時間：2023-06-30 16:00:53
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一、貨幣形式的發展和中央銀行的建立
馬克思從社會分工不斷深化所推動下的市場范圍擴大的歷史進程中來分析貨幣起源：首先分析了簡單或偶然的價值形式，然后從總和或擴大的價值關系入手闡明一種商品的價值可以用其它一系列起等價作用的商品來作為物質載體。隨著市場交換范圍的進一步擴大，擴大的價值形式發展為一般價值形式，所有參加交易的商品價值都統一地表現在某一種交換頻率較高的特定商品上，這種商品就作為—般等價物就從其它商品中分離出來，成為其它商品價值的唯一的物質載體。一般等價物的職能最后固定以黃金、白銀等貴金屬作為物質載體；貨幣形式與一般價值形式并沒有什么本質區別，不同之處就是貴金屬固定地充當一般等價物；金銀之所以能夠淘汰其它商品固定地充當一般等價物，是因為其充當貨幣具有降低貨幣交易費用的自然屬性。馬克思認為金銀貨幣與普通商品的區別在于：金銀是固定地充當一般等價物的特殊商品，貨幣的本質是其體現著商品生產者之間的社會經濟關系，貨幣的職能是可以充當一切商品和勞務價值的衡量尺度、商品流通過程中的交易媒介、執行貯藏手段。
金屬貨幣先后采取了金屬條塊和金屬缺鑄幣的形式，金銀鑄幣在長期流通過程中逐漸磨損，變成了不足值的鑄幣，但仍然可以與足值鑄幣一樣流通使用，從而演變成為一種價值符號和一種商業信息，后來國家發行紙幣這樣一種強制使用的價值符號來執行流通手段的職能，此時這種商業信用就演變成為國家信用。另一方面，賒購銷商品交易方式的產生為在缺乏現金的條件下進行商品交易活動和形成信用貨幣提供了可能；銀行券是一種主要的信用貨幣形式。持券人可以隨時到發行銀行去兌換金銀。第一世界大戰以后，西方發達國家相繼放棄了金本位制。銀行券停止兌換金銀，成為國家認可的不兌現的信用貨幣即紙幣；紙幣的根本特點是由中央銀行通過法定信用程序壟斷發行。建立中央銀行的必要性是貨幣統一和票據清算的需要。在中央銀行成立之前，各銀行都有權發行銀行券，隨著貨幣信用業務的發展，銀行數量的增多，分散發行造成的名目繁多的銀行券既造成了金融秩序的棍亂，又降低了銀行券的流通效率，增加了貨幣流通費用，還為假鈔的流行提供了可乘之機。所以由一家或者幾家有實力和有信譽的大銀行來統一發行銀行券是一種更有效率的貨幣制度安排。支票、銀行匯票、銀行本票、商業匯票等票據的流通往往需要銀行進行轉帳結算。隨著票據流通量的增大各銀行的結算人員開始聚集在固定的地點，交換所持的票據并僅僅結清其中的差額；票據結算交換所提高了清算效率，但是由于其局限于同城之間的票據結算，而且票據交換所與銀行之間辦理現金清算很不安全和很不方便。所以需要中央銀行作為全國統一的清算中心。
從實物貨幣、到金屬貨幣、再到紙幣和中央銀行的出現，是提高貨幣流通效率、降低貨幣流通費用。從而降低商品交易費用的貨幣制度安排的變遷過程。作為貨幣形態演變的最新形式，電子貨幣的產生必須會導致網絡金融創新的發展，首先應該透視一下電子貨幣的本質。
二、電子貨幣的本質
首先有必要分析一下因特網上(Internet，)幾種形態的電子支付手段的具體特點。(1)電子現金(E-cash)：電子現金是由Digicash公司推出的網上電子支付系統，屬于見票即付的支付方式，這種電子現金的發行和交易過程是這樣的：先通過Digicash公司的電子錢包軟件創建一定價值的“空白貨幣符號”，這些貨幣符號此時不具有進行支付的法律效力，還需要把它傳輸到銀行，經過銀行確認以后才能從客戶的帳戶里進行“借記等額款項”的會計處理之后方可生效。當電子現金真正用于支付時，接受電子現金的零售商則要和銀行建立實時的聯系。確認電子現金是經過銀行核準過的并且尚未支付給其它人。電子現金從創建到使用都是在線操作，通過計算機網絡進行。(2)賽博硬幣(Cybercoin)是由賽博現金(Cyber cash)推出的網上電子支付系統。與上述的電子現金(E-cash)不同，用賽博硬幣進行支付時資金并不真正轉入客戶PC機中的帳戶或者賽博現金的電子錢包，而是通過一個在賽博現金銀行設立的帳戶對交易情況進行記錄，在交易額累積到一定程度時再通過電子自動清算所(Automatic Clearing House，ACH)按差額款項進行在線電子支付清算，提高了電子支付的清算效率。加速了網上貨幣流通。這是—種很有前景的電子信用貨幣。賽博硬幣有獨特的優勢，一是其簿記的特點，能夠接受多種形式的支付；二是其充分利用了現有的銀行清算系統。賽博硬幣實際上是一個在線電子支付的交易記錄系統。賽博硬幣實際上是由網上微觀經濟實體發行的一種電子信用貨幣，與一戰以前的可兌換銀行券的性質很相似，在銀行、客戶與電子自動清算所之間進行差額結清以前實質上是—種反映債權債務關系，其電子貨幣的信用完全取決廠發行賽博硬幣的賽博現金銀行的信譽。電子貨幣是一種在網上電子信用上發展起來的電子支付方式，足通過相互交換關于商務活動和金融活動的電子信息而完成在線電子支付過程的，電子貨幣或者數字化貨幣的本質是突破了時空限制的全球網上電子商務活動和資金運動過程中價值關系的體現，是在商務活動過程中產生的電子信用基礎上：發展起來的一種最新的價值尺度、流通手段和支付手段。
未來許多從事網上業務的銀行都將發行在線電子貨幣，如果不對發行網上電子貨幣確定統一的在線支付程序，跨行轉帳結算規則、安全保障標準、客戶私人信息保密、發鈔銀行的信用等級標準評定等方面制定統一的標準，那么不同類型的、信譽差異很大的在線電子貨幣必然同時流通，勢必魚龍混雜，甚至為在線電子假幣、偽幣的欺詐活動提供可能，從而嚴重影響正常的貨幣流通秩序，降低了電子貨幣的流通效率。其次，許多中小軟件公司和中小銀行發行的電子貨幣的信用較差，它們發行的電子貨幣出現沒有支付效力的情況怎么處理?如果中央銀行對此放任自流，勢必為發行垃圾性電子貨幣進行金融欺詐提供了可能；如果各種各樣的電子貨幣同時在網上金融市場上流通，使得交易雙方不得不消耗大量物質資源和成本費用去鑒定其真偽。第二，地方性的中小銀行的業務范圍和其信譽均局限于一定的地區之內，其電子貨幣很難為全球性網上金融市場所接受，從而對跨越時空限制進行實時在線支付和結算的網上電子商務的發展構成障礙。市場競爭的結果，勢必形成由一家或者幾家有實力和有信譽的和大軟件公司和大銀行聯合起來統一發行電子貨幣，這是—種更有效率的在線數字貨幣發行、流通的制度安排。隨著在線電子支付的信息技術含量的增加，一方面，要允許軟件公司對銀行控股或者持股。另一方面，要允許銀行對軟件公司控股或者持股。這樣能夠最有效地提高銀行作業流程的信息技術水平，有利于在銀行進行網上電子支付過程中保證資金的安全性和轉帳結算的效率。
下面從電子貨幣將對商業銀行和中央銀行運行模式轉變的影響這兩個方向展開分析。
三、電子貨幣推動商業銀行模式的變遷
