時間：2022-06-06 18:22:02
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一、“四上”企業審核申報確認工作的重要性
“四上”企業是指規模以上工業、限額以上批零住餐企業、資質以上建筑業和房地產開發經營企業、規模以上服務業單位。“四上”企業作為企業一套表聯網直報的調查對象，其信息是否真實可靠，直接影響到統計數據質量。加強“四上”企業審核確認工作，即在企業納入到聯網直報系統之時抓好“入庫”管理，目的在于進一步規范和夯實基本單位名錄庫，筑牢“先進庫、再有數”、“不在庫、不出數”這一聯網直報工作首條紅線，以保障“四大工程”的順利進行?！跋热霂?、后報數，要入庫、走程序”既是“四上”企業審核確認工作必須遵循的原則，也是對“四上”企業審核確認工作的總結概括。由名錄庫生成的“四上”企業調查單位庫，按照統一單位標準、統一單位管理、統一工作流程、統一軟件平臺的原則，進行審核確認和維護管理，并為企業“一套表”實施提供及時、準確、詳實的調查單位，對于防止重名重碼和跨地區、跨行業重復上報，確保源頭數據質量，提高統計能力和政府統計公信力具有十分重要的作用。
二、“四上”企業審核申報工作中存在的主要問題
1.審批范圍界定不清。依據審批工作的相關通知要求，審核包括年度審核和月度審核，在審核范圍和審核時間上各不相同。按照審批工作的職責分工，相關專業人員把好質量關，名錄庫人員把好入庫關。月度審核對象主要是新開業企業和改制、重新注冊企業。年度審核對象主要是成長型企業、退出企業和新注冊企業。以上范圍看似簡單，實際工作中甄別起來則需要下很大的功夫。目前，基層存在將往年開工的老企業在月度里作新企業申報，將不在名錄庫的成長型企業也進行申報，導致延遲企業入庫時間。
2.審核環節脫節。“四上”企業審批工作中，名錄庫管理機構和專業人員在審核職責上各有分工，審核環節有前有后，缺少交匯融合，易出現片面的審核結論。現有制度對于審核權限大致劃分如下：名錄庫管理機構負責審查申報企業的證照材料是否齊全、規范；是否符合統計單位劃分規定；是否存在重復申報等情況。各專業負責審核企業申報的專業資料是否齊全、規范，行業小類劃分是否準確；是否為當年新開業企業；是否達到規模（限額）統計標準等情況。以上分工看似清晰合理，然而在實際操作中，單位是否達到入庫標準，往往需要對以上指標的綜合考量才能判斷。在實際審批過程中，如果各自為政，勢必得出片面審核結論，使問題企業漏網或誤卡達標企業。
3.網絡審批系統有待改進。一是《審批登記表》、《增減變動一覽表》等未在系統中設置，進而不能自動生成，而需要另外重復填寫審批系統已有的信息，耗費了不少時間。建議完善系統功能，使《審批登記表》、《增減變動一覽表》能通過系統自動生成，這樣導出后，需要填寫的信息已經完整，只需單位或縣級統計部門蓋章即可。二是由于“四上”審批時間比較集中，尤其是第二批年度審批成長型企業由于審核時間緊，在收集資料或錄入環節中出現問題后，沒有足夠的時間糾正，導致企業無法通過審批。
4.企業配合程度低。一是企業積極性不高。企業普遍認為，申報“四上”企業后，要履行聯網直報工作義務，工作任務增加，企業申報的積極性、主動性不高。二是部分企業已達到規模，但申報資料不全。一般納稅人是規模工業申報的必要條件，有的企業雖已生產營業，但暫未辦理一般納稅人。三是申報資料審核嚴格，企業配合度降低，有厭煩情緒。隨著統計“四大工程”的不斷推進完善，“四上”企業申報工作也越來越規范嚴格，新開工投產企業、新成長為“四上”的企業等都要求填報正規的統計報表和一些財務報表，任務繁重。加之部分企業領導對申報“四上”企業申報重視不夠，企業統計人員與財務人員銜接不到位，一些報表數據難以取得，有的統計分類把握不到位，企業證件與報表資料不規范，比如經常出現少材料、少公章，“三證”過期，項目備案文件有誤，統計報表和相關財務報表數據不匹配不合邏輯等問題。這些資料在經過上級嚴格審核后，相當一部分要退回企業往返填報修改多次，一些企業對此表現出厭倦情緒，認為是小題大做，故意為難他們，影響了企業積極性。
三、完善“四上”企業審核申報工作的幾點建議
1.完善制度，明確責任主體。從長期看，以國家制度的形式明確企業以及各級統計等相關部門在申報納統過程中應當承擔的法律責任和義務，從根本上解決企業在申報納統過程中出現的一系列問題，確保企業按規定程序及時入統。進一步明確部門組織“四上”企業申報。企業達到申報條件后，由縣級企業主管部門（經信、住建、商務等）向縣級統計局提出申報申請，經縣級統計局現場核查符合標準的，由主管部門指導企業完善申報資料并進行初審報縣統計局審核報批。
