時間：2023-03-24 15:21:44
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在市場經濟環境中，醫院和企業類似，具有一套完整的財務系統，但是我國醫院受到政策的影響較大，絕大部分醫院還是國有事業單位，因此不可能像私人企業一樣進行完全的市場化經營。醫院在資金管理方面也存在嚴重的不足，突出表現在資金管理水平低下，投融資選擇不合理。此外醫院的資金管理還受到外部環境的影響，這都給資金管理帶來了風險。本文基于對我國醫院資金管理現狀的分析，尋找主要的風險，并進行有效的風險防范。
2醫院資金管理存在的風險
通過對我國醫院資金管理現狀的分析，可以把目前資金管理的風險分為內部風險和外部風險，其中內部風險主要指投資、籌資風險及內部控制風險，外部風險主要指市場風險和政治風險。
2.1內部風險
2.1.1籌資風險近年來醫療的需要在不斷增加，再加上國家在政策上對衛生醫療事業的大力支持，醫院迎來了前所未有的發展機遇，于是各地方的醫院進行了大規模的擴建，自然面臨著資金籌集的問題。由于我國的資本市場還不發達，籌資的渠道狹窄，醫院籌集資金的主要來源是銀行，而銀行有較高的借貸利率差，醫院所籌集的資金成本較高，這就給醫院的資金管理帶來了風險。如果醫院的擴張沒有帶來理想的收入，收益率低于所籌集資金的成本，將給醫院帶來很大的還款壓力。
2.1.2投資風險由于醫院的投資決策由幾個主要領導決定，有些領導為了追求業績，在不進行仔細的前期調研分析情況下，就進行盲目投資，造成醫院資源的浪費，而資金是有機會成本的。所謂的機會成本是指為了得到某種東西而要放棄另一些東西的最大價值，還指廠商把相同的生產要素投入到其他項目中去可以獲得的最高收益。醫院的投資資金如果選擇更好的投資方案，其收益可能遠遠高于盲目擴張帶來的收益。由于我國目前的CPI較高，資金成本也在不斷增加，低收益也就等同于虧本，因此醫院的投資風險也不容忽視。
2.1.3內部控制風險內部控制是指醫院的各級管理層，為了保護醫院所擁有的經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計信息的準確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規范化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。醫院一般都制定了一套內部控制制度，如組織機構控制、授權批準控制、職務分離控制、重大事項審議制度等，但是在實際操作中，往往效果不理想，主要原因是受醫院的管理結構影響，醫院的組織結構類似于政府組織，主要的決策權由一兩個人掌握，內部控制無法制約領導行為，因而內部控制效果不好。
2.2外部風險
2.2.1市場風險市場風險指醫院的外部經濟環境變化所帶來的的風險，包括利率變化、通貨膨脹等帶來的風險。在醫院的資金管理風險中面臨的最大市場風險是利率變化帶來的風險，因為醫院的借款成本由市場利率所決定，一旦市場利率增加，醫院的資金成本會隨之增長，因此利率是其市場風險重要組成部分。其次是通貨膨脹帶來的風險，我國近年來CPI處于高位，通貨膨脹帶來的資金管理風險十分明顯。我國的通貨膨脹率隨著經濟的增長也在增加，由于通貨膨脹率是基于一攬子物價進行統計的，如果只考慮局部的通貨膨脹可能更高，通貨膨脹率高帶來的直接影響是貨幣的貶值，如果對醫院的貨幣資金沒有進行良好的管理，只是被動地放在銀行，那么資金的實際價值會隨著通貨膨脹而不斷降低。
2.2.2政策風險由于我國的醫院大部分屬于事業單位性質，受到政策的影響較大，政策的制定也會影響醫院資金的管理，例如新醫改的實施，目前公立醫院的收入有公共財政投入、社保以及藥費加成3條渠道，藥費加成也就是我們說的“以藥養醫”，新醫改將徹底切斷“以藥養醫”這個渠道，新醫改的實施對于醫院的資金管理有著重要影響。
3風險防范對策
3.1加強投融資管理醫院要建立嚴格的授權審批制度，權利和責任對等。通過健全的審批制度控制資金風險，提高資金的使用效率和安全性。建立資金投入效益的保證機制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是導致資金低效甚至無效的主要原因。醫院的財務部門要改變目前僅限于對醫院內部價值信息進行綜合處理的做法，由專人負責收集醫院外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與醫院投資項目的測算、論證。決策中需要考慮貨幣時間價值和風險價值，準確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好投資項目的財務預算關。在充分考慮醫院償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，不能盲目借貸，防止急功近利。加大對在建工程的財務監督，跟蹤考核項目的資金使用效果，建立項目決策負責制，杜絕集體決策、集體負責、最終誰也不負責的現象。建立優化資金結構的約束機制，抓好資金的結構管理。財務部門必須運用財務測算方法確定最優購存點上的資金結構，加大財務部門對資金運籌的調控力度，按風險類別對客戶進行劃分，以此來正確估計和把握客戶的信用品質。財務部門要經常“會診”資金運轉偏差，當存在資金運轉偏差時，適時實施資金結構調整。此外，還要建立良好的資金管理體系，財務部門要對賬目進行定期盤點、定期對賬和定期報告。對庫存現金要進行定期盤點，及時和總賬、銀行對賬單對賬，做到賬賬相符，確保資金的安全。
