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三年以上工作經(jīng)驗(yàn)|男|33歲（1983年5月21日）
居住地：上海
電 話：182********（手機(jī)）
E-mail：
最近工作 [3年]
公 司：XX公司
行 業(yè)：項(xiàng)目擔(dān)保
職 位：擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)理
最高學(xué)歷
學(xué) 歷：本科
專 業(yè)：經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)
學(xué) 校：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)
自我評(píng)價(jià)
具有扎實(shí)的經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)，熟知經(jīng)濟(jì)學(xué)原理和金融業(yè)務(wù)；已有7年擔(dān)保公司從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，同金融機(jī)構(gòu)和客戶保持良好的合作關(guān)系，積累了豐富的客戶資源；熟悉賬務(wù)財(cái)務(wù)管理，掌握擔(dān)保相關(guān)知識(shí)和操作流程、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；了解中小企業(yè)經(jīng)營管理特點(diǎn)，融資需求，反擔(dān)保措施設(shè)定和操作要點(diǎn)；具有良好的計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制及數(shù)據(jù)分析等能力；談判能力強(qiáng)，溝通能力和表達(dá)能力、文字處理能力良好。
求職意向
到崗時(shí)間：一個(gè)月之內(nèi)
工作性質(zhì)：全職
希望行業(yè)：項(xiàng)目擔(dān)保
目標(biāo)地點(diǎn)：上海
期望月薪：面議/月
目標(biāo)職能：融資租賃經(jīng)理
工作經(jīng)驗(yàn)
2010/7—2013/7：XX公司[3年]
所屬行業(yè)： 項(xiàng)目擔(dān)保
業(yè)務(wù)部擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)理
1.對(duì)項(xiàng)目資料進(jìn)行收集、匯總，初審合格后對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察；
2.完成項(xiàng)目評(píng)審工作，實(shí)地考察后補(bǔ)充資料，撰寫調(diào)查報(bào)告；
3.完成調(diào)查報(bào)告編寫，提交項(xiàng)目部經(jīng)理審核，審核通過報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行評(píng)審；
4.與客戶談判并協(xié)商合同條款，制作項(xiàng)目合同，通過審批后與客戶簽署，并按合同條款執(zhí)行；
5.銀行業(yè)務(wù)辦理完畢，整理所有項(xiàng)目相關(guān)資料，移交風(fēng)險(xiǎn)管理部門統(tǒng)一管理；
6.擔(dān)保業(yè)務(wù)辦理完畢后定期進(jìn)行保后跟蹤，填寫調(diào)查表格，作為項(xiàng)目資料共同存入項(xiàng)目檔案。
2006 /6—2010 /6：XX公司[4年]
所屬行業(yè)： 項(xiàng)目擔(dān)保
業(yè)務(wù)部 擔(dān)保經(jīng)理助理
1.協(xié)助融資經(jīng)理完成客戶盡職調(diào)查、收集資料、編寫授信調(diào)查報(bào)告；
2.協(xié)助經(jīng)理設(shè)計(jì)融資方案、設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)融資產(chǎn)品，設(shè)計(jì)融資模式；
3.完成公司與銀行、信托、證券、基金等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系拓展、建立、維持等工作；
4.協(xié)助經(jīng)理進(jìn)行租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查，并對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，有效避免損失；
5.積累了良好的管理經(jīng)驗(yàn)，善于規(guī)范業(yè)務(wù)內(nèi)部管理，制定相關(guān)的管理、業(yè)務(wù)規(guī)范流程和制度。
教育經(jīng)歷
2002/9—2006 /6 上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)本科
證 書
2003/12 大學(xué)英語四級(jí)
本科個(gè)人簡歷模板篇【一】xxx
地址：xxx 郵編： xxx
電話：xxx 手機(jī)：xxx
電子郵箱：xxx
教育背景：
某院某專業(yè)本科 時(shí)間：xxx---xxx
成績： 平均分xxx（分?jǐn)?shù)接近90分） 專業(yè)GPA＝
200x年xxx獎(jiǎng)學(xué)金, xx學(xué)院xx人唯一獲獎(jiǎng)?wù)?/p>
實(shí)習(xí)經(jīng)歷：
xx顧問公關(guān)公司 職務(wù)：xx 地點(diǎn) 時(shí)間:xxx—xxx
媒體與外事部門的助理，負(fù)責(zé)項(xiàng)目策劃及實(shí)施、媒體跟蹤、信息調(diào)查以及新聞分析，主要客戶包括xxxx(列出，都是世界五百強(qiáng))等
幫助xxx在上海成功進(jìn)行市場投放活動(dòng)
培養(yǎng)了敏銳的新聞視角；鍛煉和提高了媒體溝通及信息收集分析能力
某世界五百強(qiáng)公司 職務(wù)：xx 地點(diǎn) 時(shí)間：xxx—xxx
負(fù)責(zé)全球大客戶部每日銷售報(bào)表統(tǒng)計(jì)與分析，銷售人員績效評(píng)估
成功策劃、組織并完成辦公室xxx項(xiàng)目
提高了領(lǐng)導(dǎo)力、數(shù)據(jù)分析以及市場分析判斷能力
課外活動(dòng)：
某大學(xué)xx杯辯論賽最佳辯手 地點(diǎn)，時(shí)間
學(xué)術(shù)刊物《xxx》主編 地點(diǎn)，時(shí)間
國家xx學(xué)基礎(chǔ)人才培養(yǎng)基地刊物,連續(xù)三年全國xx個(gè)基地班評(píng)比第一名
xx大學(xué)生文化交流使者 某外國，時(shí)間：
兩千名申請(qǐng)者中的兩名入選者之一
關(guān)于xx的主題演講入選大會(huì)優(yōu)秀論文集
北京xx俱樂部主席 地點(diǎn)，時(shí)間
以學(xué)生創(chuàng)業(yè)形式獲得風(fēng)險(xiǎn)投資
針對(duì)在京留學(xué)生提供文化交流活動(dòng)與信息服務(wù)，最高會(huì)員數(shù)x人（這個(gè)人數(shù)非常有說服力）
第xx屆亞洲經(jīng)濟(jì)國際研討會(huì)會(huì)議某組組長 地點(diǎn)，時(shí)間
通過媒體溝通與網(wǎng)絡(luò)支持成功實(shí)現(xiàn)新聞強(qiáng)度與深度雙重效應(yīng)，獲組織榮譽(yù)獎(jiǎng)
xx暑期社會(huì)實(shí)踐領(lǐng)隊(duì) 地點(diǎn)和時(shí)間
策劃，組織并帶隊(duì)參加民營企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)主題實(shí)踐
關(guān)于融資、技術(shù)及品牌的實(shí)踐報(bào)告獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)院優(yōu)秀實(shí)踐成果獎(jiǎng)
英語水平：
通過國家英語四六級(jí)考試 GRE:xx(很高) GMAT: xx(很高)
TOPE(ETS美國教育測試服務(wù)中心職業(yè)英語考試)成績:XX(很高)（聽說讀全優(yōu)，寫作良）
獎(jiǎng)勵(lì)：
xx學(xué)院科研成果二等獎(jiǎng),僅有的兩名一年級(jí)獲獎(jiǎng)本科生之一 時(shí)間
xx大學(xué)英語演講十佳、十佳歌手之一、游泳接力第二名 時(shí)間
所參與團(tuán)隊(duì)獲xx大學(xué)學(xué)生創(chuàng)業(yè)大賽第一名 時(shí)間
xx學(xué)院科研組織獎(jiǎng)，本年度全院唯一獲獎(jiǎng)?wù)?時(shí)間
本科個(gè)人簡歷模板篇【二】錢X
三年以上工作經(jīng)驗(yàn)|男|33歲(1983年5月21日)
居住地：上海
電話：182********(手機(jī))
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最近工作 [3年]
公司：XX公司
行業(yè)：項(xiàng)目擔(dān)保
職位：擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)理
最高學(xué)歷
學(xué)歷：本科
專業(yè)：經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)
學(xué) 校：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)
自我評(píng)價(jià)
具有扎實(shí)的經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)，熟知經(jīng)濟(jì)學(xué)原理和金融業(yè)務(wù);已有7年擔(dān)保公司從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，同金融機(jī)構(gòu)和客戶保持良好的合作關(guān)系，積累了豐富的客戶資源;熟悉賬務(wù)財(cái)務(wù)管理，掌握擔(dān)保相關(guān)知識(shí)和操作流程、風(fēng)險(xiǎn)防范措施;了解中小企業(yè)經(jīng)營管理特點(diǎn)，融資需求，反擔(dān)保措施設(shè)定和操作要點(diǎn);具有良好的計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制及數(shù)據(jù)分析等能力;談判能力強(qiáng)，溝通能力和表達(dá)能力、文字處理能力良好。
求職意向
到崗時(shí)間：一個(gè)月之內(nèi)
工作性質(zhì)：全職
希望行業(yè)：項(xiàng)目擔(dān)保
目標(biāo)地點(diǎn)：上海
期望月薪：面議/月
目標(biāo)職能：融資租賃經(jīng)理
工作經(jīng)驗(yàn)
20XX/7—20XX/7：XX公司[3年]
所屬行業(yè)： 項(xiàng)目擔(dān)保
業(yè)務(wù)部 擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)理
1. 對(duì)項(xiàng)目資料進(jìn)行收集、匯總，初審合格后對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察;
2. 完成項(xiàng)目評(píng)審工作，實(shí)地考察后補(bǔ)充資料，撰寫調(diào)查報(bào)告;
3. 完成調(diào)查報(bào)告編寫，提交項(xiàng)目部經(jīng)理審核，審核通過報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行評(píng)審;
4. 與客戶談判并協(xié)商合同條款，制作項(xiàng)目合同，通過審批后與客戶簽署，并按合同條款執(zhí)行;
5. 銀行業(yè)務(wù)辦理完畢，整理所有項(xiàng)目相關(guān)資料，移交風(fēng)險(xiǎn)管理部門統(tǒng)一管理;
6. 擔(dān)保業(yè)務(wù)辦理完畢后定期進(jìn)行保后跟蹤，填寫調(diào)查表格，作為項(xiàng)目資料共同存入項(xiàng)目檔案。
20XX /6—20XX /6：XX公司[4年]
所屬行業(yè)： 項(xiàng)目擔(dān)保
業(yè)務(wù)部 擔(dān)保經(jīng)理助理
1. 協(xié)助融資經(jīng)理完成客戶盡職調(diào)查、收集資料、編寫授信調(diào)查報(bào)告;
