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關鍵詞：企業；信用管理；制度
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1003-7217(2009)01-0104-05
企業信用管理制度是與信用銷售相配套的制度體系，是市場競爭的產物。隨著市場競爭日益加劇，信用銷售逐步成為企業競爭的重要手段之一，但相應的信用管理制度建設卻嚴重滯后，不利于企業的長遠發展。為評估企業信用管理制度缺失狀況，分析制度缺失的原因，筆者設計了《企業信用管理調查問卷》，向1200戶企業發放，回收有效問卷995份，其中有信用銷售業務的企業838戶。
一、企業信用管理制度缺失的狀況分析
問卷調查結果表明，樣本企業已在一定程度上開展了信用銷售，但信用銷售仍存在以下問題：
1 信用銷售比例偏低，影響企業競爭能力。隨著市場經濟體制的逐步完善和對外開放力度加大，我國企業面臨的市場競爭日益激烈。本次問卷設計的“您認為貴公司所處行業的競爭程度如何?”的調查結果表明，已有78.3％的企業感知到激烈的市場競爭環境。
信用銷售是市場競爭的產物。信用銷售對于買方來說，具有降低交易成本、獲得短期融資、增強產品質量保障等諸多好處，受到買方歡迎。在買方市場中，賣方企業不得不采取信用銷售方式，以穩定長期合作客戶，爭取新的銷售客戶。為驗證信用銷售與市場競爭的關系，構造了樣本企業市場競爭度指數與信用銷售指數，用SPSS13.0軟件計算的Pearson相關系數達到0.307，在0.01的顯著性水平下，通過了相關性檢驗，表明企業面臨的市場競爭越激烈，企業越有可能采取信用銷售方式。
信用銷售不同于現款交易，需要企業具備對信用風險的識別和防范能力，否則將給企業帶來巨大損失。在發達的市場經濟國家，企業建立了相對完善的信用管理制度，識別和控制信用風險能力較強，90％以上的交易額采用信用銷售。此次的調查結果表明，995戶樣本企業中，有信用銷售業務的企業占84％，絕大部分企業已接受了信用銷售方式，但信用銷售額占銷售總額的比重只有28.87％。
為估計信用銷售對企業競爭能力的影響，問卷設計了“您認為賒銷對提高貴公司市場競爭力的作用?”問題，調查結果表明，已有72.1％的樣本企業已感受到信用銷售對競爭力的影響。
2 信用風險管理制度滯后，不適應信用銷售發展。企業信用管理制度的基本功能是控制信用風險，建立信用管理專職部門，對客戶資信、客戶授信和應收賬款進行科學管理，有利于控制信用風險，擴大銷售規模，提升競爭能力。從調查情況看，盡管有少數企業已開始探索加強信用管理的路子，但總體來說，企業信用管理制度缺失現象嚴重，主要表現在：
(1)缺乏專職的信用管理部門與人員，難以在擴大銷售與控制風險之間保持平衡。信用銷售是一把“雙刃劍”，有利于擴大銷售規模，但同時帶來了風險，企業必須在兩者之間保持平衡。發達國家的經驗表明，設置獨立的信用管理部門或信用管理經理，承擔和協調整個企業的信用管理工作是一個有效的管理方式。一般來說，員工人數在200人以上的信用銷售企業都應該設立專職的信用管理部門，200人以下的企業可不設置專職部門但應配備信用管理經理-3]。按此標準，838家信用銷售樣本企業中，員工人數在200人以上企業289家，設有信用管理專職部門或指定了信用管理職能部門的企業只有128家，只占44.3％；200人以下的信用銷售企業549家，設有信用管理專職人員的企業193家，只占35.2％。
(2)缺乏客戶資信管理制度，難以準確識別客戶信用風險。科學評估客戶的信用狀況，準確識別客戶信用風險，是有效控制信用風險的第一道關口。根據企業客戶資信管理的基本流程，本問卷設計了是否要求填寫申請表格、是否要求提供身份和資質證明、是否要求提供財務報表、是否要求提供其他反映信譽的資料、是否會設法了解其商業信譽、是否會委托專業機構了解其信用、是否會派人進行實地考察、是否建立信用評分制度、是否建立信用評級制度、是否建立了比較完善的賒銷客戶信用檔案、對客戶信用檔案是否經常動態更新等問題，調查結果見表1。
(3)客戶授信制度不完善，不利于防范信用風險。根據客戶信用狀況，合理確定對客戶的信用政策是控制信用風險的第二道關口。客戶授信管理制度應包括確定企業賒銷戰略、確定信用政策、確定現金折扣、確定債權保障措施、確定信用審批程序、賒銷合同審查。根據客戶授信制度的基本環節，問卷設計了公司對年度賒銷總額度是否有明確的計劃控制指標、對客戶符不符合賒銷的條件是否有明確的制度規定、公司對客戶賒銷額度是否有明確的審批權限規定、對風險較大的賒銷客戶是否會要求其提供抵押或擔保、對現款購貨的客戶是否有一定的折扣、對賒銷合同是否會有專業的法律人員進行審查、應收賬款是否辦理過保理或信用保險等7個問題(結果見表1)。從調查結果可以看出，樣本企業客戶授信制度很不完善。
(4)應收賬款管理制度缺失，不利于化解信用風險。當企業對客戶進行授信，將產品提供給客戶之后貨款收回之前，企業在會計賬務上就形成了應收賬款。在貨款全部收回之前，應收賬款將存在逾期和壞賬的風險。因此，應收賬款管理制度是控制信用風險的第三道關口。根據發達國家企業應收賬款管理的基本經驗[5]，本問卷共設計了公司是否定期進行應收款的賬齡分析、公司是否設有專職的應收款催收人員、公司對應收款是否有規定催收程序、公司是否委托過專業收賬機構收賬4個問題，調查結果見表1。
3 應收賬款質量較差，企業信用銷售風險大。目前，許多企業迫于競爭的需求，被動地采用信用銷售，忽視信用管理制度建設。企業風險控制不科學、不規范，信用風險大。主要表現在：應收賬款逾期比例高，838戶信用銷售企業，50％以上的企業應收賬款逾期率超過5％；應收賬款逾期時間長，對838戶信用銷售企業應收賬款平均逾期天數的估計，應收賬款平均逾期控制在15天以下的企業只占19.9％，而平均逾期超過一個月的企業占50.2％；應收賬款壞賬率高，838戶信用銷售企業應收賬款壞賬率(含逾期三年以上應收賬款)超過1％的占40％，超過3％的占20％以上。
二、企業信用管理制度缺失的原因分析
我國企業普遍接受并采用了信用銷售方式，但相應的制度建設滯后。其原因何在?制度變遷理論認為。制度的“生產”與產品生產一樣，既有其收益，
也需付出成本。企業在對信用管理制度認知的基礎上，依據自身客觀條件以及外部制度環境，對制度收益與制度成本作出預期和權衡。當制度預期收益大于預期成本，建立信用管理制度則是其理性選擇；反之，如果制度收益預期小于成本預期，則企業缺乏建立信用管理制度的動力。
信用管理制度的收益在于擴大銷售規模，增加銷售收入，其成本則體現在制度設計、制度嵌入和制度實施的過程中。成本主要包括制度設計成本、制度嵌入成本與制度實施成本。制度實施成本又可分為信息采集成本、債權保障成本、風險損失成本。制度設計成本和制度嵌入成本屬于固定成本，制度實施成本屬可變成本。
影響制度收益和成本的因素非常復雜，有企業內部因素，也有企業外部因素。從企業內部看，如客戶群分散程度、客戶群與企業距離遠近、客戶群的類型、客戶群的信用特性等都可能影響到信用管理成本。這些企業內部因素跟每個企業的生產經營特性密切相連。從企業外部環境看，信用知識供給環境、信用信息采集環境、信用風險轉移環境、社會誠實守信環境、應收賬款再融資環境等對信用管理成本具有很大影響。
當前，我國企業外部信用環境差，在很大程度上制約了信用管理制度建設。主要表現在：
1 信用管理知識供給環境差，制度設計與制度嵌入成本高。信用管理制度設計是一項專業性很強的工作，如客戶信用檔案的設計、信用評價模型的開發、授信模型開發、信用管理計算機輔助系統開發等，都需要大量的專業知識。這些知識靠企業自身逐步積累，不僅難度大、時間長，而且成本很高，這就需要良好的外部信用管理知識供給環境。
信用管理的理念和技術方法是在上世紀70年代，由西方發達國家逐步發展和成熟起來的，近年才開始引入我國。我國信用管理的專業研究、人才培養和咨詢服務都剛剛起步，企業普遍缺乏信用管理知識，995戶問卷調查中，有62％的企業表示需要外部提供信用管理咨詢服務。
2 失信懲戒機制不完善，信用銷售風險損失成本高。信用風險不能完全消除，只能進行合理控制，即使在信用管理制度比較完善的發達國家，企業應收賬款壞賬率也有0.25％～0.5％，這是企業信用銷售必須承擔的風險成本。信用風險成本與企業外部的誠信環境密切相關。當前我國社會誠信缺失是一個不爭的事實，反映到企業信用銷售領域就是過高的應收賬款逾期和壞賬率，主要原因在失信懲戒機制缺失。博弈論的研究表明，在一次性信用交易博弈中，受信方失信是其理性選擇。只有在無限重復的交易博弈中，受信者才有通過守信行為建立信譽的動機。企業在信用銷售過程中，不可避免將面臨許多一次性的信用交易，對受信者的失信行為，信用銷售企業很難對其進行懲戒。企業唯有的辦法就是請求法院支持，而法律訴訟不僅費時、費力、成本高，而且執行難。這就需要社會建立起有效的失信懲戒機制。發達國家的經驗是建立健全征信體系，將受信者的失信行為記錄在案并廣為傳播，使受信者對信用銷售企業的一次易行為，轉化為對全社會的多次重復交易博弈行為，促使其自覺守信，重視自身信譽。目前我國征信體系不完善，企業信用銷售信息尚未進入征信系統，難以發揮對商業失信行為懲戒作用。995戶企業問卷中，89％的樣本企業認為“非常必要”或“有必要”將信用銷售信息，特別是對方拖欠債務的信息記錄在對方的信用報告之中。
