時間：2022-10-30 09:24:54
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《泰康人壽銷售“三不”保單?》后續
7月9日,泰康人壽保險公司湖南分公司工作人員來到本報編輯部進行澄清。
但截至發稿之日,劉先生退保的要求依然沒有得到相應的滿足。7月10日下午,劉先生撥打本報維權熱線,請求記者繼續關注事態的發展,并請求本報提供法律援助。隨后,本報記者聯系了此前對該案進行法律點評的湖南白沙律師事務所主任陳平凡律師,陳平凡律師在進行法律分析之后,表示愿意提供法律援助。
有錢也不一定買到
GTX 680的優點也不用再強調了，供不應求的銷售狀態已經證明了顯卡的優秀。這里我們調查了主流的顯卡品牌，一起來看看這些廠商的GTX 680銷量如何，報價多少，存庫是否充足，打算購買GTX 680顯卡的消費者不妨注意一下。
此外，目前在售的GTX 680都是公版，雖然非公版的速度很快，索泰的至尊版、七彩虹的九段GTX 680等非公版顯卡都有送交媒體測試，影馳的四星大將、HOF也做了展示，而且可以實際運行，但是距離非公版正式開賣還有一段時間，鐘愛非公版的玩家還得耐心等等。
華碩貨源緊需預訂
型號 GTX 680-2GD5
報價 4999元
一句話形容華碩GTX 680就是有錢也買不到，4999元還得預定。華碩GTX 680-2GD5也是公版顯卡，這款顯卡我們也做過了測試。京東上首發的兩款GTX 680一款是4888元的技嘉GTX 680，另一款就是華碩GTX680-2GD5了，售價是4999元。雖然比官方標價還要高1000元，但是這阻止不了華碩GTX 680的熱銷，僅一天京東已經賣出3款，而且暫時無貨。
京東上高價開賣，淘寶上也不便宜，平均都在4500-4850之間，近期成交的是售價4539元這款。實體店中也很熱銷，經銷商表示華碩這款GTX 680有貨，但是需要預定才能買到。
技嘉售完等補貨
型號 技嘉GV-N680D5-2GD-B顯卡
報價 4599元
技嘉非公版的GTX 680 OC已經亮相，不過在售的顯卡主力還是GV-N680D5-2GD-B顯卡，公版設計，不過技嘉的貼紙看著挺養眼的。技嘉GTX 680在網上的報價是4888元，比官方3999元的標價高出近900元，大家也不必做這個冤大頭，京東報價黑心，咱還有淘寶不是。目前淘寶上這款技嘉GTX 680報價普遍在4000-4400元左右，報價最低的是4079元，賣得還不錯，近期已經成交3筆。
賣場的鋪貨速度也挺快，技嘉的廣州商金慧科技已經開賣了，報價4599元，雖然報價不如淘寶上實惠，不過本地購買的話售后之類還是更方便一些。目前技嘉的GTX 680也沒貨了，還得等補貨。
索泰下周到新貨
型號 索泰680-2GD5極速版
報價 3999元，贈送價值699元22寸時尚拉桿箱
作為AIC級別的廠商，索泰在公版GTX 680顯卡的、非公版設計乃至鋪貨速度上都很給力。京東和新蛋上沒有索泰GTX 680顯卡，只能選擇從淘寶或者賣場購買。先看淘寶，索泰的公版GTX 680定價就樸實多了，基本都在4000-4200元之間，不過近期銷量只有1筆。這倒不是索泰不好賣，而是因為店家大都是網售和實體店同時銷售，買的太快了，需要事先跟商家聯系是否有貨。已經賣完了第一批，后續還在上貨，可能得等下周補貨了。
映眾等下周
型號 映眾（Inno3D）GTX 680 游戲至尊版
報價 3999元
映眾GTX 680游戲至尊版在首發評測中也露過臉，雖然它的PCB也是公版規格，但是顏色跟其他公版清一色的黑色不同，是映眾慣用的藍色。映眾GTX 680的實體店報價也不高，標準的3999元。
影馳第三批馬上到
型號 影馳GTX 680
報價 3999元
影馳的GTX 680產品線很豐富，從上個月的活動上我們就知道了至少有公版、四星大將、四星大將4GB、名人堂HOF以及輕薄為主的GTX 680無雙，而且現場展示了11張公版GTX 680顯卡，當天就開賣了，顯然已經是被搶光。
影馳公版GTX 680的報價并不高，也是公版的3999元，網絡賣場執行的也是這個標準，淘寶上近期成交了1筆。實體店方面價格也是3999元，不過頭兩批顯卡已經售罄，第三批顯卡已經出貨，最晚明天總代就可以拿到卡了，這一兩天內賣場就有貨了。
七彩虹唯一有現貨
型號 七彩虹GTX 680-GD5 CH版 2048M
在中國的中醫學里面，有一個診病的技術叫“望、聞、問、切”，通過這四個技術的操作，判斷患者是什么疾病，如何治療，而在我們的促銷過程中，也可以用“望、聞、問、切”這樣的方法來達成銷售。
一、望
中醫中的“望”是看的意思，也就是說要學會觀察。作為促銷人員，只有通過對目標人群的穿衣打扮，言語神態的判斷，才能確定他是否為真正的購買者，是否具有購買力，他是那一種類型的人，進而做出應對措施，有的放矢，滿足他的需求，達成銷售。
通過觀察，要把目標人群進行分類，并做出應對的方法。以下是幾種類型人群的應對方法：A、過客型：這類大部分都是隨便看看而已，也許會沖動購買，也許以后會成為消費者，但無論購買與否，都力求做到引起注意，留下好印象，也許會成為潛在購買者。B、準顧客型：這類人群有明確的購買目的，要積極對待。C、選擇型：這也是準顧客中的一種，購買的幾率很高，但你要通過對比，把自己的優勢告訴他們，把自己獨特的地方告訴他們，讓他們感到物超所值才行，但要把握一點，一定要選擇適合他們的。
無論那一種類型的消費者，只有通過仔細觀察、判斷，分清主次，抓住目標。
二、聞
