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第1篇

關(guān)鍵詞：國際結(jié)算；趨勢(shì)；信用證；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號(hào)：F830.46

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1673-291X(2007)04-0178-02

近年來，隨著中國出口貿(mào)易的蓬勃發(fā)展，以及貿(mào)易品種、貿(mào)易方式的多樣化趨勢(shì)，國際貿(mào)易活動(dòng)越來越復(fù)雜，不確定因素越來越多，我國各類外貿(mào)企業(yè)面臨的對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加。出口企業(yè)為了更好地融入國際市場(chǎng)，進(jìn)一步擴(kuò)大出口份額，奪得更多的市場(chǎng)份額，紛紛以優(yōu)惠的付款方式變相地給買方融資，以便在國際貿(mào)易中獲得更佳的經(jīng)濟(jì)效益。因此，靈活地選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式并進(jìn)行恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范就成為國際貿(mào)易安全進(jìn)行的重要一環(huán)。

一、國際結(jié)算的發(fā)展趨勢(shì)

傳統(tǒng)的國際貿(mào)易結(jié)算方式主要有匯付、托收和信用證三種，其中，匯款的結(jié)算方式屬于一種商業(yè)信用，多用于勞務(wù)和資本往來。而在貨物貿(mào)易中，由于賣方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)太大，很少被使用。信用證結(jié)算方式用得最為普遍，因?yàn)樗且环N銀行信用，對(duì)貿(mào)易雙方均有約束，雙方承擔(dān)對(duì)等風(fēng)險(xiǎn)。此外，托收結(jié)算方式雖是基于商業(yè)信用，但托收方式中的跟單托收由于出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，在國際結(jié)算中使用也較多。在這基礎(chǔ)上還有保函或備用信用證、保付等補(bǔ)充或輔的結(jié)算服務(wù)業(yè)務(wù)。

長(zhǎng)期以來，信用證(L/C)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導(dǎo)地位，20世紀(jì)六七十年代，全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85%以上都是采用信用證方式來結(jié)算的。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷加深，買方市場(chǎng)在全球貿(mào)易中逐步形成。與此同時(shí)，出口競(jìng)爭(zhēng)的方式日益多元化，競(jìng)爭(zhēng)的層次也愈來愈深，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢(shì)(品質(zhì)、包裝、價(jià)格)占有市場(chǎng)已不能完全滿足競(jìng)爭(zhēng)的需求，而使用商業(yè)信用交易方式來進(jìn)一步增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)，運(yùn)用有效的手段來防范風(fēng)險(xiǎn)，已成為許多國家出口商的一種常規(guī)做法。由此，商業(yè)信用重新成為國際貿(mào)易發(fā)展的重心所在，整個(gè)國際貿(mào)易結(jié)算市場(chǎng)則出現(xiàn)了信用證結(jié)算方式邊緣化的傾向。

特別是進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，信用證支付方式的使用率迅速下降，而非信用證支付方式，如付款交單(D/P)、承兌交單(D/A)以及賒銷(O/A)等以商業(yè)信用為付款保證的支付方式卻大行其道，很快成為國際貿(mào)易中的主流支付方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，歐美企業(yè)的信用證使用比例下降10%～20%，亞太國家信用證的使用比例也在逐年下降，大多數(shù)業(yè)務(wù)已采用商業(yè)信用的支付方式，輔之以完善的風(fēng)險(xiǎn)管理來進(jìn)行。

二、我國外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算應(yīng)用現(xiàn)狀

在我國的對(duì)外貿(mào)易中，出口企業(yè)主要使用信用證支付方式，使用比例高達(dá)80%～90%。主要有以下幾個(gè)原因：

1.信用證支付方式曾經(jīng)起到過的重大作用被固化。信用證支付方式在我國外貿(mào)出口的初級(jí)階段，曾經(jīng)在很大程度上促進(jìn)了出口企業(yè)的安全收匯及資金融通，在我國擴(kuò)大出口規(guī)模，發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)的過程中發(fā)揮了重要的積極影響。因此，眾多出口企業(yè)形成了一種傳統(tǒng)和習(xí)慣，將其一直沿用至今。同時(shí)，我國外貿(mào)理論界及外貿(mào)院校也把信用證作為最重要、最安全的支付方式編入教材。

2.信用證方式下潛在的風(fēng)險(xiǎn)和陷阱被忽視。出口企業(yè)和結(jié)算銀行片面強(qiáng)調(diào)了信用證支付方式的安全性，認(rèn)為只要使用信用證支付方式，收匯就沒有問題，往往忽略了信用證方式下的風(fēng)險(xiǎn)和陷阱，如買方在信用證中加列一些出口企業(yè)難以做到的軟條款，或串通開證行對(duì)單據(jù)吹毛求疵，拒付貨款。有的出口企業(yè)繕制單據(jù)的水平不高，銀行審單不嚴(yán)，也會(huì)導(dǎo)致開證行和進(jìn)口方的拒付。盡管每年有相當(dāng)數(shù)額的信用證結(jié)算交易收不回貨款，壞賬率高達(dá)5%，但信用證支付方式下的收匯率總的來說比較高。因此，信用證支付方式目前仍是出口企業(yè)最愿意接受的一種支付方式。

3.出口為逃避風(fēng)險(xiǎn)，大多不敢采用或不愿主動(dòng)采用商業(yè)信用支付方式，許多企業(yè)甚至規(guī)定只做信用證業(yè)務(wù)。外銷員則認(rèn)為只要堅(jiān)持信用證支付方式，即使最終收不回貨款，個(gè)人主觀上沒有過錯(cuò)，上級(jí)部門或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)也不會(huì)追究個(gè)人責(zé)任。因此，就出現(xiàn)了這種情況：老客戶要求改用商業(yè)信用支付方式時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或外銷員，尋找各種理由，不予接受，當(dāng)客戶威脅要更換公司、中斷交易時(shí)，才勉強(qiáng)同意客戶的要求，工作十分被動(dòng)；而當(dāng)新客戶提出采用非信用證結(jié)算方式進(jìn)行交易時(shí)，一般情況下，干脆就拒之門外，致使很多交易機(jī)會(huì)白白丟失。

4.出口企業(yè)出于融資的考慮，要求采用信用證支付方式。隨著我國銀行商業(yè)化進(jìn)程的加快，出口企業(yè)從銀行貸款的難度越來越大，而相當(dāng)多的出口企業(yè)又都需要貸款來維持經(jīng)營。憑信用證就可以向銀行打包貸款，且手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)率又低。因此，力爭(zhēng)信用證支付方式，又變成了一些企業(yè)用以解決資金的重要手段。

5.出口企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)及信用管理機(jī)制，導(dǎo)致外匯損失。有些企業(yè)只注重成交量、出口額，忽視進(jìn)口方的資信調(diào)查，更談不上對(duì)客戶進(jìn)行及時(shí)、詳細(xì)、準(zhǔn)確的信用分析。為了片面追求出口額，不加選擇地、盲目地采用托收、放賬等商業(yè)信用付款方式進(jìn)行交易，造成許多逾期的應(yīng)收賬款，又沒有對(duì)拖欠賬款進(jìn)行及時(shí)有效地追索，致使逾期賬款無法回收，變成了呆賬、死賬，使外貿(mào)企業(yè)背上沉重的“債權(quán)”包袱。從此以后，因噎廢食，不敢再采用商業(yè)信用結(jié)算方式。

綜上可以看出，信用證支付方式在今后一個(gè)時(shí)期內(nèi)，仍將是我國出口企業(yè)首選的支付方式。但是，片面強(qiáng)調(diào)信用證支付方式，會(huì)帶來很大的負(fù)面影響，不利于提高我國出口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，甚至錯(cuò)失許多貿(mào)易良機(jī)，錯(cuò)過提高市場(chǎng)占有率的極好機(jī)會(huì)，并抑制了出口的適度擴(kuò)張，出口之路越走越窄。一個(gè)顯著例證是歐美企業(yè)貿(mào)易額的80%～90%采用非信用證交易，其壞賬率只有0.25%～0.5%，而我國企業(yè)使用信用證比例高達(dá)80%～90%，壞賬率仍高達(dá)5%，嚴(yán)重影響了我國進(jìn)一步擴(kuò)大出口。因此，我國外貿(mào)出口企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急是要學(xué)會(huì)在商業(yè)信用條件下正確的選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式并進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范。

三、對(duì)我國外貿(mào)企業(yè)防范國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議

1.采取靈活貿(mào)易結(jié)算方式，擴(kuò)大出口

對(duì)外貿(mào)易中最易發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)是結(jié)算環(huán)節(jié)，選擇利于我方的結(jié)算方式可以有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。那么，究竟選擇何種國際結(jié)算品種對(duì)于我們最有利呢?這主要取決于國際經(jīng)貿(mào)活動(dòng)的對(duì)方狀況、交易內(nèi)容、融資需求、風(fēng)險(xiǎn)保障程度以及銀行服務(wù)范圍等因素。

為了不給不法商人鉆空子，在進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中不受騙上當(dāng)，在業(yè)務(wù)實(shí)踐中必須靈活選擇結(jié)算方式：(1)在確定付款方式之前，盡量多做客戶資信調(diào)查。如客戶的企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營范圍、往來銀行名稱及賬號(hào)，與中國其他公司有無其他業(yè)務(wù)關(guān)系、公司有無網(wǎng)站等。一方面，請(qǐng)客戶自我介紹，然后從側(cè)面加以證實(shí)；另一方面，可通過銀行、保險(xiǎn)部門和駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，也可委托中國銀行對(duì)客戶進(jìn)行專門資信調(diào)查。(2)對(duì)不同地區(qū)的客戶，采用不同的做法。如歐、美、日、澳、新地區(qū)的客戶，一般而言，資信比較好，國家金融運(yùn)作體系正常，所以，一般D/P遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)不大。南美、非洲、中東、原地區(qū)，都是高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，即便是D/P即期或遠(yuǎn)期付款，也要求投保出口信用險(xiǎn)。(3)視合同金額的大小和新、老客戶區(qū)別對(duì)待，靈活采用結(jié)算方式。如果是老客戶，以前配合很好，涉及合同金額比較小，可以接受D/A遠(yuǎn)期或后T/T；如果是新客戶，或者合同金額較大，對(duì)D/A托收和后T/T業(yè)務(wù)，要求必須投保出口信用險(xiǎn)。(4)對(duì)客戶資信實(shí)行動(dòng)態(tài)掌握、連續(xù)考察，隨時(shí)注意調(diào)整結(jié)算方式。

2.加強(qiáng)資信調(diào)查，建立客戶信息數(shù)據(jù)庫

外貿(mào)出口企業(yè)可以通過專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)海外客戶進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)調(diào)查，及時(shí)掌握和了解其經(jīng)營情況、資信及償付能力，為擴(kuò)大出口、安全收匯打下良好的基礎(chǔ)。對(duì)所有往來客戶逐一建立檔案，設(shè)基本資料和往來資料兩部分?；举Y料反映客戶的整體實(shí)力，包括經(jīng)營狀況及財(cái)務(wù)狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評(píng)價(jià)，包括與客戶的交易時(shí)間、金額、付款情況等。根據(jù)客戶的付款情況，評(píng)定信用等級(jí)，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數(shù)，有的放矢。對(duì)資信好的客戶可以放遠(yuǎn)期，額度也可以放大，而對(duì)資信差的客戶，盡量做即期，降低額度，甚至改回銀行信用，力爭(zhēng)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)。

3.開展出口保理業(yè)務(wù)，可以降低托收結(jié)算方式下出口商的收款風(fēng)險(xiǎn)

出口保理業(yè)務(wù)主要為出口商提供以下服務(wù)：對(duì)海外進(jìn)口商的資信進(jìn)行評(píng)估；提供100%的進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保；以預(yù)支的方式提供出口商所需的營運(yùn)資金；應(yīng)收賬款的管理和追收。出口商申請(qǐng)了出口保理業(yè)務(wù)以后，出口商向進(jìn)口商發(fā)貨，并將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給進(jìn)口保理商。貨款到期進(jìn)口保理商向進(jìn)口商收取貨款，并將其轉(zhuǎn)交出口保理商。出口保理商扣除費(fèi)用后，將貨款付給出口商。如果進(jìn)口商到期無力付款，進(jìn)口保理商在應(yīng)收賬款到期后的某個(gè)約定時(shí)間，如90天賠付出口商。有的保險(xiǎn)公司開展的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，也能降低出口商的風(fēng)險(xiǎn)。出口商可以根據(jù)自己業(yè)務(wù)的實(shí)際情況以及當(dāng)?shù)氐你y行和保險(xiǎn)公司的相關(guān)業(yè)務(wù)，選擇怎樣在盡量降低風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)自己所支付的代價(jià)又最小。

第2篇

國際貿(mào)易結(jié)算指的是跨國商品交易活動(dòng)中的外匯收付業(yè)務(wù)，一般有有形和無形兩張表現(xiàn)形式。

當(dāng)前的國際貿(mào)易結(jié)算，除了貿(mào)易本身存在的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)或者行業(yè)自帶風(fēng)險(xiǎn)外，還容易受到政治經(jīng)濟(jì)帶來的影響；同時(shí)由于在國際貿(mào)易過程當(dāng)中一般都涉及到第三方以及負(fù)責(zé)國際結(jié)算的銀行，這種參與成員和過程的復(fù)雜性也存在著加大的風(fēng)險(xiǎn)；而且由于缺少完善、統(tǒng)一的國際貿(mào)易結(jié)算管理體系，缺少了一定的約束，也使得國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)加大。

而國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理，就是一種針對(duì)以上國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，收集相應(yīng)的資料數(shù)據(jù)，并加以分析和預(yù)測(cè)，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以控制，對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)加以彌補(bǔ)和管理的活動(dòng)。加強(qiáng)對(duì)國家貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的管理，能夠有效降低外貿(mào)主體在交易活動(dòng)中出現(xiàn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，為國際貿(mào)易活動(dòng)和結(jié)算的順利進(jìn)行提供保障。