3 信用風險轉移機制不健全，信用銷售企業債權保障成本高。信用銷售形成應收賬款，應收賬款壞賬的發生是隨機事件。信用風險損失的大小與企業信用管理制度的有效性密切相關，但信用管理的有效性是在大數定律意義上的。只有當隨機事件重復次數足夠多時，其概率才可能穩定在一個可預期的水平上。當信用銷售客戶數量達不到大數定律的要求時，盡管信用管理制度很完善，也可能百密一疏，給企業帶來災難性后果。為此，發達國家建立了完善的風險轉移機制，如信用擔保、信用保險、保理等，信用銷售企業將風險轉移給此類機構，以保障債權的實現，當然也需付出成本，費用計算的基準是社會平均壞賬率加服務費用。
債權保障服務在我國還是一個剛剛起步的行業。一是機構體系不健全。目前，信用擔保機構相對較多，但過于分散，資本金實力不足，運作不規范，社會公信力較差。信用保險機構、保理機構則很少。二是業務范圍狹窄。信用擔保業務主要集中在中小企業信貸融資擔保，商業履約擔保業務剛剛起步。信用保險業務集中在出口信用保險，國內貿易信用保險基本上還未起步。保理業務也主要集中在國際保理，國內保理業務尚在探索之中。三是運作機制不。當前我國企業應收賬款平均壞賬率高，債權保障服務面臨兩難：如果以高費率承接業務，維持機構運作，則客戶很難接受其過高的費率；如果以低費率吸引業務，則自身難以贏利。
4 征信體系不完善，信用銷售企業信息搜集成本高。信用銷售企業風險識別需要大量信息作支撐，以區分“好”客戶和“壞”客戶。這些信息來源非常分散，涉及諸多政府職能部門，以及客戶的眾多商業往來對象。當前我國政府信息不公開，企業信息搜集的難度非常大、成本非常高，這是企業信用管理制度實施的巨大成本。發達國家的經驗是，實行政府信息強制公開制度，減少信息采集的難度，同時建立完善的征信體系，利用信息產品可重復使用的特點，大幅度降低企業信息搜集成本。
近年來，我國中央銀行大力推進企業和個人征信體系建設，已建成全國聯網的企業和個人征信系統，并在銀行系統廣泛使用，但目前尚不能解決信用銷售企業的信息服務需求。主要表現為查得率不高，大量與銀行沒有信貸關系的企業和個人尚未建立信用檔案；信用信息不全，缺少商業交易信息以及政府有關部門所掌握的信息；企業財務信息不真實，企業為了借貸、避稅等不同目的，隨意調整財務數據；信息產品單一，目前征信系統只能對企業和個人信用信息進行簡單記錄和匯總，提供單一格式的信用報告，缺乏對企業和個人信用能力的整體評價和預測，難以滿足信用銷售企業多方面的信息需求；尚未對信用銷售企業提供服務。問卷調查中，85％的樣本企業希望征信系統能向其提供信息服務。
5 應收賬款再融資難，企業信用銷售規模難以擴大。企業信用銷售貨款未回籠之前，形成資金占用。信用銷售規模越大，占用資金越多。在企業不能獲得外部資金融入的情況下，信用銷售規模必將受到內部資金的強約束。在發達國家，信用銷售企業可以通過多種渠道，利用應收賬款進行再融資，將其轉化為企業可使用的資金。根據貨幣乘數原理，如果應收賬款能按一定比例再融資，則企業信用銷售規模可以成倍數擴張。
應收賬款再融資的渠道主要有：票據轉讓、票據貼現、應收賬款質押貸款、保理融資等。由于應收賬款再融資的風險主要來自應付方，信息不對稱現象嚴重，風險識別難度很大，目前我國企業應收賬款再融資渠道嚴重不暢。商業票據發展緩慢，商業票據
轉讓、貼現困難，應收賬款質押貸款、保理融資等業務尚處于探索階段。995戶企業問卷中，52.8％的企業感到資金“非常緊張”或“比較緊張”。受自有資金的約束，企業信用銷售規模受到限制，信用管理制度規模效益難以發揮，信用管理制度固定成本很高且難以分攤，企業缺乏信用管理制度建設的動力。
四、推進企業信用管理制度建設的政策建議
企業信用管理制度是現代企業管理的一項重要制度安排，是企業核心競爭能力的重要組成部分。推進企業信用管理制度建設，有利于擴大信用銷售規模，促進商業融資發展；有利于防范信用風險，提升企業競爭能力。然而，企業信用管理制度建設具有很強的誘致性制度變遷特征，國家不能強制其作出制度安排，只能從改善企業外部環境人手，大幅降低制度成本，使預期收益大于預期成本，誘導企業建立和完善信用管理制度。
1 建立企業信用管理制度的研發和推廣機制，改善知識供給環境，降低企業制度建設固定成本。引導相關高等院校、科研院所和大型企業，開展企業信用管理制度研究，開發符合我國企業實際的信用管理技術，研究制定信用管理制度標準和規范，開發適用的信用管理輔助系統。大力培育信用管理專業人才，壯大信用管理師資隊伍。選擇一批基礎條件較好的大中型企業，開展企業信用管理制度試點，并充分發揮其示范效應。大力扶持信用管理咨詢業的發展，為企業提供專業咨詢服務。組建企業信用管理協會，開展信用管理研究、培訓、推廣和服務。
2 推進征信體系建設，改善信息搜集環境，降低一企業信息成本。按照政府信息“以公開為原則，不公開為例外”的要求，大力推進政府信息公開。加快征信立法，創造良好征信環境。由于信用信息數據庫建設周期長、投入大，在當前社會征信機構短期難以建立大型數據庫的情況下，可以考慮依托人民銀行征信系統，建立國家統一征信基礎數據庫，整合信貸信息、信用銷售信息，以及政府部門相關信息，為每個有經濟活動的企業和個人建立相對完善的信用檔案，在向金融機構開放的同時，向信用銷售企業提供服務，大幅降低信用銷售企業信息搜集成本。
3 健全失信懲戒機制，改善社會誠信環境，降低信用銷售的風險損失成本。加快信用立法，強化對債權人的保護，加大對失信行為的法律懲戒；建立信用銷售信息征信機制，將債權、債務的形成和消除記錄到相關企業和個人的信用報告之中，強化對債務人的信用約束和失信懲戒；大力培育誠實守信的道德文化，加大對失信行為的輿論監督和道德譴責，強化債務人的誠信自律和他律。
第一條 要牢固樹立誠信經營意識，建立公司信用文化，建立起科學完善的內部信用管理體系。要從加強內部信用建設入手，通過加快公司改革步伐，增強內部信用管理責任制;強化公司外部的資信管理，通過建立嚴格的信用約束機制，來規范公司信用，構筑公司信用基礎。
第二條 抓好公司質量信用建設，逐步建立推廣標準化體系、質量保證體系，推進標準化服務，開展爭創名牌企業活動，全面推進我公司的質量信用建設。
第三條 進一步增強依法納稅的意識，提高企業的納稅信用。
第四條 以增強信用意識為重點，大力普及信用知識，宣傳以誠實守信為行為準則的誠信理念和道德情操，倡導“知信用、守信用、用信用”的良好氛圍，為公司的健全發展營造和諧信任的環境，形成“守信為榮、失信為恥、無信為憂”的良好氛圍。
第五條 建立“四不”承諾公約，把“不逃避債務、不違反合同、不逃稅騙稅、不做假帳偽帳”作為公司基本的經營守則。
第六條 建立公司內部信用管理體系——全程信用管理模式。從建立公司基本的信用管理制度入手，通過強化事前管理——客戶資信控制，事中管理——合同管理與客戶投訴管理，以及事后管理——應收帳款及售后服務監控，從而全過程地控制公司在經營管理中面臨的信用風險。
第七條 會員信用的收集與記錄：從政府公報、獎懲公告、媒體報道、會員反饋等渠道，收集會員單位誠信信息，包括會員注冊信息，資格信息，商業信譽信息等，按行業分類記錄整理。
第八條 對于信用記錄良好的單位，我們將優先選為推薦企業，幫助其宣傳并促成很多貿易機會。
第九條 健全會計制度、加強財務管理、嚴格客戶投訴管理、信守合同、依法足額納稅。
第十條 要遵循誠實信用、公平競爭原則，依法開展生產經營活動，自覺接受工商行政管理等有關部門的監督管理。依法建帳確保會計資料真實完整，嚴格按照國家統一的會計制度規定進行會計核算，不得帳外設帳，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項，禁止一切弄虛作假的行為。建立財務預決算制度，嚴格按照國家統一的財務制度建立內部財務管理辦法。
第十一條 建立信用管理的內部機制，使其涵蓋公司生產、經營等各個環節，使信用道德、理念滲透到公司的各個方面。
第十二條 在全面推行質量管理的基礎上，做好合同示范文本的推廣。
關鍵詞：企業管理信用管理體系信用管理職能信用風險管理
一、企業信用管理體系的重要性
現代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用經濟的主體是各式各樣的企業，企業信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經濟中，建立企業信用管理制度成為企業長期發展的核心和基礎，也是國內企業具備國際競爭力的根本保障，對企業自身的發展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。
