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第1篇

[關(guān)健詞]：基礎(chǔ)、分立、結(jié)合、突破

近年來，全國各地各級法院都在推行審判流程管理模式的經(jīng)驗和做法，還有一些法院進行了其他有益的嘗試。這些改革一掃以往重實體、輕程序的流弊，高舉程序公正的大旗，將整個審判活動置于嚴密的監(jiān)督之下，以公開保公正、以公開促高效，是在當前體制下從法院內(nèi)部解決司法腐敗、實現(xiàn)司法公正的有效途徑。由于司法公正本身包含實體公正和程序公正兩部分，如何使這兩部分有機地結(jié)合起來，以程序公正有效地保障和促進實體公正，是當前法院審判改革急需解決的。

一、審判流程管理制度存在的價值基礎(chǔ)

實行的審判流程管理制度，是在法院內(nèi)部實現(xiàn)立審、審執(zhí)、審監(jiān)分立，特別是在立案權(quán)與審判權(quán)分離的基礎(chǔ)上，通過加強對審判程序的動態(tài)管理與控制，從而使審判工作各環(huán)節(jié)相互銜接、相互監(jiān)督，達到分權(quán)制衡、權(quán)責(zé)統(tǒng)一，以促使審判公開、公正、高效、有序、文明、廉潔地進行。

這種改革模式之所以能夠在一定程度上維護和實現(xiàn)司法的公正，筆者認為有以下的基礎(chǔ)：

第一、立案權(quán)與審判權(quán)的分立。在立審不分的情況下，一個案件能否受理，往往要受到多種因素尤其是實體因素的，比如案件的事實和證據(jù)、案件審理的難易程度、案件當事人的背景等方面，而不完全取決于案件是否符合受理條件。在上述因素的作用下，符合起訴條件的案件不一定都能被受理，有些案件被排除在法院的大門之外，從而排除了司法管轄，當事人的合法權(quán)益得不到保障，司法的公正也就無從談起。實行徹底的立審分立，有助于立案標準的統(tǒng)一，能夠改變當事人有冤無處伸的狀況。只要符合法定的立案條件，從事立案審查的法官就應(yīng)依法受理，而不應(yīng)也不需要去考慮審判案件的法官如何判決的問題。這樣就解決了“告狀難”，防止了“踢皮球”現(xiàn)象，減少了上潛在的矛盾，為當事人有效地解決糾紛鋪平了司法道路。另一方面，立審分立也是出于保障案件公正審理的需要，防止審判案件的法官在審查起訴時形成主觀預(yù)斷，或產(chǎn)生某種偏見，或不適當?shù)匕l(fā)表自己的意見，以至于對以后的判決產(chǎn)生不良的影響。

以立審分立為基礎(chǔ)和中心，進而實現(xiàn)審監(jiān)分立、審執(zhí)分立這三個分立，是減少和遏制訴而不立、立而不審、審而不判、判而不執(zhí)等司法怪現(xiàn)象的有效措施。

第二、程序性權(quán)利與實體性權(quán)利的分立。我們通常說，實體公正是相對的，而程序公正是絕對的，說明程序的重要性并不亞于實體，甚至在某種程度上比實體還要重要。只有保持程序的正當性，使案件的實體審判始終處于程序的有效控制之下，成為程序的必然，才能確保司法的公正。要想杜絕審判過程中法官辦案的隨意性，就需要用程序加以控制，使程序成為約束法官行使審判權(quán)行為的準則，而不是法官用來為自己服務(wù)的工具。比如說，關(guān)于延長審限的規(guī)定，應(yīng)當屬于案件在特殊情況下不能審結(jié)的補救措施，而不是法官在正常情況下怠于行使審判權(quán)時所尋求的藉口。因此，將法官原本享有的部分程序性權(quán)利從審判權(quán)中剝離出來，使審判案件的法官對案件的進程（比如開庭日期的確定等）失去決定權(quán)，只能在他人為其設(shè)定的程序軌道上被動地前進，而沒有停止或后退的權(quán)利。這樣一來，法官審判權(quán)的行使便有了緊迫性，案件的審理情況將隨時受到跟蹤和監(jiān)督，案件久拖不決的現(xiàn)象可以最大程度地減少。如果進一步削減辦案法官的程序性權(quán)利，比如將判決的時間也予以相對地確定，要求一定的當庭宣判率，那么縱使當庭宣判可能造成極個別案件的錯判，案件裁判總體上的公正性仍將進一步增強，因為它大大減少了從開庭到宣判期間對于判決結(jié)果的人為干擾和影響因素。

第三、當事人與承辦法官的分立。出于公正、公平、中立的需要，當事人與法官不得單方接觸的原則是一條最基本的訴訟準則。在過去的審判實踐中，當事人與承辦法官因案件的送達、調(diào)查取證、財產(chǎn)保全等工作所形成的頻繁接觸曾經(jīng)成為一種正常現(xiàn)象，這種接觸使法官在心理上、感情上對案件的一方當事人產(chǎn)生了傾向和接近，以至于最后作出了不公正的裁判。即或作出的裁判是公正的，另一方當事人也會產(chǎn)生不公正的感覺。為了消除這種狀況，確保司法的公正，有必要運用程序設(shè)立某種限制對二者加以隔離，以盡量避免或減少案件承辦法官與當事人不必要的單方接觸，使案件承辦法官除了在開庭時與雙方當事人同時接觸外，沒有單方接觸某一方當事人的機會。為達到這一目的，案件開庭前的準備工作，如立案審查、送達、保全等一系列環(huán)節(jié)都需要從承辦法官的審判權(quán)中分離出來，而將這些權(quán)力交給另外一些不審理該案件的法官，使承辦法官與雙方保持同等的距離，從而在程序上和實體上利于案件的公正裁判。

