引言：易發(fā)表網(wǎng)憑借豐富的文秘實踐，為您精心挑選了九篇經(jīng)濟責任審計工作總結(jié)范例。如需獲取更多原創(chuàng)內(nèi)容，可隨時聯(lián)系我們的客服老師。

第1篇

一、縣級以下領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作的主要問題

（一）計劃性與臨時性的矛盾。由于經(jīng)濟責任審計對象的不確定性造成了任務(wù)安排的臨時性，直接影響了審計部門的計劃性，審計力量的協(xié)調(diào)成為突出問題。由于審計任務(wù)的臨時性、沒有計劃性，最明顯的表現(xiàn)形式就是“先任后審”的逆程序作法，這樣一來經(jīng)濟責任審計就流于形式，起不到監(jiān)督領(lǐng)導干部廉政勤政的效果。

（二）審計風險與審計質(zhì)量的矛盾。由于目前人事制度改革不斷深入化，人動頻繁，離任審計對象較多，如領(lǐng)導換屆，一次性的離任審計委托少則三～五個、多則十幾個（有的時間跨度較長上級有關(guān)部門要求在較短的時間內(nèi)拿出審計結(jié)果報告），而審計部門力量較少，審計人員素質(zhì)參差不齊，審計方法還多停留在財政、財務(wù)收支審計方法上，審計資料的連貫利用也較差，往往使離任審計工作“人疲馬乏”效率不高，經(jīng)濟責任審計質(zhì)量很難保證，存在一定的審計風險。

（三）審計評價與評價標準的的矛盾。審計評價也是一個較難的問題，如何客觀、準確、具體地對領(lǐng)導干部任期內(nèi)經(jīng)濟事項進行評價，一直是審計人員在審計中急需解決的問題。特別是在財政、財務(wù)收支的真實、合法、效益以及內(nèi)控制度的健全、有效的評價方面，缺乏一個較為系統(tǒng)的評價體系，沒有量化界定，審計人員難以操作。

（四）審計結(jié)果與公開透明的矛盾。審計機關(guān)根據(jù)審計情況寫出審計結(jié)果報告，審計結(jié)果報告報送上級人民政府，抄送干部管理和紀檢監(jiān)察部門，審計結(jié)果不公開、不透明，審計結(jié)果運用缺乏標準，不利于將群眾監(jiān)督與審計監(jiān)督結(jié)合起來，也不利于審計人員在群眾監(jiān)督下，不徇私情、客觀公正地實施審計。

二、經(jīng)濟責任審計工作中應(yīng)采取的對策

（一）各級黨委和政府要加強領(lǐng)導，重視和支持經(jīng)濟責任審計工作。要建立、健全各級經(jīng)濟責任審計機構(gòu)，選調(diào)和配備一批政治素質(zhì)好、熟悉審計業(yè)務(wù)、具有一定政策水平的干部從事這項工作，以盡快適應(yīng)經(jīng)濟責任審計工作的發(fā)展需要，加強經(jīng)濟責任審計力量。要結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，從多方面給審計工作尤其是領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作以必要的支持，為盡快全面推行領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計制度創(chuàng)造良好的外部條件。

（二）實行真正意義上的部門聯(lián)動。成立一個由黨政有關(guān)領(lǐng)導參加，組織、人事、監(jiān)察、審計等部門組成的經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組，專門負責經(jīng)濟責任審計的組織協(xié)調(diào)和管理工作，建立聯(lián)席會議制度，及時布置、反饋和研究經(jīng)濟責任審計工作。地方黨委、政府要根據(jù)干部管理監(jiān)督工作的需要，確定經(jīng)濟責任審計制度規(guī)模；干部管理部門和審計機關(guān)共同擬定經(jīng)濟責任審計計劃名單，提交經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組討論決定，再提交黨委、政府批準，納入審計機關(guān)年度項目計劃。組織部門嚴格應(yīng)堅持“先審計后離任”的原則，做到不審計、不任、不重用，參考審計結(jié)果，再決定人事去留。將“離任審計”的觀念轉(zhuǎn)變?yōu)椤叭温殞徲嫛钡挠^念上來，積極推行“任中審計”有利于分解工作量，避免突擊性，從而使得審計部門有充裕的時間來澄清問題，保證審計質(zhì)量，降低審計風險，提高審計結(jié)果的利用率。