(一)信用是市場交易活動的基本前提
規范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業正常經營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業不可能正常經營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經濟不可能健康發展；沒有信用，宏觀經濟政策不可能順利實施。
(二)信用是企業發展壯大的重要保障
市場經濟越發達，企業活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業整體看，信用是企業形成凝聚力并且發展壯大的基礎，沒有了信用，企業無法發展壯大；從企業融資看，信用是企業融資的重要條件，如果企業信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業信用管理，改善企業信用狀況，提升企業信用等級，對于企業抵御市場風險，改善企業融資條件，提高企業整體素質和綜合競爭力，促進企業健康發展和做大做強，實現宏觀調控目標具有重要意義。
由此可見，企業有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業外部信用體系的管理，二是企業內部信用體系的管理。這里筆者僅就企業內部信用管理體系提出個人的一點想法。
二、企業內部信用管理體系
隨著以解決產權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經濟的要求。特別是在電子商務飛速發展的今天，信用經濟更是成為當今世界的主流。
當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務活動難以兌現，線下付款勢必存在著債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業發展。為了有效規避商務活動中的兌現風險．企業有必要建立和完善企業內部信用管理體系，這也是每個企業微觀經營管理機制改革的關鍵環節。
(一)問題分析
在傳統經濟體制下，企業的經營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業之間(包括企業與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統一安排下進行的，企業無須過多關心信用和風險問題。進入市場經濟體制后，企業變成了具有獨立法人資格、獨立自主經營的經濟主體。這時沿襲傳統管理體制的企業，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業健康、穩定發展的瓶頸。當前，我國大部分企業在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。
1．經營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業在發展上大致都經歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現經營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業如果過份注重銷售業績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業經營管理目標的偏差。有的企業管理者為了應付上級主管部門業績考核，不顧企業長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。企業經營管理目標發生偏差，使企業的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。
2．基本管理職能的欠缺。在我國企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款管理的職能。
3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數中小企業應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業甚至專門成立了追賬機構，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉不開，影響了企業的正常發展，甚至面臨倒閉的境地。
4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法，在銷售提成的激勵下，業務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，企業最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。
(二)基本解決方案
企業要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面著手。
1．建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求，主要表現在：企業最高管理決策層缺少對信用決策業務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協調和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業化分工
針對上述管理現狀及未來企業管理現代化的要求，提出如下解決方案：
(1)企業應當建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門(或設置信用監理)，有效地協調企業的銷售目標和財務目標；同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導致的信用風險。
(2)將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等業務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統一管理加以解決。
(3)一些企業已成立的追賬機構(如清欠辦)應劃歸信用部統一領導，更加專業化地開展工作。首先，在業務程序控制中強化信用風險控制環節，使各部門分工協作，盡量減少信用風險帶來的損失；其次，實現對客戶信用管理的職能化、專業化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環節，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業內部對客戶信用風險的共識。
2．改進銷售／回款業務流程。現代企業管理在傳統職能分工的基礎上，更加注重部門間的協調作用和流程設計。例如20世紀90年代中期開始的業務流程再造和ERP解決方案就充分體現了這種管理趨勢。銷售／回款業務流程是企業關鍵性的業務流程之一，最為重要而且復雜。企業實施信用管理，可以有效地將企業銷售和回款業務活動中的各個環節有機地結合起來，以流程設計的方法，跨職能部門地實現銷售業績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業應用ERP專業管理軟件來實施對企業內各流程的掌控。)
實行全程信用管理模式需要建立和改進的業務流程包括如下一些基本項目：客戶開發與信息搜集業務流程；客戶信用評級業務流程；訂單處理與內部授信業務流程；銷售風險控制業務流程；款回收業務流程；債權處理業務流程。企業通過上述各項業務流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業)信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風險的降低是使各項業務流程得以改進的關鍵。比如某公司就是應用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業所需要的客戶信用資信。
3．建立全過程信用風險管理制度。實際經營管理過程中，一些企業不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。比如，許多企業不斷頒布各種應收賬款的管理規定，但往往達不到預期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫頭，腳痛醫腳，究其原因在于相關的規章制度沒有系統化的設計。企業可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。
