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第1篇

一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式構(gòu)建的基礎(chǔ)

（一）構(gòu)筑集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)控制體系 統(tǒng)一的財(cái)務(wù)控制體系是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式構(gòu)建的重要基礎(chǔ)，是作為一種管理思想和原則，通過各種工具、系統(tǒng)運(yùn)行規(guī)則與相關(guān)管理制度來實(shí)現(xiàn)的。構(gòu)筑統(tǒng)一的財(cái)務(wù)控制體系，首先要建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算體系，即在集團(tuán)總部、各子公司之間采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集和核算方法，執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，最終保證集團(tuán)內(nèi)各分子公司提供的財(cái)務(wù)信息口徑統(tǒng)一、準(zhǔn)確、可比；其次建立合理的組織結(jié)構(gòu)模式，合理的組織模式能夠?qū)崿F(xiàn)資源的有效共享，要把相互關(guān)聯(lián)的管理組織加以整合，使原來基于集團(tuán)按照地區(qū)、子公司等進(jìn)行的財(cái)務(wù)部門構(gòu)建轉(zhuǎn)變?yōu)榛跇I(yè)務(wù)類型的財(cái)務(wù)部門構(gòu)建，并將其剝離出來，集中歸屬到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心；第三建立集團(tuán)全面預(yù)算管理與控制體系，集團(tuán)預(yù)算管理與控制體系是財(cái)務(wù)控制體系的手段，通過它對(duì)集團(tuán)公司及下屬各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和數(shù)據(jù)采集，以保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)；最后通過構(gòu)建集團(tuán)資金管理平臺(tái)加強(qiáng)集團(tuán)資金控制，通過該平臺(tái)，一方面對(duì)下屬各子公司的資金進(jìn)出進(jìn)行實(shí)時(shí)檢測與控制，另一方面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部的資金統(tǒng)一調(diào)度，提高資金使用效率。

（二）設(shè)計(jì)合理的財(cái)務(wù)流程 設(shè)計(jì)合理的集團(tuán)財(cái)務(wù)流程有利于集團(tuán)財(cái)務(wù)信息在集團(tuán)總部、財(cái)務(wù)共享中心和各分子公司之間進(jìn)行高效的傳遞，對(duì)于降低財(cái)務(wù)成本、提高服務(wù)質(zhì)量、加強(qiáng)集中管理和控制有非常重要的作用。

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)流程設(shè)計(jì)的基本思路是：根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況，在業(yè)務(wù)處理流程上，增加或減少一些步驟，以使新的流程滿足跨組織、跨地域服務(wù)的實(shí)際需求；同時(shí)對(duì)各子公司財(cái)務(wù)服務(wù)流程進(jìn)行分析和調(diào)整，將其中一些具有風(fēng)險(xiǎn)管理意義的流程挑選出來，交由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心來執(zhí)行，這樣，有利于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心通過關(guān)鍵控制流程實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。

集團(tuán)在進(jìn)行財(cái)務(wù)流程重新設(shè)計(jì)時(shí)，要考慮改造后的流程能夠?yàn)楦飨聦賳挝凰邮?，因?yàn)槠渥罱K目的還是為各子公司、客戶等提供服務(wù)。同時(shí)當(dāng)財(cái)務(wù)服務(wù)流程發(fā)生變化之后，集團(tuán)的其他相關(guān)業(yè)務(wù)流程也要根據(jù)新的服務(wù)流程進(jìn)行改動(dòng)，以便與財(cái)務(wù)流程無縫銜接，有效實(shí)現(xiàn)各方面應(yīng)用信息的集成，使得各應(yīng)用系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能得到集中管理和共享。

（三）搭建安全、高效的網(wǎng)絡(luò)化信息技術(shù)平臺(tái) 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式的構(gòu)建需要強(qiáng)大的信息系統(tǒng)來支持。通過建立一個(gè)安全、高效的能夠覆蓋整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的信息平臺(tái)，才能發(fā)揮財(cái)務(wù)共享的優(yōu)勢，保證集團(tuán)總部的戰(zhàn)略得到有效貫徹和執(zhí)行。隨著信息技術(shù)的發(fā)展及其在企業(yè)管理中的廣泛應(yīng)用，特別是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)、ERP等這些采用了高效信息交流與集成技術(shù)的系統(tǒng)在企業(yè)中的建立和使用，使得財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式在集團(tuán)企業(yè)的實(shí)踐和應(yīng)用有了一定的基礎(chǔ)。利用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)、ERP系統(tǒng)的技術(shù)基礎(chǔ)和其他信息技術(shù)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式可以跨越地理距離的障礙，向其服務(wù)對(duì)象提供內(nèi)容廣泛的、持續(xù)的、反應(yīng)迅速的服務(wù)。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式基本框架

（一）集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式 從世界范圍來看，目前企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式有兩種，一是將財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立在獨(dú)立于總部和下屬單位以外的第三地，國外大部分集團(tuán)企業(yè)都采用了這種模式，如惠普公司在大連建立起了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，面向東北亞區(qū)包括日本、韓國和中國提供共享服務(wù)；摩托羅拉在天津?yàn)I海新區(qū)建立了全球財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，該中心負(fù)責(zé)摩托羅拉公司全球應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)、往來業(yè)務(wù)、報(bào)銷業(yè)務(wù)等，堪稱摩托羅拉公司的財(cái)務(wù)部；國內(nèi)的中興通訊在西安建立了全球財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，該中心為集團(tuán)公司的預(yù)算管理、資金管理、核算和經(jīng)營決策分析等提供全方位的數(shù)據(jù)支撐，在降低財(cái)務(wù)運(yùn)營成本、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等方面起到了重要作用。二是將財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立在集團(tuán)總部所在地，與集團(tuán)總部聯(lián)系緊密，是在原有的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)組織變動(dòng)而形成的，我國的集團(tuán)企業(yè)由于制度、法律、歷史等原因，目前大多采用此種模式，如中國網(wǎng)通、長虹等集團(tuán)企業(yè)都在總部原有的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼幣c改革，建立了財(cái)務(wù)共享中心，節(jié)約了創(chuàng)建成本，便于總部進(jìn)行集中監(jiān)控，降低風(fēng)險(xiǎn)。

（二）集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式基本框架 從選址來看，無論是采用第三地模式還是集團(tuán)總部所在地模式，財(cái)務(wù)共享模式的基本框架和實(shí)現(xiàn)的功能是一樣的。構(gòu)建模式的重心是優(yōu)化集團(tuán)財(cái)務(wù)管理價(jià)值鏈；采用集中管理模式，固化財(cái)務(wù)制度；保證集團(tuán)與分子公司目標(biāo)一致；完善監(jiān)控體系，有效降低風(fēng)險(xiǎn)；科學(xué)評(píng)價(jià)績效。圖1所示為本人設(shè)計(jì)的集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式的基本框架。在該框架中財(cái)務(wù)共享中心一方面通過網(wǎng)絡(luò)收集從各子公司上傳的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)完成會(huì)計(jì)核算、成本核算與管理，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理、內(nèi)部銀行等服務(wù)，同時(shí)各子公司通過網(wǎng)絡(luò)查詢業(yè)務(wù)處理結(jié)果及反饋的信息；另一方面接受集團(tuán)總部下達(dá)的政策、制度等，同時(shí)為集團(tuán)總部提供管理決策所需要的信息，以利于集團(tuán)總部戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)監(jiān)控和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等功能的實(shí)現(xiàn)。

三、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式部署策略

集團(tuán)企業(yè)在地理位置上往往比較分散，有的下屬子公司分布于全國甚至是全世界，一般采用的模式是各個(gè)子公司組建自己的局域網(wǎng)，然后將附近區(qū)域這些局域網(wǎng)再相互連接起來構(gòu)成一個(gè)城域網(wǎng)，距離遠(yuǎn)的超出城域范圍的，再通過廣域網(wǎng)連接在一起。但是通過廣域網(wǎng)連接在一起的集團(tuán)企業(yè)網(wǎng)上往往運(yùn)行著各種類型和不同操作系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)，多模式的互連及兼容性等技術(shù)性問題非常難以解決， 同時(shí)由于廣域網(wǎng)的連接速度比較低，無法將整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行集中采集和處理，使得數(shù)據(jù)的傳輸和共享成為一個(gè)難于解決的問題。為了克服這些難題， 本人設(shè)計(jì)了基于Intranet/

Internet技術(shù)的部署方案，如圖2所示。

Intranet是建立在企業(yè)內(nèi)部的Internet，又稱企業(yè)內(nèi)連網(wǎng)，它是一種基于Internet 的TCP/IP，使用WWW工具，采用防止外界侵入的安全措施，為企業(yè)內(nèi)部服務(wù)并有連接Internet 功能的企業(yè)內(nèi)連網(wǎng)絡(luò)。Intranet技術(shù)優(yōu)勢包括：對(duì)客戶端作了最大限度的簡化，把客戶端統(tǒng)一為通用的瀏覽器；解決了多模式互連以及兼容性等技術(shù)問題；最大限度實(shí)現(xiàn)無紙化辦公，促進(jìn)信息傳遞；掃除了信息傳遞的障礙，使得整個(gè)集團(tuán)溶為一體。對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言，Intranet將分散環(huán)境中的子公司、個(gè)人和資源組織在一起，從而實(shí)現(xiàn)全球范圍內(nèi)的訪問，任何用戶都可以通過Intranet訪問存儲(chǔ)在不同地方的信息資源，并且Web引導(dǎo)和搜索模式可以使得用戶能更加方便地找到和分析信息。

采用基于Intranet/Internet技術(shù)的部署思路主要是：在集團(tuán)各子公司、集團(tuán)總部和財(cái)務(wù)共享中心內(nèi)部建立自成一體的、相對(duì)獨(dú)立的Intranet內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)上采用TCP/IP作為通信協(xié)議，利用Internet的Web模型作為標(biāo)準(zhǔn)模式，并由Intranet內(nèi)主機(jī)或服務(wù)器為其內(nèi)部各部門提供財(cái)務(wù)信息服務(wù)；各子公司與財(cái)務(wù)共享中心的連接通過Internet，為了保障內(nèi)部網(wǎng)的安全，需要建立防火墻把內(nèi)部網(wǎng)與Internet隔開。各子公司、集團(tuán)總部和財(cái)務(wù)共享中心的Intranet內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)里的文件、應(yīng)用程序處理的結(jié)果一律通過Web瀏覽程序顯示出來，作為相關(guān)用戶，只要操作Web瀏覽程序，各種各樣的處理任務(wù)都可以通過Web瀏覽程序調(diào)用系統(tǒng)資源來完成，服務(wù)器則集中了所有的應(yīng)用邏輯，開發(fā)、維護(hù)等幾乎所有工作也都集中在服務(wù)器端。

