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隨著我國社會主義市場經濟體制的進一步發(fā)展，金融行業(yè)迎來了新的歷史發(fā)展機遇，但在此過程中，其風險因素也日漸增多。金融機構如果不注重創(chuàng)新和風險管理，或是在這個過程中出現(xiàn)了問題，便會對金融市場的穩(wěn)定性造成難以估量的影響，甚至將導致整體國民經濟遭受劇烈的波動，因此，探討與分析金融機構的創(chuàng)新和風險管理問題具有極其重要的作用與價值。本文分析和討論了金融機構的創(chuàng)新與風險管理的意義，從政府監(jiān)管、內部控制、國際合作、人才培養(yǎng)等方面提出了切實可行的應對措施，以期望能夠為相關的金融創(chuàng)新和風險管理工作提供一些可供參考的內容[1]。
二、金融機構概述
（一）金融機構
金融機構（Financial Institution）是指與從事金融服?找滌泄氐慕鶉謚薪榛?構，為金融體系的一部分，金融服務業(yè)（銀行、證券、保險、信托、基金等行業(yè)）與此相應，金融中介機構也包括銀行、證券公司、保險公司、信托投資公司和基金管理公司等，同時亦指有關放貸的機構，發(fā)放貸款給在財務上進行周轉的公司客戶，而且他們的利息相對于銀行來說也比較高，比較方便客戶借貸。
金融的發(fā)展經歷了一個長期的過程，現(xiàn)代意義上的金融可以理解為資金的融通，也可以理解為貨幣與信用相互結合、相互聯(lián)結、相互影響的范疇。金融機構與金融市場、金融工具等要素一起，構成了完整的金融體系。近年來，金融領域的改革與創(chuàng)新極大地促進了經濟的發(fā)展，金融機構是金融發(fā)揮作用的載體與中介，可以通過不同的方式與工具推動經濟的發(fā)展[2]。
（二）金融機構的職能
金融機構通常提供以下一種或多種金融服務：第一，在市場上籌集資金從而獲得貨幣資金，將其改變并構建成不同種類的、更容易接受的金融資產；第二，代表客戶交易金融資產，提供金融交易的結算服務；第三，自營交易金融資產，滿足客戶對不同金融資產的需求；第四，幫助客戶創(chuàng)造金融資產，并把這些金融資產出售給其他市場參與者；第五，為客戶提供投資建議，保管金融資產，管理客戶的投資組合。
上述第一種服務涉及金融機構接受存款的功能；第二和第三種服務是金融機構的經紀和交易功能；第四種服務被稱為承銷功能，提供承銷的金融機構一般也提供經紀或交易服務；第五種服務則屬于咨詢和信托功能。
（三）金融機構面臨風險的種類
金融機構在日常的經營活動中面臨著各種各樣的風險。金融風險的種類大致可以分為信用風險、流動性風險、市場風險、操作風險等。信用風險也可以被看作是履約風險，即交易對手不履行契約所造成的風險，如商業(yè)銀行的借款人不能按時還本付息的風險；市場風險也被稱為價格風險，金融機構在金融相關價格的形成機制中發(fā)揮作用的同時又面臨著許多市場風險，利率、匯率及其他資產價格的變化都有可能給金融機構的運營帶來損失；操作風險既包括內部事件所導致的風險，如內部管理不到位、員工操作失誤等，又包括外部事件所導致的風險，如自然災害等不可抗力因素所導致的風險[3]。
三、金融機構的創(chuàng)新與風險管理的意義
（一）加強金融機構創(chuàng)新的意義
金融機構的創(chuàng)新是指建立新型的金融機構，或者在原有金融機構的基礎上加以重組或改造。金融機構創(chuàng)新的原因多種多樣，例如，電子技術的發(fā)展導致純粹網絡銀行的誕生，套利和投機動機導致對沖基金出現(xiàn)，“新經濟”的熱潮引發(fā)風險投資基金的大發(fā)展，放松金融管制與金融國際化產生了一大批新式的金融機構等。
金融機構通過大量創(chuàng)新業(yè)務，增強了金融機構的基本功能，提高了金融機構的運作效率。同時，現(xiàn)代金融創(chuàng)新涌現(xiàn)出來的大量新工具、新技術、新交易、新服務使金融機構積聚資金的能力大大增強，信用創(chuàng)造的功能得到發(fā)揮，擁有的資金流量和資產存量急速增長，提高了金融機構經營活動的規(guī)模報酬，降低了成本。加之經營管理上的創(chuàng)新，金融機構的盈利能力得到增強。
（二）加強金融機構風險管理的意義
隨著經濟的快速發(fā)展，市場的不斷進步，對外開放的總體格局已初步形成。作為實體經濟的重要組成部分，金融機構對于國民經濟發(fā)展的作用自然是不可忽視的。因此，加強金融機構的風險管理，不僅能夠為金融機構自身提供發(fā)展動力，增強自身的競爭力，以便更好地適應國際經濟大形勢，以促進自身的長遠發(fā)展，也可以在某種程度上輔助其他的經濟實體發(fā)展，為本國經濟社會的全面發(fā)展貢獻力量[4]。
除此之外，金融機構的經營特點以及眾多金融機構的巨額損失的教訓都證明了風險管理的重要性。
四、金融機構的創(chuàng)新途徑
（一）關注金融發(fā)展多元化需求
金融創(chuàng)新的目標在于促進社會經濟的發(fā)展，滿足金融發(fā)展的多元化需求。隨著全球經濟發(fā)展水平不斷提升，金融需求也變得更為復雜，為了滿足差異化的市場需求，必須下大力完善金融供應市場，拓展直接融資比例。同時還需要加快證券市場建設，尤其是地方證券市場的發(fā)展和完善，構建多元化產權交易模式，優(yōu)化股權交易環(huán)境。此外，還要加強對中小規(guī)模商業(yè)銀行、基層銀行、小額信貸等金融服務機構的發(fā)展扶持，建立完善的擔保機制，以此實現(xiàn)金融創(chuàng)新的多元化發(fā)展格局。
（二）構建以金融促經濟的發(fā)展格局
金融創(chuàng)新是以服務經濟發(fā)展為基礎的，尤其是要順應經濟發(fā)展的總體需求，優(yōu)化發(fā)展科技金融、綠色金融等?？萍冀鹑诘闹攸c是扶持各類科技創(chuàng)新，為科技成果的有效轉化提供必要的資金支持，為高新技術的發(fā)展拓展資金供應途徑；綠色金融則是以生態(tài)環(huán)保建設為主體的金融體系建設。將環(huán)保因素納入金融業(yè)績考核體系當中，在保險領域發(fā)展綠色保險服務，提供相應的保險產品，以金融支持促進綠色生態(tài)事業(yè)發(fā)展，進而促進國家經濟的可持續(xù)發(fā)展[5]。
五、金融機構風險管理的途徑
（一）加強誠信建設，提高風險關注度
一些金融機構的風險管理者只顧眼前的利益，而缺少長遠的目光，沒有將風險管理安排在各個經營管理環(huán)節(jié)，沒有高度關注利益背后潛藏的危機，沒有加強企業(yè)、個人的誠信建設，從而導致金融危機爆發(fā)時，金融機構存在破產風險。所以，金融機構在風險管理時應該加強誠信建設，增強風險意識，避免由于信用問題給企業(yè)帶來的風險隱患[6]。
（二）加強政府對金融機構的監(jiān)管
應增強政府對金融體系的監(jiān)管。鑒于金融創(chuàng)新能夠為金融發(fā)展提供源源不斷的動力支持，為了促使金融活動取得持續(xù)性的創(chuàng)新與發(fā)展，政府的支持與監(jiān)管是極為必要的。政府增強金融市場的監(jiān)管是有效協(xié)調金融機構創(chuàng)新和保證金融市場穩(wěn)定的重要舉措，并且，政府部門的支持能夠給予金融機構創(chuàng)新活動良好的外部環(huán)境，通過政府與機構內部監(jiān)督部門之間的聯(lián)合監(jiān)管，能夠有效打擊相關違法違規(guī)活動。在進行金融監(jiān)管與控制時，時刻以維護金融穩(wěn)定、鼓勵金融創(chuàng)新作為此項工作的開展原則，合理掌控金融監(jiān)管的持續(xù)標準，促使金融創(chuàng)新與監(jiān)管得以健康、穩(wěn)定地發(fā)展[6]。
除此之外，對于金融機構自身來說，建立專門的風險管理部門也必不可少，風險管理部門可以是具有一定獨立程度的、由各部門專業(yè)人才組成的風險管理委員會，也可以是企業(yè)的職能部門，或是聘請企業(yè)外部相關專業(yè)的風險評估管理專家參與。通過建立風險管理機構，對與金融機構自身經營管理相關的各種風險進行相應的風險管理與監(jiān)控，以達到有效降低風險的目的。
（三）加強金融機構內部風險控制
在日益變化的金融市場環(huán)境中，金融機構面臨著各種經營管理的風險，如市場風險、管理風險、財務風險以及法律風險，加強其內部的風險控制是前提和基礎。首先應提高金融機構內部員工的風險意識，如通過金融機構的內刊、宣傳欄、員工手冊等渠道來進行宣傳，提高員工的風險意識，轉變安逸的求穩(wěn)的思想，強化員工的憂患意識；其次，應結合各個風險控制點，在金融機構內部建立一套有效的風險管理體系，全面防范和控制可能發(fā)生的各種風險。其中，風險權限管理是指由金融機構統(tǒng)一管理其下面的分公司、子公司的投資、籌資和擔保等高風險業(yè)務的發(fā)展權限，在具體實施固定資產投資業(yè)務、對外投資業(yè)務、委托理財業(yè)務、借款和擔保業(yè)務時，嚴格執(zhí)行需要向總部報批、備案以及內部決策、審批的程序，以實現(xiàn)對相關風險的有效規(guī)避。另外，在實施風險權限管理的基礎上，應著重強調加強風險控制責任制度建設，通過制定相關制度來明確下屬各單位在重大決策的事前、事中和事后各個階段不同的風險控制責任。