(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是企業最大的風險來源。為了搞好企業信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規范的管理制度下進行。目前我國許多企業需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經常性監督與檢查。超級秘書網
(2)事中控制——賒銷業務管理制度。企業在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業務管理部門在銷售業務管理上缺少規范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業必須建立與客戶之間直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內部授信制度，這方面的制度化管理應包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。
(3)事后控制——應收賬款監控制度。關于應收賬款管理，許多企業已制訂了一些相應的管理制度，但是我們在實際經營管理中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下四個方面制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監控與貸款回收管理制度以及債權管理制度。
摘 要 在現代商品經濟中，企業之間大量的商品交易都是建立在商業信用的基礎上，以賒銷方式來實現的。商業信用在拓展市場、擴大銷售、降低整體經營成本、強化企業市場競爭能力，進而實現規模經營等方面有著其他任何結算方式都無法比擬的優勢。因此，以賒銷為表現形式的商業信用就成為競爭的必然結果。那么由賒銷所形成的應收賬款管理成為企業管理的一個重要組成部分，同時，應收賬款的等管理和企業的客戶信用管理制度也有密不可分的關系。因此，將企業應收賬款管理與客戶信用管理制度建設做一個整體性的研究很有必要。本文首先對企業應收賬款和信用制度建設得概況進行了總體介紹，而后從基本前提、關鍵環節、重要保證和技術支撐等四個方面對企業應收賬款管理與客戶信用管理制度建設問題進行了系統闡述。
關鍵詞 企業 應收賬款 信用管理 制度建設
應收賬款是指企業因銷售產品、商品或提供勞務而形成的債權，也是企業流動資產的重要組成部分。如果企業缺乏客戶信用管理方面的必要制度，應收賬款就極容易轉化為壞賬損失，而居高不下的壞賬率是企業經營中的大忌之一。所以，若想最大限度地避免壞賬損失，必須進行客戶信用管理制度建設。與此同時，應收賬款管理本身也是客戶信用管理制度的一個重要環節。
企業信用狀況主要包括合同履行、企業登記、銀行貸款償還、應收應付賬款、產品質量、企業經濟、合同糾紛、法定代表人信用記錄等。所謂企業信用制度建設，是指企業通過對企業的信用資源進行規范化管理，在管理過程中不斷地對信用管理過程進行分析、測量和評審，持續性地改進管理過程，最終達到企業信用管理目標的管理措施。本文將從應收賬款管理的角度出發，從基本前提、關鍵環節、基本保證和技術支撐等方面探討客戶信用管理制度的內容。
一、基本前提：充分考慮應收賬款產生的經營風險，建立客戶信用評價制度
做好客戶的資格信用管理，對客戶的信用情況進行收集和風險評估，是強化信用管理的基礎。而對應收賬款可能產生的風險進行前瞻性分析，這對完善客戶信用評價制度也有很大的促進作用。
應收賬款的形成原因主要有如下三個：第一，為了擴大銷售額，提高市場占有率，采取賒銷或現金折扣的方式進行銷售而產生應收賬款；第二，當企業的庫存超過正常水平時，一般會采用較為寬松的信用條件進行賒銷，進而將庫存商品轉化為應收賬款；第三，銷售和收款的時間差，商品銷售的時間和收到貨款的時間經常會出現不一致，這也導致了應收賬款的發生。
應收賬款產生的經營風險同樣也表現為如下三個方面：第一，增加了企業的現金流出：首先應收賬款的管理成本會增加企業的現金流出，其次應收賬款會使企業利潤增加，而企業增加的利潤需繳納企業所得稅；第二，應收賬款占用了企業的生產經營資金，降低了資金的周轉速度；第三，應收賬款容易形成壞賬損失，從而影響企業的經營業績。
所以，在建立客戶信用評價制度時，一定要充分考慮應收賬款對企業經營造成的潛在風險。企業應當詳細記錄客戶往來情況，分別建立詳細的客戶檔案，檔案中應該記載其經營現狀、財務狀況等基本信息，以及客戶所在國家或地區的經濟情況和信用等級等信息。客戶檔案的管理應做到，一有新的信息出現，就及時載入相應的客戶，以保證對所有客戶的信用管理是準確的、最新的、動態的，這就是說要采用動態更新管理制。在這個基礎上，對客戶進行內部信用等級評定，并按信用等級進行分類管理，對信用等級差的客戶拒絕與其交易，或采用謹慎的交易方式，對于信用等級高的客戶，則可采用靈活多樣的交易方式。
二、關鍵環節：以應收賬款風險最小化為原則，制定合理的信用政策并予以貫徹執行
在某種程度上，企業的信用政策對應收賬款的效果好壞有很大的影響，企業的信用政策主要包括信用標準、信用期間和現金折扣政策等。信用標準是指客戶獲得企業交易信用所具備的基本條件。信用標準太高，雖然會減少企業遭受壞賬損失的可能性，卻不利于銷售水平的提高，信用標準太低，雖然會使銷售水平增長，卻有可能導致壞賬損失增加。信用期間是指企業允許客戶從購貨到付款的時間間隔。延長信用期有利于銷售額增加，但同時壞賬損失、收賬費用和應收賬款會增加。當延長信用期帶來的收益大于縮短信用期帶來的損失時，可考慮延長信用期，否則不宜延長。施行現金折扣政策可激勵顧客為享受優惠政策而提前付款，從而縮短企業的平均收款期限。所以，企業在制定信用政策時，應在信用標準、信用期間和現金折扣政策三者之間進行權衡，從而實現應收賬款的風險最小化和企業利潤最大化的目標。
三、重要保證：加強應收賬款的監控力度，盡可能地減少損失
應收賬款的賬齡與回收的可能性呈負相關的關系，賬齡越長則回收的可能性也就越小。所以，應該建立應收賬款的回收機制，所謂回收機制就是在應收賬款發生后，通過一系列管理措施監控應收賬款，保障應收賬款能夠按時回收。一旦賬款逾期，立即分階段加緊追收。具體而言，包括以下基本制度：
1.建立應收賬款催收責任制度。企業應該將應收賬款的回收與企業內部各業務部門的績效考核掛鉤，切實落實內部催收賬款的責任。
2.建立應收賬款臺賬管理制度。企業應該按客戶分別設立應收賬款臺賬，用以詳細反映企業內部各業務部門以及每個客戶應收賬款的信息。與此同時，還要加強合同管理，對債務人執行合同情況進行跟蹤，降低壞賬風險發生的可能性。
3.轉化應收賬款的形式，減少企業的呆賬和壞賬損失。
（1）應收賬款出售與抵押。應收賬款出售是指企業將應收賬款出售給從事此項業務的機構來取得資金，客戶還款時直接支付給機構。一旦發生壞賬損失，企業不用承擔任何責任。應收賬款抵押是指企業把應收賬款作為擔保，從金融機構預先取得貨款，當收到客戶支付的欠款時再如數轉交給金融機構，歸還借款。
（2）將應收賬款轉化為應收票據。應收票據到期前可以貼現或者背書轉讓，具有比較強的追索權，在一定程度上可以降低壞賬損失風險。當客戶到期無法償還貨物款時，企業可要求客戶開出承兌匯票用以抵銷應收賬款。
（3）建立應收賬款保險制度，參加商業保險。這種方式可以把企業難以預知的損失風險降到最低程度。
四、技術支撐：加強企業的信用技術建設
在企業的日常信用管理工作中，將會涉及到不同領域和學科的、大量的信用管理技術。可以通過學習先進的信用管理技術，迅速提高企業的信用管理水平。
1.企業信用評估技術。對客戶的信用狀況進行評估是一項非常專業的技能。在國際上通常有兩種評估方法：一種是采用信用要素評估，稱為信用評級；另一種是采用財務指標進行評估，稱為財務評估。信用評級可以將客戶的所有信用要素都包括進來，然后按照“3C”原則對客戶進行評價。信用評級有利于反映客戶的全面綜合信息，卻不利于很多信息的量化，或信用信息量化的標準容易出現偏差。另外，財務評估有利于量化客戶的信用狀況。
2.企業資信調查技術。企業資信調查技術是指，對企業現有信用信息進行收集和整理，且將這些信用獲取方信息資料進行匯總、整合和歸檔。這些資料包括業務部門掌握的信用獲取方基礎信息、原始和法律文件，也包括信用獲取方的每次交易和付款情況、壞賬情況等。把這些數據收集起來，交由信用管理機構進行統一管理。
3.債權保障技術。債權保障技術包括：擔保，包括自然人擔保和法人擔保；抵押，包括質押和物權抵押；信用證；信用保險；保理；出口信貸；承兌匯票和其他保障手段等技術。
參考文獻：
[1]林鈞躍.企業與消費著信用管理.上海財經大學出版社.2005（1）.
