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第1篇

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；財務(wù)管理；問題；解決策略

當前，我國國有企業(yè)都進行了經(jīng)濟體制的改革，但是，由于其長期受到計劃經(jīng)濟的影響，在當前情況下的經(jīng)濟活動開展過程中還是表現(xiàn)出了一定的計劃經(jīng)濟身影，這就給企業(yè)的發(fā)展帶來了一定的阻礙，尤其是在財務(wù)管理中所表現(xiàn)出來的問題尤為明顯，影響了企業(yè)的平穩(wěn)、健康與可持續(xù)發(fā)展。

一、國有企業(yè)開展財務(wù)管理的必要性淺析

“財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟管理活動的一個組成部分，它是企業(yè)組織財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。”在任何企業(yè)中只要是涉及到資金的活動都需要開展財務(wù)管理工作。當前經(jīng)濟形式下，企業(yè)的財務(wù)管理工作涉及到“企業(yè)融資決策、投資決策、預(yù)算管理、成本控制、風(fēng)險管理”等各個領(lǐng)域中。開展財務(wù)管理工作對于企業(yè)提高經(jīng)濟活動的安全性和效益性有著重要的意義。

我國市場經(jīng)濟發(fā)展模式大大提高了新時期我國經(jīng)濟發(fā)展的速度以及水平，相當一部分具有國際競爭力的民營企業(yè)發(fā)展起來，這就給我國國有企業(yè)的發(fā)展帶來了一定的沖擊。這些新興的企業(yè)自身的經(jīng)濟、技術(shù)、知識、管理等方面的內(nèi)容能更快的適應(yīng)我國經(jīng)濟發(fā)展的新要求，其競爭力在某方面甚至強于國有企業(yè)。國有企業(yè)改制之后，也相應(yīng)的進行了一定創(chuàng)新和發(fā)展，但是，在財務(wù)管理上還是相對比較保守，并沒有真正的實現(xiàn)現(xiàn)代化管理，導(dǎo)致有些國有企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)混亂，財務(wù)風(fēng)險管控缺失或形同虛設(shè)，企業(yè)的發(fā)展存在著潛在風(fēng)險，所以說，從這一層面來看，強化國有企業(yè)財務(wù)管理對于國有企業(yè)經(jīng)濟實力、經(jīng)濟發(fā)展安全性和穩(wěn)定性的提高都是意義非凡的。

二、國有企業(yè)財務(wù)管理工作中存在的主要問題探析

在我國雖然財務(wù)管理工作內(nèi)容正在不斷的擴展，財務(wù)管理工作的實際效果也非常明顯，但是，在國有企業(yè)中財務(wù)管理工作所表現(xiàn)出來的實際效用卻并不盡如人意，其中最主要的原因在于國有企業(yè)的財務(wù)管理工作中存在著很多問題。

1.缺乏必要的風(fēng)險管理。社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境給企業(yè)的發(fā)展帶來機會的同時，也給眾多企業(yè)帶來了發(fā)展的風(fēng)險，尤其是企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險在逐漸增大。對于國有企業(yè)而言，很多企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險沒有一個準確清晰的認識，財務(wù)管理工作中對投資活動的風(fēng)險預(yù)測不足，風(fēng)險管理不到位。總是會出現(xiàn)盲目投資、隨意擔保等問題，同時，隨著國有企業(yè)發(fā)展模式的擴展，在國有企業(yè)中的經(jīng)濟活動也開展了比如“金融衍生品、股票、委托理財”等等項目，因為這些金融產(chǎn)品的價格波動大且規(guī)律性不強，導(dǎo)致了國有企業(yè)此類的經(jīng)濟活動風(fēng)險增大，且缺少必要的風(fēng)險管理，這樣就影響了國有企業(yè)的正常發(fā)展。

2.缺少完善的內(nèi)控管理機制。由于國有企業(yè)財務(wù)管理工作缺少完善的內(nèi)控機制，導(dǎo)致國有企業(yè)財務(wù)管理工作實際效果不理想。內(nèi)控機制缺乏表現(xiàn)為以下幾個方面，第一，監(jiān)管工作不到位。這里的監(jiān)管工作不到位主要是指相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者對于國有企業(yè)資金使用過程中的各個環(huán)節(jié)缺少必要的把關(guān)，投資過程中的監(jiān)管力度也不夠。第二，信息失真問題一定程度的存在。在國有企業(yè)中存在著一定程度的個人主義，有時候為了一些個人利益把企業(yè)中的各種信息截留或者虛報，這樣就導(dǎo)致了國有企業(yè)財務(wù)管理中的信息失真，這種失真的信息就很有可能導(dǎo)致企業(yè)的投資活動出現(xiàn)失誤。

3.財務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高。很多國有企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門與會計部門是合并的，財務(wù)人員與會計人員也是重合的，很多員工需要從事的財務(wù)工作比較多且復(fù)雜，這樣就導(dǎo)致了財務(wù)工作和會計工作質(zhì)量都無法提高，財務(wù)管理同會計核算之間的關(guān)系混亂，同時，有些財務(wù)管理人員所掌握的知識有限，缺少必要的學(xué)習(xí)，當前知識程度已經(jīng)不能滿足市場經(jīng)濟條件下對財務(wù)工作人員素質(zhì)的要求，相應(yīng)的自主工作能力和創(chuàng)新能力都嚴重不足，這樣就嚴重弱化了國有企業(yè)財務(wù)管理工作效果在整體管理工作中的地位和作用。同時，國有企業(yè)自身對財務(wù)管理人員素質(zhì)的重視度也不足，并沒有根據(jù)自身發(fā)展的需要組織財務(wù)管理人員進行新知識的學(xué)習(xí)。這兩方面的原因就導(dǎo)致了國有企業(yè)財務(wù)管理人員的素質(zhì)有待進一步的提高。

三、國有企業(yè)財務(wù)管理問題解決策略研究

在市場經(jīng)濟條件下，國有企業(yè)要想實現(xiàn)長遠發(fā)展、安全發(fā)展就需要積極改進財務(wù)管理工作中所存在的問題，更新財務(wù)管理觀念，提高企業(yè)財務(wù)管理工作的實效性。具體而言，國有企業(yè)財務(wù)管理問題的解決策略主要有以下幾點。

1.強化風(fēng)險管理工作。市場經(jīng)濟環(huán)境給我國國有企業(yè)的發(fā)展帶來了眾多不穩(wěn)定因素，財務(wù)風(fēng)險也隨之增大。國有企業(yè)應(yīng)該針對自身風(fēng)險管理中存在的問題，以企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展總體目標為中心，完善風(fēng)險管理工作。首先，完善國有企業(yè)風(fēng)險管理體系。風(fēng)險管理體系是國有企業(yè)開展風(fēng)險管理工作的組織形式，其包括的內(nèi)容為“風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)”，這些系統(tǒng)的建立與完善能夠為國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作提供有效的技術(shù)支持和方法指導(dǎo)。其次，加大風(fēng)險管理工作的執(zhí)行力度。在國有企業(yè)中要樹立一種全面風(fēng)險管理的觀念，在企業(yè)經(jīng)濟活動流程中的各個環(huán)節(jié)都要做好風(fēng)險管理工作，隨時關(guān)注行業(yè)市場變動、提高現(xiàn)金流管理力度、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，這樣通過細節(jié)上的完善，就能夠加大風(fēng)險管理工作在整個財務(wù)管理中的作用。

2.完善內(nèi)控監(jiān)管機制。內(nèi)控監(jiān)管機制的完善可以從以下幾個方面著手，首先，建立管理制度，強化監(jiān)督工作。國有企業(yè)應(yīng)該對自己的實際發(fā)展狀況有一個清晰的認識，并根據(jù)該情況制定出屬于自己的財務(wù)管理制度，在實際執(zhí)行過程中要達到制度要求才能實現(xiàn)國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制。其次，完善監(jiān)督機制。該措施主要是防范與解決國有企業(yè)財務(wù)管理人員虛報信息的問題，監(jiān)督機制要嚴格制定財務(wù)管理人員的工作職責，建立并完善相關(guān)“財政監(jiān)察專員制度、國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)委派制度、稽查特派員制度、中央企業(yè)財政駐廠員制度”，在制度完善之后相應(yīng)的執(zhí)行力度也要加強。

3.提升財務(wù)管理人員的素質(zhì)。財務(wù)管理人員素質(zhì)的提高可以從兩個方面著手，一方面，在日常工作過程中，國有企業(yè)相關(guān)部門可以定期組織工作總結(jié)會議，在總結(jié)中指出財務(wù)管理工作中的不足，并及時的改正，在會議中還需要向工作人員傳達當下的經(jīng)濟形式以及企業(yè)發(fā)展目標，幫助財務(wù)管理人員提高自身素質(zhì)。另一方面，國有企業(yè)可以定期組織培訓(xùn)，對高層人員以及財務(wù)工作人員進行財務(wù)管理知識的培訓(xùn)，并針對當前企業(yè)財務(wù)管理工作中存在的問題進行案例講解，從而強化財務(wù)管理工作人員的專業(yè)能力和素質(zhì)。除此之外，在財務(wù)管理工作中還要積極引進計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，引進掌握新技術(shù)的人才，這樣就從總體上提高了國有企業(yè)財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)。

四、結(jié)束語

財務(wù)管理工作已經(jīng)不單單是我國國有企業(yè)所面臨的關(guān)鍵問題，也是整個市場經(jīng)濟中的各個主體所重視和關(guān)心的一個問題，對財務(wù)管理工作的改善措施是隨著問題的出現(xiàn)而不斷創(chuàng)新。國有企業(yè)在實際的財務(wù)管理工作中要不斷總結(jié)自身管理工作中所存在的問題，并及時解決，為企業(yè)的平穩(wěn)、健康發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

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[2]李 靜：當前企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策[J]. 現(xiàn)代商業(yè).2010（27） .

[3]黃倩雪：當前我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題和對策[J].商業(yè)文化（下半月）. 2011（03）.

第2篇

2015年，我局應(yīng)急管理工作在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)政府應(yīng)急辦的大力指導(dǎo)下，按照黨的十、十八屆三中、四中全會和區(qū)委十三屆五次、六次全會精神，結(jié)合我局實際，堅持以人為本、健全機制、預(yù)防為主，著力提升了風(fēng)險防控、應(yīng)急響應(yīng)、救援處置和應(yīng)急保障四大能力，認真落實了應(yīng)急管理法律法規(guī)，進一步健全完善應(yīng)急體系，確保了全區(qū)全年無一例重大旅游安全事故和有效旅游投訴。現(xiàn)將有關(guān)工作總結(jié)如下：

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，落實工作責任

按照區(qū)政府“三定”方案，我局新增旅游安全科，負責旅游行業(yè)應(yīng)急管理工作，同時調(diào)整了全區(qū)旅游安全及應(yīng)急工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局機關(guān)黨組書記、局長__任組長，副局長__、__任副組長，各科室負責人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室在安全科，由科長__兼任應(yīng)急辦主任，具體負責組織制訂旅游安全應(yīng)急預(yù)案，指導(dǎo)排查和消除事故隱患，指導(dǎo)旅游行業(yè)應(yīng)急演練、應(yīng)急救援、突發(fā)事故等應(yīng)急處置工作，依法查處違反旅游安全方面的違法行為，對有關(guān)安全事故及時報告和處理。全區(qū)各旅游行業(yè)單位也根據(jù)實際，成立了旅游安全應(yīng)急管理領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了責任分工，落實了專職人員，規(guī)范了突發(fā)事件信息報送渠道。

（二）查找重大風(fēng)險點，開展風(fēng)險登記

今年應(yīng)急工作的重點任務(wù)之一就是開展旅游行業(yè)突發(fā)事件風(fēng)險識別、登記。為認真抓好此項工作，我局高度重視，認真總結(jié)分析本行業(yè)發(fā)生過、易發(fā)生的突發(fā)事件，從中查找易發(fā)突發(fā)公共事件的風(fēng)險點，落實專人負責此項工作的開展。一是制定工作方案。部署突發(fā)事件風(fēng)險管理工作，向各行業(yè)單位下發(fā)《關(guān)于印發(fā)__區(qū)旅游行業(yè)2015年突發(fā)事件風(fēng)險管理實施方案的通知》（__旅〔2015〕102號），有計劃分步驟組織實施此項工作；二是開展風(fēng)險評估培訓(xùn)。8月20日，組織全區(qū)旅游行業(yè)單位在__酒店開展突發(fā)事件風(fēng)險管理培訓(xùn)，要求各單位結(jié)合自身實際查找風(fēng)險點，做好資料的收集準備。三是落實專人專機指導(dǎo)行業(yè)單位開展重要風(fēng)險點登記。10月，我局保障2臺電腦接通黨政網(wǎng)，用于風(fēng)險管理錄入；11月，指導(dǎo)我區(qū)及北部新區(qū)各星級酒店、A級景區(qū)分批次到我局進行風(fēng)險登記錄入，并于11月20日，保質(zhì)完成了旅游行業(yè)20個風(fēng)險點的登記，率先走在了全區(qū)部門及全市旅游系統(tǒng)前列。

（三）強化宣傳培訓(xùn)，提高防控意識。

1.今年，全國上下接連發(fā)生多起重特大安全事故，我局以高度的敏感性意識到預(yù)判預(yù)警及應(yīng)急值守工作的重要性。注重實時更新旅游、氣象、地質(zhì)、交通、衛(wèi)生等出行提示和旅游目的地安全信息，通過微信、微博、QQ群、官方網(wǎng)站等幾大平臺，先后安全預(yù)警信息20次。

2.我局和行業(yè)單位共召開各種應(yīng)急安全專題會議100多場次，舉辦各類旅游應(yīng)急安全培訓(xùn)班20期，參加應(yīng)急安全常識宣傳16次，結(jié)合防災(zāi)減災(zāi)日、消防宣傳日、安全生產(chǎn)宣傳月活動，設(shè)立應(yīng)急安全宣傳展臺8個，發(fā)放《安全生產(chǎn)法》、《__區(qū)旅游安全知識讀本》、《旅游突發(fā)事件應(yīng)急手冊》等應(yīng)急安全宣傳資料1.1萬余份，設(shè)置應(yīng)急安全宣傳專欄10期，張貼宣傳畫和

