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一、我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制

風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)目前，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理上基本能夠根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理指引》等有關(guān)制度作為指導(dǎo)，從組織架構(gòu)，操作原則等逐步建立了相對(duì)完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系以及對(duì)應(yīng)的控制措施，對(duì)預(yù)防和控制操作風(fēng)險(xiǎn)方面起到一定作用。但總體上來(lái)看，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行受限于自身管理經(jīng)驗(yàn)和理論水平，目前在內(nèi)部控制及操作風(fēng)險(xiǎn)管理上仍處于起步階段，面臨諸多困難。

二、我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

（一）文化理念的缺失，合規(guī)意識(shí)淡薄

當(dāng)前，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行高管層已意識(shí)到內(nèi)部控制理在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用，但是實(shí)際操作過(guò)程中，受競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)影響，往往只注重經(jīng)濟(jì)效益，忽視內(nèi)控管理，只看眼前利益，不注重長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，導(dǎo)致了農(nóng)村商業(yè)銀行在合規(guī)文化建設(shè)及全員合規(guī)意識(shí)提升方面不夠重視。在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理總是抱著僥幸心理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范僅停留于表面，很多深層次的違規(guī)行為能有效解決。長(zhǎng)此以往，積累了風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

（二）內(nèi)部控制體系仍不健全

目前，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)節(jié)相對(duì)薄弱，內(nèi)部控制體系建設(shè)入升級(jí)與業(yè)務(wù)發(fā)展不匹配，處于相對(duì)滯后狀態(tài)。同時(shí)，原有內(nèi)部控制體系也一直處于不完善的狀態(tài)。很多農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)防和控制一些內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，只能依賴屬地銀保監(jiān)分局、內(nèi)外部審計(jì)等方式對(duì)其操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)監(jiān)督檢查，而其自身受多方面因素影響始終未能建立一個(gè)相關(guān)完善的內(nèi)部控制體系。在這樣內(nèi)部體系下，農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)督糾正機(jī)制不能有效履行，很多業(yè)務(wù)的開(kāi)展之后的后續(xù)評(píng)價(jià)流于形式，不利于業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（三）內(nèi)部控制執(zhí)行不充分

很多農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控部門(mén)屬于非經(jīng)營(yíng)條線部門(mén)，往往不受重視，其執(zhí)行力與其他部門(mén)相比較弱。也是很多農(nóng)村商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致案件頻發(fā)的主要原因。現(xiàn)在，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行已經(jīng)在持續(xù)地完善制度建設(shè)，但逐級(jí)落實(shí)方面，其執(zhí)行力在層層減弱。總行將制度下達(dá)至分行，分行不能全面詳實(shí)地將總行的指導(dǎo)意見(jiàn)較為完整且及時(shí)傳達(dá)于各分支網(wǎng)點(diǎn)。而分支網(wǎng)點(diǎn)也不能將信息傳遞至每名員工。導(dǎo)致從總行、分行、員工存在不同程度地忽視制度的問(wèn)題，最終在日后實(shí)際操作過(guò)程中，可能形成規(guī)章制度落實(shí)不到位，執(zhí)行力不強(qiáng)等內(nèi)控問(wèn)題，進(jìn)一步催化問(wèn)題的產(chǎn)生。

（四）員工內(nèi)控管理整體素質(zhì)有待加強(qiáng)

目前，大量的農(nóng)村商業(yè)銀行管理層對(duì)內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制核心內(nèi)容未形成較為充分的認(rèn)知，在執(zhí)行層面上的管理人員以及基層員工普遍缺存在缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)。很多條線管理部門(mén)直至一線員工對(duì)于業(yè)務(wù)全流程中存在的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不熟悉，不掌握。只要把業(yè)務(wù)辦理成功的短視思想尤為突出。加之，部分員工原有知識(shí)層次不高，知識(shí)面較不寬，學(xué)習(xí)思想不強(qiáng)烈，專業(yè)知識(shí)掌握不牢固，導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行員工風(fēng)險(xiǎn)控制能力不能與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配。農(nóng)村商業(yè)銀行全員的內(nèi)控管理素質(zhì)與業(yè)務(wù)發(fā)展之間不同步的矛盾日趨顯現(xiàn)出來(lái)。

（五）內(nèi)部控制機(jī)制煩瑣復(fù)雜，實(shí)際可操作性不強(qiáng)