金融機構在邁向國際化道路的過程中要注重國內外宏觀環(huán)境、政策對金融機構風險的判斷，要加強風險管理、內控管理，做好風險預警和資產流動性的配置，加強各類風險的研究，完善金融機構風險管理內控體系。在創(chuàng)新業(yè)務的同時，注重風險的防范，及時對創(chuàng)新風險進行評估、規(guī)避，保證金融機構在創(chuàng)新中更加安全、穩(wěn)定地發(fā)展。雖然創(chuàng)新帶來了利潤，提高了市場效率，但金融創(chuàng)新不能濫用，尤其是在新產品、新業(yè)務的開發(fā)和銷售過程中，更要注重風險的控制，建立完善的風險監(jiān)控體系，重點突出高風險領域的風險評估，采取更加嚴格的措施防范風險。
（四）建立持續(xù)的風險評估制度體系
從企業(yè)的管理角度來看，企業(yè)的經營風險主要是指影響企業(yè)實現(xiàn)其經營目標的一些利害因素，如流程風險、環(huán)境風險和決策信息風險，因此，企業(yè)應對各種風險進行必要的管理、監(jiān)控和評估。對于金融機構?硭擔?建立持續(xù)的風險評估制度體系是應對內、外部環(huán)境變化帶來的新風險的有效手段。金融機構內部的風險評估主要包括兩方面的內容，首先，從各經營管理活動流程的執(zhí)行部門出發(fā)，加強對風險的預測與評估，若各經營管理活動流程執(zhí)行部門發(fā)現(xiàn)新的情況或者流程發(fā)生變化，應當及時告知風險控制管理部門，否則，若出現(xiàn)風險，則由相應的執(zhí)行部門承擔。其次，風險控制管理部門作為金融機構內部風險控制的管理部門，應當定期組織對各經營管理活動流程進行跟蹤，及時評估由于新情況和新變化帶來的風險，此外，還應主動參與新業(yè)務的開展以及新市場的開拓工作，有效進行風險評估。
健全相關法規(guī)建設需要法規(guī)制定者深入實踐、廣泛調研，制定既有利于金融機構風險管理，又能夠提高金融機構運營效率的科學的法規(guī)。法規(guī)的制定只是金融機構依法經營的初始環(huán)節(jié)，法規(guī)制定以后，更需要金融機構的嚴格執(zhí)行、依法經營，維護法律的權威，合法分散、管理風險。
（五）增強國際間的經濟合作
在目前全球經濟一體化與金融行業(yè)愈發(fā)自由化的基礎上，某一國家單純憑借本國政府的經濟管理政策顯然已經不能確保經濟的穩(wěn)定，以及應對巨大的金融風險問題，必須要借助于世界范圍內多個國家的共同防范與監(jiān)管，采取相關的金融風險防范措施，開展更為廣泛的國際性合作。例如，同其他國家政府簽訂相關的金融監(jiān)管條例與協(xié)議，同時還可積極投身于國際金融監(jiān)管活動中。應依據(jù)國際上的相關標準和規(guī)范來制定實施相關金融機構創(chuàng)新活動的具體準則、規(guī)范等內容，從而起到更加全面、高效的金融監(jiān)管作用。
【 關鍵詞 】 金融機構；信息科技；風險管理
1 引言
隨著信息科技水平的不斷提高，信息科技在給小微金融機構中帶來作用的同時也不斷增加了信息科技風險，給小微金融機構的經營發(fā)展帶來了挑戰(zhàn)。當前，小微金融機構對信息科技風險管理的水平還比較低，如何有效控制與管理信息科技風險，是當前小微金融機構在信息化建設過程中必須面對的重要課題。
2 小微金融機構信息科技所面臨的風險
小微金融機構信息科技風險指的小微金融機構在運用信息科技的過程中，因技術漏洞、管理缺陷等人為的或自然的原因而造成的問題或危機。在當前信息技術與銀行業(yè)務深度融合的情況下，信息科技風險事件涉及的范圍廣、程度深，給銀行等其他金融機構帶來較大的經濟損失，尤其在小微金融機構中，信息科技風險帶來的損失更為嚴重。
3 小微金融機構信息科技風險管理中存在的問題
3.1 信息科技風險管理的技術水平較低
從現(xiàn)狀來看，我國小微金融機構信息科技風險管理的技術水平較低主要體現(xiàn)在如下方面，首先，以銀行為代表的大部分小微金融機構缺乏專業(yè)化的信息資產風險管理機構，缺乏系統(tǒng)的信息系統(tǒng)管理政策、技術標準及監(jiān)督、績效評估工作，領導者與風險管理部門無法實現(xiàn)對風險管理的有效監(jiān)督。另一方面，小微金融機構對信息科技安風險管理的工作仍停留在定性的層面，缺乏對信息技術風險管理專業(yè)的定量分析。與此同時，金融機構信息科技風險管理的IT風險管理手段僅停留在制度檢查層面，缺乏技術支持，對風險管理的預防措施有限，對風險管理的技術控制難度大，其信息系統(tǒng)的自我控制的能力較差。
3.2 基礎設施安全建設存在隱患
從我國小微金融機構基礎設施安全建設情況來看，存在較大的隱患。
一方面，機房管理滯后，在我國小微金融機構的機房中，存在著防水火及供電不達標的問題，且缺乏相應的防雷系統(tǒng)、門禁系統(tǒng)等，機房安全管理嚴重滯后；另一方面，網絡運行安全性不高，由于金融機構的分支機構及營業(yè)網點及業(yè)務都處于數(shù)據(jù)集中的狀態(tài)中，這樣就給金融機構網絡的穩(wěn)定性及通暢性提出了更高要求，而在小微金融機構中，存在未按監(jiān)管要求配置主備通訊線路的現(xiàn)象，容易導致營業(yè)網點出現(xiàn)業(yè)務辦理受阻的現(xiàn)象，致使信息科技風險隱患增加。
4 應急處置能力低
信息系統(tǒng)的集中及數(shù)據(jù)爆炸式的增長使金融機構的應急處置面臨巨大的挑戰(zhàn)，尤其對于小微金融機構來說，其應急保障機制更為落后。在我國小微金融機構中，一般都設有信息系統(tǒng)的應急預案，但對于預案卻缺乏相應的應急演練，在系統(tǒng)發(fā)生緊急事故時，無法對問題實施預案應急措施。其次，部分小微金融機構的系統(tǒng)應急預案覆蓋面籠統(tǒng)，缺乏針對性和操作性，缺乏有效的技術支持。另外，風險管理的人員的應急處理能力較低，對重大信息科技風險的應急執(zhí)行缺乏有效性，導致風險損失增加。
5 加強小微金融機構信息科技風險管理對策
5.1 提升信息科技風險管控能力
小微金融機構要提高信息科技風險管理的水平，首先應該提高其信息科技風險管控的能力，因此，小微金融機構有必要建立三個機制。
第一，信息科技風險管理保障機制。金融機構領導者應該提高風險管理意識，將信息科技風險管理工作納入議事日程，并建立健全的信息科技風險管理機構的和崗位責任制度，充分發(fā)揮出安全檢查、風險監(jiān)控、審計監(jiān)督的作用；加強對信息科技風險管控人員的培訓與管理，并加大違規(guī)行為的處罰力度，提高其風險管理的能力。
第二，信息科技風險評估和預警機制。小微金融機構應該在充分分析信息科技風險對金融機構影響的基礎上，有針對性的落實風險評估制度和建立信息科技風險監(jiān)測制度，將風險分類并制定相應的風險報告機制，使信息科技部門與業(yè)務部門緊密聯(lián)合起來，加強溝通協(xié)調，提高對信息科技風險的評估與預防能力。
第三、信息科技風險應急處理機制。小微金融機構要加強對信息備份、災難恢復及業(yè)務連續(xù)的管理，對應急預案要加以培訓和演練，將應急和災備工作從技術管理層面提升到全行工作層面，以提高應對信息系統(tǒng)安全事件的團隊應急能力。
5.2 加強基礎設施安全建設
加強金融機構基礎設施安全建設，有利于提高基礎設施安全水平，進而有利于降低信息科技風險。小微金融機構應加強基礎設施安全建設投入，重點加強機房消防系統(tǒng)、防雷系統(tǒng)、UPS等的技術投入，完善機房基礎設施并完善機房管理制度，保證系統(tǒng)設備的正常運行，加強對系統(tǒng)設備故障的預測與報警。并設立專門的技術設施檢查維修小組，負責基礎設施的安全維護工作，確?；A設施安全管理的有效性。
5.3 強化金融交易監(jiān)管
隨著金融環(huán)境與金融交易方式的變化，信息化的金融交易也帶來了一定的信息科技風險，小微金融機構應該采取措施強化金融交易監(jiān)管。
一方面，要加快網絡金融安全立法進程，制定金融安全政策和標準，成立對應的網絡金融安全管理部門，指導網絡金融的發(fā)展，并嚴厲打擊網絡金融犯罪；另一方面，要建立跨部門的現(xiàn)代化信息安全管理網絡，實現(xiàn)對金融機構業(yè)務信息安全風險的及時、動態(tài)、全面、連續(xù)的監(jiān)管。還應該借鑒國外的網絡安全管理模式，建立適合于我國小微金融機構信息化建設的網絡框架，以實時的監(jiān)管小微金融機構業(yè)務，保證交易的安全性。
5.4 加強對從業(yè)人員的素質建設和崗位管理
相對于大型及核心金融機構，小微金融機構從業(yè)人員的專業(yè)素質及崗位配置明顯落后，小微金融機構應該加大對農村金融機構人員的投入，積極引進高素質的信息科技人員，并對原有的從業(yè)人員進行定期的培訓工作，提高其信息科技風險防范意識與風險管理能力。同時，金融機構還應增加對信息系統(tǒng)管理、運行、維護等崗位人員的配置，以完善職責分配，落實崗位制衡。最后，完善相應的信息科技風險管理制度，加強信息科技風險審計，完善激勵約束機制，激發(fā)從業(yè)人員的主觀能動性，從整體上提升小微金融機構信息科技風險管理的水平。
6 結束語
在信息科技風險管理的工作中，小微金融機構要從安全制度建設及技術手段上加強對風險的防范與管理，在全面、可行的安全防護措施中，將信息科技風險降低到最低的程度，進而才能保證小微金融機構得到穩(wěn)定的發(fā)展。
參考文獻
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[2] 唐磊.商業(yè)銀行信息科技風險現(xiàn)狀與管理策略分析[J].中國金融電腦，2009（02）.
