時間：2024-04-22 15:22:29
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【關鍵詞】出口風險 出口信用保險 風險管理
自去年美國爆發次貸危機開始,全球金融系統被卷入了一場前所未有的風暴之中。部分國外商業銀行出現流動性不足問題,個別國家或地區進口商惡意逃債或違反合同的現象明顯增多,我國出口企業所面臨的風險也進一步加大。在這種形勢下,我國出口企業如何重視運用出口信用保險,降低出口企業風險是值得關注的問題。
一、出口企業風險種類分析
出口信用保險作為保障企業出口收匯安全的重要手段,為幫助企業全面了解國別風險動向和業務風險防范,提升企業風險管理意識與水平提供了很大的幫助。出口企業風險主要分為外部風險和內部風險,本文主要分析外部風險。目前,出口企業在其出口行為中所面臨的外部風險主要來自于以下二個方面。
1、國家風險。國家風險是在國際經濟活動中發生的、在一定程度上由政府控制的事件或社會事件引起的給國外債權人(出口商、銀行或投資者)造成損失的可能性,是受國際間政治環境、經濟環境、法律環境的影響而導致的出口貿易信用風險。
相對于商業風險,國家風險的顯著特點是其產生于跨國金融貿易活動中,與國家有密切關系,是由不可抗拒的因素造成的,并且具有強制性,非合同或契約條款所能改變或免除,因此帶有巨大危害性。
2、國外客戶風險。國外客戶風險又稱商業風險,主要有以下幾種。
(1)有意欺詐。有的企業一開始就沒有還款意愿,以種種借口惡意拖欠出口方貨款,逃避債務。這種人為欺詐所導致的出口貿易信用風險行為危害最大,欺詐的目標可能是定金、預付貨款、貨款、貨物、保險金等等。
(2)技術貿易壁壘。近年來,許多國家為了限制進口、保護本國產業結構,紛紛制定嚴格苛刻的質量標準、環保標準、安全防護標準、衛生標準、包裝認識標準等,限制、阻擋他國產品的進入。
(3)合同紕漏。由于我方合同履行不嚴謹,外方找借口不付或少付款;或由于質量不符、單證不符,遭對方拒付貨款。
(4)客戶企業的經營不善,無力償還貨款。此類客戶往往處于破產的邊緣,負債多,產品積壓滯銷,缺乏足夠的資金和技術投入,沒有能力還款。
二、出口信用保險對出口貿易的促進作用
1、風險保障功能。出口信用保險主要承保上述國家風險和商業風險,最大限度地為企業提供對外貿易過程中的外部風險保障,為出口企業的穩定經營創造良好的外部條件,也為國家對外貿易的平穩發展提供有力保障。
2、出口促進功能。出口信用保險為出口企業提供有效的風險防范和轉移渠道,因此可以幫助企業更有效率地選擇貿易伙伴,更加大膽地開拓新興市場,以更加靈活的結算方式、交易手段提升競爭力,從而擴大交易機會,創造出口增量。
3、融資支持功能。出口信用保險可以提升企業的信用條件,構建多種方式的融資渠道,使企業在國際、國內資金市場上獲得融資便利和資金支持,滿足其出口和對外投資的資金需求。
4、政策導向功能。出口信用保險通過傾向性的保險政策和靈活的費率調節手段,有針對性地體現國家的政策導向,配合國家外經貿和產業政策的實施。出口信用保險的發展歷程,鮮明地體現了國家政策導向的特征。
5、損失補償功能。出口信用保險對企業的風險保障作用,最終體現在對企業的賠款上。無論是政策性風險還是商業性風險,一旦發生都將給國內企業帶來巨大損失。出口信用保險機構的賠償可以幫助企業避免損失,保障企業的正常經營。
由于以上的功能特性,出口信用保險對促進各國的出口和對外投資發揮了重要作用,成為國際貿易中不可缺少的工具。目前,世界貿易額的12%~15%是在出口信用保險的支持下實現的。
三、我國出口企業運用出口信用保險的必要性
1、世界經濟的不確定性和風險性大。二十世紀九十年代以來,世界經濟幾乎每年都會發生地區性或全球性經濟動蕩。另外反恐戰爭、局部地區金融、政治危機、印巴局勢、中東形勢也存在很大的不確定性,使我國國際貿易風險顯著上升,使用出口信用保險可有效幫助企業防范和控制出口貿易風險。
2、政策性出口信用保險是實施市場多元化的重要手段。開拓新興市場、接洽新客戶,國家能夠通過政策性出口信用保險幫助企業解決收匯風險問題,實現開拓國際市場的目標。
3、在世界經濟不景氣的情況下,國際貿易保護主義勢頭加劇。一些國家濫用反傾銷措施,制定相應的技術和衛生標準,使我國出口企業面臨的國際貿易風險加大。出口信用保險依據國家外交、外貿、財政、金融等政策,通過政策性出口信用保險手段支持貨物、技術和服務等出口,彌補了商業保險業務的不足和缺陷,有益于企業參與經濟全球化。
四、我國出口企業的對策
目前,我國的出口信用保險仍然處于較低的水平,與外貿的大幅增長不相符合。在我國出口總額中,大概只有1.1%投保了出口信用險,還有相當于我國出口總額98%左右的出口貿易并沒有辦理出口信用保險。我國投保出口信用保險的企業僅占我國出口企業的3%左右,有的企業甚至不知道出口信用保險的存在。2009年5月,浙江省杭州市蕭山區對金融危機下出口企業現狀進行了專項審計調查,發現全區近2000家出口企業只有20多家出口企業采用投保出口信用保險來降低出口風險。因此,我國出口企業還應進一步主動了解和運用出口信用保險,保證企業降低貿易風險。
1、建立信用管理體系。西方企業幾十年的經驗說明,外貿企業必須建立獨立的信用管理體系,全面管理外貿企業出口信用的各環節。很多外貿企業負責人認為,信用管理就是追收賬款,這是認識上的誤區。實際上,追賬只占信用管理很小一部分。當貨物出口時,應對出口的貨物和國外買家時時監控,保證貨物的安全和國外買家得到滿意的服務,爭取早日收回貨款。信用管理部門還應將有關信息反饋給市場銷售部門,了解國外買家的資信優劣,為做好以后的出口提供決策依據,從業務流程上控制風險的發生。結合采用出口信用保險來逐步建立外貿企業信用管理體系,達到控制外貿風險的目的。
2、熟悉出口信用保險條款,積極配合保險公司。采用出口信用保險,必須熟悉出口信用保險條款,不能認為購買出口信用保險就萬事大吉,外貿企業就沒有了風險,有的外貿企業有深刻的教訓。如某外貿企業與信保公司簽訂綜合保險保單,國外買家提貨后即申請破產保護。該外貿企業于獲悉國外買家申請破產保護后第3日向信保公司報損,同時提出索賠。但是在審理貿易合同時發現:該外貿企業與國外買家簽訂貿易合同中承諾于1月后支付某外貿企業20%的預付款,但是截至破產之日,國外買家也沒有將預付款支付給該外貿企業。企業明知國外買家此次交易中未支付預付款,也未在申請限額時說明,存在故意隱瞞不良交易記錄和知險后出運的情況,嚴重影響了信保公司對其未來收匯風險的評估和判斷,極大地損害了信保公司的權益。信保公司以該外貿企業在履行如實告知義務方面存在重大瑕疵為由,最終決定對A公司的出運損失拒絕承擔賠償責任,并不退還保費。由此可見,購買信用保險,不等于就沒有風險。因此,只有了解出口信用保險條款,積極配合保險公司,才能最有效控制風險。
3、積極利用出口信用保險,充分發揮其作用。中小企業在從事外貿業務時,主要存在兩個方面的問題:一是缺乏資金,二是在目前匯率風險。目前,出口信用保險項下支持外貿企業融資和規避匯率風險的方式主要有兩種:賠款權益轉讓方式和出口票據保險方式,外貿企業應積極利用這兩種方式。
賠款權益轉讓方式是應用比較廣泛的支持融資的方式,是指在外貿企業投保短期出口信用保險的基礎上,通過外貿企業、中國信保與銀行三方簽署“賠款權益轉讓”協議,將保單項下外貿企業從中國信保獲得賠款的權益轉讓給銀行。比如,一個外貿企業在中國信保投保了短期出口信用保險,同時希望得到銀行的融資,但由于該外貿企業在銀行的授信額度已經用完,這樣中國信保可以在外貿企業投保的基礎上,與外貿企業、銀行三方簽訂一個“賠款權益轉讓”協議,銀行則在此轉讓協議的基礎上,結合外貿企業自身情況,在中國信保批復的信用限額以內,考慮在具體的每一筆業務出運后給予出口押匯、出口貼現或者其他貿易融資支持,部分自身信用比較好的外貿企業,甚至可以在出口信用保險的支持下獲得出運前的融資,或者銀行放棄追索權的票據買斷業務。如果到期國外買家未支付貨款或者發生保單規定的其他收匯風險,中國信保將在外貿企業提出索賠后,根據保單規定將原賠付給外貿企業的賠款支付給銀行,從而使外貿企業實現了規避匯率風險和融資的目的。
出口票據保險方式是以銀行為投保人,重點解決出口企業獲得出口票據項下資金支持的保險業務。由銀行將其為外貿企業提供的出口票據融資業務,包括以L/C、D/P、D/A方式交易的跟單匯票融資業務的收匯風險,直接向中國信保投保出口票據保險。中國信保將在對銀行票據融資項下的國外買家進行調查給予授信的基礎上,承擔因國外買家商業風險和國外買家所在國政治風險而導致的銀行票據融資業務項下的收匯損失,從而實現出口信用保險對融資和規避匯率風險的作用。
總之,外貿企業應該增強風險意識,建立科學的信用管理體系,大力采用出口信用保險等風險規避工具,促使外貿企業的穩定發展。
【參考文獻】
[1] 徐向紅、陳強:出口信用保險的國家風險初探[J].中國保險管理干部學院學報,2004(5).
[2] 楊永剛、羅凡:出口信用保險在推動我國重點行業出口中的政策性作用[J].金融理論與實踐,2007(1).
[3] 楊光:浙江企業出口貿易信用風險成因的調查分析[J].集團經濟研究,2007(5).
[4] 王艷:論金融支持企業走出去的模式選擇[J].南方金融,2007(3).