部分農(nóng)村商業(yè)銀行非常重視內(nèi)部控制工作，建立了較為復(fù)雜的內(nèi)部控制機(jī)制及流程，將全部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)納入業(yè)務(wù)操作過(guò)程之中，對(duì)于后續(xù)檢查中會(huì)投入大量的人力、物力等資源，而實(shí)際執(zhí)行后收到效果并不理想。往往會(huì)出現(xiàn)所有風(fēng)險(xiǎn)都全部規(guī)避后，正常業(yè)務(wù)受到限制無(wú)法進(jìn)行。較為合理的內(nèi)部控制體系應(yīng)該是與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好相應(yīng)制，合理保證業(yè)務(wù)有序開(kāi)展，保證資產(chǎn)安全是內(nèi)部控制體系的目標(biāo)，而不是以將所有可能發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)全部消滅為前提建立復(fù)雜的內(nèi)部控制體系，這種復(fù)雜的內(nèi)部控制體系，在實(shí)際操作過(guò)程中已經(jīng)成為業(yè)務(wù)發(fā)展的阻礙。

（六）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后缺乏有效應(yīng)對(duì)措施

農(nóng)村商業(yè)銀行在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)執(zhí)行過(guò)程中，通常情況下會(huì)識(shí)別出一些操作風(fēng)險(xiǎn)，但后續(xù)應(yīng)對(duì)措施無(wú)法有效實(shí)施。究其原因主要是現(xiàn)存的業(yè)務(wù)管理機(jī)制下存在一定的滯后性，與業(yè)務(wù)實(shí)際相脫離。如：農(nóng)村商業(yè)銀行每年對(duì)新增貸款合規(guī)性開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)，對(duì)于通過(guò)審計(jì)發(fā)展的問(wèn)題是采取統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)偏好標(biāo)準(zhǔn)，并未根據(jù)借款人、貸款品種等多重因素進(jìn)行分析，這樣結(jié)果可能會(huì)引發(fā)一些低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)被高估化，高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)被風(fēng)險(xiǎn)低估化。在后續(xù)采取應(yīng)對(duì)措施時(shí)，可能引發(fā)斷貸、抽貸等一刀切行為，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行、借款人都會(huì)造成一定的損失。最終導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行在未全面考慮相關(guān)因素后，采取錯(cuò)誤的應(yīng)對(duì)措施，反而導(dǎo)致商業(yè)銀行出現(xiàn)不良貸款，從而失去了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的真正意義。

（七）內(nèi)部控制信息披露不完整

內(nèi)部控制的信息披露實(shí)際是實(shí)現(xiàn)被監(jiān)督的有效方式之一。而我國(guó)大部分農(nóng)村商業(yè)銀行在其年度對(duì)披露過(guò)程中，往往只能披露由年度內(nèi)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)的過(guò)程，用以說(shuō)明其在內(nèi)部控制中的有效性。而對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷表述缺乏實(shí)質(zhì)內(nèi)容，存在流于形式，避重就輕等問(wèn)題，沒(méi)有實(shí)際取得內(nèi)部控制應(yīng)有的效果，在對(duì)外披露的內(nèi)部控制報(bào)告上應(yīng)對(duì)措施往往不切實(shí)際。總體來(lái)說(shuō)，就目前農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)外披露情況來(lái)看，普遍存在信息披露不完整，未能從根本上反映機(jī)構(gòu)實(shí)際的內(nèi)部管理情況，此外，很多農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)外信息披露制度的設(shè)計(jì)中同樣存在不足，如：缺少信息披露基本格式、信息的審核和發(fā)布流程、信息披露事務(wù)評(píng)價(jià)制度等不足之處，造成對(duì)外披露在內(nèi)容及形式上存在不完整現(xiàn)象。

三、基于內(nèi)部控制存在缺陷應(yīng)采取應(yīng)對(duì)策略

（一）提升全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)首先應(yīng)高管層對(duì)內(nèi)部控制工作予以重視，對(duì)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)途徑要有明確的認(rèn)知。內(nèi)部控制管理部門(mén)發(fā)揮條線主管部門(mén)的管理職能，積極推進(jìn)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，內(nèi)控管理能力，熟練掌握各環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。通過(guò)培訓(xùn)、日常督導(dǎo)方式對(duì)員工層面進(jìn)行持續(xù)的培訓(xùn)，提升員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)操作能力，有效避免因認(rèn)知錯(cuò)誤而形成內(nèi)部控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，引發(fā)各類操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)通過(guò)各層級(jí)實(shí)現(xiàn)的對(duì)內(nèi)部控制的正確認(rèn)識(shí)，不斷完善以及動(dòng)態(tài)調(diào)整，進(jìn)一步明確流程，最終實(shí)現(xiàn)全員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)不斷增加，實(shí)現(xiàn)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提升。