電于貨幣與傳統貨幣并沒有什么本質區別，不同之處就是電子支付方式取代了金融貨幣或者紙幣充當一般等價物，在線電子支付過程就是交易雙方通過網上銀行進行的金融電子信息交換；電子貨幣之所以能夠淘汰紙幣等其它貨幣形式，是因為其充當一般等價物的貨幣流通費用最低：電子貨幣的標準化成本最低，使用成本最低，在網上銀行計算機硬盤里的保存成本也最低。 電子支付手段也具備貨幣所應有的基本職能：充當網上電子商務的價值尺度、交易媒介、作為社會財富的貯藏手段。當然電子貨幣作為一種占主導地位的支付手段的前提條件是網上商業活動成為社會的主流商業模式，這個前提條件尚不充分具備時，電子貨幣只能作為一種輔的支付手段起作用。但是這個條件在lP網絡革命的推動下日益成熟，電子貨幣完全取代紙幣的嶄新的貨幣時代即將來臨，金融業和其它行業要為此作好充分的準備。
隨著以IP網絡技術為主導的信息革命的深化，傳統銀行以存款、貸款和轉帳結算為主的資金信用中介和結算中介的功能將逐漸弱化，因為新的在線電子支付手段的不斷更新將不斷削弱銀行在結算方面降低貨幣流通和商品流通過程交易費用的比較優勢；從而網上銀行的業務重點將日益向為公司和個人提供理財咨詢和金融信息增值服務方面轉移；①因特網、電子商務和電子貨幣使傳統銀行在分支機構和結算體系方面的優勢蕩然無存。借助因特網、分子型銀行能夠在網上實時、快捷地提供個性化。互動性極強的“粒子型金融服務”，結算支付將逐漸成為廉價的，甚至在將來是免費的無償金融服務，因為這是網上銀行爭奪客戶和網上金融市場份額所內生的競爭降價機制的必然結果；網上銀行將日益向網上證券交易、網上保險、網上拍賣和其它網上投資咨詢業務方面發展，網上銀行在這些領域提供高附加值的金融信息增值服務；隨著網上銀行電子貨幣資金的相對充裕，網上投資理財技能將成為稀缺的信息資本，銀行業與證券業將日益走向融合，關于投資咨詢和理財的信息資本的運營效益將日益成為決定網上銀行成敗的關鍵。
另一方面，中央銀行雖然在提供金融流通的公共法律秩序方面具有降低交易費用的比較優勢，但是由于所有微觀經濟主體的在線電子支付、結算方面所匯集而成的金融信息流對于電子貨幣的流通規律、流通速度以及電子貨幣的幣值有最主要的影響，所以，在電子貨幣發行和流通過程中降低金融支付和結算的交易費用的比較優勢將由中央銀行轉到微觀經濟主體方面來。盡管中央銀行仍然擁有電子貨幣發行資格的認定權，但是由于是微觀經濟主體對電子貨幣流通速度這一市場內生的變量起決定性影響，所以在中央銀行對電子貨幣發行權加以壟斷的經濟基礎已經不復存在。反過來。在網絡革命沖擊下，電子貨幣的應運而生使商業銀行和其它金融企業、非金融企業擁有電子貨幣的發行權，從而商業銀行的職能必須進行重大轉型；發行電子貨幣將與提供金融支付，在線電子結算一樣成為一項網上金融信息服務而不是一項壟斷權力，商業銀行與其它經濟主體之間將為爭奪網上電子貨幣發行市場份額進行激烈的競爭，為此會導致這三項業務走向完全的免費，以實現商業銀行和其它在線金融服務企業爭奪網上金融信息流的控制權的需要；網上銀行收回經營成本所依賴的經營收入和資本收入。將主要依賴網上廣告收入、投資理財咨詢服務收入和馳名品牌、馳名網站門戶的數字化品牌在股票市場上的增值。
四、電子貨幣將消除傳統貨幣流通層次并推動中央銀行職能的轉變
首先來看傳統經濟學的貨幣銀行理論關于貨幣層次的劃分：將流通中的現金作為最窄口徑上的貨幣，用M0來表示；把流通中的現金、在銀行可以轉帳的支票存款以及轉帳信用卡上的存款加起來，就可以得到比M0口徑更寬的貨幣概念，即M1；進一步在M1基礎上將儲蓄存款，小額定期存款、隔夜回購協議、隔夜歐洲美元、貨幣市場存款帳戶、貨幣市場共同基金非機構持有的股份等包括進來，就得到一個更為寬泛的貨幣概念M2，在M 2口徑上的貨幣概念既反映了現實的購買力，又反映了潛在的購買力；在M2的基礎上將大額定期存款、長期回購協議、定期歐洲美元和貨幣市場共同基金機構所持的股份等包括進來，就構成一個更加寬泛的貨幣概念M3；在M3基礎上將儲蓄債券。短期政府債券、銀行承兌匯票、商業票據等其它短期流動資產再包括進來，就構成一個更加寬泛的貨幣概念M4由此我們可以看出，這是根據可以轉化為現金的金融資產的流動性，即根據不同類型的金融資產轉化為現金速度的快慢來劃分貨幣層次的，是紙幣流通條件下的產物。但是，在電子貨幣完全取代紙幣的條件下，并不存在貨幣中間層次的劃分。因為在電子貨幣完全取代紙幣的條件下，客戶拿到貸款以后無論將這筆貸款存入哪家銀行，都不存在客戶從銀行提取現金的問題，電子貨幣是唯一的貨幣形式，也就是說單一的電子貨幣層次、實時的在線電子支付消除了產生紙幣條件下四個貨幣層次劃分必要性的時間差。
現行法律規定，商業銀行只需要按照所收進的客戶存款總額的一定比例保留一部分準備金，其余部分可以作為貸款使用。而客戶拿到貸款以后可以將這筆貸款存入其它銀行，并且如果客戶對其它銀行的該筆存款只進行部分現金提取的假設成立，那么，初始的存款增加會在整個商業銀行體系之間引起多倍的存款創造過程。將流通中現金和銀行存款準備金之和定義為可以由中央銀行較為容易地進行控制的一個新的變量——基礎貨幣，即基礎貨幣B=流通中現金c+銀行存款準備金R。然后再通過一個貨幣乘數m與總的貨幣供應量M聯系起來，即M=m•B。中央銀行通過控制基礎貨幣量來控制總的貨幣供應量，則必須具備的前提條件是：貨幣乘數m必須是足夠穩定的、是收斂的，或者貨幣乘數m是可以通過別的變量來加以預測的。
在未來的網絡經濟時代，盡管中央銀行仍然具有對商業銀行發行電子貨幣資格的最終認定權，但是中央銀行通過控制基礎貨幣量B來控制總的貨幣供應量M的宏觀經濟調控模式即M=m•B能夠成立的前提已經被大大動搖了；貨幣乘數m將主要通過網上在線電子貨幣信息流的流通速度來由網上金融市場來內生地決定，雖然貨幣乘數m仍然可以通過對網上電子金融信息的分析來加以預測的，但其穩定性已經大大降低了；即貨幣乘數m這一變量的網上金融市場的動態調整過程中不再趨向于收斂，而是趨向于發散。所以。在電子貨幣條件下，再將流通中現金和銀行存款準備金之和定義為基礎貨幣的理論基礎已經不復存在，因為現金這一最窄口徑的貨幣概念與廣義貨幣概念之間的區別隨著電子貨幣對紙幣的完全取代已經不復存在。在電子貨幣條件下，由于電子貨幣再創造的速度極快從而使貨幣乘數趨于極大、甚至無窮大；貨幣乘數實際上是由貨幣流通速度來決定的，所以電子貨幣流通量將主要由金融市場內生的電子貨幣流通速度而不是由中央銀行的初始貨幣供應量來外生地決定。