二、當(dāng)前國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題

1.沒有進(jìn)行充分的客戶資信調(diào)查

由于國際貿(mào)易的主體雙方存在一定的地理距離，出口企業(yè)對(duì)客戶的了解難以進(jìn)行充分的了解，即使想要對(duì)其資信進(jìn)行調(diào)查，也需要花費(fèi)大量的成本和時(shí)間；而且當(dāng)前國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了贏得客戶，爭(zhēng)取時(shí)間，很多企業(yè)也往往忽略了資信調(diào)查這一項(xiàng)，只想盡快達(dá)成交易；針對(duì)以前合作過客戶更是不會(huì)著力去對(duì)其實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)查，難以對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避。

2.結(jié)算方式的選擇不夠妥當(dāng)

隨著國際貿(mào)易的不斷發(fā)展，國際貿(mào)易的結(jié)算方式也更加多樣化。但是，外貿(mào)企業(yè)在結(jié)算方式的選擇上缺乏足夠的理性，有的過于冒險(xiǎn)，有的則過于保守。前者是擔(dān)心合作機(jī)會(huì)稍縱即逝，寧愿選擇貨到付款或者托收等具有極高風(fēng)險(xiǎn)的方式；后者是??心結(jié)算中存在的風(fēng)險(xiǎn)只選擇貨前付款或者信用證等方式，而錯(cuò)失機(jī)會(huì)。這兩種方式?jīng)]有進(jìn)行綜合考慮，都易造成外貿(mào)企業(yè)的損失。

3.缺乏對(duì)貿(mào)易合同簽訂和履行的重視

國際貿(mào)易活動(dòng)之所以存在較高的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，還在于很多外貿(mào)企業(yè)對(duì)貿(mào)易合同簽訂和履行不重視。他們認(rèn)為就是貿(mào)易中出現(xiàn)問題也沒有有效的解決方法，合同只是一種形式。而且為了拿下客戶，既使簽訂了合同，外貿(mào)企業(yè)也很少會(huì)在貿(mào)易合同中加入對(duì)自身的保護(hù)措施和條例。這樣一來，一旦發(fā)生結(jié)算方面的糾紛，企業(yè)一方就會(huì)失去結(jié)算的主動(dòng)權(quán)，變得十分被動(dòng)。

4.國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范不到位

當(dāng)前的國際貿(mào)易中，結(jié)算業(yè)務(wù)仍然主要靠業(yè)務(wù)人員進(jìn)行催賬，更多的是與客戶進(jìn)行溝通，而無法進(jìn)行有效的監(jiān)督管理；而且很多企業(yè)采用遠(yuǎn)期和賒銷的結(jié)算方式，卻沒有將賒銷額度控制在合理的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，也沒有辦理相應(yīng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；同時(shí)很多外貿(mào)企業(yè)本身也沒有設(shè)置專門的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理部門。沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范措施也就無法真正地降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)貿(mào)易安全。

三、加強(qiáng)國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

1.提升安全意識(shí)，做好客戶資信調(diào)查

外貿(mào)企業(yè)要提高自身的貿(mào)易安全意識(shí)，在進(jìn)行貿(mào)易交易之間，要對(duì)交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)水平進(jìn)行充分的調(diào)查。調(diào)查實(shí)施中，可以充分利用外貿(mào)銀行的作用和公信力，委托其作為第三方來進(jìn)行調(diào)查；或者以雙方交付銀行一定的保證金，又或委托銀行出具擔(dān)保函等方式來確保雙方資信情況的真實(shí)性。對(duì)在國內(nèi)或?qū)ν赓Q(mào)易中存在不良記錄或者提供的資料與真實(shí)狀況有出入的，要提高警惕，充分考慮后再做決定。

2.進(jìn)行綜合考慮，選擇最佳結(jié)算方式

對(duì)貿(mào)易的賣方而言，風(fēng)險(xiǎn)最大的結(jié)算方式就是賒銷和遠(yuǎn)期托收等，風(fēng)險(xiǎn)最小的結(jié)算方式就是預(yù)收貨款和信用證等，賣方的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)則與之相反。外貿(mào)企業(yè)在選擇結(jié)算方式時(shí)，既不要為了快速簽單而選擇高風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)算方式，也不能為了避免風(fēng)險(xiǎn)而錯(cuò)失機(jī)會(huì)。要進(jìn)行雙方面的綜合考慮，將機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來，也將自身的實(shí)際情況和需求結(jié)合起來，選擇最適合自己的結(jié)算方式。

3.加大監(jiān)管力度，規(guī)范國際貿(mào)易行為

想要進(jìn)一步加強(qiáng)國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須加強(qiáng)對(duì)對(duì)國際貿(mào)易和貿(mào)易結(jié)算的監(jiān)督和管理，建立和完善貿(mào)易結(jié)算監(jiān)管體系。對(duì)在國際貿(mào)易中存在的違約、詐騙或者不履行合同條例等行為，要予以嚴(yán)厲打擊；根據(jù)國家和貿(mào)易規(guī)范要求，使用行政或經(jīng)濟(jì)手段規(guī)范外貿(mào)企業(yè)的貿(mào)易行為，保證國際貿(mào)易行為的安全性，營造良好的貿(mào)易環(huán)境。外貿(mào)企業(yè)自身也要建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門和體系，一方面做好自身的能力和信用提升，同時(shí)也要做好對(duì)貿(mào)易對(duì)象的結(jié)算監(jiān)督。

4.完善國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保體系

建立和完善國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保體系，能夠在最大程度上降低在國際貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)。目前針對(duì)國際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)可以分為出口信用險(xiǎn)、匯率保險(xiǎn)以及商品運(yùn)輸保險(xiǎn)等幾種。外貿(mào)企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際需求，購買相應(yīng)的保險(xiǎn)，以此來保護(hù)自身的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，較少可能的損失；同樣，在擔(dān)保體系中，一方面企業(yè)可以利用銀行提升自身的信譽(yù)度，并委托銀行托收和擔(dān)保；另一方面，又可以針對(duì)相關(guān)的貿(mào)易結(jié)算進(jìn)行投保等，可以為貿(mào)易雙方在貿(mào)易中的實(shí)際利益提供保障。

第3篇

面對(duì)金融危機(jī)對(duì)我國國際貿(mào)易結(jié)算帶來的影響，正確面對(duì)國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢(shì)，及時(shí)適應(yīng)國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新潮流，對(duì)提高我國出口企業(yè)的國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)我國對(duì)外貿(mào)易的健康持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、國際貿(mào)易傳統(tǒng)的三大結(jié)算方式分析

國際貿(mào)易傳統(tǒng)的結(jié)算主要采用電匯（T/T）、托收（Collection）和信用證（L/C）這三種方式。其中，電匯方式在實(shí)際國際貿(mào)易結(jié)算中主要分為兩種情況，即“前T/T”和“后T/T”兩種。電匯方式最大的優(yōu)點(diǎn)在于速度快、手續(xù)簡(jiǎn)便、手續(xù)費(fèi)低，其中“前T/T”對(duì)出口方十分有利，主要適用于進(jìn)口方向出口方預(yù)交的定金以及特別緊俏貨物的交易；“后T/T” 是出口方給予進(jìn)口方提供的一種信貸，因此對(duì)進(jìn)口方十分有利，在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的國際買方市場(chǎng)上被越來越廣泛地使用；托收業(yè)務(wù)主要有付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）兩種情形。托收和T/T方式一樣，都是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)。出口方能否收到貨款，主要取決于進(jìn)口方的信用，因此使用托收方式對(duì)進(jìn)口商較為有利。在采用承兌交單，或在遠(yuǎn)期付款交單情況下，進(jìn)口商甚至可以利用信托收據(jù)先把單據(jù)借出，占用了出口商資金，較大程度地調(diào)動(dòng)了進(jìn)口商的積極性；而在信用證的結(jié)算方式下，由于銀行充當(dāng)了買賣雙方的保證人，緩解了雙方互不信任的矛盾，以其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)被出口商視為是一種安全可靠、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低的結(jié)算方式，因此曾是全球國際貿(mào)易中出口方的首選結(jié)算方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在20 世紀(jì)60 —70 年代，全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85% 以上都是采用信用證方式來結(jié)算的。

國際貿(mào)易傳統(tǒng)的三大結(jié)算方式各自的優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)在表1中可以清楚地看出。通過表1，我們可以發(fā)現(xiàn)：T/T業(yè)務(wù)程序簡(jiǎn)單、手續(xù)費(fèi)較低，但必然對(duì)進(jìn)出口雙方中一方的資金和風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)不平衡。如果是采用前T/T，出口方的資金占用最少，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)也最小，是一種對(duì)于出口商最為有利的結(jié)算方式，最受出口方歡迎；反之后T/T對(duì)進(jìn)口方最為有利，進(jìn)口方最為青睞。信用證業(yè)務(wù)程序最為復(fù)雜，手續(xù)費(fèi)也最高，但總體上對(duì)進(jìn)出口雙方所提供的保護(hù)比較平衡，特別是它和T/T以及托收相比根本性區(qū)別在于是一種建立在銀行信用基礎(chǔ)之上的結(jié)算方式，在進(jìn)出口雙方無法通過商業(yè)信用結(jié)算方式達(dá)成一致時(shí)，往往成為進(jìn)出口雙方的首選方式。因此，在進(jìn)出易中，不可能存在一種完美的結(jié)算方式能夠絕對(duì)最大限度地同時(shí)保護(hù)雙方的利益，進(jìn)出口雙方只能在風(fēng)險(xiǎn)和利益中盡可能去權(quán)衡，獲取一種相對(duì)完美的結(jié)算方式。

二、當(dāng)前國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢(shì)

（一）信用證結(jié)算的主導(dǎo)地位受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯等結(jié)算方式成為主流。

長(zhǎng)期以來，在傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易中，信用證方式一直是被廣泛使用的結(jié)算方式，甚至至今我國大多數(shù)“國際貿(mào)易實(shí)務(wù)”教科書仍將信用證方式作為進(jìn)出口結(jié)算的首選方式。信用證的結(jié)算方式通過銀行信用代替商業(yè)信用，給出口商穿上了保護(hù)衣，因此深受我國許多出口商的青睞。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在20 世紀(jì)末，信用證方式曾經(jīng)占我國出口結(jié)算的80% 以上。但隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步發(fā)展，國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，買方市場(chǎng)已在全球貿(mào)易中逐步形成，出口競(jìng)爭(zhēng)的方式日益多元化，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢(shì)（品質(zhì)、包裝、價(jià)格）占有市場(chǎng)已不能完全滿足競(jìng)爭(zhēng)的需求。 特別是全球金融危機(jī)爆發(fā)后由于歐美主要發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)衰退導(dǎo)致國際市場(chǎng)需求下降，世界賣方市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)更加嚴(yán)峻，在這一背景下，國外進(jìn)口商在和我國出口企業(yè)洽談合同時(shí)往往會(huì)更多地提出有利于他們的結(jié)算方式，而以往被我國出口商情有獨(dú)鐘的信用證結(jié)算方式只能越來越多地被放棄，因此以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯等結(jié)算方式比例大幅度提高。以上海為例，在2007—2010年期間，電匯使用率占到了50%以上，并且呈現(xiàn)出突飛猛進(jìn)之勢(shì)，而信用證的使用率卻連年下降，2009年和2010年更是下降到只有29.6%和25.2%。顯然，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯等結(jié)算方式已經(jīng)成為我國、特別是沿海發(fā)達(dá)地區(qū)出口結(jié)算的主流方式。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，歐美等主要發(fā)達(dá)國家的信用證使用比例早已降至10—20%，其中北美和歐盟分別只有11%和9%，并且還有進(jìn)一步縮小的趨勢(shì)，大多數(shù)貿(mào)易結(jié)算采用以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的貨到付款、預(yù)付貨款和托收方式（表2），并通過出口信用保險(xiǎn)等其他管理方式來進(jìn)一步降低交易的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）國際保理作為一種新型的結(jié)算方式發(fā)展日益迅速，逐漸成為國際結(jié)算領(lǐng)域主要的結(jié)算方式之一。

國際保理是保理商為國際貿(mào)易賒銷方式提供的出口融資、銷售賬務(wù)管理、應(yīng)收賬款的收取及買方信用擔(dān)保融為一體的金融服務(wù)。它既是一種短期的貿(mào)易融資方式，又是一種新型國際貿(mào)易結(jié)算方式。近些年來，由于全球貿(mào)易中買方市場(chǎng)的逐步形成、國際貿(mào)易慣例規(guī)則的制訂以及電子通信在商業(yè)領(lǐng)域的運(yùn)用等因素的出現(xiàn)，國際保理作為服務(wù)于進(jìn)出口商的有效競(jìng)爭(zhēng)工具在全球貿(mào)易中得到了空前的發(fā)展，已經(jīng)越來越被進(jìn)出口商所認(rèn)識(shí)和接受，逐漸成為國際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域主要的結(jié)算方式之一。特別是在當(dāng)前的國際貿(mào)易市場(chǎng)環(huán)境下，它已成為推動(dòng)一國對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的新動(dòng)力。在歐美發(fā)達(dá)國家，國際保理業(yè)務(wù)非常盛行，已被外貿(mào)企業(yè)廣泛使用。我國自從1992年推出國際保理業(yè)務(wù)以來，成為全球保理業(yè)務(wù)發(fā)展最快的市場(chǎng)之一，特別是近幾年來，我國對(duì)外貿(mào)易規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，巨大的國際貿(mào)易量為開展國際保理業(yè)務(wù)提供了廣闊的發(fā)展空間。據(jù)FCI（國際保理商聯(lián)合會(huì)）統(tǒng)計(jì)，自2008年起，我國的出口雙保理業(yè)務(wù)量連續(xù)4年位居全球首位，2011年，國內(nèi)保理總金額為2299.52億歐元，國際保理總金額為449.18億歐元，保理總金額達(dá)到2748.7億歐元，創(chuàng)歷史新高（圖1）。隨著我國保理服務(wù)產(chǎn)品逐漸豐富，目標(biāo)客戶日趨廣泛，出口保理業(yè)務(wù)必將成為企業(yè)防范國外買方風(fēng)險(xiǎn)的利器，為中國外貿(mào)出口企業(yè)在國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保駕護(hù)航。

