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水利預算績效管理工作開始于21世紀初，經過近10年的探索，水利預算績效管理工作逐步實現了從“過程管理”到“效果管理”、從“事后考評”到“事前設定績效目標、事中實施績效監控、事后進行績效評價”全過程績效管理的轉變。各部門、各預算單位績效理念和效率觀念初步形成，預算績效管理制度逐步建立，部門預算績效管理的組織領導體系日臻完善，支出責任意識不斷增強，財政資金的使用效益有所提高。2012年水利預算績效管理工作得到財政部的通報表揚，2013年在中央部門預算績效管理考評中成績排名第2，考評結果為優秀。制度建設方面，印發了《水利部關于進一步加強預算項目成果管理和績效考評的通知》，初步明確了績效考評的組織管理、工作程序和結果運用，確立了由水利部統一組織、各單位分級實施的績效考評分工體系。目前，按照水利部黨組的統一安排，起草了《水利預算績效管理制度建設工作方案》，對下一步水利預算績效管理工作進行了全面部署。指標體系建設方面，針對“948”計劃、科技推廣及標準化、防汛業務費、干部教育培訓、基本科研業務費、水利工程建設稽查、水利信息系統運行維護、水質監測業務以及血吸蟲病防控9大類項目，初步構建了績效評價指標體系與評分標準，并在2013年水利預算績效評價工作中得到實際應用。績效目標管理方面，2014年部門預算中填報績效目標的項目預算資金占項目支出預算總額的67.54%，提前實現了財政部提出的到2015年達到50%的目標。試點項目績效評價方面，2014年建議納入績效評價試點的項目預算資金占項目支出預算總額的23.23%，占公共財政支出規模的10.16%，也提前實現了財政部提出的到2015年達到10%的目標。
二、主要做法
1.加強理論研究，完善制度體系
理論研究是制度創新的基礎。2005年，水利部啟動了水利預算績效管理理論研究工作；2009年，組織開展了“水利部直屬預算單位行政事業類項目績效考評指標體系”課題研究工作；2012年，將“水利績效管理體系建設研究”列為年度重大課題。通過一系列課題的實施，水利預算績效管理理論研究工作得到明顯加強，解決了水利預算績效評價工作中的多個難點問題。制度體系建設不斷完善。2012年，水利部啟動了“三項機制”建設工作，于該年年底頒布實施了《水利部預算項目儲備管理暫行辦法》《水利部預算執行考核暫行辦法》《水利部預算執行動態監控暫行辦法》，并于2013年印發了3個管理辦法的實施細則。2013年年底，水利部黨組研究部署水利預算績效管理工作，做出建立具有水利特色的預算績效管理制度和指標體系的決策。
2.強化組織領導，創新工作機制
2012年，成立了水利部預算管理領導小組，由分管財務工作的副部長擔任組長，相關業務司局主要負責人為成員，初步構建了“財務搭臺，多方參與”的預算績效管理體制，由財務司會同業務主管司局，共同開展績效評價工作。在項目績效目標、指標和指標值的確定方面，首先報項目負責人（業務主管司局負責人）和單位負責人（業務分管部領導）審核，然后由財務司匯總后統一報部領導審定，最后再上報財政部。同時，績效評價工作機制也不斷創新。2012年首次探索實行了引入第三方中介機構先期開展績效調研審核、再由專家組進行復核打分的管理機制，2013年探索了由各項目單位自評價與第三方中介機構現場復核相結合的工作機制，為下階段進一步探索由第三方中介機構獨立開展績效評價工作積累了經驗，有效地保證了績效評價結果的客觀性、科學性。
3.全面推進工作開展，擴大績效管理范圍
財政部《預算績效管理工作規劃（2012—2015年）》中對績效目標管理提出了明確要求。圍繞相關目標要求，水利部部門預算項目逐年擴大績效目標管理范圍，至2014年，2000萬元以上的前三類預算項目全部填報了績效目標和指標，在2015年項目儲備中，要求所有的新增項目填報績效目標和指標，并對其進行審查、修改與完善。同時，逐年擴大績效評價試點項目的范圍，從初期2006年的2個項目增加到2013年的9個，再到2014年的14個，項目數量逐年增加，預算資金總額也逐年提高。此外，啟動了部門整體支出績效評價試點工作。在2014年部門預算中，選取了2家部屬單位作為部門整體支出績效管理試點單位，開展單位整體支出績效評價試點。
4.加強宣傳培訓，夯實工作基礎
推進預算績效管理需要廣泛共識作為基礎。自開展績效評價工作以來，每年的部門預算編制工作會都將預算績效管理作為一個專題進行學習；定期開展多種形式、不同層次的績效管理培訓和經驗交流；同時，還充分利用各種新聞媒體、網絡平臺，積極宣傳預算績效理念，增強績效意識。為加強水利財務管理，水利部開展了水利財務管理信息系統建設工作。該系統把績效管理作為一個重要模塊進行建設，建成后將在為實現對水利財政資金全覆蓋、全過程、全天候監控提供技術保障的同時，也為實現水利預算績效的全過程管理提供重要的技術支撐。
5.配合抓好財政專項資金評價工作
專項資金是水利財政資金的重要組成，為配合抓好專項資金評價工作，水利部先后配合財政部出臺了《小型農田水利重點縣建設資金績效考評暫行辦法》《中小河流治理財政專項資金績效評價暫行辦法》《農村水電增效擴容改造績效評價暫行辦法》，并組織開展了績效評價工作。目前，正在會同財政部擬訂《國家水土保持重點建設工程財政專項資金績效評價暫行辦法》，與財政部聯合啟動了《全國重點小型病險水庫除險加固規劃》項目績效評價工作。下階段，擬會同財政部對中央財政補助中西部地區、貧困地區公益性水利工程維修養護經費使用管理情況開展檢查評估。這一系列專項資金考核評價辦法的制定對于提高其使用效益和效率起到了重要的促進作用。
三、存在的主要問題
1.預算績效管理制度體系尚未健全
一方面，水利預算績效管理制度尚未形成體系。績效管理工作還處于自上而下的行政推動狀態，缺乏有效的激勵與約束機制，基層單位預算績效管理工作還存在“不愿管”的現象。另一方面，雖然初步構建了水利預算績效評價指標體系，但距離財政部完整性、系統性、科學性和針對性的要求還有較大差距，主觀指標多，客觀指標少，指標值確定的隨意性較大。同時，由于部分業務工作缺乏規程與標準，或規范化程度不高，致使績效評價結果的質量受到影響。
2.績效管理結果應用機制尚未建立
雖然每年水利部均根據財政部的批復，及時向二級預算單位分解批復各單位的績效指標，反饋績效評價結果，但由于缺乏具體的機制約束，評價結果既未與單位的預算安排掛鉤，也沒有與單位領導班子的考核掛鉤，很難引起基層單位的重視，“重分配、輕管理，重支出、輕績效”的思想還在一定程度上存在。
3.預算績效管理的基礎還比較薄弱
一方面，目前水利預算績效管理工作還沒有獨立的績效管理機構和專職人員，績效管理信息化程度低，業務工作基礎數據缺乏，績效評價實施的主體單一，還沒有按照財政部的要求組織第三方中介機構獨立開展績效評價。另一方面，由于水利預算績效管理工作整體上處于起步階段，基層預算單位對績效管理工作的理解與把握還不全面，還存在預算績效管理工作“不會管”的現象。
4.轉移支付的績效管理工作還比較滯后
一是職責不明晰。財政部預算司相關文件規定，轉移支付地方資金的績效管理由地方各級財政部門負責，而財政部經建司、農業司在具體項目績效管理辦法和實際工作中又明確由財政部和主管部門共同負責。二是工作不均衡。一些專項轉移支付資金尚未制定相關管理辦法，或已制定辦法的需根據新形勢適當調整。三是形勢不明朗。目前財政部正在對地方專項轉移支付進行清理、整合，并調整相應的管理體制，今后業務部門對專項轉移支付項目的管理形勢還不明朗。
四、加強水利預算績效管理的建議
1.加快預算績效管理制度體系建設
進一步加強水利預算績效管理的頂層設計，按照水利預算績效管理制度體系建設工作方案，穩步推進水利預算績效管理制度體系建設工作，包括制定關于推進水利預算績效管理的意見、水利預算績效管理辦法、工作規程、實施細則、考核辦法等，構建一套具有水利特色的預算績效管理制度。同時，繼續細化績效目標，完善水利預算績效評價指標體系框架，研究績效目標和指標數據庫，盡可能多用客觀指標，減少主觀指標，健全和完善水利預算績效評價指標體系，保障績效評價結果的客觀、真實、準確，切實提高績效評價質量。
2.進一步開展理論研究，強化結果應用
系統總結國內部分省市在預算績效管理方面的探索實踐，為水利預算績效管理改革提供理論支撐與方法參考，提高水利預算績效評價結果的科學性、合理性及權威性，進而提升水利預算資金的使用效益。此外，建立預算支出績效評價結果的反饋和應用機制，將績效評價結果及時反饋給各預算單位，并結合預算執行考核機制，作為安排以后年度預算的重要依據，同時將績效評價結果反饋給人事主管部門及監察部門，作為實施行政問責的重要依據。
3.進一步擴大預算績效管理范圍
一是繼續擴大績效目標填報范圍，在現有績效目標填報的基礎上，不斷增加編報績效目標的水利預算項目和單位，逐步擴大績效目標填報的覆蓋范圍，最終實現預算資金的全覆蓋。二是進一步擴大績效評價試點范圍，按照統籌規劃、重點突破、穩步推進的原則，一方面擴大績效評價試點項目的范圍，由重點評價向全面評價轉變，力爭在未來幾年將所有的水利預算項目納入績效評價，另一方面擴大單位整體支出績效評價范圍，逐步實現對所有單位整體支出開展績效評價。三是鼓勵二級及以下預算單位開展自評價工作，逐步實現水利預算績效的分級評價。
4.進一步夯實預算績效管理的基礎