關鍵詞：出口風險 出口信用保險 風險管理
自去年美國爆發次貸危機開始,全球金融系統被卷入了一場前所未有的風暴之中。部分國外商業銀行出現流動性不足問題,個別國家或地區進口商惡意逃債或違反合同的現象明顯增多,我國出口企業所面臨的風險也進一步加大。在這種形勢下,我國出口企業如何重視運用出口信用保險,降低出口企業風險是值得關注的問題。
一、出口企業風險種類分析
出口信用保險作為保障企業出口收匯安全的重要手段,為幫助企業全面了解國別風險動向和業務風險防范,提升企業風險管理意識與水平提供了很大的幫助。出口企業風險主要分為外部風險和內部風險,本文主要分析外部風險。目前,出口企業在其出口行為中所面臨的外部風險主要來自于以下二個方面。
1、國家風險。國家風險是在國際經濟活動中發生的、在一定程度上由政府控制的事件或社會事件引起的給國外債權人(出口商、銀行或投資者)造成損失的可能性,是受國際間政治環境、經濟環境、法律環境的影響而導致的出口貿易信用風險。
相對于商業風險,國家風險的顯著特點是其產生于跨國金融貿易活動中,與國家主權有密切關系,是由不可抗拒的因素造成的,并且具有強制性,非合同或契約條款所能改變或免除,因此帶有巨大危害性。
2、國外客戶風險。國外客戶風險又稱商業風險,主要有以下幾種。
(1)有意欺詐。有的企業一開始就沒有還款意愿,以種種借口惡意拖欠出口方貨款,逃避債務。這種人為欺詐所導致的出口貿易信用風險行為危害最大,欺詐的目標可能是定金、預付貨款、貨款、貨物、保險金等等。
(2)技術貿易壁壘。近年來,許多國家為了限制進口、保護本國產業結構,紛紛制定嚴格苛刻的質量標準、環保標準、安全防護標準、衛生標準、包裝認識標準等,限制、阻擋他國產品的進入。
(3)合同紕漏。由于我方合同履行不嚴謹,外方找借口不付或少付款;或由于質量不符、單證不符,遭對方拒付貨款。
(4)客戶企業的經營不善,無力償還貨款。此類客戶往往處于破產的邊緣,負債多,產品積壓滯銷,缺乏足夠的資金和技術投入,沒有能力還款。
二、出口信用保險對出口貿易的促進作用
1、風險保障功能。出口信用保險主要承保上述國家風險和商業風險,最大限度地為企業提供對外貿易過程中的外部風險保障,為出口企業的穩定經營創造良好的外部條件,也為國家對外貿易的平穩發展提供有力保障。
2、出口促進功能。出口信用保險為出口企業提供有效的風險防范和轉移渠道,因此可以幫助企業更有效率地選擇貿易伙伴,更加大膽地開拓新興市場,以更加靈活的結算方式、交易手段提升競爭力,從而擴大交易機會,創造出口增量。
3、融資支持功能。出口信用保險可以提升企業的信用條件,構建多種方式的融資渠道,使企業在國際、國內資金市場上獲得融資便利和資金支持,滿足其出口和對外投資的資金需求。
4、政策導向功能。出口信用保險通過傾向性的保險政策和靈活的費率調節手段,有針對性地體現國家的政策導向,配合國家外經貿和產業政策的實施。出口信用保險的發展歷程,鮮明地體現了國家政策導向的特征。
5、損失補償功能。出口信用保險對企業的風險保障作用,最終體現在對企業的賠款上。無論是政策性風險還是商業性風險,一旦發生都將給國內企業帶來巨大損失。出口信用保險機構的賠償可以幫助企業避免損失,保障企業的正常經營。
由于以上的功能特性,出口信用保險對促進各國的出口和對外投資發揮了重要作用,成為國際貿易中不可缺少的工具。目前,世界貿易額的12%~15%是在出口信用保險的支持下實現的。
三、我國出口企業運用出口信用保險的必要性
1、世界經濟的不確定性和風險性大。二十世紀九十年代以來,世界經濟幾乎每年都會發生地區性或全球性經濟動蕩。另外反恐戰爭、局部地區金融、政治危機、印巴局勢、中東形勢也存在很大的不確定性,使我國國際貿易風險顯著上升,使用出口信用保險可有效幫助企業防范和控制出口貿易風險。
2、政策性出口信用保險是實施市場多元化的重要手段。開拓新興市場、接洽新客戶,國家能夠通過政策性出口信用保險幫助企業解決收匯風險問題,實現開拓國際市場的目標。
3、在世界經濟不景氣的情況下,國際貿易保護主義勢頭加劇。一些國家濫用反傾銷措施,制定相應的技術和衛生標準,使我國出口企業面臨的國際貿易風險加大。出口信用保險依據國家外交、外貿、財政、金融等政策,通過政策性出口信用保險手段支持貨物、技術和服務等出口,彌補了商業保險業務的不足和缺陷,有益于企業參與經濟全球化。
四、我國出口企業的對策
目前,我國的出口信用保險仍然處于較低的水平,與外貿的大幅增長不相符合。在我國出口總額中,大概只有1.1%投保了出口信用險,還有相當于我國出口總額98%左右的出口貿易并沒有辦理出口信用保險。我國投保出口信用保險的企業僅占我國出口企業的3%左右,有的企業甚至不知道出口信用保險的存在。2009年5月,浙江省杭州市蕭山區對金融危機下出口企業現狀進行了專項審計調查,發現全區近2000家出口企業只有20多家出口企業采用投保出口信用保險來降低出口風險。因此,我國出口企業還應進一步主動了解和運用出口信用保險,保證企業降低貿易風險。
關鍵詞 出口貿易 信用風險 風險管理
據海關統計顯示：2004年，新疆海關進出口總額達56.36億美元，比1990年增長了12.7倍，進出口規模在全國各省市區中排名第17位。2005年新疆對外貿易進出口達79.4億美元，在全國列第14位。到2005年與新疆有經貿關系的國家和地區達到147個，進一步擴大了中亞及俄羅斯、歐洲、美國等傳統市場，還拓展了南亞、西亞、東盟、非洲、北美市場。
但是，對外貿易畢竟不同于國內貿易，它涉及環節多、風險大，外貿企業稍有不慎，便會遭受風險。這其中，又以出口信用風險可能帶來的損失最為嚴重。相對于其他省市的外貿企業，新特的地理位置，決定了新疆出口具有交易形式多樣、結算方式不規范等特點。這意味著新疆出口企業比其他省市的出口企業面臨更多的信用風險，與之相對應的是新疆出口企業信用風險管理更為薄弱：企業對交易對象缺少足夠的信息和資信調查；對交易額度缺少規范化、科學化的審批管理；對形成的應收賬款缺少有效監控。如何防范信用風險已成為新疆出口企業經營管理者迫切需要解決的問題。
1 新疆出口企業信用風險管理現狀及存在問題
筆者隨機走訪了近30家外貿企業進行問卷調查，大部分企業都對信用風險有一定了解，認為國外逾期應收款對自己企業的經營影響嚴重。但談及如何防范，卻沒有明確認識。目前新疆出口企業在信用風險管理上存在以下問題：
1.1 與主要貿易國整體信用狀況不佳
新疆與130多個國家建立了貿易往來，但貿易伙伴的布局很不均衡。新疆與哈薩克斯坦的貿易額占新疆外貿總額的一半，與中亞五國的貿易額占新疆外貿總額的70%左右。由于這些國家正處于轉軌時期，傳統計劃經濟的流通體系遭到嚴重破壞，而適應市場經濟的流通體制尚未建立，市場處于混亂狀態。雖然逐步建立健全了本國的各項法令法規，但由于政府目標的變化、地方保護主義和人員更迭等原因，其政策缺乏連貫性和一致性。且海關官員的頻繁更換及口岸管理人員的腐敗等問題，隨之產生了各種限制性措施，造成貿易操作不規范。中亞五國普遍沒有建立社會信用體系，不能對進行外貿活動的主體進行有效地監管和制約，造成全社會整體信用程度低，中亞進口商信用不良，拖欠貨款甚至賴賬的事時有發生。
1.2 企業外部的信用服務體系缺乏
我國政府至今尚未出臺專門的信用法規，也沒有明確主管部門。新疆沒有制定信用相關規定和行業標準，整個信用服務業基本處在自發狀態。企業間也沒有成立行業自律組織，企業缺乏了解國外進口商資信情況的渠道，不知如何正確判斷海外客戶的信用度，一旦遭遇信用風險，發生壞賬，也不知要如何尋求外界幫助。
1.3 企業信用風險管理意識淡漠
新疆相對于全國其他省市來講經濟比較落后，市場經濟體制并不完善。雖然外貿發展勢頭良好，但外貿并未形成一個好的環境和格局，沒有形成一個合力及優勝劣汰的市場機制。出口企業從整體上講處于較為混亂的競爭狀態，企業之間產品的同質化情況嚴重。尤其是服裝和鞋，存在著惡性競爭，而依靠降價已經沒有多少利潤空間。規模較小的出口企業選擇賒銷作為結算方式，雖然目前這種短期行為有一定積極作用，可能會為企業帶來一定經濟利益，使得企業獲得原始積累，但從長期看，對企業健康有序發展并不利。因為與國外企業積極推行商業信用不同，新疆出口企業對賒銷這種非契約形式的經濟活動并不是建立在自身良好的風險管理基礎之上的。規模較大的出口企業一般采用信用證方式，但信用證也存在著種種風險。總之，新疆出口企業沒有信用風險防范意識，缺乏信用風險管理機制，且不了解必要的信用風險管理手段，缺乏對外商的資信調查，沒有制定客戶授信額度的標準及應收賬款的追討制度。
2 建立出口企業風險管理內部機制
2.1 建立風險管理內部機制
2.1.1 前期信用風險管理
設立專職信用風險管理機構。信用管理部門主要負責客戶資信的調查、分析和評估，建立和管理客戶信用檔案；負責建立、管理企業的信用管理信息系統；制定企業的信用政策；審查業務部門與客戶簽訂的合約；監督業務部門的操作流程；對應收賬款進行跟蹤監控和追收等。大中型企業可設立專門的信用管理部門，對于小企業而言，可雇傭專業的信用管理服務機構或設立信用管理崗位，負責信用管理工作。
加強客戶資信調查，制定合理的信用額度。要對客戶的資產狀況、財務狀況、經營范圍、經營能力、以往交易記錄、企業信譽、與銀行往來情況以及銀行對企業的評價、其客戶關系管理等方面進行調查，為制定信用政策提供第一手資料。結合企業實際，確定針對不同客戶賒銷金額的大小和期限，即確定一個合理的信用額度，在信用額度范圍內進行控制，超過信用額度不予賒銷。