四、結(jié)論

作為一個(gè)新的管理工具，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式在支撐集團(tuán)企業(yè)制度的標(biāo)準(zhǔn)化，流程的科學(xué)化與精簡化，有效降低財(cái)務(wù)管理成本，提高效率，強(qiáng)化總部對(duì)分子公司的管控力度以及集團(tuán)內(nèi)部運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等方面具有其它管理工具無法比擬的優(yōu)越性。盡管目前在我國這種模式的普及程度較低，但隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和管理水平的不斷提升，該模式必將成為集團(tuán)企業(yè)的首要選擇，發(fā)展也將越來越成熟。

參考文獻(xiàn)：

［1］陳虎、董皓：《財(cái)務(wù)共享服務(wù)》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社2009年版。

［2］李嘉：《集團(tuán)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)路徑探討》，《財(cái)會(huì)通訊》（綜合版）2009年第23期。

第2篇

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)信息 供應(yīng)鏈 內(nèi)部控制

企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展，需要一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部來說，就是要建立一種機(jī)制來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，這種機(jī)制就是內(nèi)部控制。每個(gè)企業(yè)只有做好實(shí)施這一步，才能將先進(jìn)的管理理念落實(shí)到企業(yè)的管理行為中，建立起各種政策、程序和措施，從而防范各類風(fēng)險(xiǎn)。

1. 目標(biāo)導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)控構(gòu)建

企業(yè)內(nèi)控建設(shè)，千頭萬緒，到底從哪里著手，這是擺在每個(gè)企業(yè)管理者面前的首要問題。從內(nèi)部控制發(fā)展歷史來看，內(nèi)部控制發(fā)展至今，早已經(jīng)跳出會(huì)計(jì)、審計(jì)的視角，而進(jìn)入到了企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。但不管內(nèi)部控制如何發(fā)展，內(nèi)部控制始終是管理的一項(xiàng)職能，而管理的目的，就是要幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。內(nèi)部控制也是如此，內(nèi)控目標(biāo)來源于企業(yè)目標(biāo)，為企業(yè)目標(biāo)服務(wù)，進(jìn)而從內(nèi)控目標(biāo)再具體細(xì)化為企業(yè)的內(nèi)控活動(dòng)，即各項(xiàng)內(nèi)控政策、措施。因此，企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施，就是要在內(nèi)控理論指導(dǎo)下，以內(nèi)控目標(biāo)為導(dǎo)向，完成企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建，由此構(gòu)建的內(nèi)部控制體系，是科學(xué)和全面的內(nèi)控體系，才能真正發(fā)揮內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)防范作用。

2. 企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)解析

企業(yè)內(nèi)控構(gòu)建圍繞著目標(biāo)導(dǎo)向，那首先要詳細(xì)分析內(nèi)控的目標(biāo)。內(nèi)部控制應(yīng)管理的需要而產(chǎn)生，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)服務(wù)，它源于管理，卻又內(nèi)嵌于企業(yè)的經(jīng)營與管理中。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的闡述，內(nèi)部控制的目標(biāo)就是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。分析內(nèi)部控制的這五個(gè)目標(biāo)，其層次性是不一樣的，合規(guī)性目標(biāo)是對(duì)內(nèi)部控制的最低要求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)則是對(duì)內(nèi)部控制的最高要求，從合規(guī)性目標(biāo)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，是層層遞進(jìn)的關(guān)系，而貫穿這五項(xiàng)目標(biāo)的核心是財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整。企業(yè)的內(nèi)控都是以信息為基礎(chǔ)的內(nèi)控，并貫穿于其它幾項(xiàng)目標(biāo)之中。因此，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)控目標(biāo)，關(guān)鍵是圍繞信息目標(biāo)構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)部控制體系。

3. 以財(cái)務(wù)信息供應(yīng)鏈為核心的內(nèi)控體系重構(gòu)

供應(yīng)鏈?zhǔn)俏锪髦械母拍?，是指將企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)前伸到原料供應(yīng)商和后延到用戶，通過對(duì)前伸和后延的管理，最大限度地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品增值，現(xiàn)在供應(yīng)鏈概念已擴(kuò)展到企業(yè)各項(xiàng)管理中了。如果把財(cái)務(wù)信息的加工處理過程看成是企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品，那么圍繞著數(shù)據(jù)的采集、加工、最后生成財(cái)務(wù)報(bào)告等就可看成是一條財(cái)務(wù)信息供應(yīng)鏈，通過對(duì)財(cái)務(wù)信息供應(yīng)鏈的管理，實(shí)現(xiàn)信息產(chǎn)品的增值。因此，圍繞著財(cái)務(wù)信息供應(yīng)鏈進(jìn)行內(nèi)控體系的重構(gòu)就等于是抓住了內(nèi)控實(shí)施的關(guān)鍵，有著四兩拔千斤的作用。以財(cái)務(wù)報(bào)告信息供應(yīng)鏈為核心的內(nèi)控體系建設(shè)，一是圍繞著財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、傳遞，即財(cái)務(wù)信息的加工處理來構(gòu)建內(nèi)部控制體系。二是要建設(shè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

3.1 基于財(cái)務(wù)信息加工過程的內(nèi)部控制體系構(gòu)建

財(cái)務(wù)信息的加工過程，包括數(shù)據(jù)的獲取、分類，然后通過一定的形式表現(xiàn)出來，也即會(huì)計(jì)術(shù)語上所說的對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，在這一過程中，通過明確崗位職責(zé)、不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、運(yùn)營分析等一系列控制措施來實(shí)施控制活動(dòng)，保證產(chǎn)品即報(bào)表的質(zhì)量，更為重要的是，這些控制措施是與財(cái)務(wù)報(bào)表的生成過程整合在一起的，監(jiān)控著報(bào)表這個(gè)產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，其實(shí)施步驟可分為三個(gè)階段，即劃分財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)、分析各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)、針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定管控措施。

3.1.1 劃分財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)

根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告信息供應(yīng)鏈流程，財(cái)務(wù)工作業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可分為財(cái)務(wù)報(bào)告編制、財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供、財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用三個(gè)階段，而每一階段又由許多小的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所組成。劃分財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)的目的在于分析各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)，以便抓住關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定相應(yīng)的管控措施。

3.1.2 分析各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)

分析各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是構(gòu)建內(nèi)部控制的重要一環(huán)，因?yàn)閮?nèi)部控制是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的，沒有風(fēng)險(xiǎn)就無所謂控制，而只有風(fēng)險(xiǎn)分析準(zhǔn)確，制定的內(nèi)部控制措施才能發(fā)揮作用。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)基于財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部控制目標(biāo)，全面、系統(tǒng)的收集相關(guān)信息，對(duì)財(cái)務(wù)工作各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，任何一個(gè)環(huán)節(jié)都不能放過。

3.1.3 針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定管控措施

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成后，就要針對(duì)各環(huán)節(jié)制定相應(yīng)的管控措施，每一個(gè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)都要有管控措施。

3.2 基于企業(yè)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制體系構(gòu)建

業(yè)務(wù)活動(dòng)是財(cái)務(wù)信息的源頭，則必須重構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。而企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都是通過業(yè)務(wù)流程來完成的，因此，業(yè)務(wù)流程是完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)的最小單位。然而企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程是否都是必須的，在構(gòu)建基于業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制體系前，必須加以分析。因?yàn)檫^多的業(yè)務(wù)流程非但不創(chuàng)造價(jià)值，還會(huì)帶來新的風(fēng)險(xiǎn)，這就涉及到企業(yè)的業(yè)務(wù)流程重組問題，所以基于業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制體系構(gòu)建就應(yīng)從業(yè)務(wù)流程重組開始，然后確定各業(yè)務(wù)流程、分析各業(yè)務(wù)流程主要風(fēng)險(xiǎn)、針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定管控措施。

3.2.1 業(yè)務(wù)流程重組

業(yè)務(wù)流程重組就是圍繞著為顧客創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)而展開，打破現(xiàn)有的部門和工序分割的限制，清除價(jià)值鏈中的非增值活動(dòng)，創(chuàng)造優(yōu)化的業(yè)務(wù)流程，提升企業(yè)的核心競爭力。采取的手段主要有清除、簡化、整合和自動(dòng)化。

3.2.2 確定各業(yè)務(wù)流程

業(yè)務(wù)流程重組后，接下來就是確定各業(yè)務(wù)流程，為接下來的對(duì)各業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做準(zhǔn)備。企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)按照業(yè)務(wù)的循環(huán)過程來說，主要包括采購與付款、生產(chǎn)與存貨、銷售與收款等幾個(gè)循環(huán)，以銷售活動(dòng)為例，企業(yè)的銷售活動(dòng)又可分為銷售計(jì)劃管理、客戶開發(fā)與信用管理、確立定價(jià)政策、簽訂合同、發(fā)貨與收款、售后服務(wù)等幾個(gè)業(yè)務(wù)流程。

3.2.3 分析各業(yè)務(wù)流程主要風(fēng)險(xiǎn)

分析各業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)，就是分析影響完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的所有不利因素，并將這些不利因素一一列示出來，以便制定風(fēng)險(xiǎn)管控措施。比如在銷售活動(dòng)中的確立定價(jià)政策這一業(yè)務(wù)流程，其主要風(fēng)險(xiǎn)包括：企業(yè)沒有定價(jià)政策；企業(yè)制定的定價(jià)政策或調(diào)價(jià)不符合監(jiān)管要求；企業(yè)沒有結(jié)合市場供需等適時(shí)對(duì)價(jià)格做出調(diào)整，以至影響企業(yè)的銷售；銷售折扣、折讓未經(jīng)恰當(dāng)審批，或存在舞弊，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損等。

3.2.4 針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定管控措施

和基于財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部控制一樣，接下來就要針對(duì)業(yè)務(wù)流程的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管控措施。比如在確立定價(jià)政策這一業(yè)務(wù)流程中，相應(yīng)的管控措施包括：第一，企業(yè)應(yīng)制定完備的價(jià)格政策。不同種類的產(chǎn)品應(yīng)有不同的價(jià)格政策，同時(shí)，制定的價(jià)格政策應(yīng)符合監(jiān)管要求。第二，要定期評(píng)估產(chǎn)品的基準(zhǔn)定價(jià)，并根據(jù)市場的變化及產(chǎn)品的盈利情況及時(shí)做出調(diào)整。第三，在基準(zhǔn)定價(jià)的基礎(chǔ)上，應(yīng)給予商品價(jià)格上下浮動(dòng)的范圍，同時(shí)將這價(jià)格浮動(dòng)權(quán)授予一定的部門和人員，銷售人員可根據(jù)權(quán)限，結(jié)合市場銷售情況，靈活使用，但必須在授權(quán)范圍內(nèi)使用。第四，銷售折扣、銷售折讓應(yīng)由有相應(yīng)權(quán)限人員審核批準(zhǔn)，并加以記錄，以備查。

參考文獻(xiàn)：

第3篇

一、xxx年1—5月份任公司采購部經(jīng)理，在此期間帶領(lǐng)本部門人員在公司領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，主要完成以下工作