3.2加強企業內部控制醫院的內部控制包括內部環境、風險評估、控制活動、內部監督等要素。內部環境是醫院實施內部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。醫院要在這些方面加強管理，給內部控制提供一個適合的內部環境。控制活動是醫院根據風險評估結果，采用有針對性的控制措施，將風險控制在可承受的范圍之內。這需要醫院的財務部門建立良好的風險防范機制，能夠快速識別風險，及時制定應對策略。內部監督是指醫院對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，包括日常監督檢查以及專項檢查，從而評價內部控制的有效性，對于發現的問題，及時制定對策加以解決。醫院的會計系統通過對經濟業務的記錄、歸集、分類、編報對經濟業務進行控制，并為內部管理者提供有用的決策信息。這就要求醫院加強會計機構的完善工作，提高醫院財務工作人員的工作水平，依法開展會計工作，強化醫院內部財務崗位責任制。財務部門是醫院實施內部控制的重要部門，在內部控制中起到牽頭作用，應該加強財務體系建設與完善工作，按事權財權相匹配的原則理順內部財務管理體制，不斷完善醫院財務管理制度。
3.3制定外部風險應對機制醫院外部風險由外部多種因素共同作用，為了迅速應對外部風險，醫院需要建立相應的風險應對機制，針對外部市場的變化，及時制定應對策略，避免被動地對市場變化做出反應，一旦處于被動地位，醫院付出的資金成本將遠遠大于早期積極應對的成本。因此，醫院的財務部門應有專人密切觀察外部環境的變化，尤其是政策變化和利率方面的變動。針對外部環境的變化，在做出詳細的分析后制定有效的措施，把握市場變化帶來的機遇，同時規避市場變化帶來的不利影響。對于通貨膨脹帶來的資金風險，醫院可以選擇風險較低而且靈活的理財方式，如國債類基金、銀行的理財產品等來降低通貨膨脹帶來的資金價值減少。在利率風險方面，醫院需要結合短期和長期資金需求，制定最優的資本結構。
4結束語
（一）資金管理是企業資金籌集方面的管理
從資金運動管理來看，首先就是要處理好籌集資金以及投放資金的問題。市場經濟為現代化企業創造了來源廣泛、多種方式的籌資渠道，也為企業提供了相當數量的籌資源泉。企業領導層和財務部門要根據照本企業的發展需要、資金市場中的供求自己、資金成本的多少、經營回收的具體狀況等，收集相應的資金信息，實施科學的經濟評估和預測活動，決定經濟性強的資金來源，平衡資產和負債，不但要能夠確保資金有非常暢通的渠道和來源，而且可以在很大程度上抵抗企業財務風險的水平。
（二）資金管理是企業資金投入配置方面的管理
在管理資金運動時，要管理好資金的投入配置，具體體現在生產、銷售以及分成等環節，此外上述財務活動亟需的資金會出現耗資、補償和增值現象，記錄、分析、計量以及反映相應的財務信息，如所有者權益、資產以及負債等方面。為企業決策提供關于財務財務管理活動的正確信息和資料。企業要能夠將企業目標、自身的薄弱環節、增值鏈與資金配置密切聯系起來，以資金的運用效率、效益為導向，切實發揮出企業所具有的整體優勢，把為數不多的資金用在提升經濟效益方面，強化預算、資金流動性和投資方向等。
（三）資金管理是企業資金使用效率方面的管理
合理地配置企業中的資源和資金，能夠有效地實現資金管理的目標，它的目標是為企業帶來更大、更高的經濟效益。因此要盡可能地提升使用資金的水平和效率，增加企業資金的附加值。資金效率管理是企業管理過程中非常關鍵的系統工程之一。企業中的財務部門管理著企業資金的運作，這個部門要能夠與其他部門緊密地配合與合作，企業要能夠從產、銷，供、財、人以及物等方面著手，在研發設計產品、投資、售后服務、生產以及經營管理等諸多環節，持續地提升資金使用效率，。
二、資金管理在財務管理中的意義
（一）、資金是企業生存、發展的必要保證
企業所有的生產經營活動均能夠體現為企業資金自身的運動過程，也就是運用、籌集、分配和收回資金的過程。企業為了穩定地、長期地生存和發展，要擁有下列兩大條件：首先要能夠以收入抵消支出，然后是到期償還相關債務，此類活動都要有資金來支持。因此資金就是企業得以生存和發展的生命，如果資金周轉緩慢或者出現了停滯，就會阻礙企業的生產經營活動，企業不能正常地生存以及發展。假如企業的效益不好、出現了經營困難問題，市場環境不好、產業政策出現偏差，技術落后、成本較高等，都會對企業的發展生存產生很大程度的影響。一般而言，企業未能有效地運用相關資金，形成了資金周轉不暢現象，直接妨礙了企業的正常經營、生產、管理活動。
（二）、加強資金管理，實現財務管理目標
電力企業資金管理模式要求精益化、集約化和規范化，因此必須以資金管理的安全性、流動性和盈利能力為基本出發點，在保證資金使用方面達到合理、合法、合規，實現資金業務規范化的要求及資金信息公開透明的基礎上，提高資金的規劃性，確保資金使用的合理性，支持資金的流動性，合理安排資金結構，提高資金周轉效率，降低資金財務風險，通過合理的資金調度、有效的內部融資等多種融資渠道管理，降低資金機會成本，加強資金效益，獲取資金投資回報。
(一)適當的集中管理模式、健全組織機構和工作體系
首先將企業貨幣資金由分散管理改為集中管理，監理企業內部資金結算中心，撤銷企業所屬各單位在外部銀行的開戶，由結算中心統一管理，由總部統一集中管理全部資金支出，這樣資金的收支權高度集中在總部。其次結算中心要全面、及時、準確地掌握各級部門貨幣資金的動態收支狀況，合理調整閑散資金，加速資金周轉的周期，成立由決策管理層、管理控制層、財務操作層等自上而下的資金統一集中管理系統，從而實現企業整體的收支平衡，減少資金沉淀，控制資金流出，實現企業對全部貨幣資金的統一協調、整體監督、集中控制、合理調整，實現貨幣資金的動態管理，內部資金流動和合理配置的需求。
(二)優化資金管理組織、規范資金管理流程
依據資金管理集成化的要求，對現有的管理系統進行調整與優化，通過組織優化，確定資金管理的具體機構及其相應權利和責任，理順財務與業務部門在資金管理方面的權限，由財務部門為核心，預算、人力、營銷等各部門共同參與管理，建立各自分工、相互協作、權責明晰、科學高效的資金管理系統。通過資金管理流程優化，提高資金管理的效率和資金周轉的效率，以使流程更加科學、合理，從而提高資金管理的規范性，提高資金管理效率，完善資金管理體系。清晰的資金管理模式及組織結構以及資金管理業務流程規范化是資金管理的保障，電力企業資金管理體系如圖1所示。通過清晰的資金管理模式，明確定位各級單位的資金管理的權利和責任；創建資金管理系統，建設與總部資金管理模式相匹配的資金管理組織結構、組織部門及崗位設置，落實各部門和各崗位的資金管理責任；對資金管理業務流程的規范化梳理是對資金管理實現有效監控和風險管理的前提，日常資金管理業務具體包括賬戶管理、財務計劃、現金核對、應收賬款、應付賬款管理、融資管理、投資管理以及資金分析、考核等，執行流程的統一化、標準化、規范化，為資金管理部門和崗位提供參考，是各級資金管理業務正常運行，并最終實現效益的基礎。