2. 協(xié)助經(jīng)理設(shè)計(jì)融資方案、設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)融資產(chǎn)品，設(shè)計(jì)融資模式;
3. 完成公司與銀行、信托、證券、基金等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系拓展、建立、維持等工作;
4. 協(xié)助經(jīng)理進(jìn)行租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查，并對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，有效避免損失;
5. 積累了良好的管理經(jīng)驗(yàn)，善于規(guī)范業(yè)務(wù)內(nèi)部管理，制定相關(guān)的管理、業(yè)務(wù)規(guī)范流程和制度。
教育經(jīng)歷
20XX/9—20XX /6 上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè) 本科
證 書
20XX/12 大學(xué)英語四級(jí)
“中融-琨晟礦業(yè)又開始發(fā)行了，欲投礦業(yè)信托的可以考慮了！”QQ群頭像閃動(dòng)，筆者打開這個(gè)群才發(fā)現(xiàn)，這是一個(gè)網(wǎng)名叫“三方”的投資公司的信息。不到十分鐘，竟有幾十個(gè)關(guān)注者搭訕關(guān)心這個(gè)礦產(chǎn)信托產(chǎn)品。這種熱情為初寒料峭的北京增添了融融暖意。
“三方”有條不紊地答復(fù)著，具體收益現(xiàn)在還不清楚，不過可能要比去年有所下降，這個(gè)項(xiàng)目是去年首發(fā)，現(xiàn)在再次追發(fā)，具體情況可參考去年的信托計(jì)劃，今年的計(jì)劃下來后再公布。
隨后，筆者查到了去年這款產(chǎn)品的相關(guān)情況，本產(chǎn)品期限2年，總規(guī)模為10億，認(rèn)購額在300萬到600萬之間，預(yù)期年化收益率為9.5%，600萬以上年化收益率為11%，信托資金主要投向于山西、內(nèi)蒙古、貴州、遼寧、黑龍江等礦產(chǎn)豐富的省區(qū)及國內(nèi)外優(yōu)質(zhì)礦產(chǎn)能源企業(yè)。
礦產(chǎn)信托公司總是這么低調(diào)、神秘。且不說，投資指南書還沒出來就開始面向投資客戶，就連資金投向也是這么模糊。為此，記者采訪了無錫業(yè)內(nèi)人士王永成。“礦產(chǎn)類信托一直都是這樣，相對(duì)低調(diào)。”王永成說，“近年來礦產(chǎn)信托是在悶聲發(fā)大財(cái)，其收益僅次于房地產(chǎn)信托，隨即成為信托市場的新寵。因?yàn)榈V產(chǎn)品屬不可再生能源，這也是眾多投資者趨之如騖的原因。”
凸顯風(fēng)險(xiǎn)
“礦產(chǎn)類信托收益高，但風(fēng)險(xiǎn)性同樣也很高，尤其是煤礦。”王永成表示，今年6月下旬，中誠信托·誠至金開1號(hào)集合信托計(jì)劃出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的傳聞，就充分說明了這一點(diǎn)。
中誠信托誠至金開1號(hào)信托資金用于對(duì)山西振富能源集團(tuán)有限公司進(jìn)行股權(quán)投資，用于該公司煤炭整合過程中煤礦收購價(jià)款、技改投入、洗煤廠建設(shè)等。項(xiàng)目因?yàn)槌霈F(xiàn)了兌付風(fēng)險(xiǎn)，所以受到各方的高度關(guān)注。
王永成進(jìn)一步表示，今年的煤炭價(jià)格持續(xù)下調(diào)，庫存嚴(yán)重積壓，礦工工資難發(fā)等，對(duì)投資者的本息兌付，都構(gòu)成了很高的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。另一方面，礦產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，有很多不可預(yù)期。礦產(chǎn)項(xiàng)目涉及的監(jiān)管部門眾多，采礦權(quán)、儲(chǔ)量偏差、礦產(chǎn)開采工期、土地使用權(quán)等的規(guī)定也較多，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會(huì)影響項(xiàng)目進(jìn)展。此外，一旦發(fā)生安全事故，直接影響信托回款。
融資方遭遇特殊情況兌付可能出現(xiàn)問題時(shí)，信托公司一般的處理辦法，首先是找項(xiàng)目方協(xié)商，查看現(xiàn)金流情況，如果問題實(shí)在難以消化，只能找資金接盤，沒有接盤的就只好處置抵押物。
理性選擇
隨著礦產(chǎn)信托再次升溫，如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)成了礦產(chǎn)投資者的必修課。
關(guān)鍵詞：信托項(xiàng)目;全周期;內(nèi)部審計(jì)
一、信托項(xiàng)目開展內(nèi)部審計(jì)的研究背景及必要性
我國信托業(yè)歷經(jīng)三十多年的風(fēng)雨砥礪及近幾年的轉(zhuǎn)型發(fā)展，已成為僅次于銀行業(yè)的第二大金融行業(yè)，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和各項(xiàng)實(shí)體產(chǎn)業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但由于缺少具體經(jīng)驗(yàn)，從業(yè)人員相對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)較少，從1982年開始先后經(jīng)歷了六次大的整頓，使得信托業(yè)走了不少彎路。尤其從內(nèi)部審計(jì)的角度而言，從早先的依靠國家審計(jì)力量推動(dòng)國有信托投資公司建立完善內(nèi)控制度（陳劍，1998），到銀監(jiān)會(huì)制定《信托公司治理指引》強(qiáng)制要求設(shè)立審計(jì)委員會(huì)完善公司治理（張志榮、劉永紅，2005），再到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向深化信托公司審計(jì)（任慧莉，2005），最近到傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)型內(nèi)部審計(jì)向增值型內(nèi)部審計(jì)在信托公司的轉(zhuǎn)變發(fā)展（何芬芳，2015），可見，內(nèi)部審計(jì)在信托公司中的作用越來越重要，但相關(guān)研究仍屈指可數(shù)，尤其關(guān)于信托項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的研究更是鳳毛麟角。自2015年末國家審計(jì)推出“審計(jì)全覆蓋”到今年4月初國資委《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的通知》，內(nèi)部審計(jì)全面轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的轉(zhuǎn)型發(fā)展。不少中央企業(yè)控股的信托公司，應(yīng)股東“推進(jìn)審計(jì)工作改革”的文件精神，也進(jìn)一步審視內(nèi)部審計(jì)職能定位，改善審計(jì)工作方式，在信托項(xiàng)目運(yùn)行的全周期嵌入內(nèi)部審計(jì)，從內(nèi)部控制、合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的角度提高了信托公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，形成以維護(hù)信托財(cái)產(chǎn)受益人及公司股東正當(dāng)權(quán)益為目的、圍繞公司核心業(yè)務(wù)的一體化工作機(jī)制。國有控股的信托公司的信托項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)對(duì)其他信托公司同樣具有借鑒意義。內(nèi)部審計(jì)，居于信托公司內(nèi)部，具有對(duì)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)認(rèn)識(shí)深刻的優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)相較于其他審計(jì)類型，更容易深入信托公司主營的信托業(yè)務(wù)，應(yīng)用一系列專業(yè)、系統(tǒng)、規(guī)范的審計(jì)工具和技術(shù)審查并評(píng)估信托項(xiàng)目運(yùn)行過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)信托公司的經(jīng)營管理，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。信托公司利用內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)技術(shù)和職業(yè)判斷對(duì)信托項(xiàng)目全周期進(jìn)行管理具有必然性，這主要是由信托項(xiàng)目自身的特點(diǎn)所決定：一是信托項(xiàng)目特殊的委托關(guān)系使得信托財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)和收益權(quán)分離，由此作為受托人的信托公司要特別關(guān)注誠信，確保委托人財(cái)產(chǎn)的安全和完整，而這與審計(jì)產(chǎn)生的本源———保護(hù)財(cái)產(chǎn)所有者的財(cái)產(chǎn)安全和完整不謀而合。二是信托項(xiàng)目廣泛的業(yè)務(wù)范圍及靈活的投資方式，給信托公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理帶來極大挑戰(zhàn)，需要通過風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)管理及內(nèi)部審計(jì)合力形成健全的內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制。三是信托靈活的交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)及頻繁的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，使得信托公司內(nèi)部必須建立一整套定性與定量相結(jié)合的基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及操作指引，定期根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行內(nèi)控制度檢討，保持制度時(shí)效性。四是信托項(xiàng)目嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)外部監(jiān)管，要求內(nèi)部審計(jì)能夠貫穿信托項(xiàng)目的盡職調(diào)查、立項(xiàng)、審批、運(yùn)營、后期管理、結(jié)束清算等整個(gè)流程，評(píng)價(jià)每個(gè)信托項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，并最大程度地規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。
二、信托項(xiàng)目全周期內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐
按照信托公司設(shè)立信托項(xiàng)目的整個(gè)流程，可以將信托項(xiàng)目分為發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)、盡職調(diào)查階段、項(xiàng)目立項(xiàng)階段、立項(xiàng)審查階段、項(xiàng)目評(píng)審階段、合同擬定階段、成立準(zhǔn)備階段、后期管理階段、到期前還款跟蹤階段、項(xiàng)目兌付階段及清算總結(jié)階段等。內(nèi)部審計(jì)在管理實(shí)踐中已實(shí)現(xiàn)了信托項(xiàng)目的全周期介入，充分前置鑒證監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的職能，間接為信托公司創(chuàng)造價(jià)值。其審計(jì)流程如圖1所示。