盡快建立健全預算績效管理的組織機構，增加績效管理專職人員，完善績效評價的主體。同時，結合水利財務管理信息系統建設，建立健全各種基礎數據動態采集機制，逐步實現對各單位機構職責、編制、人員、資產、工資及津補貼標準、業務范圍及工作量等基礎數據的動態管理，實現對各項目對應工作對象的數量、規模、性質、種類、分布等基礎數據和信息的動態管理，提高預算績效管理信息化建設水平。此外，逐步建立健全專家學者庫、中介機構庫及監督指導庫，探索和推動由第三方中介機構獨立完成預算績效評價工作。
5.推進專項轉移支付資金的績效管理
水利預算績效管理作為一種新型的水利行政管理模式，主要是通過建立科學合理的績效管理指標和評價辦法，對水利財政資金的執行、實施情況以及實現經濟效益和社會效益的過程、實績和效果進行的綜合考核評價，旨在使水利財政資金實現效益最大化。
（1）開展水利預算績效管理是深化水利改革發展的現實需要。
2014年是湖南省水利全面深化改革年，按照省政府和水利部《加快水利改革試點方案》的部署，完成水資源管理體制機制、水利投融資體制、水利建設和管理體制、基層服務體系和水價等5大改革任務，確保重點領域和關鍵環節改革取得實質性突破。全面深化水利改革，就是要促進職責履行，提供優質的水利公共服務產品，提高水利行政效能。與此相適應，水利預算績效管理必須以效率和效果為重點，增強水利財政資金管理使用的安全性、規范性和有效性，積極服務于水利改革發展大局。
（2）開展水利預算績效管理是推進水利預算科學化精細化管理的有效舉措。
水利財政資金有90%以上是基本建設投資，水利財政資金的管理績效直接關乎民生。水利預算的科學化精細化管理，既要求有規范的管理程序，先進的管理技術，更要求水利資金的投向目標明確，科學合理，體現民意，發揮效益。開展水利預算績效管理，就是要推進水利預算的科學化精細化管理，要平衡水利財政資金在收入與支出、分配與管理、數量與質量上的關系，合理地配置水利資源，切實把好事辦好，把實事辦實。
（3）開展水利預算績效管理是提高水利資金使用效益的重要抓手。
隨著預算公開的逐步推進和預算管理制度的逐步完善，水利財政資金在水利項目上的實施情況，直接反應出水利財政資金的使用效果。水利預算績效管理就是要將水利財政資金的使用效益作為出發點和落腳點，做到分配科學、使用規范、管理完善，使水利財政資金切實發揮應有的社會效益、經濟效益和生態效益，促進水利改革發展的不斷深入。
2提高水利預算績效管理水平的有效途徑
（1）水利預算編制要突出科學性。
將“大事優先，績效優先”的理念融入預算編制環節。要把水利預算資金分配作為重點，在預算資金分配階段即考慮績效考核要素，拓寬思路，通過競標水利財政資金，強化預算單位自身的競爭意識，明確水利預算編制思路，引入專家評審機制，建立水利預算資金分配程序和規則，借助外部專家庫的力量以及社會各界的監督，把握預算分配的合理性，不斷挖掘預算資金潛力。同時，輔以因素分配法等客觀分析數據，充分發揮水利財政資金的引導作用。預算分配過程遵循“公平、公正、公開”原則，在完整的制度化過程中科學分配資金，實現資金分配的透明公開，使水利預算編制符合水利發展和水利管理的要求。
（2）水利預算績效目標要突出合理性。
績效目標是預算績效管理的基礎。水利項目具有工程類別多、施工難度大等特點，因此，水利預算績效目標要結合水利項目的實際，按照水利預算規模和內容，設置預算績效目標，要詳細說明為達到績效目標擬采取的工作程序、方式方法、資金需求、信息資源等，并有明確的職責和分工，同時闡明預期產出及效果、服務對象或受益人滿意程度等。績效目標要清晰、可量化，以便在預算執行過程中實行監控和預算完成后實施績效評價的對照比較和考核。
（3）水利預算執行要突出約束性。
預算執行效果直接影響預算績效目標的實現，是預算績效管理的關鍵。水利預算執行要與績效目標管理有機結合，加快預算執行進度，明確時間節點，建立預算執行信息反饋機制，及時糾正預算執行中出現的偏差和問題。盡量減少預算調整，嚴格規范水利預算的資金項目調整、下達追加等的業務辦理程序，進一步落實支出責任，以保證預算執行結果的真實、完整。
（4）水利預算績效監控要突出鍥入性。
水利預算要建立動態績效監控機制，及時反饋預算績效信息，通過采集績效運行信息，進行匯總分析，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚長，促進績效目標的順利實現。在跟蹤監控過程中發現績效運行目標與預期績效目標發生偏離時，預算單位應迅速采取措施予以糾正，防止偏離預算績效目標。
（5）水利預算績效評價要突出客觀性。
財政支出績效評價是預算績效管理的核心。要客觀真實地反映水利預算執行和資金使用效果，就要以水利預算績效目標為依據，以水利項目實施效果為重點，以水利項目的實施過程為評價內容，既關注項目的實施情況，也關注資金的使用情況。要通過規范績效評價程序，實現水利預算績效評價的點面結合，通過完善績效評價指標體系，將定量分析與定性分析相結合，提升績效評價質量。
（6）水利預算績效評價結果運用要突出權威性。
績效評價結果運用是預算績效管理的出發點和落腳點。水利預算績效評價結果要結合水利預算資金的安排，體現項目決策和資金分配的科學性，要結合項目的建設管理，促進資金管理使用的規范性，要結合體制機制的建設，不斷完善長效機制的建立。只有把水利預算績效評價結果運用落到實處，才能使水利財政資金切切實實在民生項目上發揮最大的效益。
3推進水利預算績效管理的保障措施
（1）健全組織結構。
水利預算績效管理是一項系統工程，涉及水利財政資金全過程的管理和監督，因此需要發揮水利預算績效管理領導機構的職能作用，形成部門與部門、部門與單位之間的分工協作機制，明確水利預算績效管理的目標任務和工作責任，通過責任分解、過程管控、跟蹤監督，引導管理對象強化自我管理。水利預算績效管理領導機構要積極協調工作中的矛盾和問題，保持預算績效管理的持續性和有效性，不斷提高工作效能。
（2）加大宣傳力度。
水利預算績效管理作為3完善注入機制、優化資源配置，確保重點環節重點推進政府搞投融資，核心是運作資本，起點是運作資源，變資源為可增值的資本，變資本為可融資的資產，并形成一頭連接政府所掌控的資源，一頭對接市場和市場主體的良性閉合循環。當前，無論是國際市場，還是國內市場，總體上是貨幣流動性過剩，CPI連創新高。各類資本包括金融資本，都在尋找有效益、有回報、有前景的項目。搞活投融資，一個重要前提是做好項目前期工作。我們要牢固樹立“寧讓項目等資金，不讓資金等項目”的理念，做細做實項目前期工作，充實完善項目庫，提高項目成熟度，增強項目融資的針對性和實效性。完善政府性項目投資決策、實施和監管體系，減少低效投資，杜絕無效投資。地方配套補助重點應放在前期工作階段，只有通過長期穩定的注入前期工作經費，才能加快前期工作進度，提高工作質量，促進項目成熟，實現既定的融資和建設目標。重點水源工程專項資金以縣（區）間互助的形式集中用于在建項目，資金跟著項目走，5年一個周期進行平衡，5年內各縣（區）籌集的資金原則上全部返還各縣（區），少數無法平衡的則滾入下一個5年周期調配。水利專項貸款資金則重點用于項目開工前期上級補助不到位時的應急，上級補助資金到位后，除滿足歸還到期貸款外，通過置換調劑借給其他具備合法手續的項目使用，盡可能地發揮資金使用效益。縣（區）也應建立相應穩定的水利投入機制，確保不錯過新一輪水利建設機遇期。4健全制度保障、嚴格規范運作，有效控制政府債務風險推進政府投融資體制改革，必須高度重視風險控制，以健全完善的制度為保障，規范運作，強化監管，提升信用，做到舉債規模與政府投融資主體掌控的資源總量相對稱，與政府投融資主體具備的償債能力相對稱，實現融資規模最大化、債務風險最小化，確保“借得來、投得出、用得好、還得上”。為此，我們要完善政府投融資公司法人治理結構，規范投融資運作行為，強化財務管理和審計監督，積極爭取金融部門的支持，形成程序嚴密、運轉高效、監管到位、有效制衡的管理約束機制。水利建設的新一輪機遇期已經來臨，如何破解長期制約當前水利建設發展的投入瓶頸問題，決定了我們是否可以抓住這次歷史機遇，在新形勢下有所作為。因此，我認為以市場手段融資解決水利項目投資問題，發揮融資平臺公司對資金的放大、應急作用，是當前水利建設的現實需要；做實水司，規范公司運作，是爭取金融部門支持、搞好水務投融資工作的基礎；用好用活現有財力，建立前期費有償滾動使用機制，高質量做好前期工作是確保項目滿足貸款要求的前提；繼續籌集重點水源工程專項資金，實行縣（區）互助，超前落實地方配套，是爭取上級支持，實現水利建設又好又快發展的保證。水利財政資金管理的重要內容，要注重輿論宣傳，使“權責要對等，用錢必問效”的理念深入資金管理的過程，改變過去“重投入、輕支出、重使用、輕效益”的管理模式，樹立起水利部門以最小的投入實現最大的效益的觀念，把有限的水利財政資金用在最需要的地方。
（3）強化制度措施。
1．1工程項目預算管理中存在的問題
（1）預算編制不夠全面，缺乏全局性。目前，不少企業的預算編制部門和工程項目實施部門之間缺乏有效的溝通，導致企業在編制工程項目預算時，未能全面考慮各個工程項目的特殊性。因此編制出來的預算不準確，致使某些工程項目在施工過程中出現成本、預算失控的現象。