電子金融會計是金融與網絡技術全面結合的產物，包括網上銀行、網上證券、網上保險、網上期貨、網上支付、網上結算等具體的金融業務。電子金融會計作為當代最新的金融形式，從20世紀70年代產生以來，得到了越來越廣泛的應用。早在1996年4月，美國第一家提供電子金融業務的銀行———MarkTwain銀行成立，并在不久獲得了10000個電子金融客戶。相對國外，我國電子金融會計的發展起步較晚，服務開展較少，系統的建設進展緩慢。大致分為手工業務時代（上世紀90年代以前）、電子化萌芽時代（上世紀90年代初期－90年代中期）、通存通兌時代（上世紀90年代中期－90年代末期）、數據大集中時代（2000年－2005年）、多業務整合時代（2005年以后）。電子金融會計打破了傳統金融的業務模式，從銀行交易、數據處理、資金轉賬、信息傳遞和經營管理等各方面加強了金融對整個社會經濟的滲透力和控制力，并對金融行業的發展起到了不可估計的推動作用，提高了金融市場效率，有效地降低了交易成本；協助金融機構建立了科學管理系統，提高了經營管理水平和服務水平；推動了金融創新的高速發展，促進了金融產品多樣化；促使各國金融市場的緊密聯系，促進了金融全球一體化的發展。
二、電子金融會計對傳統結算方式的影響
（一）傳統結算方式
傳統的結算方式有物物交換的支付結算方式、貨幣支付的結算方式和銀行轉賬支付結算方式三種類型。其中銀行轉賬支付結算是目前最常用的結算方式，主要包括銀行支付結算、資金匯兌、支票支付結算、自動清算所支付和電子資金轉賬等方式。
（二）電子金融會計支付方式
按電子金融會計的實體性質分類，電子支付方式可以分為B2C型網絡支付方式、B2B型網絡支付方式兩類；按電子金融會計的支付數據流的內容性質分類，電子支付方式可以分為指令傳遞型網絡支付方式、電子現金傳遞網絡支付方式兩類；按電子金融會計的網絡支付金額的規模分類，電子支付方式可以分為微支付、消費者級網絡支付、商業級網絡支付三類。
（三）電子金融會計支付對傳統結算方式的影響
一是改變了傳統支付模式，提高了結算效率。盡管人們目前在大多數情況下仍然主要在銀行柜臺辦理支付結算業務，但是隨著電子金融會計日新月異的發展，尤其是結算效率更高的特性作用下，傳統支付模式必將改變。二是降低了結算的成本。與傳統銀行相比，電子金融的發展使得單筆結算成本大為降低。不僅如此，結算成本在銀行經營費用中所占的比重也大幅降低。三是促進結算的全球連通。傳統銀行會計結算方式受限條件比較多，強調使用原始憑證，連通性比較弱。電子金融的發展，把銀行會計結算帶入了一個無紙作業的時代，大幅提高了操作速度和操作水平。電子銀行突破了地域與時間限制，將服務網絡延伸到境外。更重要的是，隨著現代科技尤其是網絡技術的發展進步，電子金融會計日益顯現出強大的生命力，電子金融會計迅捷、方便、安全的特性極大增加了結算的全球連通性，網絡匯兌瞬間完成，有效促進了世界經濟一體化進程的發展。
三、我國電子金融會計存在的問題
雖然我國電子金融會計得到了初步發展，但畢竟尚處于初始階段，進一步發展面臨很多問題。
（一）信息產業基礎設施落后，人才培養有待進一步加強
雖然各大商業銀行都建立了自己的網站、服務器以及配套的電子設備等信息產業基礎設施，但發展狀況參差不齊，距離電子金融會計發展的要求仍然有很大的差距。電子金融會計業務的發展對人才素質提出了更高要求。我國目前現有的金融和科技人才從數量和質量上都難以滿足網絡化發展的需要，如何培養和留住人才是電子金融會計發展所必須重視的重要問題之一。
（二）管理模式和運行機制有待
進一步完善傳統的銀行會計結算受到客戶結算量、結算方式、地理位置、結算類別以及分行和營業網點設置等因素的影響，對管理模式和運行機制的要求與電子金融會計下的銀行結算差異比較大。電子金融會計的發展，要求銀行應該致力于利用“信息高速公路”為客戶提供多角度、全方位的金融服務，這就對銀行的管理模式和運行機制提出了更高的要求。在電子金融會計順應歷史發展潮流的前提下，銀行業不能被動等待，而需要不斷更新管理模式，完善運行機制，緊密結合最新科技成果，致力于金融產品創新、管理模式創新和運行機制創新。
（三）電子金融會計的行業規范和安全保障工作亟待加強
目前，我國的電子金融會計的行業規范工作正在制訂中，電子金融會計體系的標準化尚未形成。個別商業銀行開展的電子金融服務業務還是停留在以往的粗放型經營上，缺乏標準化的行業規范。另外由于目前我國電子金融會計尚處在一個發展期，難以完全避免網絡侵權行為的發生，使得電子金融會計的網絡安全保障問題日益突出，引起了多方關注。電子金融會計的行業規范和安全保障工作從本質上說是一個有機的整體，所以在加強這方面工作的時候有必要通盤考慮，整體解決，盡量確保兩者的有效協調和相互促進。
四、建議及對策
（一）加大對人才、技術和硬件設施的投入
在人才方面，要特別重視同時具備網絡知識和金融知識的人才培養。電子金融會計業務的順利進行，不僅需要完備的金融知識，更需要具備充分的網絡知識。對銀行員工加強網絡知識的教育培訓，建設一支適應新經濟時展要求的高素質隊伍。在技術方面，要促進電子金融會計的發展，我國銀行業必須重視技術的開發。針對我國網絡發展水平較低、網絡意識差等特點，銀行可以通過各種途徑有步驟、適當地向客戶和社會加大網絡宣傳，從而增強公眾的網絡意識，同時，也樹立了自身在客戶中的良好形象。在硬件設施方面，需要不斷提升和改進服務器，使其功能更強大。積極引進有指紋鑒定功能的自動柜員機、可擦寫的智能錢夾等先進設備以及智能卡識別系統、管理信息系統等眾多電子金融會計操作系統，并加以集成。
（二）電子金融會計風險的相應對策
1.操作風險的防范。操作風險主要來自銀行內部，應完善電子金融會計的內部控制制度，建立科學的操作規范，嚴格內部制約機制，將不相容職務如管理員與經辦員分離、程序員與操作員分離、制作者與執行者分離，對主管和操作員實行IC卡身份鑒別，并同時加密口令，任何進入系統的操作必須有日志記載。建立操作風險管理中心，對員工進行防范操作風險的技術培訓，監督各項操作風險管理制度的執行情況，對電子金融會計的操作風險進行評估，并采取相應措施。
2.信用風險的防范。建議各級商業銀行將電子金融業務的用戶按照一定標準劃分為不同的信用等級，并根據所劃分的信用等級和電子金融會計實際情況，建立全國性的用戶信用管理信息系統，同時在信息管理系統的統一運作和銀行監管系統的允許下，強化與其他金融機構在客戶合法信息方面的合作，及時防范信用風險的發生。
對于任何一個金融機構特別是對于電子金融機構來說，提供一個安全可靠的虛擬電子環境是尤為重要。如果電子金融不能有效的為客戶提供安全可靠、及時便利的電子環境，必然會出現一定的負面公眾輿論，產生負面影響。電子金融的法律風險主要來源于電子金融機構自身違反或不遵守法律，或與電子金融相關的法律權利和義務的不確定性。一方面目前對于電子金融缺乏相關配套的法律，另一方面由于不同的法律法規的不同，以及對責任劃分存在管轄權限的模糊性，使得跨國界的交易，會出現法律風險。
由于電子金融的運作依附于計算機，因此任何計算機的軟件和硬件故障都會給電子金融帶來風險。此外由于電子金融的交易數據儲存在計算機內，黑客，和竊取銀行業、客戶數據的網絡犯罪也就悄然滋生。這些為電子金融增加了風險。同時網絡詐騙也成為危害電子金融安全的一大癥結。另外計算機病毒也會造成客戶信息和交易數據的損失，危害到電子金融的安全。此外對于一些外部的技術支持的選用會造成電子金融核心技術外露，給電子金融帶來風險。