（三）國際貿(mào)易結(jié)算中組合方式運(yùn)用日趨增多

全球金融危機(jī)爆發(fā)后隨著外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)的逐漸加大，在進(jìn)出口貿(mào)易中，進(jìn)出口商使用單一的結(jié)算方式的情況越來越少，大多數(shù)情況下往往根據(jù)需要，例如不同的交易商品，不同的交易對(duì)象，不同的交易做法，將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用，既有利于促成交易，又有利于安全及時(shí)收匯。國際貿(mào)易結(jié)算方式的組合運(yùn)用，可以有不同的方式。如信用證與T/T相結(jié)合，或信用證與托收相結(jié)合；或托收與T/T相結(jié)合，前T/T與后T/T相結(jié)合，甚至托收與保理相結(jié)合等等。通過國際結(jié)算方式的組合運(yùn)用使買賣雙方各自承擔(dān)一些結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用， 實(shí)現(xiàn)買賣雙方利益的平衡，從而有利于達(dá)成雙方均可接受的結(jié)算方式，促進(jìn)貿(mào)易便利開展。因此，國際貿(mào)易結(jié)算組合方式日趨增多，被越來越多的進(jìn)出口商所采用。

（四）國際貿(mào)易結(jié)算向電子化、無紙化方向深度發(fā)展

隨著通信技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速發(fā)展和日益更新， 國際結(jié)算方式正朝著電子化、無紙化深度發(fā)展。其中一個(gè)非常成功的例子是SWIFT 的使用。這個(gè)每周7 天、每天24 小時(shí)連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)的電腦系統(tǒng)具有自動(dòng)儲(chǔ)存信息、自動(dòng)加押、核押、以密碼處理電文、自動(dòng)將文件分類等許多功能。依賴這個(gè)通訊網(wǎng)，各國銀行之間能快速傳遞信息，高效率地處理國際銀行間的資金清算。 為加快國際結(jié)算電子化、提高結(jié)算的效率，中國銀行于1985年率先正式開通SWIFT，隨后中國所有可以辦理國際金融業(yè)務(wù)的國有商業(yè)銀行、外資和僑資銀行以及地方銀行紛紛加入SWIFT。目前，僅中國銀行每日SWIFT發(fā)報(bào)量達(dá)4萬多筆，采用SWIFT方式進(jìn)行收發(fā)電報(bào)已占到全行電訊總收付量的90%?，F(xiàn)其分行都建立起SWIFT網(wǎng)絡(luò)， 實(shí)現(xiàn)了國際結(jié)算部分業(yè)務(wù)自動(dòng)化處理。 但是，隨著經(jīng)濟(jì)全球化、金融一體化程度的深入推進(jìn)，為推動(dòng)國際貿(mào)易結(jié)算更高效、便捷地向電子化、無紙化縱向發(fā)展，進(jìn)一步降低國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，新一代貿(mào)易與結(jié)算合一的系統(tǒng)，已在全球出現(xiàn)并開始運(yùn)行。毫無疑問，BOLERO帶來了一場(chǎng)貿(mào)易電子化革命，它為提高國際貿(mào)易時(shí)間效率、提高安全性與管理水平、降低成本、減少欺詐、消除貿(mào)易障礙作出了巨大貢獻(xiàn)。

三、發(fā)展我國國際貿(mào)易結(jié)算方式的對(duì)策建議

面對(duì)國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢(shì)，建議政府、商業(yè)銀行和出口企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面積極采取措施加以應(yīng)對(duì)：

（一）政府盡快制訂相應(yīng)的鼓勵(lì)政策、措施，健全法律法規(guī)，為推動(dòng)國際貿(mào)易結(jié)算的發(fā)展?fàn)I建一個(gè)安全、寬松的外部政策環(huán)境，從而引導(dǎo)銀行、企業(yè)盡早順應(yīng)國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的潮流。

首先，政府要強(qiáng)化服務(wù)職能，逐步建立和完善中小企業(yè)征信系統(tǒng)和信用體系，努力建立國際保理等業(yè)務(wù)發(fā)展所必需的信用信息系統(tǒng)、高功效的支付系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)，由于建立這些系統(tǒng)投入很大，一般銀行、企業(yè)難以完成，這就需要政府的介入和支持。通過這些信息系統(tǒng)的建立，可以推進(jìn)中小企業(yè)信用體系建設(shè)，從而提升中小企業(yè)融資能力；同時(shí)，政府要通過制定一系列扶持政策，鼓勵(lì)出口企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中敢于接受并大膽采用新型的結(jié)算方式。其次，政府應(yīng)加快國際結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)步伐，努力提供一個(gè)統(tǒng)一、安全、高效的現(xiàn)代化電子網(wǎng)絡(luò)國際結(jié)算平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)資源共享。最后，政府應(yīng)根據(jù)《UCP600》、《URC522》、《國際保理慣例規(guī)則》等國際慣例的有關(guān)規(guī)定，努力完善相關(guān)法規(guī)，加快相關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)范化、法制化建設(shè)，加快相關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)化管理，從而為推動(dòng)我國國際貿(mào)易結(jié)算的發(fā)展?fàn)I建一個(gè)安全、寬松的外部政策環(huán)境。

（二）商業(yè)銀行應(yīng)敢于創(chuàng)新，積極探索開展國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)新模式，加大國際結(jié)算人才培養(yǎng)力度，以滿足相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

首先，商業(yè)銀行應(yīng)積極探索開展國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)新模式。根據(jù)客戶需求的多樣性，積極創(chuàng)新、豐富國際結(jié)算產(chǎn)品，目前可以以國際保理業(yè)務(wù)為重點(diǎn)加強(qiáng)自身建設(shè)和發(fā)展，提升國際保理產(chǎn)品的品牌和企業(yè)對(duì)國際保理業(yè)務(wù)的認(rèn)知度，進(jìn)而促進(jìn)國際保理業(yè)務(wù)的推廣與運(yùn)用。其次，隨著融資工具的日益變化和創(chuàng)新，供應(yīng)鏈融資代表了貿(mào)易融資未來的發(fā)展方向，它是為O/A作為支付手段而創(chuàng)立的一項(xiàng)綜合方案，供應(yīng)鏈融資平衡了買賣雙方的利益，成為今后貿(mào)易融資的主要形式，因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)鏈融資的研究，以推動(dòng)供應(yīng)鏈融資在我國的發(fā)展。最后，加大國際結(jié)算專業(yè)人才培養(yǎng)力度。隨著國際貿(mào)易結(jié)算向電子化、無紙化方向深度發(fā)展，特別是BOLERO電子貿(mào)易結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的興起，國際結(jié)算開始了一場(chǎng)新的革命。為迎接這一挑戰(zhàn)，我國應(yīng)加大對(duì)符合新時(shí)期要求的國際結(jié)算人才培養(yǎng)的力度，特別是組織專才對(duì)BOLERO 法律體系、交易結(jié)算規(guī)則進(jìn)行深入研究，為我國銀行、貿(mào)易商盡早融入到這一潮流做好充分的準(zhǔn)備。

（三）出口企業(yè)應(yīng)緊跟國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的潮流，積極發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)，并將不同結(jié)算方式相結(jié)合，做到既保證安全收匯，又提高自身競(jìng)爭(zhēng)力。

一是對(duì)新建立貿(mào)易關(guān)系的客戶，為保證自己的安全收匯，建議出口企業(yè)將信用證支付方式作為結(jié)算方式的首選。如果對(duì)方拒絕接受采用信用證進(jìn)行結(jié)算，則可考慮采用其他商業(yè)結(jié)算方式，但首先出口企業(yè)應(yīng)全面、認(rèn)真調(diào)查進(jìn)口企業(yè)的資信情況、經(jīng)營能力和經(jīng)營作風(fēng)，并在此基礎(chǔ)上妥善制定授信額度、控制成交金額與交貨進(jìn)度。二是對(duì)于資信情況良好的客戶，在當(dāng)前國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈的形勢(shì)下，出口企業(yè)不應(yīng)固步自封，可摒棄信用證，而采用T/T或托收等方式，同時(shí)要注意將不同結(jié)算方式相結(jié)合。比如，當(dāng)對(duì)方提出采用“后T/T”來結(jié)算貨款時(shí)，可以考慮將“前T/T”和“后T/T”結(jié)合起來使用，50%采用“前T/T”，50%采用“后T/T”，這樣對(duì)于進(jìn)出口雙方需要承擔(dān)的資金和風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)平衡；當(dāng)對(duì)方提出按托收方式來結(jié)算貨款時(shí)，盡量采用D/P，若采用“D/A”托收貨款時(shí)要從嚴(yán)，除非進(jìn)口人的資信特別良好，收匯確有把握，原則上不能接受。三是出口企業(yè)應(yīng)積極利用國際保理這一新型結(jié)算方式促進(jìn)外貿(mào)出口并增強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范能力。鑒于當(dāng)前國際保理蓬勃發(fā)展的態(tài)勢(shì)，出口企業(yè)應(yīng)主動(dòng)提高對(duì)國際保理業(yè)務(wù)的認(rèn)知，加強(qiáng)自身的信用意識(shí)和信用建設(shè)，同時(shí)慎重選擇國際保理商。最后，出口企業(yè)還應(yīng)利用出口信用保險(xiǎn)來控制收匯風(fēng)險(xiǎn)。目前，出口信用保險(xiǎn)已成為各國政府促進(jìn)外貿(mào)出口的重要政策性金融工具，也是出口企業(yè)防范收匯風(fēng)險(xiǎn)、提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。在當(dāng)前日益復(fù)雜的出口形勢(shì)下，我國出口企業(yè)應(yīng)積極通過發(fā)展出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)降低出口風(fēng)險(xiǎn)來拓展生存與發(fā)展空間應(yīng)是一個(gè)新的途徑。

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第4篇

關(guān)鍵詞：進(jìn)出易；外匯結(jié)算；電匯方式

中圖分類號(hào)：F740，4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1894(2008)06-0069-05

在對(duì)外貿(mào)易中結(jié)算方式是困擾當(dāng)事人的重要問題，因?yàn)榻Y(jié)算方式選用的正確與否，將關(guān)系到能否安全收匯，甚至影響到進(jìn)出口企業(yè)自身的安危。在我國傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易中，屬于銀行信用的信用證方式曾經(jīng)是被廣泛使用的結(jié)算方式，在20世紀(jì)末，信用證方式曾經(jīng)占我國出口結(jié)算的80％以上，我國的大多數(shù)“國際貿(mào)易實(shí)務(wù)”教科書至今仍將信用證方式作為出口結(jié)算的首選方式，理由是信用證方式風(fēng)險(xiǎn)最小，最安全。隨著對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，信用證方式的不足日益顯現(xiàn)，據(jù)筆者調(diào)查，在我國東部沿海地區(qū)，在實(shí)際業(yè)務(wù)中信用證方式的使用已急劇下降，屬于商業(yè)信用的電匯方式已成為對(duì)外貿(mào)易結(jié)算的主流方式。本文擬對(duì)電匯方式成為主流方式的原因及其風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避做初步探討。

一、電匯方式是當(dāng)前進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算的主流方式

電匯(Telegraphic Transfer，簡(jiǎn)稱T/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳(Tested Cable/Telex)或者通過SWIFT(環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì))給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結(jié)算方式。又據(jù)其性質(zhì)，分為“前T/T”(Payment In Advance)和“后T/T”(Deferred Payment)兩種。

所謂“前T/T”，即“預(yù)付貨款”，就是賣方在發(fā)貨前即已收到貨款，然后，按合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將貨物發(fā)給買方的一種結(jié)算方法。所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣方先發(fā)貨，買方在收到貨物后再付款的結(jié)算方式。

顯而易見，“前TIT”，是一種對(duì)于出口商較為有利的結(jié)算品種。因?yàn)?，出口商在發(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，等于得到了進(jìn)口方的信貸，其出口的風(fēng)險(xiǎn)程度得到了控制；而“后T/T”則相反，是一種比較有利進(jìn)口商的結(jié)算方式，出口商貨款的收回，需要等到進(jìn)口商收到貨物的一段時(shí)間之后，實(shí)際上等于出口方給予進(jìn)口商信貸，出口商需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。國際結(jié)算方式的選擇從某種程度反映了企業(yè)乃至整個(gè)地區(qū)外貿(mào)進(jìn)出口的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)偏好。

國際結(jié)算方式的變化已經(jīng)有著幾十年的歷史。在20世紀(jì)60―70年代，世界貿(mào)易的85％以上采取信用證方式。進(jìn)入90年代以后，信用證使用的比例迅速下降，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯結(jié)算方式比例大幅度提高。根據(jù)表1的統(tǒng)計(jì)，21世紀(jì)初歐美等發(fā)達(dá)國家的企業(yè)使用信用證的比例已經(jīng)下降到10％―20％，企業(yè)的出口結(jié)算方式主要采用商業(yè)手段，而發(fā)展中國家和地區(qū)信用證使用仍然保持較高的比例，但除中東地區(qū)以外，也已經(jīng)下降到50％以下。

上海從2002-2007年期間，出口增長(zhǎng)率多數(shù)年份均高于全國同期平均水平，表現(xiàn)出了良好的上升態(tài)勢(shì)。在上海外貿(mào)出口迅速增長(zhǎng)的背景下，通過分析其結(jié)算方式的構(gòu)成，可以反映出上海出口企業(yè)的結(jié)算特點(diǎn)和偏好。

表2反映了3種出口結(jié)算方式在E海外貿(mào)業(yè)務(wù)中所占比例：電匯占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用證使用比例介于32％到37％之間，即約1/3。顯然，電匯方式已經(jīng)成為上海出口結(jié)算的主流方式。必須指出的是，上海進(jìn)出口企業(yè)采用電匯的實(shí)際比例應(yīng)該比統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)還要高出一些，因?yàn)楦鶕?jù)了解，有部分屬于貿(mào)易結(jié)算的外匯，由于種種原因，在電匯方式下直接匯入了個(gè)人賬戶，而按照銀行統(tǒng)計(jì)的口徑，這部分金額無法統(tǒng)計(jì)在貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下。

上海是全國的窗口，上海外貿(mào)結(jié)算方式的現(xiàn)狀可以基本反映出我國，尤其是東部沿海地區(qū)外貿(mào)結(jié)算方式使用的基本情況。

二、電匯方式與信用證、托收方式相比較的優(yōu)勢(shì)

電匯方式之成為對(duì)外貿(mào)易結(jié)算的主流方式是同其具有的優(yōu)點(diǎn)分不開的。與信用證、托收方式相比，電匯方式具有其顯著的優(yōu)點(diǎn)。