一、放開貸款利率管制后的預期與評價
（一）市場競爭將加劇。被調查金融機構認為，欠發(fā)過地區(qū)在信貸有效需求不足的“買方市場”背景下，大客戶、優(yōu)質客戶、收益敏感型客戶將對主辦行議價能力提升，會進一步提出下浮貸款利率要求，銀行對優(yōu)質客戶的競爭將更加激烈。以岐山聯(lián)社為例：目前貸款基準利率累計比調整前下調了0.56個百分點，下降區(qū)間擴大到基準利率的0.7倍。
（二）銀行利差空間將縮小。服務“三農”的農村合作金融機構在應對利率市場化中采取的策略通常為提高存款利率，降低貸款利，這樣使其融資成本上升，利潤空間被擠壓。以岐山聯(lián)社為例，為防止客戶流失，各期限定期存款利率全部上浮1.1倍。而轄區(qū)國有商業(yè)銀行僅將一年期存款利率上浮1.08倍。按調整后的利率計算，金額10萬元的兩年、三年、五年定期存款，農村合作金融機構支付利息比國有商業(yè)銀行多750元、1275元、2375元，增加了資金成本，縮小了利差空間。
（三）資產質量面臨挑戰(zhàn)。取消貸款上限將會使地方法人金融機構對貸款風險較大的中小企業(yè)和農業(yè)企業(yè)的貸款利率進一步提高，有利于農村合作金融機構按照收益覆蓋風險的原則自主定價，增強了放貸的激勵，但貸款風險會大大增加。如果利率管制進一步放松，銀行間的激烈競爭也將驅使銀行機構從事更多高風險、高收益的業(yè)務，可能在一定時期內帶來銀行資產質量的惡化。
二、放開貸款利率管制后適應能力分析
（一）利率風險認識不足。調查顯示，地方法人金融機構普遍認為利率放開后對業(yè)務的發(fā)展有一定的挑戰(zhàn)，但對資金價格和利率管理的認識僅停留在傳統(tǒng)意義的管理上，被動應對利率市場化，對利率變動不敏感。
（二）利率風險管理經驗缺乏。農村合作金融機構改革尚未完成，利率風險管理未列入其日常經營管理重點，缺少利率風險基本原理和控制技術的專業(yè)知識。目前貸款利率尚未完全按照市場利率定價辦法執(zhí)行，僅僅綜合了借款人的資信等級、借款對象的種類、貸款期限、擔保方式等因素建立起的固定利率定價機制，其定價水平僅與當?shù)亟洕l(fā)展狀況和借款客戶的承受能力基本吻合，但與市場化仍有較大差距。在管理理念上沒有切實轉移到利率定價機制的建立和利率風險防范上。
（三）利率定價能力普遍較弱。目前地方性金融機構定價模式普遍缺乏科學、系統(tǒng)依據(jù)。貸款定價依據(jù)僅僅是人民銀行的基準利率、規(guī)定的浮動區(qū)間、貸款對象的收益水平和經營效益。沒有依據(jù)信貸資金綜合成本和各個相關因素。在利率風險管理的方法、手段、人才等方面依然欠缺，特別缺少利率風險定價的機制、經驗和手段，缺少懂核算、業(yè)務精的管理人才。
三、對策建議
（一）增強利率自主定價能力。建立利率定價體系、風險防范內控體系、利率風險預警機制和與利率風險相關的責權制度，制定明確的利率風險管理及監(jiān)控程序，合理判斷利率市場發(fā)展趨勢。盡快將資金成本和目標利潤等指標納入定價體系，并根據(jù)當?shù)亟洕l(fā)展狀況、企業(yè)承受能力和自身效益推出新的定價模式，確保執(zhí)行利率水平與當?shù)乜蛻舫惺苣芰ο噙m應。逐步建立精細化的成本核算方法，合理確定貸款“基價”，最終形成依據(jù)SHIBOR的浮動貸款利率定價機制。
（二）加大金融產品創(chuàng)新和中間業(yè)務拓展力度。發(fā)揮地方法人金融機構點多面廣優(yōu)勢，加強與其他機構的合作，在為客戶提供便捷金融服務的同時，提高中間業(yè)務收入占比。探索開展資金市場業(yè)務，不斷提高富余資金收益率，緩釋存貸利差減小帶來的壓力。
現(xiàn)代金融機構所面臨的風險主要有：市場風險、信用風險、操作風險和其它風險，其中最主要的是市場風險和信用風險。對這些風險的控制主要是通過以下三大基本因素實現(xiàn)的：(1)董事會確定總體的風險管理原則和基本的控制戰(zhàn)略；（2）確定風險管理的組織構架和體系; (3)指定風險管理的一整套政策和程序;(4)運用風險管理的技術監(jiān)測工具。因為風險管理技術的專門性，我們將不在此進行討論。
在具體的運作過程中，現(xiàn)代金融機構控制風險的基本措施是：分散化、交易限額、信貸限額，即通過對其產品、交易伙伴、業(yè)務活動領域的分散化降低風險;通過為每種產品、每一交易單位設置交易限額，為每一交易伙伴制定信貸限額以規(guī)避各種風險。金融機構根據(jù)各項業(yè)務的獲利能力、市場機會、公司的長期戰(zhàn)略定期調整各業(yè)務、各部門間的資本配置，力圖使獲取給定收益的風險最小化。
一 董事會對總體風險管理理念和基本風險管戰(zhàn)略的確定
總體上說，董事會對金融機構承受的風險承擔最終責任和義務，因此應負起監(jiān)控職能。公司整體的風險管理及控制政策應由董事會審批，為保證戰(zhàn)略和政策得到遵守并保持適應性，決策機構應通過獨立的風險管理部門和獨立的內部審計部門進行實施和評估。
（一）風險管理基本原則的確定
一般來說，金融機構的董事會首先要根據(jù)自身的市場定位確定風險管理的基本理念和原則，并要求風險管理委員會和相應的風險管理部門積極予以落實。
我們可以簡要地比較美林和摩根等公司的風險管理原則。
1 美林公司的風險管理原則
在美林公司，盡管風險管理的和策略一變再變，但以下述6個原則為基礎的基本理念卻幾乎沒變。這主要包括：任何風險規(guī)避方案中，最重要的工具是經驗、判斷和不斷的溝通；必須不斷地在整個公司內部強化紀律和風險意識；管理人員必須以清晰和簡潔的語句告誡下屬：在資本運營中哪些可以做，哪些不可以做；風險管理必須考慮非預期的事件，探索潛在的，檢測不足之處，協(xié)助識別可能的損失；風險管理策略必須具備靈活性，以適應不斷變化的環(huán)境；風險管理的主要目標必須是減少難以承受的損失的可能性。這樣的損失通常源自無法預計的事件，大部分的統(tǒng)計和模型式的風險管理方法無法預計。
在過去幾年，用數(shù)學模型來測量市場風險已成為世界范圍內眾多風險管理的要點，風險管理幾乎成了風險測量的同義詞。美林公司認為，數(shù)學風險模型的使用只能增加可靠性，但不能提供保證，因此，對這些數(shù)學模型的依賴是有限的。
事實上，由于數(shù)學風險模型不能精確地量化重大的金融事件，所以，美林公司只將其作為其他風險管理工作的補充。
總的來講，美林公司認為，一個產品的主要風險不是產品本身，而是產品管理的方式。違反紀律或在監(jiān)管上的失誤可導致?lián)p失，而不論產品為何或使用何種數(shù)學模型。
2 摩根公司的風險管理原則
摩根斯坦利則認為，風險是金融機構業(yè)務固有特性，與金融機構相伴而生。金融機構在經營活動中會涉及各種各樣的風險，如何恰當而有效地識別、評價、檢測和控制每一種風險，對其經營業(yè)績和長期發(fā)展關系重大。公司的風險管理是一個多方面的問題，是一個與有關的專業(yè)產品和市場不斷地進行信息交流，并作出評價的獨立監(jiān)管過程。
應當說，這些基本的風險管理原則既是其長期進行風險管理的經驗的總結，也是其實施風險管理的基本知指導原則，在整個風險管理體系中占有十分重要的地位。
（二）確定風險管理的基本程序
董事會制定風險管理及控制戰(zhàn)略的第一步是，根據(jù)預定的風險管理原則，并根據(jù)風險對資本比例情況，對公司業(yè)務活動及其帶來的風險進行。在上述分析的基礎上，要規(guī)定每一種主要業(yè)務或產品的風險數(shù)量限額，批準業(yè)務的具體范圍，并應有充足的資本加以支持。此后，應對業(yè)務和風險不斷進行常規(guī)檢查，并根據(jù)業(yè)務和市場的變化對戰(zhàn)略進行定期重新評估，并將結論應直接報告決策層。
在識別風險和確定了抵御風險的總體戰(zhàn)略后，公司就可以制定用于日常和長期業(yè)務操作的詳細而具體的指引。為此，風險管理的政策和程序中應包括，風險管理及控制過程中的權力及遵守風險政策的責任，有效的內部控制，內部和外部審計等。如果公司較大較復雜，則需要建立集中、自主的風險管理部門。就風險管理和控制部門而言，最重要的是配備適當?shù)膶I(yè)人員、并獨立于產生風險的部門。
因為控制結構的有效性取決于運用它的人，因此，有效控制的前提是機構內所有員工都具有高度的責任。在確定風險管理及控制過程的權力和責任時，一個重要的因素應是將風險的衡量、監(jiān)督和控制與產生風險的交易部門分開。高級管理層應保證職責適當分開，員工的責任不應互相沖突。
二 機構風險管理架構的比較
(一)金融機構風險管理的基本架構
金融機構因其業(yè)務的偏重點不同而具有不同的風險管理體系，但其基本構架都大同小異。一般來說，金融機構設有"風險管理委員會"集中統(tǒng)一管理和控制公司的總體風險及其結構。"風險管理委員會"直接隸屬于公司董事會，其成員包括：執(zhí)行總裁、全球股票部主任、全球固定收入證券部主任、各地區(qū)高級經理、財務總監(jiān)、信貸部主任、全球風險經理以及一些熟悉、精通風險管理的專家等，下面直屬不同形式的風險管理部門來實施風險管理委員會的戰(zhàn)略和要求。