聞其聲，知其人。“聞”就是聽的意思。在聽的時候要認真，要給患者一種重視他們的感覺，讓他們暢所欲言。但作為促銷人員，不僅僅是聽患者怎么說，而是要捕捉患者的信息，抓住有利于銷售的點。。同時，要能夠聽出患者的弦外之音，他們是試探呢？還是咨詢？還是其它目的？通過傾聽，了解患者的需求和問題，進而判斷，想辦法滿足他。
三、問
溝通是一個互動的過程，不但要學會傾聽，還要學會發問。通過問，你了解了患者更多的信息，這樣知己知彼，才能百戰百勝。比如可以通過誘導式提問，進而讓患者回答的問題向我們預想的方向靠近，在問答的過程中，多讓患者向正面的方向靠近，多回答肯定的話。“問”也是讓患者答“是”的學問。通過溝通讓患者對你產生信任，讓自己成為患者愿意交流的對象。
四、切
【關鍵詞】≤35歲；乳腺癌；改良根治術；保乳手術
引言：乳腺癌作為女性常見惡性腫瘤之一，成為困擾女性健康的大敵。在治療手法上，經歷了幾個時期。目前保乳手術和改良根治術技術已經趨于成熟，成為治療早期乳腺癌的主要方法之一[1]。我院在對2008年12月―2011年12月收治的76例乳腺癌患者的治療中，獲得了突破性的進展，現臨床報告具體如下：
1 資料和方法
1.1 一般資料
選取我院2008年12月―2011年12月收治的76例乳腺癌患者。年齡在22―35，平均年齡為（28±1.5）。在腫瘤直徑方面，18例直徑在≤1.0cm，44例直徑在1.0―2.0cm之間，14例患者直徑在2.1―3.0cm之間；在腫瘤位置上，有34例患者在外上象限，25例患者在外下象限，10例患者在內上象限，7例患者在內下象限。48例為左乳腺，28例為右乳腺隨機將這些病例平均分成觀察組和對照組，兩組患者在年齡、腫瘤直徑、腫瘤位置上等差異不明顯，不具統計學意義，具有可比性（P>0.05）
1.2 治療方法
1.2.1 對照組
對照組38例患者行乳腺癌改良根治手術，在手術進行之初，首先行乳腺腫塊象限切除術，快速冰凍切片，石蠟切片。具體手術是不僅要切除，還要切除腋下淋巴結和胸部肌肉。改組患者主要是基于不能性保乳手術治療的患者，實施以根治并灶為主。
1.2.2 觀察組
經臨床診療設備檢測和相關腫瘤研究專家商討，這38例患者均符合早期乳腺癌保乳手術相關適應證，均可以行保乳手術。手術后輔助以及時的化療手法，且要被患者接受。依據患者形狀，實施以為中心的放射性切口或弧形切口著手。把握手術環節的切口、切緣距瘤緣的距離、術中瘤床放置金屬標記定位、腋窩淋巴結清四個關鍵技術環節。切口位于淋巴結位置，平行于腋褶線的斜切口，長度控制在5―6cm。范圍不能過大，也不能過小，根據腫瘤距離皮膚的位置確定是否切除皮膚。以冷凍活檢確定是否行保乳手術，若切除標本經冷凍后正常組織顯示陽性，則放棄保乳手術改為改良根治術。
1.2.3 美容判定
左右對稱程度上分為：好、中、差三個級別。好：外觀與正常女性相比表現正常，雙乳對稱。中：兩側水平高度相差無幾，外形略看上去不美觀。差：直觀看差異較大。
1.3 統計學處理
采用SPSS20.0統計學處理軟件對數據進行處理，使用X2進行檢驗。如果P
2 結果
2.1 兩組患者的術后療效相比
觀察組患者的術后復發率、1年生存率、3年生存率以及并發癥發生率和對照組相比，差異均不明顯，不具備統計學意義（P>0.05），差異不顯著，統計學意義不明顯（P>0.05）。 1。
2.2 美觀效果比較
觀察組患者的美觀有效率為76.3%，對照組僅為52.6%，差異顯著，比較具有統計學意義（P
3 討論
3.1 改良根治術
傳統的改良根治術，不僅要求切除，還包括切除腋下淋巴結和胸部肌肉。對于患者來說，這是一種極端殘忍的手術方式。對于女性，尤其是35歲以下的年輕女性而言，術后，這些女性基本上處于半殘廢狀態。從整體美觀效果來看，胸肌沒有了，半側身體看上去就只剩下了肋骨，神經損傷，呼吸受影響，還會出現水腫現象。治療的最終結果，患者生活質量下降，與原本的治理初衷背道而馳。
3.2 保乳手術
保乳手術是基于對患者的美觀治療出發為初衷的，無論從外觀、功能還是心理上，都比改良根治術有著更好的前景。對于年輕女性而言，愛美是天性，乳腺癌患者想保有健康的體魄和健全的生存質量，在手術的選擇方面并不能完全由自身決定。對于早期乳腺癌患者而言，實施的保乳手術，提高她們的生存質量，提高生活滿意度的關鍵所在。保乳術在維持患者美觀效果的同時，以消除患者病痛，切除患者腫瘤，減少病灶的復發和轉移。與改良根治術相比，在保有患者生命體征健康的同時，還賦予患者自信，從外行上看，保乳術兼顧功能恢復，其綜合治療手法，更契合年輕女性的生活要求。除非患者的生命體征無法實施保乳手術而不得不施用改良根治術切除，否則，這將是早期乳腺癌治療史上的重要手術方法。保乳手術的應用符合患者的生理需求，能彌補改良根治術帶來的負面影響。為患者保留，能增強她們對工作和生活的自信心。
綜上所述，在對≤35歲的乳腺癌患者治療上，保乳手術的臨床實踐美觀效果，使得患者在選擇手術時更多的傾向于此手術。臨床醫師在對≤35歲的乳腺癌患者手術治療上，處于對患者生命的考慮，選擇合適的治療手法，提高患者的生存質量，才是醫學科研研究的關鍵所在。
參考文獻
[1]夏冬，李顯蓉，姚暉.早期乳腺癌患者行改良根治手術與保乳術的療效觀察[J].實用腫瘤雜志.2012（2）：31-33
【關鍵詞】 腺苷 心內直視手術 腺苷預處理 心肌保護