標語200余張，接待旅游咨詢1000余人次；同時，指導(dǎo)各行業(yè)單位，結(jié)合各自實際，廣泛利用企業(yè)內(nèi)的電子顯示屏、專欄、橫幅、水牌等方式，滾動播放安全教育視頻，張貼安全警示標語和應(yīng)急安全宣傳畫，營造了良好的應(yīng)急安全旅游輿論氛圍，提高了廣大市民及游客安全意識。 3.建立突發(fā)事件趨勢分析月評估制度。按照“一崗雙責、黨政同責、齊抓共管”，“誰檢查、誰負責”的總體要求，我局進一步推進旅游安全監(jiān)管工作“三個必須”的安全意識，繼續(xù)堅持了“一企一組、一企一策”的領(lǐng)導(dǎo)帶隊分組監(jiān)管模式，以摸清行業(yè)安全監(jiān)管隊伍臺賬、旅行社門市部總部聯(lián)系信息為基礎(chǔ)，建立了安全形勢以及突發(fā)事件趨勢分析月評估報告制度，總結(jié)了各個階段安全工作成效，強化了重要環(huán)節(jié)監(jiān)管力度，有效確保了全年旅游安全形勢平安穩(wěn)定。

（一）設(shè)立機關(guān)值班室在辦公室，建立健全了值班制度，加強了值班人員的培訓(xùn)，不定期組織全體干部職工開展突發(fā)事件應(yīng)急處置培訓(xùn)。嚴格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)24小時帶班、2名值班干部24小時在崗值班制度，嚴格執(zhí)行交接班制度，值班記錄完整規(guī)范。全面對外公布咨詢、投訴電話，保障了信息通暢。建立健全信息報告工作制度和責任制度，規(guī)范信息報告和處理程序，一時出現(xiàn)突發(fā)事件，第一時間收集情況如實上報。

（二）加大公開電話（信箱）的處置協(xié)調(diào)力度，提高群眾訴求辦理質(zhì)效。今年共接到公開電話（信箱）11個，全部及時有效予以了回復(fù)。

（三）修訂完善旅游綜合應(yīng)急預(yù)案修訂任務(wù)。指導(dǎo)行業(yè)單位建立健全突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案、開展應(yīng)急演練，是我局今年開展安全督查工作重點。特別是針對旅行社應(yīng)急相應(yīng)制度不健全這一現(xiàn)狀，我局參考借鑒中央、市區(qū)相關(guān)要求，以及其他地區(qū)的先進經(jīng)驗，結(jié)合我區(qū)旅游行業(yè)實際，出臺了《關(guān)于進一步規(guī)范旅行社內(nèi)部管理制度的通知》（__旅〔2015〕38號）文件，明確各旅行社必須建立健全旅游安全應(yīng)急值守制度（包括日常、節(jié)假日值班，突發(fā)事故應(yīng)急處置和報告）、旅游突發(fā)事故應(yīng)急處置制度（包括報告、處置、總結(jié)等流程）、旅游安全應(yīng)急演練制度（結(jié)合各旅行社業(yè)務(wù)制定，包括應(yīng)急演練數(shù)量、內(nèi)容、效果等）、應(yīng)急預(yù)案（針對業(yè)務(wù)情況，制定5-7個包括自然災(zāi)害類、事故災(zāi)難類、社會安全類、公共衛(wèi)生類、特殊旅游項目類等應(yīng)急預(yù)案）等制度，增強行業(yè)單位應(yīng)急安全意識，不定期開展應(yīng)急演練，一手抓安全生產(chǎn)、一手抓好企業(yè)效益，兩手抓、兩手都要硬。

（四）我局嚴格按照“全覆蓋、零容忍、嚴執(zhí)法、重實效”的總體要求，堅持安全檢查“四不兩直”、隱患整治“三清三進”、責任落實“一企一組”制度，將企業(yè)自查、行業(yè)督查、上級督防、專項行動深度融合，將各單位的應(yīng)急制度建立健全、應(yīng)急演練開展情況、應(yīng)急安全教育培訓(xùn)作為檢點，指導(dǎo)并督促12個單位修訂了應(yīng)急處置預(yù)案、指導(dǎo)9家單位開展應(yīng)急演練。據(jù)統(tǒng)計，今年全區(qū)旅游行業(yè)單位開展了各類應(yīng)急演練135余次，累計參演人數(shù)達5516人，全面提升了全區(qū)旅游行業(yè)消防逃生、應(yīng)急救援設(shè)施設(shè)備儲備情況和水平。經(jīng)過近半年的努力，全區(qū)旅游行業(yè)應(yīng)急救援隊伍正朝著”響應(yīng)及時、處置有效、來之能戰(zhàn)、戰(zhàn)之能勝“的目標任務(wù)穩(wěn)定前進。

我局不斷強化應(yīng)急救援隊伍建設(shè)，從人員、制度、技術(shù)、設(shè)備等方面多管齊下。組建了以局長為組長，各副職領(lǐng)導(dǎo)為副組長，各科室負責人為組員的應(yīng)急隊伍，做好機關(guān)突發(fā)事件的應(yīng)急處置。在市旅游局、區(qū)應(yīng)急辦的高度重視下，我局根據(jù)形勢的發(fā)展配備了攝像機、照相機、錄音筆等安全監(jiān)察設(shè)備和旅游安全檢查車。重點加強了生活救助、消防、森林防火、防汛抗旱、防護用品、救生裝備等常用物資的儲備。全區(qū)各旅游行業(yè)單位也根據(jù)實際，成立了旅游安全應(yīng)急管理領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了責任分工，落實了專職人員，規(guī)范了突發(fā)事件信息報送渠道。同時，我局也將應(yīng)急管理工作納入對全區(qū)各旅游行業(yè)單位的年度考核中，分別與星級飯店、A級景區(qū)、旅行社等66家行業(yè)單位簽訂了應(yīng)急管理工作的目標責任書，全區(qū)旅游行業(yè)應(yīng)急管理工作上下聯(lián)動，目標明確，責任到人，形成了高效快捷、縝密靈活的運行機制。

將應(yīng)急管理經(jīng)費投入納入對行業(yè)單位應(yīng)急管理年度考核的指標，督促行業(yè)單位不斷加大應(yīng)急管理資金的投入、臺賬管理和信息資源整合，目前，轄區(qū)內(nèi)星級旅游飯店每層樓安裝了火災(zāi)隔離門、疏散引導(dǎo)箱、消防栓箱和滅火器箱等設(shè)備，每個房間配齊了防毒面具、消防逃生工具，在酒店樓道、走廊等公共區(qū)域設(shè)置了逃生引導(dǎo)圖標和應(yīng)急疏散平面圖，指派專人定時維護應(yīng)急設(shè)備，應(yīng)急物資登記、核實、管理和及時充實制度建立健全。今年以來，全區(qū)18家旅游星級飯店繼續(xù)加大了應(yīng)急設(shè)備投入和維護力度，消防安全“四個能力”建設(shè)全部達標，我區(qū)旅游安全保障能力進一步增強。

（一）完善安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案體系建設(shè)。貫徹落實國家安全生產(chǎn)事故有關(guān)應(yīng)急預(yù)案體系的要求，認真履行職責，加強動態(tài)監(jiān)管，使各旅游單位的應(yīng)急預(yù)案與旅游部門的應(yīng)急預(yù)案相互銜接。

（二）加強應(yīng)急培訓(xùn)和宣傳教育工作。加強對旅游單位負責人、應(yīng)急管理人員及崗位操作人員的培訓(xùn)，開展安全生產(chǎn)應(yīng)急管理宣傳教育工作，利用多種方式和載體，宣傳做好安全生產(chǎn)應(yīng)急管理工作的重要性，普及事故災(zāi)難預(yù)防、避險、報警、自救、互救等知識，強化安全意識，提高旅游從業(yè)人員應(yīng)對事故災(zāi)難的意識和能力。

第3篇

上半年，城西支行的信貸工作在行領(lǐng)導(dǎo)和信貸處的統(tǒng)一安排部署下，全行上下齊心協(xié)力，以加快發(fā)展為主題，以擴增存貸規(guī)模、提高資產(chǎn)質(zhì)量為核心，以加強信貸管理為重點，以各項信貸制度的落實為基礎(chǔ)，經(jīng)過了一季度的“非常奉獻”和二季度的“星光大道”等競賽活動，城西支行各項經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步增長，截止月末，支行各項存款余額萬元，較年初增加萬元；各項貸款余額萬元，較年初增加萬元，存貸比例；不良貸款余額萬元，較年初下降萬元；辦理銀行承兌匯票金額萬元；辦理貼現(xiàn)金額萬元；利息收入萬元，半年實現(xiàn)利潤萬元，全面完成上級下達的目標任務(wù)，信貸管理也逐步向規(guī)范化、制度化邁進。

一、認真執(zhí)行政策，嚴格按照規(guī)范化管理要求，切實加強信貸基礎(chǔ)工作，確保各項指標圓滿完成。

半年來，我行認真學(xué)習(xí)、深刻理解總行會議和文件精神，適時分析形勢，認真執(zhí)行政策，從嚴監(jiān)管企業(yè)，規(guī)范內(nèi)部管理，切實防范風(fēng)險，不僅提高了信貸管理水平而且為保證圓滿完成全年各項經(jīng)營責任考核指標打下堅實的基礎(chǔ)。

在貸款投放上，支行狠抓貸款投放風(fēng)險管理，采取的具體措施是：⑴嚴格執(zhí)行總行下達的《信貸風(fēng)險控制指導(dǎo)意見》，進一步對信貸風(fēng)險進行控制，對授信行為進行規(guī)范。嚴密了貸前調(diào)查、審查及審批手續(xù)，原創(chuàng)：對信貸人員貸前調(diào)查的范圍及要求，確保信貸調(diào)查材料真實有效。⑵嚴格控制信貸風(fēng)險，嚴格執(zhí)行信貸風(fēng)險防范控制管理體系，全面實行審貸分離，規(guī)范了貸審會，實行了貸審例會制，嚴格按照貸審會議事規(guī)程召開會議，明確各環(huán)節(jié)主責任人職責。扎實細致地開展貸后檢查工作，定期和不定期地對企業(yè)經(jīng)營狀況和抵押物狀況進行檢查和分析，認真填報貸后管理表。切實做好貸款五級分類工作，制定了五級分類的具體操作實施細則，對客戶進行統(tǒng)一分類，從而提高了信貸管理的質(zhì)量。對流動資金貸款、貼現(xiàn)貸款，承兌匯票在上報審批過程中嚴格執(zhí)行總行要求的調(diào)查、審查、審批環(huán)節(jié)的統(tǒng)一格式，切實從源頭上控制信貸風(fēng)險。積極配合總行信貸處做好信貸檢查工作，在檢查中沒有發(fā)現(xiàn)一例違規(guī)現(xiàn)象，信貸工作得到肯定和好評。

二、通過信貸杠桿作用，搶占市場份額，壯大資金實力，增強發(fā)展后勁。

上半年，我支行繼續(xù)圍繞開拓信貸業(yè)務(wù)、開展信貸營銷、積極組織存款等方面做文章，切實做好大戶的回訪工作，密切關(guān)注并掌握貸款單位的資金運行狀況和經(jīng)營情況；大力組織存款，積極開拓業(yè)務(wù)，挖掘客戶。

⒈上半年，我行信貸資金重點投放于優(yōu)質(zhì)企業(yè)和大中型項目，繼續(xù)重點扶持信用好、經(jīng)營好、效益好的優(yōu)質(zhì)企業(yè)，如中聯(lián)巨龍水泥有限公司、億人城建有限公司、利瑪置業(yè)有限公司等，把這部份貸款投入作為我行調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、分散信貸風(fēng)險、搶占市場份額、維持持續(xù)發(fā)展的重要戰(zhàn)略措施，信貸結(jié)構(gòu)得到進一步優(yōu)化。而且，通過優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，信貸資金正確的投放，使我行的優(yōu)質(zhì)客戶不斷增加。既降低了經(jīng)營風(fēng)險，同時又取得了良好的社會效益。

⒉上半年，我行堅持業(yè)務(wù)發(fā)展多元化，加快票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，重點增加對優(yōu)質(zhì)客戶的信貸投放量，不僅降低了貸款總體風(fēng)險度，而且?guī)砹素S厚的利息收入，隨著相對獨立核算的實行，經(jīng)濟效益顯著提高，今年一至六月份實現(xiàn)利息收入萬元，超過去年全年收息水平，實現(xiàn)利潤萬元，有效地壯大了資金實力，增強了發(fā)展后勁，呈現(xiàn)良好的發(fā)展勢頭

三、加大信貸營銷力度，不斷開拓業(yè)務(wù)空間，加快業(yè)務(wù)發(fā)展步伐。

⒈上半年，我行在信貸業(yè)務(wù)發(fā)展中取得了一定的突破，特別在汽車消費貸款方面也取得了一定的成效。我行還特別注重加強銀企合作，協(xié)調(diào)處理好銀企關(guān)系。根據(jù)形式發(fā)展和工作實際的需要，積極開展調(diào)查研究，與企業(yè)互通信息，加強理解與配合，共同協(xié)商解決問題的途徑，加大對企業(yè)的支持力度，構(gòu)筑新型銀企關(guān)系。三月份，我行與市汽車銷售有限公司舉辦了銀企聯(lián)誼活動，通過活動，加強了銀企之間的溝通與了解，建立了深層銀企合作關(guān)系。

⒉上半年，我行進一步提高對信貸營銷的認識，不斷推進文明信用工程建設(shè)，最大限度地搶占市場份額，建立穩(wěn)固的客戶群體，加大對個私經(jīng)濟、居民個人的營銷力度，選擇信用好、還貸能力強的個體企業(yè)和城鎮(zhèn)居民做為我行信貸營銷的對象，把信貸營銷與綠色文明信用生態(tài)工程相結(jié)合，通過一系列的社會文明信用創(chuàng)建活動，打造我行獨特的信貸營銷品牌。

三、建立完善的內(nèi)部管理機制，業(yè)務(wù)操作有條不紊，提高辦事效率，推進業(yè)務(wù)發(fā)展。

我行在不斷加強和改善日常信貸工作的同時，還注重加強信貸人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，以便能在業(yè)務(wù)操作中得心應(yīng)手，提高工作質(zhì)量和工作效率。做好信貸資料歸檔和各項結(jié)轉(zhuǎn)工作，實行一戶一檔，建立完整系統(tǒng)的客戶信息檔案，以便于及時查閱和調(diào)用。對于信貸臺帳和報表，能夠完整、準確地反映數(shù)據(jù)，及時上報各項報表，做好信貸登記工作，及時提供信息。在搞好管理的同時，我行還不斷強化服務(wù)意識，改善服務(wù)手段，積極開展優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，樹立“窗口”形象，以服務(wù)留住儲戶、以熱情吸引存款，始終以客戶就是上帝的理念精神，更好地為客戶服務(wù)，提高我行的對外形象，并以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)促進業(yè)務(wù)的發(fā)展。