（一）信托項(xiàng)目盡職調(diào)查審計(jì)
信托項(xiàng)目盡職調(diào)查審計(jì)不是簡單的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，是內(nèi)部審計(jì)介入信托項(xiàng)目全周期的第一環(huán)，通常會(huì)出具核實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。信托公司利用審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)背景、獨(dú)立客觀性和內(nèi)控敏感性，對(duì)擬成立的信托項(xiàng)目開展獨(dú)立的新客戶融資及投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。通常情況下，內(nèi)部審計(jì)人員通過訪談、詢問、文檔查閱，必要時(shí)通過實(shí)地考察等審計(jì)技術(shù)實(shí)施客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控評(píng)價(jià)程序和實(shí)質(zhì)性測試程序，分析交易對(duì)手的財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量、償債能力及企業(yè)信用，關(guān)注融資資料的真實(shí)性、還款來源的充足性及抵質(zhì)押物的可靠性，側(cè)重分析客戶分布、核心資產(chǎn)、對(duì)外負(fù)債，測算客戶復(fù)制商業(yè)模式的成本、資本需求量、盈利前景、法律訴訟等。最后根據(jù)信托公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)，形成核實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告供決策層參考。例如，公司擬對(duì)異地某國有房地產(chǎn)集團(tuán)新客戶提供15億元、5年期綜合授信融資服務(wù)，由于該集團(tuán)客戶的股權(quán)結(jié)構(gòu)及控制管理較為復(fù)雜，僅根據(jù)業(yè)務(wù)部門搜集提供的盡職調(diào)查報(bào)告及相關(guān)基礎(chǔ)資料無法作出決策。此時(shí)，內(nèi)部審計(jì)會(huì)同外聘律師事務(wù)所前往該客戶總部實(shí)地調(diào)研集團(tuán)的股權(quán)管理及控制關(guān)系，掌握核心資產(chǎn)。常規(guī)程序包括現(xiàn)場訪談實(shí)際控制企業(yè)的總經(jīng)濟(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)，溝通戰(zhàn)略、資產(chǎn)情況、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，與項(xiàng)目公司總經(jīng)理等就項(xiàng)目整體情況、業(yè)務(wù)開展、風(fēng)險(xiǎn)控制等情況進(jìn)行調(diào)研。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)合發(fā)放貸款的行業(yè)特點(diǎn)、金額重要性等方面，抽取應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款等6-8筆，查看合同進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，并對(duì)其中2筆做整個(gè)業(yè)務(wù)流程的穿行測試。信托項(xiàng)目盡職調(diào)查審計(jì)中考慮到客戶可能存有偽造資料等不良動(dòng)機(jī)，現(xiàn)場明察秋毫，與普通工作人員接觸聊天、上下游企業(yè)詢問及搜集任何其他第三方證據(jù)。內(nèi)部審計(jì)綜合業(yè)務(wù)、法律和財(cái)務(wù)等方面信息，填制《客戶評(píng)級(jí)定量定性打分表》，對(duì)客戶信用情況進(jìn)行評(píng)級(jí)，從項(xiàng)目源頭以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?yàn)闆Q策層提供獨(dú)立、真實(shí)、可靠的信息。其盡職調(diào)查審計(jì)流程如圖2所示。
（二）信托項(xiàng)目成立準(zhǔn)備階段的放款審計(jì)放款審計(jì)
是一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)，要求內(nèi)部審計(jì)人員審查信托項(xiàng)目在成立準(zhǔn)備階段遵守相關(guān)法規(guī)、政策、計(jì)劃、程序、合同等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況并對(duì)作出相應(yīng)評(píng)價(jià)。放款審計(jì)通過落實(shí)必要的擔(dān)保措施，使用適合、正確的法律文本，保管重要的文件檔案及防范內(nèi)外部欺詐等方面防范操作風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員在信托項(xiàng)目成立前通過觀察、檢查、文檔查閱、流程查看等審計(jì)技術(shù)核查資料和手續(xù)的真實(shí)性、有效性，理解信托項(xiàng)目評(píng)審制度流程，確保信托項(xiàng)目在放款前按照相關(guān)制度要求、法律要件、審批手續(xù)等落實(shí)，評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)。由于信托項(xiàng)目建立了審計(jì)派駐制、責(zé)任制，項(xiàng)目成立意味著對(duì)信托項(xiàng)目進(jìn)行全周期內(nèi)部審計(jì)的持續(xù)性跟蹤的開始。為此，內(nèi)部審計(jì)專門根據(jù)信托業(yè)“一法三規(guī)”制定《放款審計(jì)操作規(guī)程》，內(nèi)部審計(jì)在項(xiàng)目成立的第一次放款審計(jì)中就初評(píng)信用風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)判合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)相關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)建立風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)臺(tái)賬。這樣有利于在項(xiàng)目多次放款的過程中，持續(xù)跟蹤未完成要件，有的放矢地進(jìn)行過程監(jiān)督，強(qiáng)化了保障措施和資金監(jiān)控，前置了內(nèi)部審計(jì)第三道防線的作用。實(shí)踐中，根據(jù)不同信托項(xiàng)目類型，放款審計(jì)著力點(diǎn)不同。例如，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓信托項(xiàng)目關(guān)注應(yīng)收賬款的有效期間及真實(shí)性，股票質(zhì)押信托項(xiàng)目關(guān)注質(zhì)押登記及警戒線設(shè)置，專項(xiàng)貸款信托項(xiàng)目關(guān)注信托資金用途盡調(diào)文件真實(shí)性，信政合作項(xiàng)目關(guān)注政府對(duì)債權(quán)認(rèn)可情況，股權(quán)投資信托項(xiàng)目關(guān)注股權(quán)封閉運(yùn)作公司治理及內(nèi)部控制到位情況，單一信托項(xiàng)目關(guān)注委托人指令及到期信托資產(chǎn)移交等。
（三）信托項(xiàng)目后期管理階段的管理審計(jì)后期管理
指從資金信托業(yè)務(wù)發(fā)生后直至信托資金收回全過程的信托財(cái)產(chǎn)管理行為的總和，包括后期管理檢查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)處置、信托資金回收等。對(duì)信托項(xiàng)目存續(xù)期間的后期管理進(jìn)行審計(jì)，是一項(xiàng)運(yùn)用評(píng)分法的管理審計(jì)。從信托項(xiàng)目運(yùn)行管理、業(yè)務(wù)人員管理能力兩個(gè)維度形成分值庫，標(biāo)準(zhǔn)化管理流程，確保履行受托人職責(zé)，并改善信托業(yè)務(wù)人員的管理素質(zhì)和提高管理水平，使資源配置更加富有效率。首先，內(nèi)部審計(jì)根據(jù)合同約定、行業(yè)的信托資金管理辦法等法規(guī)及內(nèi)部相關(guān)制度，建立一套包含基本管理標(biāo)準(zhǔn)、管理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檔案管理標(biāo)準(zhǔn)三個(gè)方面多項(xiàng)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)管理指引。其次，業(yè)務(wù)人員制作信托項(xiàng)目在運(yùn)行期間的月度檢查臺(tái)賬、季度檢查報(bào)告、現(xiàn)場檢查報(bào)告，并滿足相關(guān)的外部信息披露要求。最后，內(nèi)部審計(jì)根據(jù)管理指引，稽核執(zhí)行情況，并逐個(gè)信托項(xiàng)目評(píng)分。最終評(píng)分結(jié)果進(jìn)入分值庫供風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任考核管理。例如，某總部第二辦公區(qū)建設(shè)項(xiàng)目以在建工程抵押、集團(tuán)保證擔(dān)保進(jìn)行信托融資。從該信托項(xiàng)目分析，內(nèi)部審計(jì)承接放款審計(jì)中未完善事宜，關(guān)注放款后與融資客戶聯(lián)系情況、融資客戶經(jīng)營變化、信托資金投向項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、抵質(zhì)押物現(xiàn)狀及價(jià)值變化、外部負(fù)債變化及公開信息查詢情況，以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，結(jié)合成立階段評(píng)級(jí)，對(duì)信托項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行評(píng)級(jí)評(píng)分。從業(yè)務(wù)人員分析，內(nèi)部審計(jì)按照標(biāo)準(zhǔn)管理指引，稽核業(yè)務(wù)人員定期報(bào)告制作、披露的質(zhì)量及時(shí)效性，進(jìn)入該業(yè)務(wù)人員所管理的信托項(xiàng)目分值庫，確定與其他業(yè)務(wù)人員的管理水平差異，為后續(xù)分類管理考核做準(zhǔn)備，從而形成資源利用帕累托效率。其分值庫如表1所示。
（四）信托項(xiàng)目到期前還款跟蹤審計(jì)