1、風(fēng)險(xiǎn)比較 信用證方式雖然風(fēng)險(xiǎn)較小，但也并非是一種無風(fēng)險(xiǎn)的支付方式。進(jìn)口商或開證行可以利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無法收匯。當(dāng)市場(chǎng)條件發(fā)生變化，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)'甚至可以利用單證、單單“嚴(yán)格相符”的原則，以一些非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)為借口，拒付貨款，逃避付款責(zé)任，而出口方還要承擔(dān)信用證的通知費(fèi)、電報(bào)費(fèi)等額外費(fèi)用。

托收方式和T/T一樣，也是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的。在托收方式下的出口方與銀行屬于委托關(guān)系。所以，托收方式下出口方收匯客觀上存在較大風(fēng)險(xiǎn)，如進(jìn)口方破產(chǎn)或喪失清償債務(wù)的能力，出口方則可能收不回貨款。在進(jìn)口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務(wù)代為保管貨物，如貨物已到達(dá)，還要發(fā)生在進(jìn)口地辦理提貨、交納關(guān)稅、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售以致被低價(jià)拍賣或被運(yùn)回國內(nèi)的損失。在D/A條件下，進(jìn)口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物，出口人收款的保障就是進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人便會(huì)遭到貨款兩空的嚴(yán)重?fù)p失。同時(shí)托收方式也不利于出口方的資金周轉(zhuǎn)。在托收方式下，出口方的收匯時(shí)間晚于L/C(即期)，尤其是D/P(遠(yuǎn)期)和D/A方式，更不利于資金周轉(zhuǎn)。實(shí)質(zhì)上等于出口方向進(jìn)口方提供了無償?shù)男刨J。由于收匯的期限較長(zhǎng)，在匯率波動(dòng)的情況下，出口方還有可能因合同貨幣貶值而帶來損失。

電匯作為一種商業(yè)信用，對(duì)出口商雖然具有較大的收匯風(fēng)險(xiǎn)，但在我們出口實(shí)際中其風(fēng)險(xiǎn)仍然處于可控狀態(tài)。例如，在出口結(jié)算方式大多數(shù)以電匯方式的情況下，上海保持了較高的外貿(mào)出口結(jié)匯率，根據(jù)上海外匯管理局的數(shù)據(jù)，2004～2007年的出口結(jié)匯率分別為：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收匯的壞賬比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年僅有0.01％，總體上與發(fā)達(dá)國家差距不大。換言之，對(duì)于上海出口企業(yè)而言，選擇TFF并沒有增加收匯風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是增加了企業(yè)的貿(mào)易機(jī)會(huì)，從而提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

2、費(fèi)用比較 信用證方式費(fèi)用較高。信用證的相關(guān)費(fèi)用不僅有顯性費(fèi)用，而且還有隱性費(fèi)用。顯性的費(fèi)用是指與非證結(jié)算方式相比需要額外支付的銀行費(fèi)用，包括開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、保兌費(fèi)等。在帶不符點(diǎn)出運(yùn)情況下，需要支付開證行的不符點(diǎn)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)和單據(jù)處理費(fèi)，一般一個(gè)不符點(diǎn)需花費(fèi)的整體費(fèi)用在150―200美元之間。隱性的費(fèi)用是指進(jìn)口商借用銀行信用需要承擔(dān)的資金成本。隱性費(fèi)用高也是進(jìn)口商不愿采取信用證支付方式的主要原因。

在托收方式下，進(jìn)出口雙方達(dá)成D/A方式付款的話，出口方還需要承擔(dān)貨幣貶值所帶來的隱性費(fèi)用，增加機(jī)會(huì)成本。同時(shí)，在D/P條件下，進(jìn)口人在未付清貨款前，不能取得貨運(yùn)單據(jù)，無法提走貨物，貨物的所有權(quán)仍屬出口人，但如進(jìn)口人到期拒不付款贖單，出口人雖然還可把貨物另行處理或運(yùn)回來，但需要承擔(dān)一筆額外費(fèi)用及降價(jià)處理等損失。

電匯方式由于不經(jīng)過銀行處理單據(jù)，其費(fèi)用相對(duì)于信用證要低很多，與托收方式相比較在費(fèi)用上也有較大優(yōu)勢(shì)，這是人們?cè)敢獠捎秒妳R方式的重要原因。

3、手續(xù)和時(shí)間的比較 電匯方式最大的優(yōu)點(diǎn)就是匯款手續(xù)簡(jiǎn)便，速度快，一般3個(gè)工作日內(nèi)可以到賬。而信用證支付方式下，開立信用證的手續(xù)繁瑣，銀行力、理程序需要耗費(fèi)大量的時(shí)間，工作效率低，且只負(fù)責(zé)單據(jù)表面與信用證嚴(yán)格相符，不涉及貨物。而在托收方式下，出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過托收行和代收行交由進(jìn)口人手中，如果在D/A或是D/P遠(yuǎn)期的條件下。出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款，因此在時(shí)間上并不占優(yōu)勢(shì)。同時(shí)在上述兩種條件下，進(jìn)口人還要在匯票上承兌，力、理相應(yīng)的手續(xù)，因此在手續(xù)上也比較繁瑣。筆者在對(duì)上海10多家進(jìn)出口企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，選擇以T/T為主要結(jié)算方式的企業(yè)中，有約半數(shù)的企業(yè)結(jié)算期限在0-30天內(nèi)，其余約半數(shù)的企業(yè)其結(jié)算期限則在90天之內(nèi)。然而，以L/C為主要結(jié)算方式的企業(yè)其結(jié)算期限均超過90天，由此可見，使用T/T方式可以大大縮短結(jié)算期限，從而提高資金的周轉(zhuǎn)效率，順應(yīng)了現(xiàn)代物流的要求。

從以上的比較分析中可以看到，不管是從費(fèi)用方面還是手續(xù)方面，T/T是在這3種結(jié)算方式中手續(xù)最簡(jiǎn)便，速度最快，費(fèi)用最低，在實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行中其風(fēng)險(xiǎn)也并不大。這無疑是進(jìn)出口商比較愿意采用電匯結(jié)算方式的主要原因。

三、電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法

綜上所述，電匯方式具有匯款手續(xù)簡(jiǎn)便，匯款速度快，匯款費(fèi)用低，占用資金少，是國際貿(mào)易結(jié)算中最便捷的一種方式。然而由于它屬于商業(yè)信用，因而仍具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于進(jìn)口商而言，在“前T/T”方式下容易產(chǎn)生損失預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于出口商而言，在“后T/T”方式下容易產(chǎn)生收匯風(fēng)險(xiǎn)。在我國進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，因采用電匯方式而遭受貨款損失的案例也時(shí)有發(fā)生。所以，在對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中選擇電匯方式時(shí)必須注意風(fēng)險(xiǎn)的控制，采用有效手段來降低風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，選擇這種支付方式的前提是買賣雙方都具有良好的信用，有良好的合作基礎(chǔ)和經(jīng)歷。規(guī)避電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種方式：

1、利用運(yùn)輸單據(jù)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)貨物在裝運(yùn)港裝船后，出口方通常即可獲得提單等全套運(yùn)輸單據(jù)。但是為了規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)，除非進(jìn)口方有足夠的信用，出口方不應(yīng)立即將正本提單交付給進(jìn)口方，防止進(jìn)口方在獲得物權(quán)象征的正本提單后，逃避付款責(zé)任。出口方的做法是：可以先將提單副本交至進(jìn)口方，證明貨物已經(jīng)按照合同規(guī)定裝運(yùn)。在獲得銀行出具的進(jìn)口方電匯貨款的收據(jù)以后，再將正本提單等全套運(yùn)輸單據(jù)交付給進(jìn)口方。出口方還應(yīng)該注意的是：在獲得進(jìn)口方傳真的電匯收據(jù)與交付正本提單或指示承運(yùn)人放貨之間應(yīng)有一定的時(shí)間差，以保證銀行將款項(xiàng)匯出，從而規(guī)避進(jìn)口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷匯款的風(fēng)險(xiǎn)，因此，最穩(wěn)妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。

2、通過投保出口信用保險(xiǎn)控制收匯風(fēng)險(xiǎn) 出口信用保險(xiǎn)是在商品出口中發(fā)生的、保險(xiǎn)人(經(jīng)營出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司)與被保險(xiǎn)人(向國外買方提供信用的出口商或銀行)簽訂的一種保險(xiǎn)合同。根據(jù)該保險(xiǎn)合同，被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人交納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)合同項(xiàng)下買方信用及相關(guān)因素引起的經(jīng)濟(jì)損失。出口信用保險(xiǎn)有兩種：一種是承保出口商的國外風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)出口信貸的保險(xiǎn)；另一種是賣方信用保險(xiǎn)。

出口信用保險(xiǎn)可以免除買方不付款等所帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使出口人的產(chǎn)品進(jìn)入國際市場(chǎng)時(shí)不必承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，達(dá)到推動(dòng)外貿(mào)出口、減少出口企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)的目的，同時(shí)，投保后可提高出口企業(yè)信用等級(jí)，有利于獲得銀行打包貸款、托收押匯、保理等金融支持，加快資金周轉(zhuǎn)。出口信用保險(xiǎn)公司還可為企業(yè)提供客戶信用調(diào)查、賬款追討等其他業(yè)務(wù)。但是，由于出口信用保險(xiǎn)的責(zé)任范圍是因買方破產(chǎn)、拖欠貨款、拒收貨物等的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和因買方所在國家動(dòng)亂、或政府法規(guī)變動(dòng)等的政治風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致賣方無法收匯的情形。只有當(dāng)出口業(yè)務(wù)因這兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失，中國出口信用保險(xiǎn)公司才給予賠償，任何因第三方責(zé)任而引起的損失均在其免責(zé)之列。所以，并非投保了出口信用保險(xiǎn)即可萬事大吉。

我們?cè)诤侠砝梅切庞米C支付方式，投保出口信用保險(xiǎn)時(shí)還應(yīng)注意：(1)應(yīng)充分了解出口信用保險(xiǎn)公司內(nèi)部規(guī)定的年度保底保額，投保人只要年度投保金額能達(dá)到雙方協(xié)議規(guī)定的要求，對(duì)出口收匯有保障的定單(如T/T結(jié)算，并已收取定金，且進(jìn)口國政治穩(wěn)定)就可以不必投保，以減少保費(fèi)支出。(2)投保人在投保時(shí)應(yīng)按“保險(xiǎn)單明細(xì)”如實(shí)申報(bào)，如有遺漏，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)及時(shí)補(bǔ)報(bào)；貨物出口后，若要更改收匯方式，應(yīng)事先征得保險(xiǎn)人的同意。否則，一旦出險(xiǎn)，相關(guān)的損失只能由投保人自己承擔(dān)。尤其不能為吸引客戶，而聽信客戶的口頭承諾，擅自改變收匯方式，從而引發(fā)收匯風(fēng)險(xiǎn)而得不到保險(xiǎn)公司賠償?shù)膰?yán)重后果。(3)合理利用信用保險(xiǎn)進(jìn)行融資業(yè)務(wù)，即可通過投保出口信用保險(xiǎn)而及時(shí)得到銀行的融資，從而促進(jìn)貿(mào)易的順利進(jìn)行。(4)可以利用信保公司發(fā)達(dá)的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)較全面地調(diào)查客戶資信情況，從而避免出現(xiàn)欺詐等難以預(yù)料的嚴(yán)重后果或不必要的貿(mào)易糾紛。

第5篇

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);出口貿(mào)易;結(jié)算方式

我國于2001年加入世界貿(mào)易組織后,出口貿(mào)易呈現(xiàn)出高速發(fā)展的良好態(tài)勢(shì),出口總額從2002年的3256億美元增長(zhǎng)到2008年的14285億美元。江蘇省北部五個(gè)地級(jí)市(徐州、淮安、宿遷、鹽城、連云港)作為東部沿海的經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),出口總額亦從2002年的138234萬美元增長(zhǎng)到2008年的826506萬美元,對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了較明顯的推動(dòng)作用。然而不應(yīng)忽視的是,2008年蘇北五市的出口總額僅占全省的3.47%,與毗鄰的南通、揚(yáng)州等地的差距仍然較大。本地區(qū)出口業(yè)務(wù)的主要不足之處在于專業(yè)外貿(mào)人才缺乏、出口產(chǎn)品附加值較低、經(jīng)營手段單一等。這其中,相對(duì)保守的結(jié)算方式和有限的融資品種極大限制了企業(yè)出口業(yè)務(wù)的發(fā)展。

更為緊迫的是,由美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)已對(duì)我國出口貿(mào)易造成較大沖擊,出口企業(yè)普遍遭遇訂單減少、資金周轉(zhuǎn)困難和買家拖欠三大難題。從本地區(qū)來看,2009年前9個(gè)月出口總額僅為628036萬美元,比去年同期下降21.6%。在此背景下,如何創(chuàng)新國際貿(mào)易結(jié)算方式以加速出口商的資金周轉(zhuǎn)、增強(qiáng)出口商在對(duì)外談判中的議價(jià)能力從而擴(kuò)大本地區(qū)出口,已成為需要出口企業(yè)與商業(yè)銀行共同關(guān)注的一個(gè)重要課題。

一、蘇北中小企業(yè)出口結(jié)算方式應(yīng)用現(xiàn)狀

隨著外貿(mào)經(jīng)營體制改革的不斷深入,廣大中小企業(yè)業(yè)已成為蘇北地區(qū)發(fā)展出口貿(mào)易的一支生力軍。本文將以東臺(tái)市內(nèi)的出口企業(yè)為例,分析蘇北地區(qū)出口結(jié)算方式的應(yīng)用現(xiàn)狀,探討現(xiàn)存的不足之處并提出相應(yīng)建議,以推動(dòng)本地區(qū)出口能夠盡快消除金融危機(jī)的不利影響,繼續(xù)保持高速增長(zhǎng)。