（二）建立健全內(nèi)控組織架構(gòu)及內(nèi)控體系

農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的建立應(yīng)從各個(gè)層面以及各條線入手，考慮多方面的因素，在健全與機(jī)構(gòu)發(fā)展相適應(yīng)的較為完善的內(nèi)部控制體素的基礎(chǔ)上，建立較為科學(xué)的組織架構(gòu)，從各個(gè)角度對(duì)主要操作風(fēng)險(xiǎn)隱患予以明確，嵌入各業(yè)務(wù)流程之中，產(chǎn)生有效的制衡。同時(shí)，也要根據(jù)經(jīng)營(yíng)的需求及變化情況，適時(shí)對(duì)內(nèi)部控制體系予以優(yōu)化，使其與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配。完善的內(nèi)部管理體系加之適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)，對(duì)內(nèi)部控制效能的發(fā)揮將起到積極的促進(jìn)作用。

（三）加快合規(guī)文化理念建設(shè)

證實(shí)證明良好的企業(yè)文化是有助于商業(yè)銀行的規(guī)范經(jīng)營(yíng)，合規(guī)文化理念的樹(shù)立、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的理念的強(qiáng)化將會(huì)對(duì)服務(wù)質(zhì)量以及工作效率起到正向的引導(dǎo)作用，在很大程度上會(huì)幫助農(nóng)村商業(yè)銀行及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、堵塞漏洞，強(qiáng)化內(nèi)控體系的不斷完善。可以說(shuō)，通過(guò)全員上下根植于內(nèi)心的合規(guī)的文化理念是農(nóng)村商業(yè)銀行控制各項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作之一。倡導(dǎo)和培養(yǎng)員工合規(guī)文化理念，是內(nèi)部控制體系的思想保證，有效地將合規(guī)文化理念貫穿農(nóng)村商業(yè)銀行未來(lái)戰(zhàn)略的之中，真正嵌入到農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)全流程，不僅外化于行，還要成為成內(nèi)化于職工內(nèi)心的職業(yè)習(xí)慣，這樣才能從實(shí)質(zhì)上達(dá)到預(yù)防操作風(fēng)險(xiǎn)的要求，確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)及可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)營(yíng)造一個(gè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的文化氛圍，持續(xù)推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，使其成為農(nóng)村商業(yè)銀行不斷發(fā)展動(dòng)力。

（四）建立完備內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制

在內(nèi)控體系建立過(guò)程中，確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職能發(fā)揮是關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是保證有效內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)的第三道防線。那么如何充分發(fā)揮內(nèi)審部門(mén)工作的獨(dú)立性，有效發(fā)揮其職能效果等問(wèn)題成為已經(jīng)成為目前農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展中反復(fù)研究的問(wèn)題。一是建立獨(dú)立的內(nèi)審部門(mén)，明確內(nèi)審部門(mén)的工作職責(zé)、職能權(quán)限等，并結(jié)合金融法律法規(guī)，通過(guò)保證內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控合規(guī)，實(shí)現(xiàn)真正意義上的工作立性。二是建立內(nèi)審工作的規(guī)章制度，形成內(nèi)部控制的閉環(huán)管理。農(nóng)村商業(yè)銀行相對(duì)完善的內(nèi)審工作指引是其內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)性工作。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)建立一套完整、規(guī)范內(nèi)審的管理體系，且通過(guò)持續(xù)不斷更新，使內(nèi)審制度與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)，使日常經(jīng)營(yíng)行為能夠置于制度約束之中，形成有效制衡。三是提升內(nèi)部審計(jì)部門(mén)效率，積極發(fā)揮三道防線監(jiān)督作用。可以通過(guò)建立審計(jì)崗位責(zé)任制、激勵(lì)獎(jiǎng)懲等績(jī)效考評(píng)結(jié)果調(diào)動(dòng)員工作積極性，從而提升內(nèi)審計(jì)工作執(zhí)行力。也可通過(guò)培養(yǎng)與提升內(nèi)審人員的綜合能力，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題能力及自身的職業(yè)道德修養(yǎng)等方式來(lái)提升內(nèi)審部門(mén)的工作效能。四是創(chuàng)新審計(jì)方法，建立覆蓋全業(yè)務(wù)鏈條的審計(jì)信息系統(tǒng)，解決傳統(tǒng)審計(jì)相對(duì)滯后的缺陷，實(shí)現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口，縮短審計(jì)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)間，更好地為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。五是實(shí)行內(nèi)審報(bào)告制度。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告機(jī)制。審計(jì)工作開(kāi)展后的結(jié)果及時(shí)傳遞給審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層直至董事會(huì)，將審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化內(nèi)部控制的一項(xiàng)結(jié)果，轉(zhuǎn)化為機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的一種生產(chǎn)力，為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供服務(wù)。同時(shí)，通過(guò)報(bào)告機(jī)制，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)其自身工作的日常考核，不斷提高內(nèi)審工作效率及水平。