二、電子金融宏觀風險
電子金融的出現給中央銀行的資產負債規模和其獨立性帶來了威脅，同時也削弱了中央銀行的控制力，其存在的基礎也受到動搖。電子貨幣的出現促使很多金融機構加入電子貨幣發行的行列，這對央行的鑄幣稅收造成嚴重的影響。使得央行依靠壟斷錢幣發行的收入受到影響，從而影響到央行的對立性和控制力。此外電子金融的出現也在不斷改變貨幣供應量的定義，使貨幣的供給和貨幣政策工具的作用機制發生變化，從而降低了貨幣政策的有效性。因電子金融的產生減少了人們因交易動機產生的交易成本，貨幣的需求量下降。同時電子貨幣和信息通訊技術的發展也加速了貨幣的流通速度。不難看出，電子金融特別是電子貨幣給貨幣帶來了嚴峻的挑戰，電子金融不僅削弱中央銀行的地位，還給貨幣政策的制定和執行帶來困難。
三、電子金融風險的防范策略
對于電子金融風險的防范首先要從技術下手，要做好計算機的軟硬件風險控制，購買正版計算機軟硬件設備，做好軟硬件的維護確保運作的正常化。保證計算機房的安全運行，設置網絡防火墻，對進出企業的網絡進行控制和檢查，做好數據信息的管理，嚴格控制數據庫的訪問、修改權限。實行嚴格的用戶加密機制和數據保密措施。建立董事會、監事會、風險評估委員會等必要的咨詢機構，明確各機構的職責完善監督機制，確保決策程序建立的民主性、科學性。此外要綜合考量用戶需求，可以采取網絡問卷調查或售后服務等形式根據用戶需要設置服務品種，建立有效的用戶評價體系，賦予客戶電子金融服務機制的監督權，要建立文件的經營作風和良好的客戶應急處理機制，解決客服的問題，提高電子金融的信譽，此外要明確責任范圍，有效的避免法律風險。要明確金融機構的產權，建立有效的法人治理結構，完善內部稽查審計機制，保證內部稽查審計部門的獨立權威性，設立專門的審計機構，進行定期的電子金融檢查，聘請專業人員進行賬目審查，保證業務正常開展，降低電子金融風險。
四、結束語
電子金融會計師目前全世界最新的金融形式，它產生于上個世紀70年代，1996年，MarkTwain銀行是美國第一家提供電子金融業務的銀行，自此，電子金融會計在國外應用的越來越廣泛。我國的電子金融會計發展的較晚，開展的服務較少。大致可以分為三個階段。
(1)起步階段：我國電子金融會計最早開始與上個實際70年代末，在1980年左右開始初步發展。在起步期間，大多數電子技術應用在會計報表的制作和會計核算業務方面。這時期由于計算機的限制，電子金融會計的系統大多數在DOS的計算機平臺上運行，電子軟件針對的是模擬手工核算，是為了減少會計工作的工作量與勞動強度，但這期間的電子金融會計缺乏較為完善的操作規范和管理制度。
(2)發展階段：在上個是個80年代的中后期，電子金融受到了各行各業的重視，特別是銀行業系統，開始制定適合本銀行的電子發展計劃。為了促進銀行業的電子發展，中國人民銀行還制定了整個金融也的電子發展計劃。這一時期，銀行出現了城市通存通兌、同城清算網絡等新的電子金融業務。
(3)規范階段：到了上世紀90年代，電子金融會計得到了規范化的再發展。在全國范圍內，建立了金融系統的會計核算系統。金融電子逐漸向網絡銀行、電話銀行轉變。
二、電子金融會計對傳統會計的沖擊
1.傳統會計的概述
過去傳統的會計結算方式是物物交換、貨幣支付和銀行轉賬支付三種結算方式。目前，生活中最常見的結算方式是銀行轉賬支付的方式，它包括銀行支付結算、支票支付結算、電子資金轉賬、資金匯兌等方式。
2.對傳統會計的沖擊
(1)沖擊的優勢：
①方便快捷、效率高、成本低。首先，電子金融會計改變了傳統的結算支付方式，方便了人們的生活。以前，跨地區跨銀行的匯款非常麻煩，特別是經濟欠發達的地區，銀行較少，人們的轉賬變得更加困難。自電子金融業務發展起來之后，匯款轉賬變得十分的方便快捷，只要有計算機與網絡，什么經濟業務都可以辦理。其次，電子金融會計提高了結算的效率。
②促進會計工作的電子化與信息化。電子金融會計的發展，為會計結算方式注入了一股新氣象，會計結算開始走向無紙化的操作，大大地提高了結算的操作水平與操作速度，進入了電子化與信息化的時代。在網絡電子的前提下，網絡交易的票據和憑證賬簿等變成了電子形式，代替了手工記賬，賬務處理自動完成。電子金融會計突破了時間與空間的限制，將結算服務拓寬到任何時間任何地點。而且，隨著電子技術特別是網絡技術的發展，電子金融呈現出了強大的生命力，網絡匯兌的方式使得會計結算瞬間即可完成，會計的電子化與信息化時代已經到來。
(1)沖擊的劣勢：
①電子憑證真實性的確定。無論是企業單位還是個人，在辦理經濟業務時，必須要填制一些原始的憑證。在電子金融環境下，形成的原始憑證一定是電子憑證。原始憑證是會計處理的源頭，因此原始憑證的真實性與準確性就顯得非常重要。在電子金融會計時，人們使用的是電子簽名。在我國的《電子簽名法》中，承認了電子簽名的合法性，即承認了有電子簽名的原始數據的效力。但是在我國的會計法律法規中，還沒有關于電子原始憑證的法條說明與解釋，而且人眼對于電子簽名的識別遠比分辨紙質簽名的難度要高的多，這就給電子原始憑證真實性的確認帶來了一定的難度。
②高級會計人才的缺乏。現在，我國金融發展的環境變得越來越復雜，對于會計人才的需要也越來越多。雖然我國目前有很多的會計人員，但是有些會計人員沒有接受過系統的培訓，只具備一般的會計水平，無法滿足現在金融機構的高層次人才的需要。因此，對于銀行等金融機構來說，如何挑選合適的會計人才，培養有潛力的會計人才，留住高層次會計人才是現今的金融機構需要深層次考慮的問題
三、電子金融會計的發展新展望
1.加強電子商務的風險意識
在外部環境復雜的前提下，電子金融的風險也越來越大。因此，要加強電子商務的風險意識。首先，要加強操作的風險意識。操作的風險意識主要來源于銀行的內部，在電子金融的日常操作中，可能存在一定的漏洞，會導致風險的發生。因此，應在銀行等金融機構內部建立完善的電子信息系統，規范會計人員的操作步驟，嚴格建立內部管理機制，遵守不相容職務的分離原則。其次，要防范信用風險。在銀行等金融機構中，信用風險有著不同的等級分類方法。銀行要善加利用信用等級的分類制度，根據企業或個人的具體情況，嚴格信貸借用制度。在金融系統內建立全國范圍內的客戶信用管理系統，根據客戶的過往信息，嚴格信用制度。在完善信息管理系統的基礎上，統一銀行的信用監督規范制度，強化與其他金融機構的合作，加強顧客的信用信息管理，在整個行業內形成信息共享，及時獲取客戶的信息分類信息，在客戶源頭上防范信用風險的發生。
2.完善信息化建設，確保電子交易的安全性