由于當(dāng)前國內(nèi)投資者教育仍未形成，信托項(xiàng)目終止時(shí)信托公司要按照預(yù)期收益向投資者剛性兌付本息使得信托項(xiàng)目到期前還款跟蹤極為重要，由此開展的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)也壓力頗大。為圖2盡職調(diào)查審計(jì)流程及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目兌付風(fēng)險(xiǎn)，確保信托資金安全，不少信托公司的實(shí)踐已將到期前六個(gè)月的信托項(xiàng)目逐月滾動(dòng)納入還款跟蹤。內(nèi)部審計(jì)參與信托項(xiàng)目到期前的還款跟蹤，其實(shí)是一種風(fēng)險(xiǎn)與控制的自我評(píng)估過程。首先，內(nèi)部審計(jì)部門研究設(shè)計(jì)一套信托項(xiàng)目到期前還款跟蹤的標(biāo)準(zhǔn)表格，包含交易對(duì)手基本情況、財(cái)務(wù)經(jīng)營變動(dòng)、信托項(xiàng)目運(yùn)行、抵質(zhì)押物變現(xiàn)及還款來源落實(shí)等格式要素；其次，業(yè)務(wù)人員按格式要求完善具體項(xiàng)目；然后，內(nèi)部審計(jì)通過詢問、檢查、計(jì)算、分析性程序、資訊終端、小組內(nèi)部溝通等一系列審計(jì)工具與技術(shù)，重點(diǎn)從還款來源的有效性、項(xiàng)目運(yùn)行的不利因素、擔(dān)保資產(chǎn)的貶值風(fēng)險(xiǎn)、融資人的負(fù)面消息、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)敞口的變化等方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)級(jí)、再跟蹤；最后，由管理層、內(nèi)部審計(jì)、業(yè)務(wù)人員、風(fēng)險(xiǎn)管理及資產(chǎn)處置等相關(guān)方組成到期還款評(píng)估小組召開由內(nèi)部審計(jì)推動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)與控制評(píng)估專題討論會(huì)，通過結(jié)構(gòu)化的方法對(duì)信托項(xiàng)目到期還款面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行可能性和影響的兩個(gè)維度的評(píng)估，識(shí)別出關(guān)鍵控制并分配風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。由此，為處置風(fēng)險(xiǎn)或資產(chǎn)保全留有足夠時(shí)間，更好地防范信托項(xiàng)目的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。其還款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程如圖3所示。（五）信托項(xiàng)目結(jié)束清算審計(jì)信托項(xiàng)目的結(jié)束清算審計(jì)綜合了信托項(xiàng)目全周期最后的兌付階段和總結(jié)階段，是對(duì)一個(gè)信托項(xiàng)目完整管理情況的評(píng)價(jià)。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定，結(jié)束清算審計(jì)是信托項(xiàng)目的一項(xiàng)常規(guī)的績效審計(jì)，在信托計(jì)劃終止或結(jié)束的一個(gè)月內(nèi)完成，審計(jì)涉及收益分配的合理合法性、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性及項(xiàng)目檔案的完整性等內(nèi)容。實(shí)踐中，結(jié)束清算審計(jì)主要分為項(xiàng)目概況、審批、實(shí)施、后期管理及清算分配五個(gè)部分，尤其關(guān)注清算分配的合規(guī)性及受托人報(bào)酬和費(fèi)用計(jì)提合理性。由此，形成了一個(gè)信托項(xiàng)目全周期內(nèi)部審計(jì)的完整閉環(huán)。
三、信托公司開展信托項(xiàng)目全周期內(nèi)部審計(jì)的建議
（一）促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職能充分發(fā)揮
內(nèi)部審計(jì)已嵌入信托業(yè)務(wù)系統(tǒng)，成為信托項(xiàng)目運(yùn)行過程中不可或缺的重要一環(huán)。無論是集合信托計(jì)劃還是單一信托計(jì)劃，信托項(xiàng)目都是一個(gè)獨(dú)立核算的組織，尤其在主動(dòng)管理的股權(quán)投資類信托項(xiàng)目中，合法合規(guī)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、效率效果等方面更是內(nèi)部審計(jì)的專項(xiàng)職能領(lǐng)域。值得注意的是，這并沒有影響內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性（內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告路線仍是董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)），反而豐富了傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的職能。例如，在信托項(xiàng)目后期管理階段的管理審計(jì)，就是一種新型的審計(jì)類別，其能夠使業(yè)務(wù)資源配置更加富有效率；而在信托項(xiàng)目到期前還款跟蹤審計(jì)，更類似于國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)中風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)估的過程。通過審計(jì)關(guān)口由事后向事前、事中前置，審計(jì)重點(diǎn)向管理審計(jì)過程轉(zhuǎn)變，審計(jì)職能與信托業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控免疫、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、價(jià)值管理職能的充分發(fā)揮。
（二）推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制與程序改進(jìn)
由于信托業(yè)務(wù)本身具有非標(biāo)準(zhǔn)化的特點(diǎn)，針對(duì)信托項(xiàng)目開展的內(nèi)部審計(jì)工作也具有特殊性，尤其在信托項(xiàng)目成立準(zhǔn)備階段的放款審計(jì)、后期管理階段的管理審計(jì)都涉及到不斷更新完善的外部監(jiān)管要求、內(nèi)控管理制度，需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行質(zhì)量控制與程序改進(jìn)，建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督和定期復(fù)核，必要時(shí)進(jìn)行抽樣檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保信托項(xiàng)目的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)一致，以助于充分利用審計(jì)成果。
（三）應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)綜合信息
信托項(xiàng)目全周期運(yùn)行中，內(nèi)部審計(jì)與業(yè)務(wù)人員、風(fēng)險(xiǎn)控制人員不同，其所面臨信托項(xiàng)目的不確定信息較少。相較于前兩者，內(nèi)部審計(jì)人員視角更高、信息更全，對(duì)信托項(xiàng)目理解更深。內(nèi)部審計(jì)由盡職調(diào)查審計(jì)放款審計(jì)后期管理審計(jì)還款跟蹤審計(jì)結(jié)束清算審計(jì)，持續(xù)對(duì)信托項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)人員管理能力兩個(gè)維度量化評(píng)級(jí)，能夠促進(jìn)信托公司及早發(fā)現(xiàn)信托項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)變化，督促業(yè)務(wù)人員提前采取風(fēng)控措施，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)事件消極后果。信托項(xiàng)目雖千變?nèi)f化，但合作客戶卻基本得到維持，內(nèi)部審計(jì)充分利用這一優(yōu)勢(shì)，持續(xù)全面深入地剖析重點(diǎn)或長期客戶的財(cái)務(wù)經(jīng)營、資信水平、資金鏈等情況，能夠獲得信托項(xiàng)目區(qū)域集中度、客戶集中度、部門集中度。應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)綜合信息，能夠有效提高審計(jì)效率及審計(jì)結(jié)論的客觀性，發(fā)現(xiàn)信托項(xiàng)目管理的新思路，形成以維護(hù)信托財(cái)產(chǎn)受益人及公司股東正當(dāng)權(quán)益為目的以及圍繞公司核心業(yè)務(wù)的一體化工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。
作者:王環(huán)環(huán) 單位:中鐵信托有限責(zé)任公司內(nèi)控審計(jì)部
一、全方位創(chuàng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境
(一)完善公司治理
信托公司要按照健全的法人治理原則，努力構(gòu)建股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層各司其職，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，相互制衡的組織架構(gòu)。進(jìn)一步充實(shí)完善“三會(huì)”及高級(jí)管理層的議事制度和決策程序；加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)，下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名與薪酬委員會(huì)；擴(kuò)大非執(zhí)行董事在董事會(huì)中的比例，推行獨(dú)立董事制度；在經(jīng)營層成立業(yè)務(wù)決策委員會(huì)，負(fù)責(zé)日常經(jīng)營決策。在公司治理中，應(yīng)注重確立董事會(huì)在內(nèi)部控制框架中的核心地位，董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立、完善和有效運(yùn)行負(fù)責(zé)。
(二)加強(qiáng)制度建設(shè)
制度是規(guī)范的基礎(chǔ)。信托公司應(yīng)依照“新辦法”及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)踐，積極建設(shè)內(nèi)控制度。董事會(huì)應(yīng)確立包括公司治理制度、前臺(tái)業(yè)務(wù)管理制度和后臺(tái)工作管理制度在內(nèi)的制度體系，并依內(nèi)部牽制原理制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，內(nèi)容要覆蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，增強(qiáng)信托公司的自我約束能力。
(三)培育內(nèi)控文化
為形成風(fēng)險(xiǎn)控制的長效機(jī)制，信托公司應(yīng)打造以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)先理念為核心，以“全程、全員、立體式”為主線的內(nèi)控文化。全程，即從事前、事中和事后三大環(huán)節(jié)構(gòu)建工作流程，防止出現(xiàn)內(nèi)控脫節(jié)；全員，即培養(yǎng)全體員工的內(nèi)控意識(shí)，營造濃厚的內(nèi)控文化氛圍，并明確每個(gè)員工在內(nèi)控體系中的職責(zé)，防止出現(xiàn)內(nèi)控缺位；立體化，即將縱向與橫向控制的交匯點(diǎn)作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)，防止出現(xiàn)內(nèi)控漏洞，最終使內(nèi)控意識(shí)貫穿到信托公司各個(gè)部門、各個(gè)崗位和各個(gè)環(huán)節(jié)。
二、分層次構(gòu)建嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
信托公司在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，應(yīng)以兩個(gè)轉(zhuǎn)化為方向。以兩個(gè)原則為指導(dǎo)，多層面構(gòu)建嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。兩個(gè)轉(zhuǎn)化，即風(fēng)險(xiǎn)管理由風(fēng)險(xiǎn)控制部門主導(dǎo)向業(yè)務(wù)全程化管理轉(zhuǎn)化，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由定性分析為主向定性分析與定量分析相結(jié)合轉(zhuǎn)化。兩個(gè)原則，一是全面性原則，即風(fēng)險(xiǎn)控制必須覆蓋所有業(yè)務(wù)和崗位；二是獨(dú)立性原則，即涉及風(fēng)險(xiǎn)控制的部門或崗位要具有極高的獨(dú)立性和權(quán)威性。