1、較好完成采購部日常管理和采購計(jì)劃。

2、督促本部門人員經(jīng)常與供應(yīng)商保持聯(lián)絡(luò)及時(shí)了解所采購原材料的市場行情。

3、經(jīng)常在網(wǎng)上了解相關(guān)原材料的行情，同時(shí)和多個(gè)供應(yīng)商聯(lián)系，使供應(yīng)商之間有競爭，我們就有多的選擇渠道，在同等質(zhì)量下選擇了價(jià)格最低的原材料供應(yīng)商，與去年同期相比玻璃價(jià)格下降8%，每月為公司節(jié)約6萬多元。

4、及時(shí)與生產(chǎn)部門人員溝通，了解原材料的需求情況，合理控制庫存，使資金最有效的利用。

5、督促本部門人員時(shí)刻保持清醒頭腦，廉潔奉公、不謀私利，在供應(yīng)商眼里、心里樹立良好的公司形象。

6、做好購貨合同的跟蹤制度，其中包括何時(shí)匯款、何時(shí)到貨、何時(shí)到票，做到心中有數(shù)。

7、四月至五月公司進(jìn)行質(zhì)量管理體系認(rèn)證，具體負(fù)責(zé)本部門的審核管理工作，通過努力學(xué)習(xí)，取得了內(nèi)審員資格證書，并按管理體系要求進(jìn)行管理，使得質(zhì)量管理體系在本部門有效運(yùn)行。

二、公司快速發(fā)展壯大的同時(shí)，現(xiàn)有生產(chǎn)場地極大的制約了公司的發(fā)展，在這個(gè)關(guān)鍵的轉(zhuǎn)折期間，在市委、市*府的高度重視和支持下，公司領(lǐng)導(dǎo)果斷的決定，在徐州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)購買90余畝土地，籌建新廠區(qū)。作為公司的一位老員工被抽調(diào)負(fù)責(zé)新廠區(qū)的建設(shè)，心理有一種責(zé)任感，也有一種無形的壓力，因?yàn)樯钪ǖ闹匾浴１救藢?duì)基建工程是一竅不通，真是硬著頭皮接受了任務(wù)，現(xiàn)將基建工作、管理情況匯報(bào)：

1、開工之前的準(zhǔn)備，基本上天天和辦公室高主任奔走于開發(fā)區(qū)管委會(huì)的各部門和市建設(shè)局各部門辦理各種手續(xù)，規(guī)劃定點(diǎn)、選址、圖紙的設(shè)計(jì)和圖紙的審查以及開工前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

2、待各種手續(xù)基本準(zhǔn)備的同時(shí)，又根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示，與高主任、謝工和開發(fā)區(qū)建管處袁處等人考察施工隊(duì)伍，在選拔施工隊(duì)伍的時(shí)候，因本人對(duì)基建工程還是不太了解，對(duì)這一行還是比較陌生，是摸著石頭過河，一步一步小心的過，多方面聽取袁處和謝工的意見，但本人的原則是公開、公平、透明的去處理招標(biāo)，防止暗箱操作，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，報(bào)名的施工隊(duì)伍有十家，當(dāng)時(shí)正是農(nóng)忙之際，我們工期要求緊，聽取袁處的建議，考慮南方的隊(duì)伍，麥?zhǔn)展と瞬换丶?，選擇三家南方隊(duì)伍，漢中集團(tuán)、南通六建、中淮集團(tuán)。當(dāng)時(shí)中淮集團(tuán)承建市重點(diǎn)工程，九里區(qū)龜山漢墓展覽廳，實(shí)力當(dāng)時(shí)比較而言，還是比較強(qiáng)?？疾熘螅?jīng)過研究確定此隊(duì)伍，然后向董事長匯報(bào)，確定了中淮集團(tuán)，簽訂了土建承包合同。

3、在五月二十八日正式開工進(jìn)場，破土動(dòng)工，開始了廠房的施工，從施工開始本人堅(jiān)守崗位，因?yàn)樽约簩?duì)施工方面專業(yè)知識(shí)欠缺，本人在完成本職工作的同時(shí)，努力學(xué)習(xí)施工知識(shí)，在現(xiàn)場觀察、查看，虛心向?qū)I(yè)人員學(xué)習(xí)。

4、在開工以后，堅(jiān)持原則，抓安全質(zhì)量，經(jīng)常與施工單位和監(jiān)理部門溝通，預(yù)防各種不可遇見的事情發(fā)生。警鐘時(shí)刻在腦海中敲響。

5、在建設(shè)期間，自己也在不斷的充實(shí)自己，在工地里也學(xué)到了不少專業(yè)的知識(shí)，雖然不算太精，也充實(shí)了不少建筑知識(shí)，學(xué)到了不少在別的地方所學(xué)不到的東西。

第4篇

關(guān)鍵詞：財(cái)政；直接支付；基建項(xiàng)目；管理

引言

財(cái)政直接支付是我國政府針對(duì)基建項(xiàng)目管理進(jìn)行的新探索，是為了適應(yīng)時(shí)展的要求實(shí)現(xiàn)的財(cái)政管理方面的創(chuàng)新，實(shí)施財(cái)政直接支付，可以極大保證我國政府財(cái)政資金的使用效率，促使財(cái)政資金真正實(shí)現(xiàn)?？顚Ｓ?。與此同時(shí)財(cái)政直接支付提高了我國財(cái)政部門對(duì)財(cái)政資金的宏觀調(diào)控，有效遏制基建工程中的腐敗現(xiàn)象[1]。雖然當(dāng)前我國基建項(xiàng)目中實(shí)施財(cái)政直接支付實(shí)踐中取得了一定的成就，但是在實(shí)際的運(yùn)營中由于種種原因，也存在這一定的問題，例如由于財(cái)政直接支付是我國財(cái)政部門管理中的一個(gè)新的探索，所以在財(cái)政部門進(jìn)行實(shí)施的過程中，存在很大的壓力。另外，財(cái)政支付的程序、財(cái)政直接支付的審價(jià)力度等都需要進(jìn)一步的完善。

一、基建項(xiàng)目管理中財(cái)政直接支付的操作流程及重要意義

（一）基建項(xiàng)目管理中財(cái)政直接支付的操作流程基建項(xiàng)目管理中的財(cái)政直接支付主要分為七個(gè)流程，第一步，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況梳理相關(guān)資料，上傳每個(gè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)資料，其中主要包含項(xiàng)目的許可、初步設(shè)計(jì)、投資批復(fù)等相關(guān)的資料；第二步，上傳相關(guān)的回復(fù)資料，主要包含工程類物品等；第三步，由預(yù)算單位進(jìn)行支付申請(qǐng)書的填寫；第四步，預(yù)算單位將申請(qǐng)書上報(bào)之后，由專委會(huì)對(duì)申請(qǐng)書進(jìn)行審核、審批，然后簽署相關(guān)的意見審核；第五步，將簽署之后的支付申請(qǐng)書進(jìn)行上報(bào)，上報(bào)到財(cái)務(wù)局相關(guān)核準(zhǔn)部門；第六步，財(cái)務(wù)局核準(zhǔn)部門進(jìn)行審核匯總，審核匯總之后上報(bào)到財(cái)政局支付部門；第七步，最終由財(cái)政局支付部門支付的指令，直接將款項(xiàng)打給收款方[2]。

（二）基建項(xiàng)目管理實(shí)施財(cái)政直接支付的重要意義實(shí)施財(cái)政直接支付，可以切實(shí)保證財(cái)政資金的合理使用，極大地提高財(cái)政資金的使用效率。財(cái)政直接支付的實(shí)施需要信息化的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行上報(bào)，并且結(jié)合財(cái)務(wù)實(shí)報(bào)相結(jié)合的方式，大大地提高了財(cái)務(wù)部門的工作效率，對(duì)于杜絕腐敗現(xiàn)象也具有一定的作用。就目前運(yùn)行來看，財(cái)政直接支付在基建項(xiàng)目管理方面取得了一定的成績，具有一定的必要性。當(dāng)前我國的財(cái)政直接支付實(shí)施的是分批支付，其主要是根據(jù)合同簽署的細(xì)則和工程的實(shí)際進(jìn)展情況進(jìn)行支付，同時(shí)在支付的過程中，還加強(qiáng)了審核工作[3]。基建項(xiàng)目的審核工作主要包括事前調(diào)查、事中審核和事后監(jiān)督的管理方式，極大地保證了基建項(xiàng)目工程款項(xiàng)的落實(shí)到位。首先事前調(diào)查，通過審核監(jiān)督工作，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)財(cái)政資金在使用過程中存在的問題，并及時(shí)進(jìn)行糾正，能夠有效地控制和預(yù)防腐敗問題的產(chǎn)生，對(duì)確保財(cái)政資金的優(yōu)化配置具有重要意義。

二、基建項(xiàng)目實(shí)行財(cái)政直接支付中存在的問題

（一）財(cái)政部門的業(yè)務(wù)能力問題財(cái)政部門作為基建項(xiàng)目直接支付的部門，具有十分重大的責(zé)任，其面臨的壓力也是巨大的。在實(shí)施財(cái)政直接支付的過程中，建設(shè)單位不再考慮賬款問題，而是將精力全部放在基建項(xiàng)目的建設(shè)上，減弱了對(duì)基建項(xiàng)目資金的管理。項(xiàng)目資金的管理和控制工作全部落實(shí)到財(cái)政部門的身上，所以項(xiàng)目支付工作自然就成了財(cái)政部門的責(zé)任。因此給本身業(yè)務(wù)繁忙的財(cái)政部門帶來一定更大的壓力。面對(duì)新的工作壓力和問題，財(cái)政部門勢必會(huì)出現(xiàn)一些問題，對(duì)基建項(xiàng)目產(chǎn)生或多或少的影響。如果資金管理控制不能夠很好與項(xiàng)目進(jìn)行有效的銜接，就會(huì)使項(xiàng)目的進(jìn)程和質(zhì)量受到一定的影響，同時(shí)財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)內(nèi)容和流程具有一定的復(fù)雜性，都是對(duì)財(cái)政部門業(yè)務(wù)能力的一種考驗(yàn)。

（二）財(cái)政直接支付的程序問題目前財(cái)政直接支付實(shí)施過程較為煩瑣、復(fù)雜，并且存在程序不完善的現(xiàn)狀。部分項(xiàng)目申請(qǐng)財(cái)政資金之后，由于程序復(fù)雜需要等待一定的時(shí)間，但是資金滯后，直接對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)度造成一定的影響，致使財(cái)政直接支付不能夠很好地發(fā)揮其應(yīng)有的作用，影響基建項(xiàng)目工作的實(shí)施。當(dāng)前的基建項(xiàng)目財(cái)政直接支付程序的完成，需要一定的時(shí)間，究其原因主要是由于建設(shè)單位需要多次上報(bào)申請(qǐng)資料等。期間程序較為煩瑣，極大地降低了財(cái)政部門的工作效率。