四、下半年工作思路

⒈立足當前，抓好各項階段性工作，在上半年打下的基礎(chǔ)上，下半年全面啟動。

下半年，我們要做好信貸各項業(yè)務(wù)的安排和落實，對于上半年已有意向的項目，下半年力爭做好、做實，例如要做好新港國際和華茵房地產(chǎn)的商品房按揭工作，做好大戶回訪工作，加強貸款企業(yè)的資金回籠款統(tǒng)計工作，鞏固老客戶，發(fā)展新客戶，全面開展信貸營銷工作，努力完成信貸業(yè)務(wù)各項指標任務(wù)。

⒉做好企業(yè)信用等級評定工作，原創(chuàng)：為信貸決策提供科學(xué)依據(jù)。

認真調(diào)查核實企業(yè)情況，開展企業(yè)信用等級評定工作認真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會有關(guān)文件和總行信用等級評定與管理辦法的基礎(chǔ)上，嚴格按照總行規(guī)定的統(tǒng)一標準和計算辦法，確保客觀、公正、準確地評定企業(yè)的信用等級，真實地反映企業(yè)的經(jīng)營管理、財務(wù)狀況和信譽程度，為我行衡量開戶企業(yè)風(fēng)險承受能力、實行信貸準入機制建立基本依據(jù)。

⒊總結(jié)經(jīng)驗，切實加強管理。

進一步加強信貸基礎(chǔ)管理工作，按照總行信貸處檢查要求，加強信貸檔案完整性、準確性、合規(guī)性和保密性的管理，建立健全信貸業(yè)務(wù)臺賬、授信臺賬、抵質(zhì)押品臺賬和不良貸款監(jiān)管臺賬。確立支行經(jīng)營和管理目標的最佳組合，確保支行資產(chǎn)質(zhì)量始終保持穩(wěn)定狀態(tài)。

上半年各項工作雖然取得了一定的成績，但距行領(lǐng)導(dǎo)要求還有一定的距離，我們冷靜分析了存在的不足。一是業(yè)務(wù)規(guī)范化管理工作有待進一步加強，要將制度規(guī)定全面落實到業(yè)務(wù)工作的各個崗位各個環(huán)節(jié)中去；二是業(yè)務(wù)開拓范圍還需不斷擴大，涉及的領(lǐng)域要更廣，更深，以促進業(yè)務(wù)快速持續(xù)發(fā)展。

第4篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)保險；保險招標體系；存在問題；構(gòu)建與管理

隨著我國保險市場的發(fā)展和企業(yè)保險意識的增強，目前越來越多的企業(yè)通過保險招標來采購保險。實踐證明，保險招標在降低企業(yè)保費成本、規(guī)范企業(yè)保險采購行為、提升保險服務(wù)體驗等方面具有顯著的作用。但由于我國保險市場發(fā)展還不成熟以及企業(yè)保險招標經(jīng)驗積累不足，我國企業(yè)保險招標普遍還存在著諸多不足，眾多企業(yè)在保險招標中未能達到預(yù)期效果，因此，如何構(gòu)建及管理企業(yè)保險招標體系是值得研究和探討的課題。

一、企業(yè)保險招標存在的主要問題

目前我國企業(yè)保險招標存在著諸多問題，典型的問題主要有：企業(yè)需求不明確導(dǎo)致保險公司做出錯誤的投標決策、保險招標文件不規(guī)范或招標程序違規(guī)引發(fā)招標糾紛、保險招標文件設(shè)計存在結(jié)構(gòu)性缺陷導(dǎo)致企業(yè)未能達到招標目的、招標過程久拖不決致使招標成本難以控制、部分保險公司惡性競爭或虛假承諾致使企業(yè)保險權(quán)益無法得到確實保障等。企業(yè)保險招標如果出現(xiàn)問題，不僅直接影響到企業(yè)保險安排和保險權(quán)益，也將損害企業(yè)聲譽，因此企業(yè)有必要根據(jù)自身情況構(gòu)建科學(xué)性、系統(tǒng)性的保險招標體系，并予以嚴格落實和加強管理。

二、企業(yè)保險招標體系的構(gòu)建與管理

（一）構(gòu)建企業(yè)保險招標體系的基礎(chǔ)性工作

1.確定是否需要招標

明確企業(yè)是否需要進行保險招標的必要性主要是出于合法合規(guī)要求以及節(jié)約成本的考慮。目前，我國法律并未規(guī)定所有企業(yè)的保險均需通過招標進行采購，企業(yè)招標與否主要取決于企業(yè)自身要求。但是，如果企業(yè)保險項目符合《招標投標法》第三條規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)進行下列工程建設(shè)項目包括項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須進行招標：（一）大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會公共利益、公眾安全的項目；（二）全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目；（三）使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目。”[1]，則應(yīng)進行保險招標。此外，如果企業(yè)所在行業(yè)主管部門對保險招標有明確要求，也應(yīng)采用保險招標。另外，值得注意的是，保險招標需耗費較大的人力物力，如果企業(yè)保費規(guī)模較小，例如只有幾萬元的保費規(guī)模，很難吸引足夠多有實力的保險公司進行投標，保險招標會流于形式，因此企業(yè)需分析對比招標成本與招標預(yù)期成效以決定是否通過保險招標采購保險。

2.確定采用何種方式招標

目前保險市場招標方式主要有公開招標和邀請招標兩種。公開招標可以在更廣范圍內(nèi)吸引保險公司參與投標，有利于企業(yè)降低保費成本、獲得更多保險增值服務(wù)，但公開招標存在著溝通環(huán)節(jié)多、工作量大、招標費用高等缺點。邀請招標可以簡化程序、節(jié)省人力物力、降低招標費用，但邀請招標限制了參與投標的保險公司的范圍，降低了投標的競爭性，中標價格可能會被提高。因此，企業(yè)需要綜合考量企業(yè)自身情況和保險市場情況來確定招標方式。如果企業(yè)保險標的規(guī)模大、預(yù)計保費成本較高、保險費率存在較大下降空間，可以采用公開招標的方式，反之可以采用邀請招標。值得注意的是，企業(yè)采用邀請招標的前提是企業(yè)對邀請參與投標的保險公司的信譽、報價水平、經(jīng)營管理、服務(wù)能力等方面比較了解，信任其有足夠的實力服務(wù)于企業(yè)，否則應(yīng)采用公開招標。

3.確定保險招標工作的組織實施方式

保險招標工作的組織實施方式主要有三種：企業(yè)自主招標、委托招標公司招標、委托保險經(jīng)紀公司招標。其中企業(yè)自主招標程序較簡化、溝通成本較低；委托招標公司招標可以將招標信息在更廣范圍內(nèi)傳播，能吸引更多保險公司參與投標；保險經(jīng)紀公司在保險招標文件制作、保險評標、后續(xù)保險服務(wù)中具有專業(yè)優(yōu)勢。企業(yè)可根據(jù)自身情況和需求確定保險招標工作的組織實施方式。值得注意的，如果企業(yè)采取后兩種組織實施方式，企業(yè)應(yīng)參與到招標工作的具體實施過程中，切不可做“甩手掌柜”。因為企業(yè)最清楚自身情況及需求，企業(yè)參與到招標工作中能使招標工作更具有針對性，也更能把控招標工作進度。

（二）構(gòu)建企業(yè)保險招標體系的工作重點

1、確定企業(yè)保險需求

確定保險需求是構(gòu)建企業(yè)保險招標體系的出發(fā)點。企業(yè)面臨的風(fēng)險形式多樣，既有固定資產(chǎn)損失風(fēng)險、機動車輛損失風(fēng)險，也有現(xiàn)金損失風(fēng)險、責任風(fēng)險、雇員風(fēng)險等等，相應(yīng)的保險市場上有財產(chǎn)險、機動車輛保險、現(xiàn)金保險、公眾責任險、團體意外傷害保險等險種可供企業(yè)選擇。面對紛繁復(fù)雜的風(fēng)險和保險產(chǎn)品，企業(yè)應(yīng)系統(tǒng)性的調(diào)查可保資產(chǎn)情況、人員情況、風(fēng)險管理情況，明確哪些風(fēng)險需要通過保險轉(zhuǎn)移，哪些風(fēng)險可以自留，并確定需要招標的保險險種以及各險種的保險金額/賠償限額，唯此才能使企業(yè)保險招標工作有的放矢、提高招標效益。

2、確定是否需要進行保險標段劃分

保險標段劃分是指將需投保的保險劃分為兩個或兩個以上的標段進行招標，每個標段分別確定一名或若干名中標人。其中常見的方式是將財產(chǎn)險、貨運險、機動車輛保險、團意險各分一個標段。企業(yè)采用此種招標方式可以使賠付風(fēng)險分散于多家保險公司，有利于降低拖賠、惜賠的可能性以及平衡各方利益關(guān)系，但是企業(yè)需要面對多家保險公司，這無疑將提升招標成本以及后續(xù)管理成本。此外，保險標段劃分后無法形成統(tǒng)一的規(guī)模優(yōu)勢，這不利于企業(yè)獲得更優(yōu)惠的保險費率和保險服務(wù)。為此，企業(yè)在保險招標前應(yīng)確定是否需要進行保險標段劃分。實際操作中，企業(yè)可根據(jù)企業(yè)組織規(guī)模及地域分布、保費規(guī)模、保險市場競爭情況進行綜合判定，確實需要進行保險標段劃分的，應(yīng)盡量避免標段劃分得過多、過小，同時也不應(yīng)出現(xiàn)同一機構(gòu)同一險種進行標段劃分的情況。

3、科學(xué)、系統(tǒng)的設(shè)計保險招標文件

保險招標文件和其他項目的招標文件存在著一定的相似性，例如都有投標邀請書、投標人須知及前附表、合同主要內(nèi)容、評標標準以及廢標條款等主要內(nèi)容，本文只就保險招標文件的設(shè)計重點進行論述。

（1）設(shè)定投標人資格條件

目前我國保險公司數(shù)量眾多、良莠不齊，如果不設(shè)定投標人資格條件，勢必會導(dǎo)致企業(yè)花費大量的人力物力進行評標甄別工作，增加企業(yè)的招標成本，因此企業(yè)有必要設(shè)定投標人資格條件。實際操作中，投標人資格條件應(yīng)至少符合以下要求：①在中華人民共和國境內(nèi)注冊的、具有獨立法人資格的保險公司或經(jīng)授權(quán)具有獨立投標能力且在企業(yè)所在地注冊登記的分公司；②具有中國保險監(jiān)督管理委員會認可的中華人民共和國經(jīng)營保險業(yè)務(wù)資格；③近三年經(jīng)營狀況良好，且連續(xù)三年未出現(xiàn)虧損；④投標人償付能力符合中國保險監(jiān)督管理委員會監(jiān)管要求。此外，企業(yè)還可以對投標人資格條件做進一步規(guī)定以更好的篩選投標人，例如可規(guī)定法人機構(gòu)注冊資本金應(yīng)達到20億元人民幣以上，近三年內(nèi)具有類似承保業(yè)績和理賠業(yè)績等。

（2）設(shè)定投標保證金要求

為防止保險公司在規(guī)定的投標有效期內(nèi)撤銷或修改其投標文件或收到中標通知書后無正當理由拒簽保險合同協(xié)議書，造成企業(yè)損失，企業(yè)應(yīng)在保險招標文件中明確規(guī)定保險公司應(yīng)按規(guī)定的金額、擔保形式遞交投標保證金，否則其投標文件作廢標處理。

（3）提供詳實的企業(yè)情況

為使保險公司充分了解招標項目并做出合理的投標，企業(yè)應(yīng)在招標文件中如實注明企業(yè)簡介、經(jīng)營特點、近年賠付情況、風(fēng)險管理狀況，此外還可以附上企業(yè)重點關(guān)注的風(fēng)險點說明。通常，保險公司對招標項目了解得越清楚，就越能提供針對性的保險方案、優(yōu)惠的保險費率和增值服務(wù)。值得注意的是，如果企業(yè)提供的信息嚴重失實，在與保險公司后續(xù)合作中可能會引起糾紛，影響企業(yè)形象。

（4）合理設(shè)計各評分項內(nèi)容及評分辦法

1）報價分

如果企業(yè)強調(diào)成本控制，希望能以較低的保費成本進行保險安排，可以提高報價分權(quán)重（一般不超過60%）以及設(shè)計“價低者分高”的報價評分方法，如采用直線內(nèi)插評分法可有效促使保險公司降低保費報價。如果不希望保險公司出現(xiàn)惡性競爭的情況，則可以降低報價分權(quán)重（一般不低于30%）以及設(shè)計“價格偏離小者分高”的報價評分方法，如采用偏離投標單位報價平均值法則可以有效遏制保險公司惡性競爭現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2）保險公司實力

保險公司實力直接關(guān)系到企業(yè)保險保障和各項服務(wù)能否得到有效落實，因此應(yīng)成為企業(yè)保險招標的重點考察對象。具體而言，企業(yè)可考察保險公司的注冊資本金、償付能力、保費規(guī)模、盈利水平、市場地位、機構(gòu)分布等“硬指標”。此外，企業(yè)還要重點考察保險公司近三年至五年內(nèi)類似項目的承保業(yè)績、理賠業(yè)績等“軟指標”。這是因為每個企業(yè)所處行業(yè)有其特定的風(fēng)險，承保和理賠過類似項目的保險公司更能為企業(yè)提供針對性的保險服務(wù)。通過“硬指標”和“軟指標”的橫向評比可以對各投標保險公司的實力做出客觀判斷。

3）風(fēng)險分析

保險公司對企業(yè)面臨的風(fēng)險分析得越透徹，說明保險公司越了解企業(yè)的實際情況，其越有可能設(shè)計出滿足企業(yè)風(fēng)險轉(zhuǎn)移需要的保險方案，因此風(fēng)險分析應(yīng)納入保險招標評分內(nèi)容。由于風(fēng)險分析屬于主觀認識，評分時必然也是主觀性判斷。為使風(fēng)險分析評分更加科學(xué)合理，可以對風(fēng)險分析設(shè)定評分層級，每個層級賦予不同分數(shù)，由評委進行評分，如可以劃分為四個層級：I風(fēng)險認識全面、深刻，針對性極強；II風(fēng)險認識比較深刻，具有一定針對性；III風(fēng)險認識具有一定的針對性，但闡述不足，存在一定遺漏；IV風(fēng)險認識闡述不具有針對性或不全面，有明顯遺漏。值得注意的是，各評分層級之間的分差應(yīng)適當拉大以促使保險公司重視風(fēng)險分析撰寫工作。