（2）預算執行過程缺乏監控，不同工程項目之間有混用預算的現象。工程項目在實施前都進行了嚴格的可研論證、立項審批、概算批復。但是在施工過程中由于建設管理單位、監理單位的監管不到位，同時施工單位缺乏相應的預算意識、對建筑標準的把握，投資額度的控制和設計深度的復查也不嚴格，造成了施工過程中隨意變更項目要求和內容。而這個過程中缺乏對預算的監控，因此對由于變更產生的額外費用并沒有有效的監督。同時也就出現了為避免調整預算而在不同工程項目之間混用預算的現象。
（3）預算控制不嚴格，未進行分項控制。工程項目由于投資金額較大、實施內容較多，我們在編制概預算時是對其進行了詳細的分項預算。但目前還有不少項目的預算控制只實現了預算總額的控制，對于分項并沒有嚴格按照預算來實施。這樣一來，經過科學合理測算的項目預算就形同虛設了。
（4）預算執行結果考核不嚴。很多企業只要項目順利完成竣工驗收就認為項目已經完結，缺乏對預算的考核和激勵機制。這實際就是對預算管理的不重視。財務人員預算管理認識不到位，其工作往往被認為是收款、報銷，對預算管理存在錯誤認識；業務部門只負責技術、施工等，缺少預算管理意識，甚至認為預算管理約束了他們；還有些項目部門的領導對預算不重視，在執行過程中敷衍了事。這種種情況使得工程項目預算管理浮于表面，落不到實處。
1．2項目全過程預算績效管理的作用
（1）實施項目全過程預算績效管理可以改進預算管理模式、優化資源配置、提高項目投入資金的使用效益。通過預算編制、預算執行監控、預算完成評價、預算績效管理，改變“重工程輕預算”的狀況。更加合理的評估項目所需資金，使資源的配置達到效益最大化。
（2）實施項目全過程預算績效管理可以建立起一批高效率、負責任的項目管理團隊。預算績效評價將會使項目負責人及相關管理人員對項目預算高度重視，進而更加用心的跟進項目執行過程中的每一步。而這種以項目預算為導向、以項目建設目標為中心的管理團隊必將是強大高效的團隊。
（3）實施項目全過程預算績效管理可以提高項目投入資金使用的透明度。全過程預算績效管理從項目的立項、審批、建設、入賬支付，到最后的項目竣工、決算進行全過程的預算執行對比。凡是非預算內的資金使用將會及時被發現、反饋和禁止。資金使用的透明度就大大提高了。
（4）實施項目全過程預算績效管理是構建全面預算管理體系的內在要求。
2如何實施全過程預算績效管理
（1）編制科學有效、覆蓋全局的項目績效預算。將績效管理理念引入預算編制，強化項目資金使用的績效管理。項目發展計劃部門在立項審批時需要充分考慮項目的資金預算，并做好項目事前預期績效審核評定工作，確定項目需達到的預期績效。績效目標必須具體、科學、可量化。項目預算的編制要圍繞項目績效，以實現最優績效為目標，使有限的項目資金發揮最大的效益。在預算具體編制當中必須明確項目每一階段的績效信息及相關的評價措施。
（2）取行之有效的全過程監控手段。全過程預算績效管理要真正達到全過程的管理控制就必須實現預算執行有監控。首先要在項目的實施過程中建立一套系統的管理控制制度，用以規范項目預算執行和監督；其次可以充分利用現代信息管理技術手段，開展全過程預算管理信息化工作。對項目預算編制、執行進行全過程、全方位的網絡信息化管理。采用預算編報軟件、預算審核軟件、預算管理軟件、預算績效評價軟件等信息化手段，形成預算報告、預算執行情況報告、預算超支預警、預算控制、預算績效評分等管理分析文件。落實貫徹“目標控制，分級實施，細化到月”；“權責明確，嚴格管理”的預算管理基本原則。通過這些手段來全面監控項目預算的執行和績效完成情況。
（3）建立全過程的績效報告制度。各項目管理部門需要定期向財務管理部門及上級主管部門提交預算績效報告，說明項目預算績效的完成進度、存在問題、糾正措施和下一步的工作重點。使企業領導層能及時了解項目實施進度、目標完成情況；如果出現偏差也能及時得到更正。
（4）完善工程項目績效評價。根據項目實施進度的不同，我們可以將績效評價分為階段評價和完工評價。階段評價是針對跨年實施項目，即需要2年及以上才能完成的項目。在年度結束時，對項目在這一年內完成的情況做出評價。完工評價是對項目已完工，項目預算已不再使用的項目做出的整體評價。項目績效評價指標包括效果指標、產出指標、效率指標、成本效益指標、使用對象滿意度指標等。重點考察績效目標是否實現、資金預算使用是否合理合規。績效評價結果得出后，財務管理部門要根據績效評價中發現的問題，及時調整和優化以后項目支出的方向和結構，合理配置資源，加強財務管理，提高資金的使用效益。項目主管部門要根據績效評價中發現的問題，提出項目實施的改進計劃并督促落實。
（一）預算系統復雜
信息不對稱情況普遍存在高校預算是在戰略目標的統領下對其擁有的資源配置情況以預算的方式加以量化，是指得以實現的管控過程。它主要是用定性和定量相結合的方法，研究和處理人—事—物系統運動的規律，并實施對該系統進行引導、整理、優化控制的理論和方法的綜合性科學。預算的編制需要“兩上兩下”，上報時間固定，執行期間明確，執行結果具有一定不確定性，執行和考核所涉及決策層、管理層和執行層的各個層面以及各個層面眾多具體人員。因此，其自身復雜性決定了信息的傳遞、反饋在時間上和內容上客觀存在不對稱性。例如，學校領導對發展戰略信息掌握比財務人員和二級單位多，二級單位的預算項目很可能因為部門利益與全局利益不一致而被取消。再如，二級單位是預算的具體執行單位，擁有比財務等管理部門與校領導等決策層更多的項目執行需要什么資源、多少資源的信息，造成逆向選擇和道德風險。另外，預算涉及具體人員的知識勝任度、敬業精神和職業道德也會使預算信息的不對稱性更加復雜多變。
（二）預算編制模式陳舊
信息不對稱情況難以改變目前，高校預算編制分為對財政上報的部門預算和內部分配預算。一般由財務部門負責，預算的編制原則“統籌兼顧，保證重點”，優先保障的人員、水電煤等基本支出以及貸款本息支出。由于作為預算執行部門的校院二級單位很難在預算申報階段知道有多少資金可用，以及可以得到多少自身發展建設所需項目資金，在預算編制階段信息處于不利地位。所以，在申報預算時盡可能利用實際執行所擁有的信息優勢來多申請資金，財務等管理部門憑借上報和財政批復的預算信息優勢與校院二級單位進行信息不對稱的博弈，導致預算編制的逆向選擇，挫傷了二級單位的工作熱情，造成學校資源利用的低效和浪費。
（三）預算缺乏審計監督與績效考評
無法防范道德風險由于預算的執行、調整與結果的反饋普遍缺乏審計監督與績效考評導致預算執行缺乏剛性約束，增預算額度和預算項目隨意，預算無法達到統領和調節作用；對執行過程中二級單位出現偏差時不能及時糾正，績效考評制度不完善，預算無法達到激勵約束作用。更會使校院二級單位利用執行中的信息優勢采取隱蔽行為，選擇有利于本部門利益而使學校利益受損，加大了預算執行的道德風險。
（四）預算管理信息化平臺建設滯后
信息傳遞成本高信息的獲取是有成本的，不僅表現為資金的耗費還包括時間、人力、物力甚至是機會成本。由于預算管理信息化平臺建設滯后，預算編制過程中仍需要人工處理大量信息，執行中的數據無法做到實時監測，導致信息傳遞成本高，無法對預算及時進行定量技術分析，甚至喪失取得專項資金的機會，造成預算管控的失效。
二、信息不對稱下的校院二級預算管理的改進措施
（一）強化預算管理“全員”理念
提高信息的對稱性對高校而言，預算工作是財務管理的核心內容，不是幾個部門、幾個人可以做好的，只有領導高度重視，各管理職能部門各盡其責，校院二級單位密切配合，完善預算制度，制定科學精細的預算定額，全員恪盡職守完成預算崗位職責，才能真正達到以戰略目標為導向的全面預算管理目標。強化預算管理“全員”理念，提高信息的對稱性，財務等管理部門要做好預算的宣傳引導，不僅要讓各二級部門的領導更要讓二級部門預算具體實施人了解預算相關法律法規、財務政策規章，使業務層面與資金層面深度融合，做到人人參與預算，人人了解預算。同時，加強預算編制人員的專業知識和信息化能力的培訓，減少因專業勝任能力不夠導致未能及時準確傳遞信息，避免因信息誤解、滯后帶來的信息不對稱。
（二）創新預算編制模式
優化不對稱信息制度要打破原有預算編制模式所帶來的預算編制逆向選擇風險就必須創新預算編制模式，改變預算編校院二級單位的信息劣勢地位，讓校院二級單位主動參與預算的編制，根據需要完成的教學任務自己安排資金，真正做到財權與事權統一，來解決財務信息的不對稱性。首先，預算管理與工作目標實現一致，明確預算管理核心地位。校院二級單位預算與學校總預算都由學校總體工作目標統領，預算管理工作貫穿學校教學、科研、行政、后勤、學生和離退休全面工作，對校院二級單位的考核由“面”集中到“預算管理”一個點上。其次，優化資源結構，協調發展。改變過去預算管理模式帶來的校院二級單位只關心資金使用不關心資金取得，只關心專項資金不關心基本支出，應該下放一定的財權給校院二級單位，讓校院二級單位可以根據事業收入和自身發展規劃，合理安排資金，與學校榮辱與共、協調發展，共同承擔財務風險。校院二級單位預算收入包括：按在編在崗人員和在校學生人數核定的撥款，按學生人數、收費標準、財權分配比例確定的事業收入，校院二級單位利用自身優勢取得的科研項目、中央支持地方高校發展專項等非學校資金安排專項收入和創收收入。校院二級單位預算支出包括：基本支出，項目支出和創收支出。基本支出主要用于保障校院二級單位的基本運行，如按照教職工人數、學生數量下放的人員經費和定額公用經費。項目支出包括學校資金和非學校資金安排的各類項目支出，如科研項目、設備采購、學科專業建設等等。創收支出是為取得創收收入而發生的必要支出。校院二級單位預算的編制原則上保持年度收支平衡，進行收入支出的匹配。基本支出與定額撥款和部分自身可支配事業收入配比，學校資金安排的專項支出和部分自身可支配事業收入配比，非學校資金安排的專項支出和特定專項收入配比，創收支出與創收收入配比，實現“以收定支”。校院二級單位在申報階段，可以得到盡可能多的預算信息，充分調動二級單位積極性減少逆向選擇。當然，新預算模式的關鍵在于定額、比例確定的科學性、合理性和學校與二級單位雙方信息不對稱博弈產生的最優化制度。最后，可以考慮依據中長期發展規劃嘗試編制3年滾動平衡預算。由于很多項目在收入的取得和支出的發生存在一定的時間差異，強硬要求年度預算收支平衡可能會導致校院二級單位逆向選擇，如少報創收收入，從而影響到學校層面預算安排。因此，建議嘗試編制3年滾動平衡預算，消除此類信息不對稱風險。