一、加強領導，明確整改工作責任。
市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯等部門關于整改任務情況的工作匯報，再次分析了問題產生的根源。縣長**同志進一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的“治慢”工程結合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。
二、強化措施，抓好整改。
在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即著手落實，并把“抓落實、促發展、干到位”的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下：
1、針對欠繳社會保險基金的問題，一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶了解欠繳企業經營狀況;二是督促欠繳企業擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳;三是實行了養老、失業、醫療、工傷四項社?；鸬慕y查統算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益;四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓會以及到企業進行稅費檢查等時機，廣泛宣傳社?；鹫骼U政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務公告欄、廣播電視、地稅網站等媒體多渠道、多層面進行宣傳，籍以增強企業的參保意識和廣大職工的維權意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬余元，其余欠繳部分已經列出清欠計劃，正在加大力度清收。
2、針對行政事業單位未按規定比例核征養老保險基金的問題，上半年我縣已制定補征計劃，現正在進一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養老保險基金審核征收到位。
3、針對 “兩金”未全額繳入財政專戶的問題，審計結束后，縣財政局已將“過渡賬戶”內的“兩金”全部轉入財政專戶。同時撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關的監管措施和辦法。
4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規定，對存量資金重新考慮設定了增值計劃，使職工的養命錢穩步、快速增值。
5、針對縣民政局將公益金支出贊助費**元的問題，審計結束后，已沖減了相關賬務，歸還了公益金。
6、針對低保對象管理方面出現的情況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進行了核查登記，對個別不完全符合標準的低保對象已全部清退，對低保對象實行了“個案化”管理，規范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現已全部結束。同時明確了今后將堅持“動態管理、有進有出”的原則，管好、用好社保資金。
7、對縣殘聯未足額收繳殘疾人就業保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近**萬元，較上年增長近5倍。
三、規范資金運行，建立長效機制。
為進一步規范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：
一是堅持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現象的發生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業保障金的足額收繳。
一、開展了鄉、村兩級干部學習，提高政策理論水平