4）保險方案

保險方案直接承載著保險雙方的權(quán)利義務(wù)，是企業(yè)通過保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險的必要條件。為使保險公司在投標時設(shè)計出科學(xué)合理的保險方案，企業(yè)應(yīng)將保險險種、保險標的、各險種的保險金額/賠償限額、免賠額、附加條款等方面的基本要求在招標文件中予以體現(xiàn)。此外，如果企業(yè)自身已有較成熟的保險方案，也可以在招標文件中附上保險方案，要求保險公司對保險方案進行響應(yīng)。與風(fēng)險分析類似，在對保險方案的評分上宜設(shè)定評分層級，如可以劃分為四個層級：I保險方案針對性強、保障范圍全面；II保險方案針對性較強、保障范圍基本全面；III保險方案針對性不強、保障范圍有遺漏；IV保險方案不具有針對性、保障范圍有明顯遺漏。

5）服務(wù)內(nèi)容和標準

我國保險市場一直存在著“重價格輕服務(wù)”的現(xiàn)象，雖然此類現(xiàn)象正不斷減少，但各類服務(wù)糾紛也屢見不鮮。產(chǎn)生服務(wù)糾紛的原因較為復(fù)雜，既有少數(shù)保險公司服務(wù)意識和服務(wù)能力較差的原因，也有保險公司和企業(yè)雙方在承保前未就服務(wù)事項進行明確約定等原因。因此，為避免服務(wù)糾紛以及維護保險雙方良好的合作關(guān)系，企業(yè)應(yīng)將保險公司服務(wù)內(nèi)容和標準納入評標重點。具體而言，企業(yè)可對保險公司的保險服務(wù)機制、基本服務(wù)、增值服務(wù)、理賠承諾、防災(zāi)防損服務(wù)、投訴機制、違約責任等方面內(nèi)容進行重點考察。服務(wù)內(nèi)容和標準的評分方式與風(fēng)險分析、保險方案類似，在此不再贅述。

4、建立健全保險評標委員會籌建與管理機制

保險評標委員會直接對保險公司的投標文件進行評審，是企業(yè)保險招標工作質(zhì)量的把關(guān)者，因此需重視保險評標委員會的籌建與管理工作。為了保證保險評標委員會的公正性、專業(yè)性和權(quán)威性，保險評標委員會應(yīng)盡可能的由知識結(jié)構(gòu)、從業(yè)經(jīng)歷、工作經(jīng)驗與招標項目相符合的保險、技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家組成。此外，企業(yè)應(yīng)制定保險評標委員會管理制度，對保險評標委員會成員的工作要求做出明確規(guī)定，例如應(yīng)嚴格規(guī)定評標委員會成員不得與任何保險公司進行私下接觸，不得收受保險公司及其他利害關(guān)系人的財物或者其他好處，嚴格規(guī)定評標委員會成員和有關(guān)工作人員不得透露評標情況，對評標情況負有保密義務(wù)等等。

三、企業(yè)保險招標的后續(xù)管理工作

確定中標保險公司后并不意味著企業(yè)保險招標工作的完結(jié)，相反，企業(yè)還需要做好大量的后續(xù)管理工作，才能圓滿完成企業(yè)保險招標目標。企業(yè)保險招標后續(xù)管理工作主要有以下幾方面。

（1）保險合同簽訂工作

目前，部分保險招標項目在確定中標人后，存在著招投標雙方不按招標文件約定及時簽訂保險合同，甚至拋開中標結(jié)果及招投標文件訂立合同的情況，這其中既有保險公司的原因也有企業(yè)的原因。但無論出于何種原因，不按時按約定簽訂保險合同極易引發(fā)不必要的糾紛，影響雙方合作。為此，招標結(jié)果公布后，企業(yè)應(yīng)主動、及時的與保險公司按約定簽訂保險合同，保險合同應(yīng)全面覆蓋保險公司在投標文件中提供的保險方案、服務(wù)方案、服務(wù)承諾、違約責任等內(nèi)容以及保險雙方約定的其他事項。對中標后無正當理由拒簽保險合同的保險公司，企業(yè)可以罰沒其投標保證金并取消其一定時期內(nèi)的投標資格。

（2）履行保費繳納義務(wù)

確定中標保險公司以及簽完保險合同后，并不意味著保險合同已經(jīng)生效、企業(yè)已處于保險保障狀態(tài)。在實踐中，絕大部分保險合同規(guī)定按約定足額交納保費是保險合同生效的條件。因此，企業(yè)應(yīng)在簽署保險合同后及時按保險合同規(guī)定履行保費繳納義務(wù)。

（3）文件保管工作

在企業(yè)保險招標過程中會形成數(shù)量眾多的文件，如招標事項核準決定書、招標文件、澄清函、投標文件、評標文件、中標通知書、保險合同等等，但由于保險不是企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，許多企業(yè)往往容易忽視保險文件的保管工作。實際上，企業(yè)妥善保管好各類保險文件存在著相當?shù)谋匾裕阂皇强梢詰?yīng)對審計工作；二是可以作為今后法律訴訟的證據(jù)；三是可以為企業(yè)提高保險招標水平和工作效率提供參考，使企業(yè)少走彎路。因此，在保險招標結(jié)束后企業(yè)應(yīng)妥善保管好各類保險文件。

（4）保險招標工作總結(jié)

保險招標工作不同于企業(yè)其他類型的招標工作，它不屬于企業(yè)常規(guī)性的招標工作，企業(yè)每年的保險招標工作屈指可數(shù)，因此每次保險招標工作的經(jīng)驗、教訓(xùn)對本企業(yè)而言都是非常重要的。因此，在保險招標結(jié)束后企業(yè)應(yīng)及時撰寫保險招標工作總結(jié)報告，系統(tǒng)總結(jié)和分析各保險公司的報價費率、服務(wù)內(nèi)容、招標成效、存在問題和解決對策等，為下輪保險招標決策提供參考。

參考文獻：

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第5篇

摘 要 高速鐵路建設(shè)具有投資大、建設(shè)周期長、管理復(fù)雜等特征。現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕韵到y(tǒng)理論和戰(zhàn)略管理理論為指導(dǎo)，以審計對象的運營風(fēng)險為導(dǎo)向，能切實針對薄弱環(huán)節(jié)，集中審計資源，提升審計效果，因而適應(yīng)于高鐵項目的審計實踐。本文在分析現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬏卣鞯幕A(chǔ)上，重點探討現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诟哞F建設(shè)項目中的應(yīng)用，并根據(jù)應(yīng)用現(xiàn)狀提出改進建議。

關(guān)鍵詞 審計 風(fēng)險導(dǎo)向 高鐵建設(shè) 改進

一、引言

近年來，我國高速鐵路快速發(fā)展。高鐵建設(shè)具有技術(shù)要求復(fù)雜、項目建設(shè)周期長、涉及面廣、投資巨大等特征。因而對高鐵項目的審計也有更高的要求。面對實踐的要求，近年來國外開始發(fā)展現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ剑撃Ｊ揭詡鹘y(tǒng)的賬表導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ胶拖到y(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綖榛A(chǔ)，以現(xiàn)代戰(zhàn)略管理理論結(jié)合系統(tǒng)理論作為方法理論指導(dǎo)，更為關(guān)鍵的是著眼于所審計企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，從更高、更廣的視角來審視審計對象所存在的缺陷與不足，因而相較于傳統(tǒng)的審計，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆茱@著提高審計效率。鑒于高鐵項目建設(shè)的特征，筆者認為在高鐵項目審計中引入現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞欣谇袑嵦岣吒哞F項目風(fēng)險的全程監(jiān)控水平，提升高鐵項目審計工作的質(zhì)量和效率。

二、現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c必要性

1.現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫾疤卣?/p>

現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趥鹘y(tǒng)賬表導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ胶拖到y(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降幕A(chǔ)上，重點關(guān)注被審計單位的整體經(jīng)營風(fēng)險。通過企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略分析、作業(yè)流程分析、經(jīng)營業(yè)績現(xiàn)狀評價、財務(wù)報表分析等幾大關(guān)鍵步驟，尤其創(chuàng)新性地提出將以往的會計報表重大錯報風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行關(guān)聯(lián)，從而從源頭分析和發(fā)現(xiàn)會計報表錯報的整體思路。在此思路指導(dǎo)下，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷奶攸c在于以風(fēng)險評估為中心，有效改善傳統(tǒng)審計的風(fēng)險評估不到位、不能有效發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險審計領(lǐng)域等缺點。

現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向的審計具有如下顯著特征：

（1）全面的風(fēng)險認識觀。傳統(tǒng)審計僅從會計視角予以分析風(fēng)險，而經(jīng)營風(fēng)險并非是傳統(tǒng)審計工作的重點，傳統(tǒng)審計工作的核心是對財務(wù)風(fēng)險的評估及控制。而現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向的審計將風(fēng)險的內(nèi)涵外延至廣義風(fēng)險，即以整體的視角從所審計企業(yè)的外部環(huán)境、經(jīng)營條件、盈利模式、管理模式等多個方面來進行相對綜合、整體的分析，而且以財務(wù)風(fēng)險分析為審計的基礎(chǔ)，重點則落腳于戰(zhàn)略風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險的評估。

（2）科學(xué)的審計風(fēng)險模型。傳統(tǒng)的審計風(fēng)險模型為“審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險”。現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谛问缴虾啙崱⒃趦?nèi)涵與外延上擴展，以“審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險”為審計風(fēng)險模型，其中重大錯報風(fēng)險包括兩個層次：會計報表整體層次和認定層次，其中認定層次風(fēng)險包括交易類別、賬表余額、披露和其他相關(guān)認定層次風(fēng)險。

（3）合理的審計側(cè)重點。傳統(tǒng)審計側(cè)重于財務(wù)報表本身的分析，重點在于財務(wù)上，而現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶徲媯?cè)重點則在于企業(yè)的整體外部環(huán)境與經(jīng)驗過程風(fēng)險及相關(guān)控制措施，從而對審計對象的財務(wù)報表提出更為準確的判斷與預(yù)期。

2.高鐵項目引入現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫳匾?/p>

（1）高鐵項目自身特征決定。高鐵項目建設(shè)具有投資巨大、技術(shù)相當復(fù)雜、建設(shè)周期較長、綜合性強（涉及土建、軌道、機電、車輛、通訊等專業(yè)）、涉及面廣等特征。在當前高鐵快速發(fā)展的背景下，高鐵項目的審計需要從規(guī)劃、設(shè)計、施工、監(jiān)理等多方面、多環(huán)節(jié)去解決管理力量薄弱等缺陷，同時由于相關(guān)法規(guī)制度建設(shè)的相對滯后，存在諸多政策法規(guī)的空白，因而需要審計對高鐵項目所可能存在的政策法規(guī)風(fēng)險、資金風(fēng)險、工程質(zhì)量風(fēng)險等各種風(fēng)險進行科學(xué)、準確的甄別、衡量和評價，并提出有效的風(fēng)險控制對策，以促進項目的順利開展。

（2）審計發(fā)展趨勢使然。隨著審計范圍向管理審計領(lǐng)域延伸，審計需要實現(xiàn)由之前的發(fā)現(xiàn)型、符合型審計向預(yù)防型、增值型審計轉(zhuǎn)變。這就需要提倡現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向的審計理念，以整體的視角去審視、監(jiān)察高鐵項目推進過程中各環(huán)節(jié)、各方面所存在的問題，切實發(fā)揮審計在控制項目風(fēng)險、提升公司治理水平、完善內(nèi)部控制建設(shè)方面的作用。

三、現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诟哞F項目中的應(yīng)用

運用于高鐵項目中的現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬃鞒桃话惴譃槿齻€階段：審計準備階段、審計實施階段和審計結(jié)果總結(jié)階段。每一階段包含的具體工作可如圖1所示：

1.第一階段――審計準備階段

（1）前期調(diào)查。現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍且燥L(fēng)險為核心，旨在從風(fēng)險發(fā)生的源頭就達到判斷、識別風(fēng)險的目的。因此審計前要對高鐵項目有準確的把握，了解項目概況，熟悉項目的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，明確項目實施過程中所遇到的各種問題，初步評估該項目的風(fēng)險狀況，以期在審計中不漏掉任何一個潛在的重大錯報風(fēng)險。調(diào)查時可通過與高鐵項目各相關(guān)部門管理人員進行溝通，確保項目立項、概預(yù)算及其批復(fù)文件等資料齊全，分析項目的投資控制計劃書、財務(wù)會計報告，以及各期會議紀要和工作總結(jié)等。

（2）制定審計方案。為提高審計質(zhì)量和審計效率，應(yīng)依據(jù)前期調(diào)查的結(jié)果，基于高鐵項目既有特點，設(shè)定審計程序，歸納、提煉主要風(fēng)險點，設(shè)計與審計方案相對應(yīng)的審計項目，制定具有針對性和可行性的審計方案。

2.第二階段――審計實施階段

依據(jù)審計方案，展開現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鳌８鶕?jù)實踐的積累和總結(jié)，高鐵項目審計中，通常存以下四方面風(fēng)險。在審計過程中，特別關(guān)注這些風(fēng)險，有助于提高審計質(zhì)量和審計效率。

（1）項目規(guī)劃過程中的風(fēng)險：即投資決策風(fēng)險。檢查項目是否可行，項目建議書是否已取得相關(guān)部門批準，是否進行過可行性研究論證。

（2）項目設(shè)計過程中的風(fēng)險：即設(shè)計管理風(fēng)險。檢查項目設(shè)計單位是否具有相應(yīng)的設(shè)計資質(zhì)，勘察設(shè)計范圍及內(nèi)容是否與已批準的可研報告一致，設(shè)計變更的內(nèi)部控制是否建立、健全，因過失造成設(shè)計變更時是否制定相關(guān)問責制度等；同時檢查概算是否科學(xué)合理，即有無多計、漏計投資現(xiàn)象，投資規(guī)模和建設(shè)標準是否合理，建設(shè)管理費的歸集是否準確等。

（3）項目施工過程中的風(fēng)險：有招投標管理風(fēng)險、合同管理風(fēng)險和工程管理風(fēng)險等。

①招投標管理風(fēng)險即檢查項目是否按照有關(guān)法規(guī)、規(guī)章的要求，進行了招投標，是否委托了具有合法資質(zhì)的中介機構(gòu)編制了合乎實際情況的工程量清單，標書是否合法、合規(guī)，同時能否準確、完整地反映項目的實際狀況，是否符合招標人對項目的實質(zhì)要求。

②合同管理風(fēng)險即檢查簽訂的合同是否合法、合規(guī)，包括合同簽訂方是否具有符合國家要求的施工、管理資質(zhì)，合同條款是否與原招投標文件條款相一致，有無遺漏或多列標書外條款，合同變更與補充款項是否符合規(guī)定等；尤其是工程造價方面，是否約定合同計價原則，是否規(guī)定恰當?shù)挠嬋藴省⑷≠M基數(shù)和費率。