電子金融會計的發展必然對我國的電子信息化建設提出了更高的要求。但是目前，我國的電子信息建設的軟件與硬件方面都較為落后。因此，金融機構必將要花費更多的精力在信息化建設方面，盡量減少網絡交易的漏洞，保證電子交易的安全性。電子商務和遠程交易的特性必然要求金融會計系統要進一步開放與更多的數據信息共享，這樣就增加了數據信息不不安全性。開放的網絡增加了控制的難度。在金融機構的現代化建設中，信息的安全、交易的安全、資金的安全都會成為金融機構管理的重中之重。安全的威脅來自很多方面，比如網絡黑客、競爭對手、社會上的不法分子等等，這些復雜的原因都對金融機構的安全管理提出了更高的要求，產生了更大的挑戰。金融機構要針對網絡集成化管理的特點，建立科學合理的安全管理機制。不同的職能部門、不同職位的員工要根據相應的權限閱讀會計信息，保證機密的會計信息不外露，嚴格保守金融機構的秘密。如果外部的人員要借閱本機構的會計信息，一定要經過金融機構領導者的批準與授權，不能直接借閱會計數據信息。對于網絡犯罪，金融機構就要借助較為高端的技術手段，減少軟件漏洞，增強網絡交易的安全性。總之，金融機構要摒棄過去傳統的管理模式與管理制度，建立各種現代化的安全控制手段與制度，以便更高程度的確保電子金融會計的安全性。
3.加強電子金融人才的培養
【關鍵詞】電子金融 信息犯罪 信息安全
電子金融是利用計算機技術、網絡通信技術在因特網上開展的金融活動，有網上銀行、電子保險、網上證券交易、專業金融信息提供服務等多種形式。電子金融能為客戶帶來便利，為應用商開辟市場、提高效率、降低經營成本、使資本飛速流動，隨著電子商務的興起，電子金融呈現爆炸性的發展。隨著世界范圍內電子金融業務急劇增加，一個國家網上金融業務的整體發展水平將直接影響到其電子商務的健康發展、金融機構的競爭力和國家的經濟發展。
一、我國電子金融領域信息安全的現狀
我國金融電子信息化的發展歷經了這么幾個階段：初期網絡建設、數據庫建設、網絡軟件基礎設施建設和體系化信息安全管理等四個階段。在當前階段，對于建立健全金融信息安全保障體系已是金融電子信息化進一步發展的刻不容緩、迫不及待的要求，以抵御和化解風險，統一處理安全問題的規范性程序，提高金融電子安全系統的整體防御能力，從而促使金融企業信息系統的平穩運行和健康發展。
伴隨著《計算機信息系統安全保護條例》等相關法律法規文件的出臺，金融電子信息安全系統法制建設取得初步成效。金融電子安全系統已經成為投資-產出過程中的風險防范首要位置，而且在全國范圍內得到了大范圍的安全普查。全國相關的金融機構陸續成立了專門的安全防范機構，并重點加強對系統需求設計、投產、推廣和軟件開發等重點程序的監管和保護以及風險防范；在系統設計開發、防火墻選用、認證密碼等方面加大了投入。但是，當前的金融電子行業仍然存在著一些隱患，具體是傳遞信息的安全隱患和業務系統維護的風險防范隱患。
二、信息安全防護措施
（一）行業自律
行業或是客戶自身的信息包括最敏感機密部分對金融機構而言往往是公開的，金融機構可以輕松的獲取這部分信息，其中有部分信息具有相當的經濟價值。對信息保護，行業的自律有著相當重要的意義，政府的監管只是被動的行為，防患于未然更多的在于金融結構的自律行為。
電子金融行業需制定一個有效的行業自律規范，從行業內部規范從事人員的行為總則，
爭取將非法信息來源斬斷。國外大多數國家在立法上對行業自律機制給予較高的肯定，我國其實也可以借鑒，進一步發揮行業自律在信息安全上的作用。
（二）金融信息監管
完善的信息安全法律法規是做好信息安全工作的基礎。我國在信息安全法律法規建設方面已經做了很多工作，如今與信息安全有關的法律法規包括法律、行政法規、部門規章及規范性文件三個層面。但是，我國的信息安全法律法規仍然不夠完善，管理機構存在多頭管理，要求從金融信息監督開始為信息安全做好第一步。同時，中國人民銀行對網上銀行業務的監管尚處于起步階段，應在《人民銀行法》等相關法規中將網上銀行明確納入中國人民銀行、銀監會監管的對象。其次，金融服務業消費者安全保障的投訴與受理機制欠缺，監管機構中缺乏專門負責金融消費者安全保障方面事務的部門，對于投訴問題沒有從自律或者強制性法律機制角度進行規范。建議在我國因成立一個獨立的電子金融監管機構，它獨立于各個行政體系，采用直接負責制，這是由于電子金融領域如出現信息安全事故，它所牽扯的相關行政部門較多，地域范圍較廣，現有職能部門無法對它進行有效的監管，該機構應對電子金融機構信息可審查，可回溯并構建一個評價體系，將其評價結果對外公示，對于那些信息安全保護不當的機構應給予懲罰，改變我國對信息泄露或是保護不當的金融機構只罰不懲的局面。
（三）信息安全體系
電子金融主要的運行手段是基于計算機網絡或是通信網絡，必須要技術層面上保護其安全，傳統的金融交易手段是基于柜臺式、盤點式，早期電子金融只是較為粗獷的將原有的業務照搬于網絡環境中，又由于網絡是個開放的平臺，所以造成了較多的信息安全事故，在近幾年的發展中有了迅猛的進步，但還存在諸多問題：用戶認證手段單一、支付手段繁雜、內網權限過大、設備更新過于頻繁、客戶端保護不夠、異常行為監管不到位、標準不統一等問題。
現應構建一個統一標準網絡信息安全體系。
將用戶權限分割，將用戶不常用或是對其信息保護有隱患的功能部分需轉為傳統的柜臺辦理，用戶可對其權限進行縮減，提供用戶常用功能及其權限。
用戶認證需多層次的，一般的安全層次認證簡單快捷，高層次需提供較多有效憑證方可使用。
網絡模型要做到有效的內外分離，對外網要設置多層安全防范，不能以單一的防火墻形式存在，應具有動態更新、行為分析、危害恢復等功能。對內網必須將權限分割，無單一權限，在很多核心內容上應采用多人協同開啟權限功能，防止某一個體權限過大造成過多損失等。
客戶端應該附加對客戶端安全的監察，如發現客戶端存在隱患則盡到提醒義務，保護客戶信息安全。
三、結束語
近年來，電子金融的變革以日新月異的速度發展，深刻的影響著我們的社會以及經濟生活，但隨之帶來的巨大財務風險也逐漸膨脹和擴大，相對于傳統金融其風險形式也更加多元化，因此，監管問題成為使電子金融業能夠健康的成長最大挑戰。本文通過分析電子金融業的特殊風險，提出當前監管存在的弊端，以期探討更加完善的監管模式。
【關鍵詞】
電子金融；監管弊端；模式完善
隨著互聯網金融的在全球范圍內的快速發展，我國也已進入電子金融時代，但尚處于起步階段，無論是法律規定還是監管標準均存在一定的空白，成為行業的風險隱患。因此，要在鼓勵發展的同時健全我國互聯網金融監管體系，促進互聯網金融的健康成長。
一、電子金融概述
所謂電子金融（efinance），又稱互聯網金融。從狹義上講是指在國際互聯網上開展的金融業務，包括網絡銀行、網絡證券、網絡保險等金融服務及相關內容；從廣義上講，網絡金融就是以網絡技術為支撐，適應電子商務（ecommerce）發展需要而產生的網絡時代的金融運行模式，是在全球范圍內的所有金融活動的總稱。
二、電子金融的主要存在形式
（一）第三方支付