二、審判流程管理制度完善的基本方向

目前的審判流程管理制度，在提高訴訟效率、促進司法公正方面，取得了良好的效果。但是，還應(yīng)當看到，審判流程管理制度還存在一些需要改進和完善的地方，有些制度的設(shè)計在施行過程中已明顯地違背了初衷。另外，審判流程管理各環(huán)節(jié)之間在銜接和配合上還存在許多問題。從案件的審查立案、排期開庭、到案件的送達、財產(chǎn)保全以至開庭審理和判決等，就象一條流水線，需要由不同的人員來完成，而每一個人對自己面前工作完成的好壞，都直接影響下一道工序的進行。在這個過程中，每個人只在自己控制的那部分時間內(nèi)對案件享有部分程序或?qū)嶓w上的決定權(quán)，而在行使這部分權(quán)力時還要受到相鄰程序享有者的制約。因此，一個案件在程序流轉(zhuǎn)過程中，需要眾多人員的參與，他們之間怎樣配合，如何銜接，就顯得尤為重要。一旦某一環(huán)節(jié)在程序上出了問題，不僅將導(dǎo)致程序上的混亂，增加訴訟成本，更容易造成效率的低下。

第2篇

[關(guān)鍵詞]規(guī)章制度；流程管理；管理體系

近幾年，我國企業(yè)在迅速的發(fā)展，隨著企業(yè)產(chǎn)能的擴大和生產(chǎn)規(guī)模、管理的提升，企業(yè)由一般粗放型生產(chǎn)向著精細化產(chǎn)品生產(chǎn)轉(zhuǎn)型、由單純的軍品研制生產(chǎn)向多元化市場發(fā)展、由分散產(chǎn)品生產(chǎn)模式向產(chǎn)品化設(shè)計生產(chǎn)模式改變，企業(yè)的戰(zhàn)略定位也進行了相應(yīng)的調(diào)整，各項管理也開展了提升活動。企業(yè)管理制度的轉(zhuǎn)型也成為企業(yè)發(fā)展形勢的必然要求[1]，規(guī)章制度管理體系其所包含的規(guī)定、辦法、細則、規(guī)程等文件必將伴隨著企業(yè)的發(fā)展不斷進行調(diào)整。因此改進與企業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)的規(guī)章制度，構(gòu)建科學(xué)、清晰、流程化的規(guī)章制度管理體系，滿足企業(yè)發(fā)展的需要成為企業(yè)改革的當務(wù)之急。

1、相關(guān)理論綜述

（1）企業(yè)規(guī)章制度

規(guī)章制度是在《中華人民共和國立法法》出臺后才被正式予以界定，它是為了保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行并根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)自身特點[3]而制定的職工必須遵守的行為規(guī)范，是正確處理人們在生產(chǎn)經(jīng)營活動中相互關(guān)系的準則，是依法治企的依據(jù)，也是企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作之一[1]。其一般表現(xiàn)為管理制度、操作規(guī)程、勞動紀律和獎懲辦法等[3]。

成功的企業(yè)源于卓越的管理，卓越的管理離不開完善的制度。在激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)要想立于不敗之地并獲得長久的成功，就必須強化管理基礎(chǔ)工作，建立完善的規(guī)章制度體系，健全各項規(guī)章制度，并使之得到貫徹執(zhí)行[2]。

（2）流程化管理

是一種過程管理系統(tǒng)的管理方法，其核心是過程，過程是，有的完成工作，有一定的條件下，相關(guān)的信息根據(jù)數(shù)據(jù)單位，不同的部門，工作人員之間傳遞路線圖[4]。流程管理規(guī)范化的構(gòu)造端的卓越的業(yè)務(wù)流程為中心組織的業(yè)績持續(xù)提高業(yè)務(wù)目的的系統(tǒng)化方法[5]。工作流程安排到通過過程的各部門和各部門，通過表演評價系統(tǒng)的實施，目標和鼓勵成功傳導(dǎo)各水平的企業(yè)，在各員工明確自己的崗位職責(zé)積極推進流動的良性駕駛。這個系統(tǒng)性的工作流程化處理，有若干的工作項目和它們的相關(guān)人及相互說明工作關(guān)系很好，從而實現(xiàn)目標的精細化管理[4]。

2、流程和規(guī)章制度的關(guān)系

首先規(guī)章制度和流程有著各自的特點，主要有以下幾個方面：

（1）制度和流程產(chǎn)生的時機不同

任何一個企業(yè)在誕生之時，就存在著流程，只是這些流程很多時候沒有被規(guī)范化。而制度則是在企業(yè)的管理者看到企業(yè)運行中出現(xiàn)問題，或預(yù)計到可能出現(xiàn)問題時建立的。

（2）制度和流程的表現(xiàn)形式和內(nèi)容不同

流程一般是用圖表表示，可直觀的看到業(yè)務(wù)活動的各個步驟和環(huán)節(jié)。流程和流程之間通過流程接口連接起來，形成企業(yè)的業(yè)務(wù)活動框架。但流程在描述上不能展示流程的設(shè)計思路、執(zhí)行時的細節(jié)以及不按要求執(zhí)行導(dǎo)致的后果等內(nèi)容。制度恰恰可以彌補這方面的不足。但由于制度一般是文字形式來描述，不夠直觀，因此內(nèi)容上有較多重疊，如果制定時缺少溝通，可能會出現(xiàn)沖突。

所以本文將流程化管理和企業(yè)的規(guī)章制度建設(shè)相結(jié)合，形成兩者在管理上的優(yōu)勢互補，并采用問題導(dǎo)向，運用流程化的管理理念來搭建企業(yè)規(guī)章制度的框架，建立完善的流程化規(guī)章制度管理體系。

3、企業(yè)規(guī)章制度管理中流程現(xiàn)狀

（1）規(guī)章制度體系狀況

目前，企業(yè)規(guī)章制度體系經(jīng)過近七年多的建立和完善，框架已搭建，各類規(guī)章制度已了很多，基本上都是由職能部門起草的，也就是說企業(yè)的規(guī)章制度管理還僅僅是職能制度管理模式，在規(guī)章制度體系整體結(jié)構(gòu)上比較分散，沒有形成統(tǒng)一的管理體系。

（2）規(guī)章制度管理中普遍存在的問題

企業(yè)規(guī)模的數(shù)量以及所涵蓋職責(zé)還是比較全的管理、嚴格的，尤其是要致力于理都是比范，得到了綱常的企業(yè)科研產(chǎn)、經(jīng)理安排，但也存在一些問題：

本文將從規(guī)章制度的形成、、考核評價和檢查監(jiān)督以及整個管理模式和管理體系的構(gòu)建等幾個角度給出具體的建議和闡釋。

4、總結(jié)

企業(yè)流程化規(guī)章制度管理體系的建立和完善，還需要不斷的探索，就目前而言，將企業(yè)的規(guī)章制度進行流程化改造，建立流程化制度管理模式，將會最大限度的降低企業(yè)內(nèi)部管理的阻力和內(nèi)耗，對企業(yè)規(guī)范管理有著極大的促進作用。

參考文獻

[1]韓冬梅.淺析規(guī)章制度管理過程中的問題及對策[J].知識經(jīng)濟，2014，（1）：104.