（三）完善預算審計和績效考評
降低信息不對稱風險高校應完善預算審計和績效考評，必須從防范信息不對稱風險角度出發，從預算控制數下達，預算編制、執行、調整、結果反饋以及分析評價各環節著手，做到事前、事中、事后全覆蓋監控。年度預算執行結果必須實施必要的審計監督和績效考評，對行為目標的選擇起制約作用，采取激勵性和懲罰性措施來消除校院二級單位的怠慢和機會主義行為。建立科學的績效考核指標體系。至少包括產出類指標，反映投入所培養的學生數、學術成果等；效率類指標，反映資金運行效率，計劃執行率、資產的使用效率等；效果類指標，反應支出獲得社會、經濟效益等。充分利用績效評價信息，將考核結果與項目撥款、資金使用效果、問責結合起來，建立長效機制。確保校院二級單位利益與校院利益趨向一致，在不對稱信息博弈中不斷糾偏，防范道德風險。
（四）推進預算信息平臺建設
降低信息傳遞成本推進預算信息平臺建設，加強信息部門軟、硬件建設，才能保證信息流通的及時、暢通，數據的安全、完整，才能確保新型預算管理體系“落地”。在預算編制、執行、調整、分析和考評過程中，決策層、管理層和校院二級單位需要進行大量的數據信息交互處理包括采集、存儲、加工處理、結果反饋等等，這些都需要利用現代信息技術手段，依靠網絡信息系統，改善預算信息不對稱性，降低信息傳遞成本，實現高校信息資源的優化。
三、總結
預算評價考核是指對預算執行結果的評價和考核，完善的評價和考核制度能夠調動起各部門積極的參與辦學活動，并能促進預算管理水平的提高。然而在當前的高校預算管理中，預算評價考核工作還缺乏有效的監督機制和指標考核體系。
二、新高校會計制度下加強預算管理的措施
（一）建立完善的預算管理體系
新高校會計制度的頒布和實施，為高校加強預算管理提供了契機，高校可以借此機會建立專門的預算管理體系，成立預算管理委員會，并在預算管理委員會下設預算管理辦公室和預算管理工作小組。預算管理體系中的各組成部分和組成人員要明確自身的工作職責，并按照嚴格的預算管理組織程序開展工作。
（二）完善預算編制體系
在當前的高校預算編制中，存在著嚴重的經費浪費的現象，為了改變這一現象，就需要建立完善的預算編制體系，應該建立學校——各教學單位、部門——學科二級機構三級經費分配管理模式。
（三）要嚴格的遵守預算編制原則
預算編制原則主要包括四大原則：量入為出、收支平衡原則，保證重點、效率優先、兼顧公平原則，成本核算原則，全面完整原則。
（四）科學的進行預算編制
當財政部門給高校的財政撥款下達之后，高校可根據財政撥款的數額編制部門預算，同時還要進行校內執行預算編制。部門預算編制完成的依據是對已經完成的校內執行預算編制的匯總分析，而且對于學校的收支，新高校會計制度將其納入了帳套體系核算，這樣一來，根據預算所反映出來的信息就會更加的完整和全面。
（五）科學的選擇預算編制方法
高校的預算編制既要符合高校發展的要求，還要符合財務發展狀況，因此要科學的選擇適合的預算編制方法，從而保證預算編制的科學性，實現高校的可持續發展。目前，高校在進行預算編制時可選擇的方法有滾動預算、零基預算和績效預算。
（六）完善預算的評價考核體系
高校完善的預算評價考核體系應該包括兩方面的內容：業務預算考核與評價、財務預算考核與評價。業務預算考核與評價的側重點是考核校內各部門的業務完成情況，財務預算考核與評價則是對整個學校財務狀況和業務成果的考察。
三、結論
關鍵詞：高校 預算預算管理 問題 改進策略
一、新時期高校預算管理的特點
在新時期下預算管理是高校財務管理工作中的重要組成部分，預算管理的重要性作用逐漸顯現出來，日益受到了人們的重視，隨著高校規模的不斷擴大，高校周圍的微觀環境發生了很大的變化，因此高校預算管理也出現了新的特點：
（一）提出了更高的預算科學性要求
近幾年來我國加快了建立公共財政體系的步伐，政府對高校的經費也進行了一系列的改革，相繼推出了部門預算、收支兩條線管理、政府采購、國庫集中收付、非稅收管理制度等，財務部門逐漸掌握了資金的管理權限。國家給高校的財政撥款可以直接劃入國庫，由財政專戶直接管理高校收取的學費，高校要嚴格的按照預算的使用計劃，由國庫直接進行支付，這就會對高校的預算管理產生比較大的影響，大大的減弱了高校調動資金的靈活性，也就對高校預算管理提出了較高的要求，要求高校預算管理更加科學，更加準確。
（二）加大了預算管理的工作任務
在新時期的背景下，高校的辦學經費逐漸向多元化的方向發展，除了財政撥款，高校還可以通過多種渠道來對辦學經費進行籌集。從實際情況來看高校主要的資金來源包括：財政撥款、培養費、學費、各種培訓費、住宿費、科研成果開發取得的收入、融資貸款、合作辦學、社會或者個人捐贈等，由此可以看出高校的經費來源數額較大，預算管理的主要責任就是對資金進行統一的調度，因此可以看出預算管理的責任和工作任務也在逐漸的加大。
（三）預算管理需要績效監督
在新時期下高校的發展變得更加規律化，政府也加大了對教育投資效益的重視程度，高校對自身的經濟效益加大了重視，加大了對教育成本回報率的追求。從實際情況來看一些高校忽視了支出績效和投入責任，在高校整個預算管理的過程中并沒有將績效評價納入到其中，也沒有建立科學合理的績效考核制度，因此在新時期下度高校預算管理進行績效監督已經成為了必然的選擇。
二、新時期高校預算管理存在的問題
從實際情況來看，在新時期下高校預算管理存在著以下幾方面的問題：
（一）對預算管理的重要性認識不夠
一直以來我國高校的教學經費主要來自國家的財政撥款，這樣就直接導致了高校缺乏理財意識，只是被動的接受上級部門下達的預算任務，缺乏預算管理意識，在很多高校內部的預算管理工作主要是由財務部門來完成，高校的科研、教學、后勤和行政部門很少參與到預算管理工作當中去，只是被動的接受高校下達的預算管理任務。同時高校的預算決策結構并沒有樹立全局的預算管理觀念，只要認為可行的項目就批準下級部門的預算要求，并沒有充分的考慮到高校的戰略計劃。一些高校的預算管理部門的預算管理意識也不強，對自身的權利和職責并不熟悉，甚至會出現盲目開支預算經費的問題，對預算經費的使用缺乏規劃，而是為了完成任務來使用預算經費，并沒有將預算的重要性任務發揮到最大化。
（二）預算管理的執行力不強
高校預算管理水平的高低在一定程度上取決于執行力度的高低，從實際情況來看雖然在新時期的背景下，很多高校都提高了對預算管理的重視程度，編制出了比較科學的預算管理的方案，但是預算管理執行的時候，很少人關心預算管理的執行情況，這樣就很容易導致預算管理的方案形式化嚴重、執行力較差，直接影響到了高校財務管理水平的提高。
（三）編制預算的方法不科學
從實際情況來看，很多高校在編制預算的方法上還沒有完全按照“零基預算法”來進行，而是采用的是“增量預算法”，基數是以上年的收支數據為依據，這樣的方法不夠科學合理，很多不合理的收支數據會長時間的存在，導致了一些適合高校發展的新項目得不到很好的實施，很多部門之間很容易出現橫向攀比的問題。雖然一些高校已經逐漸開始在預算管理中使用“零基預算法”，但是缺乏相應的考核和獎罰機制，這樣就無法將“零基預算法”的重要性作用發揮到最大化。
（四）預算管理缺乏績效考核機制
績效評價是預算管理工作中的重要組成部分，通過績效考核可以對高校各個部門的預算執行情況進行評價和考核，有利于保證預算管理的嚴肅性和有效性，但是從實際情況來看大多數高校的還停留在傳統的預算管理觀念上，比較重視的是對預算投入的管理，對預算產出的重要性認識還不夠，財務部門只是對預算項目中的各類支出的正確性進行審核，而并沒有考核評價預算的執行情況。同時高校并沒有明確預算管理的相關責任，預算管理人員的工資并沒有與業績相掛鉤，也沒有對預算管理執行結果進行獎罰，導致預算管理工作與績效考核相脫離，降低了預算管理工作的水平，不利于高校長期的發展。
（五）預算執行信息傳遞信息化不強
從實際情況來看大多數高校對經費預算執行上，還停留在依靠人來控制的階段上，并沒有建立起關于預算執行信息傳遞網絡，高校的管理者要想了解經費預算的執行情況，只有通過財務部門或是二級單位手里的經費指標冊進行了解，其他部門員工想了解經費的使用情況就比較困難，因此可以看出在信息化快速發展的今天，高效缺乏完善的預算執行信息傳遞網絡，勢必會降低預算管理的水平。
三、提高高校預算管理的水平
從上述我們可以了解到在新時期下高校預算管理工作中還存在著一些問題，直接影響到了高校財務管理水平的提高，因此高校要從以下方法入手不斷提高預算管理水平：
（一）提高對預算管理的重要性認識