Abstract: OBJECTIVE To compare the myocardial protective effects of adenosine preconditioning in patients undergoing intracardial surgery under extracorporeal circulation （ECC）. METHODS Sixty patients with non- cyanotic congenital heart disease or rheumatic heart disease were randomly pided into four groups (n=15 in each group). Group A: adenosine was intravenously injected from jugular vein. Group B: adenosine was put in St.Thomas cardioplegic solution. Group C: adenosine was infused from jugular vein and put in cardioplegic solution. Group D: control group. Other experimental conditions were the same. The level of plasma cardiac troponin T (cTnT) and malondialdehyde (MDA) were measured in each group respectively before ECC，30 minutes after the aorta clamping，15 minutes after the aorta declamping and 24 hours after the operation. RESULTS The level of plasma cTnT and MDA increased significantly in all groups， however， it was notably lower in group A， group B and group C than which in group D （P＜0.05）. At the stage 24h after operation， the expression of plasma cTnT in group B was significantly lower than that in group C (P＜0.05）. CONCLUSION Adenosine precondition can imitate the effect of myocardial preservation like ischemic precondition in patients undergoing open cardiac operation under ECC. All adenosine precondition methods used here can protect myocardium from myocardial ischemic- reperfusion injure. So we can select the method flexibly which is the best for cases.
Key words： Adenosine;Open heart operation;Adenosine preconditioning;Myocardial preservation
實踐中認識到，損傷性應激過程本身畢竟是一種創傷，如缺血預處理（IPC）時間太短不足以誘發保護機制，而IPC時間過長，則在其過程中的缺氧與代謝廢物積聚、能量消耗和再灌注引起的過氧化等，都有一定的細胞損害作用［1］。在IPC作用機制的不同學說中，內源性腺苷介導的心肌保護作用最受重視。為此，我們比較了不同腺苷預處理方法對成熟心肌缺血再灌注損傷的保護作用，現將結果報道如下。
1 資料與方法
1.1 病例分組 選擇于蘭州大學第一醫院心外科進行體外循環（extracorporeal circulation，ECC）心內直視手術的非紫紺型先天性心臟病（CHD）及瓣膜病患者60例，術前心功能Ⅱ-Ⅲ級，男36例，女24例，隨機分為靜脈腺苷組(A組)、停跳液腺苷組(B組)、靜脈腺苷+停跳液腺苷組(C組)和空白對照組(D組)，每組15例。各組男、女比，非紫紺型CHD、二尖瓣置換（MVR）、主動脈置換（AVR）比見表1。
1.2 方法 所有患者均靜吸復合麻醉、中度低溫、中度血液稀釋，采用STOCKERT-Ⅲ型人工心肺機，進口膜肺。A組通過頸內靜脈插管直接輸注腺苷到靠近右心房的上腔靜脈，以保證心臟局部有較高的濃度，滴速為50～150 μg/（kg·min），總量1.5 g/kg，滴注完5 min后開始轉流；B組采用 St.ThomasⅡ停跳液+1 mmol/L腺苷，主動脈阻斷后由主動脈根部灌注15～20 ml/kg；C組為A、B組中兩種方法結合；D組直接灌注冷St.ThomasⅡ停跳液。
1.3 檢測指標 分別于ECC前、升主動脈（AAO）阻斷30 min、心臟復跳15 min、術后24 h采血測定心肌肌鈣蛋白T(cTnT)和丙二醛（MDA）。cTnT采用雙抗體一步夾心法測定（試劑盒購自北京北方生物技術研究所）。MDA用TBA比色法測定。
1.4 統計學處理 應用SPSS 10.0統計軟件進行統計分析，所有數據用均數±標準差(±s)表示，組間比較用單因素方差分析。P
2 結 果
2.1 一般臨床資料比較 四組患者均由同組手術醫生、灌注師、麻醉醫生完成。各組患者年齡、體重、AAO阻斷時間、ECC時間和手術時間均無統計學差異（P>0.05）。見表1。