地處鹽城境內(nèi)的東臺(tái)市在蘇北五市所轄各區(qū)縣中,外貿(mào)發(fā)展起步較早,增長(zhǎng)較快,歷年出口一直居于前列。2008年東臺(tái)市出口總額為27178萬美元,占鹽城市出口總額的12.9%。因此可以認(rèn)為東臺(tái)市的中小企業(yè)的出口情況在蘇北地區(qū)具有較強(qiáng)的代表性。我們通過問卷調(diào)查、實(shí)地走訪等形式,對(duì)東臺(tái)市近年來的出口情況進(jìn)行了調(diào)研,并對(duì)具有代表性的樣本企業(yè)進(jìn)行了抽樣分析。樣本企業(yè)涉及食品加工、紡織服裝、機(jī)械、五金化工等行業(yè),覆蓋了蘇北地區(qū)的大多數(shù)出口產(chǎn)品。

通過調(diào)研,我們發(fā)現(xiàn)本地區(qū)中小企業(yè)在出口結(jié)算上呈現(xiàn)出以下特點(diǎn):

第一,信用證結(jié)算仍占主要地位。在我們所調(diào)查的22個(gè)企業(yè)中,有9個(gè)企業(yè)的一半以上出口業(yè)務(wù)是通過信用證方式收匯的,這其中包括東臺(tái)市的2個(gè)綜合性外貿(mào)公司和出口量較大的2個(gè)生產(chǎn)企業(yè)。

第二,付款交單的使用呈現(xiàn)出上升趨勢(shì)。在我們2005年所作的調(diào)查中,僅有2家企業(yè)的出口業(yè)務(wù)主要使用付款交單方式,占樣本總量的8%。而在今年的調(diào)查中,我們發(fā)現(xiàn)占樣本總量23%的5家企業(yè)的出口業(yè)務(wù)以付款交單方式為主。

第三,匯款和承兌交單使用較少。在被調(diào)查企業(yè)的2008年出口業(yè)務(wù)中,沒有1家企業(yè)的賒銷或承兌交單占到其出口業(yè)務(wù)的20%以上。而且企業(yè)通常是在發(fā)生交貨延誤等特殊情況時(shí)才會(huì)使用這兩種方式。另外有1家企業(yè)主要是向老客戶供貨,且每筆交易量較小,因此以客戶預(yù)付貨款的方式收匯。

第四,投保出口信用險(xiǎn)的企業(yè)較少。只有7家企業(yè)投保,占樣本總量的32%。

二、蘇北中小企業(yè)出口結(jié)算現(xiàn)狀的成因分析及不利影響

(一)出口企業(yè)對(duì)信用證方式的偏愛既是出于安全收匯的考慮,也是便于融資的需要

信用證結(jié)算方式下,開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任,這就為出口商安全收匯提供了較強(qiáng)的保證作用。20世紀(jì)90年代中期蘇北各市縣外貿(mào)公司陸續(xù)獲得了進(jìn)出口經(jīng)營權(quán),但由于之前主要是向省級(jí)外貿(mào)公司供貨而自身外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)不足,出現(xiàn)了一些較嚴(yán)重的逾期賬款問題,甚至導(dǎo)致一些公司破產(chǎn)。因此后來獲得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)公司在選擇結(jié)算方式時(shí)極為謹(jǐn)慎,在簽訂外銷合同時(shí)寧可在價(jià)格上讓步也堅(jiān)持使用信用證結(jié)算。

信用證以開證行的信用為基礎(chǔ)也導(dǎo)致了本地區(qū)商業(yè)銀行的出口融資長(zhǎng)期以來主要體現(xiàn)為信用證項(xiàng)下的打包放款和押匯,而不太愿意在非證方式下提供融資。安全收匯和便于融資這兩個(gè)因素使得在一般商品的出口業(yè)務(wù)中信用證所占比例極高。

另外,付款交單方式盡管是以商業(yè)信用為基礎(chǔ),但由于托收行和代收行在寄單時(shí)是憑出口商的指令行事,出口商能夠控制物權(quán)憑證。即使進(jìn)口商不提貨,出口商也能將貨物運(yùn)回,不至于落到錢貨兩空的境地。因此在出口競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的形勢(shì)下,付款交單方式,尤其是預(yù)付定金和付款交單相結(jié)合的方式,也得到了一些出口企業(yè)的青睞。

(二)出口企業(yè)不熟悉出口信用保險(xiǎn)和出口保理業(yè)務(wù)限制了其他結(jié)算方式的使用

事實(shí)上,非證結(jié)算方式下的結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)可以通過辦理出口信用保險(xiǎn)或出口保理業(yè)務(wù)而得到控制。出口信用險(xiǎn)承保所有裝運(yùn)后付款的結(jié)算方式下的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn),而出口保理業(yè)務(wù)除了壞賬擔(dān)保和帳款催收外,還兼具融資功能。但如前所述,在22家被調(diào)查企業(yè)中只有7家投保了出口信用險(xiǎn)。未投保的企業(yè)中有2家認(rèn)為保費(fèi)較高,而其余企業(yè)則幾乎不了解出口信用險(xiǎn)業(yè)務(wù)。幾乎所有被調(diào)查企業(yè)都不太熟悉出口保理業(yè)務(wù)。

我們?cè)谡{(diào)查中發(fā)現(xiàn),導(dǎo)致出口信用險(xiǎn)和出口保理業(yè)務(wù)使用狀況不理想的原因一是在于相關(guān)業(yè)務(wù)開辦機(jī)構(gòu)的推廣措施還有待改進(jìn),有關(guān)費(fèi)率相對(duì)于出口業(yè)務(wù)稀薄的利潤率而言稍許偏高;二是在于出口企業(yè)外銷人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待改善,不能主動(dòng)利用信用險(xiǎn)和保理業(yè)務(wù)來管理風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大銷售。

(三)以信用證為主的結(jié)算現(xiàn)狀的不利影響

信用證的過多使用既限制了出口業(yè)務(wù)的發(fā)展,也并未降低居高不下的逾期賬款比例。信用證結(jié)算客觀上存在著手續(xù)繁瑣、進(jìn)口商資金負(fù)擔(dān)較重等缺陷。通過本次調(diào)研,我們發(fā)現(xiàn)在國際貿(mào)易中買方市場(chǎng)的普遍形成的大背景下,出口企業(yè)由于一味堅(jiān)持信用證結(jié)算,錯(cuò)失了許多商機(jī)。另外一方面,盡管我國大多數(shù)出口業(yè)務(wù)是通過信用證結(jié)算來完成的,壞賬率及平均賬款拖欠時(shí)間仍然遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家。據(jù)調(diào)查,大多數(shù)中國外貿(mào)企業(yè)的逾期應(yīng)收賬大約為銷售額的5%,而美國一般外貿(mào)企業(yè)被拖欠應(yīng)收賬或變成壞賬的發(fā)生比例約是銷售額的0.25%-0.5%;我國外貿(mào)企業(yè)平均賬款拖欠時(shí)間長(zhǎng)達(dá)90余天,而美國企業(yè)平均賬款拖欠時(shí)間為7天。我們發(fā)現(xiàn)本地區(qū)出口業(yè)務(wù)產(chǎn)生逾期賬款的原因主要在于信用證結(jié)算方式下仍然存在著單證不符、軟條款陷阱、開證行無理拒付等導(dǎo)致出口商無法按時(shí)收匯的因素,另外在全部出口業(yè)務(wù)中占比較小的非證方式下,出口商沒有充分利用保理、出口信用險(xiǎn)等方式來轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)。

三、建議

(一)出口企業(yè)應(yīng)在保證安全收匯的前提下擴(kuò)大非證方式的使用

首先,出口企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到信用證結(jié)算并不是確保安全收匯的唯一途徑。企業(yè)完全可以通過使用多種結(jié)算方式的組合策略(如預(yù)付定金與付款交單相結(jié)合)、投保出口信用險(xiǎn)和敘做出口保理等途徑來管理風(fēng)險(xiǎn)。

其次,辦理出口信用險(xiǎn)或出口保理業(yè)務(wù)看似增加了費(fèi)用,其實(shí)出口企業(yè)藉此可以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),從而能夠以更加靈活的結(jié)算方式擴(kuò)大出口成交量,增加利潤總額。

(二)商業(yè)銀行應(yīng)創(chuàng)新金融產(chǎn)品、拓寬出口貿(mào)易融資渠道

融資難一直是阻礙中小出口企業(yè)發(fā)展的一個(gè)突出問題。長(zhǎng)期以來國有商業(yè)銀行而商業(yè)銀行在提供貿(mào)易融資時(shí)則存在著門檻高、手續(xù)繁瑣、成本高等不足之處。本地區(qū)的出口融資產(chǎn)品主要表現(xiàn)為信用證項(xiàng)下的打包貸款和押匯,出口企業(yè)在非信用證方式下的資金缺口則主要依靠向銀行申請(qǐng)一般性的臨時(shí)流動(dòng)資金貸款和短期流動(dòng)資金貸款來解決。但由于中小出口企業(yè)多集中在勞動(dòng)密集型行業(yè),資產(chǎn)規(guī)模較小,常因缺乏銀行所認(rèn)可的擔(dān)保和抵押而無法獲得貸款。

商業(yè)銀行應(yīng)把握住國際貿(mào)易融資是具有自償性質(zhì)的商業(yè)貸款這個(gè)特點(diǎn),簡(jiǎn)化融資審批手續(xù),把監(jiān)管的重點(diǎn)從對(duì)申請(qǐng)貿(mào)易融資的出口企業(yè)主體資格要求轉(zhuǎn)移到監(jiān)督出口合同的履行上來,推廣出口發(fā)票貼現(xiàn)、出口保理等業(yè)務(wù)的使用,開發(fā)更多的非證方式下的金融產(chǎn)品,幫助企業(yè)提高非證方式的使用比例,增強(qiáng)企業(yè)在商務(wù)談判中的議價(jià)能力,從而繼續(xù)擴(kuò)大本地區(qū)的出口總量,充分發(fā)揮出口對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用。

參考文獻(xiàn):

1、徐勁松.我國國際貿(mào)易中的信用風(fēng)險(xiǎn)及防范[J].中國石化,2006(8).

第6篇

一、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述

1.外貿(mào)企業(yè)界定。關(guān)于外貿(mào)企業(yè)的定義，國內(nèi)外是不一樣的，但是在我們的國家，外貿(mào)企業(yè)意義也改變好幾次了。中國的對(duì)外貿(mào)易企業(yè)也經(jīng)歷了許多變化，在1949年，為了適應(yīng)產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，我國建立了國家統(tǒng)治的、以國營外貿(mào)企業(yè)為主體的對(duì)外貿(mào)易體制，后期也陸續(xù)頒布了一些法律文件對(duì)外貿(mào)易進(jìn)行管理。自1984年以來，隨著國家一系列的對(duì)外貿(mào)易體制改革，各國原有的外貿(mào)企業(yè)逐漸成為獨(dú)立的自我維持的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，發(fā)生了性質(zhì)上的改變，轉(zhuǎn)化為壟斷對(duì)外貿(mào)易專營公司和特許經(jīng)營公司，可以從事出口業(yè)務(wù)或?yàn)槠渌麤]有外貿(mào)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)出口。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述。①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)因現(xiàn)實(shí)存在的一些不確定的因素而導(dǎo)致其財(cái)務(wù)效益與事先預(yù)想不一致的可能性。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是很廣泛的，財(cái)務(wù)活動(dòng)的任意環(huán)節(jié)或方面的問題，這種風(fēng)險(xiǎn)都很可能被轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在損失，最終影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金收回以及收益分配是企業(yè)的四大財(cái)務(wù)活動(dòng)，再進(jìn)行這四項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，企業(yè)會(huì)面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)。②財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及各種財(cái)務(wù)關(guān)系所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理以維持某一狀態(tài)或達(dá)到某一目標(biāo)的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是以最低的成本確保企業(yè)財(cái)務(wù)的穩(wěn)定性，現(xiàn)金流的連續(xù)性及資金的盈利性。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步是要識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，然后采取科學(xué)有效地管理方法對(duì)已識(shí)別的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地控制和處理，最終達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的一門新型管理類學(xué)科，在實(shí)踐中能夠給企業(yè)帶來切實(shí)的效益。

3.我國外貿(mào)企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述。①信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)又叫違約風(fēng)險(xiǎn)，是指借款人、證券發(fā)行人或交易對(duì)方因各種原因，拒絕履行合同或喪失履行合同的能力而構(gòu)成違約，而給銀行、貸款人或交易對(duì)方帶來遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。外貿(mào)企業(yè)對(duì)外貿(mào)易的過程中，公司會(huì)向客戶提供貨幣信用或者商業(yè)信用，這種情況下，這就給外貿(mào)企業(yè)帶來賬款回收金額及回收時(shí)間的不確定性，即信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外貿(mào)企業(yè)而言，交易中很容易產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。②外匯風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)又稱外匯風(fēng)險(xiǎn)，指經(jīng)濟(jì)主體在持有或運(yùn)用外幣進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程中因匯率發(fā)生變動(dòng)而遭受損失的可能性。外貿(mào)企業(yè)與國內(nèi)其他企業(yè)最大的不同點(diǎn)是產(chǎn)品銷售對(duì)象的不同，外貿(mào)企業(yè)的產(chǎn)品是出口國外，其日常經(jīng)營過程多與國外客戶交易，會(huì)有較多的以外幣計(jì)價(jià)的資產(chǎn)，此時(shí)如果匯率變動(dòng)，外貿(mào)企業(yè)以外幣計(jì)量的資產(chǎn)及所有者權(quán)益的計(jì)價(jià)也會(huì)跟著上下浮動(dòng)。國際上一般都是采用美元作為國際計(jì)價(jià)貨幣，因此交易結(jié)算時(shí)，外貿(mào)企業(yè)難以避免地會(huì)面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)。③結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指在辦理交易結(jié)算時(shí)，售貨方因?yàn)榻Y(jié)算限制造成了資產(chǎn)的損失。個(gè)別國家或者地區(qū)不能使用信用證交易的付款方式，這種限制就很可能使得某些交易無法促成而錯(cuò)過貿(mào)易的好機(jī)會(huì)。外貿(mào)企業(yè)如果沒有結(jié)合貿(mào)易實(shí)際情況采用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，就會(huì)帶來結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易時(shí)，企業(yè)很難充分掌握客戶的基本信息，在這種情況下，如果沒有選擇謹(jǐn)慎結(jié)算方式就會(huì)增加結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。④流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)雖然有清償能力，但在生產(chǎn)經(jīng)營過程中無法籌措到足夠的資金應(yīng)付日常支出或償還到期債務(wù)等情況的可能性。在出現(xiàn)金融危機(jī)時(shí)，企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)會(huì)加大。如2009年的金融危機(jī)使全球范圍內(nèi)都出現(xiàn)了流動(dòng)性危機(jī)。