第2篇

【關(guān)鍵詞】 供電企業(yè); 經(jīng)濟責任審計; 內(nèi)部審計

《中央企業(yè)任期經(jīng)濟責任審計管理暫行辦法》所指企業(yè)經(jīng)濟責任審計,是指依據(jù)國家規(guī)定的程序、方法和要求,對企業(yè)負責人任職期間所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性及重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟活動,以及執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況進行的監(jiān)督和評價活動。按照該項規(guī)定,電網(wǎng)公司對領(lǐng)導干部開展了經(jīng)濟責任審計,并按干部任免權(quán)限“誰任命,誰審計”的分級負責、分工審計原則,根據(jù)“全面審計,突出重點”的要求,加強對重大經(jīng)營決策、重大經(jīng)營風險、重要管理事項、重點控制環(huán)節(jié)和大額資金的檢查,對領(lǐng)導干部職責范圍、經(jīng)濟責任履行情況進行審計評價。在實際開展市級供電企業(yè)經(jīng)濟責任審計過程中深刻感受到,遵循科學的審計程序,獲取領(lǐng)導的支持,取得充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù),做好經(jīng)濟責任審計評價,實行審計成果轉(zhuǎn)化,提高審計人員綜合素質(zhì)等,對于成功開展任期經(jīng)濟責任審計工作具有重大影響。

一、市級供電企業(yè)經(jīng)濟責任審計的實施程序

(一)審前準備

市級供電企業(yè)任期經(jīng)濟責任審計的實施對象是所屬二級單位(縣電力局、專業(yè)管理所或相關(guān)多經(jīng)企業(yè))的正職。根據(jù)市局《任期經(jīng)濟責任審計指令書》和《關(guān)于對部分中層干部進行離任審計的通知》精神,進行審前調(diào)查,制訂審計方案,成立審計組,選派審計人員,確定審計任務(wù),聽取被審單位離任領(lǐng)導任職期內(nèi)的工作自述,查閱年度工作計劃、工作總結(jié)、會計報表及其附屬經(jīng)濟資料,了解被審計單位基本情況、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營管理、內(nèi)控制度、財務(wù)收支及人員情況、離任時的財務(wù)狀況,在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上找準審計切入點,確定審計分工和完成審計目標的具體日程。

(二)審計實施

審計實施中,審計人員通過實施審計程序,采用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計算和分析性復(fù)核等方法,獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),同時作好審計記錄,寫好審計工作底稿,并與被審計單位交換審計意見。通過對企業(yè)負責人任職期間經(jīng)營成果、財務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量和有關(guān)經(jīng)營活動、重大經(jīng)營決策以及經(jīng)營績效審計,正確評價領(lǐng)導干部工作業(yè)績和廉潔自律情況。

(三)審計終結(jié)

審計終結(jié)階段的主要工作是撰寫審計報告,在界定企業(yè)負責人工作業(yè)績和經(jīng)濟指標完成情況時,針對不同職責范圍的審計對象選擇適當?shù)膶徲媰?nèi)容和考核指標。根據(jù)電力企業(yè)的生產(chǎn)和核算特點,對縣級電力局和城區(qū)局級主要領(lǐng)導考核的主要經(jīng)濟技術(shù)指標有:售電量、銷售收入、銷售成本、內(nèi)部利潤總額、售電均價、電費回收率、資金上解率、綜合線損率和全員勞動生產(chǎn)率等指標計劃完成情況、國有資產(chǎn)管理情況;對獨立核算的多經(jīng)企業(yè)考核企業(yè)領(lǐng)導任期內(nèi)各年年末資產(chǎn)、負債及股東權(quán)益增減變化情況、各年產(chǎn)值、成本、利潤指標完成情況、職工人年均收入情況、稅費上繳及企業(yè)所得稅減免情況、普通股股利分配情況、資產(chǎn)保值增值和管理情況等;對報賬制核算的專業(yè)管理所考核其年度預(yù)算執(zhí)行情況。