(三)強化資金集中管理的監督考核評價機制
從企業整體利益出發，建立和完善資金效益管理的考核評價機制，促使各級部門資金管理目標與企業整體資金管理目標保持一致。加強對企業內部規章制度和重大業務決策過程的審計和監督控制，結合企業的總體發展目標和年度預算對其下屬分公司或子公司的投資、融資、資金流向、財務動態狀況等情況實施整個過程的跟蹤和監控，及時反饋資金執行過程中存在的問題并給予恰當糾正和處理。另外，融合財務分析評價指標體系與激勵機制與一體，以人為本，充分調動員工的積極性主動性，鼓勵創新，推進資金精細化管理，做到目標、任務、流程細分，確保計劃、決策、考核的精確性。(四)完善資金管理制度，提高資金預控意識資金管理的規范化原則，應當嚴格按照國家和行業規范，結合企業管理的具體需求具體實施。實現資金管理的切實性和可行性，使資金在最低成本下發揮出最大的經濟效益，提高企業員工資金意識，健全企業內部的資金管理制度，規范財務人員在其各自崗位上行使其權限范圍內的職能，同時讓企業的員工清晰地意識到資金用于生產經營的重要意義，從而規避企業資金成本在生產使用中的損耗浪費，降低資金風險。(五)引入現代化交易平臺網上銀行系統，實現資金合理控制網上銀行的出現與應用，實現了電力企業資金管理集約化的要求。利用“網上銀行”的技術手段后，在資金集中、資金流向方面取得了較大效益，通過資金的集中管理和調度，在資金市場上取得了可觀的收益回報。第一，操作企業的資金要嚴格把握和運用好電子支付系統，做好統一開戶，定期清理各下屬單位開設的賬戶，規范化、標準化管理賬戶，將企業全部的賬戶納入企業的資金監管范圍，使其具有可控性，從而加強企業資金的管理水平。第二，隨著信息化的不斷發展，電子支付系統逐步完善和加強，網銀劃轉資金發展成為企業資金管理的重要形式，建設資金管理的平臺，建立自動匯劃資金的支付模式，大大降低了手工管理的繁瑣和失誤，提高資金的集約性，并通過網上銀行，實現資金的統一調度、在線監控，使資金管理更加透明化。
二、結束語
一是建設社會主義新農村的迫切需要。按照構建民主法治、公平正義、安定有序、人與自然和諧相處的社會主義和諧社會的要求，把各項涉農資金管理好、分配好、使用好，把黨的各項政策措施落實到位，見諸成效，把農民群眾的積極性創造性保護好、發揮好、引導好，共同建設社會主義新農村。二是克服涉農項目資金發放弊端的迫切需要。改革和創新涉農專項補助資金發放模式，建立科學規范的涉農專項補助資金管理和監督機制，能夠有效減少中間環節，克服發放弊端，進而提高資金使用效率。三是反腐倡廉形勢發展的迫切需要。建立懲治腐敗體系，從源頭上預防和解決腐敗問題，其基本思路就是要通過體制機制制度的創新，用改革的辦法，切實形成不想、不易、不能、不敢腐敗的廉潔之風，進而鏟除腐敗滋生蔓延的土壤和條件。改革涉農專項補助資金的管理和監督的工作體制和運行機制，正是從源頭上預防和懲治腐敗的一項重大舉措。
二、目前涉農項目資金使用和管理中存在的問題
涉農項目資金的使用和管理涉及面廣且繁雜，撥付渠道多，參與管理部門多，在管理上又未能形成一整套比較科學、完善的制度。資金的投入、分配、使用、管理、監督等各個環節都存在著一些問題，使資金不能充分發揮應有的作用，影響了使用效益。
（一）資金安排缺乏全局統籌協調，有限的資金不能形成合力
目前，我縣對涉農項目資金實行分塊管理，主管部門之間溝通不足，整體協調不夠，使資金分配在使用方向、實施范圍、建設內容、項目安排等方面有相當程度的重復和交叉，導致一些項目多頭申報，重復撥款；另外，還造成資金分散使用，不能形成合力。
（二）項目審批不科學，造成資金安排不合理有的農業部門、企業申報的項目所需資金數額都是非常巨大的，即使是當年全縣財政全部用于支農還遠遠不夠，但其中不合理成份所占比重也是很高的，加上主管部門在組織評審中，存在著較普遍的走過場現象，致使一些項目立項草率，缺乏科學性和效益性。一些企業還受利益驅使，積極跑項目，爭資金，更使項目立項中出現“人情項目”，個別項目重復立項，造成資金安排不合理。
（三）資金使用監督不力
縣有關職能部門對涉農項目資金缺乏事前、事中、事后的全方位跟蹤監督，致使支農資金被移用、截留，使用效益不佳，有些項目效益明顯不好，照樣通過驗收，補助資金一分不少。
（四）資金撥付過慢，影響使用效率
資金在每個環節都需要時間流轉，影響了資金的時效性，而縣財政在資金安排時間上又較晚，一般都在四、五月份下達文件，往往撥付到項目建設單位或個人時，都已是下半年，甚至是第二年，這就影響了相關工程項目建設進度，降低了涉農項目資金的使用效益，也增加了資金管理難度。
三、規范財政涉農項目管理機制的建議
（一）完善農業項目管理制度,建立規范的財政涉農項目管理機制
第一，健全制度，理順涉農項目資金管理體制。在深化體制改革中,要逐步理順政府各部門的職責，解決宏觀經濟管理、資金管理、行業管理等部門之間職責權限和范圍劃分不清，管理職能交叉重疊等問題，重新配置資源，實現職責到位，從根本上杜絕政府各有關管理部門既是項目的管理者，又是項目的實施者、監督者，但同時各部門之間應加強合作，避免出•工作研究現一些項目資金未見業務部門驗收手續，財政便一步撥付到位。這樣業務部門對項目建設質量的監督便淪為空談，甚至于項目建設資料都不能完善。第二，合理安排，完善涉農資金分配機制。企業實施的涉農項目，其資金應由有關部門的聯席會議審定，避免多頭申報，重復撥款。要明確各部門在支農資金使用、管理中的分工，做到權責分明，責任到人。要按照統籌城鄉經濟社會發展的要求，實現全縣一盤棋，縣政府要在不斷完善全縣城鄉發展規劃的同時，科學、合理地編制好涉農項目建設規劃。每年財政安排涉農資金要以規劃為依據，突出重點，統籌協調，減少盲目性，增強科學性，提高實效性，做到上年底報計劃，當年初下指標并及時向社會公示。對農業建設項目的財政支持，要避免資金分散，避免部門之間、企業之間各自為政，自行建設，重復投資。在項目審定的基礎上，相對集中投入，分年分批實施，支持一個落實一個，生效一個。