(一)組織體系
科學(xué)合理的組織體系是風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的首要條件。信托公司應(yīng)建立由董事會(huì)、經(jīng)理層和部門崗位三個(gè)層次組成的梯次型風(fēng)險(xiǎn)控制體系。董事會(huì)作為信托公司風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)著，主要職責(zé)是通過授權(quán)管理、對(duì)重大事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能等途徑發(fā)揮內(nèi)控主導(dǎo)作用。董事會(huì)是信托公司風(fēng)險(xiǎn)控制的一級(jí)層次，其內(nèi)控職能主要體現(xiàn)在對(duì)經(jīng)理層授權(quán)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)及審計(jì)委員會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況做出系統(tǒng)評(píng)估，并進(jìn)行定期或不定期的專項(xiàng)審計(jì)。經(jīng)理層是信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的第二個(gè)層次，其職責(zé)是在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)通過日常經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)決策委員會(huì)制度，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制。部門和崗位是信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的第三個(gè)層次，即明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善業(yè)務(wù)操作流程，執(zhí)行崗位風(fēng)險(xiǎn)控制。
(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估體系
信托公司由于其信托資產(chǎn)和自有資產(chǎn)的復(fù)雜性決定了所面臨風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性。而且，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估主要依靠報(bào)表的靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和定性分析，缺乏時(shí)效性和客觀性。所以，信托公司正在探索建立一套定量的、直觀的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，并采用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的量化技術(shù)建立風(fēng)險(xiǎn)量化模型，通過對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的分析和測試，測量和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)暴露值，以此為依據(jù)建立動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系。
三、多環(huán)節(jié)實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)
(一)隔離控制
隔離控制包括業(yè)務(wù)隔離以及部門和崗位隔離。業(yè)務(wù)隔離指信托公司的信托業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)相分離；不同的信托財(cái)產(chǎn)之間相分離；同一信托財(cái)產(chǎn)的運(yùn)用與保管相分離；業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控相分離。部門和崗位隔離指信托公司部門和崗位的設(shè)置體現(xiàn)了權(quán)責(zé)分明、相互制約的原則，前臺(tái)業(yè)務(wù)部門與中后臺(tái)支持部門相分離，不相容崗位相分離；信托公司主要職能部門之間建立了防火墻制度，確保了自營、信托業(yè)務(wù)獨(dú)立運(yùn)作，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門、資產(chǎn)保管部門、信托公司財(cái)務(wù)部門、信托財(cái)產(chǎn)部門、業(yè)務(wù)部門、信息技術(shù)部門之間的人員不得相互兼任。同時(shí)，信托公司要建立具體、明確、合理的分工和授權(quán)制度，明確界定了各部門的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，確保每個(gè)員工在授權(quán)范圍內(nèi)行使職能，操作相互獨(dú)立。
(二)盡職調(diào)查控制
盡職調(diào)查是業(yè)務(wù)開展的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。在業(yè)務(wù)過程中對(duì)交易對(duì)手進(jìn)行全面、客觀的盡職調(diào)查，可以在較大程度上彌補(bǔ)信息不對(duì)稱的缺陷，在充分了解情況的基礎(chǔ)上確定業(yè)務(wù)的可行性。因此，盡職調(diào)查的質(zhì)量在很大程度上決定了業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)狀況。信托公司應(yīng)不斷摸索，針對(duì)不同的信托業(yè)務(wù)，建立相應(yīng)的盡職調(diào)查工作流程，不斷規(guī)范盡職調(diào)查的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容及格式。同時(shí)，應(yīng)要求業(yè)務(wù)人員貫徹勤勉盡職、誠實(shí)信用的原則，并明確其對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告所承擔(dān)的責(zé)任，不斷提高盡職調(diào)查的工作水平，為項(xiàng)目的論證、決策提供堅(jiān)實(shí)的事實(shí)基礎(chǔ)。
(三)決策控制
董事會(huì)為信托公司的決策機(jī)構(gòu)，托公司經(jīng)營管理中的重大事項(xiàng)，均由董事會(huì)按照法定程序做出決策。在日常經(jīng)營中，信托公司可實(shí)行董事會(huì)授權(quán)下的業(yè)務(wù)決策委員會(huì)制度，即信托公司在經(jīng)營層設(shè)立了業(yè)務(wù)決策委員會(huì)，負(fù)責(zé)日常的經(jīng)營決策。董事會(huì)對(duì)決策委員會(huì)的審批權(quán)限應(yīng)做出明確界定，特別是對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，非經(jīng)董事會(huì)授權(quán)不得介入。業(yè)務(wù)決策委員會(huì)應(yīng)具有明晰的工作職權(quán)和嚴(yán)密規(guī)范的工作規(guī)程。在業(yè)務(wù)決策委員會(huì)制度執(zhí)行過程中，信托公司應(yīng)堅(jiān)持規(guī)范和科學(xué)并重的原則。一方面，不斷完善決策程序，遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的規(guī)則；另一方面，努力提高項(xiàng)目評(píng)審質(zhì)量，以科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)和客觀公正的態(tài)度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析評(píng)審，避免主觀性和隨意性。
(四)信托財(cái)產(chǎn)管理控制
信托公司對(duì)信托財(cái)產(chǎn)的管理應(yīng)采取以下措施。第一，信托財(cái)產(chǎn)的運(yùn)用必須遵守法律法規(guī)，符合國家政策和信托合同約定的目的、范圍。第二，對(duì)信托財(cái)產(chǎn)的審批、運(yùn)用和保管應(yīng)實(shí)行分離制度，即業(yè)務(wù)部門提出信托財(cái)產(chǎn)運(yùn)用申請(qǐng)，按決策權(quán)限審批后，信托財(cái)產(chǎn)保管部門依據(jù)信托合同。審核用途的合規(guī)性、真實(shí)性后方可執(zhí)行，如發(fā)現(xiàn)用途違法違規(guī)或其他異常情況，要及時(shí)報(bào)告。第三，信托公司應(yīng)建立信托項(xiàng)目跟蹤檢查、定期分析制度，設(shè)立了業(yè)務(wù)臺(tái)賬和客戶管理系統(tǒng)。第四，信托公司應(yīng)實(shí)行信托營業(yè)報(bào)告書和信托事務(wù)清算報(bào)告制度。即及時(shí)、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確地編制信托營
業(yè)報(bào)告書，并按要求及時(shí)提供銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)；信托項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，編制處理信托事務(wù)清算報(bào)告，由委托人、受益人進(jìn)行確認(rèn)，并依據(jù)信托文件規(guī)定以書面形式送達(dá)信托財(cái)產(chǎn)歸屬人。
(五)合規(guī)性控制
信托公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的法律合規(guī)部，不僅負(fù)責(zé)統(tǒng)一處理各類法律事務(wù)，制定和審查法律文件，而且應(yīng)將法律服務(wù)的端口前移，全程參與項(xiàng)目的論證、決策，對(duì)有關(guān)法律問題出具專業(yè)意見，對(duì)項(xiàng)目做出客觀獨(dú)立的合規(guī)性審核意見，防范法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)信托公司合法權(quán)益。
(六)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
信托公司會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的建立應(yīng)遵循規(guī)范化原則、授權(quán)分責(zé)原則、賬務(wù)核對(duì)原則、安全謹(jǐn)慎原則和監(jiān)督制約原則。第一，信托公司應(yīng)制定和實(shí)施明確的財(cái)務(wù)管理制度、資金審批制度和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范覆蓋了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)；第二，要確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，實(shí)行憑證制度；第三，會(huì)計(jì)核算要實(shí)行崗位分工，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁一人兼崗或獨(dú)自操作全過程；第四，信托會(huì)計(jì)核算應(yīng)以信托為核算主體，獨(dú)立建賬，獨(dú)立核算，信托會(huì)計(jì)核算獨(dú)立于信托公司會(huì)計(jì)核算；第五，實(shí)行嚴(yán)格的對(duì)賬制度；第六，要強(qiáng)化賬戶管理，制定明確的銀行賬戶、證券賬戶、信托賬戶管理制度，確保自有財(cái)產(chǎn)與信托財(cái)產(chǎn)、不同信托之間、不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立核算；第七，信托公司應(yīng)制訂并嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用管理辦法，加強(qiáng)費(fèi)用的預(yù)算控制，明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行費(fèi)用報(bào)銷審批程序。第八，信托公司應(yīng)合理分配利潤，確保足額提取公積金和信托賠償準(zhǔn)備金，增強(qiáng)了可持續(xù)發(fā)展能力。