2.2 術后心臟復跳及輔助循環情況 心內操作完成恢復心臟血供后，心臟自動復跳A組12例、B組10例、C組10例、D組6例，A組、B組和C組較D組高，但無統計學差異（P>0.05）；術后應用小劑量多巴胺及多巴酚丁胺輔助循環D組8例、A組4例，B組3例、C組3例。
2.3 cTnT比較 ECC前和阻斷30 min各組均無統計學差異（P>0.05）；再灌注15 min，A組、B組、C組與D組有統計學差異（P0.05）。術后24 h，A組、B組、C組與D組有統計學差異（P
2.4 MDA比較 ECC前各組無統計學差異（P>0.05）；阻斷30 min、再灌注15 min、術后24 h，A組、B組、C組與D組有統計學差異（P0.05）。見表2。
3 討 論
腺苷全稱腺嘌呤核苷，是由腺嘌呤和戊糖結合而成，腺苷既是腺嘌呤核苷酸的前體又是其代謝產物，腺苷受體屬特異性嘌呤能受體。目前至少有4種，即A1、A2A、A2B及A3受體，其中以A1、A2A、A3受體與心臟關系最密切［2］。A1受體分布在心肌細胞和中性粒細胞中；A2A受于中性粒細胞、血管內皮細胞、血管平滑肌和血小板中［1］；A3受體存在于心臟組織中，可能在心肌和心臟的血管內皮細胞上［3］。表1 四組一般臨床資料對比表2 四組各時點cTnT、MDA檢測值的比較 注：與對照組比較比*P＜0.05，**P＜0.01；與C組比較#P＜0.05
蛋白下調腺苷酸環化酶的活性，刺激ATP敏感性K+通道開放。可使胞內K+外流，導致心肌細胞膜超極化，減少鈣內流［4］。另外，A1受體還參與心肌IPC的觸發過程［5］。用腺苷或A1受體激動劑代替缺血預處理（誘導預處理效應的短暫缺血）也可激活預處理雙時相保護效應的信號傳遞級聯反應，調動內源性防御機制，從而縮小心肌梗死面積、減輕缺血再灌注損傷［6］。A2A受體的功能：A2A受體興奮后，通過激活性G蛋白可增強腺苷酸環化酶活性［7］。導致血管擴張，抑制中性粒細胞(PMN)對心肌和冠脈內皮細胞的毒性損傷。已知在再灌注期間PMN粘附內皮細胞是心肌損傷性炎性反應的始動環節，抑制其就可減輕再灌注損傷［8］。A3受體的功能：與A1受體相似，也是抑制腺苷酸環化酶活性，刺激蛋白激酶C轉位。初步研究發現，A3受體激動劑具有抑制PMN粘附于冠狀動脈內皮細胞上的作用［9］。近年研究證實，A3受體也參與心肌預處理觸發過程。A3受體激動劑預處理能增強低溫停跳液的心肌保護效果，進一步改善缺血后心功能［10］。
cTnT是心肌肌鈣蛋白復合物的成分之一，它與骨骼肌的TnT源于不同的基因編碼，有不同的蛋白質結構，因此有高度的免疫特異性。 由于cTnT的高度心肌特異性、高敏感度、具有診斷的早期性及很寬的診斷窗口期，它已被認為是一種接近理想和全能的標志物。MDA的高低則提示了脂質過氧化的程度、內源性抗氧化的能力。
我們在本研究中發現各種腺苷預處理方法均獲得了良好的心肌保護效果，提示在心內直視手術中可以根據客觀條件靈活實施不同的腺苷預處理方法。我們在本研究中還發現腺苷停跳液組與靜脈腺苷結合腺苷停跳液組cTnT值在術后24 h有顯著性差異，是否為劑量影響還有待于進一步研究。
參考文獻
［1］ Suzuki K，Miura T，Miki T，et al.Infarct-size limitation by preconditioning is enhanced by dipyridamole administered before but not after preconditioning:evidence for the role of interstitial adenosine level during preconditioning as a primary determinant of cardioprotection ［J］.J Cardiovasc Pharmacol，1998，31(1):1-9.
［2］ Murry CE，Jennings RB，Reimer KA.Preconditioning with ischemia:a delay of lethal cell injury in ischemic myocardium［J］.circulation，1986，74(5):1124-1136.
［3］ Linden J.New insights into the regulation of inflammation by adenosine［J］.J Clin Invest，2006，116(7):1835-1837.
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［5］ Mubagwa K，Flameng W. Adenosine，adenosine receptors and myocardial protection:an updated overview［J］. Cardiovasc Res， 2001，52(1):25-39.
［6］ 尹曉清，伍碩允，吳炎豪，等，腺苷預處理對體外循環術后心肌鈣蛋白變化的影響［J］.中國胸心血管外科臨床雜志，2000，7(2):86.
［7］ 胡志斌，嚴志焜.三磷酸腺苷敏感性鉀通道開放劑與心臟保存液［J］.中國體外循環雜志，2004，2（4）：251-253.
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關鍵詞: 補充養老保險；實證分析；稅收優惠；精算模型
中圖分類號：F812.44 文獻標志碼：A 文章編號：1001-862X（2012）03－0062－008
一、 引 言