同時，金融機構應具備風險管理及控制的報告和評估程序，包括檢查現(xiàn)行政策和程序執(zhí)行報告和發(fā)現(xiàn)例外情況的制度。一般來說，風險暴露以及盈虧情況應每日向負責監(jiān)控風險的管理層報告，后者應簡要向負責公司日常業(yè)務的高級管理層匯報。另外，金融機構要對風險戰(zhàn)略、政策和程序的評估應該定期開展，評估應考慮到現(xiàn)行政策的結果、業(yè)務以及市場的變化。風險管理及控制政策的、模型和假設的變更應由決策層審核。政策和程序應要求風險管理及控制部門參與對新產品和業(yè)務的考察。
"風險管理委員會"的主要職責是：設計或修正公司的風險管理政策和程序，簽發(fā)風險管理準則;規(guī)劃各部門的風險限額，審批限額豁免;評估并監(jiān)控各種風險暴露，使總體風險水平、結構與公司總體方針相一致;在必要時調整公司的總體風險管理目標。"風險管理委員會"直接向董事會報告，它每周開一次例會(需要時可隨時召集)討論主要市場的風險暴露、信貸暴露與其它各種頭寸，潛在的新交易、新頭寸以及風險豁免等。
"風險管理委員會"下設不同形式的、分離或者整合的風險管理部門（如分別設立市場風險管理部門、信用風險管理部門等，或者整合為一個完整的風險管理部），他們均獨立于公司的其它業(yè)務部門。市場風險管理部門負責監(jiān)管公司在全球范圍內的市場風險結構(包括各地區(qū)、各部門、各產品的市場風險);信用風險管理部門負責監(jiān)管公司在全球范圍內的各業(yè)務伙伴的暴露額度;審計部通過定期檢查公司有關業(yè)務和經營狀況，評估公司的經營和控制環(huán)境。
金融機構的風險管理采用多層制，除了"風險管理委員會"及其市場風險管理部門、信用風險管理部門、審計部外，其它如融資部、財務部、信息技術部以及各業(yè)務部的部門風險經理均參與風險的確認、評估和控制，并接受風險管理部的監(jiān)督和評估、考核。這些部門的經理及代表每隔一周開一次例會(需要時可隨時召集)以求溝通信息、交流經驗、正確評估風險、調險管理政策。
以下是對美林等幾家公司的比較。
（一）美林公司的風險管理架構
一、我國金融機構風險管理中存在的問題
（一）信用評估體系殘缺
金融業(yè)的展業(yè)活動以誠信原則為基礎，從一定意義上來講，金融機構為人們提供的不只是產品和服務，而更是一種信用。誠信原則始終貫穿著金融領域的各項活動，但是在我國，目前尚缺乏完善的信用評估體系，致使金融機構很難進行信用審核，嚴重的束縛了金融業(yè)對風險的規(guī)避活動。
（二）承擔風險的主體不明確
風險無處不在，有風險就必須要有承擔者，想要有效的對風險進行規(guī)避和管理，首先必須要明確承擔風險的主體，只有確定了風險的承擔者，才能更好的轉嫁風險。目前，我國金融機構的風險管理過程中，承擔風險的主體不夠明確，結果導致國家財政代替銀行成為了金融風險的承擔者，當財政出現(xiàn)了巨額赤字，最終就會引發(fā)通貨膨脹。因此，承擔風險的主體不明確是金融機構風險管理中的嚴重問題，必須采取有效的措施加以解決。
（三）風險管理的理念陳舊
在發(fā)達國家里，金融機構非常重視風險與收益相匹配的原則，他們把風險規(guī)避和創(chuàng)造利潤結合在一起，在進行風險管理的同時注重創(chuàng)造收益。而在我國，人們通常把風險和盈利放在相互對立的角度，不能正確的認知風險，阻礙了自身的發(fā)展。規(guī)避不等于逃避，風險管理是要運用正確的方法對風險進行轉嫁與管理，在我國的金融市場中普遍存在一種現(xiàn)象，許多機構為了逃避風險而放棄自身的業(yè)務，不僅導致業(yè)務大量流失，最后反而降低了自身抵御風險的能力。由此可見，我國的風險管理活動需要創(chuàng)新理念，只有打破傳統(tǒng)理念的束縛，風險管理才會在實踐中取得效果。
（四）風險管理的體制不完善
健全的體制是有效進行風險管理的保障，我國的金融體制經過多年來的改革，雖然取得了很大的進步，但仍然不夠健全，尤其是在風險管理這方面，缺少完善的運作機制和組織制度，大部分金融機構都沒有專門的風險管理部門，使得在規(guī)避風險的時候各部門之間無法順利的銜接，導致風險管理活動很難取得實效。
（五）風險管理的方法落后
從全球來看，風險管理的舊方法已經逐漸開始向風險量化管理轉變，一些發(fā)達國家已經研發(fā)出了計量模型。在人類的社會里，只有掌握正確的處事方法才能讓問題迎刃而解?，F(xiàn)階段，我國對風險的量化分析能力比較薄弱，對風險的識別和度量不夠精確，導致金融機構在風險管理活動中無法做出科學準確的決策，沒有正確有效的方法手段，自然不能夠成功的規(guī)避風險。
我國金融機構的風險管理中存在著許多問題，有問題就要有對策，在具體的實踐過程中，金融機構要不斷的發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，隨著社會的發(fā)展，金融領域將會更加繁榮，為世界經濟的發(fā)展保駕護航。
二、如何解決金融機構風險管理中存在的問題
從古代的鏢局到今天的保險公司，人類一直在通過各種各樣的形式與風險進行斗爭，在21世紀的今天，風險無時無刻不在威脅著金融領域，要確保金融機構在這場斗爭中取得勝利，就要及時的處理金融機構在風險管理中遇到的問題，對此，本文提出一下幾個方面：
（一）國家政策上的支持
金融機構的風險管理活動離不開國家政策的支持。首先，國家要進一步健全有關金融領域的法律法規(guī)，為金融業(yè)的發(fā)展營造健康良好的市場環(huán)境。其次，制定相應的政策，鼓勵民間資本進入金融領域，利用廣泛的資金來源增強金融機構抵御風險的能力。再次，國家要支持金融機構引進國外先進的經營方式和管理理念，并為其提供有力的法律保障。
（二）加強誠信建設
我國的金融領域中，不良信貸現(xiàn)象非常嚴重，致使金融風險高發(fā)。因此，要解決金融機構風險管理的問題，必須要加強誠信建設，強化企業(yè)和個人的誠信意識和風險意識，在金融市場中全面落實誠信原則與公平競爭原則，避免由于信用問題給金融機構帶來的風險隱患。
（三）健全風險管理體系
風險管理體系主要包含了政策體系、組織體系、評價體系和決策體系，面對金融風險的威脅，金融機構應該進一步健全自身的風險管理體系，使之適應金融市場的復雜局勢，積極調整金融機構的股權結構，建立良好的組織框架。
（四）創(chuàng)新風險管理理念和技術
創(chuàng)新風險管理理念，就是要正確處理經營和風險之間的的關系，在規(guī)避風險的同時注重創(chuàng)造利潤，把風險管理的過程演變?yōu)樵黾邮找娴倪^程。創(chuàng)新風險管理技術，就要求金融機構在吸收國際先進經驗的同時，結合自身的實際情況，不斷開創(chuàng)風險管理的新技術，并且把創(chuàng)新的理念和技術相結合，使之在實踐中得到充分運用，從而更有效的規(guī)避風險。
（五）完善中介服務
筆者認為，良好的中介服務對于金融機構而言具有三個“有利于”，即有利于金融機構及時準確的獲取市場信息；有利于金融機構對風險做出正確的識別和度量；有利于金融機構對風險管理做出正確的決策。不過與此同時我們也必須認識到，中介服務的漏洞給金融機構帶來的隱患是巨大的，中介服務一旦出現(xiàn)問題，就會直接導致金融機構掌握錯誤的市場信息，做出錯誤的經營決策，給金融機構造成無法估量的損失。所以，要做好風險管理工作，必須要完善中介服務，保證金融機構掌握準確的信息，做出正確的決定。
（六）風險管理模式的轉變
金融機構要做好風險管理工作，必須注重風險管理模式的轉變，注重資源的優(yōu)化配置，具體可以通過以下幾種形式來實現(xiàn)：①風險管理的內容由單一的信用風險向信用風險、市場風險和操作性風險相結合的模式轉變。②風險管理的形式由直接管理向直接管理與間接管理相結合的模式轉變。③風險管理的目標由單一貸款向整體風險轉變。④風險管理的范圍由國內向全球轉變。⑤風險管理的重點由審貸分離向完善管理機制轉變。⑥風險管理技術由單一的定性分析向定性分析與定量分析相結合的模式轉變。只要金融機構在風險管理工作中實現(xiàn)以上幾個方面的轉變，就必定會在金融領域的浪潮中激流勇進，創(chuàng)造出更加豐富的效益。
（七）重視對創(chuàng)新風險的防范
世界在發(fā)展，社會在進步，金融機構在不斷開創(chuàng)新業(yè)務的同時，要注重對創(chuàng)新風險的防范，創(chuàng)新是一種嘗試的過程，金融機構在開創(chuàng)新產品、新業(yè)務的過程中隨時都面臨著遭受損失的可能，這就需要金融機構加強對創(chuàng)新風險的防范力度，及時有效地對創(chuàng)新風險進行識別、評估和規(guī)避，保證自身在創(chuàng)新實踐中更加穩(wěn)定和安全的發(fā)展。
（八）謹慎開創(chuàng)海外市場，防范金融危機
在與風險的斗爭過程中，金融危機是金融機構最強勁的對手，要保證金融機構在如此強大的對手面前不被擊垮，就必須擁有良好的應對措施。金融機構要立足于國內市場，保證自身在國內市場中的穩(wěn)健經營，在此基礎上謹慎的進行境外并購，積極創(chuàng)新不等于盲目冒進，金融機構的一切經營活動應該以穩(wěn)健為前提，絕對不可以盲目的擴張海外市場，使自身在金融危機中承受過重的負擔，只有在穩(wěn)定國內市場的前提下，謹慎的開創(chuàng)海外市場，金融機構才能更加有效的防范金融危機。
三、總結
金融業(yè)的發(fā)展關系著整個社會的經濟穩(wěn)定，面對日益劇增的壓力和金融風險的威脅，金融機構必須采取有效的措施對風險進行規(guī)避和轉嫁，盡管我國金融領域的風險管理還存在著諸多問題，但隨著社會的不斷發(fā)展，我國風險管理的各項體制會更加健全，金融機構將有力的推動國民經濟發(fā)展，促進世界經濟穩(wěn)定。