（三）財(cái)政直接支付中的審價(jià)問題作為基建項(xiàng)目工程的重要一環(huán)——審價(jià)，同時(shí)審價(jià)也是財(cái)政直接支付工作中的重要依據(jù)。直接支付的審價(jià)工作主要是由財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)委托評(píng)審中介實(shí)施。從部門項(xiàng)目的審價(jià)結(jié)果來看，其準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性都還有待進(jìn)一步的提高。在基建項(xiàng)目的審價(jià)工作中，財(cái)政直接支付的審價(jià)力度有待進(jìn)一步提高。尤其是我國當(dāng)前各個(gè)地方的評(píng)審機(jī)構(gòu)建設(shè)還處于不完善的狀態(tài)，審價(jià)市場出現(xiàn)無序的狀態(tài)，這些問題都嚴(yán)重的影響審價(jià)工作的質(zhì)量，不利于財(cái)政直接支付審價(jià)工作的準(zhǔn)確性和公正性，也不利于財(cái)政直接支付工作的順利實(shí)施。

三、基建項(xiàng)目實(shí)行財(cái)政直接支付的改進(jìn)措施

（一）增強(qiáng)業(yè)務(wù)水平，提高業(yè)務(wù)應(yīng)對(duì)問題能力財(cái)政直接支付工作涉及范圍非常廣泛，不僅涉及國庫資源，審核、采購部門，同時(shí)還涉及基建項(xiàng)目的建設(shè)單位、施工企業(yè)、供應(yīng)商等，從而導(dǎo)致財(cái)政直接支付過程具有一定的復(fù)雜性。因此要求財(cái)政部門應(yīng)該加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高財(cái)政業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，使財(cái)政人員在進(jìn)行直接支付的過程中能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，保證基建項(xiàng)目財(cái)政資金的順利劃撥。并且需要財(cái)政部門要加大對(duì)工作人員的培訓(xùn)工作，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提升工作人員掌握科學(xué)技術(shù)的能力，能夠做到學(xué)以致用，將所學(xué)知識(shí)與技能，運(yùn)用到財(cái)政直接支付管理工作中，保證財(cái)政直接支付工作的工作效率與準(zhǔn)確性。同時(shí)財(cái)政部門還應(yīng)該加強(qiáng)審價(jià)工作人員的交流學(xué)習(xí)，通過經(jīng)驗(yàn)豐富的審價(jià)人員的言傳身教，增強(qiáng)審價(jià)工作人員審核價(jià)格的能力，使審價(jià)工作人員不斷增強(qiáng)自身業(yè)務(wù)能力，更好的保證財(cái)政制直接支付工作的順利實(shí)施。

第5篇

一、20__年1—5月份任公司采購部經(jīng)理，主要完成的工作：

1、較好完成采購部日常管理和采購計(jì)劃。

2、督促本部門人員經(jīng)常與供應(yīng)商保持聯(lián)絡(luò)及時(shí)了解所采購原材料的市場行情。

3、經(jīng)常在網(wǎng)上了解相關(guān)原材料的行情，同時(shí)和多個(gè)供應(yīng)商聯(lián)系，使供應(yīng)商之間有競爭，我們就有多的選擇渠道，在同等質(zhì)量下選擇了價(jià)格最低的原材料供應(yīng)商，與去年同期相比玻璃價(jià)格下降8%，每月為公司節(jié)約6萬多元。

4、及時(shí)與生產(chǎn)部門人員溝通，了解原材料的需求情況，合理控制庫存，使資金最有效的利用。

5、督促本部門人員時(shí)刻保持清醒頭腦，廉潔奉公、不謀私利，在供應(yīng)商眼里、心里樹立良好的公司形象。

6、做好購貨合同的跟蹤制度，其中包括何時(shí)匯款、何時(shí)到貨、何時(shí)到票，做到心中有數(shù)。

7、四月至五月公司進(jìn)行質(zhì)量管理體系認(rèn)證，具體負(fù)責(zé)本部門的審核管理工作，通過努力學(xué)習(xí)，取得了內(nèi)審員資格證書，并按管理體系要求進(jìn)行管理，使得質(zhì)量管理體系在本部門有效運(yùn)行。

二、公司快速發(fā)展壯大的同時(shí)，現(xiàn)有生產(chǎn)場地極大的制約了公司的發(fā)展，在這個(gè)關(guān)鍵的轉(zhuǎn)折期間，在市委、市政府的高度重視和支持下，公司領(lǐng)導(dǎo)果斷的決定，在徐州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)購買90余畝土地，籌建新廠區(qū)。作為公司的一位老員工被抽調(diào)負(fù)責(zé)新廠區(qū)的建設(shè)，心理有一種責(zé)任感，也有一種無形的壓力，因?yàn)樯钪ǖ闹匾?。本人?duì)基建工程是一竅不通，真是硬著頭皮接受了任務(wù)，現(xiàn)將基建工作、管理情況匯報(bào)如下：

1、開工之前的準(zhǔn)備，基本上天天和辦公室高主任奔走于開發(fā)區(qū)管委會(huì)的各部門和市建設(shè)局各部門辦理各種手續(xù)，規(guī)劃定點(diǎn)、選址、圖紙的設(shè)計(jì)和圖紙的審查以及開工前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

2、待各種手續(xù)基本準(zhǔn)備的同時(shí)，又根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示，與高主任、謝工和開發(fā)區(qū)建管處袁處等人考察施工隊(duì)伍，在選拔施工隊(duì)伍的時(shí)候，因本人對(duì)基建工程還是不太了解，對(duì)這一行還是比較陌生，是摸著石頭過河，一步一步小心的過，多方面聽取袁處和謝工的意見，但本/:請(qǐng)記住我站域名/人的原則是公開、公平、透明的去處理招標(biāo)，防止暗箱操作，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，報(bào)名的施工隊(duì)伍有十家，當(dāng)時(shí)正是農(nóng)忙之際，我們工期要求緊，聽取袁處的建議，考慮南方的隊(duì)伍，麥?zhǔn)展と瞬换丶?，選擇三家南方隊(duì)伍，漢中集團(tuán)、南通六建、中淮集團(tuán)。當(dāng)時(shí)中淮集團(tuán)承建市重點(diǎn)工程，九里區(qū)龜山漢墓展覽廳，實(shí)力當(dāng)時(shí)比較而言，還是比較強(qiáng)?？疾熘?，經(jīng)過研究確定此隊(duì)伍，然后向董事長匯報(bào)，確定了中淮集團(tuán)，簽訂了土建承包合同。

3、在五月二十八日正式開工進(jìn)場，破土動(dòng)工，開始了廠房的施工，從施工開始本人堅(jiān)守崗位，因?yàn)樽约簩?duì)施工方面專業(yè)知識(shí)欠缺，本人在完成本職工作的同時(shí)，努力學(xué)習(xí)施工知識(shí)，在現(xiàn)場觀察、查看，虛心向?qū)I(yè)人員學(xué)習(xí)。

4、在開工以后，堅(jiān)持原則，抓安全質(zhì)量，經(jīng)常與施工單位和監(jiān)理部門溝通，預(yù)防各種不可遇見的事情發(fā)生。警鐘時(shí)刻在腦海中敲響。

5、在建設(shè)期間，自己也在不斷的充實(shí)自己，在工地里也學(xué)到了不少專業(yè)的知識(shí)，雖然不算太精，也充實(shí)了不少建筑知識(shí)，學(xué)到了不少在別的地方所學(xué)不到的東西。

第6篇

【關(guān)鍵詞】物流；物流一體化；電力基建企業(yè)

1、物流一體化簡介

一體化物流(Integrated Logistics)是20世紀(jì)末最有影響的物流趨勢之一，它將物流各環(huán)節(jié)進(jìn)行整合，充分考慮到各種環(huán)境因素對(duì)物流環(huán)節(jié)的影響，站在戰(zhàn)略角度進(jìn)行整體規(guī)劃，從而降低物流成本，提高客戶服務(wù)水平，全面提升企業(yè)的核心競爭力。

物流一體化在國外已有顯著的研究成果，但在國內(nèi)卻還未形成廣泛的認(rèn)識(shí)，甚至還沒有一個(gè)很好成功的例子可以參照，其中的差距是很大的，這種現(xiàn)落后的現(xiàn)狀在讓國人深思背后的同時(shí)也向國人敲起了警鐘：中國的企業(yè)要在未來的競爭中生存下去，必須要盡快向國外先進(jìn)物流國家看齊，盡快研究出適合自己的物流一體化管理路子！

2．電力基建企業(yè)物流一體化系統(tǒng)的構(gòu)建方案

2.1物流一體化系統(tǒng)的構(gòu)建思路

企業(yè)實(shí)現(xiàn)物流一體化的前提條件是必須先理順企業(yè)自身的物流機(jī)制，即要建立完善企業(yè)內(nèi)部的物流一體化，然后再過渡到企業(yè)外部即供應(yīng)鏈物流一體化亦即廣義上的物流一體化。物流一體化實(shí)質(zhì)就是指以物流系統(tǒng)為核心，由生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)由物流企業(yè)、銷售企業(yè)直至消費(fèi)者之間供應(yīng)鏈的整體化和系統(tǒng)化，是企業(yè)與企業(yè)之間相互合作、共同贏利的一體化，是優(yōu)化供應(yīng)鏈，使供應(yīng)鏈的總利潤最大化的一體化。因而對(duì)電力基建單位物流一體化系統(tǒng)構(gòu)建的基本思路如下：

第一階段，通過一系列整合實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部物流一體化系統(tǒng)管理；

第二階段，對(duì)公司外部即供應(yīng)鏈實(shí)現(xiàn)物流一體化系統(tǒng)管理。

2.2構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部物流一體化

對(duì)于以電力工程建設(shè)為主的施工企業(yè)，與生產(chǎn)企業(yè)有較大的差異，生產(chǎn)和銷售較少，那么這里的企業(yè)內(nèi)部物流一體化主要還是集中在材料供應(yīng)上，即招標(biāo)采購一體化。目前很多電力基建企業(yè)仍然采取的是總部統(tǒng)一協(xié)調(diào)，項(xiàng)目部分散管理的施工模式，導(dǎo)致物料的采購、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)等物流活動(dòng)以各工程項(xiàng)目為單位分散的局面，沒有采購規(guī)模效應(yīng)，采購成本自然也就居高不下。要完善、提高現(xiàn)有物流系統(tǒng)功能，企業(yè)可以通過下列途徑來進(jìn)行嘗試。

2.2.1對(duì)大宗材料實(shí)施集中招標(biāo)

企業(yè)總部成立專職的物資招標(biāo)采購部門，對(duì)各工程處項(xiàng)目要用到的管件、閥門、電纜、保溫材料、保溫材料、設(shè)備等通用大宗材料實(shí)施統(tǒng)一的集中招標(biāo)，并逐年在此招標(biāo)基礎(chǔ)范圍上加大集中招標(biāo)的范圍和力度，真正發(fā)揮采購規(guī)模效應(yīng)。