主要工作業(yè)績從財務(wù)資產(chǎn)管理、供用電管理基礎(chǔ)工作、營銷管理、工程管理、內(nèi)部控制制度的制訂及執(zhí)行情況等諸方面進行考察和認定。離任審計完成后,要做好審計檔案歸檔保管工作。

二、幾點體會

(一)領(lǐng)導重視是做好經(jīng)濟責任審計工作的前提

1.經(jīng)濟責任審計是根據(jù)我國干部管理的需要而開展的,已成為一項具有中國特色的經(jīng)濟監(jiān)督制度,是一項政策性很強的工作,從立項到審計評價都必須有一定的行為準則。經(jīng)濟責任審計作為企業(yè)強化內(nèi)部監(jiān)督約束機制的一種有效方式,日益受到電網(wǎng)企業(yè)各級領(lǐng)導的重視,國家電網(wǎng)公司和省、市電力公司分別制訂了《經(jīng)濟責任審計辦法》和審計業(yè)務(wù)指南,促進了經(jīng)濟責任審計工作的順利開展。

2.經(jīng)濟責任審計涉及企業(yè)經(jīng)營管理全過程,上級領(lǐng)導將經(jīng)濟責任審計作為企業(yè)加強經(jīng)營管理、提高經(jīng)營效益的重要手段。在目前經(jīng)濟責任實施中,審計通知書、審計報告均由單位主要領(lǐng)導親自簽發(fā)和提出意見,并將審計報告作為考核、使用干部的重要依據(jù)。領(lǐng)導的支持為經(jīng)濟責任審計工作提供了寬松良好的外部環(huán)境。

3.經(jīng)濟責任審計內(nèi)容廣泛,審計方法靈活多樣。利用核對、比較、詳查或抽查及內(nèi)部控制制度查驗等審計方法進行對比分析,對業(yè)績指標采取縱橫對比法,對重大經(jīng)營決策和特定問題作出分析。通過分析比較,摸清家底,肯定成績,指出存在的問題,提出管理建議。離任者自覺接受審計,配合審計,明確了其在任的經(jīng)濟責任。繼任者明確工作思路,盡快適應(yīng)新的環(huán)境,保持了工作的連續(xù)性。上級領(lǐng)導和繼任者借助審計力量,全面了解單位的真實情況,進一步規(guī)避和控制風險,確定其經(jīng)營決策。

(二)獲取充分可靠的審計證據(jù)是保證經(jīng)濟責任審計質(zhì)量的關(guān)鍵

中國內(nèi)部審計具體準則指出“審計證據(jù),是指內(nèi)部審計人員在從事審計活動中,通過實施審計程序所獲取的,用以證實審計事項,做出審計結(jié)論和建議的依據(jù)”,它是解除或追究被審計人經(jīng)濟責任的依據(jù)。審計證據(jù)具有相關(guān)性、充分性、可靠性的特點。相關(guān)性即審計證據(jù)與被審計事項密切相關(guān);充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見;可靠性是指證據(jù)的可信程度。審計證據(jù)質(zhì)量的高低不僅影響審計證據(jù)的證明力,而且關(guān)系到審計報告的客觀性和公正性。因此獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)是保證電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)濟責任審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

證據(jù)的類型取決于審計目標,經(jīng)濟責任審計內(nèi)容廣泛,包括內(nèi)控制度、重大經(jīng)營決策、財務(wù)收支、績效、工程管理、營銷審計等,需要獲取多方面的證據(jù)。其中:財務(wù)審計是對企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督,對企業(yè)財務(wù)報表反映的會計信息依法作出客觀、公正的評價,取證目標是證實會計報表所作的各項認定;績效審計是在傳統(tǒng)的財務(wù)支出審計的基礎(chǔ)上,從企業(yè)支出的成本和取得的效益、效果來衡量其物質(zhì)資源、人力資源配置與消耗的經(jīng)濟性、效率性和效果性,取證目標則是各項經(jīng)營指標、效率指標和效益指標等的實現(xiàn)情況;電力營銷審計是對電網(wǎng)企業(yè)的市場營銷組合因素(即電力產(chǎn)品、價格、地點、促銷)效果的審計。其取證要關(guān)注電量、電費、線損數(shù)據(jù)來源真實性、電價政策執(zhí)行的正確性、電費回收的及時性,回收率指標完成的真實性、電費資金管理的安全性和賬務(wù)管理的合規(guī)性、電力營銷管理工作的規(guī)范性、線損管理制度的健全性及其執(zhí)行效果;工程管理審計主要關(guān)注工程立項、建設(shè)過程、工程(預(yù))結(jié)算、工程竣工決算各環(huán)節(jié)的審計取證等等。