參考文獻
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[關鍵詞]農村金融機構；會計風險；控制；管理
[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）29-0115-02
1農村金融機構會計主要風險成因分析
農村金融機構會計風險形成的原因是多方面的，我們通過以下幾方面來認識這個問題。
1.1薄弱的網點建設
違規(guī)操作現(xiàn)象嚴重，這是產生會計風險的直接原因。前些年，很多新增網點多是為了吸收資金，基層的工作的中心是圍繞增加存款展開的，包括農村銀行等網點負責人的配置，主要是取決于他們的公關水平和吸存能力，很少考慮到農村金融機構的業(yè)務知識水平等方面。由于網點管理監(jiān)督相對薄弱，導致其建設嚴重落后于其他金融機構的客觀要求。金融機構的會計風險防范的意識也比較淡薄，更有甚者無條件迎合客戶，置有關的規(guī)章制度于不顧，違規(guī)現(xiàn)象特別突出。
1.2管理者重視不夠
管理者不重視，職工隊伍素質低下，是導致會計風險的主要原因。目前，農村金融機構的會計崗位新手較多，管理隊伍缺乏良好的內部循環(huán)和建設，業(yè)務素質較高的專業(yè)會計人才比較稀缺，而相比之下還有很多會計人員缺乏法律意識和職業(yè)素養(yǎng)，風險防范意識以及自我保護觀念缺乏，使得會計核算的隨意性較大。
1.3會計制度不完善
會計制度是從事會計工作必需的遵守的準則與規(guī)定，制定會計制度是會計工作的重要內容。但是，在我國農村金融機構中，缺少完善的會計制度，不完善的會計制度會給會計工作帶來很多風險，使得會計工作開展無法順利進行。
1.4滯后的會計核算手段
會計核算手段的滯后，使得會計工作系數(shù)的難度增大。目前，農村金融機構的電算化水平不太高，依據(jù)存在著很多問題。其中，很多金融機構不具備控制和事前預測風險的能力，而且，對于風險也沒有很好地發(fā)揮出防范與控制作用，這在很大程度上增加了農村金融機構的風險。
2目前農村金融機構會計風險控制存在的問題
2.1農村金融機構的總體規(guī)劃缺失
長久以來，對農村金融機構會計風險的控制，常常處于被動地位。即便對于具有針對性的觸發(fā)型建設，由于被動規(guī)劃，往往也會引起同類其他事故的發(fā)生，嚴重影響總體規(guī)劃。農村金融機構會計建設中，網店面延伸較廣，這不可避免地會導致會計風險控制制度存在滯后及分散現(xiàn)象。數(shù)量如此龐大的網點大多由于反饋滯后及分散而影響農村金融機構會計整體規(guī)劃。
2.2農村金融機構內控過多
農村金融機構的風險防范意識在逐步增強，但同時也讓我們意識到，眾多農村金融機構卻違背了當初風險防范的意愿，在控制上走了很多彎路：很多金融機構對每一環(huán)節(jié)和每一工作人員都設置制約條件，這種方式沒有很好地把握住內控的關鍵；對任何環(huán)節(jié)都嚴加控制，對業(yè)務的風險程度采用嚴密的防范控制措施，而過分控制的結果卻往往被弱化，導致很多風險點被忽視。過嚴、過重的控制一是使得執(zhí)行成本過于高昂，二是操作性不強。控制得過密與實際操作的不足同時存在，結果往往造成了更大的風險出現(xiàn)。
2.3農村金融機構的監(jiān)管力度不到位
由于農村金融機構的基層會計工作業(yè)務種類繁多，關鍵點也比較多，管理者對基層的檢查無法全面、有序的進行，再加上檢查人員本身水平不高，缺少專業(yè)的金融知識與業(yè)務技能，這就使得監(jiān)督流于形式、浮于表面，對與金融風險不能進行很好的預測，出現(xiàn)問題則不能找到重點，使得監(jiān)督職能得不到有效履行。
3加強會計風險管理的措施和建議
3.1健全會計內部控制制度
內部控制的設計應該是要防范會計人員出現(xiàn)差錯，通過內控制度來降低金融風險。會計內控制度的制定過程中要樹立全局觀念，將內部控制系統(tǒng)建成制度和措施有機結合的整體；要樹立信息安全的觀念，認真關注信息改變背后的實質性內容，對于內部控制有效性來說，這是非常重要的一環(huán)。完整的內部會計控制制度需要包括兩方面：管理層面和操作層面。對于管理層面來說，要根據(jù)法規(guī)的要求制定對應的會計內部控制方法，這樣才能更好地從改進經營方式的角度對農村金融機構會計風險的內控提出要求；而操作層面需要制定出遍布全部會計業(yè)務的責任制，通過相互之間的制約來達到內部會計控制的目的。此外，提高會計內部控制的重要手段就是立足于現(xiàn)有的系統(tǒng)技術，引進計算機和網絡等新的研究點，不斷向會計風險控制輸入科技因素，以此來提高會計內控的手段。
3.2建立財務預警機制
構建科學、高效的財務預警體系，方便實時監(jiān)督農村金融機構的財務狀況，了解金融機構結構和業(yè)務等各個方面的信息。我們國家金融會計基礎相對薄弱，建立起與此相關聯(lián)的金融會計制度和準則只是一個緩慢的發(fā)展過程。結合當前的情況來看，農村金融機構則應該逐步完善表外業(yè)務在內的有利于防范金融機構會計風險的管理體系。
3.3提高會計從業(yè)人員的風險防范意識
金融機構要展開針對會計從業(yè)人員的基本風險與技能培訓，可以以學習沙龍或者定期聚會等方式召集員工進行學習。將學習內容分成幾個板塊，業(yè)務主干主要來講授風險防控的要點，以此加強員工的風險意識。同時，組織員工參與業(yè)務知識的考試，并對結果匯總評估，通過專門的上崗培訓和考核，來促進與提高員工的操作技能和規(guī)范意識。對于管理層而言，一方面要改變管理者看重業(yè)績的這一觀念，建立起內控優(yōu)先的管理理念；另一方面，要通過培訓使管理者學會如何來進行內控管理，提高內控能力，落實管理責任制。
3.4點面防控結合管理
農村金融機構會計風險控制的涉及范圍廣泛，一方面需要統(tǒng)籌全局，另一方面又需要突出重點，抓住核心，通過這種方式來實現(xiàn)風險防控的工作。在完善會計防控體系的基礎上，建立一個運行更加良好的會計風險監(jiān)測、衡量、預警機制，有效提高識別和化解會計風險的能力；建立全面檢查處罰機制，落實有效防范會計風險的基本要求；在考慮各環(huán)節(jié)的風險度上，對一些高風險的業(yè)務、環(huán)節(jié)、人群，進行重點關注，制定有效的防范、排查監(jiān)督，從而消除疑慮，使得會計風險工作更系統(tǒng)更加有效，達到防控工作的目標。
3.5加強日常財務分析
對于日常的經濟活動來說，農村金融機構除了滿足財務管理工作的需要之外，還需要加強財務分析，對經費的收入、支出情況、資金的運轉和預算情況進行財務分析。財務分析日?；芾韺γ看蔚呢攧帐罩闆r進行分析，進而分析出其的合理性、效果性和適應性，通過比較上年同一時期的收支情況來做出正確分析，從而到達在源頭上尋找原因，并進行有效解決。通過對經費投入、時間長短、完成質量和成果水平等分析，達到使機構能夠長期健康發(fā)展的目的。
3.6建立有效的激勵策略
就農村金融機構來說，在會計風險防范方面存在著一些問題，比如對于比較嚴重的問題姑息不究，對于違規(guī)情況采取罰款替代，對于管理者懲罰疏漏，對于員工罰多獎少造成的逆反心理等?？茖W合理的約束激勵機制在內控管理中起到了不可替代的作用，建立獎罰分明，統(tǒng)一要求的內控文化，把正向的激勵與懲罰問責機制相結合。對那些輕微的違規(guī)行為要當成教訓，以溝通為主，要充分調動員工的積極性，只要引以為戒、整改到位，容許一定程度的從輕處罰；而對于那些嚴重違紀的行為，屢教不改的，則決不姑息。要抓住問題的實質，嚴格按照規(guī)定進行嚴肅處理。改進目前存在的不合理現(xiàn)象，特別是對會計主管和員工正面的激勵要加強，對于管理層面的處罰考核問責制也要加強，這樣才能引導農村金融機構合理有效的經營下去。
3.7基礎規(guī)范工作與強化創(chuàng)新管理
為了使會計風險防范工作順利進行，就要真正全面地落實好會計基礎規(guī)范工作，著重抓好會計達標升級的工作，把它當成防控基礎的工作，從源頭上防范會計操作風險和道德風險。同時，在平時的會計管理工作中，要有會計風險防范的有效目標，不斷摸索，善于利用創(chuàng)新管理的手段和方式。加強崗位分工和職責的管理，強化各個層級管理者和員工在防控過程中的責任，在農村金融機構中實行內控績效的評估和考核，推進制度的落實與創(chuàng)新性管理的規(guī)范化操作，達到對農村金融機構會計風險防范控制的良好效果。
加強農村金融機構會計風險控制是非常重要和艱巨的，具體操作體現(xiàn)在三方面：首先，改革與風險控制的相關法律法規(guī)，完善內控制度，保障金融機構經營管理的正常化；其次，加強內部部門之間組織結構的控制，按照業(yè)務的流程和會計風險控制制度的要求，來設計農村金融機構組織的體系，建立一個高素質的決策層、管理層以及監(jiān)督保障層結構。此外，加強農村金融機構會計風險的控制和管理，就要從細節(jié)與整體上做足工夫，做好事前、事中與事后控制。
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關鍵詞: 開放;金融風險;預警機制