（二）強化項目的管理，從源頭上把握財政支農的科學性和實效性
(一)集團公司的資金集中度不夠
集團公司下屬成員單位，在地域分布上，存在“點多面廣”，目前，各成員單位資金分散，賬戶用途不明已經成為集團資金管理中最突出的問題。這一方面使得集團總部缺乏對資金的統一管理和籌劃。圍繞集團公司的戰略目標對一定期內資金的取得和支付、各項收入和支出作出具體安排，缺乏準確的現金流程預算。難以做到資金流事前計劃，事中控制、事后分析；及資金存量管理的合理性和有效性有待提高。
(二)資金管理制度的執行力不夠完善
集團公司擁有大量成員單位，內部管理幅度很大，各成員單位的管理水平存在差異，于是各成員單位執行《貨幣資金內部管理制度》，《企業內部控制基本規范》等一系列規章制度就存在了差異；有些成員單位的領導片面追求效益最大化，沒有切實了解資金管理的重要性，使得成員單位使用資金過于隨意。
(三)成員單位的現金收支預算缺乏有效的掌控
全面預算管理是現代企業管理中的重要組成部分，加強企業資金的預算控制和管理，對提高制度執行力，完善其管理職權、管理流程，確保資金安全和提高資金效益等都具有重大的意義。現金收支預算是資金管理的重中之重，以資金的收取為依據，相應的作出資金的支付。俗稱“看菜吃飯”。當各成員單位支出大于收入，造成資金面的緊張，給集團公司造成拆東墻補西墻，使資金管理混亂無序。(四)資金管理監控機制不到位集團公司資金管理的薄弱環節重要在工程保修金、保證金回收這個環節上。由于工程保證金在竣工驗收后方可回收、工程保修金需要在工程竣工驗收后2-5年才能回收，客觀上造成了集團公司資金管理的難度，導致集團公司資金的沉淀。
二、企業資金管理的解決辦法
(一)提高企業資金集中度
解決集團資金集中度不高問題應由集團公司的內部銀行來付諸實施，在整個集團當中，必然會存在某一個時間節點部分單位資金存在結存，部分單位存在短缺，當各成員單位收付工程款時，應由內部銀行統一結算，收付，調度。內部銀行不應簡單記賬，對各成員單位的資金要了如指掌，當發現問題必須向集團高層提出報告，支付款項的順序應當明確，特別是還貸周期，年度時間，春節支付農民工工資的資金控制尤為重要。各成員單位的開戶銀行只能支付一般的日常開銷，杜絕各成員單位開戶銀行收付工程款。內部銀行應有效運用集團的資金存量，積聚沉淀資金，變分散、閑散的資金為集中、統一的資金，實現規模經濟，增強企業集團的內源融資能力具有重要意義
(二)有效執行資金管理制度
資金管理制度首先應從經營理念著手，集團應找準市場定位，實行資金全程監控。集團公司發揮自身優勢，投標前應加強控制，科學合理的篩選投標項目，并做好全程監控。特別是一些需要墊資施工的投標項目，還應認真全面考慮墊資期限，利率水平和自身承受力以及對方企業的履約能力。應在充分調研后合理確定投標價，這樣即保證了不盲目投標，消除完工后墊資款可能變成拖欠款的因素，也能保證工程款按期計量支付，各項保函保證金的及時回收，從而保證資金流的良性循環。建立資金網絡管理信息平臺，規范資金支付的科學性、程序性。隨著集團公司綜合管理信息系統的建立和運用，計算機網上綜合管理信息系統將集團公司的工程款收入與分包工程款，材料款等款項支付納入了計算機統一的信息平臺上操作。同時規范了集團公司各項資金支付的審核、審批流程，明確公司各項經營者的管理權限。由于異地成員單位項目與本地成員單位的項目實行同樣的審批程序和標準。因此集團公司能對各成員單位的合同審批、兌現審計、結算審計進行有效監控，保證了資金的合理使用，提高了資金使用效率。各成員單位應依托幾支與集團公司長期合作有實力的分包隊伍進行招標必選，充分利用分包隊伍的資金和人員將一些總包合同中約定的墊資壓力轉嫁給分包隊伍使項目資金真正做到以收定支,避免了因不熟悉市場而出現的風險。各成員單位嚴格按照集團公司的要求每月編制付款計劃上報公司流轉審批同時對在建項目實行以收定支,切塊使用的原則將分包款及材料款等資金的支付通過公司綜合管理信息系統網上審批平臺進行審批。對于在建項目資金短缺時必須提出借款申請填寫《臨時用款申請報告》,在得到成員單位及集團公司二級審批同意后才能辦理借款,同時承擔該筆借款的使用利息。在嚴格執行工程款支付審批制度外,成員單位在控制付款流轉中充分考慮到分包商與材料商的資金壓力采取先急后緩，先分包商再材料商的原則操作盡量縮短網上辦理流程的時間,起到了雪中送炭和合作共贏的效果。開設和管理銀行賬戶的規范要求。根據《貨幣資金內部控制管理制度》的規定，集團公司及各成員單位開設銀行賬戶必須經集團公司分管領導同意。銀行賬戶開設必須執行雙印簽制度（有單位印簽、有企業領導印簽），集團公司對各基層單位銀行賬戶開立和使用、是否及時清理等，開展定期、不定期以及專項情況的檢查，發現問題及時加以處理，以進一步完善制度建設，促進資金管理制度化、規范化，提高公司對資金的監控力度。
(三)加強預算控制，集中資金管理，增強資金的安全性
成員單位預算費用的控制，按照公司董事會批準的年度預算進行管理，所有費用管理均納入公司綜合管理信息系統網上費用報銷審批流程執行。特別是異地成員單位的業務招待費及機票均須通過成員單位及集團公司領導面批和網上審批兩項程序控制，便于集團公司對異地成員單位全面預算進行動態監督和檢查。通過實施預算管理，杜絕了賬外資金和賬外銀行賬戶的出現。對施工企業來說，工程項目是利潤的主要來源，工程項目資金管理就是要保證施工生產能按計劃進行，項目資金運行狀況在一定程度上是項目部經濟運行質量的體現。因此，集團公司實行以工程項目為單位，落實項目、成員單位和集團公司年度預算的編制與審核，資金預算管理納入公司綜合管理信息系統，網上審批流程把資金收款與支付的職能分解落實到每一個工程項目，責任到人。同時，預算費用的控制按照公司董事會批準的年度預算進行管控，所有費用管理均納入集團公司綜合管理信息系統網上費用報銷投資理財審批流程執行，便于公司對全面預算管理進行動態監督和檢查。企業資金的實施預算管理，同時也杜絕了賬外資金和賬外銀行賬戶等情況的出現。為保持公司資金運行正常，集團公司領導應特別重視資金預算計劃管理及預算執行情況的控制和分析。具體工作中，對工程項目的收付款工作，在掌握情況的前提下按旬編排計劃、按周編制項目收付款報表，及時反映資金動態信息；在嚴格執行集團公司資金管理制度方面，體現出公司資金管理的基礎工作比較實；在抓好竣工項目銷項，催討拖欠款工作中，集團公司領導、相關條線應經常到成員單位了解情況、指導工作，確保該部分被拖欠的資金及時收回。