在實際工作中,市級電網(wǎng)企業(yè)領(lǐng)導干部任期短至1~2年,長至7~8年,跨越時間長的經(jīng)濟責任審計項目有些證據(jù)可能難以取得。同時,由于“先離任后審計”現(xiàn)象的存在,導致審計發(fā)現(xiàn)情況不能及時向當事人了解,而繼任者受到對情況不了解或不愿觸及矛盾等因素的影響,有可能增加審計發(fā)現(xiàn)和落實問題的難度,在一定程度上影響了審計證據(jù)的質(zhì)量。

(三)審計的評價是經(jīng)濟責任審計的核心和重要環(huán)節(jié)

經(jīng)濟責任審計評價是在對被審計單位主要負責人所在單位經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計的基礎(chǔ)上,對其任期內(nèi)履行經(jīng)濟責任情況作出的綜合評價。根據(jù)國家電網(wǎng)公司、省、市電力公司對企業(yè)負責人的考核要求,供電企業(yè)任期經(jīng)濟責任審計評價內(nèi)容主要包括:企業(yè)財務(wù)狀況評價;企業(yè)經(jīng)營成果評價;企業(yè)內(nèi)部控制制度評價和企業(yè)重大經(jīng)營決策評價。審計評價的方法是:以市級電網(wǎng)企業(yè)負責人任期經(jīng)濟責任目標為標準進行對比評價,確定資產(chǎn)經(jīng)營責任和工作目標的完成情況;采用國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)平均水平為標準進行對比評價,分析任期內(nèi)取得的成績和存在的問題;以國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)先進水平為標準進行對比評價,尋找本單位的差距。對取得的成績和查證的問題進行審計界定,分清直接責任和主管責任。

經(jīng)濟責任審計不同于傳統(tǒng)的財務(wù)收支、經(jīng)營管理、經(jīng)濟效益審計等,傳統(tǒng)審計對事不對人,領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計是一種政策性強,且既對事又對人的復(fù)雜的審計方式。該審計不僅工作量大,而且經(jīng)濟責任劃分、審計評價都有一定的難度。一是可能因為以前家底不清,造成對接任認定困難;二是離任者非常關(guān)注審計評價,成績多本人感到滿意,問題多離任者不肯接受,因此審計評價是經(jīng)濟責任審計的核心和重要環(huán)節(jié)。

經(jīng)濟責任審計評價要遵循客觀性、相關(guān)性、公正性、發(fā)展性和定性與定量相結(jié)合的原則,熟練掌握相關(guān)政策,謹慎評價,建立在全部事實的基礎(chǔ)上,全面看待被審計人的功過。同時認定經(jīng)濟責任不脫離當時當?shù)氐目陀^環(huán)境和歷史條件,嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定,對審計范圍內(nèi)的經(jīng)濟責任履行情況,注重數(shù)據(jù),作出真實、客觀、公正的評價。對非審計事項、審計中未涉及的事項、審計證據(jù)不充分的事項不作評價,堅持數(shù)據(jù)評價原則和準確性原則,使用規(guī)范語言。

(四)審計成果的轉(zhuǎn)化和運用是經(jīng)濟責任審計工作的價值所在

審計成果是指出具的審計報告、審計結(jié)果報告、審計決定等結(jié)論性文書和其他相關(guān)的審計成果資料。審計成果運用是審計工作的最終環(huán)節(jié),也是經(jīng)濟責任審計工作的關(guān)鍵和價值所在。