1、年初制定了2008年養士堡鄉鄉、村兩級干部理論學習計劃，一是學習了“十七”大報告，科學發展觀，黨風廉政建設規定，結合本部門業務知識及農村相關政策和法律法規等。二是學習要求，每個人認真做好學習筆記，做到有學習筆記、有學習體會文章。有聯系自己思想工作實際材料。三是學習方法每周一鄉機關例會集中學習，由機關干部領學，每月按順序表依次下排，村干部每月學習一次，結合民主生活會大家共同學，每月初鄉黨委統一檢查全鄉干部學習情況，做到學習情況與年終個人考核掛釣。通過檢查，按要求完成了90%，使鄉、村干部理論水平在原有基礎上有一定提高。
2、深入開展了近海文化“四個一”傳播工程活動
為了深入貫徹落實縣委宣傳部提出近海文化“四個一”傳播工程，促進“四個一”活動有效開展，具體活動內容如下：
1、縣作家協會為養后村送去精神食糧。5月17日，縣作家協會會員向養后村贈送文學，科技等方面用書共200冊，豐富了村民業余文化生活，會員與鄉村領導舉行了座談會，鄉長方輝、副書記楊承志及村主任劉貴庫分別介紹了養士堡果蔬經濟區發展情況及未來前景，座談結束后參觀了果蔬基地，種苗繁育基地，鄉行政檢測中心，村部及村文化廣場。
2、縣農村經濟局為養后村開展了科技培訓。5月28日，縣農村經濟局在養后棚區開展一次有關政策解答及銷售形勢分析會，針對菜農提出問題當場進行解答，同時發給關于棚菜生產有關政策問答手冊，每個棚菜戶一本，計52本。另外，還幫扶貧困戶白巨利、王樹仁這兩戶脫貧，解決了這兩戶買不起大棚塑料布問題，每戶花了1500元，計3000元。
3、縣文化制衣公司為養后村青年農民開展技能培訓15人，解決就業人員2名，同時7月5日為養后村提供5名優秀青年制衣能手，為企業支持災區趕進度，以實際行動奉獻愛心，也增加了村民農閑時節的經濟收入。
4、養后村開展“攜手倡和諧”文明風尚活動與縣直三家單位聯手，展示了淳樸民風和新農村建設成果，發掘文明典型5個，突出助人為樂劉貴庫，家庭和諧馬俊英，為作家協會提供采風和創作便利，作家只有深入生活，了解生活，感受生活，才能創作出高質量作品。為縣農經局提供種植水稻基地10畝，精養漁池1.5畝，促進對接活動有效開展，同時縣農經局給予養后村好的高效農業設施扶持政策，新建高效暖棚600畝，170棟。推動了一村一業的發展，提高村民經濟收入，也壯大村集體經濟實力。最后，10月5日在養后村文化圖書室開展一次文學書法、歌詠比賽活動，參加人員來至各方面農民代表42人，橡棋手4名，乒乓球手2名，書法、繪畫2名，青年歌手4名，錄像師一名，時間用了三個半小時，場面熱烈，大家感受到了不同樂趣，受到了農民歡迎，此次活動準備制作光盤進行宣傳，展示精神文明，特色文化向全鄉健康發展，從而達到精神文明和物質文明雙豐收。
三、繼續做大做強“農民大課堂”活動
加強領導落實責任，鄉黨委要求各村成立開展“農民大課堂”領導小組，鄉黨委領導小組安排下設2個宣講團，一個是暖棚生產技術管理，另一個國防知識，法律法規從鄉機關到各村棚區基地現場共宣講10次，培訓人員2100余人，深受廣大農民歡迎，通過“農民大課堂”等一系列活動開展，使全鄉干部群眾思想、道德素質得到全面提高，培育了新農民，樹立了新風尚，建設了新農村，真正讓農民懂技術、會管理，讓科學技術走進千家萬戶，為全鄉經濟快發展，農業增效，農民增收打下堅實基礎。
四、以“知榮明恥，文明出行”為載體繼續抓好文明道德典型活動
結合村屯整治、清理“三堆”達標，規劃整治路邊溝，衛生專業隊伍建設，固定垃圾排放點安排等特點。下半年全鄉各村全面開展一次徹底整治村屯環境工作，按要求基本受到省、市檢查優美鄉鎮領導檢收合格，給予了很高評價，希望今后做為一項工作制度來執行，使農村農民素質提升，形成人人講文明、講科學、講衛生、講誠信良好氛圍，為構建和諧社會創造有利條件。同時，要求各村至少上報一個文明道德典型材料，1500字，經過評比突出5個典型。已上報部里考核，今后就用典型學習弘揚風氣，促進典型健康向前發展。
五、加強領導，建立組織機構
1、首先建立了養士堡鄉國防教育辦公室：
2、健全工作制度，一是每季度做了調查研究制度，分析了國防形勢及在基層重要性。二是每年“全民國防教育日”活動按時宣傳。
3、培訓了骨干隊伍。結合今年征兵工作、鄉武裝部11月3日召開民兵連長新兵及家屬座談會，在會上武裝部長王振江宣講國防知識，給大家上一堂生動教育課。宣委徐純樸宣講遼中縣加強農村國防教育實施意見。
4、9月20日開展了全鄉一次“全民國防教育日”活動宣傳，召開了專題會議進行宣傳，鄉黨委統一安排訂做宣傳條幅，12個行政村，每村一條，在主要街路開展宣傳教育活動。:
六、新聞宣傳工作抓重點、出亮點
一、加強領導，實行目標責任制