（五）建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的約束體系

風(fēng)險(xiǎn)防范也是農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制重要環(huán)節(jié)，而風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)應(yīng)把握信貸等資產(chǎn)業(yè)務(wù)，建立與其偏好相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)中重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、控制手段等進(jìn)行明確規(guī)定，以資本充足率、資金流動(dòng)指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、盈利指標(biāo)、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)、大額風(fēng)險(xiǎn)集中度等作為風(fēng)險(xiǎn)判定指標(biāo)。充分利用目前的云計(jì)算、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、機(jī)器人流程自動(dòng)化、大數(shù)據(jù)分析等先進(jìn)技術(shù)，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段，借助信息技術(shù)開(kāi)展數(shù)量建模和風(fēng)險(xiǎn)量化分析機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生概率、影響程度等進(jìn)行分析；同時(shí)，采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、記錄與驗(yàn)證這三大技術(shù)工具協(xié)助開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制。

（六）高度重視并全面加強(qiáng)操作

風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)農(nóng)村商業(yè)銀行如想在競(jìng)爭(zhēng)的日趨激的市場(chǎng)環(huán)節(jié)取得優(yōu)勢(shì)，不僅要重視內(nèi)部控制管理層面上的建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線人員的建設(shè)，更要關(guān)注全行基礎(chǔ)員工隊(duì)伍的建設(shè)。站在戰(zhàn)略發(fā)展的高度出發(fā)，健全完善分級(jí)分層的操作風(fēng)險(xiǎn)管理人員中長(zhǎng)期培訓(xùn)計(jì)劃，引導(dǎo)全行員工對(duì)職業(yè)生涯進(jìn)行計(jì)劃，建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理人才儲(chǔ)備機(jī)制；同時(shí)，積極引進(jìn)股份制商業(yè)銀行中具有豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)型高端人才，以適應(yīng)監(jiān)管部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)防控要求，切實(shí)提升農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制能力的專業(yè)化、科學(xué)化精細(xì)化水平。

（七）完善信息與溝通的有效性

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)且充分地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及相關(guān)信息使用人披露內(nèi)部控制有效性的相關(guān)信息，提高信息披露的透明度。在某種程度上這種方式可以實(shí)現(xiàn)對(duì)機(jī)構(gòu)自身內(nèi)控情況的客觀評(píng)價(jià)，找到自身的短板。同時(shí)通過(guò)外部監(jiān)管對(duì)內(nèi)部評(píng)估結(jié)果的再監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的再升級(jí)，有效降低自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這就要求農(nóng)村商業(yè)銀行建立有效的內(nèi)外部信息傳遞機(jī)制制度，以提高信息與溝通的有效性。同時(shí)，應(yīng)建立順暢的溝通渠道，實(shí)現(xiàn)部門(mén)與部門(mén)之間、內(nèi)部與外部之間、人與人之間的信息及時(shí)與傳遞。進(jìn)而將內(nèi)部控制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋給相關(guān)條線部門(mén)并提出整改建議或意見(jiàn)，大大降低農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成本，提高其運(yùn)營(yíng)質(zhì)效。

（八）建立有效的公司治理體系

目前農(nóng)村商業(yè)銀行在公司治理工作中，往往會(huì)存在流于形式，未能有效發(fā)揮“三會(huì)一層”監(jiān)督作用的現(xiàn)象。良好的公司治理結(jié)構(gòu)作為農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部環(huán)境控制將起到重點(diǎn)作用。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)重視公司治理機(jī)構(gòu)的建立及運(yùn)行，在審議機(jī)制和運(yùn)行程序方面發(fā)揮有效的監(jiān)督作用，使其成為加強(qiáng)機(jī)構(gòu)管理，實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的有力抓手。四、結(jié)束語(yǔ)建立健全以自身戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向的、科學(xué)的、有效的內(nèi)部控制體系是農(nóng)村商業(yè)銀行未來(lái)發(fā)展的重點(diǎn)工作，它符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理的要求，是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，真正做大做強(qiáng)的農(nóng)村商業(yè)銀行重要舉措。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理者應(yīng)著著眼于機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃及發(fā)展，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在兼顧全面經(jīng)營(yíng)管理工作的同時(shí)，將其作為日常工作的突出重點(diǎn)來(lái)抓。對(duì)過(guò)定期或不定期地對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制機(jī)制不斷完善，并將內(nèi)部控制評(píng)估是否的有效性的結(jié)果及時(shí)轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的閉環(huán)操作，最終達(dá)成有效識(shí)別各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素，促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)健康持續(xù)穩(wěn)步健康發(fā)展內(nèi)部控制的目標(biāo)，為機(jī)構(gòu)的未來(lái)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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作者:王迪 單位:本溪市市區(qū)農(nóng)村信用合作
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