二、我國外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及不足

1.我國外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。①信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。大多數(shù)情況下，外貿(mào)企業(yè)對(duì)其交易對(duì)手的信用情況是不太了解的，所以外貿(mào)企業(yè)在確定與客戶簽訂合同前，對(duì)客戶的基本情況進(jìn)行調(diào)查是外貿(mào)企業(yè)管理信用風(fēng)險(xiǎn)的第一步，然后再根據(jù)客戶的具體情況決定是否交易或者商業(yè)信用的提供程度，以及結(jié)算方法等。②匯率風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。正常情況下，匯率基本保持穩(wěn)定，不會(huì)有太大的變動(dòng)，一般只是在一個(gè)很小的范圍內(nèi)波動(dòng)，但如果企業(yè)外幣資產(chǎn)或負(fù)債的金額夠大，匯率的微小波動(dòng)也會(huì)給企業(yè)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。目前我國外貿(mào)企業(yè)管理匯率風(fēng)險(xiǎn)的方法主要分為兩種。第一種是不使用金融工具的自然規(guī)避法，第二種方法是利用金融工具管理匯率風(fēng)險(xiǎn)。③結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。外貿(mào)企業(yè)對(duì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的管理工作主要表現(xiàn)在結(jié)算方式的選擇上。在國際貿(mào)易中，外貿(mào)企業(yè)采用的結(jié)算方式主要有四種。a.匯付。匯付即債務(wù)人通過銀行或其他機(jī)構(gòu)將資金匯給債權(quán)人的付款方式，匯付可以選擇信匯、電匯和票匯三種方式，目前在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，主要的匯款方式是電匯，信匯已經(jīng)很少使用，票匯一般用于小額支付。b.托收。托收是指出口商根據(jù)買賣合同先發(fā)貨，然后出具債權(quán)憑證（匯票、本票、支票等）委托出口托收行向其客戶收取貨款或勞務(wù)費(fèi)用的一種結(jié)算方式。c.信用證。信用證是由開證行發(fā)出的、以提交與信用證條件相符的單據(jù)為條件的一項(xiàng)不可撤銷的付款承諾，所以信用證是一種銀行信用。信用證的第一付款人是銀行，而不是進(jìn)口人，所以信用證是一種較為安全的國際結(jié)算方式。d.銀行保函。銀行保函是以銀行作為付款保證人的一種結(jié)算方式，即在進(jìn)口人未能履行其付款義務(wù)時(shí)，由銀行代其支付一定的金額或承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的一種結(jié)算方式。④F金流風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。如果說利潤相當(dāng)于企業(yè)的血液，那么現(xiàn)金流則相當(dāng)于企業(yè)的空氣。因?yàn)楝F(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題而使企業(yè)步入困境的例子數(shù)不勝數(shù)。很多公司一直把精力放在創(chuàng)造利潤上，卻很少關(guān)注資金周轉(zhuǎn)的問題。在經(jīng)營過程中很多企業(yè)慢慢認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流的重要性，也逐漸對(duì)現(xiàn)金流的管理重視了起來，但一些企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的管理還是非常薄弱。另外很多外貿(mào)在資金使用方面太過隨意，沒有對(duì)支出進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，缺乏規(guī)劃，這很容易造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，影響企業(yè)的正常運(yùn)作。

第7篇

關(guān)鍵詞：出口結(jié)算方式 理性選擇 現(xiàn)狀 策略

隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷落實(shí)，2012年中國首度超過美國，成為世界第一貿(mào)易大國。美國商務(wù)部公布的數(shù)據(jù)顯示，美國2012年貨物進(jìn)出口總額為3.82萬億美元。而中國海關(guān)公布的數(shù)據(jù)顯示，中國2012年的進(jìn)出口總額為3.87億美元。同時(shí)，自2009年起，中國便開始成為世界第一出口大國，出口量一直大于進(jìn)口量。所以，在我國國際貿(mào)易中，對(duì)于出口商的研究顯得十分必要。此外，選擇何種方式進(jìn)行國際貿(mào)易結(jié)算，直接關(guān)系到貿(mào)易能否成交和貨款的安全收回，直接影響資金周轉(zhuǎn)和融通，以及各種金融風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用的負(fù)擔(dān)，這是關(guān)系到出口方利益的重要問題。因此，有必要對(duì)我國出口商國際結(jié)算方式的進(jìn)行研究，通過理性的選擇，應(yīng)盡可能爭(zhēng)取對(duì)自己有利的國際結(jié)算方式。

一、我國出口商國際結(jié)算方式選擇的現(xiàn)狀

（一）出口貿(mào)易以信用證結(jié)算方式為主

我國國際貿(mào)易偏愛信用證的結(jié)算方式，在中國現(xiàn)有出口業(yè)務(wù)中，通過信用證方式結(jié)算的交易占大多數(shù)。因?yàn)橛秀y行信譽(yù)參與，信用證風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，只要單證相符，就能夠保證出口商安全收匯，就算被拒付，出口商仍可以控制貨權(quán)，損失相對(duì)較少。尤其中小出口企業(yè)往往難以對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行信用調(diào)查，為了安全收匯，會(huì)更多使用信用證的結(jié)算方式。 然而信用證方式對(duì)出口商有許多不利之處。首先，其對(duì)出口商提交的單證要求比較高，容易出現(xiàn)不符點(diǎn)被拒付。其次，費(fèi)用也比較高，影響出口商利潤。此外，各種信用證詐騙案件頻頻發(fā)生，由于一些軟條款陷阱和銀行風(fēng)險(xiǎn)，如開證行故意或操作不規(guī)范擅自放單，出口商會(huì)最終落得“錢貨兩空”的局面。

（二）對(duì)新型國際結(jié)算方式缺乏深入認(rèn)識(shí)

國際保理業(yè)務(wù)和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)屬于我國新型國際結(jié)算方式，但許多出口商對(duì)其缺乏深入了解，使用較少。國際保理業(yè)務(wù)在全球已有數(shù)十年的發(fā)展，在歐美市場(chǎng)比較成熟。我國開辦國際保理業(yè)務(wù)以來，發(fā)展比較緩慢，沒有成為銀行一項(xiàng)成熟業(yè)務(wù)。企業(yè)對(duì)能夠解決信用風(fēng)險(xiǎn)問題的國際保理業(yè)務(wù)缺乏認(rèn)識(shí)，不是很清楚該業(yè)務(wù)的功能特點(diǎn)及適應(yīng)范圍。即使知道國際保理業(yè)務(wù)，從自身的財(cái)務(wù)成本考慮，許多企業(yè)也認(rèn)為保理會(huì)增加費(fèi)用支出，而沒有認(rèn)識(shí)到保理業(yè)務(wù)有利于資金周轉(zhuǎn)，減少信用風(fēng)險(xiǎn)，在擴(kuò)大企業(yè)出口，開拓國際市場(chǎng)具有非常積極的作用。福費(fèi)廷也是一種新型國際結(jié)算方式，可能由于宣傳力度不夠，許多外貿(mào)企業(yè)仍受匯款、信用證等傳統(tǒng)結(jié)算模式的限制，對(duì)福費(fèi)廷業(yè)務(wù)只是一知半解，甚至是誤解。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中，由于銀行承擔(dān)信用額度內(nèi)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，一般會(huì)收取發(fā)票金額的0. 75% -1% 作為其相關(guān)費(fèi)用， 比信用證和托收方式的手續(xù)費(fèi)稍高，使得企業(yè)認(rèn)為福費(fèi)廷的費(fèi)用過高。這樣的一些觀念， 阻礙了福費(fèi)廷業(yè)務(wù)在我國進(jìn)出口企業(yè)的進(jìn)一步推廣。

（三）國際結(jié)算方式選擇中的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不夠

中國出口信用保險(xiǎn)公司的2012年版《國家風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》稱，全球風(fēng)險(xiǎn)在2012年處于較高水平，債務(wù)危機(jī)擴(kuò)散和世界經(jīng)濟(jì)乏力使美歐等發(fā)達(dá)國家和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)水平上升，出口企業(yè)應(yīng)做好防范措施。我國出口企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與把控能力尚有待提高，一個(gè)數(shù)字令人觸目驚心：商務(wù)部研究院對(duì)500家外貿(mào)企業(yè)的抽樣調(diào)查表明，中國出口業(yè)務(wù)的壞賬率高達(dá)5%，而在發(fā)達(dá)國家，這個(gè)數(shù)字是0.25%～0.5%。缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這是造成出口商遭受損失的第一大因素。有些企業(yè)只注重成交量、出口額，不加選擇地、盲目地采用托收、放賬等商業(yè)信用付款方式進(jìn)行交易， 造成許多逾期的應(yīng)收賬款，又沒有對(duì)拖欠賬款進(jìn)行及時(shí)有效地追索， 致使逾期賬款無法回收，變成了呆賬、死賬。由于結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致拖欠貨款的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。

（四）國際結(jié)算方式選擇中的融資需求旺盛

資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一推動(dòng)力、持續(xù)推動(dòng)力。企業(yè)能否獲得穩(wěn)定的資金來源、及時(shí)足額籌集到生產(chǎn)要素組合所需要的資金，對(duì)經(jīng)營和發(fā)展都是至關(guān)重要的，但如今許多企業(yè)發(fā)展中遇到的最大障礙是融資困境。在當(dāng)前的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國際結(jié)算及融資已經(jīng)成為各方非常關(guān)注的焦點(diǎn)。隨著國際貿(mào)易規(guī)模、方式都向更高、更復(fù)雜的方向發(fā)展，雖然現(xiàn)在國際上通用的貿(mào)易融資方式日益繁多，也有越來越多企業(yè)開始嘗試新的貿(mào)易融資方式，但是在實(shí)際的應(yīng)用中，我國基本上仍然是以傳統(tǒng)的融資方式為主，即以信用證結(jié)算與融資相結(jié)合的方式，品種少，且功能單一。

二、新型國際結(jié)算方式對(duì)出口商的利弊分析

通過上述現(xiàn)狀可以得知，我國出口商在國際結(jié)算方式選擇中存在諸多問題。其主要原因還是對(duì)各種國際結(jié)算方式的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)和融資等方面的利與弊了解不夠，特別是新型國際結(jié)算方式，因此無法理性地選擇合適自身的國際結(jié)算方式，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，獲得融資。

（一）銀行保函和備用信用證對(duì)出口商的利弊分析

銀行保函是指商業(yè)銀行根據(jù)申請(qǐng)人的要求向受益人開出的擔(dān)保申請(qǐng)人正常履行合同義務(wù)的書面證明。當(dāng)申請(qǐng)人未能履行其所承諾的義務(wù)時(shí)，銀行負(fù)有向受益人賠償經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任。備用信用證的作用與銀行保函大致相似。銀行保函和備用信用證對(duì)出口商有兩大好處，首先，保證合同價(jià)款的支付。由于以銀行信用代替或補(bǔ)充商業(yè)信用，其信用性更好。其次，發(fā)生違約時(shí)，可對(duì)受害方進(jìn)行補(bǔ)償并對(duì)違約受害人進(jìn)行懲罰。可見其優(yōu)點(diǎn)主要在于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，安全收匯。其不利之處為開立銀行保函和備用信用證要支付額外的費(fèi)用并且出口商要提供符合規(guī)定的單據(jù)和證明申請(qǐng)人違約的文件或滿足相應(yīng)條件后，銀行才會(huì)履行付款義務(wù)。

（二）國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)對(duì)出口商的利弊分析

國際保理是指出口商將其出口的應(yīng)收帳款委托或貼現(xiàn)給保理機(jī)構(gòu)，出口商在支付一定的費(fèi)用后， 預(yù)先從保理機(jī)構(gòu)處收回部分貨款， 再由保理機(jī)構(gòu)向進(jìn)口商收取貨款的一種融資與結(jié)算方式。福費(fèi)廷是指在國際貿(mào)易中，出口地附設(shè)有福費(fèi)廷機(jī)構(gòu)的銀行或金融公司對(duì)出口商持有的， 經(jīng)進(jìn)口商承兌的半年至十年的遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行無追索權(quán)的貼現(xiàn)，在收取一定的費(fèi)用后，付與出口商現(xiàn)款的一種方式。其優(yōu)點(diǎn)主要在于融資，由于國際保理和福費(fèi)延業(yè)務(wù)中都有某一中間機(jī)構(gòu)對(duì)出口商票據(jù)及其債權(quán)無追索權(quán)地貼現(xiàn)買斷，使得出口商可以及早獲取貨款、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，改善資產(chǎn)/負(fù)債比率來增強(qiáng)資金流動(dòng)性。其免除信用證方式下催證、審證、改證等繁瑣手續(xù)，有利于培養(yǎng)新市場(chǎng)、新客戶，增強(qiáng)出口產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。此外，出口商從融資商取得的貼現(xiàn)融資利率固定、及時(shí)變現(xiàn)，因而可以鎖定利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)，易于成本核算與控制。其缺點(diǎn)是國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)下，出口商承擔(dān)的費(fèi)用較多，導(dǎo)致財(cái)務(wù)成本加大。

三、我國出口商國際結(jié)算方式的理性選擇策略

（一）根據(jù)貨物供求狀況的不同而選擇。

如果是暢銷的貨品，賣方就有很大的余地選擇對(duì)自身有利的支付方式，可以要求買方預(yù)付貨款，或必須用L/C的形式進(jìn)行結(jié)算，并且可以就提高售價(jià)來威脅對(duì)方，逼迫買方做出妥協(xié)和讓步；如果是滯銷的商品，那就只能答應(yīng)進(jìn)口商的要求，選擇一種節(jié)省進(jìn)口總費(fèi)用的結(jié)算方式。這時(shí)出口商要注意與進(jìn)口商協(xié)商，在賣出商品的同時(shí)，盡量保證自己的利益。