高校預算管理水平的提高離不開高校管理者的支持，因此高校的領導者要在新時期下轉變原來的預算管理觀念，提高對預算管理的重要性認識，要在高校內部通過宣傳和培訓的方式，普及預算管理的基本理論知識，實現轉變觀念、創新管理、解放思想的目標，轉變原來簡單的認為預算管理是財務部門工作的觀念，要讓全體員工認識到預算管理是關系到每一個人的工作，要自上而下的貫徹預算管理工作。
（二）提高預算管理的執行力度
高校預算管理的效果與其執行力度密切相關，如果預算管理的執行力度較差，即使是再科學的預算管理方案也起不到任何效果，因此高校要從以下幾個方面入手提高預算管理的執行力度：首先高校要對預算管理的執行情況進行及時的監督，當出現預算管理工作方面出現偏差的時候，要及時與相關部門做好溝通工作，并采用相應的措施來對存在的偏差進行調整；其次高校的管理者也要對預算管理工作提高重視程度，對指標的設計應該從員工的實際情況出發，這樣就可以利用高校有限的資源來激勵員工，提高員工參與預算管理工作的積極性，提高預算管理的執行力度。
（三）制定出科學合理的預算管理方案
在新時期高校要從自身的實際情況出發來制定預算管理方案，要詳細的了解高校內部人員的編制、資產的使用和分布情況，并要與市場的需求情況緊密的結合，保證全面預算管理方案的科學合理性。正在編制全面預算方法上，高校可以綜合運用固定預算、動態預算、彈性預算、零基預算等方法來編制預算，由于高校的預算項目有著不同的規律和特點，因此高校就需要根據不同項目的特點來選擇不同的預算編制方法，這樣才能夠達到預算項目之間的彼此匹配的最終目標。在制定全面預算管理方案后，要嚴格的按照方案執行，并做好信息的反饋和評價工作。
（四）建立健全預算管理的績效考核機制
預算管理的績效考核機制有利于提高高校預算管理的水平，因此高校要運用特定的指標體系，采用定性和定量的方法對預算管理進行分析，要綜合評價預算配置、決策和執行情況，績效考核要堅持可比性、全面性、可發展性、可比性的原則，要建立相應的獎罰機制，在建立獎罰機制的過程中要從部門預算的執行情況出發，要對使用資金效率高、增收節支、項目效果較好的部門和個人要予以獎勵；對于資金使用效率低、預算執行效果差、資金浪費嚴重的部門和個人要予以處罰，對于情節比較嚴重的要追究相關責任人的經濟責任。高校通過獎罰和績效的緊密結合，可以有效的避免浪費的現象發生，提高預算管理的有效性和嚴肅性，提高高校預算管理的水平。
（五）建立預算執行信息傳遞網絡
隨著信息化時代的到來，各大高校也應該將網絡化應用到預算執行的過程當中去，一方面高校可以利用財務系統中的管理功能，實時監控整個高校以及各個部門的預算執行情況，當發現不合理使用預算資金的問題，就要在第一時間內提出禁止的信息；另一方面高校的領導者為了及時的了解預算執行信息，可以通過利用高校局域網等工具進行了解，并做出相關的決策。
四、結束語
綜上所述，在新時期下高校預算管理工作呈現出新的特點，因此高校要認識到預算管理的重要性，要對預算管理工作存在的問題有一個清楚的認識，從自身實際情況出發采用科學合理的方法提高預算管理的水平，這樣才能保證高校預算管理工作在有條不紊的條件下進行，更好的為我國教育事業服務，促進我國教育事業的發展。
參考文獻：
[1]石紅巖.關于加強中職高校財務預算管理的思考[J].中國外資，2013（13）
關鍵詞：中小企業；預算管理；問題；優化對策
中圖分類號：F252 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-00-01
一、引言
預算管理是指企業圍繞預算而展開的一系列管理活動，旨在對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制。它對明確企業預算經營目標、協調各部門之間的關系、控制日常經營活動、評價實際工作業績等都有及其重要的作用，是企業有效提高管理水平和收益的管理方法之一。目前雖然不少中小企業的經營者也逐步對預算管理加以重視，但由于中小企業規模、人力有限，預算工作往往流于形式。因此，通過研究探討中小企業在實施預算管理過程中的現存問題，并找出相應的解決對策，從而達到企業預期目標具有重要的現實意義。
二、中小企業實施預算管理現狀
現實情況下，我國中小企業在預算管理過程中存在著不少的問題，特別是近些年國際金融危機導致經濟形勢下滑，從而對中小企業內部財務管理水平提出了更高的要求。
(一)預算制定脫離公司發展戰略
從企業發展的角度講，預算管理應與公司戰略目標掛鉤，使其從屬于戰略管理，而不是簡單的進行預測。但在傳統的預算管理模式下，中小企業經營管理者很難脫離本位主義的影響，通常會站在自身短期利益的基礎上來考慮企業預算的編制，為了完成當年的考核目標，通過放棄新產品的研發，減少新設備的投入等方式，追求短期的經濟效益，使得企業預算管理背離了企業長期發展戰略。
(二)預算管理等同于財務行為
目前，很多中小企業的管理者普遍認為預算是財務行為，應由財務部門負責預算的制定和控制，甚至把預算理解為是財務部門控制資金支出的計劃和措施。但預算管理是一個綜合性的體現，包含業務、資金、財務、信息、人力資源管理等眾多方面。盡管各種預算最終可以表現為財務預算，但預算的基礎是各種業務、投資、資金、人力資源、科研開發以及管理，這些內容并非財務部門所能確定和左右。財務部門在預算管理中的作用主要是從財務角度為各部門、各項目提供關于預算編制的原則和方法，并對各種預算進行匯總和分析，而非代替其他部門去編制預算。因此，只有明確企業內各部門自身的角色和應履行的具體職責，才能使預算管理得到有效實施。
(三)預算執行過程中重編制輕執行
不少中小企業預算部門認為自身主要工作就是制定預算方案，方案的執行則是執行部門的事情，于是預算部門在執行環節便出現脫節現象，預算缺乏了制定者的參與和監督，必然會導致執行力的下降。此外，由于預算在制定過程中不嚴謹，導致預算方案出現過嚴或過寬的情況，預算與實際嚴重脫離，使得預算在執行時難以按方案執行。即使預算方案制定較為完善，由于領導者經常按照自己的主觀意愿調整預算，這些情況都會導致預算權威性的降低，使預算管理在企業中的地位下降，作用無法發揮，企業上下對于預算執行會越來越不重視。這樣的惡性循環，必然導致預算管理在中小企業內部的失效。
(四)預算考核評價體系機制不完善
由于大多中小企業是家族式企業，在預算管理過程中存在感情用人現象，以預算標準考核責任單位和責任人并以考核結果對他們執行獎懲時常常摻雜個人情感，使考核過程流于形式，這種結果必然導致預算考核事倍功半。此外，中小企業管理者大多數只重視財務指標考核，而不重視非財務指標考核。某些情況下，企業的盈利狀況雖達到了預算數，甚至有很大的突破，但也許是受到宏觀經濟出現通貨膨脹產品銷售價格猛漲等客觀因素的影響，若分析發現企業的市場占有率、顧客滿意度等一些非財務指標沒有達到預定目標時，就不能盲目樂觀。不重視非財務指標的考核，可能會使企業認識不到自身問題，喪失發展機遇。
三、中小企業優化預算管理的對策
通過對中小企業預算管理現狀的研究分析可以得出，我國中小企業現有的預算管理水平亟需提高，從而加強競爭力。
(一)確立以公司戰略為基礎的預算管理新理念
中小企業在實施預算管理前，應在調查分析基礎上明確自己的長期發展戰略，并以此決定預算管理的模式，只有這樣預算管理才能避免盲目性。企業預算管理通過全方位、全過程、全員參與企業管理，憑借其計劃、協調、控制、激勵、評價等綜合管理功能，按照企業戰略目標制定的企業年度預算指標進行層層分解和落實，可以將企業的經營活動與長期戰略發展規劃有機的結合起來，從而實現戰略決定行動，行動體現戰略的良好格局，促進企業發展戰略目標的實現。
(二)強化預算執行監督過程，重視部門之間溝通和協調
為保證預算管理規范有效地執行，強化對預算的保障作用，中小企業不僅需要建立實施預算的組織機構來完善預算管理體系，還應采取有力的監督手段和保障措施。企業應設立獨立的預算部全面負責預算管理工作，負責處理與預算相關的日常事務，重視與企業各職能部門之間的溝通和協調，對企業各部門的預算執行過程進行必要的監督和審查，明確各部門的責任，使總預算與分預算達成一致。此外，由于經濟環境不斷發生變化，預算部應針對市場環境的變動進行預算調整，將有關信息及時反饋到公司決策部門，客觀、真實地反映預算管理的全過程，并及時進行比較和糾偏。
(三)建立和完善預算考評機制
預算的執行結果很大程度上取決于是否有切實可行的考評制度以及是否嚴格執行這一制度。否則，即使有符合實際的財務預算，也無法得到貫徹落實。因此，中小企業應建立一整套嚴格的預算考核、評價、獎懲制度，從而有利于正確評價預算管理人員的工作業績，促進企業的管理水平不斷提高。有效的責任制度離不開工作業績的考核，在此過程中要重視財務指標考核與非財務指標考核相結合，并將考核結果直接與企業的工資總額掛鉤，與責任部門的領導和責任個人的收入掛鉤，從而提高員工的主人翁意識，順利地完成預算任務，實現企業的經營目標。
四、結語
總之，在當前挑戰與機遇并存的情況下，中小企業只有腳踏實地做好預算管理與控制，才能確保決策目標實現的持續化與高效性，確保企業健康地發展。
參考文獻：
【關鍵詞】新公共管理/公共服務/傳統公共行政
【正文】