第三方支付是指借助通信、計算機和信息安全技術，采用與各大銀行簽約的方式，在用戶與銀行支付結算系統間以第三方獨立機構提供的交易支持平臺。在通過第三方支付平臺的交易中，買方選購商品后，使用第三方平臺提供的賬戶進行支付，由第三方通知賣家貨款到達、進行發貨；買方檢驗物品后，就可以通知付款給賣家，第三方再將款項轉至賣家賬戶。
（二）P2P網絡信貸
網絡信貸是指以網絡信貸平臺為媒介和載體，為個人與個人之間的借貸提供中介服務，資金匯劃主要通過第三方支付機構完成。該模式使得擁有資金并且有投資意愿的個人，通過第三方建立的網絡融資平臺牽線搭橋，以信用貸款的方式將資金貸給其他有借款需求的人，解決了資金供求市場信息不對稱的問題。由于其收益率高、門檻低等優勢，P2P網絡信貸迅速在全球范圍內興起。
（三）網絡銀行
網絡銀行是指銀行利用Internet技術，通過Internet向客戶提供開戶、查詢、對帳、行內轉帳、跨行轉賬、信貸、網上證、投資理財等傳統服務項目，使客戶可以足不出戶就能夠安全便捷地管理活期和定期存款、支票、信用卡及個人投資等。
三、電子金融的主要風險因素
（一）法律風險。中國目前只有《網上銀行業務管理暫行辦法》、《電子銀行銀行業務管理辦法》、《網上證券委托暫行管理辦法》等幾部零星法規，缺乏對網絡金融系統、詳盡的司法界定和行為約束。
（二）操作風險。一方面包括由于內部程序、人員和系統的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風險；另一方面客戶缺乏金融業務的專業知識，對網路操作系統也不熟悉，很可能在自己辦理業務過程中出現手誤等操作風險。
（三）技術風險。網絡金融業務及大量風險控制工作均由電腦程序和軟件系統完成，在客觀上存在計算機系統停機，磁盤列陣破壞、病毒入侵以及技術變革滯后于金融業務需要等問題。
（四）市場風險。當前，我國金融行業發展不充分，金融業開放度不夠。金融牌照嚴格管制、行業壟斷明顯、利率市場化進程緩慢、存款保險制度缺失、多層次金融監管體系尚未建立等。金融市場環境不完善給互聯網金融帶來了諸多不確定性。
四、當前監管弊端
（一）法律規范不足
中國目前尚未出臺關于網絡金融風險安全及監管的正式法律條文。這使德監管部門在具體風險監管工作中無法可依。
（二）金融市場的行政管制過于嚴格
由于金融法律法規的不完善，金融監管機構被賦予了更多的行政管理權限，大量的創新需要報監管機構批準后才能推向市場，而監管機構對于創新金融產品及服務缺乏必要的了解和認識，風險容忍度低，導致企業創新步伐被迫放緩。
（三）監管責任不明確
互聯網金融監管涉及到網絡監管和金融監管兩個方面，沒有明確的責任權限，當出現監管問題時，兩個部門容易互相推諉責任。
五、監管模式的完善
（一）完善法律體系
修訂、完善現有金融法律法規體系，制定專門針對電子金融業務及其風險的監管規則，盡快將網絡信貸等新型互聯網金融形式納入監管范圍；完善與互聯網金融發展相關的基礎性法律，加快個人信息保護、互聯網安全等方面的立法；加快電子金融技術行業專利保護立法，促進技術創新。
（二）明確監管職責
對相關監管部門進行改組，明確各自的職責權限，并對其監管內容和方式進行調整，同時加強各監管部門的交流與協作。
（三）推進監管技術進步
加強對互聯網金融的統計監測、反洗錢監管和社會信用體系建設等有關基礎性工作的技術創新和發展。
（四）完善社會信用體系
盡快構建覆蓋全社會的征信系統，將互聯網金融過程中產生的信用信息納入企業和居民信用信息數據庫的采集范圍，作為準公共產品向嚴格準入的互聯網金融服務商開放；加快推動征信立法，利用各種措施增強全社會的信用評級意識，促進互聯網金融市場的健康發展和良性競爭。
（五）發展互聯網自律組織
為了幫助初生的互聯網金融行業茁壯成長，行業自律成為正在擬定的監管大框架的重要組成部分。大力推動成立互聯網金融主要業態的行業自律組織，制定自律規范，加強信息披露，建立行業內部投訴處理機制。
參考文獻：
[1]巴曙松，楊彪.第三方支付國際監管研究及借鑒[J].財政研究，2012，（4）
全國相關的金融機構陸續成立了專門的安全防范機構，并重點加強對系統需求設計、投產、推廣和軟件開發等重點程序的監管和保護以及風險防范；在系統設計開發、防火墻選用、認證密碼等方面加大了投入。但是，當前的金融電子行業仍然存在著一些隱患，具體是傳遞信息的安全隱患和業務系統維護的風險防范隱患。
二、信息安全防護措施
（一）行業自律
行業或是客戶自身的信息包括最敏感機密部分對金融機構而言往往是公開的，金融機構可以輕松的獲取這部分信息，其中有部分信息具有相當的經濟價值。對信息保護，行業的自律有著相當重要的意義，政府的監管只是被動的行為，防患于未然更多的在于金融結構的自律行為。電子金融行業需制定一個有效的行業自律規范，從行業內部規范從事人員的行為總則，爭取將非法信息來源斬斷。國外大多數國家在立法上對行業自律機制給予較高的肯定，我國其實也可以借鑒，進一步發揮行業自律在信息安全上的作用。
（二）金融信息監管
完善的信息安全法律法規是做好信息安全工作的基礎。我國在信息安全法律法規建設方面已經做了很多工作，如今與信息安全有關的法律法規包括法律、行政法規、部門規章及規范性文件三個層面。但是，我國的信息安全法律法規仍然不夠完善，管理機構存在多頭管理，要求從金融信息監督開始為信息安全做好第一步。同時，中國人民銀行對網上銀行業務的監管尚處于起步階段，應在《人民銀行法》等相關法規中將網上銀行明確納入中國人民銀行、銀監會監管的對象。其次，金融服務業消費者安全保障的投訴與受理機制欠缺，監管機構中缺乏專門負責金融消費者安全保障方面事務的部門，對于投訴問題沒有從自律或者強制性法律機制角度進行規范。建議在我國因成立一個獨立的電子金融監管機構，它獨立于各個行政體系，采用直接負責制，這是由于電子金融領域如出現信息安全事故，它所牽扯的相關行政部門較多，地域范圍較廣，現有職能部門無法對它進行有效的監管，該機構應對電子金融機構信息可審查，可回溯并構建一個評價體系，將其評價結果對外公示，對于那些信息安全保護不當的機構應給予懲罰，改變我國對信息泄露或是保護不當的金融機構只罰不懲的局面。
（三）信息安全體系
電子金融主要的運行手段是基于計算機網絡或是通信網絡，必須要技術層面上保護其安全，傳統的金融交易手段是基于柜臺式、盤點式，早期電子金融只是較為粗獷的將原有的業務照搬于網絡環境中，又由于網絡是個開放的平臺，所以造成了較多的信息安全事故，在近幾年的發展中有了迅猛的進步，但還存在諸多問題：用戶認證手段單一、支付手段繁雜、內網權限過大、設備更新過于頻繁、客戶端保護不夠、異常行為監管不到位、標準不統一等問題。現應構建一個統一標準網絡信息安全體系。將用戶權限分割，將用戶不常用或是對其信息保護有隱患的功能部分需轉為傳統的柜臺辦理，用戶可對其權限進行縮減，提供用戶常用功能及其權限。用戶認證需多層次的，一般的安全層次認證簡單快捷，高層次需提供較多有效憑證方可使用。網絡模型要做到有效的內外分離，對外網要設置多層安全防范，不能以單一的防火墻形式存在，應具有動態更新、行為分析、危害恢復等功能。對內網必須將權限分割，無單一權限，在很多核心內容上應采用多人協同開啟權限功能，防止某一個體權限過大造成過多損失等。客戶端應該附加對客戶端安全的監察，如發現客戶端存在隱患則盡到提醒義務，保護客戶信息安全。