(七)信息系統(tǒng)控制
信托公司信息系統(tǒng)控制的重點(diǎn)是建立健全計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。信托公司應(yīng)建立信息系統(tǒng)管理制度、操作流程及風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)對(duì)設(shè)備、軟件、數(shù)據(jù)、事故防范與處理、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)等的管理；信托公司應(yīng)建立信息技術(shù)中心，統(tǒng)一歸口管理信息技術(shù)工作，并定期對(duì)信息系統(tǒng)的可靠性和安全性進(jìn)行檢查；對(duì)系統(tǒng)進(jìn)入嚴(yán)格控制，強(qiáng)化信息系統(tǒng)的權(quán)限、密碼管理；信托公司要定期對(duì)數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行備份，并建立了信息系統(tǒng)應(yīng)急處理機(jī)制。
(八)合同、印鑒及檔案控制
信托公司應(yīng)按照專人管理、相互牽制、適當(dāng)審批、嚴(yán)格登記的原則，加強(qiáng)對(duì)合同、票據(jù)、印章、空白憑證、用印審批單等的管理；對(duì)各類檔案包括各種會(huì)議記錄與決議、經(jīng)營協(xié)議、客戶資料、交易記錄、憑證賬表以及各類法規(guī)、制度等檔案應(yīng)確保實(shí)施妥善保管和分類管理。
四、立體化建立暢通的信息溝通機(jī)制
有效的信息交流與溝通是內(nèi)部控制體系運(yùn)作的重要因素。信托公司建立信息溝通與交流機(jī)制的目標(biāo)是：確保董事會(huì)和高級(jí)管理層能夠及時(shí)了解業(yè)務(wù)信息、管理信息及其他重要風(fēng)險(xiǎn)信息；保證所有員工充分了解相關(guān)信息，遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的規(guī)定和程序；出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警時(shí)，相關(guān)信息能夠得到及時(shí)報(bào)告和有效溝通；及時(shí)、真實(shí)、完整地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外界報(bào)告、披露相關(guān)信息。為此，信托公司應(yīng)建立立體化、多渠道的內(nèi)、外部信息溝通機(jī)制。
(一)內(nèi)部信息溝通機(jī)制
信托公司的內(nèi)部信息溝通應(yīng)以清晰、有效的垂直報(bào)告制度和平行通報(bào)為主線。垂直報(bào)告即：部門――高級(jí)管理層――董事會(huì)――風(fēng)險(xiǎn)管理部門的結(jié)構(gòu)層次，形成自下而上的信息呈報(bào)及自上而下的信息反饋渠道和業(yè)務(wù)匯報(bào)體系。平行通報(bào)即按照業(yè)務(wù)分離的原則，各崗位、各部門就相關(guān)業(yè)務(wù)信息及信托公司經(jīng)營管理的必要信息進(jìn)行溝通。信托公司內(nèi)部溝通的主要平臺(tái)有各類會(huì)議、文件、內(nèi)部報(bào)表、內(nèi)部刊物及信托公司網(wǎng)站等。此外，為保證各股東的知情權(quán)，信托公司除及時(shí)召開股東大會(huì)外，還可通過多種方式與各股東保持日常溝通。
紅酒市場走向成熟
對(duì)于位于產(chǎn)業(yè)鏈上游的紅酒企業(yè)來說，進(jìn)入投資收藏領(lǐng)域，不僅有著巨大的經(jīng)濟(jì)效益，還能大幅提升品牌價(jià)值。
在葡萄酒奢侈品中，期酒是葡萄酒收藏與投資客青睞的品種，倫敦國際紅酒交易所2011年的最新報(bào)告顯示：過去一年，期酒投資收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過黃金、原油以及股票，成為長遠(yuǎn)增值率最高的投資品。國內(nèi)率先吃螃蟹的張?jiān)Ｔ?006年發(fā)行第一批期酒產(chǎn)品之后，工商銀行私人銀行又于去年10月發(fā)售張?jiān)垤潮ぞ魄f2009年份丁洛特級(jí)期酒，限量300桶，每桶定價(jià)27萬元，僅十天時(shí)間便被搶購一空。據(jù)悉，這批產(chǎn)品中，張?jiān)垤潮ぞ魄f自己留存的期酒發(fā)售價(jià)格已漲至每桶31萬元。而“未來西部三大酒莊也將發(fā)行期酒，與百年酒窖酒等限量產(chǎn)品一起形成完整的葡萄酒奢侈品體系，以滿足高漲的市場需求。”張?jiān)７矫娓嬖V記者。
據(jù)悉，在紅酒期酒市場上，張?jiān)！⒅屑Z長城、云南紅等國產(chǎn)紅酒品牌聯(lián)合銀行發(fā)行紅酒期酒理財(cái)產(chǎn)品，平均年化收益率為4.5%-6.5%。
白酒投資開始起步
三年以上工作經(jīng)驗(yàn)|女|31歲（1985年6月27日）
居住地：合肥
電 話：183********（手機(jī)）
E-mail：
最近工作 [ 2年10個(gè)月]
公 司：XX公司
行 業(yè)：金融
職 位：融資租賃經(jīng)理
最高學(xué)歷
學(xué) 歷：本科
專 業(yè)：金融學(xué)專業(yè)
學(xué) 校：安徽大學(xué)
自我評(píng)價(jià)
具有扎實(shí)的金融學(xué)專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)，熟練掌握融資流程和專項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)；已有5年投資公司融資租賃業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，熟知融資租賃業(yè)務(wù)，了解融資租賃業(yè)務(wù)運(yùn)作和相關(guān)金融市場情況，并有相關(guān)業(yè)務(wù)開展的成功案例；市場拓展、財(cái)務(wù)分析及綜合管理等經(jīng)驗(yàn)豐富，有良好的計(jì)劃、控制、協(xié)調(diào)等能力；掌握融資租賃等金融相關(guān)法律知識(shí)，已積累了一定的銀行及政府社會(huì)資源，并有會(huì)計(jì)師資格；有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟邉澖M織能力及人事管理和溝通能力、商務(wù)談判能力。
求職意向
到崗時(shí)間：一個(gè)月之內(nèi)
工作性質(zhì)：全職
希望行業(yè)：金融
目標(biāo)地點(diǎn)：合肥
期望月薪：面議/月
目標(biāo)職能：融資租賃經(jīng)理
工作經(jīng)驗(yàn)
2010/7—2013/5：XX公司[2年10個(gè)月]
所屬行業(yè)： 金融
業(yè)務(wù)部融資租賃經(jīng)理
1.完成公司租賃業(yè)務(wù)計(jì)劃制定，并策劃市場營銷方案和可行的客戶開發(fā)措施；
2.全面完成公司業(yè)務(wù)指標(biāo)，并帶領(lǐng)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)達(dá)成公司既定業(yè)績；
3.在公司授權(quán)下代表公司進(jìn)行租賃業(yè)務(wù)談判和報(bào)批等工作；
4.與銀行、協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)積極開展公關(guān)等活動(dòng)，進(jìn)行市場營銷推廣，并提升公司知名度；
5.進(jìn)行業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，并與相關(guān)部門保持良好溝通合作，維護(hù)公司關(guān)鍵客戶關(guān)系并積極拓展集團(tuán)性業(yè)務(wù)等。
2008 /6—2010 /6：XX公司[2年]
所屬行業(yè)： 金融
業(yè)務(wù)部 融資經(jīng)理助理
1.協(xié)助融資經(jīng)理完成客戶盡職調(diào)查、收集資料、編寫授信調(diào)查報(bào)告；
2.協(xié)助經(jīng)理設(shè)計(jì)融資方案、設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)融資產(chǎn)品，設(shè)計(jì)融資模式；
3.完成公司與銀行、信托、證券、基金等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系拓展、建立、維持等工作；
4.協(xié)助經(jīng)理進(jìn)行租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查，并對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，有效避免損失；積累了良好的管理經(jīng)驗(yàn)，善于規(guī)范業(yè)務(wù)內(nèi)部管理，制定相關(guān)的管理、業(yè)務(wù)規(guī)范流程和制度。
教育經(jīng)歷
2004/9—2008 /6 安徽大學(xué) 金融學(xué)專業(yè)本科
證 書
2005/12 大學(xué)英語四級(jí)
調(diào)查報(bào)告格式及樣稿
選題：選擇與工商專業(yè)相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查。
調(diào)查報(bào)告一般包括以下內(nèi)容：
調(diào)查目的
調(diào)查對(duì)像
調(diào)查內(nèi)容
調(diào)查方式(一般可選擇：問卷式，訪談法，觀察法，資料法等)
調(diào)查時(shí)間
調(diào)查結(jié)果
調(diào)查體會(huì)(可以是對(duì)調(diào)查結(jié)果的分析，也可以是找出結(jié)果的原因及應(yīng)對(duì)辦法等。)
調(diào)查報(bào)告樣稿
下面樣稿是以問卷法進(jìn)行調(diào)查的樣稿，由于所選的調(diào)查方式不同，會(huì)有相應(yīng)的變化。
但總體格式，內(nèi)容不變。
對(duì)宜春市基金投資的調(diào)查報(bào)告
自1998年3月首只基金發(fā)行以來，我國證券投資基金業(yè)迅速發(fā)展，特別是20xx年以來大規(guī)模發(fā)行開放式基金，將基金業(yè)推向了新的發(fā)展階段。截至20xx年6月30日，全國共設(shè)立了29家基金管理公司，其中包括5家合資基金管理公司;證券投資基金總數(shù)達(dá)78只，總規(guī)模1374.89億份，基金資產(chǎn)凈值1346.51億元,其中封閉式基金54只，發(fā)行總規(guī)模817億份，資產(chǎn)凈值790.81億元;開放式基金24只，總規(guī)模557.89億份,資產(chǎn)凈值555.7億元。證券投資基金業(yè)的迅猛發(fā)展，對(duì)改善和調(diào)整證券市場中的投資者結(jié)構(gòu)，更新和倡導(dǎo)不同的投資理念，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步專業(yè)化分工，促進(jìn)證券市場的穩(wěn)定發(fā)展，起到了重要作用。但在基金業(yè)誕生后的發(fā)展進(jìn)步過程中，很快便遇到了前進(jìn)中的困難與問題。就此，本人對(duì)基金投資進(jìn)入了一次深入的調(diào)查，具體情況如下：
一、調(diào)查目的
掌握宜春市基金投資者對(duì)基金的了解和看法，了解宜春市基金市場存在的問題。
二、調(diào)查對(duì)象及其一般情況
調(diào)查對(duì)象：宜春市證券投資者(主要是基金投資者)。
一般情況：這部分人大金在30至45歲之間,其中以大概以40歲為中心的正態(tài)分布,有一定的富余資金,且具有相當(dāng)?shù)耐顿Y理財(cái)經(jīng)驗(yàn).