[2]謝旭.企業賒銷與信用管理.中國經濟出版社.2001.1.
一、電子商務交易信用評估制度
網絡交易經營者有下列情形之一，屬于違法失信行為：
1.以虛假身份從事網絡商品、服務經營活動的;
2.應取得未取得營業執照，開設電子商務網站從事網絡經營活動的
3.組織、策劃、參與傳銷或介紹、透騙、脅迫他人參加傳銷活動的
4.利用合同實施欺詐、脅迫、惡意串通等行為，12個月以內被工商行政管理法律部門行政處罰3次以上的；
5.銷售工商行政管理法律、法規明令禁止銷售的商品或從事工商行政管理法律、法規明令禁止從事的服務，12個以內被工商行政管理部門行政處罰3次以上的；
6.銷售侵犯他人注冊商標權商品，銷售金額五萬元以上
或非法所得五萬元以上的，或者12個月以內被工商行政管理部門行政處罰3次以上的；
7.銷售摻雜、摻假商品，以假充真，以次充好，或者以不合格商品冒充合格商品，銷售金額三萬元以上的，或者12個月以內被工商行政管理部門行政處罰3次以上的;
8.制作、的網絡廣告含有虛假或引人誤解的內容，欺騙、誤導消費者，12個月以內被工商行政管理部門告誡或行政處罰3次以上的；
9.通過虛構交易、刪除不利評價、授意他人發有不真實的利已評價等方式，為自己或他人提升商業信譽和商品聲譽12個月內被工商行政管理部門處罰3次以上的；
10.通過交易達成后違背事實的惡意評價，將本人經營的商品與他人經營的商品作不真實的對比等方式，損害他人商業信譽和商品聲譽，12個月以內被工商行政管理部門行政處罰3次上的；
11.進行其他嚴重侵害消費者權益、破抔網絡市場公平競爭秩序、損害社會公共利益的違法經營行為，12個月以內被工商行政管理部門行政處罰3次以上的；
12.具有上述第4項至第11項中多項行為，12個月以內合計被工商行政管理部門處罰3次以上的。
二、電子商務失信主體行業限期禁入制度
電子商務經營主體有下列情形之一，屬于違法失信行為：
（一）拒不執行負責部門生效的行政處罰、行政處理決定的。
（二）在立案查處網絡商品交易違法行為過程中，拒不配合調查、謊報瞞報、拒不提供相關材料、提交虛假材料，或者隱匿、銷毀、轉移證據等違反法定配合調查義務、妨礙負責部門履行法定監管職責行為的。
（三）電子商務經營主體通過虛構交易、刪除不利評價、授意他人不真實的利己評價等方式，為自己和他人提升商業信譽和商品聲譽，造成嚴重后果，社會影響惡劣，3年內被市場監督管理部門處罰2次或2次以上的。
（四）電子商務經營主體通過將自己的商品與其他經營者的商品作不真實的對比、對其他經營者作不真實的不利評價等捏造、散布虛假事實的方式損害他人商業信譽和商品聲譽，造成嚴重后果，社會影響惡劣，被市場監督管理部門行政處罰的。
（五）網絡交易平臺經營者濫用服務協議、交易規則和技術等手段，造成嚴重后果，社會影響惡劣的。
（六）網絡交易平臺經營者以商業秘密、信息安全等不合理理由，規避、怠于履行對平臺內經營者的資質資格審核義務、對消費者的安全保障義務以及向市場監督管理部門進行信息報送的義務，或者報送信息不及時、不完整、不真實，妨礙市場監督管理工作，造成嚴重后果，社會影響惡劣的。
（七）電子商務經營主體因無照無證經營行為造成嚴重后果，社會影響惡劣，被負責部門行政處罰的。
（八）電子商務經營主體生產、銷售、提供、使用不符合保障人體健康和人身、財產安全的產品、商品、服務，對人體健康和財產安全造成嚴重危害，社會影響惡劣，被負責部門行政處罰的。
（八）電子商務經營主體拒不履行產品“三包”責任，社會影響惡劣，被市場監督管理部門行政處罰的。
（九）電子商務經營主體發生重大產品質量安全事故，存在違法行為，被負責部門行政處罰的。
（十）電子商務經營主體因商標侵權行為5年內受到2次行政處罰的；因非正常申請專利行為5年內受到2次行政通報或者其他嚴重情節的。
（十一）電子商務經營主體因不正當競爭行為或者實施壟斷行為造成嚴重后果，社會影響惡劣，被市場監督管理部門行政處罰的。
（十二）電子商務經營主體因直銷違法行為2年內受到3次行政處罰，或直銷違法行為情節嚴重的；組織策劃傳銷的；為傳銷行為提供便利條件2年內受到3次行政處罰的。
（十三）電子商務經營主體利用格式條款或者實施欺詐、脅迫、惡意串通、強制交易等手段，危害國家利益、社會公共利益，侵害消費者合法權益，造成嚴重后果，社會影響惡劣，被市場監督管理部門行政處罰的。
（十四）電子商務經營主體預收費用后出現關門停業、歇業或者遷移服務場所，被投訴后市場監督管理部門60天內無法聯系到經營者，嚴重侵害消費者合法權益行為的。
（十五）電子商務經營主體虛假廣告，造成嚴重后果，社會影響惡劣，被市場監督管理部門行政處罰的。
（十六）電子商務食品經營經營主體1年內3次受到警告以外行政處罰的，或者違反食品安全法律法規，對消費者人身健康造成嚴重損害，社會影響惡劣，被市場監督管理部門行政處罰的。
（十七）電子商務經營主體經營嬰幼兒配方乳粉、嬰幼兒輔食、特殊醫學配方食品等高風險食品，被市場監督管理部門行政處罰的。
（十八）國家市場監督管理總局規定的其他違反市場監督管理法律法規規定且情節嚴重的。
三、電子商務產品質量監督和抽查制度
（一）抽樣
第一條【抽查方案】組織電商抽查的部門應當根據抽查計劃，制定電商抽查方案，將電商抽查任務下達所指定的部門或者委托的檢驗機構。電商抽查方案應當包括以下內容：
(一)抽樣方式；
(二)抽查產品范圍和檢驗項目；
(三)抽查覆蓋的電商平臺企業名單或范圍。
第二條【樣品購買】電商抽查應組織專門的抽樣單位或抽樣人員，通過網絡交易的方式購買樣品。買樣費用及其使用方式需符合財務管理要求。
第三條【神秘買樣】抽樣單位應確保購買樣品所需的電商平臺帳號、與賣方的溝通記錄、收貨地址等信息不會體現監督抽查工作性質。
第四條【樣品查驗】收到樣品后，需拆包查驗樣品是否符合抽查方案的要求。
符合抽查方案要求的，對檢驗樣品和備用樣品分別重新封存，寄送至檢驗機構進行檢驗。產品相關信息、網絡交易過程、拆包查驗、封樣等過程信息采取電子手段進行取證并留存，取證后的電子數據信息可以作為抽查檢驗結果確認及后處理的依據。
不符合抽查方案要求的，視情況采取退貨、拍賣、捐贈、銷毀等措施進行處理，并建立樣品處置檔案記錄相關信息。其中如發現廠名廠址等主要生產信息缺失的樣品，不得退貨、拍賣或捐贈，需將相關情況移送工商部門處理，樣品可視情況移送或進行銷毀處理。
第六條【抽樣文書】針對有效樣品，抽樣人員應當使用規定的抽樣文書，詳細記錄抽樣信息。抽樣文書應當字跡工整、清楚，容易辨認，不得隨意涂改。
第七條【樣品確認】抽樣單位應將填寫好的抽樣文書、監督抽查通知書、買樣情況等信息書面寄送至相應電商平臺，委托電商平臺協助書面通知產品包裝或者銘牌上標稱的生產企業，由生產企業確認企業和產品的相關信息，在抽樣文書上加蓋被抽查企業公章。
（二）檢驗
第八條【樣品核查】檢驗機構接收樣品時應當檢查、記錄樣品的外觀、狀態、封條有無破損及其他可能對檢驗結果或者綜合判定產生影響的情況，對檢驗和備用樣品分別加貼相應標識后入庫。