③工程管理風(fēng)險即檢查項目施工中是否存在分包、轉(zhuǎn)包情況，分包單位是否具有資質(zhì)，施工、建設(shè)單位是否按規(guī)定交納了各項抵押或保證金，是否在有效期內(nèi)辦理了建設(shè)工程一切保險；同時檢查項目預(yù)算是否符合合同相關(guān)規(guī)定，有無計劃外建設(shè)項目、應(yīng)實施而未實施的項目，預(yù)留未實施項目是否合法、合規(guī)，是否超概預(yù)算，以及應(yīng)對超支或節(jié)約現(xiàn)象有無應(yīng)變措施。

（4）項目財務(wù)管理風(fēng)險。檢查項目的建設(shè)資金從籌集到使用是否區(qū)別于經(jīng)營性資金，是否依據(jù)合同要求，支付各期預(yù)付款項，并同時按照國家會計制度進行相應(yīng)的會計核算。

3.第三階段――審計總結(jié)階段

審計人員運用系統(tǒng)分析、戰(zhàn)略分析、環(huán)節(jié)分析等方法對高鐵項目運行各階段進行現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞谧珜憣徲嬙u估報告時應(yīng)包含以下內(nèi)容：

一是要明確提出風(fēng)險識別結(jié)論，給出存在的重大風(fēng)險點，并對風(fēng)險管理機制的運行狀況進行評估。

二是要在分析風(fēng)險事項的基礎(chǔ)上，查找重大錯報風(fēng)險發(fā)生的原因，從而指出制度和管理上的缺陷。

三是要針對性的提出審計建議，向?qū)徲媹蟾娴母鲗哟螆笏蛯ο筇岢鼍哂锌刹僮餍缘慕ㄗh。

四是要注重關(guān)注項目整體層面的、系統(tǒng)性、全局性的問題，為企業(yè)提供經(jīng)營管理上的建議，凸顯風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕庖姷那罢靶裕l(fā)揮風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谄髽I(yè)風(fēng)險控制中的重要作用。

與此同時，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽ζ髽I(yè)風(fēng)險控制具有預(yù)防作用。審計工作結(jié)束以后，審計部門可將審計考核中發(fā)現(xiàn)的實際案例和各種問題分類整理，組織項目相關(guān)管理人員開展案例培訓(xùn)，既可幫助管理人員提高識別風(fēng)險的能力，又可以為各單位提供風(fēng)險范例，警示單位規(guī)范內(nèi)部管理行為，從而降低重大錯報風(fēng)險的程度。

四、現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诟哞F項目中的改進

首先，要改進審計工作理念。以往傳統(tǒng)的審計工作是直接對財務(wù)進行評估和控制，而現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媱t力求從項目的源頭規(guī)避、轉(zhuǎn)移和控制風(fēng)險。各審計單位應(yīng)立足于企業(yè)整體，從運營組織環(huán)境、管理模式、財務(wù)狀況等各方面，以科學(xué)的專業(yè)知識幫助企業(yè)及時地意識到危險，有效地防范風(fēng)險，科學(xué)地控制和管理風(fēng)險，充分發(fā)揮審計工作的功效。

其次，要與項目各職能部門加強配合。審計工作是對項目整個組織的運營、管理工作成果的評估，因此審計工作所牽涉的部門不僅是項目財務(wù)部門，更是需要與工程、物資等部門進行有效的協(xié)調(diào)和溝通，并保證這些部門之間管理職能的銜接，從而發(fā)揮控制系統(tǒng)的整體協(xié)同效應(yīng)。

再次，要培養(yǎng)、建設(shè)高素質(zhì)的審計人才隊伍。運用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞髮徲嬋藛T不僅可以熟練應(yīng)用會計與財務(wù)管理知識，同時還應(yīng)靈活運用與企業(yè)運營管理相關(guān)的專業(yè)知識，從單純的財務(wù)分析專家變成對于企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等風(fēng)險具有較高識別、分析和應(yīng)對能力的全方位的風(fēng)險管理專家。因此，加強在職審計人員的統(tǒng)一培訓(xùn)，建設(shè)高素質(zhì)的具有管理學(xué)、金融學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、會計學(xué)等多學(xué)科背景的審計人才隊伍，對于有效地實施現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬀哂兄匾Ｕ献饔谩?/p>

最后，要建立和完善業(yè)內(nèi)風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫。審計部門應(yīng)及時地總結(jié)實踐中所收集到的項目建設(shè)中存在的各種風(fēng)險，不斷積累，將其分類提煉、分析后存入風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，以使這些有代表性、典型的風(fēng)險點為日后審計工作提供參考。

五、結(jié)語

現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤m應(yīng)于審計實踐需求的發(fā)展，在理論、方法、工具上亦日益成熟，其優(yōu)勢也在發(fā)達國家的審計實踐中得到了驗證與廣泛認可。高鐵項目具有投資大、建設(shè)周期長、技術(shù)高新、管理復(fù)雜等特點，因而對審計工作提出了更高的要求。因此，在現(xiàn)階段對高鐵建設(shè)項目實施現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞钟欣谔嵘哞F建設(shè)項目風(fēng)險管控水平，更為重要的是，可以提升企業(yè)整體的管理效率，促進企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)，也有利于現(xiàn)代審計理論的不斷完善、發(fā)展。

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第6篇

關(guān)鍵詞：電力設(shè)計企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；應(yīng)對策略

一、電力設(shè)計企業(yè)內(nèi)控管理問題

第一，電力設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境比較薄弱。隨著電力企業(yè)主輔分離改革的實施，電力設(shè)計企業(yè)從網(wǎng)省電力公司脫離出來，并且逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楣净芾砟Ｊ剑軅鹘y(tǒng)管理模式的深遠影響，目前在電力設(shè)計企業(yè)中，領(lǐng)導(dǎo)層普遍對內(nèi)部控制工作的重要性認識不足，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及各職能部門員工對內(nèi)部控制制度的建設(shè)以及執(zhí)行存在偏見，甚至在日常的經(jīng)營管理中以行政命令代替規(guī)章制度，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度難以得到落實。或者企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簡單的將內(nèi)部控制理解為規(guī)章制度的制定，而忽視內(nèi)控制度動態(tài)管理的完善和實施，致使內(nèi)部控制制度后就被束之高閣。同時，大多數(shù)電力設(shè)計企業(yè)的員工缺乏內(nèi)部控制的理念，不能積極的參與到內(nèi)部控制的活動中去，企業(yè)內(nèi)部控制缺乏良好的管理氛圍。第二，電力設(shè)計企業(yè)風(fēng)險評估能力較低。隨著電力市場的逐步開放，為增強電力設(shè)計企業(yè)市場的競爭力，不少電力設(shè)計企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍已拓展至電力工程總承包項目。但由于缺少電力工程總承包項目的管理經(jīng)驗，缺乏復(fù)合型管理人才，電力設(shè)計企業(yè)對于總承包項目管理的風(fēng)險意識尚未提到應(yīng)有的高度，對開展總承包項目所引發(fā)的一系列市場風(fēng)險、管理風(fēng)險、涉稅風(fēng)險認識不足、重視不夠，加之缺乏有效的風(fēng)險管理機制，無法根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化調(diào)險應(yīng)對策略，致使總承包項目的管理風(fēng)險日益加大。主要體現(xiàn)在：對于工程項目進度管理滯后，無法及時探知偏差，錯過解決問題的最佳時間；成本管理手段過于粗放、方式過于簡單，無法及時發(fā)現(xiàn)成本波動帶來的風(fēng)險，最終導(dǎo)致總承包項目虧損，電力設(shè)計企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險急劇增加。第三，內(nèi)部控制體系不完善，內(nèi)部控制制度不健全。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求，各企業(yè)應(yīng)建立健全各項業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制制度。但電力設(shè)計企業(yè)在制度建設(shè)方面仍然存在諸多不足，主要表現(xiàn)在：不能結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況及時修訂管理制度，規(guī)章制度內(nèi)容過于陳舊，已不能滿足于企業(yè)現(xiàn)有管理現(xiàn)狀；制度設(shè)計不符合內(nèi)控原則，存在違背不相容職務(wù)分離設(shè)置崗位原則的問題。第四，內(nèi)部控制監(jiān)督環(huán)節(jié)不規(guī)范。在內(nèi)部控制監(jiān)督方面，電力設(shè)計企業(yè)目前還沒有形成相對成熟的內(nèi)部控制監(jiān)督機制，同時日常監(jiān)督?jīng)]有得到良好的貫徹執(zhí)行。在內(nèi)控自我評價和內(nèi)控監(jiān)督檢查中，存在沒有對內(nèi)控缺陷的成因、影響、表現(xiàn)形式等進行綜合分析的問題。內(nèi)控自我評價報告僅為一般性的工作總結(jié)，沒有涵蓋對內(nèi)控工作總體情況、評價范圍、評價程序與方法、缺陷認定與整改、內(nèi)控有效性的結(jié)論等要素，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的缺陷問題不能及時被發(fā)現(xiàn)，影響企業(yè)的健康運轉(zhuǎn)。

二、改進電力設(shè)計企業(yè)內(nèi)控管理問題的應(yīng)對策略

第一，提高電力設(shè)計企業(yè)各級人員對內(nèi)部控制工作的重視程度。在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營管理中，注意宣傳和滲透內(nèi)部控制的思想理念，使各個級別和各個部門的管理人員意識到內(nèi)控在生產(chǎn)經(jīng)營管理中不可或缺的作用，持續(xù)不斷地提升對內(nèi)部控制的理解，加強每位員工對企業(yè)的責任感和歸屬感，提升內(nèi)部控制的工作熱情和工作積極性，自動自覺地遵守和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的規(guī)章制度。注重加強和上級、員工之間的交流和溝通，及時發(fā)現(xiàn)潛藏在生產(chǎn)經(jīng)營過程中風(fēng)險和管理漏洞，推動內(nèi)部控制制度的不斷完善，為企業(yè)營造良好的內(nèi)部控制氛圍。第二，加強對電力工程總承包項目的風(fēng)險評估和過程管理。充分借鑒國內(nèi)外工程公司的成熟經(jīng)驗，引進國際上先進的生產(chǎn)、經(jīng)營、項目管理的模式，建立起以項目管理為中心，專業(yè)部室與項目組相結(jié)合的矩陣式管理的組織機構(gòu)。完善基于工程財務(wù)的預(yù)算管理體系，加強財務(wù)分析、預(yù)測能力，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)。在項目過程管理中，實行工程質(zhì)量、進度、成本和信息的綜合控制。同時，從源頭優(yōu)化設(shè)計方案，控制工程投資和工程量，引入工程量清單結(jié)算方式，將施工費用的控制置于多環(huán)節(jié)、多渠道中，同步進行施工結(jié)算和物資材料核銷，保證結(jié)算和施工實際的一致，有效控制各項費用。此外，注重選聘事業(yè)心強、勇于奉獻、開拓意識強的人員參加總承包項目管理培訓(xùn)，逐步提高總承包人員的素質(zhì)和水平，做好總承包項目風(fēng)險評估，最大限度降低總承包項目所引發(fā)的潛在風(fēng)險。第三，建立適用于電力設(shè)計企業(yè)的內(nèi)控制度體系，逐步完善內(nèi)部控制制度。及時梳理并廢止過于陳舊且不能滿足公司化管理模式的制度，結(jié)合電力設(shè)計企業(yè)實際情況，重新修訂或新建基本管理制度，逐步搭建適于電力設(shè)計企業(yè)管理現(xiàn)狀的內(nèi)控制度體系。同時，在日常管理中，注重加強制度的動態(tài)管理工作，保證內(nèi)控制度的及時性和有效性。另外，在完成企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，編制統(tǒng)一的內(nèi)部控制標準和內(nèi)部控制手冊，下發(fā)至各部門并要求嚴格執(zhí)行。

參考文獻

[1]唐永亮.內(nèi)部審計在電力企業(yè)內(nèi)部控制中的作用[J].財經(jīng)界，2012，（6）：240-241.

[2]財政部等五部委制定.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[M].中國財經(jīng)經(jīng)濟出版社，2008.

第7篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信貸；管理；關(guān)系

文章編號：1003-4625(2009)12-0106-04

中圖分類號：F830.5

文獻標識碼：A

一、企業(yè)財務(wù)因素分析與非財務(wù)因素分析的關(guān)系

財務(wù)因素分析主要是根據(jù)借款人提供的財務(wù)報表，揭示其財務(wù)狀況、現(xiàn)金流特征、償債能力和未來發(fā)展趨勢，側(cè)重于定量分析。非財務(wù)因素分析主要是對借款人的經(jīng)營風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、管理風(fēng)險以及宏觀經(jīng)濟因素等方面進行分析，側(cè)重于定性分析。二者的目的都是為了克服銀企信息不對稱，幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，維護信貸資產(chǎn)安全。它們相互印證、相互補充，互為支撐，共同為貸款決策提供充分和必要的依據(jù)。然而在實際工作中，信貸人員在對貸款企業(yè)進行分析時，往往不重視非財務(wù)因素分析。實質(zhì)上，由于市場經(jīng)濟環(huán)境的復(fù)雜性，加上企業(yè)經(jīng)營中不確定因素的增加，使得企業(yè)非財務(wù)因素分析顯得尤為重要。加強非財務(wù)因素分析，不僅可以很好地解釋財務(wù)指標產(chǎn)生的背景、未來的趨勢，而且有助于信貸人員建立全面風(fēng)險管理理念，提高信貸分析決策能力，完善信貸風(fēng)險預(yù)警體系，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，確保信貸資產(chǎn)安全。做好非財務(wù)因素分析，必須把握以下重點：一是國家產(chǎn)業(yè)政策。這是影響企業(yè)的宏觀環(huán)境因素中最重要的一個因素，它對企業(yè)的發(fā)展起著舉足輕重的作用。二是產(chǎn)品市場。產(chǎn)品是企業(yè)利潤的來源，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。三是核心管理層情況。企業(yè)的興衰與它的核心管理層息息相關(guān)。對于核心管理層的分析主要包括：主要負責人的品德與才能；決策機制；核心管理層的結(jié)構(gòu)；技術(shù)與創(chuàng)新能力；信譽；擔保情況；重大或有因素和未決因素。要獲取企業(yè)的非財務(wù)信息，主要有以下渠道：一是企業(yè)財務(wù)報表附注。二是企業(yè)章程、制度、文件。三是企業(yè)內(nèi)刊、網(wǎng)站。四是工作總結(jié)、工作計劃、企業(yè)主要負責人工作報告。五是企業(yè)客戶。六是企業(yè)供應(yīng)商。七是企業(yè)員工。八是政府部門與行業(yè)協(xié)會。九是媒體和其他公共信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