補充養老保險，與基本養老保險和個人儲蓄養老保險一起構成了養老保險的“三支柱體系”。對基本養老保險制度起到補充作用的養老保險計劃是一種與職業掛鉤的退休保障計劃，是在國家政策支持下，企業和職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保障計劃，是國家實施多層次養老保障的重大制度安排；是社會養老保障的重要組成部分，也是企業福利計劃的重要組成部分。它采用的是基金運作模式，是一種縱向的個人收入調節機制。從政府的角度來看，它逐步成為緩解社會基本養老保險財務危機的一個重要手段。目前中國養老保障體系的發展導向是應對老齡化社會的沖擊，作為第二支柱的養老保險制度在分散和轉移國家基本養老保險面臨的風險，促進金融服務業發展和資本市場發育成熟，穩定勞資關系，提高企業退休人員生活水平等方面都發揮著不可替代的作用。
2005年以來，中國補充養老保險業務得到較快發展。據統計（1），截至2011年，中國補充養老保險市場總規模突破5000億元，但遠低于1萬億元的發展預期，其中，稅收優惠不明確是重要因素之一。補充養老保險計劃同政府稅收政策具有很強關聯性，制度稅收優惠是關系到補充養老保險制度健全和可持續發展的關鍵性約束條件（2）。幾乎所有的發達國家政府都對企業建立補充養老保險計劃采取鼓勵性優惠措施，總的來說體現在3個方面[1]：在補充養老保險金支付時免稅；補充養老保險繳費在“稅前列支”；基金投資運營取得的收入免稅（或延遲納稅）。由這3個稅收優惠方面可以衍生出征稅和免稅的各種優惠類型的稅收。國際社會福利研究領域的稅收優惠主要是圍繞兩個概念展開的：一個是繳費與投資收益免稅，支付受領征稅的模式(即EET)；另一個是繳費征稅，投資收益和支付受領免稅模式(TEE)。從研究領域的導向來看，目前繳費與投資收益免稅，支付受領征稅的模式（EET）為主流導向。目前發達國家中，美國、英國、法國、加拿大大都采取這種稅收優惠模式來激勵補充養老保險制度的發展。
二、中國目前補充養老保險所處的境況
發達國家的補充養老保險計劃的稅收優惠政策已為我們提供了實踐經驗，稅收優惠政策作為補充養老保險制度發展的激勵機制，激勵著雇主及雇員加入企業補充養老保險計劃；世界銀行則預測（3），至2030年，中國企業年金規模將高達1.8萬億美元，約15萬億元，成為世界第三大企業年金市場。然而中國補充養老保險的稅收優惠政策卻存在眾多不容忽視的問題。目前對于企業繳費環節的稅收優惠問題，各省市根據本地實際情況，出臺了針對企業繳費環節的年金稅收優惠政策，但財政部尚未實施統一的稅收優惠政策。對于上述提到的從繳費、投資收益和補充養老保險金領取3個方面的稅收優惠問題，目前仍無任何稅收優惠政策公布。具體表現在以下幾個方面：
(一)稅收優惠模式缺乏合理性，優惠稅率低，激勵效果差。在補充養老保險計劃稅收優惠政策的制定上往往缺乏針對不同地市在經濟和社會發展水平上的差異性而給予不同的對待，從而缺乏合理性。這種無差別稅收優惠制度的表面性的公平成為江蘇省補充養老保險制度的可持續發展的障礙。目前，江蘇省企業稅收優惠采取的是ETT模式，（4）企業繳納的稅前扣減限額僅為工資總額的4%（5）。與發達國家相比，4%的稅收比例顯著較低，難以起到激勵效應。從長遠來看，容易造成制度的僵化，且不具有遞延納稅給個人帶來的收益。
（二）補充養老保險稅收優惠環節單行，可操作性很差。中國補充養老保險稅收優惠政策，只是從繳費環節進入，其他環節卻沒有相應的稅收優惠。所以對于個人的企業補充養老保險的征稅模式是TTT，這樣對于調動職工個人參加補充養老保險計劃的積極性極為不利。到目前為止還沒有一部明確規定補充養老保險稅收優惠的專門規章，目前的稅收優惠政策只是參照2007年11月28日國務院常務會議通過的《企業所得稅實施條例(草案)》。規定企業在繳費環節扣除工資額的4%，而有關補充養老保險投資與發放階段的稅收優惠問題仍缺乏詳細的規定。
（三）缺乏與基本養老保險稅收優惠政策的銜接與協調機制。現行基本養老保險采用的是EEE模式，補充養老保險對個人采取的TTT征稅模式；補充養老保險對于企業采取的是ETT模式，且對于企業繳費的稅收優限額規定為4%。從縱向來看，兩者在稅收優惠政策上差距甚遠，不會對企業職工參保產生激勵效應。
（四）稅收優惠政策在實施過程中缺乏監管。補充養老保險在運營、監管等各環節的具體操作缺乏規范性，缺乏對稅收優惠主體的審查與限制規定，且稅收政策的執行不到位。在給予企業補充養老保險繳費4%的稅收優惠時無任何審查和限制規定。[2]致使補充養老保險計劃成為企業高層管理者的特殊福利。對于中小型企業由于其自身運營的原因，實施企業年金計劃很難達到其預期的收益目標，所以經常通過繳費的逃稅來回避補充養老保險計劃。
鑒于此，筆者將針對補充養老保險稅收優惠政策存在的問題及已有研究所不能解決的上述問題，建立補充養老保險計劃稅收優惠政策的實證模型；根據各省市之間經濟和社會發展水平懸殊的狀況，用精算學和計量經濟學方法對各省市補充養老保險稅收優惠政策的區域化差別進行研究，根據研究結果找到改進舉措。
關鍵詞：體育保險文化、體育保險銷售文化
中國是一個有悠久歷史的民族，傳統文化對保險業的影響很深，產業的發展與中國傳統文化瑰寶《易經》也有很密切的聯系。銷售文化的核心是剛柔之道，也是我國傳統文化《易經》里面的陰陽，在體育保險銷售文化的以客戶為導向和以產品為導向一樣、保險銷售文化的個人保險和團體保險一樣，個人保險等同易經陰陽之中的陽，團體保險則為易經陰陽之中的陰，當兩種保險在銷售過程中積累越多就形成保險銷售文化。保險銷售離不開個人保險和團體保險兩手，缺少那只手都不會帶動銷售業績的增長，也就無法實現保險公司總體目標實現，更不易形成體育保險銷售文化。
一、體育保險銷售文化的定義