第九條【樣品保管】檢驗機構應當妥善保存樣品。制定并嚴格執行樣品管理程序文件，詳細記錄檢驗過程中的樣品傳遞情況。
第十條【檢驗記錄】檢驗原始記錄必須如實填寫，保證真實、準確、清晰，并留存備查;不得隨意涂改，更改處應當經檢驗人員和報告簽發人共同確認。
第十一條【檢驗報告】檢驗機構應當出具抽查檢驗報告，檢驗報告應當內容真實齊全、數據準確、結論明確。檢驗機構應當對其出具的檢驗報告的真實性、準確性負責。禁止偽造檢驗報告或者其數據、結果。
第十二條【報告寄送】檢驗工作結束后，檢驗機構應當在規定的時間內將檢驗報告及有關情況報送組織電商抽查的部門。國家監督抽查同時抄送生產企業所在地的省級質量技術監督部門。
第十三條【樣品處理】檢驗結果為合格的樣品應當在檢驗結果異議期滿后及時退還抽樣單位。檢驗結果為不合格的樣品應當在檢驗結果異議期滿三個月后退還抽樣單位，特殊情況由雙方協商解決。
（三）附則
第十四條【樣品無法確認】電商抽查中，如無法聯系被抽查產品包裝或者銘牌上標稱的生產企業進行產品確認和檢驗結果確認，在公布電商抽查結果時，應公布產品標稱的生產企業名稱。
第十五條【解釋權】本辦法由國家質檢總局負責解釋。
第十六條【實施日期】本辦法自2020年8月11日起施行。
二、結果處理
(二)網絡交易經營者具有以上違法失信行為的，列入違法失信黑名單;違法失信黑名單由具有管轄權的市級相關部門及市場監督管理局提出批準后認定。
(三)被批準認定的網絡經營者的違法失信行為后，將在10個工作日內將其列入違法失信名單，并通過企業信用信息公示系統或網絡市場監管系統進行公示。
(四)在上級業務主管部門領導下對列入黑名單的網絡交易經營者實施以下懲戒措施:
1.利用網店從事違法經營活動的，在懲戒期限內，網絡交易平臺經營者不得為其提供服務;
2.利用電子商務網站從事違法經營活動的，通過網終方式向社會公眾在線消費警示，向網站各案地通信管理部門通報該網站違法失信行為事實和列入違法失信黑名單情況，提請依照法律、法規、規章、聯合懲戒協議等，及時采取責令暫時屏蔽或者停止該違法網站接入服務等必要措施。
其網絡接入服務商為國(境)外經營者的，提請通信管理部門予以技術制約。
3.能夠確認經營者真實身份的，在懲戒期限內，止其法定代表人(所有者)在國(境)內從網絡經營活動，在國內新辦、變更企業、個體工商戶、其他經濟組織，并對其擔任法定代表人(所有者)的企業及關聯企業進行重點監督;
為了規范與促進企業信用征信，保障公平、公正地開展企業信用征信，建立企業信用制度和營造社會信用環境，制定本辦法。
第二條（定義）
本辦法所稱的企業信用征信，是指受公民、法人或者其他組織委托，通過采集、加工企業信用信息，提供關于企業信用狀況的調查、評估或者評級報告等征信產品的經營性活動。
本辦法所稱的征信機構，是指依法設立的、專門從事企業信用征信的機構。
本辦法所稱的企業信用信息，是指在企業經濟活動和社會活動中形成的,能用以分析、判斷企業信用狀況的信息。
第三條（適用范圍）
本辦法適用于本市范圍內開展的企業信用征信及其相關監督管理。
第四條（原則）
本市企業信用征信實行市場運作、政府監管和行業自律。
開展企業信用征信應當獨立、客觀、公正和審慎，確保征信產品的準確性。企業信用征信不得損害企業合法權益，不得妨礙社會公共利益和安全。
第五條（管理部門）
**市征信管理辦公室（以下簡稱市征信辦）負責對企業信用征信的行業推進、指導和監管。
相關行政管理部門按照各自職責，協同進行企業信用征信的業務指導和監管。
第六條（備案與公開）
征信機構應當自取得工商營業執照之日起30日內，向市征信辦備案。備案應當提供下列材料：
（一）工商營業執照（復印件）；
（二）股權結構、組織結構說明；
（三）高級管理人員的信用狀況證明和相關業務專業人員的基本情況介紹；
（四）開展企業信用征信的業務范圍、信息處理程序和信息安全防范措施。
前款備案內容發生重大變更時，應當自變更之日起30日內，將變更內容報市征信辦備案。
市征信辦應當依法向社會公開有關備案信息。
第七條（年度報告及業務情況調查）
征信機構應當在當年第一季度，將上一年度企業信用征信業務開展情況和本年度企業信用征信業務調整情況，向市征信辦報告。
市征信辦可以組織建立征信產品使用情況反饋機制，了解市場對征信機構有關征信業務的客觀評價情況。
第八條（信息的采集）
征信機構應當通過合法途徑采集企業信用信息，不得以騙取、竊取、脅迫或者其他不正當手段采集企業信用信息。
第九條（異議信息的處理）
被征信企業對征信機構采集的企業信用信息有異議，并提供相關依據的，征信機構應當進行核實，發現采集的信息確有錯誤的，應當立即糾正；查證后確實無誤的，應當告知被征信企業；難以查證的，應當根據客觀原則進行審慎處理。
第十條（征信產品的制作）
征信機構應當依據信息提供方所提供的原始信息,并按照備案的信息處理程序規范地制作征信產品，不得編造、篡改企業信用信息。
第十一條（征信產品的效用）
征信機構所提供的征信產品僅供使用人作為判斷企業信用狀況的參考。
第十二條（商業秘密的保護）
征信機構對涉及商業秘密的企業信用信息負有保密義務，不得向任何單位或者個人提供，但法律、法規另有規定或者被征信企業同意提供的除外。
第十三條（回避）
征信機構與被征信企業存在資產關聯或者其他利害關系，可能影響征信活動公正性的，征信機構不得提供有關該企業信用狀況的征信產品。
第十四條（商務活動中征信產品使用的推進）
提倡企業和其他組織在項目合作開發、商業投資、商務采購、經營決策等商務活動中使用征信產品，查驗對方的信用狀況。
第十五條（公共管理中征信產品的使用）
本市各級行政機關、行政事務執行機構以及其他承擔公共管理職能的組織在經濟調節、市場監管、社會管理和公共服務活動中，涉及向社會委托、發包政府公共服務項目，政府采購與招投標等事務的，應當根據需要使用征信產品。
第十六條（有關政府信息的公開）
征信機構開展企業信用征信，需要采集有關政府信息的，按照《**市政府信息公開規定》執行。
第十七條（行業自律）
鼓勵信用服務行業組織制定并推行行業規范，為會員提供業務指導和服務，發揮行業自律作用。
第十八條（投訴）
任何組織和個人認為征信機構有違法征信行為，侵犯其合法權益的，可以向市征信辦投訴。
第十九條（行政處罰）
征信機構違反本辦法第六條規定未進行備案或者違反第七條規定未進行年度報告的，由市征信辦責令限期改正；逾期不改正的，處1萬元以下罰款。
紀委作為公司中的執法監督機構，如何通過發揮其監督保證作用，深入扎實開展專項監督檢查工作，認真履行監督檢查職能，進一步推進效能監察工作，為實現公司發展目標提供紀律作風保障。
一、建立健全工作體制機制
發揮監督檢查，就是要建立和完善有效的監督制約機制。從生產經營的重點、難點和薄弱環節入手，深入開展監督檢查，及時發現和堵塞經營管理中的漏洞，建立健全各項管理制度，增強職能部門及其工作人員的工作責任心和效率意識。根據生產實際情況，不斷加強完善現場管理，對已出臺的管理制度加強日常監督檢查，在實際工作當中不斷總結和更新，建立健全工作體制機制。