三、調(diào)查方式
本次調(diào)查采取的是隨機(jī)問卷調(diào)查。發(fā)放問卷是在宜春市各證券營業(yè)部隨機(jī)選擇證券投資者當(dāng)場發(fā)卷填寫，并當(dāng)場收回的形式。全市各證券營業(yè)點(diǎn)共發(fā)出調(diào)查問卷100份，收回87份，回收率達(dá)87%;
四、調(diào)查時(shí)間：20xx年10月8日――――20xx年11月10日
五、調(diào)查內(nèi)容
主要調(diào)查了投資者的投資目的，投資于基金的主要原因和影響其在各基金間選擇的因素以及喜歡的基金類型和持有基金分額的時(shí)期等。問卷共向投資者提出了14個(gè)問題。(見附一)
六、調(diào)查結(jié)果
本人就問卷調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)如下表：
調(diào)查項(xiàng)占有效人數(shù)比率
1、年齡：
18～255%
25～3010%
30～4033%
40～5035%
50～6013%
60以上4%
2、性別：
男43%
女57%
3、投資基金的歷史：
1年以下60%
1～2年23%
2～3年8%
4年以上9%
4、您是否購買過基金：
購買過56%
沒有購買過44%
5、您投資的目的：
確保本金的安全40%
獲得短期收益31%
資產(chǎn)長期穩(wěn)定的增值29%
6、您是否了解開放式基金：
了解34%
知道一點(diǎn)56%
不了解20%
7、購買的是封閉式基金還是開放式基金：
封閉式基金66%
開放式基金34%
8、沒有買開放基金的原因：
沒有聽說過2%
不了解他的特點(diǎn)11%
購買不方便9%
手續(xù)費(fèi)偏高23%
管理水平有待檢驗(yàn)49%
封閉式基金優(yōu)于開放式基金6%
9、影響您在各基金公司之間選擇的主要原因：
專業(yè)理財(cái)能力23%
信息優(yōu)勢(shì)12%
基金經(jīng)理的歷史業(yè)績35%
獲得短期超額收益的數(shù)量26%
其他4%
10、您購買基金時(shí)考慮的主要因素：
凈值10%
價(jià)格13%
分紅26%
基金投資組合11%
基金管理人的能力19%
基金管理公司的規(guī)范程度15%
其他6%
11、您喜歡投資基金的類型：
平衡型基金29%
債券基金16%
指數(shù)基金23%
股票基金32%
12、假設(shè)您購買了開放式基金，您預(yù)計(jì)的投資年限：
少于一年43%
1-3年32%
3-5年16%
6-10年9%
10年以上
13、您投資這筆金額期望一年內(nèi)能有多少的回報(bào)
5%左右13%
10%左右26%
15%左右30%
20%左右31%
14、一般您購買的基金,在漲幅達(dá)到多少時(shí)會(huì)拋出
5%左右5%
10%左右12%
20%左右20%
30%左右30%
50%左右21%
1倍以上12%
從投資基金的歷史看，有60%的投資者購買基金是在最近一年發(fā)生的，說明投資基金的在最近一年在宜春的發(fā)展取得了一定成績，但是投資者對(duì)基金的投資持有期限，多數(shù)投資者還是希望短期持有，對(duì)基金的長期投資還不看好。
有34%的投資者購買過開放式基金。雖然受基金業(yè)整體表現(xiàn)的影響,大多數(shù)投資者仍沒有購買開放式基金。但值得注意的是,這一數(shù)據(jù)同上年年相比上漲近10%,說明開放式基金已初步走出認(rèn)知度的冬天,為越來越多的投資者所了解。
就投資基金的主要原因來看，基金經(jīng)理的歷史業(yè)績?cè)谖木碇姓嫉谋壤^大，說明投資者投資基金還是希望經(jīng)理人具有豐富的投資經(jīng)驗(yàn)，能夠取得較滿意的回報(bào)。另外,獲得短期收益也是基金投資者的一個(gè)重要目的.在沒有買開放式基金的原因中,不了解其特點(diǎn)的較低，這說明基金在銷售環(huán)節(jié)以及形象宣傳方面作了不少努力,效果明顯。調(diào)查還顯示,投資者對(duì)于開放式基金手續(xù)費(fèi)偏高的看法的比例較高，達(dá)五分之一之多。而隨著開放式基金數(shù)量的增加以及各基金的表現(xiàn),在投資者心目當(dāng)中,封閉式基金優(yōu)于開放式基金的正在悄然發(fā)生變化。
在購買基金的投資目的中，多數(shù)投資者，還是希望獲得短期的收益，對(duì)基金的長期投資還不是很認(rèn)同。2003年市場的低迷使得二級(jí)市場博取差價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)、難度急劇加大。既然眾基金的理財(cái)專家們都很難取得贏利,那么作為普通的中小投資者只好等待分紅,以求保險(xiǎn)平安了。
在一年中的期望回報(bào)中，顯示投資者普遍認(rèn)為對(duì)基金的盈利能力有很高的要求，但是基金總是不能給投資者帶來滿意的回報(bào)。值得重視的是,近半數(shù)的投資者將管理水平有待檢驗(yàn)作為沒有購買開放式基金的最主要原因,比上年上升近15個(gè)百分點(diǎn)。這結(jié)果充分說明,目前我國基金的整體管理水平與世界先進(jìn)水平尚存在較大差距,很難讓投資者滿意。
七、調(diào)查體會(huì)
從調(diào)查結(jié)果可以看出，基金投資者將會(huì)越來越多,因?yàn)橛薪?0%人的是在近1年內(nèi)涉足基金投資者的，這種趨勢(shì)將促進(jìn)基金業(yè)的快速發(fā)展。因此，證券投資基金的管理問題更應(yīng)該引起投資基金公司的關(guān)注，以改變目前對(duì)其管理不完善的局面，同時(shí)也是適應(yīng)這種增長趨勢(shì)的須求。為此,本人特提出以下幾點(diǎn)看法：
(一)完善基金監(jiān)管機(jī)制，規(guī)范管理，為證券投資基金發(fā)展創(chuàng)造良好的制度環(huán)境
開放式基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)由投資者、基金管理公司、基金托管公司、基金承銷公司、基金投資顧問等5方面組成，基金的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，存在委托關(guān)系，這就要求有效的投資基金監(jiān)管機(jī)制來保護(hù)投資者利益，穩(wěn)定基金市場運(yùn)行。首先是法律，包括《證券法》、《證券交易法》、《信托法》、《投資基金法》、《投資者保護(hù)法》、《投資顧問法》、《公司法》以及相關(guān)的符合國際慣例的政策、細(xì)則等;其次是規(guī)章制度，有關(guān)基金發(fā)起與設(shè)立、發(fā)行與認(rèn)購、投資策略與范圍、信用評(píng)級(jí)與托管、收益的分配及信息的披露等一系列具體的規(guī)章制度，對(duì)基金運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)管，從而也使基金管理人的行為有章可循;第三層次是自律管理，即通過組建行業(yè)自律組織，對(duì)基金實(shí)際操作中的技術(shù)性、社會(huì)道德問題等情況進(jìn)行自我監(jiān)管。
(二)制定合理的費(fèi)率，吸引更多的潛在投資者
開放式基金的費(fèi)率直接關(guān)系到基金投資者的利益，關(guān)系到基金是否能成功募集及未來運(yùn)作成本和效率，關(guān)系到基金管理者的利益，因此制定合理的費(fèi)率是開放式基金運(yùn)營的重要一環(huán)。