從體育文化的廣義和狹義兩方來定義，涵蓋了體育物質和體育精神層面的二元關系，既定為以體育活動為基本形式，通過身體競爭為特殊的手段和身體完善為目標，延伸體育活動本身以外的精神文化的雙從文化總和。在社會產業結構不斷完善的當今，各行業文化的相互交融成為主題，體育保險業也發展起來，更形成了體育保險產業，催生了相應的體育保險銷售文化，體育保險銷售文化的陰陽變化成為過體育保險公司研究的主要課題之一。
二、體育保險銷售的陽文化
體育保險之陽是體育保險銷售中的個險，體育保險的個險是體育保險銷售人員的主要手段，通過體育保險的個險產品來實現業績增長也是體育保險銷售從業人員的主要銷售方式之一，在大數法則的銷售文化之中是以大量的營銷人員在市場上不斷的和每一個準客戶進行不斷的溝通、談判、協商從而達成體育保險產品的銷售過程，以不斷的增加銷售人員的銷售技能、溝通表達、增進個人感情因素、提升銷售人員的素質成為銷售人員的主要途徑。
（一）體育保險個險的行業文化。體育保險個險銷售是整個體育保險銷售的敲門磚，需要相應的銷售技巧文化，銷售人員也只有在不斷的學習和總結體育保險個險的銷售技巧文化才能達到理論和實踐相結合，才能形成真正的個險的技巧文化。針對意外保險而言，體育行業從業人員面臨的除和我們一般大眾面臨的以外之外，還面臨著跟對的體育賽場本身、從業者交通意外、工作壓力等帶來的其他方面的危險，也就需要銷售人員既懂得保險的專業知識、體育保險專業知識之外的體育行業的知識和對體育行業及從業人員面臨的風險知識和其他綜合知識，在銷售體育保險過程中才能更好的與準客戶之間進行溝通、交流、才能達成共識，促進銷售的順利進行。
（二）體育保險個險的功能文化。體育保險和保險一樣具備相應的功能，除了和保險具有的功能相同之外還具有和體育這個特殊工行業相應的功能文化。保險的功能主要是保障功能，而體育保險亦是如此，還擴大了保險的其他功能。保險的功能在各個行業中所發揮的功能各不形同，在體育行業所發揮的主要是這類人群面臨的高風險方面的預防功能，為準客戶提供準確周密的計劃，當客戶面臨風險事故時能很好的為自己及家人減輕更少的經濟壓力和精神壓力，這也體現了保險的經濟補償功能，主要有三方面的體現：（1）分散風險功能（2）經濟補償功能（3）促進社會安定；由體育保險基本功能派生出來的資金融通功能，主要表現有：（1）資金的聚積（2）資金的運用（3）資金的分散，通過這三方面共同發揮作用，形成了保險與證券、銀行成為金融業的三大支柱。
三、體育保險團險銷售的陰文化
體育保險的陰文化主要是體育保險的團險，團險的銷售文化與個險相比，銷售過程更顯復雜，主要是通過體育保險個險銷售的積累，形成一定的渠道銷售文化。
（一）體育保險團險的行業文化。體育保險團校銷售的行業文化主要是針對體育行業的競技體育運動保險、體育場地器材保險、體育保險養老保險等，體育保險個險主要是針對運動員本生而言，體育保險團險主要是針對體育運動單位或體育運動組織，體育器材生產制造企業等。
（二）體育保險團險的功能文化。體育團險保險的功能文化主要表現為體育團險業務的風險集中和風險分散兩個主要方面，大型體育文化活動具有人、財、物相對集中，數量大，聚散快等特點，面臨的風險集中和風險分散就越明顯。從體育保險團險風險集中角度來分析：體育保險保險團險的功能文化有利于促進體育保險團險銷售份額的增加和體育保險銷售文化的形成。團險主要是針對相對較散的風險而言，讓更多的體育小風險聚集在一起由體育保險公司來承擔，這就分攤了客戶承擔體育風險的后果，同時也將體育風險進行有計劃的分散，讓更多的保險功能得以全面發揮，無形的就形成了體育保險團險的功能文化。
四、體育保險銷售文化的陰陽關系
（一）財險和壽險的銷售文化關系。體育保險的壽險和財險的銷售就是《易經》里面的陰陽互補，在體育保險的銷售文化之中既有體育保險壽險銷售文化，也有體育保險財險銷售員文化，但是體育保險的首先文化主要表現為體育保險的陽文化，財險文化主要保險是體育保險的陰文化。無論是體育保險的壽險還是財險都離不開人的因素，財險也是人的財產，因此財險和壽險一樣都需要銷售人員不斷的和人打交道，只是她們所投保的保險標的不同而已。
（二）個險和團險的銷售文化關系。體育保險銷售分為個險和團險，在銷售過程中，任何一位體育保險營銷人員都離不開這陰陽的兩只手，也成為體育保險營銷人員的生命線。體育保險的個險是體育保險行銷人員的敲門磚，體育保險團險是體育保險行銷的金字塔，個險和團險的結合才能讓這座保險金字塔更穩。體育保險營銷人員只有通過體育保險的個險客戶和團險客戶的不斷積累、不斷開發，形成從體育保險個險中開發體育保險團險，體育保險團險中開發體育保險個險，才能達到雙贏的局面，也只有將這陰陽的規律發揮出來，才能將跟多的準客戶開發成體育保險客戶，通過不斷的積累才能將體育保險文化、行銷文化、中國傳統文化有機的結合起來形成體育保險銷售文化。
參考文獻
[1]曾仕強.易經的奧秘 [M].陜西師范大學出版社.2009.
關鍵詞：保險；教學改革；項目化教學
中圖分類號：G642 文獻標識碼：A
文章編號：1009-0118（2012）07-0154-02
依據高職院校專業人才培養目標和就業工作崗位對應用型人才的需求，本課程的任務是以銷售保險產品為載體，用模擬銷售保險的方式，以崗位典型工作流程創設子任務，設置課程內容體系。通過“教、學、做”合一的教學組織形式與素質并重的培養方式，使學生掌握保險基礎理論知識的同時，培養學生的銷售保險產品的綜合能力；以小組配合的方式共同完成任務，培養學生的語言表達能力、團隊合作能力，創新能力，領導能力，從而提高學生的綜合素質。
一、課程培養目標
（一）課程能力目標