在促進公司降本增效的監督檢查工作中，督促其相關部門，建立起有利于提高效率、增產節支的管理制度和工作機制。通過強化管理，理順程序，規范管理，建立起責、權、利明確、運轉高效的管理體系；從源頭上分解管理職能，明確責權關系，構建權力制衡機制；強化制度建設，嚴格考核追究，建立起有效的監督制約機制。同時，通過開展監督檢查，提高降本增效制度的執行力。
二、增強監督意識 是發揮監督保證作用的前提
今年以來，黨群工作部按照公司工作安排和要求，加大了監督檢查力度，將此項工作作為提升管理降本增效的一個重要工作來抓。要搞好監督工作，監督意識則是發揮監督保證作用前提和基礎，監督意識的強弱直接關系到監督的力度和監督的成效。因此，增強監督意識，是發揮監督保證作用的關鍵。
首先強化各處室的被監督意識。每月黨群工作部會制定監督檢查工作計劃和重點，黨群工作部定期的對被監督的職能部門進行監督檢查，形成長效監督工作模式，讓各職能部門形成被監督的意識，自覺地接受監督。其次，提升本部門工作人員素質，主動接受其它部門的監督，樹立起“疏于監督是失職，不善于監督是不稱職的責任觀念” ， 增強對監督工作的責任感。每次監督檢查嚴格按照層序辦事、按制度辦事思想，做到履職盡責，不賣人情賬，積極主動地實施監督，為公司降本增效工作保駕護航。
三、規范管理，堵塞漏洞，增加效益
加強對經濟領域和各處室制度執行情況的監督檢查，重點對管理不到位、措施落實不力的問題加強監督檢查。針對出臺的相關管理制度進行督促檢查。通過監督檢查，查找出管理工作的薄弱環節和漏洞，給領導班子決策和管理提出意見建議。
關鍵詞：企業；人力資源管理；激勵制度；應用
中圖分類號：F272.92 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-00-01
引言
人力資源管理在整個企業的發展中占據著重要的地位，它依據企業的人力資源的需求狀況對資源結構進行調整和配置，人力資源管理工作的完善與否直接影響著企業的經濟效益和戰略目標。做好人力資源管理工作，能夠為企業各項資源的配置更加科學化、合理化提供強有力的保障，為我國企業的發展奠定堅實基礎。而人力資源管理中的激勵制度又是其重要組成部分，本文針對我國現階段企業人力資源管理激勵制度的建立和發展存在的問題進行分析，并探討出相關的創新策略。
一、企業人力資源管理激勵制度發展現狀
目前，我國人力資源管理取得了一定的發展，但其中還存在著一些不可忽視的問題，譬如人力資源管理的激勵制度的建立和健全仍然做得不到位，雖然對人力資源管理的激勵制度采取過改革措施，但已經不能適應現代企業發展的需求，我們必須抓住重點，對激勵制度進行創新性改造，才能輔助企業提升綜合競爭力，獲得經濟效益。基于我國企業人力資源管理中存在的諸多問題，對激勵制度進行完善和創新性改革的難度與壓力也隨之增大，激勵制度的不足之處也日益顯露。首先表現為缺乏科學的、完善的人力資源獎酬機制。由于企業內部的績效管理和考核制度不完善，在實施物質獎勵的過程中，經常會出現超過預期開支的現象，造成了資金等的過渡耗費，還未達到理想的目的，不能徹底地激起員工的積極性，有時管理階層耗費精力制定的舉措得不到很好的實施，為員工提供的發展機會沒有被員工好好利用，造成了人力、財力的浪費現象。有了企業為了營造公平公正的氛圍，采取平均分配的原則，這反倒將員工的工作熱情和積極性都打消了，員工從心理上養成依賴其他同事的懶惰心理，這種不偏不倚的決策就相當于無激勵機制，不利于從精神層面提高員工的工作責任心、工作熱情。
二、企業人力資源管理的激勵制度創新舉措
（一）加強人力資源基礎管理
要做好企業人力資源管理的激勵制度創新，也要完善相關的人力資源管理制度，從全局出發的同時，抓住重點，這樣才能提高管理質量和管理效率。
要鞏固人力資源管理基礎，科學設置崗位，明確分工，這樣有益于培養員工責任心，也便于實施激勵機制。優化人才資源配置，合理調整人才資源結構，使人才資源的價值得到充分的發揮，采用優勝劣汰的形式對人才進行篩選和提拔，激發人才的自主性和創新精神，為企業不斷注入新鮮的血液，才會增添發展的動力。企業必須配備一支高素質的人力資源管理團隊，擁有較高的專業管理知識水平和綜合素質，加強全體人力資源管理人員的管理理論專業水平，定期組織學習活動和培訓工作，使企業人力資源的培訓效能得到持續性的發展和發揮，才能更好地適應企業不斷變化發展的步伐和激烈的競爭。
（二）抓住重點，完善激勵制度創新改革
1.人力資源管理基礎工作扎實以后，要建立健全應建立相關激勵機制，調動員工的積極性和工作的熱情，完善薪酬獎勵機制，對獎金、薪資計算以及獎勵懲罰制度的分配都要趨于科學化、合理化，可以激發員工充分發揮自己的能力，一方面可以體現員工自身的價值，一方面有利于公司的長遠、穩步發展。建立健全獎勵機制，對穩定人心和維持用人關系會起到很大的幫助作用，可以有效避免人才資源流動性大造成的一系列難以管理的現象發生。
2.制定合理的激勵性的薪酬政策和福利制度，業績考核與薪資、獎勵直接掛鉤，薪酬分配制度一定要建立在公平的基礎之上，針對員工對企業所做的貢獻實施相應的獎勵措施。激勵機制流程如圖1所示。
如圖1所示，對員工的工作和業績進行分析，然后對其進行評價。在制定薪酬策略時，有必要做相關調查，調查員工想要什么福利或是需要什么福利，以盡量滿足員工的需要為前提，這樣可以充分發揮獎勵的作用，又不會造成浪費現象。在實施福利政策的時候，一定要保障福利的質量，切實為員工謀福祉，如果出現質量問題或是敷衍現象，反而會增加員工的抱怨，造成適得其反的局面。增強福利項目的設置，然后確定薪酬結構，適當地拉開薪酬距離，可以激勵優秀人才再接再厲，也能對業績相對落后的員工起到鼓勵作用，更容易達到激勵的效果。在管理和激勵制度的制定方面，公司一定要注重人性化管理和人文關懷，人員工有歸屬感，對公司以及公司文化有認同感，切實把公司當成是自己的家，尊重員工，為員工提供適宜工作和奮斗的環境，更有利于激發他們的積極性和創造性。在實施過程中，依據具體的情況，要及時進行獎勵政策的調整和完善。
3.加強人力資源管理激勵機制的創新管理，加強人力資源管理與企業的效益性相統一的原則，使各種指標的制定更加合理化，在深化和細化人力資源管理時，要采用“逐步推進”的戰略，使企業各項指標與制定標準逐年靠攏，逐漸提高公司人力資源管理的總體規范化水平。隨著企業自身發展特性和需求的不斷變化，要樹立更加全新的管理理念，大膽地實施創造性的人力資源管理措施。進一步細化公司的人力資源管理，將人力資源管理激勵制度與這些創新方法緊密結合，不斷地深化、細化公司的人力資源管理激勵機制，使公司的人力資源控制和管理更加全面，更加科學化，最終實現公司效益的最大化。
三、結語
企業人力資源管理的激勵制度是人力資源管理中的一項重要內容，建立健全激勵制度，才能使企業人力資源管理的整體水平得到提升。在完善人力資源管理基礎工作的前提下，加強激勵制度的創新改革，制定合理的激勵性的薪酬政策和福利制度，保證福利質量。不斷完善激勵制度，才能提高企業的核心競爭力。