嚴格訂立合同，避免合同糾紛。合同必須合法和符合國際慣例，條款完整，語言規范，合同資料要嚴格保管。出口企業要特別注意銷售合同中和質量有關的條款，確保和買方在產品質量問題上不出現爭議。尤其需要注意銷售合同中的品質條款和檢驗條款。按照各國法律和國際貿易慣例的規定，按照合同檢驗條款得出的結果，是確定賣方所交貨物的品質等是否符合合同的依據，同時是買方對貨物品質、包裝等提出異議、拒收貨物、提出索賠的依據。
投保出口信用保險。出口信用保險是國家為了推動外貿出口、保障出口企業收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非贏利的政策性保險業務。我國出口信用保險涵蓋了買方無力償還債務或破產、買方拒收貨物并拒付貨款和買方拖欠貨款等商業風險，還包括出口企業更難抵御的政治風險，如匯兌禁止、貿易管制、征收或沒收財產、頒布延期付款令、戰爭、內亂、巨大自然災害導致的損失等。其目的是為了分擔我國出口企業從事對外貿易的風險，開拓國際市場，使其在國際貿易中更具競爭力。
2.1.2 中期信用風險管理
出口企業應保存好與客戶所有的來往記錄，包括傳真、電話記錄、來往信函以及所有的合同、補充合同等。一旦出現問題，可以根據原始記錄及時與客戶溝通，即使發生糾紛，原始記錄也可以為追討應收賬款提供法律依據。外貿企業應該建立經常性對賬制度，經常與客戶保持溝通，加強應收賬款的催收。同時應做好應收賬款賬齡分析工作，監督應收賬款的回收。
2.1.3 后期信用風險管理和追收機制
制定并嚴格執行合理的收款程序和催收制度。外貿企業要利用賬齡分析表及時掌握應收賬款的動態，對于超過信用期的應收賬款應積極催收。要針對不同的客戶采用不同的催收方法：①企業在拿到所需要的單據后立即通知銀行辦理收款，即使向銀行繳納一定數量的貼現費也應執行；②對于故意拖欠、惡意逃避債務的客戶，出口企業應該盡早采取強硬的收款措施，給對方施加壓力，以達到收回賬款的目的；③對于經營出現暫時困難、資金周轉不靈、經過客戶自身努力可以走出困境、恢復支付能力，出口企業應給予寬限期。幫助客戶渡過經營難關，以有利于應收賬款的回收，同時也會贏得客戶的信任和支持，有利于經營的進一步拓展；④對于超過寬限期仍無力償付債務或瀕臨破產或已宣告破產的企業，則只有通過法律途徑來收回應收賬款。相對于訴訟手段，采取追債公司追賬的方式比較可行。
開展國際保理業務。保理業務即保付業務的簡稱，是一項集貿易融資、商業資信調查、應收賬款管理及信用風險擔保于一體的新興綜合性金融服務。通過國際保理業務將風險轉移至保理機構，可在增加營業額、擴大利潤的同時，有效避免信用風險和壞賬損失。保理業務既能消除承兌交單（D/A）、付款交單（D/P）甚至是賒銷（O/A）等結算方式對出口商的信用風險，又可避免信用證貨款收付方式對進出口商所要求的過分繁雜的程序和手續，同時還具有為進出口商融資的特點，能為出口商免除后顧之憂。
2.2 提高產品質量和服務，增強競爭力
在當前企業外部信用環境不佳、內部信用風險管理機制不健全的情況下，一些出口企業只顧眼前利益，以賒銷方式獲得訂單存在很大的風險，這只能是一種短期行為。要想使企業獲得長期發展，必須從提高產品質量和服務入手，增強產品附加值，進而提高產品競爭力。企業可通過改進產品品質、精心設計商標和包裝，以特色占領市場。同時，改善售后服務以及廣告宣傳等手段，以服務開拓市場。良好的服務能使企業避開價格戰，在眾多同類產品中脫穎而出，這才是貿易中附加值最高的部分。
3 加強外部環境建設
3.1 加強政府服務職能
政府應加大監管力度，規范市場行為，完善市場機制，制定相應的信用法規、規定和標準。加強信息技術的研究與應用，通過多種渠道獲得中亞各國信息，建立健全自己的信息網絡服務體系，同時進一步加強有關的國際信息交流與合作，加強與我駐外機構的密切聯系，加強與國內外銀行間、大企業間的信息交流，著力拓寬信息來源。促進并實施征信數據對新疆出口企業的開放，公布信用不良的國外客戶名單，為企業規避信用風險提供支持。政策應為資信調查業、追收欠款業等相關信用服務行業的發展創造必要的政策環境，加快引導和培育市場對信用產品的需求，逐步完善社會信用服務體系的建設。
【關鍵詞】出口信用保險風險管理
【中圖分類號】F842
當前全球經濟正處于深度調整期，總體表現復蘇乏力、需求疲軟，國際貿易增長動力不足。國際市場需求低迷，國內生產要素成本上升，人民幣匯率升值等問題交織，使中國外貿企業面臨的生產經營壓力和風險明顯上升。買方市場下，外貿企業賒銷業務比重增加，出口信用風險不容忽視。據中國信保數據統計，截止2015年6月出口貿易信用保險覆蓋率提升至26.5%，出口信用保險被越來越多的外貿企業應用到出口風險管理中。
出口信用保險，也稱出口信貸保險，是國家為了推動本國的出口貿易，保障出口企業的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非贏利性的政策性保險業務。其是以商品出口賒銷和出口信用放款中的國外債務人的信用作為保險標的物，在國外債務人未能如約履行債務清償而使債權人遭致損失時，由保險人向被保險人即債權人提供風險保障的一種保險，通常由政府指定機構辦理。
通過投保出口信用保險，降低收匯風險，保障企業安全收匯；增強產品在國際市場上的競爭力，開拓多元化市場。
一、出口信用保險在S外貿公司出口風險管理中的應用
（一）S外貿公司經營概況及信用保險現狀
母公司J公司以自身強大的生產制造實力，成為多家國際品牌公司的供應商，于2004年因業務拓展需要，成立了S外貿公司。S外貿公司以企業轉型改革為契機，創新進取，為企業發展不斷注入活力，經過十年多的高速發展，S外貿公司的品牌貿易伙伴已有426家，總資產、凈資產、銷售收入、利潤總額等主要經濟指標以年均10%以上的速度增長。
S外貿公司財務數據統計表顯示（表1）：至2014年底，公司總資產超過17億元人民幣，凈資產3.8億元人民幣。2014年營業收入近30億元人民幣，利潤總額達1.92億元人民幣。
2004年S外貿公司成立之初，就與中國信保合作，積極采用出口信用保險這一新型的保險方式轉嫁賒銷帶來的收匯風險，不斷培養客戶群，擴大業務規模，提高市場占有率。S外貿公司出口信用保險數據統計表顯示（表2）：S外貿公司信用銷售額逐年增加，其中2013年增幅最為明顯，到達27%，2015年全年信用銷售額達4億美金。2012年國家出臺政策扶持外貿出口，調減出口保險費率，2013年S外貿公司升級為中信VIP大客戶，保險費率有優惠，因此近年來保費年支出總額波動幅度不大。S外貿公司總體出險不高，僅有4‰，索賠金額于2011年達到峰值333萬美金，其他各年年均也就幾十萬美金。從索賠賠付率來看，2010～2014年索賠申報530萬美金，實際賠付292萬美金，索賠賠付率55%，遠低于中國信保給出的協議賠償比80%～90%。
賒銷業務盛行的買方市場下，S外貿公司借助出口信用保險不僅僅為了防范出口風險、保障企業出口收匯安全，更重要的是促進公司全面了解國別風險動向，提升公司風險管理意識與風險控制水平，激勵公司業務人員增強自身風險意識，用全球化的思維評價貿易風險，積極開拓多元化市場，促進公司外貿出口更上一級臺階。
（二）S外貿公司出口風險管理流程
近年來，隨著賒銷業務規模的不斷擴大，S外貿公司越來越重視信用交易業務的管理，確立了全程出口風險管理模式，公司專門設立信管員崗位，加強應收賬款事前跟蹤管理。
S外貿公司結合出口信用保險申報程序的要求，將出口信用保險管理融入到企業出口風險管理制度中，建立了行之有效的出口風險管理流程（圖1）。
1.篩選客戶
業務員結識客戶后，訂單簽訂前，根據預計銷售額申請信用限額。審批后，信管員向中國信保提交信用限額申請表。中國信保公司經過10～15個工作日的資信調查，給客戶批復一定的信用額度。信用限額是由保險公司批復的，保險人對被保險人向適保范圍內特定買方或特定開證行開立的信用證項下可能承擔賠償責任的最高限額，其具有可循環的、有限的、可調配的及動態的特征。對于未批復限額的客戶，S外貿公司出于風險控制的考慮，不予接單。
2.簽訂合同
業務員與買家簽訂的合同必須經由信管員復核，滿足信保要求。同時，信管員還要跟蹤限額使用情況，避免超限額出運，如批復的限額不能滿足需要，可向中國信保申請追加限額。另外，信管員要審核該買家項下的逾期未收匯情況，如果存在逾期未收匯，需要報經財務科審批已知風險日后買家出運，財務科敦促業務員追討欠款。
3.申報出運
業務部門根據合同要求備貨、發運，并在收到貨代提單后，將相關的出運資料錄入到外貿ERP系統內。信管員每月定期將外貿ERP系統內信保信息匯總、復核、整理成表，導入信保通①系統“出運申報”模塊下。中國信保計征保險費并承擔保險責任。按屮國信保公司的規定，外貿公司對特定買家項下的出運必須在貨物發運10個工作日內逐筆進行申報，申報必須及時、準確，不能漏報、挑保。
4.確認收匯
在收到國外客戶的匯款之后，業務員要在外貿ERP系統的模塊中進行收匯確認，逐票拆分水單。信管員在信保通系統下做收匯申報，及時釋放被占用的信用限額，逾期未收匯的情況統計成表，向業務員確認。
（一）加強業務培訓，提高人員風險意識