(四)有效監督資金管理工作
資金管理工作中，應重點監督拖欠款的清理回收情況。資金的使用情況，分包隊伍資金結算情況，采購資金的支付情況，通過監察加快資金流動，促進資金回籠，保證企業的資金安全。在費用支出中，應重點檢測了制度落實情況和違規操作問題，真正做到合理開支，勤儉建企。應規范保修金臺賬的建立和工程回訪保修的制度，減少了修理的損失浪費和推萎，保證到期足額回收保修金及保證金。集團公司內部各成員單位因其所處地理位置分散或其他原因，若缺乏必要的財務約束機制，特別是缺乏有效的資金監控手段，使得集團公司無法對下屬企業的資金質量及其運行狀況實施有效監管，就容易產生資金賬外循環和資金管理失控等現象。所以加強以資金管理為中心的監管對提高集團公司的整體管理及提升凝聚力具有重要意義。另外提高財務各層次人員的素質，高層次的財務人員應減少決策失誤，資金管理是運用現代化管理手段、銀行結算手段、信息技術的綜合運用，需要具備財務、金融、信息處理等知識的復合型人才。應實行提高和引進并舉的人才策略，大膽引進和聘用金融、證券和法律等專業管理人才，增強經營決策的專業化和理性化程度，減少決策失誤。財務人員必須持證上崗，必須嚴格遵照法律要求的規費操作，并適時進行培訓，接受集團公司對各成員單位不定期的“飛行檢查”。集團公司檢查的結果告之相關主管部門。
三、結束語
一、單位財務資金管理中存在的問題
1、單位人員缺少
財務資金管理意識由于一直受到傳統的市場經濟體制的制約，單位管理人員對財務資金的重要性有著足夠的認識，但是，單位管理人員卻沒有對資金管理時間和現金流量觀的重要性有著充足的認識。單位在使用財務資金時，沒有制定完善的資金使用方案，也沒有對財務資金的使用進行全面的分析；另外在籌集、使用和分配財務資金時，沒有運用科學有效的手段，從而導致單位在進行工作項目使用資金時，資金供應鏈斷開，不能如期完成工作項目，更為嚴重的會導致單位面臨破產的局面。
2、單位財務資金管理的信息數據不夠準確
隨著網絡信息化的快速發展，一個企業單位若想更好的發展，必須要掌握足夠的信息水平。但是，我國單位人員在搜集單位信息時，并沒有利用科學合理的技術方法，從而企業單位的信息失去一定的真實性，同時也存在著一定的不對稱和不透明的特性。這些都導致了單位管理階層在對財務資金進行管理時由于沒有正確有效的信息數據而做出了錯誤的決策方法。
3、缺乏完善的財務資金管理監控制度
企業單位的管理人員在對財務資金的流向進行管理時，沒有對其進行嚴格的事中監督和事后控制。單位資金在流動時，管理人員沒有對其進行嚴格的控制，在對資金流向進行最后的審計考核時，也沒有一定的考核方法，導致管理人員在對資金進行管理時失去對其的控制，從而資金出現了嚴重的混亂情況。單位缺乏完善的財務資金管理監控制度，導致單位人員沒有嚴格遵守相關的資金管理制度，出現一系列混亂的擔保、借款、開支等情況，單位財務資金出現了嚴重的混亂情況，財務資金嚴重流失，對單位的發展產生了嚴重的影響。而單位內部也沒有制定相關的信息反饋制度，沒有制度有效的資金處理發放，因此當市場經濟發生較大的變化時，企業單位沒有足夠的應變能力，從而對單位發展產生了影響。
4、單位沒有較高的財務資金使用率
單位在使用資金時，在對財務資金進行集中管理以及單位內部對資金進行多層次的管理方法，由于兩者對財務資金管理的方法不同而產生較大的矛盾，對資金使用率產生一定的阻礙作用。一些單位在對財務資金進行管理時，單位中各個部門對資金進行多方面的管理，導致資金管理失控，出現較為嚴重的資金沉淀。另外，由于單位資金過于分散，從而單位在籌集資金時有著較大的難度，沒有較大的資金調劑能力，導致單位財務費用不斷增加。
二、強化單位財務資金管理之我見
1、企業單位必須要建立一個完善的資金管理機制
首先，企業單位要對資金籌措結構進行優化工作，就需要單位要提高預測單位資金需求量的科學性，同時選擇合理的籌資方法。單位在對資金需求量進行預測時，必須要對自身的實際情況進行全面的分析，同時要對使用方法的條件進行分析，選擇有效的資金需求量的預測技術。另外，單位在籌措資金時，可以對多種籌資渠道進行選擇和利用，主要包括：發行股票、融資租賃等方法。企業單位在選取籌資方法時，必須要對資金來源屙眭進行分析，保證資金來源的安全。其次優化資金使用結構。單位要對資金流動的限度進行制定，要對自身的經營情況以及市場的動態進行全面的分析，從而確定單位資金流動的限度。同時單位也要對財務資金進行有效的約束，從而減少資金浪費的現象，在最大程度上促進資金健康穩定的流動。最后提高工作人員的資金管理意識。在對財務資金進行管理時，必須要提高對資金管理的時間價值觀念和現金流量概念管理人員有著較強的資金管理的時間價值觀念，從而可以提高單位的資金流動能夠與市場變化更好的適應。
2、完善財務資金集中管理制度
單位在建立完善的資金集中管理制度時，必須要在單位財務進行全面的預算管理，完善單位結算制度，對資金進行有效的集中管理。對單位資金進行有效的預算制度，可以完善資金集中管理模式，從而有效地提高單位資金使用效率。
3、加大財務資金管理監督力度
我國許多單位存在著單一的所有權結構，沒有完善的法人治理結構，缺乏有效的監督措施。因此，必須要對單位的實際情況進行全面的分析，對財務資金管理進行多樣化的管理方法，同時要加強對資金流動的事前、事中和事后的及時有效的監督和控制，保證單位財務資金管理制度能夠有效的運行，能夠對投資者的利用進行全面的維護。提高單位財務資金管理的監督和控制，可以對單位內部的審計制度進行全面的完善。為了對單位財務資金管理進行嚴格的監督和考核，必須要強化單位內部的審計制度。因此，必須要建立完善的內部審計制度，明確專門人員的工作責任，保證單位財務信息的真實和準確。