參考文獻：
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關鍵詞：薪酬激勵；現代企業管理；問題；措施
中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-0136-01
在“以人為本”的企業文化理念被現代企業廣泛提倡的今天，薪酬激勵制度已經成為現代企業管理中的重要組成部分，設計科學、行之有效的薪酬激勵制度不僅是滿足員工需求及實現企業目標的保障，而且還可使具有潛能的優秀員工被發現，使企業獲得額外的收益。
一、激勵的重要性
激勵首先能夠充分激發人的潛能，提高員工綜合素質。據專家對人力資源的激勵研究中發現，缺乏激勵的職工僅能發揮其實際工作能力的20%～30%，因為只要做到這一點，就足以使自己保住飯碗；但是受到充分激勵的職工，其潛力則可以發揮到80%～90%。這一定量分析的結果不能不使人們感到震驚。可見激勵對員工積極性的調動、對人潛能的挖掘有著極為重要的影響。而員工在利益追求動力的激勵下必然會自覺地、積極地通過企業或社會提供的各種途徑來提高自己的綜合素質，以適應企業組織行為目標變化的要求。其次，激勵能夠增強企業的凝聚力。激勵不僅直接作用于人，而且還間接影響其周圍的人。假若管理者采取適當的激勵方式對員工的工作行為進行刺激和誘導，就可以使廣大員工形成有利于企業的行為反應，這不僅有利于企業良好文化的形成，還有利于增強企業的凝聚力。
薪酬激勵制度在現代企業管理中具有如下三點作用：一是使員工得到生活保障及實現自身價值。物價、醫療、住房等剛性支出均迫使企業員工對薪酬具有一定的渴求，通過薪酬激勵制度可使員工獲得更多的生活保障。同時，有效的激勵制度可激發員工的潛在創造力，使其在工作中實現自身價值，給企業創造出更多的市場價值。二是提高員工業務素質。在有效的薪酬激勵制度下，員工可在生活得到保障的基礎上，不斷提升自身素質，并與其他同事、領導建立良好的工作關系，在營造良好的工作氛圍同時，提升了企業整體員工的業務素質。三是使企業形成強大的合力。企業通過激勵個別員工的同時，也相應引起其他同事的競爭熱情，使全體員工爭先恐后地加強業務學習、提高企業效益，將企業的存亡與自身的事業緊密聯系在一起，增強了企業整體凝聚力。
二、薪酬激勵制度在現代企業管理中存在的問題
（一）企業薪酬激勵觀念淡薄。目前大部分企業由于沒有完全擺脫傳統人力資源管理模式，故未在企業內部建立有效的人才引進、激勵制度，未能根據每位員工的特長進行崗位劃分，部分企業出現“混日子”、“大鍋飯”現象，無法充分調動員工的工作熱情及激發創新潛力，阻礙著企業的長遠發展。
（二）薪酬激勵制度缺少公平性、針對性。一是薪酬激勵制度顯失公平。我國大多數企業在制定崗位薪金及年終獎金時，未按照崗位的貢獻、勞動強度科學地劃分收入水平，既出現了收入平均化主義，也出現了收入分配差距過大等顯失公平的現象，不但不利于調動員工的工作積極性，也使員工在內心深處產生對收入公平的強烈渴望。二是激勵制度過于平均化。個別企業領導為了不得罪員工，將福利、獎金平均化，使每位員工都有份，久而久之，使員工認為此種激勵是工資的一部分，工作表現好壞都會得到，完全喪失了激勵制度在調動員工積極性方面的作用。
（三）薪酬激勵考核機制不健全。目前，在我國企業中，領導對員工的年終考核重視程度不夠，錯誤地認為考核是人事部門的工作職責，在每位員工考核表中均給出“工作良好”的評價，甚至是指派下屬對員工進行考核。對考核程序的漠視致使薪酬激勵制度無法公平有效地發揮激勵作用，更無法調動員工的工作熱情。
（四）業務培訓內容缺少創新。首先，我國企業出于成本的考慮，未能積極、定期地組織對在職員工進行專業技術培訓，使員工的專業技術無法適應知識的快速發展。其次，個別企業在對員工進行業務培訓時，培訓內容過于陳舊、務虛，缺乏創新性及針對性，無法調動員工對新業務知識的探索欲望，使培訓過程流于形式，不但浪費了企業的時間及資金，而且極大地抑制了員工的創造力和想象力。
三、完善并有效組織現代企業薪酬激勵制度的措施
（一）強化“以人為本”的管理理念，激發員工“主人翁”意識。在企業內部應樹立“以人為本”的薪酬激勵管理理念，充分聽取廣大員工對工作、生活、學習、事業的強烈訴求，要關心、尊重每位員工。根據每位員工的特長、業務能力、學歷等特點，為其創造良好的工作環境及提供豐厚的薪酬待遇，使每位員工能夠在有限的工作時間內充分發揮自己的特長，并在工作中實現自身價值，調動和激發員工的“主人翁”意識，為企業經營目標的實現做出貢獻。
（二）建立科學有效的考核評價制度，為實施薪酬激勵政策提供科學依據。在企業內部建立一套行之有效的員工績效考核制度，為薪酬激勵制度的順利開展提供強有力的保障。企業應將薪酬激勵制度建立在科學、公平的考核機制基礎上，避免企業在實施激勵政策時的平均化、隨意化。企業應根據每位員工的學歷、勞動強度、職位、對企業的貢獻大小等指標，客觀、公正地對每位員工進行績效考核，并以此作為薪酬激勵的基礎，使薪酬激勵制度真正發揮其在調動員工積極性及保證企業經營目標實現方面的作用。
（三）針對員工各方面需求，對薪酬激勵方法進行創新。首先，企業在設計薪酬激勵標準時，應避免薪酬分配上的“大鍋飯”、“一刀切”模式，應充分考慮員工的差異化。企業在制定激勵標準時，應針對每位員工的個人年齡、學歷、興趣喜愛等特點進行詳細的調研，設計出具有差異化的激勵標準，避免激勵標準過于平均化。例如，對剛步入工作崗位的年輕員工，應在提供良好工作環境、提高薪酬待遇方面進行激勵；針對中年員工，出于穩定的考慮，會對領導的認可程度等精神方面的獎勵比較重視。其次，企業進行薪酬激勵時應考慮到不同崗位的薪酬級別，注意管理人員與專業技術人員的專業水平、工作業績，將差別化體現在薪酬發放中。根據企業利潤及市場行情，每年按一定漲幅適當調整薪酬激勵標準，使企業員工能夠感受企業的不斷發展，并享受發展帶來的回報，增強員工的歸屬感，并真心為企業的生存發展貢獻自己的一份力量。
（四）建立物質激勵與精神激勵相結合的員工激勵機制，打破論資排輩的激勵理念。一是在激勵手段方面，要在年底評比、評優中保持公平性，考核人員應以員工的工作表現作為考核標準。企業不但要在精神層面不斷激勵優秀員工，也要適當給予員工物質獎勵，使員工真正感覺到個體在企業中的價值，不斷實現自身價值。二是擯棄老企業論資排輩的激勵理念，在討論員工晉升過程中，要堅持以員工個人表現、工作態度、工作成果作為衡量的唯一標準，充分調動年輕員工的工作熱情、創新意識，并促使老員工不斷學習業務，發揮榜樣作用。三是創建適合企業特點的公平的激勵機制，在加大懲罰力度的同時，要注意獎懲分明；最后，增強激勵的針對性，提高員工素質和自我激勵根據需求的層次理論，不同的人需求是不一樣的，而是應根據員工的需求類型，對癥下藥，做到有的放矢，做到有差別的激勵，從而提高員工的工作積極性。