員工業務能力建設是企業管理水平的全面體現，他貫穿于管理工作的全過程，與工作質量密切相關。S外貿公司可以針對基層業務員定期開展出口風險管理培訓課程，宣傳出口風險管理的重要意義，指導出口信用保險的應用。培訓課程還可以邀請信保公司的風險管理專家，向業務員傳達國際市場的出口風險信息，分享實用的信保管理案例。培訓后可以組織知識競賽，考核培訓質量，確保每位業務員都能學有所獲。通過反復宣貫和流程監督，切實提高業務員的風險防范意識，促進出口風險管理舉措全面落實。
（二）全面升級外貿管理系統
管理信息系統作為企業管理模式的載體，能整合數據資源，優化業務管理流程，全面降低企業運作成本，提高公司的整體運作效率，進一步提升企業的競爭力。現今，大數據時代已經來臨，數據管理的重要性愈加突顯。現階段S外貿公司正在推進卓越績效管理模式，對原有管理方式進行重塑再造，可以利用這一契機對外貿管理軟件進行全面升級。
此次升級應注意以下幾點：1.預留標準的EDI數據接口，可以方便地實現與關系部門的數據共享和交換；2.擁有決策支持系統，提供圖形化、報表化的市場分析數據，能夠對未來的公司業務發展、客戶需求發展、市場發展作出預測；3.與企業網絡服務平臺實現數據交互，國外客戶可以通過平臺即時下訂單，數據能直接傳導至外貿管理系統，快速反應成制單信息，實時滿足客戶的各種需求，大大提升客戶服務水平。
（三）應收賬款精細化管理
業務員作為應收賬款催收的責任人，貨物交割后應向客戶詢問本次交易的滿意度情況，確認是否能按期支付合同金額，有收匯風險的盡早向信管員備案，收匯時要求客戶提供明確的付匯清單，審核確認后，發給財務科進行系統拆分和關賬。外貿管理系統的升級改造之后，對于應收賬款精細化管理的實現也大有裨益。收匯水單拆分后，ERP系統里的收匯信息通過數據交互快速反映給信保通系統，自動進行收匯申報，及時釋放信用限額。另外，報關出運的數據準確后，應收賬款逾期情況也可以一票票精準跟蹤，便于應收匯日前提醒客戶付款，如發現客戶有故意拖欠的行為，可盡早采取應對措施，杜絕漏網之魚的產生。
（四）建立客戶檔案化管理制度
1.客戶資信建檔
積極與中國信保尋求合作，依據中國信保出具的買家資信調查報告建立客戶檔案，從經營狀況、資信情況和償付能力多個方面考量買方實力，對客戶的交易價值進行評估。
2.客戶信用評級
根據往期的交易記錄，對客戶進行信用分析和信用評級，并根據不同的評級分類管理客戶檔案，便于業務員調檔查閱，為業務洽談提供依據。另一方面，有助于企業篩選信譽良好、競爭力強的客戶，優化客戶結構。
3.客戶動態跟蹤
與國外買家保持聯系，了解客戶的發展需求，廣泛收集客戶信息，全方位解讀信息后，及時更新客戶數據，做好風險預警和防控工作。
（五）落實業務資料歸檔工作
業務資料的完整性對于理賠成功率起著至關重要的作用。S外貿公司的業務部門應該安排專門的理單人員，管理各類單證的存檔。在出貨當日，業務員將訂單相關的采購合同、銷售合同、發票、裝箱單、提單、發運通知書、報關單、質檢報告等相關資料交給理單員歸檔，理單員做好單證接收記錄。每月20日前理單員分類后，交給信管員存檔。信管員根據單證資料核對信保申報填寫的準確性。每月10日前，業務員將上月與客戶重要往來函電（郵件形式）統一打包發給信管員，信管員對相關信息進行電子存檔。
四、結論
S外貿公司作為大型的外貿企業，非常重視企業風險管理，日常工作都是流程化管理，出口信用保險應用的基礎環境比較良好。投保出口信用險的目的，是為了規避出口風險，減少收匯損失，然而出險后理賠的成功率卻受到公司內部多種因素的制約，客戶限額申請不及時，出運申報錯誤率高，收匯申報有遺漏，理賠資料提供不全等。通過S外貿公司的案例研究，發現業務員風險意識不足，企業外貿系統老舊，應收賬款管理不精確，客戶管理過于被動，業務資料未存檔是企業出口風險管理中存在的不足，可以通過加強業務培訓，提高人員風險意識，全面升級外貿管理系統，應收賬款精細化管理，建立客戶檔案化管理制度，落實業務資料歸檔工作，保障出口信用保險的高效應用。出口信用保險是外貿企業控制出口風險的有效手段，然而其也是一把雙刃劍，可能保證了出口企業的收益，也可能增加出口企業的損失。
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（一）謹慎籌資，合理地調整負債結構
進出口企業在籌資活動中，應該謹慎地利用多種籌資渠道，合理調整負債結構，盡量使籌資成本降至最低，以規避籌資風險。例如，基于美元貶值、人民幣升值的現象，可通過提高美元在負債結構中的比例來獲得美元負債貶值帶來的匯兌收益；還可針對人民幣升值的形勢，適當提高人民幣短期負債比例，降低人民幣長期負債比例，以達到降低人民幣長期負債；而對于美元負債則可采用相應的對策，來提高美元長期負債。此外，進出口企業可采取向金融機構借債或發行債券、發行股票等多種途徑結合的方式，達到安全籌資融資的目的。
（二）做好信用調查，加快應收賬款回收
基于金融危機下對進出口企業流動資產造成的風險，企業應該進一步做好信用調查與管理工作，對原有信用政策重新審核，采用較保守、安全的信用政策，選擇相對安全的結算方式，嚴格控制信用期限。對所有客戶的信用進行詳細、嚴格的調查，并通過投保出口信用保險，提高企業的信用管理水平。在做好信息調查工作的基礎上，加強對應收賬款的催收，避免壞賬、爛賬過多，規避財務風險。
（三）多管齊下，共同應對匯率風險
進出口企業應密切關注外部環境的變化，多種途徑配合使用，共同應對匯率風險。
1.正確選擇貨幣種類在收入外匯或借入外債時，盡量要趨于升值的貨幣；而在償還債務或外匯支付時，應該盡量支付趨于貶值的貨幣；盡可能將還款與貸款，付匯與收匯的幣種選擇一致。
2.賣出遠期外匯合約出口企業多擁有大量的外幣債權，應該及時賣出遠期外匯合約，以免未來外幣匯率走低時使企業遭受損失。
3.調整外幣資產與負債結構時刻關注匯率走勢，當某種貨幣匯率趨于下降應盡量減少該貨幣資產項目，增加負債項目；反之，若某種貨幣匯率趨于上升，應盡量增加該貨幣的資產項目，減少負債項目。
4.貨幣市場套期保值進出口企業還可通過外匯市場，借入與債權期限相同、數量相等的債務，將匯率變動造成的風險抵銷[2]。
（四）健全風險管控體系，進一步深入風險管理
1.加強企業內控不斷完善進出口企業內部控制制度，以便能進一步提高企業財產的安全性，做好財務管理工作，為有效防范財務風險打好基礎。
2.建立風險預警機制企業針對財務風險的不確定性、客觀性等特點，建立健全財務風險預警機制，對風險進行實時監控，加強財務風險事前、事中、事后的全面管控[3]。
3.培養高素質財務管理人才進出口企業財務風險的管理實效與財務管理人員的專業素質高低有著直接關系，因此，培養高素質的財務管理人才也是時勢所需。企業的財務管理人員必須具有對財務風險的敏感性與準確性的職業判斷能力，對金融、法律、財政、稅務、管理等相關知識熟悉，為防控財務風險奠定基礎。
二、總結
【關鍵詞】出口企業 國際結算風險 風險規避
一、我國出口企業國際結算管理存在高風險
改革開放三十年以來,我國經濟迅速增長,其特征之一是我國的對外貿易迅速發展。尤其是加入WTO后,我國出口企業更是快速繁榮起來,但同時國際結算中的壞賬問題日益突現,應收賬款壞賬率過高已成為阻礙我國出口企業發展的瓶頸。發達國家企業一般只有0.25%～0.5%的壞賬損失率,國際平均壞賬損失率為1%,與之相比,我國出口企業的平均壞賬損失率達到了5%以上1,這就成為比較嚴重的問題。據商務部研究院的保守估算,我國企業的海外應收賬款壞賬早已超過1 000億美元,并且每年以150億美元左右的速度增加。尤其是2008年的國際金融危機后,出口環境發生了重大變化,使得我國出口企業的國際結算過程存在很高的風險。其結果是:一方面,我國出口企業的貨款難以正常收回,嚴重影響了現金流轉;另一方面,出口企業的毛利率越來越低,盈利能力逐步下降。這些都阻礙了我國出口企業的正常發展。目前,如何結合我國的實際情況,充分降低壞賬成本,使國際結算風險最小化成為我國出口企業具有現實意義的重要課題。
面對競爭日益激烈的國際市場,目前我國出口企業在國際結算風險控制和管理上還存在著很多問題,如缺乏量化的風險評估管理制度,不重視客戶資信管理,在國際結算中缺乏風險防范措施等。這些都造成我國出口企業的應收賬款壞賬率明顯高于發達國家的平均水平。其客觀原因在于國際結算的復雜性,而主觀原因主要是我國出口企業缺乏國際結算風險管理經驗。
二、我國出口企業國際結算管理中的風險因素分析
由于國際結算涉及多方當事人,其間的經濟、法律關系復雜,因此國際結算中存在著多重風險。本文站在出口企業的角度,將這些風險分為內生的和外生的,前者包括由企業外部客戶帶來的信用風險和企業自身在不同國際結算方式選擇中的風險;后者主要指外生于企業的各種顯性、隱性制度產生的風險。
(一)客戶信用風險
客戶是企業利潤的來源,但客戶也會給企業帶來較高的信用風險。信用風險也稱履約風險,即交易一方不能履行或不能全部履行交收責任而造成的風險。在國際貿易中,由于進出口雙方位于不同的國家,從出口企業發貨到進口商付款,不論是采用即期付款還是遠期付款,出口企業都會有一個收款的時滯。在出口企業收到貨款之前將伴隨著多種原因引起的客戶信用風險,客戶信用風險主要源于決策人員掌握的客戶信用信息不充分、不真實。容易造成企業信用風險損失的客戶主要有3類:一是大額訂單客戶。這類客戶往往以大額定單為條件,獲取優惠的信用條件,付款時以種種理由少付、拒付貨款。二是新客戶。出口企業對這類客戶缺乏了解,如果采取遠期信用結算方式,可能會給公司帶來“欺詐性風險”損失。三是經營困難客戶。這類客戶財務狀況較差,償付能力不足,一旦向其提供賒銷業務,產生呆賬、壞賬的風險將大大增加。