電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)堅持先審計、后離任的要求,內(nèi)部審計部門要強化服務(wù)意識、大局意識,不斷創(chuàng)新,把審計結(jié)果轉(zhuǎn)化為紀檢、財務(wù)和人力資源部門需要的審計成果。同時與人力資源部、紀檢監(jiān)察部門統(tǒng)一安排,分工協(xié)作,建立任期經(jīng)濟責任審計檔案,共同做好經(jīng)濟責任審計工作。審計部門對查出問題的整改工作跟蹤督促落實,明確專人負責,有針對性地安排后續(xù)審計或?qū)徲嫽卦L,加強對審計建議、意見的整改落實,督促被審計單位加強對被審問題的認識,以促使其加強管理。審計成果的有效利用,一方面,能夠促進提高內(nèi)部審計質(zhì)量,擴大內(nèi)部審計影響力,提高內(nèi)部審計監(jiān)督的有效性;另一方面,能夠加強干部管理監(jiān)督,促進電網(wǎng)企業(yè)在干部選拔、加強干部廉政勤政建設(shè)、完善防范機制等方面發(fā)揮重要作用。

(五)提高審計人員綜合素質(zhì)是做好任期經(jīng)濟責任審計工作的保證

由于經(jīng)濟責任審計專業(yè)性強,且實行的時間不長,在審計內(nèi)容、方法、程序、評價上還需逐步規(guī)范。內(nèi)部審計人員在參與市級供電企業(yè)經(jīng)濟責任審計中,普遍感覺到,要在較短的審計時間內(nèi)對企業(yè)負責人任期內(nèi)的經(jīng)濟責任作出一個較準確的定量、定性評價,難度較大,且具有一定的風險。因此,內(nèi)部審計人員要嚴格遵守審計人員職業(yè)道德,實事求是,客觀公正,在實踐中不斷提高自身專業(yè)技術(shù)水平、調(diào)查研究能力、綜合分析能力和工作的責任心。目前,市級供電企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部審計人員以財務(wù)和工程審計人員為主,而經(jīng)濟責任審計對審計人員知識面要求高,客觀需要內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)層次呈現(xiàn)多學科、多領(lǐng)域的狀態(tài),需要復(fù)合型人才。一名合格的內(nèi)部審計人員必須具備較好的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德,必須熟悉會計業(yè)務(wù)及其風險控制,了解供電生產(chǎn)的特點、主要流程及營銷管理知識,了解和掌握新技術(shù)的運用,學會與企業(yè)不同專業(yè)人員交流、溝通,具備較好的文字表達能力,從而保證任期經(jīng)濟責任審計工作的質(zhì)量,提高內(nèi)部審計工作的科學性,增強審計風險防范能力,把市級供電企業(yè)經(jīng)濟責任審計工作干得更出色。

【主要參考文獻】

[1] 中央企業(yè)任期經(jīng)濟責任審計管理暫行辦法.國資委7號令,2004.

[2] 張連華.內(nèi)部審計實務(wù)精要[M].湖南教育出版社,2006.

第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部經(jīng)濟責任審計；問題；對策

一、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計概述

企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門的負責人、企業(yè)下屬全資或控股企業(yè)的法定代表人在任職期間對所在企業(yè)或部門的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動履行的職責、義務(wù)是否執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)的情況進行監(jiān)督和評價的活動。包括離任經(jīng)濟責任審計、任中經(jīng)濟責任審計和專項經(jīng)濟責任審計。

開展經(jīng)濟責任審計，可以從源頭上對腐敗進行預(yù)防及治理，增強領(lǐng)導干部的責任意識和自我約束意識，促進企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值。

二、內(nèi)部經(jīng)濟責任審計存在的問題及原因

1.審計缺乏計劃性，項目開展相對滯后。因企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計大都開展于領(lǐng)導離職或提任之后，審計部門臨時受托開展業(yè)務(wù)，沒有真正把領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計貫穿于整個任職期間，形成了審歸審、用歸用，審計部門只是走形式的一種現(xiàn)象，難以發(fā)揮經(jīng)濟責任審計應(yīng)有的效率和效果， 起不到監(jiān)督作用， 也不能效地評價領(lǐng)導干部， 達不到警示和震懾作用。