2.2.2完善專用物資的采購?fù)緩?/p>

一般來說，集中招標(biāo)只適用于大批量、少規(guī)格、通用性強(qiáng)的材料采購，而對(duì)于部分工程項(xiàng)目專用的小批量、多規(guī)格材料需求，就必須采取特殊的方式進(jìn)行采購。比較可行的做法是由總部物資招標(biāo)采購部門就采購流程提供專業(yè)性建議，與具體的材料使用部門一起參與招投標(biāo)工作。這種招標(biāo)采購模式可以發(fā)揮總部招標(biāo)采購部門的專業(yè)優(yōu)勢，同時(shí)又更好的整合了企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)力量，減少了招標(biāo)工作的人力投入，具有較強(qiáng)的靈活性。

2.2.3實(shí)施通用性材料、工具的配送服務(wù)

企業(yè)可以通過綜合考慮選址建立配送中心。需要注意的是，配送中心的職能應(yīng)包括分揀、裝配、二次加工等增值業(yè)務(wù)，而不僅僅局限于傳統(tǒng)的送貨功能。配送中心增值業(yè)務(wù)的開拓也能夠在主營業(yè)務(wù)外為企業(yè)創(chuàng)造額外的效益。

2.2.4加強(qiáng)應(yīng)急零星材料的采購

對(duì)于工程項(xiàng)目急需的部分低值易耗品，可以采取分散采購的模式，由各工程項(xiàng)目點(diǎn)結(jié)合自身實(shí)際情況就近采購，總部招標(biāo)采購部門對(duì)整個(gè)過程進(jìn)行監(jiān)督和控制，各工程項(xiàng)目直接面對(duì)供應(yīng)商并維持與供應(yīng)商的關(guān)系。

2.3在內(nèi)部一體化基礎(chǔ)上構(gòu)建企業(yè)外部物流一體化

企業(yè)內(nèi)部物流一體化除了上述作用外，還可以充分利用這種已得到優(yōu)化的供應(yīng)鏈和已有的配送資源來開發(fā)外部業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)該充分利用外部物資供應(yīng)鏈一體化來發(fā)掘更為廣闊的利潤和增值空間：

2.3.1對(duì)已有信息、資源進(jìn)行整合，做好開展外部業(yè)務(wù)的充分準(zhǔn)備

由于內(nèi)部物資供應(yīng)一體化使內(nèi)部資源得到充分整合優(yōu)化，服務(wù)質(zhì)量得到顯著提高，專業(yè)水平得到進(jìn)一步提升，物流信息也變得更加廣泛、快速、有效，筆者認(rèn)為企業(yè)應(yīng)充分利用這些優(yōu)勢，通過資源共享，由內(nèi)而外，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部優(yōu)化外部，外部與內(nèi)部共同促進(jìn)。

2.3.2進(jìn)一步延伸物流供應(yīng)鏈

面對(duì)外部市場，應(yīng)以市場為導(dǎo)向，以資產(chǎn)為紐帶，以滿足客戶需求為出發(fā)點(diǎn)，以為客戶創(chuàng)造價(jià)值、追求最高客戶滿意度為目標(biāo)，來制訂采購計(jì)劃和銷售計(jì)劃。企業(yè)需要建立一種即時(shí)的訂單響應(yīng)機(jī)制，在該機(jī)制下，能夠在接到訂單后快速調(diào)配上游生產(chǎn)資源，優(yōu)化內(nèi)部作業(yè)流程，并使終端客戶能最快捷的享受到相關(guān)的產(chǎn)品或者服務(wù)，大大提高市場的響應(yīng)速度，同步采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)物流全過程的有效、高速管理，達(dá)到整體最優(yōu)化。

2.3.3信息共享

物流信息是物流系統(tǒng)的功能要素之一，是物流系統(tǒng)的中樞神經(jīng)，物流信息支持交易系統(tǒng)和管理控制，支持決策分析和制定戰(zhàn)略計(jì)劃，它具有信息量大、更新快、來源多樣化等特點(diǎn)。要建立物流一體化體系，必須保證各物流管理環(huán)節(jié)之間有穩(wěn)定的信息共享途徑，確保信息共享的及時(shí)性、充分性，大力發(fā)展公共信息服務(wù)領(lǐng)域，不斷促進(jìn)供應(yīng)鏈上下環(huán)節(jié)之間的信息對(duì)接，使企業(yè)能夠?qū)κ袌鲂枨筮M(jìn)行快速響應(yīng)，從而降低物流成本，提高物流效益。

2.3.4在已有的供應(yīng)鏈基礎(chǔ)上拓展相關(guān)的物流業(yè)務(wù)

電力基建企業(yè)必須要利用已有的庫存、貨源、經(jīng)驗(yàn)、信息來不斷開拓外部市場，要意識(shí)到對(duì)外開發(fā)物流和營銷服務(wù)必須建立在內(nèi)部已有供應(yīng)鏈的基礎(chǔ)上，不能單純的考慮外部市場的拓展，只有這樣才能使外部市場通過已經(jīng)建立的物流配送中心來輻射和帶動(dòng)。此外，企業(yè)還應(yīng)還大力發(fā)展對(duì)外營銷業(yè)務(wù)，例如：建立自己的倉儲(chǔ)根據(jù)地、承接電力建設(shè)物資代辦業(yè)務(wù)，范圍從監(jiān)造、催交到現(xiàn)場保管維護(hù)；積極承攬工程，并開展相應(yīng)的營銷業(yè)務(wù)。

第7篇

摘 要 基建單位多屬于建筑工程類工作，工程項(xiàng)目往往時(shí)間跨度大且繁雜，其財(cái)務(wù)管理工作與一般制造企業(yè)相比更趨復(fù)雜，為此，本文對(duì)基建單位財(cái)務(wù)管理中存在的一些具有普遍性的問題進(jìn)行系統(tǒng)分析，并結(jié)合基建財(cái)務(wù)管理問題提出了相應(yīng)的對(duì)策思考。

關(guān)鍵詞 基建單位 工程項(xiàng)目 財(cái)務(wù)管理

當(dāng)前，隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，我國社會(huì)投資行為也變的頻繁，基建單位數(shù)量和從業(yè)人員也在不斷增加，行業(yè)內(nèi)競爭也逐步加劇。同時(shí)，近年來我國大力倡導(dǎo)節(jié)能減排經(jīng)營行為，綠色管理理念也開始逐步在基建單位推行，其可以通過“降本節(jié)耗”來解決建筑企業(yè)市場競爭日益加劇而帶來的成本困擾，還可以履行一定的社會(huì)責(zé)任。但從目前來看，基建單位現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念在實(shí)踐中運(yùn)用較少，行業(yè)效能不高，財(cái)務(wù)管理沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，與國外先進(jìn)基建單位的項(xiàng)目成本管理相比還存在很大的差距。基于此，本文對(duì)基建單位財(cái)務(wù)管理存在問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的策思考。

一、基建單位財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱

目前，基建單位多能制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，但制定的財(cái)務(wù)管理制度多屬于框架型或照搬型，與具體基建單位實(shí)際或具體項(xiàng)目相脫節(jié)。或部分基建單位雖然制定了較為完備的財(cái)務(wù)管理制度，但執(zhí)行有效性差。首先，基建單位領(lǐng)導(dǎo)思想認(rèn)識(shí)不到位，認(rèn)為基建單位工程項(xiàng)目多少才是行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)管理不直接產(chǎn)生效益，可有可無，忽略了管理也能出效益的道理。甚至部分管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理制度中相關(guān)制約性條款有強(qiáng)烈的抵觸心理，帶頭不執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度形同虛設(shè)。其次，部分基建單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)人員重視程度不夠，選用財(cái)會(huì)人員不是從能力角度出發(fā)，而是從服從角度出發(fā)，導(dǎo)致部分基建單位財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，會(huì)計(jì)人員主觀能動(dòng)性發(fā)揮不足或財(cái)務(wù)管理能力不足，直接影響到了單位財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行的有效性。

（二）工程物質(zhì)管理較為混亂

由于基建單位工程物資材料品種多，且在施工過程中往往處于高度的流動(dòng)性，導(dǎo)致其工程物資管理難度增大。一方面，基建單位偏重于工程的進(jìn)度和質(zhì)量水平，而缺乏對(duì)物質(zhì)的必要管理，導(dǎo)致物資傳遞在單位內(nèi)部信息不暢，材料浪費(fèi)和損失嚴(yán)重。另一方面，由于基建單位往往為了趕工期而臨時(shí)采購物資，超計(jì)劃采購也給采購部門帶來一定的壓力，導(dǎo)致計(jì)劃采購和集中招標(biāo)采購無法保證，有的工程由于物資采購不及時(shí)，甚至造成了停工待料現(xiàn)象，額外增加了企業(yè)的停工損失。

（三）工程成本管理不完善

首先，我國對(duì)基建單位成本管理還沒有統(tǒng)一的制度性規(guī)定，而是由各企業(yè)進(jìn)行成本管理的制定，導(dǎo)致各基建單位成本項(xiàng)目管理混亂，缺乏有效的管理方法。

其次，基建單位科學(xué)的成本管理方法普遍缺乏，沒有科學(xué)有效的成本考核的責(zé)任制度，也往往使成本管理制度流于形式。例如：基建單位主體施工期間，在隱蔽工程出現(xiàn)質(zhì)量問題時(shí)，無法準(zhǔn)確界定其責(zé)任歸屬，材料采購部門往往拒絕材料質(zhì)量問題，技術(shù)部門往往拒絕技術(shù)問題，施工部門往往拒絕操作問題，最終也往往不了了之。再次，基建單位進(jìn)行項(xiàng)目施工是一個(gè)龐雜的系統(tǒng)工作，其相互配合與協(xié)調(diào)非常重要，在項(xiàng)目施工過程中，往往在工期壓力下，盲目地趕工期造成工程成本的額外增加，導(dǎo)致成本激增，效益下滑。同時(shí)，現(xiàn)場資料的不容易獲得，導(dǎo)致對(duì)成本的超支結(jié)余的項(xiàng)目分析不詳，無法做出詳細(xì)的因素分析，更難以提出好的成本管理建議。

（四）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制運(yùn)行普遍存在不足

首先，基建單位大多重視對(duì)施工、監(jiān)理等人才的招聘，而缺乏專門的財(cái)務(wù)管理人才。很多基建單位對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)缺乏或執(zhí)行乏力，有些規(guī)模較小的基建單位往往沒有設(shè)置單獨(dú)的會(huì)計(jì)部門，而是將財(cái)務(wù)工作進(jìn)行外包，更難以進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的設(shè)置和執(zhí)行。其次，基建單位對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制沒有進(jìn)行事前和事中控制，缺乏“糾錯(cuò)防弊”的防控機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部會(huì)計(jì)控制總是處于被動(dòng)局面，只能事后查錯(cuò)而無法事中糾錯(cuò)和事前防錯(cuò)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制運(yùn)行建設(shè)不夠完善。再次，基建單位資金管理的內(nèi)部控制不嚴(yán)密，缺乏必要的資金預(yù)算，資金管理往往由企業(yè)主管一人決定，資金的集體管理意識(shí)差，導(dǎo)致資金管理風(fēng)險(xiǎn)因內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不嚴(yán)而激增。