[2]陳雪巖，徐錦文.對企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的探討[J].商情，2012，（19）：206-206，118.

第3篇

在卷煙市場買方占主導(dǎo)地位的今天，在競爭日益加劇的情勢下，企業(yè)要想靠市場獲取更多的利潤日益困難。要想在新的一輪競爭中處于不敗之地，必須形成“制度管事、流程管人、

文化管魂”的企業(yè)管理程序，形成“制度管事、流程管人、文化管魂”合力，彼此之間相互作用，使得“卷煙上水平”不成為空喊的口號。

一、制度管事的作用

煙草行業(yè)是“統(tǒng)一管理、垂直領(lǐng)導(dǎo)、專賣專營”的壟斷行業(yè)，由于人財物高度集中、經(jīng)營管理相對壟斷等特殊性，在一些工作環(huán)節(jié)往往需要更強有力的監(jiān)督，如：領(lǐng)導(dǎo)者的決策過程“、兩煙”的日常經(jīng)營管理、煙草專賣許可行為、廉潔自律等方方面面，都需要從法律上、制度上加強監(jiān)管，包括事前把關(guān)、事中監(jiān)督和事后監(jiān)管，這些環(huán)節(jié)上的制度不到位，帶來的后果將不堪設(shè)想。

二、流程管人的作用

“人管流程”就是我們要去設(shè)計要構(gòu)造要維護這個系統(tǒng)，其實維護系統(tǒng)就是維護秩序，在古代這樣的維護大部分是依靠暴力進行的，現(xiàn)代企業(yè)則希望系統(tǒng)能夠擔當這個大任。“人管流程”從人治出發(fā)來設(shè)置法治秩序，這個時候人是系統(tǒng)的主人。

“流程管人”，則是完全的法治秩序，人將意志委托于系統(tǒng)，系統(tǒng)則通過“流程”來規(guī)范人的行為，以使人的自由意志自律或者他本文由收集整理律于系統(tǒng)，在系統(tǒng)的統(tǒng)治之下。

另外一個方面，在組織中人是兩面的，也就是一方面服從于系統(tǒng)，另外一個方面又可以改造系統(tǒng)。與我們平常所了解的都不一樣的是，雖然是同一個人，在行使這樣的兩類性質(zhì)完全不一樣的行為時候，規(guī)則是完全不同的。也就是說，大部分時候，你不可以“臨時”改變系統(tǒng)來再讓系統(tǒng)“照顧”到你行為的便利。

三、文化管魂的作用

企業(yè)文化所謂“授人以魚不如授人以漁”，“魚”只能滿足一時之需，而“漁”卻讓企業(yè)有謀生的本錢。同樣，“魚”好比企業(yè)的產(chǎn)品，而“漁”則是企業(yè)文化。

在企業(yè)發(fā)展的初期階段，很多活動是以人為中心運轉(zhuǎn)的。比如管理靠的是某個“鐵碗”領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)創(chuàng)新依靠某個人的靈感。這就相當于把企業(yè)的前途系在少數(shù)人的身上，他們個人的一舉一動，比如跳槽、去世。都將給企業(yè)帶來極大的動蕩。相反，注重企業(yè)文化建設(shè)的企業(yè)應(yīng)該將個人的決策轉(zhuǎn)化為企業(yè)文化，即團隊意識、核心競爭力等。比如，建立塑造企業(yè)精神、提升企業(yè)理念、打造企業(yè)共同價值觀……這一切就好象一個人賦予其遠大的目標和深邃的思想，只有這樣才能使一個人走向成功。沒有思想和目標的人，最終走向毀滅，同樣而言，沒有文化的企業(yè)，是愚蠢的企業(yè)，是一個永遠無法長大的企業(yè)。

企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是企業(yè)軟實力的核心內(nèi)容。正如索尼公司的創(chuàng)始人之一盛田昭夫說過：“索尼的成功之道并無任何秘訣和不可與外人言傳的公式。不是理論，不是計劃，也不是政府政策，而是人，只有人才能使企業(yè)獲得成功。“以人為本”的企業(yè)文化，可以為員工創(chuàng)造和諧的人際關(guān)系，提供充分發(fā)揮員工才能，實現(xiàn)個人價值的工作環(huán)境。“兩個至上”共同價值觀是煙草行業(yè)在多年發(fā)展的實踐中，不斷總結(jié)和提煉出來的，系統(tǒng)上下干部職工已經(jīng)完全認同，以“兩個至上”作為衡量一切工作的標準，開展企業(yè)文化建設(shè)，能夠更好地將員工的智慧和力量凝聚到企業(yè)的發(fā)展目標上，使員工的行為逐步融入到企業(yè)行為中來，為推動企業(yè)發(fā)展提供動力和活力。

企業(yè)文化有助于增強品牌的影響力。品牌是企業(yè)“軟實力”的載體，把文化作成品牌，其市場潛力和無形價值無法估量，品牌影響曾給無數(shù)的知名企業(yè)帶來巨額財富。品牌的背后是文化，企業(yè)文化是企業(yè)品牌形成的助推器。蒙牛創(chuàng)立于1999年，僅用6年時間，蒙牛品牌價值就達到60億元人民幣，有學(xué)者著書揭示其品牌形成的內(nèi)在深刻原因是：蒙牛用經(jīng)營文化來推動蒙牛品牌的形成。由此可見，文化對一個企業(yè)何其重要。湖北省局趙局長提出“知行合一、凝心聚力，把企業(yè)文化建設(shè)作為一項事業(yè)來辦”，要求把企業(yè)文化建設(shè)擺在了更加突出的位置，就是這個道理。我們要把服務(wù)文化作為根本，深入實施創(chuàng)商業(yè)品牌戰(zhàn)略，努力打造“中國煙草·湖北”服務(wù)品牌，依托服務(wù)品牌的文化力推動企業(yè)的發(fā)展。