（二）根據(jù)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的高低而選擇。

可以從新、老客戶來區(qū)分，如果是老客戶，以前配合很好，涉及風(fēng)險(xiǎn)就比較小，可以接受 D/A 或T/T，如果是新客戶，其信用等級(jí)就顯得非常重要。具體地講，如果信用等級(jí)很一般，應(yīng)該選用L/C的方式；如果信用等級(jí)較高，可以選用托收的方式，特別是用D/P，可以達(dá)到即節(jié)省開證費(fèi)的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果信用等級(jí)非常高，就可以選用D/A 甚至是直接T/T 的方式，另外，客戶的信用資信的是一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念，需要進(jìn)行連續(xù)的跟蹤，進(jìn)行及時(shí)的評(píng)價(jià)，以便隨時(shí)調(diào)整結(jié)算方式。

（三）根據(jù)財(cái)務(wù)成本的高低而選擇。

所謂貿(mào)易結(jié)算財(cái)務(wù)成本，就是使用某種結(jié)算方式時(shí)所必須承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括財(cái)務(wù)費(fèi)用和款項(xiàng)轉(zhuǎn)移費(fèi)用等。一般情況下，采用匯付的成本是最低的，如果用托收或L/C，要對(duì)銀行支付高出幾倍的費(fèi)用。至于銀行保函、備用信用證以及新型的國際結(jié)算方式國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，其財(cái)務(wù)成本就更高。

（四）根據(jù)融資的便利程度而選擇。

目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)流動(dòng)資金緊張是個(gè)普遍現(xiàn)象，出口企業(yè)也不例外。除了傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)，出口企業(yè)應(yīng)考慮靈活運(yùn)用國際結(jié)算中的融資。國際貿(mào)易融資不僅包括從銀行融資，也包括從交易的另一方融資。不同國際結(jié)算方式相對(duì)應(yīng)的融資情況存在不同，出口商要充分了解各種國際結(jié)算方式的資金占用情況和可以使用的融資方式，以此進(jìn)行選擇。對(duì)出口商資金占用最少的是匯付方式中的預(yù)付貨款，而貨到付款對(duì)出口商最不利。匯付方式下出口商可以利用出口發(fā)票融資，融資方式比較少。托收方式下有出口押匯的融資方式。信用證方式下，出口方可選擇的融資方式較多，可以申請(qǐng)信用證打包貸款、出口信用證押匯、賣方遠(yuǎn)期信用證融資。此外，國際保理和福費(fèi)廷可使出口商立即收到貨款，融資十分便利。

（五）注重新舊國際結(jié)算方式的綜合使用

1、傳統(tǒng)結(jié)算方式與國際保理業(yè)務(wù)的綜合使用

國際保理業(yè)務(wù)通常與托收承兌交單（D/A）或賒銷（O/A）方式相結(jié)合，出口商將D/A或O/A下的短期應(yīng)收賬款賣斷給保理商，不僅獲得短期融資，還將貨款的催收、賬款的管理、進(jìn)口商的信用調(diào)查以及壞賬擔(dān)保都轉(zhuǎn)給保理商負(fù)責(zé)承擔(dān)。保理業(yè)務(wù)的使用使出口商只管按期交貨，進(jìn)口商只負(fù)責(zé)到期付款，保理商承擔(dān)結(jié)算的一切風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，在紡織品、服裝、輕工業(yè)品、印刷品、塑料制品及機(jī)電產(chǎn)品等商業(yè)周轉(zhuǎn)快、交易額不大、收匯期較短的出口貿(mào)易中使用此種組合結(jié)算方式，既能防范風(fēng)險(xiǎn)又能獲得融資，對(duì)出口企業(yè)較為有利。

2、傳統(tǒng)結(jié)算方式與福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的綜合使用

對(duì)于資本品的進(jìn)出口，一般金額較大，期限較長(zhǎng)，雙方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也較大，無論采用哪一種結(jié)算方式，貿(mào)易雙方的資金、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)往往都不平衡，并且由于國際債務(wù)危機(jī)的加深， 即使采用信用證結(jié)算，雙方風(fēng)險(xiǎn)仍然很大。福費(fèi)廷可以為遠(yuǎn)期信用證結(jié)算方式下的出口商提供付款保證和融資服務(wù)的業(yè)務(wù)， 即包買商向出口商無追索權(quán)地購買已經(jīng)由債務(wù)人所在地銀行承兌或擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票。在大宗貨物貿(mào)易中， 出口商可以獲得包買商的中長(zhǎng)期融資， 并且包買商無追索權(quán)買斷債權(quán)憑證， 意味著承擔(dān)票據(jù)到期索償?shù)娜控?zé)任和風(fēng)險(xiǎn)， 免去了出口商遠(yuǎn)期收匯的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

綜上所述，我國出口商在國際結(jié)算方式選擇中存在諸多問題，其中收匯風(fēng)險(xiǎn)大和融資難的現(xiàn)象尤其突出。所以，出口商應(yīng)在充分了解各種國際結(jié)算方式利弊的基礎(chǔ)上，根據(jù)貨物供求狀況、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)成本高低和融資的便利程度，綜合使用新舊國際結(jié)算方式，做出理性的選擇，防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，取得融資，成功進(jìn)行出易。

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第8篇

現(xiàn)如今我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，我國出口企業(yè)面臨著出口業(yè)務(wù)國際結(jié)算的信用風(fēng)險(xiǎn)。特別是現(xiàn)如今我國國際買方市場(chǎng)異常龐大，很多企業(yè)都采用了商業(yè)信用基礎(chǔ)上的結(jié)算方式，企業(yè)所存在的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，導(dǎo)致很多壞賬與呆賬出現(xiàn)。資信調(diào)查國外企業(yè)并建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。本文先對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了分析，再對(duì)出口業(yè)務(wù)國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行了探討，最后對(duì)如何加強(qiáng)對(duì)出口業(yè)務(wù)國際結(jié)算的信用風(fēng)險(xiǎn)管理提出了建議措施，希望具有借鑒意義。

關(guān)鍵詞：

出口業(yè)務(wù);國際結(jié)算;信用風(fēng)險(xiǎn)管理

現(xiàn)如今歐債危機(jī)程度不斷深化，全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇也不斷放緩，金融危機(jī)的影響導(dǎo)致世界經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)與貿(mào)易長(zhǎng)期凋敝。我國處于經(jīng)濟(jì)全球化中，出口企業(yè)形勢(shì)嚴(yán)峻，如人工成本與原材料增加、出口退稅政策調(diào)整、人民幣升值等，進(jìn)出口企業(yè)市場(chǎng)需求不斷下滑，嚴(yán)重影響了我國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)。我國外貿(mào)企業(yè)只有較少比例建有信用管理制度，且其中大部分都不純粹是內(nèi)資背景，因此我國必須要加強(qiáng)對(duì)涉外企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制的建立。因?yàn)槲覈庞霉芾眢w制不完善，導(dǎo)致海外應(yīng)收賬款壞賬損失比例不斷提高，導(dǎo)致我國中小企業(yè)損失慘重，擴(kuò)大銷路與利潤增長(zhǎng)又增添企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得不花費(fèi)精力催繳應(yīng)收賬款，盈利能力降低影響外貿(mào)出口企業(yè)健康發(fā)展。在此情境下，加強(qiáng)出口業(yè)務(wù)國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)管理很有必要。

1信用風(fēng)險(xiǎn)管理分析

風(fēng)險(xiǎn)是可能出現(xiàn)預(yù)期不好的狀況，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生會(huì)導(dǎo)致企業(yè)虧損。商業(yè)信用是企業(yè)籌資、投資以及商品流通諸環(huán)節(jié)存在的信用活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要成分，信用政策對(duì)于企業(yè)來說，主要是在財(cái)務(wù)因素與差異化銷售策略基礎(chǔ)上，如果債務(wù)人拒絕或者不能在規(guī)定期限內(nèi)將債務(wù)償還而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。在國際結(jié)算中，很多國外客戶存在信用狀況不良會(huì)導(dǎo)致在應(yīng)收賬款中存在信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)有很多表現(xiàn)形式，例如拖欠、破產(chǎn)或者賴賬。信用風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)制定信用政策形成管理組織制度對(duì)企業(yè)所有部門工作行為加以指導(dǎo)與協(xié)調(diào)，以對(duì)貿(mào)易結(jié)算時(shí)存在的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的工作，它包括調(diào)查客戶資信狀況、制定信用政策、選擇結(jié)算方法、監(jiān)管安全收匯以及管理客戶拖欠行為。信用風(fēng)險(xiǎn)很難管理，防范企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)也較為困難，對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)若能積極防范會(huì)降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。此外，企業(yè)要健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，形成跟蹤客戶動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，若客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)弱化或者經(jīng)營狀況不良，能及時(shí)采取措施降低失信概率，防止國外進(jìn)口方信用風(fēng)險(xiǎn)加大、海外銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加大以及國家政治風(fēng)險(xiǎn)加大這三種表現(xiàn)形式的出口業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大情形出現(xiàn)。出口業(yè)務(wù)國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)的形成有以下幾點(diǎn)因素。就宏觀層面來看，第一是宏觀環(huán)境，國際經(jīng)濟(jì)形式變化、進(jìn)口國貿(mào)易政策變化、國際市場(chǎng)動(dòng)蕩、利率與匯率調(diào)整等，都會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)變化。第二是國家經(jīng)濟(jì)政策影響，即政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控與微觀調(diào)整，這會(huì)影響到國家經(jīng)濟(jì)投資規(guī)模、外匯流動(dòng)、行業(yè)發(fā)展以及進(jìn)出口雙方貿(mào)易決策。第三是國際信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平失衡，即兩國信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的差距。第四是司法約束力不足，國際社會(huì)對(duì)信用欺詐問題沒有有效懲治方式，也缺乏監(jiān)管與約束機(jī)制。第五是我國整體信用風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境問題。即風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善、信用中介服務(wù)發(fā)展滯后、信用數(shù)據(jù)市場(chǎng)開放度低，無法有效獲取外國企業(yè)信息，很容易出現(xiàn)契約糾紛。就微觀層面來看，信用不對(duì)稱會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)兩種，分別發(fā)生在進(jìn)出口簽訂合同先后。其引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)的因素有以下兩方面。一方面是客戶因素，即企業(yè)經(jīng)營不善、相同商品價(jià)格下跌導(dǎo)致進(jìn)口方認(rèn)為違約更有好處便拒絕支付貸款、部分企業(yè)道德缺失與詐騙行為。另一方面是企業(yè)內(nèi)部因素，即片面追求銷售增長(zhǎng)而不重視對(duì)方資信狀況、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄并缺乏專業(yè)信用管理人才、資信調(diào)查力度不夠、信用制度管理水平較低等。

2出口業(yè)務(wù)國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程

2.1信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，即根據(jù)指標(biāo)或人為分析方式來確定可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，這是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。識(shí)別國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)有三個(gè)步驟。(1)調(diào)查進(jìn)口方、承運(yùn)人與結(jié)算銀行的資信狀況，觀察對(duì)方是否有足夠償債資金以及合同與信用證條款上的風(fēng)險(xiǎn)；(2)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)排序與分類，估計(jì)其概率與風(fēng)險(xiǎn)原因。(3)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失并向有關(guān)部門報(bào)告處理。國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，風(fēng)險(xiǎn)管理者要注意風(fēng)險(xiǎn)的變化，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生關(guān)鍵點(diǎn)加以識(shí)別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警控制提供信息支持。各種結(jié)算方式信用風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種表現(xiàn)形式。首先是匯付方式，它在國際貿(mào)易結(jié)算中不僅操作簡(jiǎn)單靈活，而且成本較低，應(yīng)用廣泛，然而出口方面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)較大。由于銀行只提供結(jié)算服務(wù)而不對(duì)進(jìn)口方必須付款提供保障，雙方在合同協(xié)議中采用貨到付款形式，出口方會(huì)面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。其次是托付方式，這種方式基于商業(yè)信用，比銀行信用較低，出口商承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較大。如進(jìn)口方以當(dāng)?shù)刎浳飪r(jià)格下跌為借口降低貨物價(jià)格、在單據(jù)上找瑕疵要出口方降低貨物價(jià)格、要求修改付款條件或延期付款、進(jìn)口方經(jīng)營不善而無法償付等。再次是信用證方式，這種結(jié)算方式基于銀行信用，出口方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)上述兩種較低，然而這種結(jié)算方式很特殊，信用證只管單證表面相符而不管貨物查看，結(jié)算過程又復(fù)雜繁亂，出口方仍然會(huì)面臨無力拒付或開證行拒付的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樾庞米C結(jié)算貸款環(huán)節(jié)較多，包括雙方訂立合同、進(jìn)口方申請(qǐng)開證、開證行開證、通知行收到信用證后告訴受益人、議付行議付、索償、償付、開證人付款贖單等，由于環(huán)節(jié)較多，很容易出現(xiàn)不法分子偽造信用證情況，導(dǎo)致銀行或?qū)Ψ骄芨抖鵁o法結(jié)賬。最后是銀行保函，它基于銀行信用，消除雙方不信任、避開商業(yè)信用的結(jié)算方式來促使交易完成，保函本身特點(diǎn)致使其對(duì)具體情況不清楚，對(duì)保函申請(qǐng)人與擔(dān)保人容易產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)。

2.2信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即通過選定模型統(tǒng)計(jì)分析例數(shù)數(shù)據(jù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行定性定量綜合分析，借助將發(fā)生的損失數(shù)額來確定進(jìn)口方信用等級(jí)。信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論可以分為傳統(tǒng)與現(xiàn)代兩大類，前者主要是商業(yè)環(huán)境指數(shù)、專家判斷方法以及信用風(fēng)險(xiǎn)要素，后者主要有基于統(tǒng)計(jì)學(xué)法、基于期權(quán)理論法以及基于人工智能算法三種。國際結(jié)算業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)主要有BERI法、要素分析法、特征分析法、基于統(tǒng)計(jì)學(xué)原理的信用風(fēng)險(xiǎn)方法以及專家判斷法等。

2.3信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，即風(fēng)險(xiǎn)所在環(huán)境會(huì)隨著已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)而出現(xiàn)改變，若環(huán)境條件出現(xiàn)變化，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更加嚴(yán)重。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)即觀察關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與不可量化風(fēng)險(xiǎn)因素并采取必要控制措施，分析識(shí)別已發(fā)生的問題，保證風(fēng)險(xiǎn)在惡化前及時(shí)解決。處理國際業(yè)務(wù)專業(yè)人員常會(huì)根據(jù)完善可靠消息來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)予以識(shí)別，加強(qiáng)跟蹤反饋，以減少損失。