二、對(duì)加強(qiáng)基建單位財(cái)務(wù)管理的思考

（一）樹立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理意識(shí)

首先，基建單位要將財(cái)務(wù)管理工作納入企業(yè)管理文化建設(shè)體系中，提高對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的主動(dòng)性，進(jìn)而形成控制合力，確保財(cái)務(wù)管理制度在企業(yè)得以全面執(zhí)行。其次，要充分重視財(cái)務(wù)管理人員，要在人員聘任時(shí)積極引進(jìn)相關(guān)財(cái)務(wù)管理人才，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高他們的專業(yè)知識(shí)水平，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)管理的工作能力。再次，單位領(lǐng)導(dǎo)要主動(dòng)維護(hù)單位的財(cái)務(wù)管理制度，落實(shí)崗位責(zé)任制度，支持會(huì)計(jì)人員認(rèn)真履行職責(zé),充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性，只有全員上下的共同努力,才有可能改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況，搞好工程財(cái)務(wù)管理，提高基建單位的競爭實(shí)力。

（二）加強(qiáng)物資管理與物資核算

首先，要加強(qiáng)工程物資計(jì)劃管理，對(duì)無計(jì)劃的不進(jìn)行采購和發(fā)放；對(duì)趕工期工程，要嚴(yán)格辦理程序，規(guī)范領(lǐng)、發(fā)料手續(xù)，減少內(nèi)部控制漏洞。其次，要強(qiáng)化物資的全員管理，在工程施工過程中邊角余料、下腳料，配件等物資雜亂，施工過程現(xiàn)場散、亂，物資管理難度大，要加強(qiáng)物資現(xiàn)場管理責(zé)任制建設(shè)，重視對(duì)工程物質(zhì)的回收利用，提高物資的使用率，不斷降低工程物質(zhì)消耗使用成本。再次，

在采購物資管理方面，要全面引入計(jì)劃ABC和倉儲(chǔ)ABC兩種庫存分類方法，建立工程物資安全庫存，如果發(fā)生缺件，立即以電子文檔記錄下來，并借以成為動(dòng)態(tài)調(diào)整安全儲(chǔ)備量和訂貨點(diǎn)的依據(jù)。通過合理調(diào)控存貨儲(chǔ)備，可以進(jìn)行物資采購，最大化的降低企業(yè)的物資采購和儲(chǔ)備綜合成本，進(jìn)而降低企業(yè)物資總成本。

（三）推行工程成本管理與控制

首先，要積極推行法人層次直接管項(xiàng)目，實(shí)行項(xiàng)目部二級(jí)生產(chǎn)經(jīng)營管理，通過扁平化管理模式的建立來加大直接管理的力度，降低企業(yè)運(yùn)行成本。其次，要實(shí)行作業(yè)層與管理層的分離，組建一批“四能”型能干、能管、能算、能經(jīng)營的專業(yè)施工隊(duì)，并加強(qiáng)對(duì)專業(yè)施工隊(duì)人員的技術(shù)培訓(xùn)和素質(zhì)教育，最終形成“總部服務(wù)控制，項(xiàng)目總體組織，主體專業(yè)施工”的企業(yè)項(xiàng)目管理的合理構(gòu)架。再次，實(shí)施項(xiàng)目成本過程控制，要建立成本報(bào)告制度，實(shí)行歸口統(tǒng)一報(bào)告，對(duì)報(bào)告數(shù)據(jù)不詳或不準(zhǔn)確的要進(jìn)行問責(zé)，以提高數(shù)據(jù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。要將成本預(yù)算與工程進(jìn)度和實(shí)際成本消耗相結(jié)合，對(duì)總結(jié)成本超支的要及時(shí)調(diào)整偏差，防止成本失控，在成本預(yù)算管理上要實(shí)行動(dòng)態(tài)預(yù)算，防止出現(xiàn)責(zé)任成本預(yù)算調(diào)整過頻給成本考核帶來不確定性。

（四）構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系

首先，要建立合理的財(cái)務(wù)審批制度和崗位分離制度，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄等主要程序?qū)嵭腥藛T分離，防止因缺乏內(nèi)部會(huì)計(jì)控制而導(dǎo)致舞弊行為的發(fā)生。其次，要加強(qiáng)內(nèi)部控制日常評(píng)價(jià)和修正的建設(shè)，對(duì)不具體自我評(píng)價(jià)的規(guī)模較小的基建單位，可以通過在會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)時(shí)增加出具管理建議書的形式來對(duì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見。對(duì)規(guī)模較大的具備自我評(píng)價(jià)的基建單位，要完善內(nèi)部審計(jì)制度，利用內(nèi)部審計(jì)對(duì)其在日常運(yùn)營監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，以最大限度發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效應(yīng)。再次，要建立基建單位籌資、投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行集體審批制度，要提升單位會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)管理行為中的發(fā)言權(quán)，防止財(cái)務(wù)人員被邊緣化。

參考文獻(xiàn)：

[1]張秀玉.淺談新時(shí)期如何加強(qiáng)建筑企業(yè)內(nèi)部控制.中國外資.2011(7).

第8篇

1.1非招標(biāo)采購的產(chǎn)品種類雜、總量大，采購管理難度比較大

現(xiàn)階段很多高校的工程建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)基本完成，正處于維修、擴(kuò)建時(shí)期。很多高校目前的基建項(xiàng)目基本上都是一些零星的維修工作和少量的建設(shè)項(xiàng)目，這些項(xiàng)目的采購工作一般來說比較冗雜：維修項(xiàng)目涉及檢測和鑒定、施工等多個(gè)方面，這些項(xiàng)目通常的采購金額一般數(shù)量并不大，但是小而繁雜；很多任務(wù)比較緊急，因此通常采取非招標(biāo)的形式進(jìn)行采購，積少成多，小項(xiàng)目多導(dǎo)致總采購量大，管理難度很大。

1.2非招標(biāo)采購制度不完善，流程不規(guī)范

現(xiàn)階段，不少的高校對(duì)于非招標(biāo)采購工作并沒有形成一套科學(xué)的管理制度，對(duì)于采購的流程和操作規(guī)范也缺乏明文規(guī)定。雖然我國有專門的投標(biāo)和招標(biāo)管理法律，但是在實(shí)際操作中不少項(xiàng)目的招標(biāo)決定權(quán)仍由采購的執(zhí)行方掌握，存在很大的風(fēng)險(xiǎn)；法律對(duì)于非招標(biāo)采購只規(guī)定了談判和詢價(jià)程序，對(duì)于審批程序卻并沒有作出明確規(guī)定，導(dǎo)致采購項(xiàng)目存在很大腐敗風(fēng)險(xiǎn)；調(diào)查顯示，目前我國的高校建設(shè)項(xiàng)目雖然有一些基本的招標(biāo)規(guī)章制度，但是對(duì)于涉及金額少、非招標(biāo)的項(xiàng)目卻沒有相對(duì)有效的管理辦法，采購制度不完善，導(dǎo)致采購環(huán)節(jié)存在很大廉政風(fēng)險(xiǎn)。

1.3缺乏有力的監(jiān)管措施

現(xiàn)階段，為數(shù)不少的高校并沒有對(duì)監(jiān)察工作進(jìn)行明確的職能劃分和責(zé)任分配，在進(jìn)行采購管理時(shí)，缺乏有效的監(jiān)管手段，導(dǎo)致監(jiān)管工作取得的成效十分有限：詢價(jià)和談判文件中會(huì)涉及采購物品的參數(shù)和工程要求等信息，但是監(jiān)察工作人員受專業(yè)能力的限制無法有效識(shí)別項(xiàng)目管理者的特殊要求，導(dǎo)致審查環(huán)節(jié)無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用；采購的物品不僅要考慮成本，還要兼顧工程質(zhì)量和施工要求，但是現(xiàn)實(shí)卻是采購信息的過于隨意；監(jiān)管人員水平有限，對(duì)于基建項(xiàng)目的管理往往只停留在表面，專業(yè)知識(shí)的缺乏使得他們對(duì)于腐敗問題的發(fā)生并不能起到有效遏制的作用；采購時(shí)或依據(jù)以前經(jīng)驗(yàn)或者是經(jīng)濟(jì)利益的牽扯，很多的基建工程非招標(biāo)采購存在定點(diǎn)采購的現(xiàn)象，供應(yīng)商相對(duì)固定。

2加強(qiáng)高效基建工程非招標(biāo)采購管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策建議

2.1完善非招標(biāo)采購的管理體制

由于現(xiàn)階段我國的高?；üこ滩少徱话闶枪芾聿块T下設(shè)采購中心負(fù)責(zé)采購或者高校招標(biāo)采購中心負(fù)責(zé)采購工作兩種情況，后者的管理方式明顯更為先進(jìn)。因此，管理體制的完善首先要明確高校采購中心的優(yōu)勢，利用體制優(yōu)勢控制采購風(fēng)險(xiǎn)；采用這種模式的要點(diǎn)是保證工作人員的素質(zhì)，確保其人員構(gòu)成的合理性，最好從基建工程和監(jiān)察部門、審計(jì)部門等多個(gè)部門隨機(jī)選取人員來組成采購小組；對(duì)于成員的要求相對(duì)嚴(yán)格，一般要保證其具有專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)和廉潔作風(fēng)，責(zé)任心要強(qiáng)。

2.2完善高?；üこ谭钦袠?biāo)采購的相關(guān)管理制度

鑒于高?；üこ淘诜钦斜２少徆芾碇腥狈ν晟频闹贫戎?，現(xiàn)階段的高?；üこ桃胱龊蔑L(fēng)險(xiǎn)控制，就必須首先完善采購的相關(guān)管理制度，為采購管理提供制度保障。很多基建施工項(xiàng)目采取化整為零方式逃避招標(biāo)管理，給腐敗現(xiàn)象的滋生提供了溫床，使得采購管理難度增大，為了改變這一狀況，就必須完善非招標(biāo)采購的管理制度，從根本上解決非招標(biāo)采購環(huán)節(jié)中的腐敗問題，確保高?；üこ痰慕ㄔO(shè)秩序。舉個(gè)例子來說，重慶某區(qū)在2010年頒布的非招標(biāo)采購管理暫行辦法中，對(duì)于競爭性談判和詢價(jià)采購、單一來源作出了明文規(guī)定，值得借鑒和參考?？偟膩碚f，針對(duì)非招標(biāo)采購實(shí)施集體決策并逐級(jí)審批的管理辦法和制度，有利于避免高?；üこ痰母瘮》缸?，是加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)控制的有效舉措。