四、制度、流程、文化在企業(yè)管理中相鋪相成的作用

企業(yè)的制度和流程它是一種規(guī)范，他告訴我們要做什么，不要做什么，要這件事情怎么做。其實它是規(guī)范人的行為。比如說麥當勞規(guī)定玻璃一定擦七遍。但是在這個制度的背后我們就可以體會出來他們對工作的一種精神和態(tài)度。再比如說麥當勞也講系領(lǐng)帶，他們把系領(lǐng)帶分為四個步驟，流程化。嚴格說制度和文化都應(yīng)該視為文化，視為剛性的文化。我尤其喜歡流程為核心的東西，我把流程一般理解為作為一個企業(yè)它執(zhí)行力往下灌輸?shù)淖詈玫墓ぞ摺２灰ぷ鹘Y(jié)果來評價工作，工作流程每一個細節(jié)都是產(chǎn)生好結(jié)果的必不可少的一環(huán)，所以流程很重要，他能夠傳承經(jīng)驗，固化經(jīng)驗，所以在建設(shè)企業(yè)文化的時候制度流程是不可忽略的，它告訴我們一些規(guī)范。文化更多是從價值觀的角度來談企業(yè)文化，而制度更多是從規(guī)范的角度談企業(yè)文化，兩者相輔相成。

第4篇

二、辦理木材運輸放行證明，一律要憑“木材檢驗尺碼單”，方可辦理木材運輸放行證，未檢尺打印的木材，任何單位和個人不得承運。

三、轉(zhuǎn)辦木材運輸放行證時，原有效證件不得超過半年，憑當?shù)亓謽I(yè)站驗證蓋章，方可辦理木材運輸放行證。

商品林木材采伐報批程序

由林權(quán)主提出書面申請，說明申請采伐理由，報當?shù)卮逦瘯夂髨罅謽I(yè)站，林業(yè)站根據(jù)申請理由派員實地踏查，查清是否有資源，權(quán)屬有無爭執(zhí)，是否符合林木采伐規(guī)程、采伐范圍、地點、樹種、規(guī)格，報鎮(zhèn)政府提意見后將申請及有關(guān)單位意見上報林業(yè)局林政股，由林政股派員到現(xiàn)場調(diào)查核實，寫出踏查意見，報林業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)會審批準后，發(fā)給林木采伐許可證。

占用征用林地審核工業(yè)部審批程序

一、申請。經(jīng)縣級以上人民政府或其有關(guān)部門批準立項后，用地單位向縣級以上林業(yè)行政主管部門申辦使用林地審核手續(xù)，填報《使用林地申請表》一式五份，同時提供如下材料：1、建設(shè)項目批準文件；2、被使用林地的權(quán)屬憑證；3、有資質(zhì)的設(shè)計單位作出的項目使用林地可行性報告；4、與被征占用林地單位簽訂的林地、林木補償和安置補助費協(xié)議；5、被使用林地的平面圖；6、用地單位繳納森林植被恢復(fù)費的銀行收款憑據(jù)。

二、受理。最初受理的縣級林業(yè)行政主管部門應(yīng)當派出專門人員到被使用林地現(xiàn)場進行實地核查，填寫《使用林地現(xiàn)場查驗表》。最初受理的縣級林業(yè)行政主管部門提供的材料：1、《使用林地現(xiàn)場查驗表》；2、恢復(fù)森林植被具體措施的書面說明；3、需要征占用生態(tài)公益林地時，請示調(diào)整生態(tài)公益林籍小班位置的書面報告。

三、繳費。最初受理的縣級林業(yè)行政主管部門初步審?fù)夂螅瑫r通知用地單位按財政部門、*林業(yè)局文件（財綜［2002］73號）規(guī)定的收費標準依法繳納森林植被恢復(fù)費。

四、上報。經(jīng)最初受理的縣級林業(yè)行政主管部初步審核同意后，將有關(guān)材料逐級上報地級以上林業(yè)行政主管部門審核后，報省林業(yè)行政主管部審核和審批。

五、審核，審批。對上報項目的審核、審批，省林業(yè)行政主管部門實行初審和會審制度，每月會審1-2次。

臨時占用林地辦理程序

一、臨時占用單位向林地所在地縣級以上人民政府林業(yè)主管部門提出用地申請，并附送下列有關(guān)材料：1、臨時占用原因、依據(jù)；2、被占用林地單位和個人的林權(quán)證；3、占用林地的地點、面積，四至范圍的說明及有關(guān)資料。

二、經(jīng)林業(yè)行政主管部門審核同意后，用地單位與林業(yè)主管部門簽訂臨時用地協(xié)議書。

三、按規(guī)定支付林地損失補償費。

四、經(jīng)批準產(chǎn)交納費用后，到申請的林業(yè)主管部門辦理臨時占用林地手續(xù)，無需辦理建設(shè)用地審批手續(xù)即可。

辦理木材經(jīng)營加工許可程序

一、經(jīng)營加工者籌建經(jīng)營加工企業(yè)。

二、向縣級以上林業(yè)主管部門提交經(jīng)營加工許可申請，并附有關(guān)材料和證書，包括木材來源承諾、經(jīng)營加工規(guī)模、種類，期限等內(nèi)容。

三、林業(yè)主管部門審核，作出同意或不同意的決定，發(fā)放《木材經(jīng)營加工許可證》。

四、經(jīng)營者憑林業(yè)主管部門領(lǐng)發(fā)的《木材經(jīng)營加工許可證》，以及工商部門需要提交的胡關(guān)資料，向工商行政管理部門申請木材加工營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。