鎮黨委、政府高度重視血防工作，把此項工作當作民心工程和踐行科學發展觀的具體行動。市血防工作會議后，鎮政府立即組織成立了血防工作領導小組和血防技術指導小組，制定了《年血防工作方案》。月月日分別召開春季血防工作會議，就春季血防工作進行了安排部置，進一步明確了職責分工。鎮政府分管領導與各村、有關部門和單位簽定了《廣漢市年度控制血吸蟲病工作目標管理責任書》，將血防工作進一步量化，加強了春季血防工作的監督、考核力度，確保各項工作落到實處。
二、加強業務培訓，確保工作規范化
按照鎮血防領導小組的安排，月日鎮衛生院對全鎮醫護人員開展血防業務培訓會。月日，在召開了由各村參加的滅螺現場會，要求各村務必按照技術規范實施滅螺。鎮衛生院加強血吸蟲病診治技術培訓，防止誤診、漏診。對凝似病人要求及時轉診到血防站進一步檢查治療。
三、開展血防健康教育，提高群眾自我防護意識
大力開展血防知識宣傳，將血防工作的要求、血吸蟲病防治知識、目前進展情況等通過廣播板報等進行宣傳。同時，鎮衛生院出板報1期，在場鎮設立宣傳點，向群眾宣傳血防知識，印刷并發放《血防知識》宣傳資料2000份。在中小學校開展健康教育，開設了血吸蟲病防治知識專題課時，從預防入手，盡力減少中小學生感染數量。并通過學生將防治血吸蟲病知識從學校到家庭，再由家庭到社會，形成全社會共同防治共識。
四、以易感地帶為重點，大力開展查、撿、滅螺工作，狠抓各項防治措施
鎮政府以村為單位，組織成立了血防工作小組，由村委會主任任組長，村五職干部為成員，層層落實責任制。各村組織社員由衛生防疫醫生隊開展本地區的查滅螺工作，鎮分管領導親自到現場監督檢查和指導血防工作。今年春季共查螺400652平方米，查出有螺面積58405平方米；撿螺6000只交血防站壓片鏡檢，未發現陽性釘螺。并于月日鎮政府組織滅螺隊對6個村有螺環境進行全面集中滅螺，一周滅螺175215平方米。經過大家共同努力，現存有螺面積58405平方米。降低了有螺面積，清理了釘螺孳生環境，盡量減低血吸蟲病發病率，保障群眾身體健康。
五、加大資金投入，確保血防人力和物資的需求
一.基礎建設
年是我校各項改革迅速發展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1.參與制定了學校物資采購、設備管理及相關規章制度若干項。規范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規范化。
2.在學校機構改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監督職能進一步得到體現，可以更好的為領導提供決策依據。
3.調整人員的知識和年齡結構,新增專業審計人員2名（均為應屆本科畢業生），加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計師資格。經驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結合，形成了一支知識結構和年齡結構較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二.學習及培訓
強化措施，進一步提高審計人員的業務素質和政治素質，使我校每個內審人員都真正成為"思想領先、業務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察團赴等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2.與大學、理工大學、大學等省內外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
3.加強自身業務素質的學習，積極進行學術研究和探討，公開發表專業學術論文4篇。
三.參與后勤改革
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集團已逐步成為獨立核算、自主經營、自負盈虧的經濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集團每個中心進行了成本核算，并結合外校經驗，根據本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發展起到了應有的作用。
四.參與校辦產業改革