當人們還沒有從十年前的東南亞金融危機所帶來的沖擊的噩夢中完全解脫出來的時候,又陷入了以美國次貸危機為導火索引發(fā)的一場規(guī)模更大、影響更深遠的全球金融危機的漩渦,如何才能對金融風險進行準確的預警再次成為近一段時間以來人們最關心的話題。正在快速融入全球經濟和金融一體化的我國,當然也不可能置身事外,因此,構建一個完善的金融風險預警管理機制就顯得尤為重要。
一、金融風險預警管理機制的內涵
關于“金融風險預警管理機制”的內涵目前更沒有統(tǒng)一的界定,筆者認為“金融風險預警管理機制”應該是政府應對金融風險的一個完整的工作系統(tǒng)( 包含了內部組成關系) 。具體來說它有三個組成部分,一是組織結構及人員配備,包括統(tǒng)一的應急指揮平臺、四通八達的信息網絡、先進的預測設備等要素;二是有一個符合國情的全面的金融風險預警指標體系;三是預警結果付諸實施的各項配套措施與制度安排,包括信息披露規(guī)則、職業(yè)道德水平、管理機制、各種應對措施、相關配套立法等。總體來說,建立和完善金融風險預警管理機制的最終目標是主管部門與各有關職能部門之間保持科學、合理、暢順的相互關系,能對金融風險及時準確地進行預測,一旦發(fā)生風險事件,各相應工作部門就能夠各就各位,自覺履行各自職責,協(xié)同配合,從而能夠高質高效地化解和應對面臨的金融風險,從而實現(xiàn)防止金融風險向金融危機轉化的目標。
二、我國現(xiàn)行金融風險預警管理機制存在的主要缺陷
1、金融風險預警的組織機構不健全,經濟金融信息共享機制尚未建立,風險預警的基礎工作難以開展
目前我國還沒有一個確定的組織或者機構對金融風險預警進行系統(tǒng)的監(jiān)測、協(xié)調和研究,尚未建立統(tǒng)一的信息共享機制。預警機制的建立涉及人民銀行、金融監(jiān)管機構以及政府相關的經濟綜合部門如發(fā)改委、財政、物價、統(tǒng)計等部門,但是缺乏一個將這些部門的信息進行收集處理的機構。同時,由于職能的不同,人民銀行、各監(jiān)管機構以及政府綜合經濟部門之間的信息渠道也不夠暢通,沒有建立起信息共享機制。因此,在既沒有一個統(tǒng)一的組織和機構來進行協(xié)調,又沒有金融風險預警信息共享機制的背景下,金融風險監(jiān)測和預警等工作的開展存在相當大的難度,也就談不上對金融風險進行準確的早期系統(tǒng)的預警了。
2、缺乏一個全面覆蓋的具有可操作性的預警指標體系
引起金融風險的原因是多方面的,既有可能有來自于商業(yè)銀行系統(tǒng),也有可能來自于股市;既有可能來自于債務危機,也有可能來自于外國金融危機的沖擊等,雖然各部門均建立有符合本行業(yè)特點的預警指標體系,但是,有可能會出現(xiàn)從各部門看來影響和沖擊不大,整體影響卻比較大的情況,如果有一個全面覆蓋的金融風險預警指標體系,那么對金融風險做出的預警可能就會更為準確。
國內已經有不少學者對預警指標體系進行了研究,目前比較有代表性研究,其一是唐旭等,他們通過對預警方法、指標、模型、制度安排與管理信息系統(tǒng)幾個方面的綜合研究,提出了建立中國金融危機預警系統(tǒng)的構架,該架構應該說是比較完整和全面的,但是有些指標的數(shù)據(jù)在我國目前還難以獲得,要利用這個指標體系對金融風險進行預警難度極大;另外一個較有代表性的研究是陳守東、楊瑩和馬輝等,他們根據(jù)我國實際情況,從宏觀經濟、金融市場、泡沫風險三個角度選擇16個指標作為度量金融風險的原始指標,通過因子分析得到反映宏觀經濟風險、金融市場風險和企業(yè)融資風險的三個公共因子,但是該指標體系的不足之處是指標偏少,預警效果有一定的局限性。因此,建立一個全面覆蓋的預警指標體系刻不容緩。
3、金融風險預警信息不夠細致準確,反映不夠靈敏
我國金融市場統(tǒng)計體系在歷經十幾年的發(fā)展后,目前已經形成較為完整的市場統(tǒng)計指標體系。我國的金融監(jiān)管信息體系主要側重于對市場總體概況的描述和對市場運行若干重要方面的分類統(tǒng)計,對風險監(jiān)測和預警的支持作用比較有限,遠未達到《巴塞爾有效銀行監(jiān)管的核心原則》所提出的“準確、有意義、及時且具有透明度”的標準,這嚴重制約了監(jiān)管當局及時發(fā)現(xiàn)金融體系中所存在的問題。
4、缺乏對資本流動的有效控制手段
這主要體現(xiàn)在兩個方面,一方面,我國近幾年飽受游資沖擊之苦,但是在對游資流動的控制上,效果不明顯。自2003年開始,由于人民幣升值的預期,大量國外投機資金通過非正規(guī)渠道進入我國,使得外匯儲備的規(guī)模急劇擴張,同時,也使人民幣升值的壓力進一步加大。另一方面,由于對國內信貸資金的流向監(jiān)控不到位,導致大量資金進入股市和樓市,加劇了泡沫經濟的風險。
5、缺乏相應金融風險預警的糾偏措施
目前,我國各部門應對金融風險的前期準備不足,只有當風險發(fā)生時,才會想到怎么去處理這些問題,這對于金融風險的防范和預警來說是遠遠不夠的,因為機會稍縱即逝,因此,相關部門應該建立有一套完整的金融風險糾偏措施,一旦出現(xiàn)問題立刻就有相應的應對策略。
三、構建我國全面金融風險預警管理機制的構想
1、成立金融風險預警委員會,使得對金融風險的預警制度化和規(guī)范化
為加強金融風險預警的統(tǒng)一協(xié)調,建議成立金融風險預警委員會,專門負責金融體系風險預警等相關事宜。因為商業(yè)銀行是金融風險的主要來源地,因此可考慮由人民銀行或銀監(jiān)會牽頭,成員組成可以考慮三個部分,其一是政府金融管理部門的負責人,主要是人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、發(fā)改委、統(tǒng)計局、海關等相關管理部門的負責人,他們的主要任務是根據(jù)業(yè)內人士與學者的提議,結合我國的實際情況,設計和不斷完善相關的預警機制,對金融風險的預警工作進行實際操作;其二是金融業(yè)界人士,他們具有非常豐富的實際市場操作經驗,他們每日都在市場工作,沒有人比他們更熟悉市場實況,對金融市場的變化非常敏感;其三是具有專業(yè)知識的學者,他們一方面可以提供理論上的支持,另一方面還可以協(xié)助政府管理部門進行機制的設計。
2、構建全面的金融風險預警指標體系
構建金融風險預警指標體系的目的是提高對金融風險預警的可操作性,有效預防潛在的金融風險向金融危機轉化。一般來說,一個開放型國家的金融風險主要來自于宏觀經濟不健康、銀行壞賬累積、泡沫經濟、外資沖擊、債務危機等幾個方面。
一個完善的金融風險預警指標體系既要具有較好的代表性,又要具有較好的可操作性;既要能對短期的金融風險進行預警,又要能夠對中長期的風險進行預警,這里,筆者試圖在借鑒國內外現(xiàn)有研究成果的基礎上,針對我國金融體系的開放進程不斷加快的特點,根據(jù)金融風險的主要來源,設計基于全面開放條件下滿足我國金融業(yè)健康運行的金融風險預警指標體系。
在選取反映金融風險的指標時,我們充分吸收了國內外相關研究成果。在此基礎上,結合我國金融風險的特殊性和數(shù)據(jù)取得的可能性,遵循指標體系小而精的原則,從宏觀經濟環(huán)境、銀行體系、泡沫風險、外部沖擊風險以及債務風險等五個方面,選擇了二十二項指標構建了一個較為全面的金融風險預警指標體系,見表1。
3、構筑分層次的預警系統(tǒng)
除了設立金融風險預警委員會負責全國的總體金融風險預警外,還應該構筑分層次的預警系統(tǒng),在此基礎上,實行由宏觀、中觀和微觀三個不同層次的預警系統(tǒng)所構成的垂直型監(jiān)測預警,即由金融風險預警委員會負責的宏觀預警系統(tǒng),各大區(qū)人民銀行、銀監(jiān)局及相關地方政府機構組成的區(qū)域性中觀預警系統(tǒng),由各市級人民銀行、銀監(jiān)局、各地方性金融機構及相關地方政府機構等組成微觀預警系統(tǒng)。這種垂直型系統(tǒng)符合我國現(xiàn)行的經濟金融管理體制,操作起來較為方便。
具體說,宏觀預警系統(tǒng)主要負責對全國金融系統(tǒng)的宏觀監(jiān)測預警,對中觀和微觀預警系統(tǒng)實行管理和領導,并及時接收來自中觀層和微觀層監(jiān)測系統(tǒng)的各種信息,對其進行處理后將防范金融風險的各種決策和措施及時傳輸出去。中觀預警系統(tǒng)是通過建立與金融風險預警委員會相銜接的區(qū)域性系統(tǒng),具體負責本轄區(qū)金融體系運行狀況的監(jiān)測預警,接受宏觀預警系統(tǒng)的領導和管理,對轄內中心城市各類金融機構實行監(jiān)督控制和咨詢服務,傳遞上級各種決策和措施。微觀預警系統(tǒng)的職能是根據(jù)上級各部門的預警監(jiān)管指令,加強對基層金融狀況的早期預警,及時提供科學的預警信息。將三級預警系統(tǒng)構成網絡體系、協(xié)調動作,實行垂直的風險監(jiān)測預警。
4、建立反應靈敏、渠道暢通的預警信息系統(tǒng)
建議在現(xiàn)有的統(tǒng)計體系中逐步增加描述市場總體風險和金融機構風險的指標,一方面使得整個市場統(tǒng)計指標體系更加完整,另一方面也為風險監(jiān)測和預警提供更有力的信息支持。應建立嚴格、完善的財務報表上報制度和完善的數(shù)據(jù)采集體系。制定嚴格的監(jiān)管數(shù)據(jù)采集內容與格式、采集方式與方法、采集渠道,以及保證監(jiān)管數(shù)據(jù)真實性的措施。金融機構所上報的資料,必須經過專業(yè)會計師或審計師的審計,如發(fā)現(xiàn)金融機構有蓄意拖延和弄虛作假行為,監(jiān)管部門將給予其重罰。