從本世紀70年代開始，曾經主導西方公共行政領域近一個世紀之久，并被譽為是行之有效、甚至是最佳的傳統或稱主流的公共行政，遭受到新的外部環境的越來越嚴峻的挑戰，其近乎刻板、僵化的科層體制愈來愈不能適應迅速變化的信息和知識密集型社會和經濟生活，其賴以建立的兩大理論基礎——威爾遜和古德諾的政治—行政二分論和韋伯科層管理論均無法回答和解決政府所面對的日益嚴重的問題和困難：政府財政危機，社會福利政策難以為繼，政府機構日趨龐大臃腫，效率低下，公眾對政府能力失去信心，“政府失敗”論開始占主導地位。
正是在這樣的歷史背景下，一種新的公共行政理論、管理模式——新公共管理（NewPublicManagement）在80年代的英美兩國應運而生，并迅速擴展到西方各國。與以往傳統的公共行政框架內進行的變革不同，新公共管理不是對現存行政管理體制和方式進行某種程度的局部調整，或僅僅是為了降低行政管理的成本，減少行政費用開支，更重要的是，它是對傳統的公共行政模式的一種全面清算和否定。
一、新公共管理的理論基礎
如果說傳統的公共行政以威爾遜、古德諾的政治—行政二分論和韋伯的科層制論為其理論支撐點的話，新公共管理則以現代經濟學和私營企業管理理論和方法作為自己的理論基礎。首先，新公共管理從現代經濟學中獲得諸多理論依據，如從“理性人”（人的理性都是為自己的利益，都希望以最小的付出獲得最大利益）的假定中獲得績效管理的依據；從公共選擇和交易成本理論中獲得政府應以市場或顧客為導向，提高服務效率、質量和有效性的依據；從成本—效益分析中獲得對政府績效目標進行界定、測量和評估的依據等等。其次，新公共管理又從私營管理方法中汲取營養。新公共行政管理認為，私營部門許多管理方式和手段都可為公共部門所借用。如私營部門的組織形式能靈活地適應環境，而不是韋伯所說的僵化的科層制；對產出和結果的高度重視（對私營部門來說，產出就意味著利潤，而在高度競爭的市場環境中，要獲取利潤就必須給顧客提供高質量的服務，同時盡可能地降低成本），而不是只管投入，不重產出；人事管理上實現靈活的合同雇傭制和績效工資制，而不是一經錄用，永久任職，等等。總之，新公共管理認為，那些已經和正在為私營部門所成功地運用著的管理方法，如績效管理、目標管理、組織發展、人力資源開發等并非為私營部門所獨有，它們完全可以運用到公有部門的管理中。
二、新公共行政管理的基本特征
新公共管理是個非常松散的概念，它既指一種試圖取代傳統公共行政學的管理理論，又指一種新的公共行政模式，還指在當代西方公共行政領域持續進行的改革運動。其名稱在西方各國也不盡相同，如在英國叫“管理主義”，在美國則稱為“企業家的政府”或“新公共管理”，在其他一些國家又稱為“市場導向型公共行政”等等，但它們都具有大體相同的特征。
首先，新公共管理改變了傳統公共模式下的政府與社會之間的關系，重新對政府職能及其與社會的關系進行定位：即政府不再是高高在上、“自我服務”的官僚機構，政府公務人員應該是負責任的“企業經理和管理人員”，社會公眾則是提供政府稅收的“納稅人”和享受政府服務作為回報的“顧客”或“客戶”，政府服務應以顧客為導向，應增強對社會公眾需要的響應力。近年來，英、德、荷蘭等國政府采取的簡化服務手續、制訂并公布服務標準、在某一級行政區域和某些部門或行業開辦“一站商店”服務等，就是在這種新的政府—社會關系模式下所施行的一些具體措施。
其次，與傳統公共行政只計投入，不計產出不同，新公共管理更加重視政府活動的產出和結果，即重視提供公共服務的效率和質量，由此而重視賦予“一線經理和管理人員”（即中低級文官）以職、權、責，如在計劃和預算上，重視組織的戰略目標和長期計劃，強調對預算的“總量”控制，給一線經理在資源配置、人員安排等方面的充分的自，以適應變化不定的外部環境和公眾不斷變化的需求。
第三，與上一點緊密相聯，新公共管理反對傳統公共行政重遵守既定法律法規，輕績效測定和評估的做法，主張放松嚴格的行政規制（即主要通過法規、制度控制），而實現嚴明的績效目標控制，即確定組織、個人的具體目標，并根據績效示標（performanceindicator）對目標完成情況進行測量和評估，由此歸檔：公共管理論文推薦度：收藏本文日期：2006-3-612:22:00新公共管理：當代西方公共行政的新趨勢字體大小:小大新公共管理：當代西方公共行政的新趨勢
而產生了所謂的三E，即經濟（economy）、效率（efficency）和效果（effect）等三大變量。
第四，與傳統公共行政排斥私營部門管理方式不同，新公共管理強調政府廣泛采用私營部門成功的管理方法和手段（如成本—效益分析、全面質量管理、目標管理等）和競爭機制，取消公共服務供給的壟斷性，如“政府業務合同出租”、“競爭性招標”等，新公共管理認為，政府的主要職能固然是向社會提供服務，但這并不意味著所有公共服務都應由政府直接提供。政府應根據服務內容和性質的不同，采取相應的供給方式。如圖所示：
市場狀況／憲法職責模式
附圖
1、此項服務活動是由憲法明文規定的屬政府職責范圍之內，同時也沒有其他競爭者，如國防，應由政府承擔。
2、雖屬憲法規定的政府職責，但同時有其他競爭者的存在，即其他非政府部門也在從事此項活動，如醫院，在這種情況下，政府并非一定要親自提供此項服務，而大可通過招標、合同出租等形式，將其出租給其他公營或私營部門，政府只要對其績效目標進行測定和評估，并提供相應的報酬，便不失為一種提高服務質量和效率的有效途徑。這也就是《重塑政府》一書的作者奧斯本和蓋布勒所說的政府應該“掌舵而不是劃槳”。
3、憲法沒有規定是政府的職責，而又存在著市場競爭者，如影視業，這時政府就完全可以不從事此項活動，而完全由私營部門承擔。
4、憲法既沒有規定是政府的職責，同時又沒有或缺乏從事此項活動的競爭者，如高等院校，這時政府就應積極培育市場，鼓勵人們參與此項活動，以提高此項服務的效率、質量和有效性。
需要說明的是，上述只是典型的四種公共服務類型，在現實中，更多是介于這四種之間的混合型服務領域，因此，政府應根據具體情況，而決定自己是否直接介入以及介入的程度、范圍、方式和力度。
第五，在看待文官與政務官的關系上，新公共管理與傳統公共行政存在著明顯的分野。傳統公共行政強調政治與行政的分離，強調文官（包括高級文官）保持政治中立和匿名原則；新公共管理則正視行政所具有的濃厚的政治色彩，強調文官與政務官之間存在著密切的互動和滲透關系，特別是對部分高級文官應實行政治任命，讓他們參與政策的制定過程，并承擔相應的責任，以保持他們的政治敏感性，因此不應將政策制定和行政管理截然分開。事實上傳統公共行政的政治—行政二分法在現實中也根本行不通，因為國會、總統等政治機構及政務官對于政策問題往往只是提出原則性目標，而具體的政策方案是由行政機構及文官制定并加以落實的，這本身就是一個社會價值的權威性分配即政治決策的過程，其間不可避免地摻雜著文官的個人信仰和價值觀。當文官對政務官制定的政策心存疑慮甚至不滿時，他們甚至會蓄意阻撓執行。除此以外，文官所擁有的五大優勢決定了文官能夠在很大程度上影響甚至支配政務官的決策，一是任期優勢，事務有的任期長，而政務官隨政府更換任期短（美國政務官平均任期僅22個月）。二是專業知識優勢，這是事務官長期在一個部門任職而政務官調動頻繁的必然結果。三是信息優勢。送達政務官的信息由事務官篩選加工，而篩選加工信息大有文章可做。四是時間優勢。事務官主要精力放在部內工作上，而政務官主要精力放在應付議會質詢、內閣會議、聯系選民等事務上。五是人數現模優勢，政務官與事務官的比例嚴重失調，美國聯邦政府現有文官250萬，而政務官僅4000人左右，這使得“兩官”力量失去平衡，政務官基本上沒有能力控制自己的部門。如英國衛生和社會保險部的七位政務官實際上根本無法控制他們的96850名文官。在這種情況下，若硬性規定文官的政治中立，既不可行，也不合理，它只會使文官失去政治敏感性和對公眾要求的響應力，只有正視行政機構和文官的政治功能，才能提高他們的自覺意識，即除了盡職盡責地執行政策外，更以主動的態度設計政策議程，并善用裁量權發展公共政策，使政策更加有效地解決社會問題。
第六，與傳統公共行政熱衷于擴展政府干預，擴大公共部門規模不同，新公共管理主張對某些公營部門實行私有化，讓更多的私營部門參與公共服務的供給，即通過擴大對私人市場的利用以替代政府公共部門。需要說明的是，許多新公共管理的擁護、支持者也認為，公營部門的私有化并非新公共管理的必不可少的特征。
第七，與傳統公共行政模式下的僵硬的人事管理體制不同，新公共管理重視人力資源管理，提高在人員錄用、任期、工資及其他人事管理環節上的靈活性，如以短期合同制取代常任制，實行不以固定職位而以工作實績為依據的績效工資制等等。
三、對新公共管理的批評
新公共管理在西方各國日趨流行的同時，也遭受到許多批評和指責，主要有以下幾方面。
1、新公共管理無視公營部門與私營部門的根本差別，盲目采用私營部門的管理方法，但兩者在根本目標上并不相同，前者是提供公共服務，后者則以利潤為最終目的。
2、新公共管理用經濟學的眼光看待公共服務的供給，這是不適當的，把政府與公眾的關系完全等同于供方與顧客的市場關系，實際上是把前者簡單化。因為相對于政府來說，公眾具有彼此沖突的雙重角色，他們既是享受政府服務的“顧客”，又是作為政府稅收來源的納稅人。一方面，他們要求政府提供更多的服務，另一方面又抱怨自己交的稅太多。
3、新公共管理強調對產出或績效目標進行精確的界定、測量和評估，但政府的許多服務項目，其產出、成本以及績效都是難以量化的，因而也就難以準確測量和評估。
4、新公共管理主張公營部門私有化，實際上是放棄政府公共服務職能，逃避提供社會福利的責任。