2.4信用風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制具有以下幾點(diǎn)方法，其一是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，即放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其二是風(fēng)險(xiǎn)降低，即采取控制措施適當(dāng)減低風(fēng)險(xiǎn)與損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在自身接受范圍內(nèi)。其三是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，即將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給另一家企業(yè)，最大限度避免損失，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)需要考慮雙方目的、雙方接受能力以及潛在風(fēng)險(xiǎn)與成本，購買保險(xiǎn)就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的最主要方式。其四是風(fēng)險(xiǎn)保留，如果采取其他策略需要更高的成本代價(jià)且沒有其他選擇時(shí)可以采用該方式。另外，在控制信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要貫徹以下原則，即控制信用風(fēng)險(xiǎn)要把握企業(yè)變化與發(fā)展趨勢(shì)以保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確性；要進(jìn)行全面信用風(fēng)險(xiǎn)信息調(diào)查且關(guān)注細(xì)節(jié)；對(duì)信息全過程與全方位進(jìn)行管理。

3出口業(yè)務(wù)國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施

(1)從具體操作方面來看。第一，要按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)來選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方法，要加強(qiáng)貸款結(jié)算方式管理，嚴(yán)格按照企業(yè)能力與業(yè)務(wù)需求來確定出結(jié)算方式。根據(jù)客戶資信狀況來選擇結(jié)算方式，如果客戶自信度低，可以采用安全性高的信用證結(jié)算方式；如果客戶首次交易或收匯風(fēng)險(xiǎn)較大，可以采用附加投保出口信用險(xiǎn)。要按照企業(yè)財(cái)務(wù)能力來選擇結(jié)算方式，如果出口方營運(yùn)資本充足且進(jìn)口方信用好，可采用匯付與托付；如果出口方流動(dòng)資本不足且進(jìn)口方信用狀況不良，應(yīng)采用信用證等。此外，在國際貿(mào)易結(jié)算中也可以綜合應(yīng)用多種結(jié)算方法，如此可以將優(yōu)點(diǎn)綜合利用且避免缺點(diǎn)。第二，企業(yè)也可以投保出口信用險(xiǎn)，它能規(guī)避付款交單、承兌交單以及賒銷項(xiàng)下貿(mào)易結(jié)算方式所存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)出口方安全收匯提供保障，為企業(yè)靈活采用貿(mào)易結(jié)算方式擴(kuò)大產(chǎn)品市場(chǎng)份額以提高產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提供便利。第三，在貿(mào)易結(jié)算過程中，企業(yè)也最好采用結(jié)算專業(yè)術(shù)語，防止較大問題發(fā)生。第四，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人員的培養(yǎng)力度，要從國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、結(jié)算、國際貿(mào)易、計(jì)算機(jī)、語言等方面進(jìn)行培訓(xùn)。(2)從組織體系構(gòu)建方面來看。國家政府要及時(shí)調(diào)研企業(yè)現(xiàn)實(shí)動(dòng)態(tài)，掌握出口企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)情況，制定適應(yīng)外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的制度政策。金融機(jī)構(gòu)等參與貿(mào)易機(jī)構(gòu)要基于保障自身安全，為外貿(mào)企業(yè)提供融資與咨詢幫助，降低外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)資信調(diào)查，采取對(duì)自身有利的結(jié)算方式，形成健全的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有效識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)察與控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)員工要加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)與實(shí)際操作能力培訓(xùn)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)與解決企業(yè)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，國家要建立統(tǒng)一信息平臺(tái)，發(fā)展資信調(diào)查企業(yè)與追收欠款企業(yè)，要多渠道獲取各國相關(guān)消息為企業(yè)出口業(yè)務(wù)提供保障。(3)從制度制定方面來看。第一，要建立客戶資信管理制度，外貿(mào)出口企業(yè)要完善客戶資信管理制度，健全資信調(diào)查機(jī)制，包括客戶累計(jì)信用分析、客戶檔案管理、批準(zhǔn)賒銷業(yè)務(wù)以及信用評(píng)級(jí)制度等。第二，制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度，要針對(duì)國際結(jié)算方式產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體制，通過數(shù)據(jù)平臺(tái)來收集全球貿(mào)易外匯等信息。對(duì)于客戶交易的全過程加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是對(duì)應(yīng)收賬款管理與壞賬清收處理，以提高信用管理信息化水平。第三，要制定銷售信用政策，要根據(jù)客戶企業(yè)的信用程度來實(shí)行不同的付款交貨政策。

4結(jié)語

在經(jīng)濟(jì)全球化形勢(shì)下，參與國際貿(mào)易的企業(yè)很容易受到國際經(jīng)濟(jì)影響而面臨信用風(fēng)險(xiǎn)問題。我國國際貿(mào)易企業(yè)要加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，做好資信調(diào)查工作，靈活采用結(jié)算方式，對(duì)拖欠行為積極采取措施，加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)與人才建設(shè)，以保證我國企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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第9篇

（1）國際結(jié)算在國際貿(mào)易知識(shí)體系中的作用。國際結(jié)算是一門理論與實(shí)踐密切結(jié)合的綜合性學(xué)科 ,是本科院校國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的一門專業(yè)核心課程 ,經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易業(yè)界從業(yè)人員的必修課程。國際結(jié)算的選修課程有國際貿(mào)易理論、國際貿(mào)易實(shí)務(wù)和國際金融等。盡管國際結(jié)算的主要內(nèi)容在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中有所涉及,但國際結(jié)算主要研究在進(jìn)出口合同履行過程中 ,企業(yè)如何借助于信用工具、結(jié)算方式和商業(yè)單據(jù)來完成貨款的收付工作,在遵循相應(yīng)的法律法規(guī)和國際慣例的基礎(chǔ)上,如何確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn),并發(fā)揮最佳效益。國際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)主要集中并體現(xiàn)在國際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)方面:一方面,結(jié)算時(shí)間滯后于進(jìn)出口貿(mào)易合同的簽訂。合同中可能本身就包含有高風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)算條款;另一方面,結(jié)算方式本身存在風(fēng)險(xiǎn)。如何避免、控制、轉(zhuǎn)嫁或降低國際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)是國際結(jié)算的主要內(nèi)容之一。在國際結(jié)算中,不僅要了解進(jìn)出口雙方的行為 ,更要注重銀行作為結(jié)算中介所起的作用及對(duì)貿(mào)易雙方經(jīng)濟(jì)利益的影響。

（2）國際結(jié)算領(lǐng)域內(nèi)知識(shí)的不斷更新。國際結(jié)算業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的知識(shí)是不斷積累，不斷更新的從其涉及的基本的國際慣例與規(guī)則，到具體個(gè)案的經(jīng)驗(yàn)積累都體現(xiàn)了實(shí)際業(yè)務(wù)中所面臨的新問題，從行業(yè)人才評(píng)價(jià)來說，掌握基本的顯性知識(shí)是從事國際結(jié)算業(yè)務(wù)的基本要求，而掌握隱性知識(shí)才是滿足國際結(jié)算業(yè)務(wù)的專業(yè)人才從涉及到信息系統(tǒng)的 SWIFT 操作規(guī)則， 到涉及國際貿(mào)易術(shù)的《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》，以及涉及信用證業(yè)務(wù)的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》、《電子跟單信用證統(tǒng)一慣例》、《國際標(biāo)準(zhǔn)銀行審單實(shí)務(wù)》、《跟單信用證項(xiàng)下銀行間償付統(tǒng)一規(guī)則》，包括 ICC的各項(xiàng)規(guī)則與慣例和咨詢意見，以及出版的刊物跟單信用證研究等，這些知識(shí)相對(duì)來說要靠經(jīng)驗(yàn)的積累和對(duì)國際慣例的掌握，最終形成隱性知識(shí)。

（3）貿(mào)易融資在國際結(jié)算中的重要地位日益凸顯。國際結(jié)算業(yè)務(wù)是知識(shí)密集型科技含量較高的業(yè)務(wù)品種英語是基礎(chǔ)知識(shí)，此外，國際清算體系行關(guān)系建立SWIFT電文的基本格式國際貿(mào)易術(shù)語外匯管理 國際結(jié)算工具國際貿(mào)易結(jié)算方式國際貿(mào)易結(jié)算單據(jù)國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及防范國際貿(mào)易結(jié)算的融資國際貿(mào)易結(jié)算的規(guī)則與慣例等等其中有理論也有實(shí)踐操作， 我們?cè)谟邢薜恼n堂教學(xué)時(shí)間里不可以能面面具到，傳統(tǒng)教學(xué)是講授國際結(jié)算工具——匯票、本票、支票， 國際結(jié)算方式——匯款、托收、信用證， 國際結(jié)算的相關(guān)單據(jù)——發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單等單據(jù)的審核，備用信用證、保理、保函、福費(fèi)庭介紹一下，也就是說教學(xué)的主體集中在支付結(jié)算方式和工具中，側(cè)重于貨幣的跨國收付業(yè)務(wù)，忽視了貿(mào)易融資業(yè)務(wù)由于行業(yè)內(nèi)關(guān)于國際結(jié)算內(nèi)涵的觀念變化，貿(mào)易融資應(yīng)該得到我們的重視，在各種結(jié)算方式的進(jìn)口業(yè)務(wù)出口業(yè)務(wù)講授過程中加入進(jìn)口融資出口融資進(jìn)出口組合融資及裝船前融資的內(nèi)容當(dāng)然，有些觀念認(rèn)為信用證結(jié)算方式在國際結(jié)算中所占比較越來越少，應(yīng)該在教學(xué)中減少信用證的比重信用證業(yè)務(wù)所占比重可能是在減少，但在可以預(yù)見的時(shí)間內(nèi)，其仍然是銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)的重點(diǎn)，也是技術(shù)含量最高的結(jié)算方式，也是最需要經(jīng)驗(yàn)積累才能產(chǎn)生隱性知識(shí)的業(yè)務(wù)，因此在信用證重點(diǎn)教學(xué)基礎(chǔ)上，加強(qiáng)貿(mào)易融資教學(xué)。

二、國際結(jié)算項(xiàng)目化改革要點(diǎn)

（1）國際結(jié)算課程學(xué)習(xí)的前期知識(shí)儲(chǔ)備。國際結(jié)算課程涉及的前期知識(shí)儲(chǔ)備課程包括國際貿(mào)易實(shí)務(wù)、國際商務(wù)談判、外貿(mào)單證實(shí)務(wù)、貨幣銀行學(xué)和國際金融等相關(guān)課程，需要學(xué)生了解結(jié)算的貿(mào)易背景、商務(wù)磋商中買賣雙方如何選擇有利于己方的結(jié)算方式，以及貨幣的相關(guān)知識(shí)，和對(duì)結(jié)算過程中外貿(mào)企業(yè)收付匯的風(fēng)險(xiǎn)控制和對(duì)沖等國際金融知識(shí)，以這些課程為基礎(chǔ)進(jìn)行結(jié)算知識(shí)的介紹，同時(shí)要求學(xué)生在學(xué)習(xí)之前熟悉相關(guān)的國際慣例知識(shí)，具體包括《INCOTERMS2010》《UCP600》《ISBP781》《URC522》等。

（2）將國際結(jié)算知識(shí)模塊進(jìn)行合理的項(xiàng)目化劃分。國際結(jié)算主要知識(shí)點(diǎn)包括三大內(nèi)容：國際結(jié)算工具——匯票、本票、支票， 國際結(jié)算方式——匯款、托收、信用證， 國際結(jié)算的相關(guān)單據(jù)——發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單等單據(jù)的審核。傳統(tǒng)的教學(xué)模式是將三大內(nèi)容分別介紹，缺少合理貫穿結(jié)合，項(xiàng)目化改革的核心要點(diǎn)即是以國際結(jié)算方式為核心，在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)和外貿(mào)單證實(shí)務(wù)課程學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上直接將結(jié)算工具和結(jié)算單據(jù)融入不同的結(jié)算方式介紹，即按照國際結(jié)算方式——匯款、托收、信用證進(jìn)行項(xiàng)目劃分，具體分為匯款模塊、托收模塊、信用證模塊，再根據(jù)時(shí)間安排加上保函模塊、保理模塊，按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理的具體流程進(jìn)行介紹，在涉及到結(jié)算工具和結(jié)算單據(jù)時(shí)，再根據(jù)不同的業(yè)務(wù)涉及的不同工具和單據(jù)進(jìn)行穿插介紹，使學(xué)生直接從業(yè)務(wù)流程的學(xué)習(xí)中了解整個(gè)流程的全部知識(shí)要點(diǎn)。

（3）結(jié)合真實(shí)貿(mào)易背景。國際結(jié)算課程項(xiàng)目化改革的關(guān)鍵在于與真實(shí)貿(mào)易背景相結(jié)合，將不同模塊的項(xiàng)目放入設(shè)定的真實(shí)貿(mào)易背景中進(jìn)行，讓學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中能結(jié)合真實(shí)貿(mào)易背景思考買賣雙方在進(jìn)行國際結(jié)算處理中更好的解決實(shí)際問題，從角色出發(fā)，考慮各自的利益。

（4）合理的課程設(shè)計(jì)。國際結(jié)算項(xiàng)目化改革的核心在于合理的課程設(shè)計(jì)，國際結(jié)算課程項(xiàng)目化改革是否能夠取得預(yù)期的效果，課程設(shè)計(jì)是否合理很關(guān)鍵。由于項(xiàng)目化改革需要學(xué)生對(duì)前期所學(xué)知識(shí)融會(huì)貫通，因此課前知識(shí)的儲(chǔ)備和預(yù)習(xí)，資料的準(zhǔn)備，以及課后通過合理的案例設(shè)計(jì)，增強(qiáng)學(xué)生對(duì)所學(xué)知識(shí)的鞏固十分關(guān)鍵。項(xiàng)目化改革需要對(duì)每一項(xiàng)目通過課前、課堂、課后三大學(xué)習(xí)任務(wù)模塊進(jìn)行合理的設(shè)計(jì)和任務(wù)的布置，有效的將課堂學(xué)習(xí)向課前和課后進(jìn)行延伸，實(shí)現(xiàn)知識(shí)的融會(huì)貫通。

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