1、能夠對市場上主要的壽險與財產險險種做出分析，包括險種特點、適用人群、市場銷售思路、險種利益分析等。這是本課程的主要學習內容，具體的險種包含普通人壽保險、意外傷害保險、醫療保險、投資連接保險、子女教育保險、養老保險、團體保險、車輛保險、家庭財產險、責任保險等具體的險種類型。
2、能夠完成小組任務，制定小組發展目標，制定市場銷售方案，組織小組成員開展保險營銷工作，培養學生的團隊協作、團隊管理能力。
3、能夠為不同類型的客戶量身定做保險計劃方案，制定出具體的保險產品規劃書。
4、能學會自我管理、自我約束、自我學習的基本技能。
5、具備良好的心理素質，能夠勇敢面對困難、不屈不撓。
6、養成嚴謹的工作作風和實事求是的工作態度，培養學生愛崗敬業、吃苦耐勞的品質。
7、培養學生敢于向陌生人推銷保險產品，掌握推銷保險的技巧，鍛煉學生的語言表達能力、人際溝通交往能力。
（二）課程知識目標
1、掌握保險的特點、功用與意義，了解保險的形成與發展。
2、掌握保險合同基本條款的內容。
3、掌握保險合同的訂立、生效、履行、變更、終止及糾紛的處理。
4、熟悉并掌握各種類型壽險與財產險的特征、保險責任、責任免除。
5、熟悉并掌握保險營銷的基本流程。
6、掌握保險公司工作流程，熟練使用保險軟件進行投保、承保、理賠等業務。
二、課程改革思路
（一）課程任務
學生學習保險這門課程是想了解保險方面的專業知識，將來在自己或者家人購買保險時能夠看懂保單，選擇適合自己的保險產品，同時也會有部分同學可能會到保險公司工作如做保險人、內勤人員等，需要保險專業基礎知識、保險銷售方面的知識和能力，因此在授課過程中要注重培養學生的綜合素質。
（二）教學內容
注重內容的實用性，設計了保險基礎知識、保險品種介紹、銷售保險知識、軟件操作等內容，這樣同學能夠既懂保險知識，又知道如何銷售保險、如何解答客戶提出的問題，掌握保險業務流程，能夠很快勝任保險公司內勤工作。
（三）教學方法
突破傳統的以教師講授為主的方法，更多的讓學生參與到課程當中，例如講練結合法、情景模擬法、小組配合法、小組評比法、實踐鍛煉法、角色扮演法等等，讓學生與教師之間形成互動，增加學生學習的興趣，從而達到掌握知識、運用知識，提升綜合素質的目的。
（四）考核方法
改變傳統的試卷考核法，將學生平時的出勤、課堂表現、小組作業完成情況、實踐鍛煉結果等作為期末考核的標準，更加注重學生的平時表現，從而避免了學生平時不學習，期末考試突擊或者抄襲的情況發生。
三、課程教學設計
（一）整體教學設計
整體教學設計的內容主要涵蓋選取的依據、教學內容的針對性適用性和組織安排、重點與難點、教學模式（任務驅動、項目導向、工學交替、現場教學等）、教學方法與手段、考核方式等。
本課程打破以知識傳授為主要特征的傳統學科課程模式，轉變為以工作項目與任務為中心組織課程內容，以就業為導向，以保險公司崗位為核心，以保險相關業務操作為主體，按照高職學生認知特點，采用工作任務的方式展示教學內容，讓學生在完成具體項目的過程中來構建相關理論知識，并發展職業能力。本課程包括保險入門介紹、保險品種學習、客戶約見、面談、投保、承保、理賠等內容。這些學習項目是保險公司人、內勤人員的基本業務、基本操作等為線索來設計的。課程內容突出對學生職業能力的訓練，理論知識的選取緊緊圍繞工作任務完成的需要來進行，同時又充分考慮了高等職業教育對理論知識學習的需要，并融合了保險人職業資格證書對知識和技能的要求。
課程每個工作項目的學習與實訓都按以基本業務操作技能為載體設計的活動來進行，以每一項工作任務為中心整合理論與實踐，實現理論與實踐的一體化。教學過程中所涉及的每一工作任務模塊都應以相關的決策方法為基準，按照業務操作的流程順序逐項學習各項業務的操作要點，借助經濟管理
實訓室的設施、仿真保險業務決策與管理、業務操作程序，通過設計情景模擬、角色互換等實訓練習，結合真實案例分析，培養學生勝任保險公司崗位的職業能力。同時要通過校企合作，校內實訓基地建設等多種途徑，采取工學交替、半工半讀等形式，充分開發學習資源，給學生提供豐富的實踐機會。教學效果評價采取過程評價與結果評價相結合的方式，通過理論與實踐相結合，重點評價學生的職業能力。
（二）項目教學設計
1、團隊模式管理
本項目將全班的學生按照6人左右為一組，進行分組，組建功能性學習團隊。確定團隊的基本管理方式，明確團隊組長的職責，組織隊員進行溝通和研討，形成團隊意見，推薦代表發言。要求學生通過本單元的學習能夠組建學習團隊，進行團隊間的溝通與研討。
2、保險基礎知識
本項目主要學習保險的基礎知識，包括：保險的意義與功用，通過列舉實際案例讓學生樹立正確的保險意識、掌握保險的重要意義；保險合同的基礎知識如保險合同的當事人和關系人，保險合同的訂立、變更、終止、糾紛的處理等等。
3、保險產品
本項目主要以平安保險公司產品為例介紹保險產品，如人壽保險產品：鑫利、鑫祥、鑫盛三款適合小孩、中年人、老年人的熱銷產品；近幾年在我國興起的萬能人壽保險產品：智勝人生萬能型保險產品；附加保險：如附加教育年金保險、附加人身意外及意外醫療、附加住院費用及日額補貼、附加重大疾病及保費豁免、附加定期壽險等等；車輛保險、家庭、企業財產險、責任保險；通過學習使學生掌握目前的保險產品類型，掌握保險責任和責任免除條款。
4、保險銷售
本項目主要學習如何尋找客戶，例如同學、朋友、親屬、特定場合認識的人等等；與客戶約定見面時電話約訪的禮儀，客戶提出拒絕時的話術處理；客戶保險意識激發的技巧例如用作圖講解的方法、講保險意義小故事的方法，這些方法能夠吸引并激發客戶對保險的需求，效果很好；銷售面談時的禮儀和約訪時的異議處理；促成銷售的技巧及轉介紹客戶的技巧等等；在這個項目中小組內部進行模擬銷售練習，然后進行小組評比。