"科教興國"和"發展高科技，實現產業化"這一戰略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產業帶來了新的機遇和挑戰。但是由于校辦企業的利益和學校的利益并不完全是一致的，企業內某些同志往往會為了個人利益或小團體利益而致學校利益于不顧，很難保證學校國有資產的保值增值。面對這一現狀，我們會同財務處、企業管理處一道，參與制定了校辦產業改革工作的相關文件，對校辦每個企業進行了清產核資，摸清了企業家底，改善了經營環境，明確了經濟責任，提高了經濟效益，為領導提供了決策依據，為學校的改革和發展做出了貢獻。
五.參與各項招投標工程及政府采購
隨著學校改革的迅速發展，加強內部管理，強化內部監督機制就顯得尤為重要。學校工程建設和物資采購是與市場緊密相聯的，要實現對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規章制度來規范和約束。我們參與制定招投標程序及學校物資采購工作的相關規定并監督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計處自始至終全過程參加，充分發揮了事前、事中、事后審計的監督作用。一年來共參與招投標項目及物資采購項目110余項，監督簽訂經濟合同50余份，涉及金額近千萬元，為學校節約資金130多萬元，規范了學校物資采購行為，維護了學校的經濟利益。
六.具體審計工作
認真貫徹落實"三個代表"重要思想，進一步搞好內審工作，按照審計署提出的"積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險"的原則，穩步推進審計工作深入的開展。
1.開展決算審計2項，通過對年度學校財務決算和工會經費決算情況進行審計，提出了相關意見和建議，進一步規范了學校預決算的編制和管理工作。
2.開展財務收支審計和專項審計調查4項，提出合理化建議20余條，查處應交未交學校資金共計162萬元（其中家電公司107.6萬元；機械廠29.92萬元；印刷廠16.21萬元；文體用品公司8.23萬元），現基本已全部追回。
3.經濟責任審計是為了加強對領導干部的管理和監督，正確評價其經濟責任、促進黨風廉政建設、保障國有資產增值而實行的一種監督管理制度。一年來我們開展經濟責任審計4項，既澄清了廠長（經理）任期內的各項經濟責任，同時又為企業和學校提出了一系列建議和措施，促進了企業的經營管理,為校領導提供了決策依據。
4.基建審計：隨著我校辦學規模的進一步擴大，基礎建設項目資金的投入繼續增加，全處同志克服人員少，任務重，審計事項跨度長的困難，以我校自身的利益為出發點，緊抓工程項目審計，從工程的招標、施工到竣工驗收結算的每個環節，實行全面審計，從中發現存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額和多結算工程款諸多問題，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目340多項，審計金額5000多萬元，審減金額160多萬元。為學校挽回了經濟損失，維護了學校合法權益，有效地規范了工程項目的管理。
5.科研工作是高校發展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監督，使這些資金充分發揮作用和效益。一年來我們開展科研經費審簽11項，促進了科研工作的發展。
6.全面開展審計工作，對全校教職工關心的熱點、重點問題進行審計監督。開展住宅樓工程財務決算審計25項，糾正不合理費用支出2萬多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實維護了廣大教職工的利益，開展專案審計1項,糾正違紀資金12余萬元,建議并給予責任人行政處分和經濟處罰。嚴肅了黨紀國法，受到了全校教職工的好評。
7.積極開展對外聯系，經常性的和省內外高校合作，繼續保持與兄弟院校的友好往來,共與兄弟院校合作開展審計項目2項,既查清了問題,又達到了相互學習,相互交流的目的。樹立了我校形象，提高了我校知名度。
七.工作體會
1.領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。
領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。校領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。