(二)國際結算方式中的風險
由于貿易或非貿易往來而發生的國際間債權債務將采用不同的結算方式,不同的結算方式下會產生不同的結算風險。在匯付結算方式下,出口企業則在交付貨物而未獲得付款前失去了對貨物的控制權。這時若進口商的資信較差或財務狀況不佳,出口企業將面臨錢貨兩空的風險,這種結算方式下的風險最大。在托收結算方式下,出口企業的結算風險主要來自于進口企業:進口商可能破產、陷入財務危機,或在貨物交付后市場價格下跌,或貨物的規格、包裝等內容不符合合同規定,或貨物遭到海關罰沒造成損失等原因,使得進口商不愿如期、如數付款。在信用證結算方式下,出口企業可能會有以下這些風險。第一,軟條款風險。即信用證中可能會出現一些未清楚規定操作細節、但實際決定權在買方的條款。軟條款使得出口商在履約過程中十分被動。第二,遭受欺詐的風險。在南美、非洲、中東等高風險地區,應特別關注人為的欺詐風險。例如進口商偽造信用證;或進口商從一些資信不良的小銀行開出信用證,使出口企業收匯困難或造成單據不符而被迫主動降價;或進口商不按合同規定開立信用證等。第三,被拒付的風險。由于信用證只處理單據而不涉及貨物,若涉及到水果、食品等時令性產品,當市場價格有不利變化時,一些資信欠佳的客戶或開證行就會在單據中挑毛病,以達到降價或拒付的目的。目前國際金融危機致使美國銀行破產倒閉頻率創下近14年之最,說明銀行不再是保險箱,信用證同樣可能帶來高壞賬率。第四,結算人員工作疏漏造成出口商的收匯風險。
(三)國際結算中的制度風險
出口企業在國際結算中還存在一些制度風險。如進口國的政治、經濟、社會制度變化、以及國內金融制度的變化都將影響該國企業或銀行的支付權利與義務,影響其對“合法資金結算”的理解和執行。又如進口國在不同時期的外匯管理制度,如外匯是否被管制、匯率制度等,也將直接影響出口企業的資金支付能力和資金結算數額。同時,進出口企業所在國家的顯性法律制度、隱性文化慣例不同,可能使得交易雙方產生制度理解或執行中的制度風險。另外,商品的國際市場情況、供求關系變化,引起商品價格水平波動,會造成貨款回收風險和資金結算風險。這些制度風險對企業自身來說是外生的,但卻是現實中對出口企業影響較大的風險,必須給予較多關注。
三、我國出口企業國際結算中的風險規避
(一)構建出口企業的國際結算風險管理體系
1.制定國際結算的風險管理目標和原則。出口企業須先明確自身的經營目標,是短期的利潤最大化,還是長期的企業價值最大化?是否注重自身聲譽、市場地位的確立,能夠承擔多大的風險,然后據以制定出相應的風險管理目標,并確定相關的控制管理原則。
2.建立相應的風險管理制度,包括客戶資信管理制度和風險監督控制制度。出口企業應建立一套系統的客戶資信管理制度,包括:客戶資信調查、客戶資信檔案、客戶信用分析、客戶資信評級;賒銷業務預算與報告制度;客戶信用限額審核等。
3.根據企業自身的經營規模、組織結構、管理模式,建立適合出口企業自身的風險管理組織體系。企業應根據風險管理活動的內容、性質和重要程度不同,在戰略、執行、操作3個管理層級上劃分相應的風險管理責任,每個層級要求有相應的職能機構和人員落實風險管理責任。
(二)國際結算業務操作風險的規避措施
國際結算業務的操作風險主要包括客戶資信調查方面的風險和國際結算方式中的風險。
1.就客戶資信調查而言,首先,需要核實對方是否具有合法的對外經營主體資格、是否具備經營實力、是否能提供資信擔保措施。其次,對客戶信用進行分析、評價客戶信用等級和信用限額,減少交易的盲目性。
2.對于國際結算方式中的風險,較為重要的一點是應針對不同類型的客戶選擇不同結算方式。首先,在歐、美、日、澳等金融市場比較發達的地區,其客戶的資信相對較好,可直接采用信用證結算、D/P即期結算等方式,在收取定金的情況下可采取成本較低的電匯方式,而在南美、中東、非洲等地區,部分客戶的資信不高,出口企業應注意執行合同的主動權。盡量不采用托收結算方式。對于風險難以判斷的客戶,出口企業須預收部分定金,或要求對方提供信用擔保,或采用銀行保函業務以規避可能存在的風險。其次,還應根據合同金額的大小選擇不同的結算方式。對于合同金額較大的,盡量采用信用證結算,若采用托收結算,合同金額一般不能超過客戶的經營能力和信用限額,盡量投保出口信用險或采用國際保理。對于合同金額較小的,在充分考慮風險的前提下,可靈活選擇不同的結算方式。
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關鍵詞：進出口貿易；信用風險；風險管理
中圖分類號：F74 文獻標識碼：A
據國際統計局公布的數據，2011年我國外貿進出口總額達到36，420.6億美元。對外貿易的規模近年來不斷擴大。無論是國有大中型企業，還是中小民營企業，都不可避免地被卷入經濟全球化的浪潮中，參與對外貿易的企業逐年增加。這些企業在經營對外貿易的過程中，絕大多數都存在著涉外信用風險管理缺失，管理系統相對滯后等問題，而一些外國公司也利用我國引進外資和擴大出口貿易的急切心理，利用各種手段損害我國外貿企業的利益，使我國外貿企業遭受了一定程度的損失。隨著對外貿易規模的逐年擴大，對外貿易產品種類日益增多、貿易方式趨于多樣化的同時，也使得國際貿易活動變得越來越復雜，貿易活動中的不確定因素越來越多，不可避免地會使外向型企業在貿易活動中所面臨的出口收匯風險也更多、更大。
信用是一種支付方式和支付能力的反映。信用風險是指債務人不能按期償還債權人的債務造成債權人出現呆、壞賬的可能性。當前，我國對外貿易發展迅猛，靈活多樣的貿易方式不斷產生，在交易中所引發的信用風險也越來越大，外貿企業遭受拖欠貨款和壞賬問題變得十分突出。因此，如何加強對風險的管理，化解信用風險，避免給外貿企業帶來不必要的損失，成為擺在我國外貿企業面前的突出問題。
一、我國出口企業對外貿易信用風險管理薄弱
1、應收賬款逐年增多。信用風險首先表現為我國出口企業出現了大量逾期應收賬款不能收回的問題。根據外貿管理部門的統計，我國出口企業由于進口商信用差和駐外機構有意拖欠而逾期未能收回賬款的約占50%的比重。最近一些年來，我國出口貿易的壞賬率一直在5%以上，以2011年我國出口總額18，986億美元測算，5%的壞賬率意味著2011年一年，我國企業出口所產生的壞賬就多達950億美元。而2006年一年產生的出口壞賬僅有230多億美元。這表明在近5年間，壞賬金額隨著出口貿易規模的快速發展而也不斷增大。2011年，我國外貿企業協會信用評估部門，聯合北京國商國際資信評估公司對我國近15萬家外貿企業進行了“外貿企業信用信息跟蹤調查”，得到的統計數據是，在這些外貿企業中，“曾經因信用問題而受到損失”的占63%，絕大多數企業，在對外貿易中都或多或少的遇到過信用問題，出口信用風險時有發生，所蒙受的損失巨大而驚人；但另一方面，反觀我國外貿企業自身的信用風險管理狀況卻不容樂觀，信用風險管理缺失成為蒙受損失的主要原因。
2、企業普遍缺乏有效的信用風險內部管理機制。防范信用風險，不僅要求企業建立專門的風險管理部門，而且還需要制定合適的權責連帶機制。而在我國的出口企業中涉及應收款項管理的部門往往只是外貿業務部門及財務部門的事，多數企業僅依靠一些相關的職能部門來監督和防范風險，各部門缺乏配合且各自為政。對于應收款項，只是由財務部門來負責客戶的對賬及客戶所欠賬款的統計、應收賬款賬齡分析等工作，而對應收款項的催款則由業務部門進行，兩個部門缺乏協調，又相互推責，使得對信用風險無法進行有效的管理和控制。
二、對我國出口企業信用風險管理的對策建議
1、樹立對外貿易的信用風險意識。一是要求企業在盲目擴大出口貿易之前，充分了解和調查貿易對方的信用狀況，把防范風險放在首位，切勿因貪大而忽視了求穩。比如，發生在長虹集團出口虧損事件的案例中，美國的APEX公司在長虹之前就已經在同中國的宏圖高科、天大天財和中國五礦等發生貿易往來中出現了巨額貨款拖欠的問題。而長虹在與這家美國公司合作前，就應當對該企業的過往信用進行充分的調查和評估。與這樣一個存在許多污點的企業合作，表面上看可以獲得擴大出口，占領更多國際市場的利益，但由于對方信譽較差，發生風險的概率也極高，必然會給企業帶來意想不到的損失。因此，如果忽視了對進口方資信的深入調查，或者一味地貪圖出口規模與利益，就會給這些企業以可乘之機；二是要通過各種方式努力獲取外商的資信狀況。對外商的資信分析應該放在合同訂立之前，其目標是為交易的完成，貨款的結算提供科學的參考信息。只有綜合的對資信進行分析的評測才能構筑信用風險防線，防患于未然；三是應采用靈活、穩妥的對外貿易結算方式與技巧。應結合不同結算方式的特點，有針對性地制定對自己有利的結算策略，比如在采用信用證和承兌交單方式結算時，我國一些企業總是等到最后的付款期才到銀行辦理收款業務。而國外的企業則以“落袋為安”為原則，往往會在拿到所需單據后立即通知銀行辦理收款，甚至不惜向銀行繳納一定數量的貼現費；四是應積極追討和應對信用風險。企業對外追討賬款固然會遇到許多困難，但我國企業在風險發生時的不積極態度和無作為，只會給最終解決問題帶來更大的障礙，也給違約對方以更大膽的冒險心理。有美國專業的國際討債機構稱，在收到來自中國的追債委托中，許多貨款都已經拖欠了長達18個月以上，而來自其他國際的追債委托拖欠時間最多是120天。