2.審計缺乏獨立性。顧名思義，內(nèi)部經(jīng)濟責任審計就是由內(nèi)審部門開展的一項審計工作，審計部只是公司的一個職能部門，被審對象則是公司的主要負責人，從層次上來說，缺乏獨立性。又由于審計部門人員與被審計領(lǐng)導干部相互都比較熟悉，所以不可避免地會受到企業(yè)內(nèi)部復(fù)雜人際關(guān)系的影響。也可能因為自身利益的原因，他們還要與其它部門交道，或需要求人辦事，這其中就可能包括被審計單位，這也很容易使審計人員產(chǎn)生麻痹思想而簡化了相關(guān)程序， 對企業(yè)已發(fā)生的變化不能引起足夠的重視，形成思維定勢，影響審計的效果。

3.審計缺乏聯(lián)動性。內(nèi)部審計業(yè)務(wù)一般是由審計部門獨立完成，而審計人員的知識結(jié)構(gòu)也相對單一。雖然有的集團公司將審計與紀檢監(jiān)察合為一個部門，但在開展業(yè)務(wù)時仍然是各負其責、各施其職，且與審計涉及的組織、人事、管理、等部門之間也缺乏聯(lián)動，所以在審計對象的確定、審計任務(wù)的實施、審計報告審查、審計結(jié)果落實、審計問題的處罰等問題上缺乏交流與溝通，使經(jīng)濟責任審計失去意義。

4.審計信息片面或失真。一是從已審計過的離任領(lǐng)導來看，一般任職的期限長，少則三五年，多則十幾年，涉及的會計資料繁多、財務(wù)人員更換頻繁，對以往的經(jīng)濟事項不了解，加之審計工作量大，審計工作時間短，所以我們在審查時多以近三年的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況作為審計的重點進行關(guān)注，而對以往年度只作為審查事項需要追溯時的抽查范圍，不會詳細審計。二是歷屆領(lǐng)導離任后，都會涌現(xiàn)一些由于厲害關(guān)系而阿諛奉承或惡意誹謗的評價，所以對領(lǐng)導的測評表上的分數(shù)就顯得不是尤其重要。這樣做就容易使任期內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項得不到全面的、徹底的審查，而是“蜻蜓點水”，影響審計質(zhì)量。

5.審計業(yè)務(wù)開展受限。一是新領(lǐng)導接任后，他認為前任領(lǐng)導已經(jīng)調(diào)離，再對他進行審計只不過是履行一種程序，意義不大；如果離任者升遷，職位高于現(xiàn)任領(lǐng)導，審出問題可能對自己不利，所以不會主動積極地配合審計人員的工作。二是被審計者認為自己已經(jīng)升遷，審計只不過是走走過場，審好審壞都沒多大關(guān)系；或是離任者被調(diào)離時本身就存在著各種不好的情緒，所以就更不愿意配合審計人員的調(diào)查工作，使審計業(yè)務(wù)開展受限。

6.審計評價不盡詳實。開展經(jīng)濟責任審計后， 通過對資產(chǎn)、負債、損益的真實性、國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況、經(jīng)濟目標責任制的完成情況及遵守財經(jīng)紀律等情況的審核， 能夠比較客觀公正地評價經(jīng)濟責任人的經(jīng)營實績。但從實際情況來看，由于被審領(lǐng)導離職或提任后，可能已成為審計部門負責人或更高層次的領(lǐng)導，也可能由于被審領(lǐng)導與審計人員之間存在著復(fù)雜的人際關(guān)系，致使審計人員在做出審計評價時只談優(yōu)點，不提缺點，或夸大業(yè)績，縮小問題。不能為人事部門對領(lǐng)導干部進行考核時提供詳實可靠的依據(jù)。

7.審計人員對待任期經(jīng)濟責任審計的意識有待轉(zhuǎn)變。經(jīng)濟責任審計往往開展于領(lǐng)導離任以后，所以不少的審計人員存在著可審可不審的意識，他們認為領(lǐng)導已經(jīng)離任，時局已成定勢，經(jīng)濟責任審計只不過是做形式，走過場，審與不審都一個樣。所以在這種心理前提下進行的審計難以發(fā)揮審計作用。