二、第一還款來源與第二還款來源的關(guān)系

第一還款來源是指借款人的主營收入，是還款的主要來源。第二還款來源是為了防范企業(yè)不可預(yù)知的風(fēng)險，要求客戶提供足值足額的抵押擔保作為第一還款來源的有效補充。二者相互依存、互動制衡。按對貸款“三性”保障意義來說，第一還款來源更重要。因為貸款擔保只是一種警示性和保護性的額外保障，只有第一還款來源才是貸款風(fēng)險的決定性因素。一旦第二還款來源發(fā)生異常變化時，如抵押物毀損、滅失、貶值等，貸款的安全性就會受到威脅，甚至發(fā)生損失。從大量事實來看，當貸款發(fā)生風(fēng)險時，所謂“第一還款來源”往往不知所處，而對借款人或第三人財產(chǎn)設(shè)定的擔保卻因為無效而無法保障債權(quán)。因此，即便貸款采用了抵押或保證方式，但仍應(yīng)高度重視第一還款來源，并切實把第一還款來源作為貸款發(fā)放第一審查要務(wù)，這才是保障貸款安全、提高貸款質(zhì)量的關(guān)鍵所在。為了確保第一還款來源的可靠有效，必須重點做好以下工作：一是加強對借款人財務(wù)狀況及經(jīng)營管理情況的調(diào)查。重點分析其資產(chǎn)、負債、收益變化的合理性，償債能力、盈利能力、營運能力在同行業(yè)中的地位，據(jù)此預(yù)測企業(yè)發(fā)展趨勢和還貸的能力。二是重點分析企業(yè)的管理水平和內(nèi)控制度。主要包括企業(yè)管理者的基本素質(zhì)，企業(yè)的產(chǎn)、供、銷及設(shè)備管理狀況，企業(yè)的人力資源管理狀況，企業(yè)的各種授權(quán)、制約和調(diào)節(jié)的方法、程序等方面。三是重點分析企業(yè)與相關(guān)部門、組織的關(guān)系。包括企業(yè)與競爭對手、上下游企業(yè)、稅務(wù)部門等機構(gòu)之間的關(guān)系，以此判斷影響借款人償還債務(wù)的能力。

三、信貸進入與信貸退出的關(guān)系

信貸進入是商業(yè)銀行將處于貨幣形態(tài)的信貸資金投向生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域，使之進入產(chǎn)業(yè)形態(tài)的貨幣賣方行為。信貸退出則是指商業(yè)銀行從現(xiàn)有劣勢信貸市場撤退，對某些產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、區(qū)域、客戶等信貸投放對象停止其作為貸款買方的行為。二者相互聯(lián)系、相互作用。一方面，貸款的有效進人是順利退出的前提條件。只有適時進入，及時退出，才能保證信貸經(jīng)營的安全性、流動性、效益性。另一方面，貸款的適時退出是信貸有效進入的保障。只有合理的退出，才能防止信貸資金進入低效信貸市場，集中更多資金用于高效市場的進入。處理好二者關(guān)系，一是要按照“有進有退，進而有為，退而有序”的原則，建立和完善信貸進退機制。要根據(jù)我國產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展趨勢，對發(fā)展?jié)摿Υ蟆l(fā)展前景看好的產(chǎn)業(yè)和行業(yè)積極貸款進入，而對于供求飽和、逐漸走向衰退的產(chǎn)業(yè)和行業(yè)積極主動退出。某個行業(yè)是否適合信貸投入，主要參考三個因素：即行業(yè)對融資方式的要求(即適合通過資本市場實現(xiàn)直接融資還是適合通過銀行實現(xiàn)間接融資)、行業(yè)的風(fēng)險度、盈利性。在信貸進入同時，要重視退出工作。要根據(jù)企業(yè)不同情況，區(qū)分潛在風(fēng)險客戶和事實風(fēng)險客戶，選擇最佳退出方式。對潛在風(fēng)險客戶要加強引導(dǎo)和激勵，鼓勵逐步退出。對事實風(fēng)險客戶要采取額度壓減或一次性清退方式，進行強制性退出，必要時依法收貸。二是要加強對國家經(jīng)濟、金融形勢、企業(yè)生命周期的預(yù)測，使信貸進退與企業(yè)的生命周期相吻合。任何企業(yè)都有一個生命周期，從行業(yè)發(fā)展的生命周期來看，可分為初創(chuàng)、成長、成熟和衰退四個階段。信貸退出的最佳時機應(yīng)當是企業(yè)成熟期和衰退期的接界處，這一期間企業(yè)在銀行的貸款形態(tài)往往處于關(guān)注或次級類，這一階段優(yōu)點是能退，企業(yè)能尋找到新的信貸資源，退出成本甚低。缺點是決策難度很大，判斷較難。一旦企業(yè)進入衰退期后信貸退出就很難了。這期間企業(yè)在銀行的貸款形態(tài)往往表現(xiàn)為可疑類或損失類，其特點是企業(yè)獲得替代銀行信貸資源的可能很小，退出成本極大。三是要把客戶退出工作作為信貸業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容，引導(dǎo)信貸前后臺相關(guān)部門齊抓共管。

四、授權(quán)與授信的關(guān)系

授權(quán)是指商業(yè)銀行對其所屬業(yè)務(wù)職能部門、分支機構(gòu)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位開展業(yè)務(wù)權(quán)限作出具體規(guī)定。授信是指商業(yè)銀行根據(jù)國家信貸政策和每個地區(qū)、客戶的基本情況授予一定的信用額度。由于授信業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最大量的、也是收入來源最多的業(yè)務(wù)，而且它具備有限授權(quán)的各項條件，因此人民銀行在制定的管理辦法中是把授權(quán)授信結(jié)合在一起進行共同規(guī)范的，目的在于強化商業(yè)銀行的統(tǒng)一管理與內(nèi)部控制，增強商業(yè)銀行防范和控制風(fēng)險能力。但在實際工作中存在不少問題：一是重授輕管、以授代管。授后的檢查、分析、監(jiān)督、考核、獎罰工作多停留在口頭上、書面上。二是權(quán)限過分集中，給信貸工作帶來了較大的負面影響。三是單邊授權(quán)。即人為地把授權(quán)授信割裂開來。解決上述問題，一是要建立有效性和靈活性相結(jié)合的授權(quán)授信管理體系。上級行應(yīng)根據(jù)各行的信貸管理水平、風(fēng)險控制能力和當?shù)亟?jīng)

濟發(fā)展狀況，科學(xué)合理地確定信貸管理權(quán)限。對經(jīng)營管理能力強、地域優(yōu)勢明顯的行，應(yīng)適當增大授權(quán)范圍，包括有關(guān)授信業(yè)務(wù)的經(jīng)營權(quán)、制度建設(shè)權(quán)和決策權(quán)等，以鼓勵經(jīng)營行拓展信貸業(yè)務(wù)。同時，上級行要做好授信轉(zhuǎn)授權(quán)和再轉(zhuǎn)授權(quán)工作。轉(zhuǎn)授權(quán)的基本原理與授權(quán)相同，但轉(zhuǎn)授權(quán)的范圍要小于授權(quán)范圍，權(quán)限也小于授權(quán)授信主體對授權(quán)授信對象授予的權(quán)力。二是要加強授權(quán)授信權(quán)限管理。既要將授權(quán)授信有機結(jié)合起來統(tǒng)一管理，又要在授權(quán)授信權(quán)限管理上靈活掌握，做到授收結(jié)合。對預(yù)警系統(tǒng)評級為高風(fēng)險的地區(qū)，在授權(quán)授信方面予以必要限制，而對低風(fēng)險地區(qū)應(yīng)適當加大授權(quán)的力度，對授信風(fēng)險上升較快地區(qū)，應(yīng)立即重新審查其授權(quán)授信額度，實行必要的彈性管理，避免因原授權(quán)不當造成更大的資產(chǎn)損失。要完善單一客戶統(tǒng)一授信管理，特別是對轄內(nèi)重點企業(yè)要在一定時期內(nèi)提供包括貸款、承兌、信用證等表內(nèi)外信用、本外幣業(yè)務(wù)的統(tǒng)一綜合授信。同時，授權(quán)基層行在授信額度內(nèi)具體辦理。三是要加強授權(quán)授信工作執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查與考核，以切實提高授權(quán)授信工作的質(zhì)量與效果。

五、信貸激勵與信貸約束的關(guān)系

做好信貸工作，激勵推動至關(guān)重要，約束保證必不可少，二者不可替代、不可或缺。目前，在信貸激勵與約束方面，存在權(quán)責不對等、獎懲不對稱等諸多問題，因此，必須予以調(diào)整與完善。在激勵方面，一是要增加信貸財務(wù)資源配置，特別是營銷人員工資與費用，要將營銷費用、工資與信貸拓展以及營銷人員業(yè)績掛鉤，促使信貸營銷人員在其位、謀其政、盡其責、享其利。二是加快推行信貸客戶經(jīng)理等級制。對符合條件的客戶經(jīng)理實行等級聘任，使其基本待遇與其承擔的工作和責任對應(yīng)。三是建立信貸業(yè)務(wù)行內(nèi)聯(lián)動考核機制。積極探索上下級行、主協(xié)辦行、前后臺各部門的信貸考核獎懲制度，實行資源、權(quán)力、義務(wù)與利益分配的匹配和協(xié)調(diào)，使信貸工作激勵有據(jù)、推動有效、獎懲科學(xué)、約束有力。四是推行盡職免責制。對于嚴格執(zhí)行授信業(yè)務(wù)流程及有關(guān)法規(guī)，在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理等各個環(huán)節(jié)都勤勉盡職地履行職責的授信工作人員，授信一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關(guān)人員責任。五是設(shè)置必要的風(fēng)險容忍度。激勵引導(dǎo)營銷人員找準信貸投入與風(fēng)險防范的結(jié)合點，把握形勢，搶占商機，大膽加快信貸市場拓展。在約束方面，一是實行新增貸款風(fēng)險責任抵押金制度。區(qū)別崗位性質(zhì)確定不同的抵押金額度，分管行長的抵押金額度應(yīng)大于信貸員。二是實行與承擔貸款風(fēng)險責任大小相對稱的信貸報酬制度。對信貸人員可實行年薪制。年薪兌現(xiàn)與信貸人員工作業(yè)績考核掛鉤，主要考核收息、貸款質(zhì)量、基礎(chǔ)管理、綜合收益水平等。基于許多貸款回收具有明顯的跨年度性和貸款風(fēng)險爆發(fā)的滯后性，信貸人員年薪可分為兩大塊：80％部分在當年兌現(xiàn)，20％部分按當年新增貸款的當年末余額在以后年度的清收進度同比例兌現(xiàn)。三是建立貸款風(fēng)險責任追究制，提高信貸責任追究的覆蓋率，將責任追究延伸、覆蓋到信貸所有環(huán)節(jié)、所有部門和所有人員，不留責任盲區(qū)和死角。要成立信貸責任認定委員會和責任追究辦公室，防止責任追究流于形式。

六、信貸產(chǎn)品與信貸服務(wù)的關(guān)系

信貸產(chǎn)品與服務(wù)是信貸工作的兩個重要內(nèi)容，二者相輔相成，不可偏廢。而在實際工作中，許多信貸人員往往只重視信貸產(chǎn)品的營銷，而忽視了服務(wù)的營銷。實質(zhì)上，客戶所需要的不是簡單的信貸產(chǎn)品，更多的是非信貸產(chǎn)品的服務(wù)。因此，必須統(tǒng)籌兼顧，齊抓共管。首先，樹立服務(wù)是產(chǎn)品有效延伸的理念，加大對服務(wù)營銷的投入。對處于創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)，要在新項目決策方面給予支持，幫助企業(yè)降低產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)的風(fēng)險。在企業(yè)發(fā)展壯大階段，要為企業(yè)提供貸款、結(jié)算、貼現(xiàn)及信用證開具等服務(wù)。對已進入發(fā)展成熟期、規(guī)模較大、屬于國家產(chǎn)業(yè)政策重點扶持的企業(yè)，應(yīng)列為重點客戶，建立長期協(xié)作關(guān)系，提供資金、信息、咨詢、技術(shù)、理財?shù)纫粩堊尤轿唤鹑诜?wù)。對重點優(yōu)質(zhì)客戶，要逐戶設(shè)計個性化金融服務(wù)方案，組建專門服務(wù)團隊，實行“一對一”跟蹤服務(wù)。其次，最大限度滿足客戶需求。要主動圍繞現(xiàn)實及潛在客戶發(fā)展的基本需要，創(chuàng)新服務(wù)理念與服務(wù)方式，不斷制定新的服務(wù)項目與服務(wù)內(nèi)容，同時要高度重視客戶對銀行服務(wù)的評價。建立信貸優(yōu)質(zhì)服務(wù)的監(jiān)督制約機制，建立包括溝通體系、以客戶為中心的經(jīng)營評價體系等在內(nèi)的客戶反饋體系，以隨時了解客戶需求，及時改進服務(wù)，并保持服務(wù)創(chuàng)新的速度和有效性。最后，在做好綜合服務(wù)的同時，要積極開展信貸產(chǎn)品創(chuàng)新工作。創(chuàng)新重點：一是便捷化的產(chǎn)品，如“速貸通”、賬戶透支、流動資金循環(huán)貸款等。二是擔保類產(chǎn)品，如出口退稅質(zhì)押貸款、應(yīng)收賬款融資、標準倉單質(zhì)押貸款、股票質(zhì)押、無形資產(chǎn)擔保等。三是組合類品種，主要是通過組合現(xiàn)有的一些信貸產(chǎn)品，為借款人提供個性化的信貸產(chǎn)品。