2.3對(duì)于供應(yīng)商要加強(qiáng)信息庫建設(shè)，并進(jìn)行合理選擇

高?；üこ滩少彶块T可以效仿省市地區(qū)的方法建立供應(yīng)商的信息庫，將材料供應(yīng)商分為不合格、達(dá)標(biāo)、優(yōu)秀等三個(gè)種類，并進(jìn)行信息庫的不斷建設(shè)和完善。對(duì)于不合格的供應(yīng)商，可以參照省市公布不法企業(yè)名單，堅(jiān)決抵制；對(duì)于高校以前合作過的企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)結(jié)語，產(chǎn)品質(zhì)量低劣或者企業(yè)信譽(yù)差的公司，要及時(shí)列入不合格名單，以后不再與之繼續(xù)合作；對(duì)于產(chǎn)品供應(yīng)商要形成科學(xué)評(píng)價(jià)體系，可以通過建立采分點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)，達(dá)標(biāo)和優(yōu)秀的供應(yīng)商要進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，在采購的時(shí)候要綜合考慮高校的基建工程的實(shí)際要求和成本預(yù)算進(jìn)行合理的選擇，采用最優(yōu)方案。

2.4加大監(jiān)督管理力度

實(shí)行監(jiān)督管理的主要對(duì)象是采購文件和評(píng)標(biāo)專家。由于采購文件的內(nèi)容專業(yè)性較強(qiáng)，實(shí)行監(jiān)督管理必須依靠專門的技術(shù)人員進(jìn)行監(jiān)管，確保文件中的失誤和遺漏能夠得到及時(shí)的糾正和補(bǔ)充，使采購文件趨于規(guī)范、合理；評(píng)標(biāo)專家的構(gòu)成要合理，因此最好從專家?guī)熘羞M(jìn)行隨機(jī)的抽取，為了確保其能夠客觀公正的評(píng)標(biāo)，對(duì)于確定專家人選的過程要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督管理，專家人員要做好保密工作。監(jiān)督管理措施的實(shí)行有助于高?；üこ痰姆钦袠?biāo)采購管理效率的提高，對(duì)于避免腐敗案件的發(fā)生意義重大，是確保采購工作規(guī)范操作的重要保障，在高?；üこ痰牧L(fēng)險(xiǎn)控制中發(fā)揮著極大的作用，高校相關(guān)管理部門應(yīng)加強(qiáng)重視。

3結(jié)語

第9篇

第一條為了規(guī)范*市國家稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理，明確市局財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批范圍、權(quán)限和程序，合理安排經(jīng)費(fèi)預(yù)算，提高資金的使用效益，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的透明度，推進(jìn)“陽光財(cái)政”，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和國家稅務(wù)總局、省國稅局有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合我市國稅系統(tǒng)實(shí)際情況，制定本工作規(guī)程。

第二條財(cái)務(wù)事項(xiàng)是指項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算分配、固定資產(chǎn)處置、銀行賬戶審簽、內(nèi)部審計(jì)及其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。

第二章審批范圍與權(quán)限

第三條財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批范圍：

一、項(xiàng)目立項(xiàng)

（一）基建項(xiàng)目立項(xiàng)。全市各級(jí)國稅局按有關(guān)規(guī)定由總局、省局審批的基建項(xiàng)目立項(xiàng)，包括新建、改建、擴(kuò)建、購建、修繕、裝修項(xiàng)目，與其他部門合建的基建項(xiàng)目的立項(xiàng)。

（二）信息化建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)（以下簡稱信息化項(xiàng)目）。包括由總局、省局批準(zhǔn)的信息化項(xiàng)目的立項(xiàng)。

（三）其他事項(xiàng)立項(xiàng)。包括市局的會(huì)議、出書、宣傳、出國、培訓(xùn)和政府采購等項(xiàng)目。

二、預(yù)算分配

（一）我市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算方案。包括基本支出和項(xiàng)目支出，項(xiàng)目支出預(yù)算中分為基建、辦案、雙代、兩費(fèi)、金稅運(yùn)行費(fèi)等項(xiàng)目的預(yù)算。

（二）市局機(jī)關(guān)年度預(yù)算方案。包括基本支出和項(xiàng)目支出，基本支出預(yù)算中包括會(huì)議、出書、宣傳、出國、培訓(xùn)、購置、租賃、修繕、政府采購項(xiàng)目等分項(xiàng)預(yù)算，項(xiàng)目支出預(yù)算中分為基建、辦案、兩費(fèi)、金稅運(yùn)行費(fèi)等分項(xiàng)預(yù)算。

（三）預(yù)算管理，各級(jí)國稅局預(yù)算單位年度預(yù)算確定之前所撥付的經(jīng)費(fèi)（包括年度預(yù)算確定之前各級(jí)國稅局預(yù)算單位申請(qǐng)臨時(shí)撥付的經(jīng)費(fèi)）均納入正常的預(yù)算管理范疇，沒有突發(fā)事件和特殊情況預(yù)算經(jīng)費(fèi)不作調(diào)整。

（四）調(diào)整預(yù)算。包括突發(fā)事件的應(yīng)急經(jīng)費(fèi)和因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算。

三、固定資產(chǎn)處置

（一）區(qū)級(jí)國家稅務(wù)局原值在3000萬元（不含，下同）以下房屋建筑物的處置。

（二）全市各級(jí)國稅局除房屋建筑物外單價(jià)原值在50萬元（不含，下同）以下的固定資產(chǎn)處置。

（三）市局備案基層分局除房屋建筑物外單價(jià)原值在2萬元（含，下同）以下和一次性處置原值總額在5萬元以下固定資產(chǎn)的處置。

四、銀行賬戶報(bào)送、備案

全市各級(jí)國稅局預(yù)算單位開立、變更和撤銷銀行賬戶的報(bào)送、備案。

五、內(nèi)部審計(jì)

（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)年度計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)意見或者審計(jì)決定。

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（含離任審計(jì)，下同）建議、審計(jì)方案、審計(jì)意見或者審計(jì)決定。

六、其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)

（一）全市國稅局系統(tǒng)年度財(cái)務(wù)決算和基建決算。

（二）市局借給各基層預(yù)算單位因預(yù)算執(zhí)行中臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)困難且一年內(nèi)可在預(yù)算撥款中扣還的臨時(shí)借款，以及因特殊情況發(fā)生的臨時(shí)借款以外的其他借款。

（三）政府采購項(xiàng)目的采購方式、部門集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)、委托采購機(jī)構(gòu)資格和供應(yīng)商資格、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)取得政府采購資格等。

（四）基建項(xiàng)目開工報(bào)送。

（五）其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第四條財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限：

一、黨組會(huì)議或局長辦公會(huì)議的審批權(quán)限：

（一）審議基建項(xiàng)目的上報(bào)和市局信息化項(xiàng)目立項(xiàng)。

（二）審議全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算分配方案及50萬元以上的預(yù)算調(diào)整。

（三）審議系統(tǒng)符合政府采購政策的集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)。

（四）審議市局局長提交的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

二、市局局長的審批權(quán)限：

（一）審簽黨組會(huì)議或局長辦公會(huì)議審議通過的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)文件。

（二）審簽報(bào)省局的全市各級(jí)國稅局原值在3000萬元以上房屋建筑物的處置和除房屋建筑物以外單價(jià)原值在50萬元以上固定資產(chǎn)的處置。

（三）審簽報(bào)省局的全市國稅局系統(tǒng)屬于總局、省局政府采購目錄內(nèi)采購項(xiàng)目的采購計(jì)劃。

（四）審簽報(bào)總局、省局審批立項(xiàng)、開工的基建項(xiàng)目。

（五）審簽報(bào)省局的全市國稅局系統(tǒng)基本建設(shè)投資預(yù)算、年度預(yù)算、年度財(cái)務(wù)決算和基建決算。

（六）審簽報(bào)省局的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)。

（七）審批投資總額10萬元（不含，下同）以下5萬元以上的裝修、維修基建項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)。

（八）審批區(qū)級(jí)國稅局原值在3000萬元以下房屋建筑物的處置。

（九）審批市局機(jī)關(guān)及基層預(yù)算單位單價(jià)原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以上50萬元以下固定資產(chǎn)的處置。

（十）審批超過2萬元的機(jī)關(guān)日常辦公費(fèi)、固定資產(chǎn)購置費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車維修費(fèi)；對(duì)50萬元以下的預(yù)算調(diào)整或經(jīng)費(fèi)劃撥以及臨時(shí)借款和其他借款進(jìn)行審批。

（十一）審批領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)建議、審計(jì)意見或者審計(jì)決定。

（十二）審批其他需要由市局局長審批的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

三、分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限：

（一）審核擬提交市局黨組會(huì)議或局長辦公會(huì)議審議和擬提交市局局長審批（審簽）的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

（二）審簽上報(bào)省局的全市各級(jí)國稅局預(yù)算單位銀行賬戶的開立、變更和撤銷申請(qǐng)。

（三）審批黨組會(huì)議研究決定的預(yù)算開支，審批市局機(jī)關(guān)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)支出劃撥，并對(duì)區(qū)（分）局10萬元或以下的經(jīng)費(fèi)劃撥進(jìn)行審批。

（四）審批年度內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)意見和審計(jì)決定。

（五）審批政府采購項(xiàng)目的采購方式、委托采購機(jī)構(gòu)資格和供應(yīng)商資格、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)取得政府采購資格等。

（六）審批由市局審批立項(xiàng)的基建項(xiàng)目開工；按合同規(guī)定結(jié)合基本建設(shè)管理辦法審批基建經(jīng)費(fèi)開支；審批投資總額5萬元以下的裝修、維修基建支出。

（七）審批市局機(jī)關(guān)單價(jià)原值在在1萬元以上2萬元以下和一次性處置原值總額在1萬元以上10萬元以下固定資產(chǎn)的處置，基層預(yù)算單位單價(jià)原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在5萬元以上10萬元以下固定資產(chǎn)的處置。

（八）審批機(jī)關(guān)日常辦公費(fèi)、固定資產(chǎn)購置費(fèi)、差旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、汽車及計(jì)算機(jī)技術(shù)設(shè)備維修費(fèi)的開支單次（項(xiàng)）開支金額在5000元以上2萬元以下；臨時(shí)借款限額在2萬元以下。

（九）審批其他需要由分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審批的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

四、分管其他工作的副處以上主管領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限：

（一）審查分管單位提出的信息化項(xiàng)目和其他事項(xiàng)立項(xiàng)。

（二）審批分管單位2萬元以下的臨時(shí)借款。

（三）審批分管單位的差旅費(fèi)開支單次（項(xiàng)）支出金額不超過5000元。

（四）學(xué)歷教育及其他教育報(bào)銷，由主管教育的局領(lǐng)導(dǎo)審批。

五、接待費(fèi)用的審批權(quán)限：

（一）定點(diǎn)酒家簽單的轉(zhuǎn)賬事項(xiàng)由主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。

（二）除定點(diǎn)酒家簽單限額按上述經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限辦理外，因工作需要確需在其他地點(diǎn)接待的，2000元以內(nèi)的由服務(wù)中心主任或計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科科長審批，500元以內(nèi)的由服務(wù)中心副主任或計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科財(cái)務(wù)副科長審批，辦公室所需的接待費(fèi)用1000元以內(nèi)的由辦公室主任審批，5000元以內(nèi)的由副處以上的局領(lǐng)導(dǎo)審批，超過5000元的由正局長審批。