總結
關鍵詞:施工企業;資金;資金管理;市場競爭
資金是企業賴以生存發展的血液,是財務管理的集中表現,資金管理作為企業財務管理的中心,是一項必須常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量一個單位財務管理水平的重要標志,而且直接影響到一個單位的經濟效益,甚至關系到企業的生存與發展。近年來,由于建筑市場的競爭日趨激烈,工程墊資越來越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出。嚴重地制約了業主的生存和發展,弱化了企業的市場競爭力。現結合建筑施工企業的資金現狀,就施工企業的資金管理問題作簡要論述。
一、施工企業資金緊張的原因
1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來,隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹,建筑市場的競爭日趨激烈,僧多粥少的形勢加劇,使得一些建設單位在工程發包時,提出某些不利于施工企業的要求。其中,墊資被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件,有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業,為了在建筑市場中搶占一席之地,以滿足“養家糊口”的需要,往往會承諾建設單位的墊資條件。企業一旦為某項工程墊資,則會身不由己,或者喪失先期墊資應獲取的收益及承擔墊資損失,或不得不繼續墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則可能轉變成拖欠款。一般來說,拖欠款是以墊資為前提的,如果沒有墊資,就不會有大面積的拖欠和長時間的存在墊資。因為擺不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力。
2、資金管理水平低、使用效益差。盡管每個企業都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃,但多數企業不能做到按計劃控制,導致計劃的可操作性差,有的甚至將計劃束之高閣,形成計劃與實際的嚴重脫節,使企業的資金管理變得盲目,影響企業資金的正常周轉。其原因有兩方面:客觀上因受市場經濟等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項目,增加了各種費用的實際支出數。主觀上卻是一些單位領導和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關鍵環節。主要表現在:1)盲目購置固定資產,超過了企業的資金承受能力。一些施工企業迫于形勢和生存發展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項目,不顧企業實際購置精良先進的專項設備。2)管理費等非生產性開支加大。由于建筑市場競爭激烈,各個標段的細分,導致追蹤信息、差旅費、招待費等非生產性開支逐年上升,管理成本逐年加大。3)銀行賬戶多,資金分散。由于點多線長,上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶,有的甚至一個單位多頭開戶,致使資金分流沉淀,造成浪費。4)對外投資缺乏控制。在對外投資中,沒有事先對投資項目的概況、投資方向作政策分析、發展前景預測、財務獲利評價、風險評價及可行性分析,盲目投資,造成資金浪費。5)備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視,有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長,有的個人借款甚至達幾十萬元,從而造成了企業資金緊張的局面。
二、如何加強施工企業資金的管理和控制
企業資金管理的目標是提高資金使用效益,保證資金的支付能力和償債能力,使企業的凈現金流最大化。
1、從管理機制上,推行全面預算管理,強化資金預算管理。
施工企業要建立和完善預算編制、審批、監督、考核的全面預算控制體系。預算范圍由單一的經營性資金收支計劃,擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算。預算主體包括企業內部各獨立核算單位。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預算一經確定,即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據,不得隨意更改。針對施工企業的特點,實施資金預算管理應遵循以下程序:第一,自下而上逐級編制資金預算計劃。第二,自上而下,通過一定的會議形式審批預算。公司職能部門對所屬單位的預算計劃,通過收集整理,確定公司下月財務預算,改“用后算”為“算后用”。第三,執行嚴密的預算調整程序。原則上,各級預算一經批準確定,不得更改;但因特殊事由,須調整的,應遵循嚴密的審批制度。第四,建立嚴格監督和考核制度。資金管理的實質就是對各個環節現金流的監督與控制,也就是對施工生產、任務承攬、設備購置和基建投資等過程的現金流采用預算管理和定額考核,實行動態監控,量化開支標準。在編制資金預算時,本著輕重緩急的原則,將營運資金區分為生產經營資金和非生產經營資金。生產經營資金包括承攬任務、項目施工和正常管理費所需資金,是保證生產經營的必需資金,應按照企業內部各個所屬單位年度、月度計劃,統籌調配,保證這部分資金供應,不得擠占或挪用。非生產經營是跟生產經營相對聯系不太緊密的資金,這部分資金須本著節儉、必須、適度的原則,力求壓縮總額開支。