申請馴養(yǎng)繁殖許可證程序

一、馴養(yǎng)繁殖野生動物的單位和個人，向所在地縣林業(yè)行政主管部門提出書面申請，并填寫《*重點保護野生動物馴養(yǎng)繁殖許可證申請表》。

二、凡馴養(yǎng)繁殖*一級重點保護野生動物的，由省、自治區(qū)、直轄市政府林業(yè)行政主管部門報國務(wù)院林業(yè)行政主管部門審批；凡馴養(yǎng)繁殖*二級重點保護野生動物的，由受理的部門報省、自治區(qū)、直轄市政府林業(yè)行政主管部門審批。

三、有權(quán)審批部門對申報材料進行審查。作出批準或者不批準的決定。經(jīng)審查符合有關(guān)條件和規(guī)定的，審批部門作出批準決定，經(jīng)批準馴養(yǎng)繁殖*重點保護野生動物的，由省、自治區(qū)、直轄市政府林業(yè)行政主管部門核發(fā)《馴養(yǎng)繁殖許可證》。

山林權(quán)屬糾紛調(diào)理處程序

一、立案。根據(jù)當事人的投訴、登記、收集當事人提供的有關(guān)證據(jù)、資料，填寫立案登記表，報行政負責(zé)人批準立案。

二、調(diào)查。查清爭議主體、標的、地點、四至范圍及個人時期權(quán)屬歷史變革情況，調(diào)取相關(guān)書證、人證、物證等。

三、綜合。對調(diào)查情況進行綜合分析，寫出情況綜合報告，并依照法律、法規(guī)提出處理意見。

四、調(diào)解。在查清事實基礎(chǔ)上，召集雙方當事人進行調(diào)解協(xié)商，并做好調(diào)解筆錄，調(diào)解達成協(xié)議的，制作調(diào)解協(xié)議書。

五、裁決。調(diào)解無效后，依據(jù)法定程序由縣政府作出處理決定。

六、送達。將處理決定書送達雙方當事人簽收。

七、復(fù)議。當事人不服裁決向中級政府申請行政復(fù)議時，應(yīng)協(xié)助制作行政復(fù)議答辯書，畹同案件卷宗移交上級政府審查。

八、應(yīng)訴。當事人不服裁決或行政復(fù)議決定向人民法院是起行政訴訟時，應(yīng)協(xié)助制作行政訴訟答辯狀，并出庭應(yīng)訴。

第5篇

第一章 總 則

第一條 為加強公司網(wǎng)絡(luò)營銷財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)

第一條 出納的主要工作職責(zé)與工作流程：

(一)每日在住哲住宿系統(tǒng)打印人民幣、銀行卡預(yù)收款明細表，現(xiàn)金支出明細表，與前臺出具的“收銀員明細表”一一核對金額是否屬實；

(二)每日收取前臺預(yù)收客房款，認真清點客房款，核對前臺上交押金單據(jù)、預(yù)收款單據(jù)及消費明細單據(jù)是否與“收銀員明細表”中款項一一對應(yīng)；

(三)日清月結(jié)，每日客房款及時存入銀行；

(四)協(xié)助前臺人員編制“XX網(wǎng)站現(xiàn)付業(yè)務(wù)預(yù)訂明細表”、“XX網(wǎng)站預(yù)付業(yè)務(wù)預(yù)訂明細表”；

(五) 每月對前臺已審核的第三方網(wǎng)站出具的“月結(jié)對賬單”進行二次審核：

①網(wǎng)絡(luò)預(yù)訂現(xiàn)付業(yè)務(wù)：相關(guān)銷售內(nèi)容是否真實有效、服務(wù)費是否是銷售總額與約定服務(wù)費率的乘積、付款單據(jù)是否齊全（包括：對方開具服務(wù)業(yè)正式發(fā)票、服務(wù)對賬明細賬 ）

②網(wǎng)絡(luò)預(yù)訂預(yù)付業(yè)務(wù)：相關(guān)銷售內(nèi)容是否真實有效、預(yù)付款項是否正確、由第三方開具服務(wù)費發(fā)票金額是否與本月實際經(jīng)營情況相符、前臺人員給第三方網(wǎng)站開具住宿發(fā)票金額是否正確；

(六)根據(jù)與第三方網(wǎng)站交涉，于預(yù)付款預(yù)計到賬日期查看公司賬戶資金變化情況，如遇未及時收到款項應(yīng)及時與對方聯(lián)系，盡快落實款項支付問題；

(七)每月根據(jù)第三方網(wǎng)站出具的“月結(jié)對賬單”中手續(xù)費金額支付服務(wù)費；

(八)協(xié)助前臺人員編制“發(fā)票開具登記薄”，賬薄中列明：開具發(fā)票的票號、開票金額、開票日期、消費房間及經(jīng)辦人；

(九) 定期收回已開具的發(fā)票賬務(wù)聯(lián)，仔細檢查發(fā)票開具信息與“消費明細賬單”消費總計金額是否一致，確保銷售信息真實，發(fā)票開具無誤；

(十)做好財務(wù)憑證的錄入工作，依據(jù)票款相符、票據(jù)齊全的原則，與“收銀員明細表”中各項目一一對應(yīng)；每日確保“預(yù)收賬款”科目余額與“賓館客房營業(yè)收入日報表”累計預(yù)收款結(jié)存金額相一致，并確保前臺及時將“啞房賬”已實現(xiàn)收入結(jié)轉(zhuǎn)，做到收入核算準確性； (十一) 配合會計做好各種帳務(wù)處理。

第二條 會計的主要工作職責(zé)與工作流程：

(一)按照國家會計制度的審核記賬憑證，復(fù)核附件資料，確保賬目清晰準確；

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司收入、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況；監(jiān)督飯店網(wǎng)絡(luò)銷售客房數(shù)量、收入的真實性、可靠性，；

(三)監(jiān)控公司應(yīng)收賬款的收回，協(xié)助前臺人員做好第三方網(wǎng)站ebooking操作系統(tǒng)預(yù)付提現(xiàn)模塊的運用，督促出納人員與銀行保持良好溝通，保障銀行預(yù)收款項的及時到賬；

第6篇

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、 其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、 負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、 負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、 負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；