2.健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。
在校領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，辦公環境大大改觀，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業技術要求高、工作難度大的工作?，F在我們審計處共有專業審計人員6名，其中高級會計師1名，高級審計師1名，會計師和工程師2名，今年又新引進應屆本科畢業生2名。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我校審計事業的長遠發展奠定了堅實基礎。
3.內審要樹立服務意識。
在近期開展的靖江街道書記主任經濟責任審計中，區審計局從全部政府性資產審計試點要求、試點內容性質出發，運用“四種方法”，積極探索資產審計技術。
1．業務查詢。鎮街政府性資產，無論從最初形成過程、處置使用、日常狀態管理等諸多環節一般來講都分散在相關業務管理部門。所以對資產審查，根據可能擁有重要資產類別和審計方案審查內容要求，把涉及土地、房屋建筑物等有關業務管理部門如城建科、經管科、農業科首先確定為審查的具體對象。大量采用審計查詢單形式，從該類資產的來源途徑、權屬、坐落地、占地面積、建筑面積、使用狀態、用途、臺帳管理程度等要求被審計單位作出書面答復并提供相應證明資料。對業務進行審計查詢，并作為資產審計的首選方法和繼續審查的起點，其優點：一是可以從查詢中了解業務活動具體過程情況，彌補財務資料只反映結果信息的不足；二是更容易使審計獲取帳外存在的一些審計事項，特別是資產不入帳等情況；三是從查詢答復中，可以幫助審計進一步分析判斷，為進一步審計追查提供判斷依據。
2．核對追查。多數情況下，尤其是涉及一些敏感或性質較為嚴重的問題事項，如土地租賃，往往在提供審計查詢答復和資料時，常有所保留，如果缺乏職業敏感性的話，很容易產生查證疏漏。因此，在本次試點審計中，在業務查詢基礎上，我們再結合核對追查，將業務答復與財務帳面反映信息或協議合同等進行關聯性核對，對于存在的核對差異，則再次進行審計的書面查詢，追查產生差異的原因。對存在的每一處差異，都要求逐項答復，逐項提供資料佐證。通過核對追查，力爭相關審計事項能做到問全問透，問題線索查深查透。如，對圍墾土地使用及租賃收益處理審查時，通過查詢、核對、再查詢再核對循環查證，發現土地租賃不規范造成的土地權屬不清，影響國有資產收益等問題。
4．普遍推斷。從以前年度對其他鎮街和部門審計的信息積累中，從各鎮街政府性資產共性構成出發，從普遍事項中來推斷資產審計重點。如圍海造田是我們歷史已久的宏大工程，區、鎮、村三級根據投入情況，都分別擁有著數量不等的圍墾土地，在試點中，將圍墾土地使用與收益管理作為重點中的重點進行審查，審計效果非常明顯，發現了臺帳管理、土地資產租賃使用、收益游離帳外、租金欠收、圍墾房屋和電力設施等長期留存帳外等問題。
審計局高度注重內審任務建立，加強對社會開展的順應力和開展力。
一是在展開跟進型內部審計的還，順應新開展的需求，構成以預防風險為中心的風險治理機制。積極展開風險導向審計，促進各行業環繞預防風險、排遣風險、節制風險為重點的風險導向治理。使內部審計監視重心前移、監視視野前傾、監視思想前沿。中國工商銀行分行設定精細，科學的內控治理順序、細化、分化評價目標，使內控治理掩蓋中各層面、貫串各環節、掃描全進程，有用預防風險。電業公司注重發揚內部審計在預防風險方面的把關效果，每年展開工程項目審計200多項，審減金額百余萬元。有些金融企業樹立“前臺營業操作部分、風險治理部分、后臺監視反省部分互相共同、互相制衡的風險防控機制”，還樹立起營業、合規和內審“三道防地”分明加強風險管控功用。
二是由理論型內部審計向理論探究型內部審計改變。市內審協會積極開辟內審任務理論的根底上積極升華理論看法，構建內審理論開展系統。探究治理審計理論，順應新期間對資產治理、決議計劃治理和理念治理的新要求，掌握治理的層給和幅面。注重以資產治理為基本、以決議計劃治理結果為中心，使內審的治理程度完成理論跨越。積極探究風險導向審計理論，強化風險導向審計對各類風險的預警功用、評價功用、定位功用、排遣功用、調控功用。實在搞好風險品種、風險部位、風險風險、風險走向、風險轉變、風險周期等內容猜測預判，實時鎖定重點環節風險、重點項目風險、重點對象風險。探究信息情況下的審計理論，增強內審治理方法由傳統手工操作向現代收集操作改變，使各行業具體履行審計項目信息化節制準則，打造以信息技能為依托、以收集掩蓋為伎倆、以流程治理為特征的現代信息情況支撐系統。