5、新公共管理強調目標管理、績效管理，實際上是一種“新泰勒主義”。
6、新公共管理主張對高級文官實行政治任命，以加強對他們的政治控制，破壞了傳統的文官政治中立原則，在一定程度上會導致政治上的腐敗和。
7、新公共管理強調的所謂“顧客導向”、長期計劃和預算總量控制很難付諸實施。
盡管新公共管理受到了各種指責和批評，但在西方公共行政領域，已成為一種不可逆轉的時代潮流，80年代以來西方許多國家開展的一系列的行政改革便是這一潮流的集中反映，從美國的“重塑政府”運動到英國的“運動”，以及其他西方國家普遍實行的市場導向和顧客導向的行政改革措施，都在不同程度上實踐著新公共管理，體現出新公共管理的諸般特征。歸檔：公共管理論文推薦度：
、幾點啟示新公共管理既是西方特定的社會、政治、經濟條件的產物（如前所述），又在一定程度上凸現出公共行政發展的規律和趨勢，因而對我國行政管理的理論和實踐具有一些可供借鑒之處。
第一，新公共管理調整政府與社會、市場之間的關系，將競爭機制引入政府公共服務領域，如實行“政府業務合同出租”、“競爭性招標”，鼓勵私人投資和經營公共服務行業，打破政府的壟斷，提高了公共服務的效率和質量，同時也緩解了政府財政困難。我國在公共服務領域特別是基礎設施行業長期存在著因資金短缺而造成的“基礎瓶頸”的狀況，嚴重制約了國民經濟的整體發展和市場機制的有效運作。因此，可以借鑒西方的做法，在加強“產業管制”的同時，在一定范圍內允許和鼓勵非國有產權進入這些領域與國有產權合作或單獨投資和經營，這有利于形成公共服務供給的競爭機制和壓力結構，提高其經濟效益和社會效益。
第二，新公共管理注重遵守既然定的法律和規章制度，向注重實際工作績效，特別是顧客（社會公眾）的滿意程度方向發展。這應被視為是西方公共行政管理和人事管理更為成熟的一種標志。當然，在我國現階段公共行政管理和人事管理面臨的主要問題和當務之急是建立和健全一健套行政法規和人事法規（如制訂《國家公務員法》），并保證這些法律法規的貫徹落實，實現行政管理和人事管理的法制化。但我們是否也應該思考這樣的問題：我們的政府歸根到底是人民的公仆，因此在制定和實施法律法規時，應始終以人民的根本利益為取向，始終貼近社會現實，貼近公眾需求。[NextPage]
第三，新公共管理把一些科學的企業管理方法，如目標管理、績效評估、成本核算等引入公共行政領域，對提高政府工作效率是有促進作用的。盡管公共行政管理與企業管理，公有部門與私有部門，在各自的目的、對象和方法上均有種種差異，完全采用企業管理特別是私營的管理方法來實施公共行政管理并不可行，但企業管理特別是私營企業管理重視效率，重視產出，重視管理的科學性，重視市場需求和顧客的反饋，這些方面則可為公共行政管理包括中國公共行政管理所借鑒。
最后，有必要指出的是，即使是同為發達資本主義國家的歐美各國，由于歷史條件、文化傳統等方面的不同，其實行新公共管理的進程、速度、重點及所采取的具體措施均各有特點。我國是社會主義國家，在借鑒他們的做法和經驗時，更應立足國情，走“內生化發展的道路”，簡單地照抄照搬，無益于有中國特色的社會主義公共行政管理體制和公務員制度的建立和完善。
【參考文獻】
主要參閱書目
①ChristopherHood:《TheNewPublicManagement》,《PublicAdministration》,Vol69Spring1991(3-9).
②OwenHghes;《TheNewPublicManagement》，NewYorkStMartin’sPress1995。
③OwenHghes：《PublicManagementAndAdministration:AnIntroduction》,NewYorkStMartin''''sPress1994.
④Metcalfe,LesRuhard,Sue:《ImprovingPublicManagement》,London:SegaPublication1987.
一、指導思想
以科學發展觀為統領，堅持創新與實踐相結合，貫徹執行中油集團公司和油田公司工作會議關于管理創新的工作部署，以我廠“281”發展目標和實現今年天然氣3.5億方和原油10.3萬噸的生產任務為中心,緊密結合我廠2008年各項經營業績目標，針對管理難點和薄弱環節，圍繞內控管理體系建設，以“降本增效”為主線，以提高管理效率和效益為目標，樹立全新的管理理念，大力推進全員創新實踐活動，加強創新項目的全過程管理，促進增長方式的轉變，真正做到有目標、有計劃、有組織的創新，有力推動我廠科學、安全、清潔、節約、和諧發展。
二、開展管理創新活動的目的
通過開展管理創新活動，充分發揮廠機關各部室、基層各站隊在管理工作中的積極性、主動性、創造性，進一步轉變管理思想，更新管理形式，完善管理制度，改進管理方式、方法，促進我廠管理水平的提高和各項工作的開展。
三、管理創新的范圍及內容
2008年，管理創新工作要緊密圍繞我廠在2008年工作會議上提出的堅定“一個目標”、做好“兩篇文章”、采取“三項措施”、開展“四項工作”、實施“五個推進”的總體戰略部署，結合自身實際，在管理現代化創新成果、管理論文及發展研究課題三個方面加強創新工作。
(一)管理現代化創新成果。要緊緊抓住事關我廠發展的重大性、疑難性、緊迫性問題，創新管理方法、改進工作方式、提高工作效率。管理現代化創新成果必須兼具創新性、實踐性和效益性。成果選題可參照以下內容：建立現代企業制度、優化機構設置、轉換經營機制等方面內容；在創新或改進安全環保、降本增效、開發管理、工程技術、工程建設、相關產業、投資項目、資金管理、裝備管理、物資管理、成本控制、人力資源、質量管理、法律事務管理、企業信息化管理、全面績效管理等方面內容；借鑒和應用國內外先進的管理創新成果，取得明顯經濟和社會效益的其它企業管理方面內容。
(二)管理論文。要密切結合公司和我廠管理或改革的實際，有鮮明的石油行業特色，有創新的理論思維和獨到的見解，對企業的改革與管理有一定的指導意義。管理論文要求論點鮮明正確、論據充分真實、結論明確，要結合實際情況，突出理論研究性和實效性。論文選題可參照以下內容：企業經營決策、戰略管理、安全管理、hse體系、資金管理、裝備管理、物資管理、成本控制、質量管理、市場營銷、勞動用工、法律事務、清潔發展、和諧發展、節約發展、信息管理、企業文化建設及全面建設科技安全和諧大油田方面的思路、目標、任務和保障措施等方面。
(三)發展研究課題。從企業持續發展和科學發展的高度出發，對企業的內外部經營環境、發展戰略及實施途徑、管理體制和運行機制、改革發展焦點問題等進行研究，具體研究可圍繞四個方面展開：一是對國家、中油集團公司及中油股份公司政策、法規的搜集整理和分析研究。主要是研究國家和上級有關財政稅收、產業發展、勞動工資、環境保護以及深化改革等方面的政策、法律和法規及其變化情況，客觀分析由此產生的現實和潛在影響，以利于企業正確解讀、合理運用相關政策，完善內部配套措施；二是對我廠發展戰略實施途徑的研究。根據公司和我廠總體發展目標和發展戰略，對我廠各項業務的發展方式，以及財務、投資、人力資源管理等各項職能戰略進行研究。三是對我廠優化管理體制和運行機制的研究。根據公司重組整合后的管理需要，對我廠管理體制和運行機制方面的重點問題開展研究，大力推進管理理念、管理模式和管理方法的創新。四是對進一步深化改革的焦點、難點問題的研究。以構建和諧企業為核心，圍繞“三項制度”改革、解決制約企業發展瓶頸、企業穩定形勢維護等展開研究，對存在的矛盾和問題進行深入分析，提出切實可行的解決方案。
針對我廠的經營現狀和開發前景，主要圍繞安全環保、節能降耗、開發管理、投資項目、資產管理、成本控制、人力資源、基礎工作信息化、企業文化等方面，開展以管理機制、體制、制度、理念、方法、手段等為內容，通過建議、論文、論著、經驗總結、成果報告等形式體現的創新活動。
廠機關各部門、基層單位要根據工作職能、主要業務及重點工作開展有針對性的、突出本專業特點的管理創新活動。各部門主要側重于專業管理機制、體制、制度等方面的創新；各基層站隊主要側重于生產經營管理方法、手段等方面的創新；基層班組和崗位員工主要側重于小改小革和管理建議等方面的創新。為此，全廠上下要全面動員，積極組織，扎實開展全員全過程的創新實踐活動。
1、安全環保管理重點在如何落實安全環保責任制,推進安全環保管理運行體系建設,風險排查與隱患識別，提高安全環保意識、能力、實效性等方面進行創新。
2、節能降耗管理重點圍繞打造資源節約型企業，在建立節能責任體系，開展節約挖潛創效活動，提高集油、注水、機采、供熱等系統運行效率，建立各種耗能設備消耗定額，降低能耗指標等方面進行創新。
3、投資項目管理重點在完善投資體系建設，優化投資結構和運行管理流程，加強項目的前期論證和實施過程跟蹤管理，強化項目后期評估評價，嚴格項目考核等方面開展創新。
4、成本控制管理重點在成本的全面預算管理、單元核算、成本結構的優化組合、成本控制激勵約束機制等方面進行創新。
5、人力資源管理重點圍繞優化勞動組織形式和生產管理方式，完善考核激勵機制，防范勞動用工法律風險；改進培訓方法，嚴格培訓考核，突出針對性和實效性，提高員工素質等方面實施創新。
6、資產裝備管理重點在資產的信息管理、資產的盤活利用和使用效率、資產分析評價、設備技術管理、設備現場管理尤其抽油設備管理等方面進行創新。