協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、 負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金及支票管理制度

（一）現(xiàn)金管理

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)；

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符；

3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準方可借款。

6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準后由出納支付現(xiàn)金。

7、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

(二)支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔責(zé)任。

3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、資金審批制度

1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準。如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

2、往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須董事長批準；

3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準；

4、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)董事長批準后財務(wù)方可報支；

5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

6、涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準，誰負責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?/p>

8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。

9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。

10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負責(zé)人、公司負責(zé)人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。

五、發(fā)票管理制度

(一) 各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責(zé)，責(zé)任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字；

(二) 不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用；

(三) 發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回；

(四) 填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣

(五) 嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；

(六) 開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；

(七) 使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；

如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理

（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責(zé)任。

六、費用報銷管理制度

(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；

嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù)；

金額大小寫須完全一致（不得涂改）；

簡述費用內(nèi)容或事由。

(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。

（四）差旅費報銷

1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務(wù)部預(yù)借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款

2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人簽署意見方可報銷；

3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；

4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟蠼回攧?wù)部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款

5、出差報銷標準見行政相關(guān)規(guī)定。

（五）電話費的報銷

1.普通員工手機通訊補助見行政相關(guān)規(guī)定；

2.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。

（六）交通費的報銷標準

普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費補貼見行政相關(guān)規(guī)定。

（七）辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

由行政部負責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。

（八）招待費報銷

1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。

2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責(zé)人批準后方可招待。

3、進行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

4、其它非公招待客人一律由個人承擔

（九）教育經(jīng)費及培訓(xùn)費報銷

1、教育經(jīng)費及培訓(xùn)費用由人事行政部統(tǒng)一進行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。

2、費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。

3、費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。

（十）費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定

1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；

2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）；

3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；

4、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；

7、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準；

8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；

9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認；

10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；

若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；

若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。

七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度

（一）現(xiàn)金收款管理

1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。

.2原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

3.出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。

4.會計應(yīng)定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預(yù)處理方式等。

（二）月結(jié)收款管理

1.對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細，月結(jié)時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。

2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：

① 有關(guān)人員進行收款業(yè)務(wù)時，須先到財務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務(wù)，并作出還單登記；

對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現(xiàn)金繳款單》到財務(wù)處進行銷單手續(xù)。

② 有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。

③ 如所收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。

3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進入欠款處理流程。

(三)采購付款管理

1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。采購部和財務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運輸資料、進銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負責(zé)人）。

3.一批原物料驗收完畢，采購部應(yīng)及時整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票；

4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點：

(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。

(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調(diào)查供應(yīng)商的實物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交董事長。

(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質(zhì)量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。

(4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責(zé)該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

5.如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應(yīng)采用法律手段追回。

6.經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議（合同）與財務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，按財務(wù)權(quán)限審核。要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)。

7.所有手續(xù)合格后，出納付款。

8.對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。

（四）其他付款管理

1.公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會計、總經(jīng)理、董事長簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。

2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財務(wù)部會計審核，董事長批準后繳納。

3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費用由財務(wù)負責(zé)人、、總經(jīng)理、董事長按管理預(yù)算費用標準嚴格控制批準。

4.所有付款憑證必須由財務(wù)部負責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長審批后才進行辦理。

5.經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財務(wù)報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財務(wù)人員不予受理。

6.經(jīng)辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負責(zé)人簽字，未注明相應(yīng)合同編號、訂單編號以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財務(wù)人員不予受理。

八、會計檔案管理制度

1、財務(wù)部應(yīng)有專人負責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。

3、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

4、會計檔案保管期限：

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

會計憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年

(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5年

會計帳簿類：

(1)、日記帳 15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年

(2)、明細帳、總帳、輔助帳 15年

(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年

會計報表類：

(1)、主要財務(wù)指標報表（包括文字分析） 3年

(2)、月、季度會計報表（包括文字分析） 5年

(3)、年度會計報表（包括文字分析） 永久

其他類：

(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久

第7篇

關(guān)鍵詞：倉庫 財務(wù)管理 制度流程

倉庫是企事業(yè)單位對物資進行保管和存放的建筑物或場所的統(tǒng)稱。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，倉庫的職能范圍已經(jīng)由傳統(tǒng)的物資存儲和發(fā)放場所轉(zhuǎn)變?yōu)閷ξ镔Y的性能了解，對材料進行接收類、計量、配送等多種功能為一體的綜合性管理部門。因此如何更好地實現(xiàn)對倉庫的管理，使其在企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條中發(fā)揮更佳的作用就成為了現(xiàn)代企業(yè)管理者普遍關(guān)心的話題。

一、倉庫財務(wù)管理的內(nèi)涵及重要意義

倉庫財務(wù)管理指的是對倉庫材料收發(fā)存業(yè)務(wù)的集中管理、管理經(jīng)費、倉庫事業(yè)費、預(yù)算外經(jīng)費等。作為確保倉庫各項管理活動順利進行的資金保障，同其它部門相比，倉庫財務(wù)的來源更廣，核算也更加獨立。目前本企業(yè)的倉庫財務(wù)主要是對材料收發(fā)存業(yè)務(wù)的集中。

完善的倉庫財務(wù)管理方案，可以優(yōu)化倉庫的科學(xué)合理化管理，增強管理倉庫的計劃性和有效性，進一步提升倉庫的服務(wù)質(zhì)量。在此基礎(chǔ)上，倉庫財務(wù)管理還能夠成為企業(yè)發(fā)展的推動力，降低企業(yè)的物資管理成本，使企業(yè)獲得更佳的經(jīng)濟效益。而要想切實地實現(xiàn)這個目標，就要是倉庫的財務(wù)管理不斷向科學(xué)化和合理化方向邁進，在管理的過程中積極融入最前沿的理念，制定科學(xué)的管理制度與管理流程。

二、企業(yè)倉庫財務(wù)管理制度的制定

在《孟子?離婁上》中有一句耐人深思的話：“離婁之明，公輸子之巧，不以規(guī)矩，不能成方圓。”這段話形象地闡明了規(guī)章制度對于工作順利進行的保駕護航作用，倉庫作為單位物資的重要集散基地，就更需要制定科學(xué)的管理制度并進行嚴格地遵守。