2、構建企業內部風險管理體系。在企業內部，應專門設立獨立的信用風險管理部門來應對外貿信用風險。當前，在我國無論是外貿出口企業還是專業的外貿公司都很少成立獨立的信用管理部門。外貿企業的信用管理職能一般僅由銷售部門和財務部門來承擔，可是這兩個部門由于各自的經營目標不同，很難在風險管理中配合和達成共識。想方設法擴展市場，增加銷量與銷售額是銷售部門追求的目標，為了達到銷量目標，不惜采用賒銷的結算方式來保全顧客，而對信用風險的防范則拋之腦后。而財務部門雖然注重資金的安全性，但有時力不從心。因此，如果建立一個獨立的信用管理部門，來承擔和協調企業的信用管理工作就顯得尤為重要。為充分發揮信用風險管理部門的職能作用，公司應授予該部門相應的權限，比如重大經營決策的參與權，客戶資信的調查權，外貿合同的否決權等。使之真正發揮防范風險、加速資金周轉、改進客戶關系，增強企業整體運作穩定性、實效性等作用。因此，出口企業設立專門的信用管理部門十分必要。
3、利用擔保機構降低和防范風險。對于賣方而言，在交易中要求買方提供一定的信用擔保也是十分必要的。當買方現金流量難以取信時，賣方通常要求買方提供這種擔保。擔保制度是否完整則取決于對以下三個環節的把握：①擔保的選擇。物的擔保優于人的擔保，流動性好的擔保優于流動性差的擔保，是選擇擔保的原則。按照擔保變現能力的強弱，其優先次序為：現金或現金賬戶-流通證券-應收賬款-房地產-設備-存貨-收藏品（古董、珠寶等）-第三方保證。比如，就應收賬款而言，信用額度（即擔保價值）應在賬面價值的60%～90%之間；而對存貨而言，信用額度應在存貨成本或市價的40%～50%之間。也就是說，如果信用額度相同，那么擔保品的流動性越大越好，其必需的數量也越少；②擔保的檢驗。擔保的真實性、受償順序以及擔保品價值評估的可靠性需要通過擔保檢驗并進行評估。在檢驗真實性和受償順序時，出口企業可以要求擔保方提供擔保品“走出去”的金融風險及防范所有權（或處置權），證件及該擔保品近3年的擔保記錄，并通過當地的律師復核。在檢驗實物價值時，則主要可以通過獨立的評估人進行專業估值；③擔保品的監控。是指在擔保交易成立后，債券方對擔保品或擔保人審核控制的動態行為。主要目的是保證擔保價值不受影響。對于那些市場價值波動比較大的擔保品，債權人有必要建立專門的監控程序，然后依法處置，以保護自身利益。由于擔保制度下的法律技巧眾多，而各國的擔保法律又也有不同，就要求出口企業應隨時向有關機構咨詢，以降低擔保制度下的法律風險。
除以上方法外，合理利用我國現有的信用保險工具，也是當前外貿出口企業防范和避免出口信用風險的重要途徑。總之，對于外貿出口企業的信用風險，企業自身完全可以通過采用適當的方法和進行綜合治理，來使風險消除或降低影響。在貿易業務中，我們既不能因出動存在信用風險而因噎廢食，也不能不加分析地盲目擴大出口。應具體問題具體分析，利用科學的防范措施才能使企業立于不敗之地。
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[作者簡介]陳相森，男，山東日照人，山東財政學院國際經貿學院講師，研究方向：跨國經營與國際投資。
[摘要]近年來，我國對外貿易保持迅猛發展的同時，出口企業面臨的貿易風險也相應增加，成為制約我國對外貿易發展的障礙。隨著我國逐步放寬外貿經營權的限制，越來越多的中小企業成為我國出口業務的生力軍。中小企業的平均規模小、管理水平低、勞動密集型的出口產品特點及缺乏開拓國際市場的經驗，使中小企業面臨更加嚴峻的出口信用風險。建立完善信用風險管理機制，形成事前、事中、事后三位一體的風險預防、風險控制、風險保障機制，是中小企業進軍國際市場，降低貿易風險的有效措施。
[關鍵詞]中小企業；信用風險；風險管理；國際保理
[中圖分類號]F752.62 [文獻標識碼]A [文章編號]1008―2670(2007)01―0043―04
近年來，我國對外貿易迅猛發展，2004年進出口貿易額突破1.1萬億美元，成為僅次于美國和德國的世界第三大貿易國。值得注意的是，對外貿易高速發展的同時，出口企業面臨的貿易風險也相應增加，出口企業的賬款拖欠和壞賬問題越來越突出，有的企業因此背上了沉重的包袱，嚴重影響到企業的發展和開拓國際市場的信心。據商務部最新調查結果表明：我國外貿企業國際業務的平均壞賬率高達5％，遠遠超出了發達國家0.25％～0.5％的平均水平，也高于世界1％的平均水平。外貿企業每年產生海外壞賬接近300億美元，50％的出口企業遇到過“應收賬款延遲收付”之類的出口信用風險。①
人世后，我國將逐步放寬外貿經營權的限制，越來越多的中小企業加入出口貿易的大軍，成為我國出口業務的新生力量。統計資料顯示，中小企業數量占我國出口企業總量的90％以上，中小企業提供的產品、技術和服務出口約占我國出口總值的60％，其中輕工、紡織、服裝、玩具、五金等方面的出口產品，幾乎全部是中小企業提供的。中小企業已經成為我國對外貿易的重要增長點。然而中小企業多為民營企業、鄉鎮企業，企業規模普遍偏小，管理水平不高，相當部分企業的出口業務處于起步階段，缺乏對國際市場風險的認識和必要的信用風險管理經驗，企業抗風險的能力不足。隨著中小企業出口規模的擴大，中小企業海外應收賬款問題可能會更加突出，信用風險管理在中小企業中的地位顯得更加重要。因此，考察中小企業出口業務特點，研究信用風險產生的根源，對于提高中小企業信用風險管理水平，增強企業出口后勁具有重要意義。
一、出口信用風險產生的根源
1．國際市場供求關系變化，買方市場的形成，是出口信用風險產生的外部條件。20世紀80年代以來，在經濟全球化深入發展的同時，國際企業面臨的生存環境、市場供求結構發生了重大變化，國際市場上許多低技術含量、低附加值的產品(如勞動密集型產品)供給嚴重大于需求，市場競爭異常激烈，買方市場最終形成。在以買方為主的競爭格局中，信用交易成為國際貿易主要交易方式和企業參與競爭的重要手段。我國出口企業面對激烈的市場競爭，為了開拓國際市場、爭取客源，不得不接受非信用證支付方式，因此埋下了信用風險產生的隱患。當外貿企業大量采用信用結算方式出口時，結果必然是在推動出口額大幅上升的同時，造成巨額的海外應收賬款。
2．出口企業信用風險管理機制缺失，是信用風險產生的根本原因。目前，我國出口企業在信用風險管理上普遍存在嚴重的缺陷和不足，大多數企業沒有建立自己的一套信用風險管理機制，缺少對國外客戶風險的系統科學研究。據鄧白氏中國公司2002年中國企業信用與應收賬款情況調查，67％的公司沒有信用管理部門，31％的公司沒有詳細的信用審核，56％的公司未曾使用第三方信用信息調查機構的調查信息，而全面進行信用管理的企業僅占6％。②信用制度缺失，一方面使得出口企業因授信不當導致合約不能履行或授信企業對履約計劃缺乏管理而違約的現象頻繁發生，企業在經營中時刻面臨巨大信用風險；另一方面企業因不能正常發揮信用功能，開展信用交易，無法獲得足夠的市場競爭力，擴大商品出口規模。
3．出口企業信用風險控制意識淡薄，成為信用風險產生的催化劑。主要表現為：第一，公司管理人員、外銷人員責任心不強，風險意識淡薄。如有的企業的領導不重視信用管理，往往對客戶的一些重要信息未了解就匆匆交易；有的企業片面追求合同數量，忽視其后艱難的賬款回收等。第二，出口企業忽視對大客戶的風險管理。國內出口企業認為大客戶信譽高、規模大，付款有保障，往往放松對其管理。事實證明，國內很多出口企業的壞賬往往發生在老客戶身上。最近國內某大型進出口公司透露，公司40多萬美元的壞賬損失中一半金額恰恰來自于一家與其合作了20多年的老客戶。買家的信用從根本上講是建立在商業利益上，而非交易歷史上，交易歷史只能是參考。第三，過分強調信用證支付方式。有些企業在吃了許多壞賬的虧之后，變得格外謹慎，因為害怕承擔信用風險，在出易中只做信用證交易，結果是營業額急劇下降，壞賬仍然存在。
4．國外客戶惡意拖欠，加劇了出口企業面臨的信用風險。惡意拖欠指客戶有還款能力，但是拒絕付款的行為。這是出口企業產生海外壞賬的原因之一。據專門負責國際追債的美國ABC(中國)公司披露，中國企業海外呆壞賬原因主要是國外客商惡意欠債，占所有欠款案的66％。許多企業尤其中小企業獨立開展國際貿易的時間不長，缺乏基本的國際貿易與國際營銷方面的專門知識，受騙上當、拒收、對方惡意拖欠貨款而造成經濟損失的情況時有發生。
5．國有外貿企業的性質成為出口信用風險產生的體制性原因。作為一個發展中國家，我國曾長期苦于外匯短缺，為擺脫外匯缺口的制約，千方百計、不惜代價擴大出口創匯，成為外經貿實踐中實施多年的指導方針。國有外貿企業一度以貿易量、創匯額為追求目標，貿易額、出口創匯是必須完成的硬指標，外貿企業在成績考核上，普遍存在著重貿易數字輕利潤到賬的現象。結果導致出口企業盲目追求出口額的增加，出口創匯指標完成，而忽視國際貿易中的收匯風險。
二、中小企業面臨更大的出口信用風險
1．中小企業規模普遍偏小，抗風險能力較弱。我國的中小企業絕大多數在100人以內，資產平均規模較小。據第三次工業普查顯示，我國中小企業的人均固定資產為5.11萬元和2.48萬元，僅為大型企業的25％～50％。在人員素質方面，全國大型企業每百名職工中擁有大專以上學歷的人員為10.46人，小企業僅2.96人，只相當于大型企業平均水平的28％。弱小規模，降低了中小企業抗風險的能力，國際市場一旦發生變化，企業面臨巨大挑戰；同時中小企業由于自身力量有限不可能采取全面的客戶關