5、廣泛開展國民風險教育,培育風險意識,提高全體國民防范和控制金融風險的自覺性和主動性
金融市場充滿了各種風險,尤其是在我國,金融市場還是一個正在興起的新興市場,各種交易制度、交易程序還極不規(guī)范,市場價格經常大起大落,波動性強,投機性強。因此,加強風險教育,培養(yǎng)理性投資行為,減少投資風險,將有利于防范和化解市場風險,提高和增強投資者的風險防范能力和承受能力。
6、加強對游資流動的監(jiān)管,確保實體經濟健康發(fā)展
虛擬經濟產生于實體經濟系統(tǒng),又依附于實體經濟系統(tǒng)而存在,但是,游資的泛濫容易造成虛擬經濟與實體經濟的嚴重背離。例如,游資的進出會造成匯率波動,如果入境資本不能被經濟系統(tǒng)吸收,則會轉化為外匯儲備,迫使國家擴大基礎貨幣發(fā)行量,誘發(fā)通貨膨脹。同樣,虛擬經濟系統(tǒng)中的風險,也會對實體經濟造成嚴重影響。
因此,政府相關部門一方面要加強對國際游資的監(jiān)控,防止大量投機資金通過各種地下渠道進入我國,沖擊我國的經濟和金融體系,另一方面,要加強對國內資金尤其是信貸資金流向的監(jiān)管,嚴格控制信貸資金盲目進入股市和樓市,防止形成泡沫經濟。
7、對有問題金融機構建立快速預警糾偏機制
盡快完善與風險處置相關的配套政策,如對合并、重組關閉的金融機構制定減免法律訴訟費、財產過戶費及稅收優(yōu)惠政策,為及時處置風險創(chuàng)造條件。對虧損較為嚴重、流動性非常差的金融機構,由中央銀行暫時接管,通過注入資金、內部整頓,使內部問題解決后再令其重新開業(yè)。我國可以借鑒美國的做法,建立和完善以資本充足率為主線的快速預警糾偏機制。
對于出現(xiàn)支付困難,但還沒有到破產、需要重組或者關閉程度的金融機構,可以由中央銀行直接提供低息貸款,以解決威脅銀行安全的支付能力問題,或者由存款保險機構提供資金幫助出問題的金融機構度過難關,或者由規(guī)模較大的銀行救助小銀行。
近年來,中銀信托、海南發(fā)展銀行、廣東國投等一些金融機構相繼關閉或破產,我國問題金融機構的樣本已增加,應有系統(tǒng)地分析不斷出現(xiàn)的問題金融機構的財務資料,指出導致其發(fā)生問題的原因,以作為預警糾偏的樣本。
8、加強金融領域里的國際合作,及時掌握國際金融市場的動向
為了爭取一個相對有利的國際環(huán)境,我國必須積極參與國際金融組織的相關活動,使自己的利益在這些組織的規(guī)章和國際金融秩序中得到承認和保護。就我國而言,要加強與日、美、歐等發(fā)達國家和國際貨幣基金組織、世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際性金融組織和機構的聯(lián)系和協(xié)調工作,建立有效的相互溝通機制和對話機制,加強同各國中央銀行之間的交流,關注國際投機資本的動向,監(jiān)控任務必須落實到具體機構和組織。密切關注和跟蹤觀察世界各國正在發(fā)生的各種金融風險和金融危機,科學評估各國的金融風險程度及其對我國的影響,嚴密監(jiān)管國內金融機構在海外的分支機構的風險狀況,嚴格監(jiān)管國際金融風險輸入我國的途徑、方式和方法。一旦波及影響過大,就要及時采取有效措施,把負面影響盡可能降到最小限度。
當然,建立健全金融風險預警管理機制,還要考慮我國的特殊情況:作為一個發(fā)展中國家,金融秩序和金融危機防范與治理的一個要點是在國家內部加強金融規(guī)范,以確保更高的政策透明度和監(jiān)督能力,并能憑借現(xiàn)代金融科技手段在關鍵之時及時采取校正措施,在關注加強防范國內金融風險的同時,必須更加注意防范外來風險。
本文是安徽省高校省級人文社科重點項目“開放條件下我國金融風險預警機制的理論與實證研究”(項目編號:2010sk076zd)的階段成果。
參考文獻:
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金融工程發(fā)展的非常迅速，這一切造成了金融機構風險管理革命性的轉變，這些轉變主要表現(xiàn)在以下幾點。
（一）量化及科學化金融工程技術發(fā)展后，使得數(shù)學、物理學、計算機學、統(tǒng)計學等方面在風險管理以及產品研發(fā)時獲得了應用，量化及模擬化構成了當前金融風險管理有別于其他風險的主要特點。這樣的轉變表現(xiàn)出當前金融風險管理的工作逐漸趨向技能化、知識化，并且對于具備文理全才的人才提出了更多的要求。
（二）產品化金融工程的技術造成了金融機構的風險管理可以透過產品供應及交易的方式獲得處理。周邊金融產品就成為了金融機構長時間以來管理市場風險的主要產品，金融工程技術從創(chuàng)造及設計的角度一直付出努力。近幾年以來，用VaR模型作為標志的金融機構的風險處理方案又被市場所重視，并且取得了很大的成功。這些風險管理的產品不但具有標準的產品，同時也具有方案化的產品，前者較為符合市場大眾的品味，后者可以更加具體的符合不同特色金融機構風險管理的品味。并且，為了符合投資人員以及客戶對風險管理的要求，金融機構為他們供應的風險管理產品也屬于一個利潤較高的業(yè)務來源。
（三）市場化風險管理的市場化是以上風險管理產品化延伸的結果。透過設計以及交易的風險管理產品金融機構可以把原本只可以在金融機構內部處理的風險問題透過市場進行處理。
（四）復雜化金融工程不但可以令當前金融風險管理具備更新、更科學的處理方式及產品，還可以令金融風險逐漸轉向復雜化，金融產品的風險特點逐漸無法掌控。這不但表現(xiàn)在極其復雜的周邊金融產品的極具風險的交易過程中，還表現(xiàn)在產品評估以及風險量化階段管理人員必須面對定價風險以及模型風險的過程。
二、復雜金融系統(tǒng)工程的風險管理具有哪些問題
（一）風險承擔主體不清晰使得宏觀方向的風險意識較為明顯，微觀方向的風險意識較為模糊不論何種風險管理方法都應當以風險承擔主體為主，責任、權利、利益進行合理的分配為前提。國外很多運作良好的銀行，都從制度上體現(xiàn)出由負責全體股東利益的董事會擔負起銀行及其經營管理過程的風險，并通過銀行的所有資金作為承擔風險的最后底線。董事會會擔負起相關風險管理的重大決策，并通過銀行的內部創(chuàng)建了合理的風險內控系統(tǒng)?？墒?，我國當前的金融體制，很多金融機構，特別是國有的商業(yè)銀行，其風險承擔的最終承擔人非常模糊。其特點表現(xiàn)在風險管理的結果使得國家的宏觀經濟管理方面非常重視金融風險，而從微觀方面的金融風險管理意識卻非常模糊，嚴重缺乏積極性和緊迫感。
（二）內控體制不完善，風險管理組織結構不健全，沒有構成真正意義上的獨立風險管理部門以及管理系統(tǒng)在當前的金融風險管理中，內控體制的完善成為了金融機構可以真正進行風險管理的保障?？梢砸驗榻Y構的治理問題，我國的金融機構風險管理非常缺乏運作體系以及組織制度的保障。就目前而言，我國大部分銀行以及相關金融部門并沒有真正意義上的獨立風險管理部門以及管理系統(tǒng)。不論是內部的稽核部門、管理信貸風險部門、管理利率風險部門，都沒有獨立承擔的能力、也不具備權威性和管理能力。
（三）管理工具不健全，特別是周邊金融工具等可以轉移風險的措施在國外很多發(fā)達國家的金融領域里，管理風險的工具非常豐富，并且還在不斷創(chuàng)新當中。相對而言，我國的金融系統(tǒng)建立較晚，當前的金融市場還無法為投資人員以及金融機構供應充足的風險管理工具。市場工具的不健全成為了我國金融風險管理相對落后的一個關鍵。周邊金融產品市場是當前國外金融系統(tǒng)里為投資人員以及金融機構供應的最有效、最直接的風險管理工具的領域。周邊金融工具具備了直接面對風險的特性，被譽為是最有效的管理市場風險的工具，也讓金融系統(tǒng)可以更有效的承擔風險、配置風險。
（四）風險的量化管理相對落后風險的量化管理以及模型化成為了國外很多發(fā)達國家用于銀行風險管理的主要技術。當前，不但是對于市場風險的發(fā)展研制了具有意義的VaR模型，并且針對普遍認為不具備量化的信息風險也研發(fā)了信用計量模型。我國當前在風險量化的管理上還不夠強大，暫時還處在資產負債指數(shù)管理以及頭寸匹配管理能力上，而針對具有價值的VaR、信用計量以及持續(xù)期等理念還非常模糊。
（五）管理型人才非常缺乏當前的金融風險管理是一項具有較強技術、并且較為復雜的創(chuàng)新型管理學科。我國當前金融風險管理的技術能力雖然無法達到國外的水平，可是對于管理人員素質的要求也在逐步提升當中。但是僅僅同我國的金融風險管理的需求對比，在金融風險管理的人才方面依舊非常缺乏。
三、風險管理的防范措施
（一）我國政策的支持金融機構必須要通過我國的政策給予相應的支持，不單單是指通過資金投入上給予支持，還應當從政策上給予相應的傾斜，給予相應的扶持。
（二）深入改革，不斷完善管理體系及經營體系為金融機構的性質進行定位，創(chuàng)建同經濟發(fā)展相符的產權制度以及組織體系。將產權明朗化，將法人的治理結構進一步完善，構成權利對等的形式，讓那個風險收益可以符合經營機制的發(fā)展。
（三）強化管理可以通過金融監(jiān)管以及內控管理兩個方面進行管理，促進深入改革，提升資本充足率，加強自身的抗風險能力。進一步強化內控管理，以便可以有效降低管理的風險。