7、物資管理重點在物資消耗定額的完善、物資計劃、集中采購、倉儲及使用跟蹤管理、物耗分析評價等方面尋求創新。
8、開發管理重點在取全取準第一手資料，建設標準化油水井等方面進行創新。
9、基礎管理重點在各類信息的采集與應用，提升基礎工作信息化程度，提高工作效率，減輕基層負擔等方面開展創新。
10、法律風險防控管理重點圍繞法律風險識別，完善風險防范預案，健全法律防控體系，積極探索法律工作與各項專業管理工作相結合的運行辦法，依法維護企業權益等方面開展創新。
11、企業文化建設重點在探索文化與管理工作有效融合的途徑，增強企業凝聚力，塑造企業的良好形象等方面進行創新。
四、廠管理創新活動組織機構
為了卓有成效的開展好我廠2008年管理創新活動，讓管理創新活動站在高處、落到實處，使其更加貼近經營管理工作實際，廠成立管理創新項目領導組：
組長：
組員：
廠管理創新領導組下設管理創新辦公室，設在企管法規科。
主任：
組員：
五、廠管理創新項目管理小組責任
針對管理創新工作的范圍及內容，廠各部門及基層站隊要承擔起相應的管理責任，分層級、分專業，綜合協調，抓住重點，明確任務，嚴格按要求認真組織實施。
1、實行層級管理。按照管理創新項目的內容涉及的范圍、難易程度、可預期效益的大小和可推廣應用的領域等因素，按廠管理創新辦公室、專業科室和基層站隊三級管理體制進行管理并使每個項目都要落實責任部門、責任人。
對于涉及層面廣，跨部門或專業，制約我廠又好又快發展的薄弱環節等項目將列為重要項目，由廠管理創新辦公室統一管理。
重要項目涉及的相關部門要按項目實施的要求成立課題組，確定項目長及相關人員，落實責任和工作任務，排出運行進度，明確要達到的目標及要求，進行全過程的跟蹤管理。
一般項目由專業科室和基層站隊結合管理工作實際確定創新課題，并實施項目管理，責任落實到人。
各基層站隊要發揮技能專家、高級技師、技師、技術能手、班組長等技術業務骨干人員作用，圍繞崗位生產管理實際開展小管理、小改小革和管理創新建議等活動，落實責任，大力推進全員管理創新實踐活動。
2、專業管理與綜合管理相結合。按照管理創新項目的專業屬性和特點，各專業科室要承擔起相應項目的實施管理主體責任，針對本專業管理的重點工作和薄弱環節開展管理創新立項審查、過程跟蹤、驗收評價等活動，認真組織項目實施。
廠企管部門是管理創新的綜合協調部門和牽頭組織部門，負責健全管理創新組織，建立創新成果評審委員會及專家數據庫，制定和督促落實管理創新方案，組織立項審查，監督檢查實施過程，開展宣傳培訓工作。
六、管理創新項目組的工作內容和步驟
管理創新工作的開展要本著注重創新性、實效性、可推廣性的原則，抓好立項審查、實施控制、驗收評價、申報評審等關鍵環節，對管理創新項目實施全過程跟蹤管理，真正做到有目標、有計劃、有組織的創新。
1、立項審查
采取逐級申報審查的辦法確定立項課題。廠管理創新辦公室負責組織專業科室和基層站隊確定管理創新課題，要求每個專業科室和基層站隊向廠創新項目管理領導小組至少申報2項課題；每個班組申報不少于1項課題或建議。
廠創新項目管理領導小組對申報課題進行立項審查，確定向公司申報的管理創新項目和廠自行負責的管理創新項目，并將確定的公司級管理創新項目（2項以上）向公司管理創新辦公室申報立項。
2、項目監控
（1）組織實施。各部門、各基層單位要按立項審批確定的課題，結合具體管理工作運行，精心組織實施，每個項目的項目長或責任人要認真負責，半年對該課題進行一次階段性總結，總結要有工作寫實與分析評價。
（2）檢查指導。為督促各基層單位、各部門更好開展管理創新活動，提高創新工作的質量，廠創新項目管理領導小組對創新計劃項目采取不定期過程監督和檢查指導；同時，調研各項創新課題的實施進展情況，協調解決有關問題，調整創新方向和工作運行節奏，并總結階段性的創新成果。廠管理創新辦公室定期下發檢查考核通報，及時公布每個管理創新項目的開展情況及運行狀況。
3、項目驗收
對實施完成的項目，廠各項目組要及時進行歸納、總結和提煉，形成管理建議、論文、論著、經驗總結、成果報告等。廠管理創新辦公室要組織對創新項目實施過程及效果進行驗收，驗收內容主要包括創新項目關鍵節點的過程控制，創新項目在生產管理實踐中的應用情況，創新成果的新穎性、先進性和實用價值，必要的實施現場和相關的基礎資料等，驗收要形成完整的評價報告；要通過現場考核、聽取匯報等方式進行驗收，還要在驗收的基礎上，組織召開管理創新成果會，對驗收合格的項目進行，并交流優秀創新成果。
對未完成的項目，相關項目組要寫出階段性的總結上報；失敗的項目要全面深入分析原因，并上報。
4、成果評審。
（1）成果申報：
①凡屬公司統一管理的計劃創新項目，由廠管理創新辦公室向公司管理創新辦公室進行申報；
②凡屬廠管理的一般創新項目，由各創新項目組負責向廠管理創新辦公室進行申報，經驗收合格并后評出的優秀項目成果，再由廠管理創新辦公室負責向公司管理創新辦公室進行申報。
（2）成果評審：廠管理創新辦公室負責組織并嚴格按規定程序進行評審。評審程序：
①管理創新辦公室對申報成果統一分專業提交相關部門進行初評；
②對初評結果提交管理創新成果評審委員會綜合評審；
③對評審出的優秀成果，提交管理創新領導小組審批。
（3）成果：廠組織召開管理創新成果會，對管理創新領導小組審核通過的優秀成果統一進行和評價，對有推廣應用價值的成果進行會議交流、學習、應用于生產管理實踐。通過評審，對效益突出的成果給予表彰獎勵。
七、建立管理創新獎勵機制。
設立管理創新專項獎勵基金，對于管理創新工作有突出貢獻的員工給予專項獎勵。從而充分調動全體員工的創新積極性，讓在創新上有貢獻的員工得到榮譽，得到實惠，受到激勵，進一步調動全員參與創新工程的積極性。獲得部級管理優秀成果一等獎的獎勵10000元、二等獎的獎勵8000元、三等獎的獎勵6000元；獲得公司管理優秀成果一等獎的獎勵8000元、二等獎的獎勵6000元、三等獎的獎勵4000元；獲得廠管理優秀成果一等獎的獎勵6000元、二等獎的獎勵4000元、三等獎的獎勵2000元；獲得部級管理優秀論文一等獎的獎勵9000元、二等獎的獎勵7000元、三等獎的獎勵5000元；獲得公司管理優秀論文一等獎的獎勵7000元、二等獎的獎勵5000元、三等獎的獎勵3000元；獲得廠管理優秀論文一等獎的獎勵5000元、二等獎的獎勵3000元、三等獎的獎勵2000元。
八、幾點要求：
（一）加強對管理創新的宣傳和培訓。各科室和基層單位上下要統一思想，提高認識，開展管理創新工作決不是喊口號，搞形式，而是要落實在行動上；開展管理創新活動不是一項額外負擔，而是研究解決本單位、本專業管理工作關鍵問題和薄弱環節的有效途徑。為此，廠各基層單位、相關科室主管領導要親自抓，積極組織宣傳和動員，使每名員工清楚管理創新工作的目的和意義，知道創新的內容和方法、途徑。通過宣傳，使廠每個崗位、每名員工都肩負起創新的責任，使創新工作真正融入到各項管理工作實踐中，形成創新的主動性和自覺性；通過有針對性的培訓，開闊視野，拓展思維，提高創新能力和水平。
（二）強化創新實施過程的管理，真正做到有目標、有計劃、有組織的開展。創新項目實施過程的監督控制是目前管理創新工作最薄弱之處，必須要加以改進。在創新立項后要對創新項目實施過程組織進行必要的檢查指導，對創新項目不能放任自流，堅決克服年初立項，年底總結，不管中間過程的現象。同時，要善于總結提煉創新成果，推廣應用創新成果，真正使創新成果來源于實踐，又作用于實踐，并在實踐中不斷改進。通過創新實踐，真正使管理創新工作既規范有序又扎扎實實的開展。
（三）各基層單位、各部門要成立組織，開展好管理創新工作。要求于3月26日前研究確定立項課題，完成申報工作，并排出運行時間，組建項目組。要及時制定創新項目實施方案，組織全過程實施管理，真正使管理創新工作做到有方案、有計劃、有組織、有過程、有結果。12月22日前申報創新成果，要求創新成果、論文材料要求用a4紙打印、3號字體、楷體，創新成果控制在5000字以內，管理論文不超過3500字。
附錄：1、《管理創新課題立項申請表》
2、《管理創新優秀成果推薦報告書》
3、《申報管理創新成果經濟效益測算表》
附1
立項申報表
成果名稱
完成單位
（含協作單位）
項目負責人
主要參加者
本單位曾獲獎級別、等級、授獎單位及時間
預計效益
創新內容摘要（200字以內）
項目實施
起止時間
推薦單位
簽署意見
（蓋章）年月日
附2
管理創新優秀成果推薦報告書
成果名稱：
申報單位：
推薦單位：
報送時間：年月日
管理創新領導小組
成果名稱
申報單位
主要領導
成果主要
完成人
成果創造于何年何月，在本企業已實際應用多長時間、多長范圍
成果已經取得的經濟效益
（財務部門核實印章）
本項成果是否已在本單位推廣應用，推薦單位對推廣應用有何建議、打算
成果簡介
申報單位印章：廠長（經理）簽字：
注：本表只對成果的來源、性質、理論依據、結構內容、使用情況和取得的效果作1000字以內的簡要說明，另附專門材料（最多不超過5000字）
附3
申報管理創新成果經濟效益測算表
成果名稱
申報單位全稱
成果實施時間
年月至年月
成果實施范圍
成果計算方法及公式
成果效益指標測算結果
序號
指標名稱
計量單位
1
申報前一年效益額
萬元
2
實施各年累計效益額
萬元
3
平均年度效益額
萬元
4
申報前一年效益貢獻率
%
5
申報前一年投入產出率
%
本單位財務部門審核印章
年月日
上級財務部門審核印章