系管理，對出口風險的掌控力較差，從而使他們在國際市場上面臨更多的風險和不確定性因素。
2．中小企業管理水平不高，開拓國際市場經驗不足。從管理水平看，中小企業的管理方法十分陳舊，有的甚至停留在家族式管理的水平上，缺乏采用現代化先進管理手段防范出口信用風險的能力。從時間上考察，中小企業出口業務多數處于起步階段，對外面的世界和游戲規則了解甚少，對開辟國際市場過程中的各種風險，企業缺乏充分的認識，抗拒國際風險的經驗和能力十分薄弱。因上當受騙、拒收、對方惡意拖欠貨款、破產等而造成經濟損失的情況時有發生。
3．出口產品和行業的特性。從目前我國中小企業的出口產品結構上看，主要是一些紡織品、中低檔服裝、五金、陶瓷制品等勞動密集型產品。這些產品多數是一般性制成品，具有自主知識產權的創新產品較少；從國際市場供給角度看，這些產品嚴重過剩，市場競爭異常激烈，為爭取定單，一些企業常常競相降低售價，選擇比較寬松的付款方式。而且由于出口產品自身競爭力不強，中小企業往往只能與小買家或商進行交易，這樣，既降低了企業自身的抗風險能力，又加大了海外買方的信用風險。
4．中小企業缺乏必要的國際市場信息，經營盲目性較大。從事出口貿易，必須充分了解目標市場國家的政治、經濟、社會、文化、法律等多方面信息，作為籌劃市場營銷戰略的依據。此類信息量大面廣，且處于不斷的動態變化中。大型企業通過其密如蛛網的分支機構，隨時采集動態市場信息，使企業經營符合市場的需要。然而世界市場信息的搜集處理需要相當數量的資源，一般中小企業無此實力，面對龐雜的信息，往往不辨真偽，不知所措。已有的相關信息貧乏，同時獲取有效信息的成本又很高，這些無疑都會進一步增加中小企業在進入新市場時的風險。
三、完善出口信用風險管理對中小企業的積極意義
面對復雜多變的國際市場，中小企業基于出口商品的特點和自身的能力，建立一套科學、完善的信用風險管理機制，對中小企業提高管理水平、擴大市場規模，具有積極意義。
1．有助于減少企業應收賬款的拖欠率和壞死率，有利于改善企業財務狀況，提高利潤率，提升出口企業競爭力。中小企業通過建立完善的信用風險管理機制，發揮信用風險管理功能，加強對國外客戶的信用信息收集和反饋，對信用狀況作出動態評估，根據信用水平，及時制定防范措施，就可避免損失發生或進一步擴大。通過對24家初步建立完善信用管理模式的中國企業的調查顯示，管理后的第一年，企業管理費用、財務費用和銷售費用占銷售收入比重就從14％下降到9％；賒銷額平均上升13％；壞賬率平均下降3.6％；銷售未清賬期(DSO)平均縮短37天；綜合經濟效益指標平均上升21％。③
2．有利于中小企業采取靈活的結算方式，拓展國際市場空間。在當前買方市場環境下，非信用證支付已經成為國際結算的主流。據聯合國國際貿易中心的統計，在所有的國際貿易活動中，使用信用證的比率在全世界各國貿易平均值中占18％，而82％的支付都是采用非信用證支付方式。面對此種形勢，許多中小出口商由于不具備較好的規避、轉移風險的措施，不敢采取靈活的貿易方式，嚴重影響了參與國際市場競爭的能力，致使許多貿易機會白白喪失。而完善的信用風險管理機制，能夠有效降低或避免信用風險的發生，從而使中小企業可以放心大膽地在國際貿易中采用非信用證結匯的靈活方式，其結果必然會大大增加商品成交的機會，促進出口業務的大力發展。
3．有利于提高中小企業管理水平。一是通過完善風險管理檔案，提高風險管理水平。完善的信用管理包括客戶的檔案管理、客戶授信、應收賬款管理和商賬追收等。通過建立風險檔案可以發現企業管理中的漏洞和不足，進行改進和完善，從而大幅度提高風險管理水平。二是通過學習引進國外先進風險管理手段、管理技術、管理理念，如客戶信用管理技術、信用分析技術、應收賬款管理技術等，迅速提高中小企業管理水平。三是風險檔案的建立，有利于強化企業管理人員，尤其是高層管理人員的風險防范意識，提高信用管理水平。
四、推動中小企業出口信用風險管理的策略思考
企業的信用風險管理應是一個動態的全過程管理，包括從訂立合同前的客戶信息收集到交易過程中的合同管理以及履行合同中的應收賬款管理等，形成事前、事中、事后三位一體的風險預防、風險控制、風險保障措施。
(一)信用風險預防策略
1．強化信用理念，增強信用風險意識。信用理念是企業處理內外關系的基本價值觀，也是中小企業參與國際市場競爭的動力源。通過加強信用管理部門和外銷人員的信用知識培訓，幫助他們樹立信用風險管理理念，增強信用風險防范意識，進一步提高信用風險管理水平，有效防范和化解出口信用風險。
2．建立客戶信息溝通機制。現階段我國許多中小出口企業的客戶信息分散在業務人員或業務部門手中，各部門間缺乏必要、有效的溝通，業務人員不注重信息的上報，往往就影響客戶各類信息間有機聯系及完整性，這種狀況的存在對中小企業整體信用風險管理是非常不利的，極易造成信用風險的發生。中小企業必須改變現有客戶信息管理，建立統一的客戶信息管理系統，各部門、各業務員收集的信息，要集中統一管理，及時溝通，互相分享，形成對客戶統一、客觀、公正的評價。
(二)信用風險控制策略
1．建立內部信用風險控制機制
(1)客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是風險的主要來源。對客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風險控制的基礎。中小企業必須重視和強化客戶信息收集，以客戶資信管理為核心，實施一套防范和控制客戶風險的管理方法，包括企業怎樣全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，進行資信調查，篩選信用良好的客戶，剔除信用不良的客戶。
(2)客戶授信制度。客戶授信管理是中小出口企業信用風險管理的事中管理。它是建立在客戶信用評估結果基礎之上，按照企業的信用政策和客戶的資信狀況，給予信用額度，從而有效地降低逾期應收賬款的發生率。強化授信管理，前提是合理確定授信對象；基礎在于合理確定授信額度；關鍵是強化授信額度的監控，即進行“事前調查”、“事中審查”、“事后跟蹤檢查”。
(3)應收賬款監控制度。出口企業按照一定程序，在內部實施專業化、規范化的應收賬款信息跟蹤管理制度，以科學手段防范貿易風險。貨物發出后，就將應收賬款列入信用管理檔案，進行監控；按時與客戶聯系，督促客戶及時付款；在出現逾期應收賬款時應積極追討，包括如提訟、仲裁、委托專業機構追討等有效的債權保障措施，以降低風險防范成本，提高商賬追收效果。
2．引進專業外源化管理，提高信用管理水平
外源化管理指企業將部分或者全部能夠由外源性專業公司管理的職能，交給企業以外的專業性公司來協助管理，彌補人力資源上專業性人才的不足，提高企業的管理效率。國外大公司一般都十分重視借助外部力量。據美國KPMG Business Process Solut-ions公司1996年對美國前500強公司中的80家公司進行的調查，有94％已經使用外源化管理公司，86％計劃在5年內使用更多的外源化管理。④中小企業由于自身的局限性，對于國際市場行情、買方國家狀況及買方的資信狀況、財務狀況的了解不易做到詳細和準確，更應積極借助外部力量，開拓國際市場。國外信用咨詢公司，比如鄧白氏國際信息集團、格寧信用咨詢有限公司等，這些公司具有良好的信用管理經驗，熟悉商業運作，聘有商法和商業追賬的律師，而且還有廣泛的資訊交換網站，可以幫助中小企業避免和減少在海外市場上的信用風險。
(三)信用風險保障措施
隨著海外業務擴大，中小企業除了建立一個內部信用監管制度之外，利用現代風險管理手段，轉移信用風險也是中小企業必要的選擇。
1．國際保理。國際保理又稱承購應收賬款業務，指在使用托收、賒銷等非信用證方式結算貨款時，保理商向出口商提供的一項集買方資信調查、應收賬款管理和追賬、貿易融資及信用管理于一體的綜合性現代金融服務。保理業務能夠很好地解決國際貿易中出口商面臨的資金占壓和進口商信用風險的問題，既可以讓出口商通過保理業務提前收回賬款，獲得融資支持，還能免除相應的出口信用風險。保理業務特別適用于產品質量好、銷售穩定的中小企業的融資，是中小企業進入國際市場的金融通道。
關鍵詞：信用風險；風險管理；信用管理體系
中圖分類號：F832.42 文獻標識碼：A 文章編號：1006-1894(2008)03-0019-05
加入WTO后，我國對外貿易持續保持著強勁的增長勢頭，2006年，我國在全球貿易中進出口總額達17 610億美元，躍居世界第3位。在我國進出口貿易保持高速增長的同時，外貿出口的風險也在加大。主要有匯率風險、利率風險以及信用風險等，其中出口信用風險的影響日趨突出。
出口信用風險是指企業在對外貿易活動中，出口企業在給客戶提供商業信用后，由于各種不確定因素的影響而導致出口商貨款拖欠或滅失的風險。據統計，目前我國出口企業的海外應收賬款已超過1000億美元，并以每年150億美元的速度增加。以2005年為例，我國企業海外應收欠賬率達4％，逾期未收匯金額達200億美元，其中約1億美元應收賬款將會成為呆賬或壞賬。以產生大量逾期應收賬款為特征的出口信用風險，嚴重影響了我國出口企業的正常運作和經濟效益，擾亂了正常的貿易秩序，阻礙著我國企業出口貿易的健康發展。因此，加強當前我國企業出口信用風險管理的研究，對提高企業的經濟效益、規范貿易秩序、增強企業出口的競爭力具有重要意義。