三、結束語
[關鍵詞]電子金融；教學初探；電子商務
中圖分類號：G64 文獻標識碼：A 文章編號：1006-0278（2013）03-181-01
隨著計算機技術和通信技術的不斷深入發展，各行各業電子化的進程也在不斷推進。金融行業特別是銀行和證券業，涉及數據繁多、操作多是程序化內容，導致金融業是最先實現電子化的行業，也是電子化最為成功的行業。高校開設這方面課程能夠很好地滿足社會需求的同時也能開闊學生的視野，為今后的就業提供更好的專業背景。
一、《電子金融》課程簡介
《電子金融》是大學本科電子商務專業必修課，是一門綜合了信息技術與金融學相關知識的交叉學科，其中涵蓋了電子銀行、電子證券和電子保險三大主要模塊。該課程的教學重點是要求學生掌握電子銀行和網上支付體系的全部內容和技術手段；理解信息技術在銀行、證券以及保險行業中的業務創新活動，如網上銀行、網上證券和網上保險等運營模式。該課程的教學難點之一是這門課程涉及的領域發展日新月異，甚至有些領域正處于上升發展階段還并不成熟，如何既能體現其前沿性和時代性又能把握好上升發展階段可能出現的問題；難點之二是該課程和實踐緊密結合，學生有強烈的參與實踐的愿望，但由于銀行、證券和保險這些行業都是信息敏感行業，信息和數據不能隨意對外公開，場所和設備也不能任意參觀和隨意操作，這給課程的實訓內容帶來了困難。
二、《電子金融》課程教學現狀
這門課程最大特點是內容新。伴隨著信息技術的快速發展，該課程的內容也在不斷更新，從最初僅涉及網上銀行和支付內容，發展到現在涵蓋了多個行業的電子金融體系，僅僅經歷了幾年的時間。第二個特點是跨學科。計算機技術、通信技術、管理學和經濟學等，這門課程涉及的學科種類非常多。基于上述特點，對講授這門課程的教師提出了很高的要求。第一，要跟上時代的變化；第二，要學會跨專業研究問題。
（一）全國各大高校現狀
目前我國各大高校開設此類課程的名稱叫法不一：網絡銀行、網絡金融、網上銀行與支付、電子支付與結算、電子金融等。該課程一般分為教學部分和實驗部分，著重理論學習的同時也要求學生對相關的實踐部分有所掌握。
該課程的特點是“電子化技術+金融學知識”。在這種模式下，可以利用現有其他專業的教材、教師和授課資料，等于對計算機技術、通信技術和金融學知識重新整合。
（二）我院現狀
我院在本科開設這門課程之前，在其他專業的專科開設了兩年的選修課程，這為后續本科的必修課打下了堅實的基礎。在兩年的教學中，主講教師一方面摸索學生接受各方面內容的領悟程度，另一方面，認真總結授課過程的經驗和不足，與此同時組建了該課程的課題組，為后續本科教學做出充分準備。
三、存在的問題
1.這是一門需要具備技能訓練的課程，可以體現在計算機技術和通信技術在銀行、證券和保險三個行業的應用，以及商務策劃、項目實施等各個環節。由于教學資源有限，學生在模擬軟件的使用中，無法切身感受到真實的操作環境，進而導致學習熱情大打折扣，也限制了學生對真實案例的理解能力、實際操作的動手能力和對問題的創新分析能力。
2.在現實生活中，自助銀行系統、POS系統和手機支付系統是離學生們最近、接觸最多的實實在在的電子金融，然而在目前市面上很難找到帶有相關內容的教材。
3.電子金融屬于新興課程，同時也是交叉、復合課程。從課程講解的角度講，對現有計算機、通信技術和金融學的表面、快速融合雖然方便，但也導致了無法體現該課程新興的特點。從學生的角度講，學習的精力有限，各個專業的課程都接觸但又不能達到精通，很難做到深究。所以交叉學科的特點往往既是優勢也容易造成“四不像”。
四、《電子金融》課程教學設計
（一）教學環節
電子金融在現有的電子銀行、電子證券和電子保險教學內容中增加自助銀行系統、POS系統和手機支付系統的教學內容，更貼近學生的校園生活，同時對電子金融知識的全面掌握有很好的補充作用。
（二）實驗環節
應該加大實踐實訓課程的比例；針對銀行、證券和保險行業數據保密和信息高度敏感性的特點，可以在實驗室增設相關類似設備，實現相關操作，讓學生有實際的可操作性。
關鍵詞：電子金融產業 結構優化 產業組織理論
電子金融產業的前后產業聯系
電子金融產業有著復雜的前向和后向聯系。前向聯系金融業，與金融業務、金融管理、金融制度相聯系；后向聯系it產業和其它相關產業，比如說計算機技術、通信技術、傳媒資訊、生物特征識別等相聯。從產業化的角度來考慮電子金融，有利于電子金融的范圍經濟和規模經濟。
我國現有電子金融產業結構、產業組織與產業政策不能適應該產業發展的需要，需要繼續加大改革力度。中央實行大部制，就是由于信息技術革命使產業間關聯度迅速提高，傳統條塊分割的政府管理思路已經無法適應經濟發展的需要，政府相互關聯的職能部門必須整合。同樣，確立電子金融的主導地位需要政策整合、政府部門職能整合、產業相關資源的整合。電子金融產業理應成為人們關注的中心，資金、技術、扶持政策、法律、人才、教育形成橫向配套，縱向的it產業、金融產業、傳媒產業、其它產業形成完善的產業鏈，這樣電子金融產業的發展潛力才能夠發揮出來。
電子金融具有復雜的前后產業聯系，是戰略性行業，要從縱向和橫向兩個方向為電子金融的改革與發展創造機遇。電子金融自主創新的要意之一就是要主動，通過計劃與市場手段結合的辦法來加速電子金融創新的速度、質量、規模，帶來巨大經濟效益和戰略利益。
電子金融產業結構優化
（一）產業結構優化的內涵
電子金融產業結構優化包括電子金融產業結構合理化和電子金融產業結構高級化。133229.COm電子金融產業結構合理化和高級化指明了我國電子金融產業優化的方向。
電子金融產業結構合理化包括電子金融上下游產業鏈的就業人數、技術能力、潛力挖掘等方面。我國電子金融產業結構不盡合理，所以，我國金融軟件升級需要不斷推倒重來，這種方式使大量的人才集中于終端開發，缺少基礎研發投入和研發能力。電子金融下游產業（金融業）內部人控制，高級管理人才缺乏，國際化乏力，衍生業務開展少，金融產業化發展不足。電子金融產業地位依然沒有得到充分重視。電子金融對于那些長期從事金融it工作的人員來說，并不難。但是，由于it治理結構原因，我國金融業沒有cio機制，在決策層缺少電子金融高級管理人才。電子金融沒有相應的地位，發展起來束手束腳。電子金融人才的培養、金融it技術分工、金融it產業鏈優化、金融it前沿分析等等重要工作沒有相應人去做。
電子金融產業結構高級化。我國金融it安全所需要的核心技術需要依賴國外，金融it的主要利潤也由外資企業獲得。所以，電子金融高級化非常必要。建立電子金融品牌，研發、推動、總結相應電子金融標準，研發高端電子金融技術，提高電子金融監管能力，是未來努力方向。