2、從監控制度上,進一步加強資金周轉各環節的可控性。
這是對推行全面預算管理的補充。企業要樹立“錢流到哪里,管理、監控就緊跟到哪里”的觀念,將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節,高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口,對經營活動、投資活動和籌資活動各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。施工企業監控的重點應包括:一是資金收入方面:應收款項是否應收未收或緩收;在建項目資金是否及時回籠;已完工項目是否及時撤場;處置資產的審批及款項收回等,當期的實際資金收入與預算收入差異及原因。二是資金支付方面:應付款項是否存在支付風險;大額資金的立項、審批、支付是否合規;當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。
3、從技術手段上,靈活運用資金結算工具,提高資金使用效果。
施工企業應立足工程項目高度分散的現實,探索實施資金集中管理的做法,積極規避財務風險。一是建立、完善內部結算中心制度,實施資金的集中管理,及時調劑余缺。建立結算中心制度,嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環,實現了內部資金的集中管理、統一調度和有效監控,對分支機構做到了“你的錢,我看著你花”。結算中心一個口徑對銀行,下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統一在結算中心開設結算賬戶,可以發揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協作,探索、實施“網上銀行”結算方式。目前中國銀行、中國建設銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網上銀行”業務。“網上銀行”可以將本系統的資金高度集中。將企業各分支機構在各地的資金匯兌業務虛擬在一個總賬戶下運行,減少了跨省同行資金調度,減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金。“網上銀行”能及時提供企業的資金動態和存量,有利于資金決策,加強了對資金的統一調度和調劑能力,降低了財務風險。
員工與企業資金聯系密不可分，其素質在企業經營活動中對資金進行管理時起到了很大的作用，當前煤炭企業管理中員工法律意識淡薄，對民法、合同法的基本認識程度不深，在經營活動中可能掉入商業陷阱，不能用法律武器來維護企業的合法權益。另外財務人員的專業素質低，基本功不足，工作效率低，不守秩序、不受公司的約束。
二、控制風險的策略
1.增強風險意識
首先，風險在煤炭資金管理活動中是客觀存在的，所以必須重視風險的存在。所以必須建立一個對資金的風險預警機制，在風險發生之前，對可能出現的狀況進行超前的預測，提前做好應急預案，選定風險指標，根據預測提出解決方法。另外認清主要風險和次要分先，以及風險中的主要矛盾和次要矛盾。企業員工尤其是各個部門的管理人員必須樹立正確的風險觀念，要認識到收益是和風險并存的，在考慮獲取最大經濟效益的同時勇于承擔風險降低風險帶來的損失。更不能因為風險的存在而不敢向前邁進，放棄經營中的經濟效益。在風險發生之后，要對風險進行客觀的評價，收集資料和信息，對之后可能發生的風險起到參考、警示的作用，減少資金、財務上的損失。
2.加強對資金的管理
煤炭企業中由資金管理來實現資金的籌集和支出，資金管理得當可以使企業較為主動，使企業在投資經營、決策決斷等方面不再被動，更加具有針對性和科學性。加強資金管理主要體現在三個方面，一是加強對資金的統籌管理，包括科學的選擇資金管理結構，合理的預測資金使用數目以及統籌方式。通過多種集資和投資方式，統籌兼顧規避風險。二是加強對資金的集中管理，以實現資金在煤炭企業經營活動中保證安全、效率最優并且合理收益的目的。三是加強對資金的預算管理，對資金的使用情況進行科學預測是十分必要的，加強全面預算，對資金的使用驚醒深入的分門別類、細化安排，增加現金的保障能力。上下級部門之間層層編制、審批、核算的預算管理方法更能優化資金供給。
3.加強企業內部管理
好的資金管理制度對于控制風險有著很大的作用，目前煤炭企業在賬目方面的管理效率打下，最大的原因就是內部管理制度的缺失，部門之間缺乏溝通。所以必須建立健全企業內部管理制度。對企業資金內控制度的力度加強，在投資管理、資金收支、流動資金的審批等方面加強監督管理，在資金使用方面，煤炭企業應結合自身情況建立資金分級審批標準和權限，資金管理以及其他方面出現的漏洞要及時修補。企業內部出現的矛盾要及時化解，加強企業內部部門之間的聯系，對部門之間的往來賬目進行詳細記錄和管理，促進部門之間關系的和諧。資金管理風險的存在并不是一個部門的問題，只有各部門間信息暢通，同級部門之間快速傳遞信息，下級部門對出現的財務、資金問題及時向上級本門報告，才能對風險進行有效控制，提高企業的經濟效益。
4.提高人員素質
煤炭企業的財務信息無務必做到完整、透明、及時。提高從業人員的素質是搞好企業工作的重要組成部分，在企業內部實行規范化工作流程，隨著信息的發展和市場的變換，對從業人員的要求并不是一成不變的。煤炭企業需要提高員工的專業素質，培養他們愛崗敬業的精神和對企業的忠誠度，培養員工的管理能力，提高他們的法律意識。除此之外，企業適當的對煤炭產品的結構進行，改進生產方式、提高產品的質量，對銷售方式、銷售渠道和銷售模式進行科學的調整，也能對資金管理起到良性的作用。
三、結語
一、國有企業資金管理的現狀
(一)資金管理意識薄弱