倉庫財務(wù)管理制度的制定必須要為更好地進行企業(yè)倉庫物資管理而服務(wù)。首先從入庫管理來看，主要的管理任務(wù)有以下幾點：其一是對入庫的物資先核對是否有請購單，然后對來料物資進行仔細清點，在物資入庫的時候，倉庫管理人員需要核對物品的名稱、數(shù)量、單價、品牌、生產(chǎn)日期及型號等等是否與請購單、供貨單據(jù)一致，確認無誤之后方可在入庫單據(jù)上進行簽字。其二是做物資入庫時要確認送貨單上的數(shù)量、單價等重要信息無涂改，送貨單上確認有供應(yīng)單位的送貨專用章、有質(zhì)檢人員出具的物資檢驗合格單后方可做系統(tǒng)入庫。其三是對材料入庫的存單管理，必須由負責(zé)該物資采購人員進行簽名，以便在今后對賬時能夠準確找到當事人，在出現(xiàn)問題和糾紛的時候能第一時間找到責(zé)任人。其四是對一些特殊問題的管理，尤其是對于那些尚未出具發(fā)票但是實際已經(jīng)入庫的材料，庫管人員應(yīng)該在清點之后填寫臨時入庫單，并做出“暫估入庫”的標示，并對此類物品設(shè)置專門的臺賬進行記錄，待收到發(fā)票之后，庫管人員應(yīng)及時予以沖銷，并填寫正式的入庫單據(jù)。

其次從倉庫物品的保管來看，需要注意以下幾點：其一是為倉庫內(nèi)的各物資都確定臺賬，倉庫的庫存物資按照物品的種類來設(shè)置，管理人員同相關(guān)的財務(wù)負責(zé)人員進行通力協(xié)作，對倉庫內(nèi)物資的出入庫單據(jù)進行科學(xué)的分類編號，并以此為根據(jù)設(shè)置臺賬，以便隨時進行查找與核對。其二是對物資的歸類管理，做好物料的防潮、防碰、防燃、防變質(zhì)等工作，同時將不同性能物資按不同區(qū)域分別放置，做好物資的明確標識及收發(fā)存管理卡，以確保物資的先進先出。其三在臺賬的設(shè)置過程中需要注意設(shè)置與書寫要嚴格按照財務(wù)管理的規(guī)范來進行，力爭做到字跡工整，數(shù)字明晰，盡量杜絕隨意涂抹更改。其四是結(jié)賬問題，每月按時進行倉庫財務(wù)結(jié)賬，結(jié)賬的方式也要參照會計規(guī)范執(zhí)行，并作出明確的標記。這里需要注意的是，庫管人員的臺賬只是記錄庫存物品的數(shù)量，而財務(wù)臺賬則需要對物品的金額也作出明確記錄[2]。

最后是從倉庫物品的出庫來看，在管理過程中，主要有以下步驟：其一是領(lǐng)料人詳細填寫領(lǐng)取單據(jù)，并交由部門負責(zé)人或授權(quán)人簽字生效后進行物資領(lǐng)取，在這個過程中需要認真核對需領(lǐng)物資的成本對象、品名、型號、數(shù)量。其二是物品由領(lǐng)料人員嚴格對實物的品名、數(shù)量做好當場和庫管一一核對，以免有物品出倉庫后數(shù)量上出現(xiàn)出入的現(xiàn)象。其三是在物品由領(lǐng)料人領(lǐng)取出庫之后，倉庫的管理人員應(yīng)及時將材料的出入情況登記在物料收發(fā)存卡上及物料臺賬上，所領(lǐng)取物品的領(lǐng)料單在月末進行匯總裝訂，并制成一式三份的領(lǐng)料匯總單，一份留用，一份上交財務(wù)部分，一份上交到領(lǐng)用物品的部門，以便在年終進行結(jié)賬核對。

三、企業(yè)倉庫財務(wù)管理流程的完善

要想使倉庫的財務(wù)管理進一步奏效，還需對財務(wù)管理的流程進行完善。首先要改變過去倉庫被動進行物資存儲的局面，加強物資采購的計劃性，從而更好地實現(xiàn)成本的控制。建立完善的物資管理計劃，加強對物資管理全過程的監(jiān)督。其次要不斷完善倉庫的財務(wù)預(yù)算。制定財務(wù)預(yù)算的最大目標是減少物資的積壓，因為物資積壓不僅會占用企業(yè)的資金，一些價格較貴的物品例如電腦、掃描儀等電子產(chǎn)品的更新?lián)Q代速度較快，這會使企業(yè)的固定資產(chǎn)在無形中得到貶值。第三要注重提升倉庫管理人員的素質(zhì)。隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，計算機在企業(yè)管理中的作用也越來越大，在倉庫財務(wù)管理中引入計算機技術(shù)可以使工作效率得到顯著提升。因此要注重培養(yǎng)倉庫管理人員的工作能力，使其具備一定的計算機操作能力，并通過培訓(xùn)加強其職業(yè)責(zé)任心，使其能夠在倉庫管理崗位上盡心盡職地工作。

四、結(jié)束語

總而言之，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，倉庫管理員要以經(jīng)濟的眼光和視角來看待倉庫物資管理工作，積極采用先進的軟硬件來實施管理，使倉庫的財務(wù)管理能夠得到不斷地完善，從而幫助企業(yè)獲得更好的成本控制。

參考文獻：

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[3]艾志群.企業(yè)財務(wù)管理目標：EVA最大化[J].上海會計. 2002（04）

[4]李秉成.論我國企業(yè)財務(wù)管理目標體系[J].上海會計. 2001（06）

[5]劉惠利.企業(yè)財務(wù)管理目標的新思考[J].財經(jīng)理論與實踐. 2001（03）

第8篇

【摘要】消毒供應(yīng)中心是負責(zé)醫(yī)院醫(yī)療用品的回收、清洗、消毒、滅菌、儲存以及無菌物品供應(yīng)的部門，在實際工作中存在著各種風(fēng)險因素，往往容易被忽視，因此加強消毒供應(yīng)中心的管理和規(guī)范工作流程，保證質(zhì)量控制和提高工作效率，確保物品的滅菌合格率，保證醫(yī)療質(zhì)量及控制院內(nèi)感染，適應(yīng)醫(yī)院現(xiàn)代化建設(shè)的需要。