（二）電子金融產業結構優化的模式
純市場機制。這種模式利用市場機制自動地調節電子金融產業發展和產業結構變動趨勢。產業結構成長的主要動力機制為公平競爭，政府在多數時期內不對產業結構的成長施加任何直接影響：有發達的市場機制為基礎，產業結構的成長側重于依賴結構內部的自均衡、自調節過程。外部的政策力量的作用是間接性的，是一整套以價格、稅收、利率等為主體的市場參數體系。產業結構政策大部分側重在需求方面。
市場壟斷性模式。我國電子金融市場基礎薄弱，表現為：市場主體規模偏小，高質量的人才供給不足，技術創新的能力弱；市場環境不好，如中介機構功能體系不完善、融資困難、產權保護不力，等等，導致企業單從市場競爭難以獲得充足的成長資源，企業必須尋求市場之外的力量，以便生存和發展；政策環境不夠理想，要實現電子金融的快速發展并使產業成長擺脫人才、資金、土地等資源短缺的束縛，必須依靠政府的力量。這種模式的特點是由政府規劃產業結構的高級化，政府扶持企業成長，同時又要給產業以創新求生存的壓力，大棒和胡蘿卜相結合。
計劃模式。通過大規模的國家投資和國家直接配置人力資源、科研資源等手段，帶動行業整體實力的提升。國家出面彌補電子金融產業的薄弱點，消除瓶頸，以使產業潛力得到極大的發揮。目前，教育部、發改委、科技部、商務部等都有相應資源鼓勵企業與科研機構進行電子金融創新。目前，我國依托自然科學基金等科研手段，已經實現了數據庫、操作系統等領域的突破。
產業組織理論研究概述
產業組織由三個要素構成：企業個體、企業相互聯系形成的市場關系和產業組織環境。產業組織理論是研究企業行為、市場關系、產業組織環境對企業的影響及其產業效應規律的經濟學理論。經濟學具有兩個相反的研究發展方向，一是微觀；二是宏觀。微觀經濟主要側重個體（企業和消費者）經濟行為及其經濟性問題的研究；宏觀經濟學主要側重宏觀經濟要素（包括供給、需求、價格、利率等）與整體經濟發展（就業和收入）關系問題的研究。而產業組織理論則以產業組織為其研究對象，主要從中觀角度研究產業組織內部企業的經濟行為特性、相互作用關系、產業組織環境對企業行為的影響，及其產業效應規律。
產業組織理論的主要研究任務包括：產業組織內部，企業的市場行為與有效競爭，產業組織的市場結構及其對市場行為的影響，市場結構一市場行為一市場績效分析模式和經濟性評價，產業組織合理化標準與政府產業組織政策。
根據傳統微觀經濟學，西方經濟制度的基礎涉及兩個基本范疇，產權和公平競爭。產權多樣化，并且以私有主導，有利于解決企業間競爭的根本動力。西方傳統經濟學特別肯定競爭、否定壟斷，壟斷與競爭是西方經濟學研究的根本問題。而對壟斷與競爭的研究又細分為市場結構、企業行為、市場績效三個基本方面。對市場結構的研究有市場集中度、產品差異、進入壁壘、成本(費用)、垂直結合等，對市場行為的研究有價格策略、廣告和銷售、研究開發、合并等，對市場績效的研究有資源配置效率、技術進步、技術組織效率、資源利用效率等。
根據壟斷與競爭關系中的市場結構、市場行為、市場績效方面關系的不同，西方先后有五個流派研究產業組織問題。
哈佛學派的scp分析范式認為，產業組織政策影響市場結構（s）、市場行為（c）與市場績效（p），市場結構決定了企業的市場行為，企業的市場行為決定了市場績效，而市場結構又是由市場供求狀況決定的。對產業組織政策的研究包括反托拉斯、貿易管制、公共事業管制等，對需求的研究包括可替代性、需求的價格彈性、需求的交叉彈性、增長率、周期性等，對供給的研究包括供給的交叉彈性、供給的價格彈性、工藝技術狀態、原材料、工會組織制度等。
芝加哥學派認為，即使市場處在壟斷或者高度集中的情況下，只要市場績效良好，政府就不需要進行產業管制。因此，芝加哥學派又被稱為效率學派。斯蒂格勒因對芝加哥學派產業組織理論的貢獻而榮獲1982年諾貝爾經濟學獎，以斯蒂格勒為代表的芝加哥學派研究認為，從短期看，市場的壟斷勢力和不完全競爭會影響市場績效，但這只是暫時的現象。如果不存在政府進入管制，市場高度集中產生的高額利潤會吸引大量新企業進入，從而打破原來的壟斷。因此，從長期看，競爭的均衡狀態在現實中是能夠實現。
可競爭市場理論認為企業進出市場的唯一壁壘是沉沒成本。在沉沒成本為零的完全可競爭市場中，哪怕完全壟斷也是有效率的，因為企業必須選擇超額利潤率為零的價格。提高市場績效的關鍵是降低沉沒成本。降低沉沒成本的新工藝、新技術、新制度應該得到鼓勵，同時，避免人為的進入和退出壁壘。
新產業組織經濟學引入博弈論分析方法，從重視市場結構的研究轉向重視市場行為的研究，并建立了動態的研究框架。博弈論對于分析市場參與雙方出于利益動機而采取的應對行為十分有效，對于行政權壟斷主體（政府）、經濟壟斷權主體（壟斷企業）、人力壟斷主體（工會）、思想壟斷主體（傳媒）、技術壟斷主體（專利等）之間的博弈分析，可以運用于政策效果的預測和政策失效的診斷。
后scp流派，即新制度經濟學，從交易成本理論角度來研究企業與市場，打破從技術角度研究企業、從壟斷角度研究市場的思維模式。新制度經濟學從公司內部產權結構和組織結構的變化來分析企業行為的變異及其對市場運作績效的影響。
產業組織理論在我國電子金融產業中的應用
由于我國處于從計劃經濟向市場經濟轉軌的特殊性，市場發育不夠成熟，我國的電子金融市場結構呈現出特殊性。我國電子金融行業自2003年以來獲得了爆炸式增長。我國金融改革在不斷深入，金融行業的需求也在不斷地擴大。那么，電子金融的供給如何改善呢？這就要考慮電子金融市場結構、市場行為與市場績效和產業政策方面的因素。
我國電子金融市場結構的主要特征是規模企業少，除非是金融機構自身的金融it部門。我國的金融it公司無法達到中國工商銀行的電子金融研發、維護、數據中心各千人規模的程度，獨立金融it廠商質量和數量不足。我國的金融it公司大量的人力消耗在產品銷售和維護方面，研發方面的人力資源少。金融it企業規模小，核心競爭力不強，難以勝任經濟發展的需要，大量的金融it公司關門倒閉。近年來，我國證券市場培育了一批金融it公司，如恒生電子、信雅達、金證股份、華勝天成、浪潮軟件、中國軟件、東軟集團等，行業能力得到迅速提升。
對于行業壟斷來說，外資企業壟斷了高端市場，根據績效原則和高科技it企業規模優勢的實際，培植國內的規模企業與國外企業展開競爭才是上策。人為限制國外公司由于技術優勢原因導致的壟斷，對我國電子金融行業績效提高并不利。企業集團、網絡型組織、戰略聯盟、學習型組織是解決我國電子金融市場結構問題的解決辦法。
結論
充分認識電子金融產業的重要地位。電子交易是使金融交易成本下降，參與主體增多，交易規模擴大，投機性增強。金融市場的靈活性、風險性、創新性要比銀行主導的金融制度更加優越。發展電子金融，降低手續費、傭金等成本，創新期貨、期權、股票等金融產品是金融現代化的必要條件。