三是由單一目的審計向多元目的審計改變。市內審出力處理單一查賬式的審計方法，向構建多位集成的目的系統演進。以加速改變經濟開展方法為目的，推進各行業界審任務明白任務定位，鎖定任務走向。內審協會確定“自立立異、重點跨越、支撐開展、引領將來”的任務方針，使任務出力點向提拔中心競爭力、提拔行業開展力的軌道上來。以推進資產保值增值為目的，各行業界審組織把存眷行業資產保值增值增效作為中間環節，促進做大資產總量、培養資產增量、盤活資產存量。市郵政局五年里固定資產新增1817平方米，資產收益率到達3.8%。以促進治理程度進步為目的，連系各行業實踐，增大科學治理、現代治理、有用治理的內在，用治理構架開展、用治理催生開展。市教育行業在財力支出審批上，設定內部審計把關順序，使內審審計超前介入、先期審核，然后加強了內審任務對財政支出的管控效果。本年以來，全市內審機構提出完美內節制度建立、梗塞治理破綻定見和建議600余條，改正違規問題金額6000余萬元，促進增收節支金額813萬元。以促進指導干部建立為目的，積極展開本行業所屬單元法定代表人任期或離任經濟責任審計，實在評價好指導干部在制訂和施行經濟決議計劃、搞好財政和資產治理、進步經濟和社會結果及自我約束等方面的實績，客觀公平地界定本行業指導干部經濟責任。
一、思想學習情況
作為一名黨員干部，本人認真學習黨的理論知識，堅持用與時俱進的科學理論武裝頭腦，理論聯系實際，做到學有所思、學有所悟，學有所用，時刻牢記黨員的責任和義務，永遠在思想上保持先進性。
面對新部門、新專業及新知識，我以小學生的姿態，認真學習審計、紀檢監察等知識，參加了省公司舉辦的審計人員學習班，認真學習了《國網公司審計人員基礎知識》、《國網公司紀檢監察干部實用手冊》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識，為快速進入工作角色打下基礎。
認真學習集團公司安排的機關作風建設的學習課程，深刻領會，并將之融匯到具體的工作中；同時本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學習相關的經濟刊物和書籍，保持對當前經濟及經濟活動理解，并在現實的工作實踐中加以運用。
二、工作情況
1、按照年審計工作計劃，本人主持并完成了對物業公司原經理辛社輝、監理公司原經理付紅衛、管理公司原經理郭團社、調試公司原經理王萬海的經濟責任（離任審計）審計和調試公司大唐渭河電廠項目、監理公司河北黃驊項目的經濟效益審計。在審計工作中，客觀、公正評價被審計人員的工作業績，全面真實反映被審計單位（項目）的真實經營情況，為被審計單位的生產經營提供借鑒，為集團公司的長遠發展提供了可靠翔實的依據。審計過程嚴密，審計結論獨立客觀，審計人員嚴格遵守審計注意事項，廉潔自律，受到了被審計單位的一致好評。在省公司年優秀審計項目評審中，對管理公司原經理郭團社的經濟責任審計項目獲得了評審組的一致好評，有望獲得優秀審計項。
2、根據省公司審計部的工作安排，本人在年6月被省公司審計部抽調參加了省公司廢舊物資專項檢查，具體檢查了西安電力機械廠、陜西送變電公司、渭南供電局三家單位；年月，參加了國網公司的湖南省電力公司廢舊物資稽核檢查，對湖南省電力公司本部、湖南電力設備廠、常德電業局、衡陽電業局的廢舊物資管理情況進行了檢查；年月，參加了省公司對秦川電站儀表廠的經濟責任審計。在以上外部審計中，本人運用自己的知識和能力，高質量地完成了任務，受到了省公司審計部領導的贊賞。
通過以上外部審計工作，開拓了視野，學習了兄弟單位好的經驗，使自己的業務知識得到了檢驗，更好的拓展了自己的知識面和知識深度。
3、小金庫專項治理工作
按照國網公司、省公司“小金庫”專項治理的工作安排，從年月開始，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，在集團公司內部全面開展了“小金庫”專項治理，本人兼任“小金庫”專項治理辦公室主任，負責具體工作?？朔藛T缺乏、與正常審計和外出審計交叉干擾等困難，經過自查自糾、督導檢查、回頭看三個階段，歷時半年時間，檢查部門11個，班組8個，子分公司（項目部）63個（含6個子分公司），多經企業1個，黨團工會3個，接受省公司檢查三次，出具檢查報告二十余份，檢查過程扎實，資料準備翔實，工作質量較高。