六、計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科的審批權(quán)限：

（一）審核全市各級(jí)國稅局基建項(xiàng)目立項(xiàng)、開工。

（二）審核各級(jí)國稅局預(yù)算單位年度預(yù)算、調(diào)整預(yù)算、固定資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)決算、基建決算、臨時(shí)借款和其他借款等。

（三）審核政府采購項(xiàng)目的采購方式、部門集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)、委托采購機(jī)構(gòu)資格和供應(yīng)商資格、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)取得政府采購資格等。

（四）審核并提出全市各級(jí)國稅局預(yù)算單位銀行賬戶開立、變更和撤銷的意見。

（五）審批凡屬正常損耗、報(bào)廢的固定資產(chǎn)原值在1萬元以下固定資產(chǎn)的處置。

（六）市局機(jī)關(guān)日常辦公費(fèi)、固定資產(chǎn)購置費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車維修費(fèi)的開支單次（項(xiàng)）開支金額在3000元以下，臨時(shí)借款限額和按規(guī)定報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)用在5000元以下由計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科科長審批；開支單次（項(xiàng)）開支金額在2000元以下，由計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科財(cái)務(wù)副科長審批；計(jì)算機(jī)技術(shù)設(shè)備的維修，由信息中心領(lǐng)導(dǎo)審核，列冊(cè)登記，耗材及維修費(fèi)用在5000之內(nèi)的由信息中心領(lǐng)導(dǎo)和計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科科長審批。

（七）審批經(jīng)服務(wù)中心主任根據(jù)合同審核的市局大樓正常水電費(fèi)用、機(jī)關(guān)辦公電話、電梯維護(hù)、保安、綠化費(fèi)、清潔費(fèi)、中央空調(diào)、消防設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)等費(fèi)用。

（八）審核其他需要由計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科審核的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

七、機(jī)關(guān)服務(wù)中心的審批權(quán)限：

（一）根據(jù)合同審核市局大樓的正常水電費(fèi)用、汽車維修及保養(yǎng)、機(jī)關(guān)辦公電話、電梯維護(hù)、保安、綠化費(fèi)、清潔費(fèi)、中央空調(diào)、消防設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)等費(fèi)用。

（二）屬市局的各類辦公、招待所、集體宿舍、住宅等房產(chǎn)，需維修的，一律填列有關(guān)申請(qǐng)表，提交申請(qǐng)報(bào)告，由服務(wù)中心主任審核。

（三）審核市局每次開支在10萬元之內(nèi)的固定資產(chǎn)維修費(fèi)用及小型零星基建施工開支，并提交施工預(yù)算單、結(jié)算單、合同。

（四）按規(guī)定組織實(shí)施政府采購的各項(xiàng)工作及固定資產(chǎn)的實(shí)物管理；按規(guī)定程序和手續(xù)審簽有關(guān)招待費(fèi)用。

（五）審核其他需要由服務(wù)中心審核的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

八、辦公室的審批權(quán)限：

根據(jù)辦公室業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，辦公室的日常開支單次（項(xiàng)）開支金額在2000元以下由辦公室主任審批。

第三章審批程序

第一節(jié)項(xiàng)目立項(xiàng)

第五條全市各級(jí)國稅局預(yù)算單位上報(bào)基建項(xiàng)目立項(xiàng)審批由計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科商人事、監(jiān)察等有關(guān)部門審核，分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，提交黨組會(huì)議審議，投資總額10萬元以下的裝修、維修基建項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)通過審議后由市局局長審批，投資總額10萬元（含）以上的裝修、維修等基建項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)通過審議后由市局局長審簽，上報(bào)省局申請(qǐng)列入省局基建項(xiàng)目庫，其中投資總額在3000萬元以上的基建項(xiàng)目由省局上報(bào)申請(qǐng)列入總局項(xiàng)目庫。

培訓(xùn)中心基建項(xiàng)目投資總額在500萬元（含）以上的由省局報(bào)總局審批，投資總額在500萬元以下，10萬元以上（含）的由省局審批后報(bào)總局備案。

對(duì)全市各級(jí)國稅局預(yù)算單位投資總額在10萬元(不含)以下的裝修、維修基建項(xiàng)目采用簡易程序辦理。

第六條主辦部門提出的市局信息化立項(xiàng)申請(qǐng)（附項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和預(yù)算說明），由分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，市局政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組審核，提交黨組會(huì)議審議。審議通過后，市局計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科列入年度預(yù)算方案；需要向省局申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目，待省局批復(fù)預(yù)算后列入同期預(yù)算方案。確因情況變化需要調(diào)整的，經(jīng)市局政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組研究后再提交黨組會(huì)議審定。

第七條市局其他事項(xiàng)立項(xiàng)由主辦部門提出申請(qǐng)，分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，由市局局長審批后列入市局預(yù)算單位年度預(yù)算方案。

第二節(jié)預(yù)算分配

第八條全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算方案由各級(jí)國稅局年度基本支出預(yù)算方案和項(xiàng)目支出預(yù)算方案兩部分組成。

按照財(cái)政部、總局預(yù)算編制規(guī)定，全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算方案須經(jīng)以下三個(gè)程序確定：

一、編制上報(bào)年度預(yù)算。全市各級(jí)國稅局預(yù)算單位編制年度預(yù)算。計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科審核、匯總后形成全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算，報(bào)分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審批后報(bào)省局。

二、調(diào)整上報(bào)年度預(yù)算。省局下達(dá)全市國稅局系統(tǒng)預(yù)算控制數(shù)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科根據(jù)省局下達(dá)總的預(yù)算控制數(shù)，按省局要求和全市實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，形成全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算，報(bào)分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審批后報(bào)省局。

三、確定年度預(yù)算方案。省局正式批復(fù)全市國稅局系統(tǒng)年度預(yù)算后，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科根據(jù)省局正式批復(fù)的總預(yù)算數(shù)對(duì)各級(jí)國稅局預(yù)算單位年度預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，報(bào)分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審核，提交市局黨組會(huì)議審議。計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科根據(jù)市局黨組會(huì)議決議辦理預(yù)算批復(fù)文件。

第九條兩費(fèi)、辦案費(fèi)等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算分配方案由相關(guān)部門提出，會(huì)計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科審核,相關(guān)部門的分管局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，報(bào)市局局長審批或提交黨組會(huì)議審議。

第十條各級(jí)國稅局預(yù)算單位遇突發(fā)事件不能自行解決，需要市局撥付應(yīng)急經(jīng)費(fèi)，以及由于特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由基層預(yù)算單位提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科審核后報(bào)分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審。50萬元以上的預(yù)算調(diào)整提交黨組會(huì)議審議，50萬元以下的預(yù)算調(diào)整報(bào)市局局長審批。計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科辦理調(diào)整預(yù)算批復(fù)文件。

第三節(jié)固定資產(chǎn)處置

第十一條全市各級(jí)國稅局處置原值在3000萬元以上的房屋建筑物和除房屋建筑物以外單價(jià)原值在50萬元以上的固定資產(chǎn)，均由資產(chǎn)處置單位提出處置申請(qǐng)，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科審核，分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審簽后報(bào)省局、總局審批。

第十二條區(qū)級(jí)國稅局處置原值在3000萬元以下的房屋建筑物，由資產(chǎn)處置單位提出處置申請(qǐng)，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科審核，分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審批，并報(bào)省局備案。

第十三條全市各級(jí)國稅局預(yù)算單位處置除房屋建筑物以外單價(jià)原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以上的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)處置單位提出處置申請(qǐng)，分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科審核，分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審批；處置單價(jià)原值在2萬元以下1萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以下5萬元以上的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)處置單位提出處置申請(qǐng)，主管局領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十四條市局集中支付和調(diào)撥至各基層單位使用的固定資產(chǎn)，由實(shí)物采購部門提出采購申請(qǐng)和固定資產(chǎn)調(diào)撥計(jì)劃，分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，市局局長審批。計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科根據(jù)實(shí)物采購部門提供的相關(guān)支付憑證、合同等，以及《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，辦理固定資產(chǎn)款項(xiàng)的支付及調(diào)撥手續(xù)。

第十五條計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科辦理固定資產(chǎn)處置批復(fù)與固定資產(chǎn)調(diào)撥文件。

第四節(jié)銀行賬戶

第十六條市局系統(tǒng)財(cái)務(wù)即市局計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科開立、變更和撤銷銀行賬戶，由計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科提出申請(qǐng)，分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，報(bào)省局財(cái)務(wù)管理處審核并簽署意見后報(bào)省財(cái)專辦審批。

第十七條全市各級(jí)國稅局預(yù)算單位開立、變更和撤銷銀行賬戶，經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門或分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，由市局計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科備案后報(bào)分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審簽后報(bào)省局及省財(cái)專辦審批。

第五節(jié)內(nèi)部審計(jì)

第十八條計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科提出年度內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審批，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科組織實(shí)施。審計(jì)方案、審計(jì)報(bào)告在征求被審單位意見后，報(bào)送分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審批，重要的應(yīng)同時(shí)報(bào)送市局局長和上級(jí)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門。計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科根據(jù)存在問題的程度，分別提出審計(jì)意見或者審計(jì)決定，報(bào)分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審批，送達(dá)被審計(jì)單位。年度內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)經(jīng)分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)市局局長審批后報(bào)省局。

第十九條人事科提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)建議，分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)市局局長批準(zhǔn)后，由“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組”負(fù)責(zé)組織實(shí)施。審計(jì)報(bào)告在征求被審單位意見和領(lǐng)導(dǎo)干部本人后，“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組”根據(jù)存在問題的程度，作出審計(jì)意見或者審計(jì)決定，經(jīng)分管的局領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)經(jīng)市局局長批準(zhǔn)后送有關(guān)部門和單位，并抄送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人。

第六節(jié)其他重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)

第二十條各基層預(yù)算單位和市局機(jī)關(guān)編制年度財(cái)務(wù)決算和基建決算。計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科對(duì)各基層預(yù)算單位和市局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)決算和基建決算進(jìn)行審核、匯總，經(jīng)分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，報(bào)市局局長審批。

第二十一條各基層預(yù)算單位和市局機(jī)關(guān)科室其他借款，由借款單位提出書面申請(qǐng)（市局機(jī)關(guān)科室須經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審查），計(jì)劃財(cái)務(wù)管理科審核，分管系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，報(bào)市局局長審批。

第二十二條屬于總局政府采購目錄內(nèi)的采購項(xiàng)目，各基層預(yù)算單位和市局機(jī)關(guān)報(bào)送采購計(jì)劃，市局政府采購部門匯總，市局政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報(bào)市局局長審簽后報(bào)省局。

屬于市局政府采購目錄內(nèi)的采購項(xiàng)目，各基層預(yù)算單位報(bào)送采購計(jì)劃，市局政府采購部門審核、匯總，市局政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組審查（審批），市局政府采購部門組織采購。