【關(guān)鍵詞】消毒供應(yīng)中心 工作流程 質(zhì)量管理

1. 消毒供應(yīng)中心的合理布局和設(shè)施配置

1.1 布局合理 合理的布局是減少感染、節(jié)省人力、物力，提高工作效率的保證，這就要求嚴格劃分區(qū)域：工作區(qū)域和輔助區(qū)域，工作區(qū)域又分清潔區(qū)、檢查包裝區(qū)、滅菌區(qū)及無菌物品存放區(qū)，幾個區(qū)域都有緩沖間和物品傳遞窗口；輔助區(qū)域包括更衣室、辦公室、衛(wèi)生間等。

1.2 設(shè)施的配置 我院配有自動洗衣機、超聲清洗機、烘干機、脈動真空滅菌器、電腦、空調(diào)、接物臺、打包臺、下收下送專用車、儲存架、氣槍和水槍等。

2. 工作流程

2.1 回收 臨床使用過的物品，每天由消毒供應(yīng)中心人員用專用密閉車到各科室回收，在供應(yīng)中心進行清點及去污，不能在科室清點，以免造成污染。

2.2 分類 供應(yīng)中心工作人員根據(jù)器械種類進行分類放置。

2.3 清洗 分手工洗和自動清洗，包括沖洗、洗滌、漂洗、終末漂洗，特殊感染者用過的器械定點，先按照相應(yīng)消毒處理規(guī)范進行處理，清潔劑的濃度應(yīng)根據(jù)使用說明臨時配制，清洗的水溫小于45度，手術(shù)器械應(yīng)選擇中性清潔劑，否則可能會損傷器械。

2.4 消毒 劑放入煮沸槽中，溫度大于93度，時間超過3分鐘，達到自動上油。

2.5 包裝 根據(jù)物品的性能選擇合適的包裝材料，必需符合質(zhì)量標準，器械包重量小于7公斤，敷料包小于5公斤，體積為30*30*50公分，器械包裝前需檢查物品的性能是否完好、光潔度、有無銹斑、污漬、血漬，所有軸節(jié)要打開，并妥善保護好易碎物品及尖銳器的銳刃，包裝的折疊應(yīng)松緊適宜，有利于蒸汽的排放和滅菌劑的穿透，以便達到最佳的滅菌效果。打包完后由消毒員給物品消毒滅菌。

第9篇

第一條為使本公司的倉庫管理規(guī)范化，保證財產(chǎn)物資的完好無損，根據(jù)企業(yè)管理和財務(wù)管理的一般要求，結(jié)合本公司具體情況，特制訂本規(guī)定。

第二條倉庫管理工作的任務(wù)

（1）做好物資出庫和入庫工作。

（2）做好物資的保管工作。

（3）做好各種防患工作，確保物資的安全保管，不出事故。

第二章倉庫物資的入庫

第三條對于業(yè)務(wù)人員購入的貨物，保管人員要認真驗收物資的數(shù)量、名稱是否與貨單相符，對于實物與貨單內(nèi)容不符的，辦理入庫手續(xù)要如實反映。

第四條對于貨物驗收過程中所發(fā)現(xiàn)的有關(guān)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、品種等不相符現(xiàn)象，保管人員有權(quán)拒絕辦理入庫手續(xù)，并視具體情況報告主管人員處理。

第三章倉庫貨物的出庫

第五條對于一切手續(xù)不全的提貨，保管人員有權(quán)拒絕發(fā)貨，并視具體情況報告主管人員。

第四章倉庫貨物的保管

第六條倉庫保管員要及時登記各類貨物明細帳，做到日清月結(jié)，達到帳帳相符，帳物相符、帳卡相符。

第七條每月月底之前，保管人員要對當月各種貨物予以匯總，并編制報表上報部門主管人員。

第八條保管人員對庫存貨物要每月月末盤點對帳。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損，必須查明原因，分清責(zé)任，及時寫出書面報告，提出處理意見，報部門主管人員。

第九條做好倉庫與運輸環(huán)節(jié)的銜接工作，在保證貨物供應(yīng)、合理儲備的前提下，力求減少庫存量，并對貨物的利用、積壓產(chǎn)品的處理提出建議。

第十條根據(jù)各種貨物的不同種類及其特性，結(jié)合倉庫條件，保證倉庫貨物定置擺放，合理有序，保證貨物的進出和盤存方便。

第十一條對于易燃、易爆、劇毒等貨物，應(yīng)指定專人管理，并設(shè)置明顯標志。

第十二條建立健全出入庫人員登記制度。

第十三條嚴格執(zhí)行安全工作規(guī)定，切實做好防火、防盜工作，保證倉庫和貨物財產(chǎn)的安全。

第十四條庫管人員每天上下班前要做到三“檢查”，確保財產(chǎn)貨物的完整。如有異常情況，要立即上報主管部門。

（1）上班必須檢查倉庫門鎖有無異常，物品有無丟失。

（2）下班檢查是否鎖門、拉閘、斷電及不安全隱患。

（3）檢查易燃、易爆物品是否單獨存儲、妥善保管。

第十五條嚴格遵守倉庫保管紀律、規(guī)定，倉庫保管紀律內(nèi)容規(guī)定：

（1）嚴禁在倉庫內(nèi)吸煙。

（2）嚴禁無關(guān)人員進入倉庫。

（3）嚴禁涂改賬目。

（4）嚴禁在倉庫堆放雜物、廢品。

（5）嚴禁在倉庫內(nèi)存放私人物品。

（6）嚴禁在倉庫內(nèi)閑談、談笑、打鬧。

（7）嚴禁隨意動用倉庫消防器材。

（8）嚴禁在倉庫內(nèi)亂接電源，臨時電線，臨時照明。

第五章附則

第十六條本規(guī)定由行政部制定，報總經(jīng)理批準實施。