三、廉政情況
85年——89年在西安市公安局十處的開元貿易公司任飲食業與商品零售業會計。我是學工業會計的，我單位人員少，對經濟大家都是一邊學一邊干，所以我常常吃住在單位，不分白晝，終于結合我單位實際情況，制定出適合我單位的會計核算方法。指導出納、保管、柜臺人員記帳，每月盤點、對帳。使我們單位帳目清楚，帳帳相符、帳實相符，經濟效益核算真實，按月足額繳納稅金，受到稅務部門和領導的好評。
89年我考入西安市審計局，參加了一個月培訓之后，分配到商糧貿審計處，參加了金屬材料實行計劃內外統一市場價格情況的調查報告，對市化工原料批發公司89年承包經營審計，對市五金公司審計，主持了市石油公司審計（項目即將結束時，全局工作調整，我被調到行政事業審計處）收繳違紀資金39萬元。每星期三回局里學習我總是利用空閑時間學習法規，記錄了大量的法規、規定和筆記。90年9月至今在行政事業處工作，由于行政事業單位面廣，它包括國家政府的職能部門、政府的喉舌、對外的窗口、科教、文衛、體育以及有管理重要資金的社會團體等，這些單位的收入、支出項目復雜，國家的法規、規定也比較多，單位領導的職位、級別、層次比較高，要求我們審計人員對法規、政策的運用要適當，所以對政策、法規學習等方面抓的比較緊，為了能很好的理解國家的各項政策，我經常收聽中央電視臺的新聞和焦點訪談，收看陜西新聞，西安新聞、經濟半小時、財經報道等節目。由于經濟改革步伐較快，市場經濟取代計劃經濟，這幾年稅收、會計、審計、改革變化都很大，以至于與市場經濟緊密相關的金融學、財政學等學科越來越重要，為了搞好審計，為了能成為真正的合格的審計人員，我在不斷的學習，為了適應數字化時代的要求我學習計算機應用。
工作熱情高，熱愛審計事業，工作責任心強，審計客觀公正，廉潔奉公，遵守審計紀律，遵守職業道德，在工作中服從領導安排，不論領導分配的工作是否有我的名份，不論是做審計、搞調查、還是辦理市委、市政府交辦的專案,也不論是寒冬還是酷暑，我都一絲不茍的完成任務，有時為了按時完成任務加班加點，廢寢忘食，受到市上一些領導的好評，在行政事業處工作十一年半中（其中一年抽調到我市農村社會主義教育活動半年和我市執行“收支兩條線”檢查辦公室半年多，合計一年多），我完成審計項目101個，收繳違紀資金236萬元，為單位追回資金101萬元，向被審計單位提出各種建議200多條，完成市委、市政府交辦的專案審計3項，完成協助審計調查3項，寫審計信息二十多篇，97年在《城市審計》第3期上發表了“藥品價格混亂應予引起重視”同年在《城市審計》第4期上發表了“對完善“兩條線”三點建議”，在2000年5月5日《中國審計報》上發表了“淺談審計發展與環境的關系”，在2000年《中國審計信息與方法》第8期上發表了“新的《中華人民共和國國家審計基本準則》與原準則的區別”，在2000年《陜西審計》第4期上與《審計文摘》2000年第12期上發表了“行政事業審計思考”，在2000年《陜西審計》增刊上發表了“社會環境對審計發展的影響”，在2001年《陜西審計》第4期上發表了“對審計承諾制度的淺析”在2000年《城市審計》第6期上發表了“淺談審計發展與環境的關系”并獲得2000年《城市審計》優秀論文二等獎。
審計中能從被審計單位內部控制制度的了解入手，進行初步性測試，判斷被審計單位資料的可信度，估計固有審計風險與控制審計風險，決定采用審計方案，決定采用何種方式進行審計，即詳查法還是抽查法，根據對財務資料和非財務資料的初步審核，確定重要性與重要性水平，決定樣本的選取量。在抽樣中，常將隨機抽樣、系統抽樣、隨意抽樣結合起來。在對內部控制制度進行實制性測試中，對證據的獲取常能靈活應用檢查、監盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法，對有疑點的問題，緊追不舍敢于碰硬。能指導被審計單位財務工作，能為他們提供會計咨詢、財務咨詢和稅務咨詢等方面的服務。能從被審計單位會計資料中，研究他們存在的深層次問題，應用計算、分析性復核等方法說明問題的重要性，以引起被審計單位領導的重視，對其管理中存在的問題與漏洞提出改進的建議，受到被審計單位以及領導的好評。
在我抽調到農村社會主義教育活動中時，利用我們的特長，為村里摸清了家底，指導村里建立會計制度，幫助他們建帳。在抽調到“收支兩條線”檢查辦公室工作期間，能完成交給我的各項工作。