長期以來，我國的國有企業在各個方面受到政府的支持，特別是企業的資金來源通常都是政府直接投入或者銀行貸款。相對于非國有企業，國有企業在融資渠道的多少和融資的難易度上都具有天然的優勢，這些歷史原因一定程度上導致了國有企業領導往往將企業工作重心集中于能夠直接創造收益的領域，例如生產銷售，而忽略了企業的資金管理工作。在過去很長一段時間里，企業管理層片面追求企業規模，一味的以擴大銷售收入為導向，缺乏對現金流重要性和資金時間價值的認識。而企業對生產經營過程中的資金運作缺乏統一的管理和規劃導致了資金在整個循環過程缺乏科學性和協調性，造成的后果輕則提高企業的資金成本、降低資金的利用效率，重則導致企業的資金流斷裂，企業發展出現危機。愈發激烈的市場競爭以及不斷變化的外部環境都對國有企業的經營管理效率，特別是資金管理效率提出了更高的要求。因此，提升企業的資金管理意識對國有企業來講已迫在眉睫。
(二)營運資金周轉效率較低
長期以來，由于國有企業能夠比較輕松的從政府或者銀行獲得數額巨大且成本低廉的資金，使得國有企業往往忽略了其自身的資金使用效率。首先是普遍存在的存貨積壓問題。國有企業往往存在著對市場反應不靈敏的問題，而企業的經營調整滯后會使企業出現庫存積壓，導致企業的大量資金沉淀，降低了資金的周轉效率并且增大企業的流動性風險。然后是國企業的應收賬款周轉較慢且壞賬問題嚴重。相關部門對國有企業管理層的考核特點決定了企業管理層往往會將工作重心放在擴大銷售上，而并不重視企業銷售收入的質量。由于缺乏對客戶信用狀況的嚴密考察，導致客戶信用狀況的層次不齊，從而整體上延長了國有企業的應收賬款周轉率，并且增大了出現呆賬、壞賬的概率。而這些問題都會降低企業資金的周轉速度，從而降低了企業的整體資金利用效率。
(三)長期投資項目缺乏科學性
由于國有企業特殊的產權性質，導致國有企業往往存在著更為嚴重的委托問題。而國有企業管理層出于自身利益的考慮，更加傾向于進行長期投資，擴大企業規模。同時，由于國有企業缺乏有效的激勵機制和問責制度，從而進一步加深了這種非效率的投資的問題。很多國有企業管理層在進行長期投資決策時僅僅基于當前市場狀況或者企業的短期效益，并未充分考慮企業的長期發展目標。同時，長期投資項目往往缺乏事前合理的分析論證，可行性分析、申報、審批等工作環節往往都是流于形式，這樣必然導致了不少長期投資的投入產出比不盡人意。國家審計署的大型國有企業審計公告中顯示，國有企業普遍存在著長期投資論證分析過程不合規，投資效率低下的問題。另一方面，國有企業對于長期投資項目缺乏科學有效的日常管理和監督，更加影響了投資效率。因此，國有企業的長期投資決策中資金使用效率較低，資金浪費現象較為嚴重。
二、提升國有企業資金管理效率的對策
(一)強化企業的資金管理意識
增強企業管理層的資金管理意識是增強企業的資金管理水平，改善資金管理效率的必要前提。為了提高國有資本的經營效率，僅僅通過擴大國有企業生產規模，提升銷售收入已無法達到，必須將企業的財務資金管理過程與生產經營過程相結合，以降低國有資本財務風險和國有資本的保值增值為目標。企業管理層需要根據企業所處的行業狀況、自身的經營特點及未來發展戰略綜合考慮財務資金的使用結構，加強對資金運作的管理和規劃。同時，企業管理層需要做出合理的資金籌集決策，在降低自身財務風險的情況下為企業發展提供最大的資金支持。另一方面，企業需要加強員工的資金管理意識。企業經營管理的本質就是對人的管理，而樹立全員的資金管理意識由于企業的資金管理工作自上而下的有效運行。因此，企業應當提升員工對于資金管理的認識，將資金管理工作責任分解到相關部門和個體，從而有效的保證了企業資金管理工作的落地運行。
(二)提高企業的資金周轉效率
企業的營運資金周轉效率是其資金管理水平的重要體現之一。大量的存貨不僅會占用企業大量的資金，同時還會產生不少的倉儲費用，從而影響影響企業效益。針對國有企業的存貨積壓問題首先應當提升國有企業的市場敏感度，建立更快速更靈敏的生產經營調整機制以應對市場需求的變化。同時，企業應當結合過往數據和對市場的預測來確定生產計劃和存貨儲備數量，以實現存貨管理的集約化和精細化，減少存貨對資金的占用。實施適當寬松的信用條件有利于企業擴大銷售收入，增強企業市場占有率，但是這樣也會以降低應收賬款周轉率和增加收賬費用等為代價。企業應當事前全面的調查客戶信用狀況，再結合自身的信用標準、經營計劃來確定賒銷額額度的多少。同時，企業應當加強對應收賬款存量的管理和監督，在確保企業管理費用和壞賬損失的最小化的基礎上提升企業應收賬款周轉率，從而實現資金利用效率的提升。
(三)改善企業長期投資決策的效率
由于企業的長期投資項目投資金額巨大，投資周期長、投資風險高，所以其投資效率對企業的資金管理至關重要。要提高企業長期投資決策水平首先在設計更為有效的國有企業激勵機制，將管理層的工作重心轉移到國有資本的長期利益上來，從企業的契約制度上解決國有企業管理層片面追求企業規模、盲目投資的問題根源。其次，應當在企業內部設計科學合理的長期投資決策程序。投資項目的前期調查、可行性分析，要充分考慮目前市場狀況及未來發展趨勢，預測項目的投資回報，制定科學合理的投資預算。投資項目通過審核之后應嚴格遵守標準程序進行招投標，并建立有效的內部控制制度以保障對投資項目的日常監督和管理。同時，企業應當建立合理有效的事后問責制度。對于投資決策失誤造成的國有資本損失，要追究相關負責人的責任，從而使企業管理層更加謹慎合理的選擇長期投資決策。
(四)加強企業資金管理的風險應對
由于企業的外部環境復雜多變，從而使企業的資金管理過程中難以避免一些不確定性。國有企業應當根據外界的不確定性實施更加有效的財務資金風險管理。這要求企業不僅能夠識別出預算執行過程的風險，針對可能造成企業損失的因素進行評估、分析及規避或應對；而且能夠識別出預算執行過程中的機遇，對于能夠提升企業效益的因素加以利用，在資金風險管理的同時實現國有資本的增值。例如當國有企業的外部金融環境不斷惡化的情況下，國有企業應當選擇更加穩健的財務管理戰略，比如通過增發、配股等股權融資方式來保證企業資本結構的安全，降低企業的財務風險。當金融市場中利率不斷下降的情況下，國有企業可以通過發行債券或銀行借款等債務方式為企業的經營投資籌集資金，放大企業財務杠桿的同時提高了凈資本收益率，從而提高了自身的資金管理水平。
三、結語