(三)保持基金運(yùn)作透明性來對(duì)基金管理人持續(xù)監(jiān)督。證券投資基金是目前主要的間接投資金融工具，是一種利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合證券投資方式。只有及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露設(shè)立和運(yùn)作信息，投資者才能更好地?fù)?jù)此進(jìn)行投資決策。
(四)拓展銷售渠道，搞好客戶服務(wù)，加強(qiáng)市場競爭意識(shí)，提高市場營銷能力
對(duì)21世紀(jì)的基金管理公司來說，客戶就是上帝就是最重要的。誰掌握了客戶，誰就掌握了市場和未來，就擁有了市場競爭的主動(dòng)權(quán)，也就擁有了財(cái)富的源泉。開放式基金的規(guī)模主要由市場決定，為了基金的順利設(shè)立、順利運(yùn)作和基金管理人自身的利益，基金管理人一定要更加注重基金的銷售和客戶服務(wù)，牢固樹立客戶至上的經(jīng)營理念，借鑒發(fā)達(dá)國家基金營銷方式，提高市場營銷能力，廣泛拓展開放式基金的銷售渠道。
(五)建立完善基金業(yè)績?cè)u(píng)估制度
投資基金的成功與否在于基金的績效、產(chǎn)品種類的豐富、交易便利程度等因素，而最為關(guān)鍵的就是績效。投資業(yè)績是基金吸引眾多投資者的重要原因之一。隨著基金規(guī)模的迅速增長，投資業(yè)績?cè)u(píng)估無論是對(duì)基金管理人還是對(duì)基金投資者，都是非常重要的。因此有必要盡快建立健全基金業(yè)績?cè)u(píng)估制度，加快基金運(yùn)作的市場化進(jìn)程。
(六)建立中外合資基金管理公司和中外合資基金，培養(yǎng)高水平的專業(yè)基金管理人才
隨著全球市場一體化，資本流動(dòng)限制放松、通訊以及互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展、機(jī)構(gòu)投資者對(duì)全球資產(chǎn)分散化投資的需求，使基金日益國際化。我國已成為WTO成員國，將允許外商持有基金管理公司33%的股權(quán)，三年后持股比例擴(kuò)大至49%，投資基金市場開放已是大勢(shì)所趨。為適應(yīng)基金投資的國際化，抵御海外基金的沖擊，學(xué)習(xí)和借鑒國外先進(jìn)的基金管理經(jīng)驗(yàn)和投資技術(shù)，提升自身的基金管理水平，培養(yǎng)高水平的專業(yè)基金管理人才，我國要加快成立中外合資基金管理公司和中外合資基金，與國際同行進(jìn)行交流合作，為基金的發(fā)展積累經(jīng)驗(yàn)、培養(yǎng)人才，使我國現(xiàn)有的基金管理公司的管理更趨于國際化和規(guī)范化。
附1：
對(duì)宜春市基金投資的調(diào)查問卷
您好!非常感請(qǐng)您接受本次調(diào)查.請(qǐng)您認(rèn)真如實(shí)地填寫.
調(diào)查時(shí)間:20xx年12月1日~12月5日
1、請(qǐng)問您的年齡：
A.18～25B.25～30C.30～40D.40～50E.50～60F.60以上
2、性別：
男B.女
3、投資基金的歷史：
一年以下B.1～2年C.2～3年D.4年以上
4、你是否購買過基金：
購買過B.沒有購買過
5、你的投資目的：
確保本金的安全B.獲得短期收益C.資產(chǎn)長期穩(wěn)定的增值
6、您是否了解開放式基金：
了解B.知道一點(diǎn)C.不了解
7、購買的是封閉式基金還是開放式基金：
封閉式基金B(yǎng).開放式基金
8、沒有買開放基金的原因：
沒有聽說過B.購買不方便C.手續(xù)費(fèi)偏高D.管理水平有待檢驗(yàn)E.封閉式基金優(yōu)于開放式基金
9、影響您在各基金公司之間選擇的主要原因：
專業(yè)理財(cái)B.信息優(yōu)勢(shì)C.基金經(jīng)理的歷史業(yè)績D.獲得短期超額收益
10、您購買基金時(shí)考慮的主要因素：
凈值B.價(jià)格C.分紅D.基金投資組合E.基金管理人的能力F.基金管理公司的規(guī)范程度G.其他
11、您喜歡投資基金的類型：
平衡型基金B(yǎng).債券基金C.指數(shù)基金D.股票基金
12、假設(shè)您購買了開放式基金，您預(yù)計(jì)的投資年限：
少于一年B.1-3年C.3-5年D.6-10年E.10年以上
13、您投資這筆金額期望一年內(nèi)能有多少的回報(bào)：
5%左右B.10%左右C.15%左右D.20%左右
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遼寧大廈盛京閣中餐廳，以精品遼菜為主打，輔以川粵風(fēng)味菜肴。此次遼寧大廈盛京閣選派我國著名宮廷菜大師李鴻志親傳弟子呂睿先生門下弟子王剛出戰(zhàn)，他曾在2005年 “首屆青年烹飪技藝比賽”及2006年 “青島中韓國際烹飪大獎(jiǎng)賽”中獲金獎(jiǎng)。參賽菜肴為鍋包肉。
“鍋包肉”是東北傳統(tǒng)名菜。盛京閣的鍋包肉選用遼寧營口產(chǎn)的黑毛豬，其肉質(zhì)緊實(shí)，養(yǎng)殖期長，飼養(yǎng)過程中使用純天然飼料。成菜選用豬頸肉部分，肥瘦相間，瘦多肥少，避免了傳統(tǒng)做法中使用里脊而口感發(fā)硬、發(fā)柴的問題。此肉不僅肉質(zhì)較嫩，易于消化，且含有豐富的優(yōu)質(zhì)蛋白、脂肪及維生素。再配以山藥、胡蘿卜和蘋果調(diào)制的料汁，既保證了菜品的色、香、味，又中和了肉的肥膩，還達(dá)到了膳食的均衡，真是美味與養(yǎng)生兩不誤的佳品。 3鍋包肉。
鍋包肉做法
主料：鮮豬頸肉（250克）
配料：蔥、姜、蒜（各5克），山藥（50克），胡蘿卜（50克），蘋果（50克）
制作步驟：先將豬頸肉切成5cm見方，厚2cm的片，用清水洗凈，把山藥、胡蘿卜、蘋果榨成汁，放入肉片浸泡30分鐘撈出壓出水分，加入3克鹽，抓勻備用;再將生粉50克，玉米淀粉250克，水100克，抓勻成糊;肉片裹糊下油鍋，炸制成金黃色、表面脆后撈出;鍋入3克底油，放入50克清醋，糖40克，老抽5克，鹽5克，水生粉熬成粘稠狀，放入炸好的豬頸肉翻炒，待每片肉都掛滿汁后，撒入蔥姜絲、香菜段，裝盤即成。 4小雞燉蘑菇。
盛京閣兩款重量級(jí)養(yǎng)生菜品
“小雞燉蘑菇”是最具代表性的東北菜，盛京閣的小雞燉蘑菇，雞肉選用飼養(yǎng)期1年以上、非飼料喂養(yǎng)的遼寧陽市農(nóng)村散養(yǎng)的“溜達(dá)雞”，肉質(zhì)鮮美醇香。這種雞生長時(shí)間長，食性雜，愛運(yùn)動(dòng)，因此肉質(zhì)細(xì)嫩，肥而不膩，瘦而不柴，營養(yǎng)成分高于養(yǎng)殖場雞。優(yōu)質(zhì)的雞肉再配上本溪山區(qū)出產(chǎn)的榛蘑，榛蘑有祛風(fēng)活絡(luò)、強(qiáng)筋壯骨的功效。兩者組合的鮮香是多少年來不變的經(jīng)典。
“嘎巴一鍋香”，從名字可以聽出濃濃的東北味道。菜品富含大量不飽和脂肪酸的黑豬排骨、健脾益胃的鮮玉米、和胃健中的麻皮土豆、和血生津的紅薯、補(bǔ)中益氣金瓜等一大鍋遼寧特產(chǎn)的有機(jī)食材搭配在一起，既好吃，又有營養(yǎng)，它一上桌，熱氣騰騰，給宴會(huì)帶來一股喜慶的氛圍。 5嘎巴一鍋香。
TIPS
地址：北京海淀區(qū)北四環(huán)西路甲二號(hào)遼寧大廈2層。