（四）提升管理人員的整體素質一定要加強對員工的思想政治的管理，提升管理人員的政治素養(yǎng)，加強業(yè)務能力和事業(yè)心，端正自己的責任感和服務理念，提升改革體制的認知。為員工定期提供培訓機會，通過自學、在崗培訓等方式進行自我素質的提升。通過淘汰制度將真正符合崗位的人員給予提升，不符合公司要求的人員進行淘汰，這樣才可以為企業(yè)獲取更多的利潤，遏制風險的產生。
四、結語
關鍵詞：信息科技；風險；防范與控制
中圖分類號：F832.35
信息科技在農村金融機構中發(fā)揮的作用也越來越大，各項業(yè)務對科技支撐的依賴程度越來越高，信息科技逐漸成為農村金融機構穩(wěn)健運營和發(fā)展的支柱。但也應該看到，隨著對信息科技投入的不斷增加，信息系統(tǒng)規(guī)模的不斷擴大，信息科技風險的難測性和隱蔽性帶來的風險也越來越突出，信息科技風險潛存的威脅越來越嚴重。目前，農村金融機構信息科技風險管理水平仍處于初級階段，如何有效管理信息化過程中產生的信息科技風險，使現(xiàn)代化的信息科技更好地服務于業(yè)務發(fā)展，已經成為農村金融機構必須面對的挑戰(zhàn)。
1 農村金融機構信息科技所面臨的風險
農村金融機構信息科技風險是指，信息科技在被農村金融機構運用過程中，由于技術漏洞、管理缺陷、人為因素、自然因素等原因而造成的問題或危機。我國農村金融機構信息科技管理手段相對落后，管理機構對信息科技的風險認識不足，對科技風險管理工作不夠重視，信息管理水平較低，發(fā)生風險事故的概率高，且一旦發(fā)生危機，難以拿出強有力的應急處置措施。具體來說，在以下幾方面體現(xiàn)尤其明顯：
1.1 對信息科技管理認識不足
目前我國農村金融機構管理層普遍對信息科技風險認識不足，主要體現(xiàn)在兩方面。一是存在如下普遍問題：重信息科技建設，輕信息科技管理；重提升信息科技建設的檔次，輕信息科技風險的防范；重銀行業(yè)務的發(fā)展，輕風險管理和長期規(guī)劃。這與他們對信息科技管理知識的缺乏有關。二是從業(yè)人員方面。信息科技管理需要農村金融機構內所有人員的參與，上至領導層，下至普通員工，乃至一線操作人員，目前都沒有形成人人有責的風險防范意識，對信息安全的重要性認識不足。
1.2 缺乏必要的應急機制保障
盡管農村金融機構都會制定系統(tǒng)應急預案，但往往忽略配套的應急培訓，缺乏有效的應急演練和壓力測試，一旦緊急事故發(fā)生，對問題的及時完滿處理就得不到保障。有些農村金融機構制定的系統(tǒng)應急預案存在著涵蓋面過于籠統(tǒng)，在針對性和可操縱性方面存在著不足，這又直接關系著問題的處理效果。更多的農村金融機構在業(yè)務連續(xù)性方面缺乏有效的技術支持，只局限在網絡及數(shù)據(jù)的備份層次，沒有災備，再者管理組織不夠完善，一旦發(fā)生重大風險，就難以完成應急的有效性。這些情況都嚴重影響著應急執(zhí)行效果，對風險的有效排除和危機的處理難以保障。
1.3 缺乏健全的組織機構及崗位設置
我國農村金融機構對科技部門重視不足，普遍存在科技部門人員配備不足的現(xiàn)象。一個科技人員往往身兼數(shù)職，在重要崗位經常發(fā)生AB崗位制度難以落實的情況。雖然有風險管理部門的設置，但該部門一般只發(fā)揮管控資產、負債類業(yè)務風險的作用，不涉及信息科技風險職能。農村金融機構應該高度重視科技風險管理工作，設置更健全的組織機構和崗位，不能讓科技部門既是信息系統(tǒng)的建設者和維護者，又是信息科技風險的管理者，因為這樣會在形成有效的制衡機制、有效識別并量化可能存在的信息科技風險方面存在著不足。
1.4 科技從業(yè)人員素質相對偏低
目前我國農村金融機構科技部門普遍存在著從業(yè)人員專業(yè)素質偏低的現(xiàn)象。現(xiàn)有的從業(yè)人員工作重點主要體現(xiàn)在日?；A性設備和網絡工作的維護，更多掌握的是系統(tǒng)設備維護、機房管理等常規(guī)性工作，忽視了專業(yè)化的信息科技風險培訓，因而對信息科技風險管理知識和相關專業(yè)知識相對缺乏，對信息科技管理、規(guī)避科技風險等管理性工作涉及較少，很難有效及時認識到各項系統(tǒng)存在的漏洞，更別提全面隱患的排查和消除。
1.5 基礎設施安全建設存在隱患
基礎設施安全的隱患主要體現(xiàn)在兩方面：一是機房管理不善；二是網絡運行安全性不高。我國農村金融機構的機房普遍存在著防火、防水、供電等不達標的現(xiàn)象，沒有設置相應的防雷系統(tǒng)，門禁系統(tǒng)缺失、監(jiān)控盲區(qū)的存在等等，這都是機房管理安全急需解決的問題。在網絡運行方面，由于數(shù)據(jù)的大集中，對農村基層網絡的穩(wěn)定性和通暢性都提出了更高要求?，F(xiàn)實情況是，農村金融機構存在未按監(jiān)管要求配置主備通訊線路現(xiàn)象，這樣導致基層網點出現(xiàn)不能正常辦理業(yè)務的可能性增大，造成不良的影響。
1.6 電子銀行風險管理不到位
信息科技的出現(xiàn)為農村金融機構各項業(yè)務的豐富和高效提供了方便，促進了我國農村金融機構信息科技建設的飛速發(fā)展。隨著信息科技在各個業(yè)務領域的不斷深入，農村金融機構的業(yè)務呈現(xiàn)飛速增長趨勢，尤其是信息科技的優(yōu)勢體現(xiàn)――電子銀行的應用。在這樣的環(huán)境下，多數(shù)農村金融機構的管理重心都放在了傳統(tǒng)業(yè)務發(fā)展方面，疏于電子銀行風險的管理。雖然制定了電子銀行相關的各項管理制度，但在具體的執(zhí)行上，仍然存在著嚴重的不到位情況，加上人員配置的不夠，最終直接導致電子銀行風險管理缺失。因此，目前我國農村金融機構中的電子銀行風險處于多發(fā)、高發(fā)期。
2 農村金融機構信息科技風險防控策略
2.1 增強風險防范意識，加大風險管理投入
信息科技工作對農村金融機構經營起著重要基礎和保障作用，必須充分認識信息科技風險防范在金融機構監(jiān)管中的重要性。農村金融機構高層管理者必須提高信息科技風險防范的思想認識，對信息科技風險的管理加深了解，加強信息科技風險監(jiān)管工作的管理工作，最終將信息科技風險管理工作納入日常經營中去。同時，要加強信息科技安全建設方面的投入，及時消除信息科技系統(tǒng)所面臨的各種風險和隱患，保障農村金融機構的穩(wěn)步和連續(xù)性運行。
2.2 完善應急預案，加強應急演練
農村金融機構要細化危機場景，完善應急預案，定期對信息科技人員開展應急管理培訓，根據(jù)自身實際情況不斷完善應急預案的內容，做到“責任明確、流程明確、預案明確、報告明確、聯(lián)絡明確”，并確保預案的具體性和可操作性，從業(yè)人員在不斷進行應急預案演練的過程中，不斷提高自身的應急能力、抗風險的能力和處理突發(fā)事件的能力。另外，為了確保信息系統(tǒng)業(yè)務的連續(xù)性，農村金融機構還要加強業(yè)務連續(xù)性管理，根據(jù)自身真實狀況加強業(yè)務連續(xù)性體系建設，制定切實可行的業(yè)務連續(xù)性計劃，并定期不定期開展業(yè)務連續(xù)性應急演練。
2.3 增強從業(yè)人員專業(yè)素質，加強崗位管理
針對高素質專業(yè)從業(yè)人員不足和崗位配置不足的問題，一是加大農村金融機構的人員投入，引入高素質的信息科技人員，同時加大從業(yè)人員的培訓力度，培養(yǎng)一批專門從事信息科技風險管理工作的專業(yè)人才。其次是增加管理、運行、維護等崗位人員的配置，關鍵崗位設置有效的AB崗位，滿足崗位需求。最后，根據(jù)《商業(yè)銀行信息科技風險管理指引》要求，完善相關信息科技風險管理管理制度，加強信息科技風險審計，最終形成人員控制、制度保障、審計監(jiān)督三位一體的信息科技風險管理模式。
2.4 加強基礎設施建設，提升基礎設施安全水平
重點加強機房電力、UPS、消防系統(tǒng)等關鍵機房環(huán)境設備安全的保障，針對基礎設施不完善的情況，農村金融機構要采取有效措施改善，保障業(yè)務系統(tǒng)工作的連續(xù)性。同時完善機房管理制度，實時監(jiān)控各種設備的運行狀況，做到對設備故障的有效預測和報警。還要組織專業(yè)人員定期對基礎設施進行風險排查，檢驗基礎設施相關的安全、流程和管理措施漏洞，確保基礎設施安全管理有效性
2.5 加強電子銀行風險防范
農村金融機構要采取必要手段防范犯罪分子利用銀行卡、網上銀行、ATM、POS等金融機具實施的不法活動。一方面，可通過提高網絡安全、網上銀行身份認證等級、合理制定POS、ATM和網上銀行的交易限額等技術手段加強防范，另一方面可借助通過公眾金融服務教育和柜面宣傳增強風險防范合力，加強審查力度，強化電子銀行業(yè)務風險防范。
2.6 加強風險管理文化建設，提高員工風險意識
風險管理文化是風險管理體系的靈魂，要樹立信息科技風險管理文化意識，大力塑造與培育濃厚的信息科技風險管理文化，同時將信息科技風險管理文化建設很好地融入到企業(yè)文化建設中，并將信息科技風險管理文化轉化為廣大員工自覺的行動與共同的認知。加強員工信息安全教育及法律素質教育，增強法律觀念和信息科技風險防范意識，人人正確樹立信息科技風險意識，人人提高信息科技風險知識水平。
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