5、不同人群保險產品設計
本項目教學中，小組熟練把握保險產品的保險利益;團隊制定出保險方案的范例;團隊分工合作依據具體的案例分別設計出針對農民工、高校教師、企業白領、藍領工人、私企老板、富裕階層的保險產品組合。通過學習，要求學生能夠為不同的客戶設計不同的保險產品，并針對不同的人群有不同的銷售話術。
6、保險內勤業務操作
本項目教學中，通過保險業務模擬軟件操作學習，通過扮演客戶和業務員角色讓每個學生能夠獨立完成投保、核保、理賠的業務流程;掌握核保和理賠所需要的主要單據、對各種單據的填寫和審核。結合醫療型保險、人壽保險、意外傷害保險進行人壽保險投保、承保、報案、理賠的操作；結合家庭財產保險、企業財產保險進行財產險投保、承保、報案、理賠的操作，熟練掌握保險公司內勤業務人員的工作流程。
四、課程考核方式
（一）過程性考核
參考文獻：
[關鍵詞]合作的必要性 存在問題 對策措施
一、銀行保險的概況
(一)定義：銀行保險是由銀行、郵政、基金組織以及其他金融機構與保險公司合作，通過共同的銷售渠道向客戶提品和服務。
(二)價值。1.銀行：可以通過銷售多樣化的產品，提高客戶滿意度和忠誠度。2.消費者：成本低，安全可靠，購買方便。3.保險公司：1)可以提高銷售并且降低成本，從而可以以更低的價格為客戶提供更好的產品；2)可以樹立良好的品牌形象，開拓更多的客戶源。
二、開展銀行保險業務現階段存在的問題
(一)觀念更新問題。銀行必須更新觀念，以經營主業的態度，經營保險業務，才能保證業務的健康發展；保險公司多年來也是一直按照自己的固有模式開展業務，要在銀行方面實現突破，也要改變“畏難”情緒，克服短期思想。只有這樣才能順利實現銀行、保險‘雙贏”的目標。
(二)利益分配問題。利益分配是銀行、保險雙方合作中最敏感的問題，也是雙方合作成功與否的關鍵，必須合理分割利潤，才能保證雙方合作的順利進行。銀行保險業務初期，要最大限度地向一線分配利益。因為所有業務均來源于一線人員，在初期，由于業務規模很小，由此而來的費也微乎其微，如果不能足額分配到業務一線就不能足以調動起一線人員的工作積極性，影響業務的健康發展。
(三)當前利益與長遠利益關系問題。銀行保險業務作為新事物，要得到百姓認可需要很長的一段時間，業務的逐步擴大，需要幾年甚至更長時間的積累才能形成規模。無論是銀行還是保險公司，都要立足長遠，處理好當前利益與長遠利益的關系，決不能急于求成。
(四)服務的專業化問題。保險業與銀行業雖有許多相似之外，但仍有許多差別。這就要求從業人員首先要有保險觀念和保險意識。其次要有保險專業知識，只有豐富的專業知識，才能為客戶提供優質、全面的服務。因此，無論銀行還是保險機構都要把專業化服務問題提到一個較高的高度；保險機構要提供高水準的培訓，銀行要保證員工能將保險理念和知識融會貫通，這樣才能保證合作的順利與成功。
(五)合同條款的通俗化問題。保險條款作為一種專業合同的說明，必須嚴謹、全面、詳盡，但由于保險條款所涉及的專業知識及專業名詞太多，因而對一般客戶來講，顯得晦澀難懂，容易引起誤解。銀行的保險條款，保險公司應盡量設計的通俗易懂，讓進銀行的儲戶能看懂條款或輔助宣傳材料，以避免因銀行人員專業知識不夠全面而影響業務的開展。
(六)銀保產品問題。1.銀保產品品種單一；2.結構失衡缺乏創新；3.產品低端化；4.銷售手段單一；5.銷售渠道不匹配。
三、對策建議
(一)保險公司和銀行充分利用和整合資源優勢，在既有的框架下，主動升級業務模式，找準并創新價值點。在現有的監管體系下，只有少數公司能實現與銀行共同組建合資保險公司，為數更少的公司才能成為控股集團，多數保險公司和銀行最多只能發展到戰略同盟的階段，但是相比其初級的關系，戰略同盟所能實現的收益已經十分可觀。其次，銀行和保險公司都應充分價值創新策略，通過合作模式和業務模式的升級更替，短期內可以分散競爭的集中度，為合作雙方贏得時間來夯實基礎，實現雙方銀保業務的穩健發展。在長期，通過不斷深入合作，保險公司與銀行之間的合作關系會更加緊密，合作深化的結果就是導致業務模式的演進，從整合程度較低的模式發展到更為高層次的模式。
合作雙方還可以通過共用品牌使得資源可以進一步整合。初級的品牌策略可以是雙方聯名，例如保險公司與銀行的聯名信用卡；高級的品牌策略包括品牌聯盟、專有品牌的產品等。
在銷售模式上，也可以合作嘗試出柜面之外各種創新模式，如保險顧問或理財顧問模式，即面對銀行客戶，將保險作為一種理財產品為其提供理財建議。還有銀行電話行銷模式，即從信用卡資料庫中抽取客戶名單，由保險公司通過郵寄信件方式將保險產品介紹給客戶，并通過電話追蹤并予以確認成交。
(二)積極開展產品創新合作，發揮整體聯動優勢。開發適銷的銀行保險產品，這是銀行保險業務得以發展的關鍵。銀保成功需要兩個要素，客戶群與銷售模式。國內銀行已經有很龐大的客戶群體，卻沒有找到好的銷售模式，只是以銷售儲蓄型產品為主，造成銀保業務價值較低。在新產品的開發上，銀行必須主動和保險公司聯手創新，使產品能集保障性、儲蓄性、投資性為一體，以滿足客戶對全套金融服務的需求。對此，銀行和保險公司應組成市場拓展的專家小組，對銀行客戶進行細分，確定相應的目標市場，根據不同需求層次的客戶設計相應的保險產品。產品應該針對銀行客戶的細分區隔進行開發，以達到與銀行享有產品充分互補的效果。
(三)雙方在銀保的后援支持方面加強合作，全面提升銀保合作水平。
1.雙方加強培訓合作。為銀行職員提供全方位的金融知識培訓，并從中滲透保險營銷理念，這樣的培訓可以使得銀行職員更全面掌握金融知識，同時由于逐步了解并認同保險營銷文化，在銷售過程中更具主動性。