七、信貸營銷與信貸風(fēng)險的關(guān)系

信貸營銷與信貸風(fēng)險有著天然的密切聯(lián)系，二者相伴而生，辯證統(tǒng)一。一方面，風(fēng)險管理要求必須通過程序的制約、制度的管理和必要的監(jiān)管來進行相應(yīng)控制，這就必然會在追求信貸業(yè)務(wù)增量增速上與風(fēng)險的控制出現(xiàn)矛盾。另一方面，進行信貸風(fēng)險防范和控制的目的是為了促進信貸營銷獲得健康可持續(xù)發(fā)展，沒有有效風(fēng)險監(jiān)管促使信貸資產(chǎn)質(zhì)量的全面提高，也就不可能實現(xiàn)效益的不斷增長。因此，我們必須正確認識和把握這一辯證關(guān)系，在增加信貸投入與風(fēng)險防范中尋找一個最佳結(jié)合點。一是要加強信貸營銷的科學(xué)化管理，做到既將信貸資金安全有效地充分運用出去，又將信貸風(fēng)險降至最低。要建立以市場為導(dǎo)向、以客戶為中心、以有效風(fēng)險控制為保障的信貸營銷管理體系。要優(yōu)選客戶，培植優(yōu)良客戶群。要從營銷環(huán)境和自身特點出發(fā)，加強市場細分，合理選擇目標市場和目標客戶。同時，要完善信貸業(yè)務(wù)流程，進一步明確信貸營銷、信貸風(fēng)險評估、授信批準和貸款定價、信貸組合管理等不同環(huán)節(jié)的權(quán)力和責任，并根據(jù)不同風(fēng)險因素的控制要求，整合不同的管理制度和管理工具，使信貸營銷機制真正達到責權(quán)利相結(jié)合，既提高信貸審批效率，方便客戶，又控制信貸風(fēng)險。二是要強化信貸風(fēng)險的控制。重點要做好信貸風(fēng)險度管理工作。對可能出現(xiàn)的風(fēng)險除在性質(zhì)上有明確的認識外，盡量使之量化，以便按明確的目標和要求執(zhí)行監(jiān)督。不能量化的盡可能規(guī)范，以便用明確的規(guī)定和準則加以約束。要嚴格執(zhí)行貸款“三查”制度和審貸分離、分級審批制度。建立嚴格的獨立內(nèi)部稽核、監(jiān)督制度。建立信貸風(fēng)險補償機制，實現(xiàn)消險、轉(zhuǎn)險，分散信貸風(fēng)險。要盡可能地將貸款對象分散化、多樣化，以轉(zhuǎn)化風(fēng)險，分散風(fēng)險。

八、信貸前臺與信貸后臺的關(guān)系

信貸前臺處于信貸上游環(huán)節(jié)，主要從事信貸調(diào)查與貸后管理等工作。信貸后臺處于信貸中下游環(huán)節(jié)，主要從事審查、審議、審批等工作。二者相互依賴，缺一不可，共同構(gòu)成信貸工作整體。一方面，二者平行制約。前臺是信貸進入的第一道關(guān)口，是后臺工

作賴以存在的前提和條件。后臺則是前臺工作的延伸和發(fā)展，主要對前臺工作結(jié)果的真實性、完整性、合規(guī)性以及風(fēng)險判斷的全面性、科學(xué)性進行校驗、復(fù)核，對調(diào)查環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險進行制約，對可能出現(xiàn)的能力風(fēng)險和工作疏漏進行糾正彌補。另一方面，二者互相補充、完善。前臺更善于從客戶自身的財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營情況等微觀角度判斷客戶價值和業(yè)務(wù)風(fēng)險；后臺則更善于從行業(yè)狀況、區(qū)域政治經(jīng)濟、國家政策等宏觀角度判斷客戶價值和業(yè)務(wù)風(fēng)險；從風(fēng)險防范的側(cè)重點來看，前臺更重視客戶風(fēng)險的防范，后臺則側(cè)重于控制內(nèi)部風(fēng)險和行業(yè)風(fēng)險。處理好二者的關(guān)系，一是要求信貸前臺做好盡職調(diào)查，切實為后臺審查提供翔實資料與信息，同時嚴格做好貸后管理工作。并通過貸后管理驗證后臺審查工作的正確性、周密性，幫助后臺不斷提高審查工作質(zhì)量。二是要求信貸后臺充分認識到做好信貸服務(wù)不僅是前臺的工作，也是后臺部門的職責。要以堅持制度、確保質(zhì)量為前提，切實提高審批工作效率，做到“審得準、批得好、效率高”，達到客戶滿意。三是信貸前后臺要加強政策、制度以及有關(guān)信息的溝通，加強信貸決策安全性、科學(xué)性方面的切磋。

九、信貸文化與信貸安全的關(guān)系

信貸文化是指銀行在信貸實踐活動中形成的能夠體現(xiàn)銀行信貸的基本理念、價值取向、管理模式、信貸質(zhì)量標準、員工素質(zhì)水準和銀行形象表達方式的總和。信貸安全不僅是信貸文化的核心內(nèi)容，而且是信貸文化建設(shè)的重要目的。良好的信貸文化不僅可以從根本上保證信貸資產(chǎn)的安全，而且有助于銀行信貸業(yè)務(wù)的高效、可持續(xù)發(fā)展。因此，一是要積極培育商業(yè)銀行健康的信貸文化。要大膽學(xué)習(xí)、汲取和借鑒國外先進商業(yè)銀行的信貸文化精華，并結(jié)合我國國情和本行實際，從理論與實踐經(jīng)驗中總結(jié)提煉出真正能夠反映和滿足信貸資金運動規(guī)律需求的精髓，通過制定規(guī)章制度的形式，形成健康的信貸文化。并將其滲透到信貸業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，以充分發(fā)揮其滲透力、影響力和推動力。二是加強信貸隊伍建設(shè)。要注重培養(yǎng)員工的信貸文化意識，培養(yǎng)員工的敬業(yè)精神和道德操守，要向員工灌輸先進的信貸管理理念、規(guī)范的信貸操作流程、科學(xué)的信貸管理架構(gòu)和價值取向，使每一位員工在優(yōu)良信貸文化的熏陶下，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)和良好操守，贏得廣大客戶和社會公眾的認同，并真正對商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量負責。三是加強規(guī)章制度建設(shè)。要建立健全涵蓋信貸風(fēng)險管理與控制全過程的各項規(guī)章制度，包括業(yè)務(wù)操作制度、信貸決策制度、信貸執(zhí)行官制度、信貸責任評價制度等。要把制度的“硬約束”與文化的“軟約束”有機結(jié)合起來，從制度上保證健康信貸文化的形成。四是營造良好的信貸文化環(huán)境。既要營造信貸職業(yè)環(huán)境，包括人際氛圍、上下關(guān)系以及對員工教育、培養(yǎng)、選拔、任用、處罰、激勵等，又要營造情感環(huán)境，以尊重員工自我價值、民利為前提，以事業(yè)留人、以情感激發(fā)人潛能，培育積極參與、共同管好信貸的群體意識和主人翁精神。同時還要營造健康向上的文化娛樂環(huán)境，使信貸人員在文化娛樂中減壓，在歡樂愉悅中提升信貸精神。五是營造優(yōu)質(zhì)信用環(huán)境。要加快信用立法，營造良好的法制環(huán)境和執(zhí)法環(huán)境。要加強信用教育，在人們心目中形成一種規(guī)律性的市場價值理念和價值標準，提高信貸文化的影響力。

第8篇

一、筑牢“基礎(chǔ)管理”各項工作實現(xiàn)重大突破

今年，供電局緊密結(jié)合農(nóng)電實際，夯實基礎(chǔ)管理，農(nóng)電整體水平得到顯著提高，農(nóng)電“安全生產(chǎn)”、“經(jīng)營管理”、“農(nóng)網(wǎng)建設(shè)”、“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”、“創(chuàng)一流”等取得了一連串新亮點和新突破。

1、安全生產(chǎn)穩(wěn)定運行。扎實開展了春、秋季安全大檢查和安全專項檢查，制定了《農(nóng)電安全風(fēng)險管理年活動實施方案》，完成了23種低壓作業(yè)風(fēng)險辨識、典型控制措施的編制；深化隱患排查治理及“兩清理”整治工作，完成隱患治理173條，治理率96%，完成整治98項，整治率91％；組織完成了20__年農(nóng)電員工春季安規(guī)百分考試，考試合格率100％。

2、營銷管理水平不斷提升。結(jié)合農(nóng)電實際,堅持線損分析例會制度，按季考核和獎懲；完成全局40個供電所低壓理論線損計算軟件的安裝，培訓(xùn)和運用工作，并完成了09年營業(yè)普查實施方案的制定及布置檢查工作。加強農(nóng)電低壓表計日常輪換校驗工作，確保農(nóng)電計量裝置校驗、輪換及時，完成了農(nóng)村1.5萬戶淘汰型電能表的更換。

3、農(nóng)網(wǎng)建設(shè)成績斐然。截止11月底，完成農(nóng)網(wǎng)建設(shè)投資1.97億元，新建改造10千伏線路559公里,0.4千伏線路1039公里，新增更換配變215臺/15380千伏安；此外，在省公司的大力支持下，通過攻堅克難，高標準完成了旬陽縣電氣化縣建設(shè)，建成13個電氣化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)），101個電氣化村，并順利通過省、市、縣級的驗收命名工作。

4、優(yōu)質(zhì)服務(wù)再上臺階。大力開展“創(chuàng)建人民滿意基層供電所（營業(yè)窗動）”、“迎祖國六本文來源：文秘站 十華誕、展供電服務(wù)風(fēng)采”活動；深化民主評議行風(fēng)工作，三供電分局均獲得地方行風(fēng)評比第一名，3個供電所被評為優(yōu)秀站所，5個站所被評為先進站所，9個供電所被評為市級滿意站所，瀛湖電力水上營業(yè)廳被評為標兵營業(yè)窗口。

5、創(chuàng)一流工作成果顯著。以漢濱供電分局創(chuàng)一流縣級供電企業(yè)為抓手，制定了漢濱分局創(chuàng)國網(wǎng)一流工作方案，明確了目標和任務(wù)，圓滿完成了自查、申報及省公司復(fù)查考評，并順利通過國網(wǎng)公司的驗收考評和命名，實現(xiàn)了該局國家電網(wǎng)公司創(chuàng)一流縣級企業(yè)零的突破。

二、推進“同業(yè)對標”農(nóng)電管理工作加快轉(zhuǎn)型

20__年，為順應(yīng)新形勢下農(nóng)電事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要，安康供電局大膽創(chuàng)新，努力實踐，在局屬三供電分局全面開展了供電所同業(yè)對標工作，走出了一條以注重過程控制、狠抓指標先進性為特點的農(nóng)電工作新路子，加快了農(nóng)電重點工作由建設(shè)型向管理型轉(zhuǎn)變的步伐。這一創(chuàng)新和突破，生動地詮釋了該局農(nóng)電管理的再次升級，也為該局農(nóng)電事業(yè)的科學(xué)發(fā)展注入了強勁的動力和活力。

為確保同業(yè)對標的全面順利開展，該局進行了廣泛學(xué)習(xí)動員，充分學(xué)習(xí)了省內(nèi)外兄弟單位對標先進經(jīng)驗。同時，結(jié)合供電所實際情況，建立了涵蓋安全生產(chǎn)、技術(shù)裝備、基礎(chǔ)管理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、綜合管理等方面的同業(yè)對標指標體系、評價體系和對標管理辦法；舉辦同業(yè)對標知識培訓(xùn)班，有力提高了農(nóng)電管理人員和供電所人員對同業(yè)對標的認識；加強對標檢查和交流，認真總結(jié)經(jīng)驗，對各供電所進行了量化打分，及時公布對標排名，對排名前十位的供電所進行表彰獎勵，做到了用指標評價供電所，用業(yè)績考核供電所，用數(shù)據(jù)傳遞壓力與動力，在各供電所形成了一種“比、學(xué)、趕、超”的良性循環(huán)競爭局面。

通過開展供電所同業(yè)對標，使農(nóng)電安全生產(chǎn)基礎(chǔ)得到進一步加強，營業(yè)管理得到進一步強化，效益不斷提高，踐行“三新”、服務(wù)三農(nóng)的水平大幅度提升，有力促進了供電所在安全、質(zhì)量、效益、素質(zhì)和服務(wù)、管理水平上的全面提高，極大地調(diào)動了廣大農(nóng)電員工的工作積極性和主動性，增強了農(nóng)電員工的的榮譽感，人人關(guān)心指標、個個查漏補缺，齊心協(xié)力、積極向上的和諧農(nóng)電氛圍日漸濃厚。此外，通過深化供電所專業(yè)化管理，全年共建成16個標準化供電所，并全部被省級命名。

三、開展“農(nóng)電之春”農(nóng)電工凝心聚力抓發(fā)展

20__年，供電局結(jié)合“國家電網(wǎng)陜西農(nóng)電巡禮”宣傳活動方案，以慶祝建國60周年和農(nóng)電體制改革10周年為契機，成功開展了聲勢浩大的“農(nóng)電之春”系列活動，進一步宣傳了該局農(nóng)電體制改革10年來的發(fā)展、創(chuàng)新與成果，增強了農(nóng)電員工的團隊凝聚力和向心力，積極營造了企業(yè)科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展的良好氛圍，得到了上級領(lǐng)導(dǎo)和社會各界的高度肯定。

“農(nóng)電之春”系列活動分為“三新之星”農(nóng)電員工崗位技能大賽和“和諧杯”農(nóng)電系列文體比賽。技能大賽注重形式創(chuàng)新，將比賽融入員工業(yè)績評比、技術(shù)考核和崗位鑒定中，通過競賽，形成了人人都培訓(xùn)、個個比身手，技高受重用的局面，涌現(xiàn)了一批崗位技術(shù)尖子，促進了農(nóng)電隊伍整體素質(zhì)提升；文體比賽形式多樣，特別是農(nóng)電攝影、征文比賽，注重展現(xiàn)農(nóng)電員工新形象，營造企業(yè)和諧氛圍，通過比賽，豐富了農(nóng)電員工的業(yè)余生活，增強了廣大農(nóng)電員工的歸屬感，確保了農(nóng)電隊伍的和諧穩(wěn)定。

另外，供電局還大力加強農(nóng)電隊伍建設(shè)，全力提高農(nóng)電員工整體素質(zhì)。全年共安排培訓(xùn)12期，涉及安全、生產(chǎn)、營銷、優(yōu)質(zhì)服務(wù)等10個專業(yè)，共510余人參加培訓(xùn)，外出送培、調(diào)考187人次。在省公司組織的配電 專業(yè)技能測評中，該局獲得團體第4和個人第2名的好成績。

第9篇

總結(jié)過去，展望未來，法務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下根據(jù)今年公司的發(fā)展規(guī)劃和工作要求展開2018年上半年工作，以資金安全、疑難賬款的強力收回為工作核心；以應(yīng)收賬款的催收，公司重大事務(wù)的協(xié)助配合，新簽合同、補充協(xié)議、法務(wù)催款函的起草、審核把關(guān)等幾大方向為工作重點；對內(nèi)協(xié)助支持公司客戶管理部、財務(wù)部、采購部、辦公室、綜合管理部等部門的工作，對外以催款，商業(yè)談判等為法務(wù)部的工作拓展，下面將對法務(wù)部上半年具體工作進行總結(jié)并對下半年工作展開計劃。

2018年工作總結(jié)

一、合同管理

（一）審查、起草新簽合同數(shù)量

截止2018年6月31日，法務(wù)部共審查、修改合同260份，其中銷售合同86份，原材料采購合同55份；車輛配件、車輛維修、車輛輔助用油、機械設(shè)備、基建類合同53份；設(shè)備租賃合同（泵車、罐車、鏟車租賃合同）35份；其他合同（辦公用品采購、軟件維護、清理外包、皮帶外包等）31份。（合同臺賬見附件1）