一、我國企業出口信用風險的結構特點
根據專門從事國際商賬追討的美國鄧白氏公司中國代表對我國出口企業大量逾期應收賬款問題的調查報告數據進行分析，發現我國出口企業客戶信用風險具備以下結構特點。
1 起因結構――以惡意欺詐為主 表1數據表明我國對外貿易的貨款拖欠50％以上是由客戶的惡意欺詐引起的，而非人們通常理解的主要是由諸如產品質量、交貨延遲等貿易糾紛引起。
2 來源結構――以海外華人公司為主 從我國國際貿易拖欠案件所涉及的海外公司性質看(詳見表2)，我國出口企業大約50％的信用風險是由不良海外華人客戶造成的。為什么我國的出口信用風險主要是由海外華人客戶帶來的呢?筆者認為這些為數不多的不良海外華人，包括港、澳、臺地區的華人以及少數原籍中國大陸后來移居海外的華人具有與中國同族同種和語言相通的優勢，他們對中國的國內經濟環境比較熟悉，了解到我國處于由計劃經濟體制向市場經濟體制轉變過程中，各方面的管理仍不完善，存在著各種法律、管理漏洞，出口企業內部的信用風險防范意識和信用風險管理能力薄弱，同時他們又抓住我國部分出口企業存在著急功近利和或多或少的崇洋心態，使得不良海外華人進口商可以肆意拖欠我國出口企業貨款，或詐騙屢屢得手。將客戶信用風險的起因結構和來源結構聯系起來考察，可以判斷，我國大部分的外貿逾期應收賬款是由不良海外華人進口商對我國出口企業進行惡意欺詐引起。
3 企業性質結構――以國內的全資中資企業為主體 表3表明，我國外資出口企業的信用風險管理意識和水平相對要優于中資的出口企業。
4 地區結構――從沿海經濟開發區和經濟特區向內陸相對經濟落后地區轉移 我國企業出口信用風險導致的國際拖欠在我國的重點發案地區是隨著我國的經濟發展階段而轉移的。具體表現為：(1)改革開放初期的20世紀80年代集中在沿海經濟開發區和經濟特區，(2)市場經濟體制逐步確立階段(1990～1994年)轉向內陸省份，(3)市場經濟發展走向深入階段(20世紀90年代中期至今)轉向省或市所轄的缺乏外貿經驗的地區和企業。這說明我國對外貿易的客戶信用風險導致的大部分國際拖欠，具有從沿海經濟發達地區向內陸相對經濟落后的地區轉移的趨勢。經濟發達地區出口企業的客戶信用風險管理能力要優于經濟發展相對落后地區，海外不良進口商往往選擇在出口企業信用風險管理能力缺乏的地區行騙。
二、我國企業出口信用風險管理存在的問題
(一)微觀層面存在的主要問題
1 企業信用風險防范意識不強 我國大部分企業在出動中缺乏風險管理意識，往往忽略了客戶的資信調查。資信調查應該是任何出口企業對外交易不應缺少的一個環節。實踐證明，預先做好資信調查工作，很多交易風險帶來的損失是完全可以避免的，因為進口商的資信狀況直接關系到出口企業能否順利履行合同，安全收匯。雖然我國近幾年的進出口連年持續強勁增長，但我國出口企業的生存環境并不樂觀，國內同業之間競爭劇烈。許多出口企業為了爭取客戶，給予外商較為寬松的付款條件，從而忽視了資信調查工作。
2 企業內部沒有建立出口信用風險管理的專職機構 從我國對外貿易大量的案例中發現，一些企業不能很好地實施出口信用風險管理措施，是因為企業內部沒有建立出口信用風險管理的專職機構，缺少全面的信用管理體系。如圖1所示：
信用風險管理這個職能是銷售部門、客戶服務部門和財務部門相互重疊的區域，如果在公司的職能設計時沒有明確這個管理責任由誰來充當，那么實踐中哪個部門都不愿承擔這個管理責任。如果企業中沒有專職的信用風險管理機構，那么企業內部就不可能有完善的信用管理體系。據統計，我國從事進出口業務的企業中只有11％建立了信用管理體系，而這11％當中又有93％是具有外資背景的跨國企業。由此可以看出，缺乏建立信用管理體系是引發我國企業出口信用風險的重要原因。
(二)宏觀層面存在的主要問題
1 社會征信管理體系落后 國家信用管理體系能為我國企業信用管理創造良好的外部市場環境，外部環境條件的好壞直接影響到企業出口信用風險管理體系實施的效果。目前我國仍是“非征信國家”，因此信用信息的市場化程度不夠，信用信息特別是涉外經濟活動信息的搜集、整理和利用非常不規范，因此出口企業很難獲取客戶資信信息和信用管理服務；此外，出口企業之間交流信息不暢通，信用欺詐的國內信息不夠，導致不法外商同時在國內十多個口岸行騙的荒唐事件時有發生。
2 信用中介服務機構數量少，規模小、業務水平低 目前，我國規模較大的信用服務中介機構有二十幾家，其中有一定業務規模和影響的評級機構只有七八家，但現存的資信評估機構缺乏權威性，信用數據庫容量過小，難以滿足行業發展的需要，各機構之間的分歧大于合作，各有自身的既得利益，因此行業整體水平不高，尚未起到防范、監督、控制信用風險的作用。信用中介服務機構業務水平的低下使出口企業無法獲取真實、全面、準確的國外企業信息，對國外企業的資信難以做出正確的判斷。
3 出口信用保險對企業出口信用風險管理的支持不足 出口信用保險已經在歐美國家實行幾十年，受到普遍重視，我國的出口信用保險始于20世紀80年代末，現在有中國人民保險公司和中國進出口銀行和中國出口信用保險公司等多家機構可以辦理。目前我國出口信用保險承保的出口
額僅占當年出口額的1％左右，遠遠低于發達國家和一些發展中國家的水平，投保企業不足出口企業的8％。造成這種局面的主要原因有：(1)我國出口信用保險提供的產品和服務比較單一，如在采用以非信用證方式為支付方式的出口中，短期出口信用保險要投統保保險，統保方式對出口商來說，成本較高l(2)投保申請周期過長、保費過高；(3)缺乏法律保障。世界各國開辦出口信用保險基本是按照立法、建機構、辦業務的順序來進行的。但是到目前為止，我國大陸還沒有專門的出口信用保險方面的法律規范，在《對外貿易法》或《保險法》等相關法律中也沒有明確。
三、加強我國企業出口信用風險管理的建議
構建完善的出口信用風險管理體系，包括兩部分內容：一是構建企業內部出口信用風險管理體系，二是完善企業外部的信用管理體系，這兩方面的建設對我國出口企業在競爭激烈的國際市場上取得更多份額和效益有著非常重要的意義。
(一)構建企業內部出口信用風險管理體系
出口信用風險的產生已經不再局限于某一個交易環節，而是貫穿了整個出口貿易流程，構建企業內部出口信用風險管理體系也應該貫穿于所有可能產生風險的交易環節，實現對各個風險環節的全程控制。所謂企業信用全程管理就是在事前、事中、事后三階段都對企業出口信用活動進行監督管理。其中，事前管理側重于對客戶信息的管理，事中管理主要是為了確定企業授信的對象以及具體的授信額度，事后管理則主要是對由企業的授信行為形成的應收賬款的管理，這三階段的信用管理構成了出口企業信用全程管理。
1 建立嚴格的信用管理制度 其主要目的是要加強客戶資信調查，制定合理的信用額度。加強客戶資信調查需從兩方面著手：一是針對客戶所在國家(地區)的宏觀環境。主要指對東道國風險因素進行調查評估，解決由國際因素產生的信用風險，這項工作比較困難，企業應采取以防范為主的措施。在具體外貿業務操作中，業務量較小的企業可參考一些專業機構對客戶所在國的評價指標，如歐洲貨幣指數、富蘭德指數、機構投資家風險等級指標等。業務量大的企業除采用上述方法外，也可委托國內或國際的專業機構來幫助調查、評估某國的國家風險，通過考評，做到心中有數、有的放矢，適時地給予風險預警，防止風險的發生。二是針對客戶自身，主要是指嚴格調查客戶資信狀況，加強客戶信息管理。企業可以自己掌握和了解客戶信息，也可通過國內的公共貿易或商務機構、我國駐外使館商務處、銀行和保險機構、專業資信調查機構等多種渠道收集有關信息，及時掌握和了解客戶經營情況、資信償付能力，做出分析判斷，以此來制定或衡量對客戶所采取的經營策略。同時，對所有往來客戶逐一建立檔案。根據客戶付款情況評定信用等級，制定相應的信用政策，給予客戶不同的信用額度。對客戶的檔案管理應采取動態更新管理制，及時補充新資料，避免由于客戶信息陳舊、過時所帶來的信用風險和欺詐。企業根據客戶資信情況，結合企業實際，針對不同客戶賒銷金額的大小和期限，確定一個合理的信用額度。在信用額度范圍內進行控制，超出信用額度不予賒銷。
2 設立企業內部信用管理專職機構 我國出口企業應借鑒西方現代企業信用風險管理的成功經驗，進行制度創新，設立內部信用管理專職機構，對信用風險進行全面、全程的管理。信用管理專職機構是企業經營管理的決策機構，在企業中專門負責企業信用管理，其設立的最終目的就是能夠幫助企業防范和降低信用風險、擴大銷售、降低企業的產品銷售成本，保證企業正常運行，提高企業的競爭地位，最終實現企業的利潤最大化。信用管理專職機構主要負責制定企業信用管理制度和信用評估通用模式，包括對客戶資信的調查、分析和評估。建立和管理客戶信用檔案，并對客戶進行跟蹤管理。審查業務部門與客戶簽訂的合約，監督業務部門的操作流程。對應收賬款進行跟蹤監控和追收等。在設立信用管理時，都要明確信用管理部門的職責，確保配備的人員能有效地開展工作。
(二)完善企業外部的信用管理體系
1 加強征信管理 征信數據的采集及評估(企業資信調查及評估，消費者信用調查和評估，資產信用調查和評估)是信用制度建立的核心。征信系統的作用在于，降低企業交易成本，建立信用約束機制，改善交易雙方信息不對稱狀況。我國征信系統的建立應借鑒國際經驗并根據我國的國情，以政府和中央銀行為主導，實行會員制，按照股份有限公司的模式運作，以社會服務為核心，而不是以營利為目的。