（二）重大合同（標的額100萬以上）履行情況分析

1、2018年新簽重大銷售合同履行情況分下（詳見附件2）

2、原材料采購合同履行情況分析

    為緩解中心資金緊張，并降低采購成本，2018年上半年中心以商承方式采購水泥，商承到期如未進行付款屆時將面臨巨大資金壓力與訴訟風(fēng)險。為防范風(fēng)險，法務(wù)部一方面將配合銷售部門加大應(yīng)收賬款的催收，另一方面配合采購部與水泥廠家進行洽談，必要時達成還款協(xié)議延長付款期限。

3、順義攪拌站機組改造合同履行情況分析

（1）合同履行階段：

順義攪拌站機組改造目前正在進行基建工程，因地質(zhì)原因?qū)е禄ㄊ┕ぶ性黾哟驑督邓こ塘浚又粠б宦贰⒔邓鞖獾炔豢煽挂蛩氐挠绊懀瑱C組改造工程工期延誤較長時間。

（2）合同履行中存在的問題：

一是合同中約定違約金數(shù)額較低，逾期一天按照合同金額的1‰支付違約金，最高不超過3%。對方違約成本較低，對其約束力不強，導(dǎo)致工期一再延誤；

二是總承包方對基建分包方監(jiān)督力度小，致使分包方施工進度慢，時工期延誤的重要因素。

（3）應(yīng)對工期延誤采取的措施：一是發(fā)工作聯(lián)系函、律師函要求總承包方嚴格履行合同義務(wù)，否則追究其違約責任；二是要求總承包方派駐工程監(jiān)理人員，加強對分包隊伍的監(jiān)督管理；三是要求總承包方更換基建隊伍，搶抓工期。

（三）合同審查簽訂、履行中存在的風(fēng)險

1、合同審查中的不足

（1）合同審批部門將擬簽訂合同報法務(wù)部審核時，因合同相對方提供材料不齊全的原因，相關(guān)部門大多數(shù)情況下無法按照合同管理辦法的要求提交證明對方合同履行能力情況的文件和人的授權(quán)委托書。因此，在合同審查中，法務(wù)部僅通過網(wǎng)上查詢合同主體資質(zhì)等情況對主體的合法性做初步判斷，對相關(guān)情況的真實性、對方資信等無法確信，有可能因為相對方不具有主體資格、人為無權(quán)、越權(quán)、缺乏履行能力等情形，從而影響合同的效力和履行。

（2）審查合同時遇格式合同文本、或權(quán)利義務(wù)內(nèi)容簡單、風(fēng)險較小的合同，僅是口頭告知合同經(jīng)辦人需修改的地方或在擬簽訂的合同中直接修改，而未出具書面的法律意見書，使合同審核階段出現(xiàn)漏洞。

（3）審核新類型的合同或涉及專業(yè)領(lǐng)域合同如建筑工程施工合同等，存在一些專業(yè)條款理解不到位、合同雙方權(quán)利義務(wù)、違約條款不明確，缺乏可操作性，導(dǎo)致合同履行中難以限定對方違約行為，無法追究對方違約責任。

2、合同簽訂時的問題

合同訂立因存在一方先簽字蓋章，另一方再簽字蓋章的情況，此種情況下往往對方通過郵寄的方式將蓋章合同送達合同主管部門，合同上缺少對方的簽字及日期。合同中往往約定雙方簽字蓋章之日起生效，或因越缺少簽字而使合同未生效，或因缺少簽字蓋章日期，而無法確定合同生效日期。因合同未生效，無合同履行及違約的限定，可能給守約方造成損失而無法彌補。

3、合同履行中的問題

（1）合同相對方未按照合同約定履行付款義務(wù)，經(jīng)催告，對方同意及時付款或出具還款協(xié)議，但常借故拖延付款或簽訂還款協(xié)議，最終因無書面付款協(xié)議而成功拖延付款。

（2）商品混凝土買賣合同中付款條款常與結(jié)構(gòu)封頂、辦理完畢結(jié)算有關(guān)，如工程結(jié)構(gòu)封頂，辦理完畢最終結(jié)算后三個月內(nèi)付清余款。合同中因未約定結(jié)構(gòu)封頂時間、結(jié)構(gòu)封頂后辦理完結(jié)算時間，對方常因此而拖延辦理結(jié)算，從而拖延付款。

（四）合同管理中的工作改進

1、合同審查時要求各部門嚴格按照合同管理辦法的規(guī)定，提交相關(guān)審查資料；仔細審查每一份合同，并出具法律意見書。

2、遇新領(lǐng)域合同有疑問時，一方面要自學(xué)，查找相關(guān)資料，另一方面向上級法務(wù)、顧問律師請教，切不可閉門造車。

3、合同蓋章時，要求經(jīng)辦人簽字、寫明日期；如對方未簽字的，告知經(jīng)辦人員通知對方補齊簽字、合同簽訂日期。

4、還款承諾、協(xié)議嚴格落實到書面上；對合同條款仔細斟酌、約定辦理結(jié)算、付清尾款的期限，保障條款具有現(xiàn)實可操作性。

二、訴訟案件

（一）2018年訴訟案件情況（詳見附件3）

截止到2018年6月31日，法務(wù)部接收債權(quán)共計23167047.93元，已通過訴訟和非訴相結(jié)合方式回收債權(quán)18571184.5元，其中訴訟案件為建工“潤世中心二期工程”、建工“動力增容工程”、通利達“百子灣公租房一標工程”，共回收債權(quán)18151022元；非訴案件中鐵遂“地鐵7號線3標”工程通過多次與對方洽商，結(jié)清債權(quán)420162.5元。

未結(jié)涉訴案件金額為5421995.93元，分別為：中建六局“奧林匹克花園二期（A）地塊工程”、大洋“A區(qū)地下車庫”、城建四“第五廣場”、總參四部“益泰恒生”。

（二）訴訟過程中存在的風(fēng)險及應(yīng)對措施

1、訴訟過程中的存在的問題

（1）立案時因?qū)υV的合并情況理解不到位，而被裁定不予立案，造成時間耽擱。將合同相對方一致的兩個獨立的買賣合同作為一個訴訟案件申請立案，被告知兩個案件應(yīng)分別立案。上述情況屬于訴的客體合并的情形，應(yīng)當分別立案，法官視情況可以合并審理、分別判決。

（2）訴訟程序戰(zhàn)，時間長，效率低。開庭前，被告為拖延開庭，于答辯期最后一天向法院提出管轄權(quán)異議，法院作出駁回裁定后，對方又提起上訴至二審法院作出裁定之日一般為3個月時間，此段時間不計入審限，此種情況下簡易案件審結(jié)完畢至少半年以上。一審判決后，對方亦可能提起上訴，自立案至判決生效至少3個月至6個月。一個案件從一審到二審可能要經(jīng)歷一年時間，這就體現(xiàn)出以訴訟方式收回債權(quán)效率之低。

（3）證據(jù)保全意識低。接收以及發(fā)出函件沒有保留快遞單號，無法查詢郵寄、送達時間，難以證明訴訟中對方或是法院程序上是否違法。

（4）獲得勝訴判決后，執(zhí)行難。一般情況下，如對方有履行能力，僅為拖延付款的，立案后開庭前或開庭時雙方便能達成和解或調(diào)解協(xié)議，對方亦能按照和解、調(diào)解協(xié)議履行付款義務(wù)。如對方確實無履行能力，即便獲得生效的勝訴判決，向法院申請強制執(zhí)行，因?qū)Ψ綗o可供執(zhí)行的財產(chǎn)，也無法執(zhí)行回欠款。

2、應(yīng)對措施

（1）加強理論知識的學(xué)習(xí)和理解，將理論應(yīng)用于實踐。立案前，做好充分的論證，對案件事實和適用法律進行詳盡分析，對從立案到案件審結(jié)可能出現(xiàn)的情況進行預(yù)演并制定出應(yīng)對措施。做到知己知彼，百戰(zhàn)不殆。

（2）如對方準備程序戰(zhàn)，一是盡可能通過己方訴訟行為在程序上縮短時間，比如收到對方管轄權(quán)異議申請書后立即向法院提交答辯狀可以節(jié)省5天時間；收到對方上訴狀立即向法院提交答辯狀可以節(jié)省15天。雖然這些時間微不足道，但應(yīng)盡最大的努力爭取早日獲得勝訴判決。二是加強與書記員、法官溝通，盡快安排開庭審理。三是加強與對方溝通，盡可能達成和解，在一定期限內(nèi)支付欠款，申請撤訴。

（3）提高證據(jù)保全意識，將合同履行過程中、訴訟過程中來往函件掛號、郵寄、電報、電話記錄和郵寄憑證等單據(jù)都要整理入檔。

（4）為保障債權(quán)的實現(xiàn)，及時采取訴訟保障措施，如訴前保全（采取訴前保全后30天內(nèi)向法院起訴）、訴訟中保全及判決生效后進入執(zhí)行前的訴訟后保全（應(yīng)當在生效判決確定的履行期屆滿后5天內(nèi)申請強制執(zhí)行）。

三、其他工作

1、業(yè)務(wù)風(fēng)險評估與規(guī)避、往來函件解讀與回復(fù)。

截止6月31日，法務(wù)部共協(xié)助客戶管理部、綜合管理部出具律師函5份，工作聯(lián)系函10余份。發(fā)函后對方積極還款或簽訂還款協(xié)議，通知回函的期限內(nèi)未回函的法務(wù)人員則采取訴訟手段維護中心合法權(quán)益。

2、加強制度建設(shè)，并嚴格落實。

（1）為加強法治國企建設(shè)，促進企業(yè)風(fēng)險管控水平的提升，法務(wù)部依據(jù)集團“七五”普法工作實施方案及實業(yè)公司的“七五普法”工作實施細則，制定了商混中心的“七五”普法實施細則并嚴格貫徹落實細則要求。

（2）制定合同管理制度及銷售、采購、債權(quán)轉(zhuǎn)移等不同類型合同的具體實施細則，有效的規(guī)范了合同管理工作，健全了合同管理和風(fēng)險防范機制。

（3）加大法治宣傳教育，將法律培訓(xùn)納入企業(yè)培訓(xùn)內(nèi)容，提升廣大干部職工的法律意識和法律水平。2018年3月9日，通過組織法律知識考試的方式對中心各系統(tǒng)合同簽訂及管理人員40余人進行培訓(xùn)，2018年5月9日，商混中心邀請實業(yè)法律合約部經(jīng)理張憶南對中心領(lǐng)導(dǎo)職工進行合同法律風(fēng)險防范的培訓(xùn)，兩次培訓(xùn)不僅調(diào)動了各崗位人員學(xué)法的積極性，提高了相關(guān)人員合同管理方面的專業(yè)知識，更有利于加強合同法律風(fēng)險防范。

2018年法務(wù)部工作雖然較2016年有所提升，但仍存在較大的不足，為解決這些問題，法務(wù)人員在完成基本工作的基礎(chǔ)上，要不斷加強學(xué)習(xí)。強化理論知識的同時，要學(xué)會運用到企業(yè)治理中，踐行依法治企。

 

2019年工作計劃

一、提質(zhì)增效把好合同關(guān)

1、鞏固和完善合同及法律文件的審核機制，不斷完善完善中心合同管理辦法及授權(quán)制度，嚴格依照制度進行評審，加強合同審核的有效性。

2、深入調(diào)研，根據(jù)商混行業(yè)的行業(yè)規(guī)范和商業(yè)習(xí)慣以及業(yè)務(wù)部門的要求，進一步完善合同范本的修改和制作，使其更符合實際操作和公司利益。

3、保證合同及其他法律文件的審批速度，并提出相應(yīng)的書面法律意見和相應(yīng)的修改。

4、加強合同履行中的全方位管控，對合同履行中存在的風(fēng)險進行提示并制定可行的解決辦法，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供法律依據(jù)。

二、攻堅克難降低應(yīng)收賬款 

1、協(xié)助業(yè)務(wù)部門對中心債權(quán)進行清理和催收，對存在風(fēng)險的工程進行跟蹤。落實中心“三色預(yù)警”制度，對債權(quán)進行直觀分類并提出建議。 

2、建立健全的訴訟管理制度。一是做好已發(fā)生的案件統(tǒng)計工作，建立大案臺賬、分析研究機制；二是在面臨可能發(fā)生的糾紛時，應(yīng)采取及時有效措施應(yīng)對；三是建立糾紛化解機制，做好訴訟前與對方當事人的協(xié)調(diào)談判工作，爭取雙贏；四是堅持訴前案件盡職調(diào)查、法律糾紛案件訴前、訴中法律論證、訴訟調(diào)解機制等訴訟管理機制；五是定期對已發(fā)生案件進行總結(jié)，把握案件發(fā)生規(guī)律和訴訟技巧。

3、對中心老債權(quán)（北京城建四集團第五廣場項目、總參四部、天津濱海新區(qū)案）進行持續(xù)跟蹤，探究可行性解決方案尋找新的突破點。加強與法院溝通協(xié)調(diào)，采取多種途徑推進歷史積案解決。

三、宣貫落實“七五”普法工作，推進法治國企建設(shè)

1、強化依法合規(guī)，完善制度建設(shè)。結(jié)合中心發(fā)展需要，不斷完善中心的制度體系，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中有法可依，有章可循，真正做到依法治企。

2、主動適應(yīng)發(fā)展，提升法律管理水平。做好法律風(fēng)險防范機制建設(shè)，切實將法律風(fēng)險管理 “關(guān)口前移、重心下移”，全面全程深入?yún)⑴c企業(yè)改制改革、業(yè)務(wù)談判、重大經(jīng)營事項決策、投資融資、合同審核、糾紛案件、知識產(chǎn)權(quán)保護、法治宣傳和企業(yè)文化建設(shè)等方面工作，充分發(fā)揮法務(wù)人員在企業(yè)經(jīng)營管理中“事前預(yù)防、事中控制、事后解決”的重要作用。

3、豐富普法載體，加大普法力度。深入學(xué)習(xí)宣傳法治國企建設(shè)系列文件和要求，推進企業(yè)完善法人治理；豐富普法載體，創(chuàng)新普法形式，充分利用互聯(lián)網(wǎng)、微博、微信、客戶端等傳播作用，充分調(diào)動全體員工參與普法工作的熱情，調(diào)動全體員工學(xué)法用法守法的積極性；把法治教育納入職工教育培訓(xùn)總體規(guī)劃，將法律法規(guī)與職業(yè)技能、安全生產(chǎn)等培訓(xùn)相結(jié)合，促進各項工作依法合規(guī)進行。

四、提高自身素質(zhì)