三、加強經(jīng)濟責任審計的幾點對策

1.加強審計的計劃性。人事部門在對擬任用的領(lǐng)導干部進行考察期間，審計部門則應(yīng)介入開展經(jīng)濟責任審計，被審領(lǐng)導離任之前，做出合理、有效、真實的審核評價意見。切實避免出現(xiàn)“事前不見，事中不靠邊，事后瞪起眼”，充當事后諸葛亮，提供一些時過境遷，只能警示后人的“馬后炮”審計報告。

2.改善審計環(huán)境，增強審計獨立性。一是改變內(nèi)審部門與被審對象之間的隸屬關(guān)系，將內(nèi)審部門設(shè)在更高一級的層次，直接在集團公司審計委員會的領(lǐng)導下開展審計工作，增強審計獨立性。二是在開展經(jīng)濟責任審計時，實行以外部審計為主，內(nèi)審配合的方式。外部審計的優(yōu)點是審計人員與被審計單位的管理層不存在行政上的依附關(guān)系，不需看領(lǐng)導的眼色行事，只需對國家、社會和法律負責，因而可以保證審計的獨立性、強制性、權(quán)威性和公證作用。內(nèi)審的優(yōu)點是審計人員對本單位業(yè)務(wù)、流程熟悉，能保障審計業(yè)務(wù)少走彎路，增強時效性。

3.建立聯(lián)審制度。內(nèi)部經(jīng)濟責任聯(lián)審制度是指由審計、紀檢監(jiān)察、組織、人事、財務(wù)、法律等部門的主要負責人或業(yè)務(wù)骨干共同組成審計小組，開展審計業(yè)務(wù)的一種制度。建立聯(lián)審制度，不僅可以避免審計人員知識結(jié)構(gòu)單一的現(xiàn)象，還可以對審計查出的問題群策群力，共同探討，促進審計意見的落實和整改等，保證經(jīng)濟責任審計的效率和效果。

4.推行任中經(jīng)濟責任審計。任中經(jīng)濟責任審計，指企業(yè)內(nèi)管干部任職期間進行的經(jīng)濟責任審計，包括實行年薪制及股權(quán)激勵機制的企業(yè)（包括試點企業(yè)）在任期內(nèi)獎勵兌現(xiàn)前的審計、任期屆滿連任時的審計，以及任職時間較長、上級企業(yè)根據(jù)規(guī)定和需要安排的審計。開展任中經(jīng)濟責任審計一方面可以科學的確定年度經(jīng)濟責任審計工作計劃，對審計的部門、內(nèi)容、重點可以做到心中有數(shù)。而且根據(jù)年度審計工作計劃，將年度預(yù)算審計、財務(wù)收支審計、工程審計等與任中經(jīng)濟責任審計結(jié)合起來，可以避免重復(fù)審計，節(jié)約審計成本，提高審計效率。另一方面可以增強審計工作的主動性，及時發(fā)現(xiàn)問題，及早采取措施，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，也為領(lǐng)導干部考核及時提供依據(jù)，較好地發(fā)揮了審計的預(yù)警和預(yù)防功能。

5.堅持“先審后離”、“先審后提”的原則。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計就是要劃清離任者對本企業(yè)各類生產(chǎn)經(jīng)營活動完成情況及遵紀守法情況應(yīng)負有的責任，也是對領(lǐng)導干部任職前必要的考察和評價的途徑之一。如果在沒有審計前就對其進行任免，便會使前任領(lǐng)導和現(xiàn)任領(lǐng)導之間責任不清，出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象，企業(yè)存在的各類經(jīng)濟問題也得不到及時的解決，歷史遺留問題層出不窮。所以我們應(yīng)堅持“先審后離”、“先審后提”的原則，將審計關(guān)口前移，及時發(fā)現(xiàn)和解決管理中存在的各種問題，切實發(fā)揮好內(nèi)審的監(jiān)督、服務(wù)職能，推薦出優(yōu)秀的決策者，保障企業(yè)的健康發(fā)展。

6.正確做出審計評價，保證審計結(jié)論的客觀、公正。客觀、公正、全面、準確地進行審計評價是搞好任期經(jīng)濟責任審計，發(fā)揮其作用的關(guān)鍵所在。所以審計評價必須做到有據(jù)可查，實事求是，不能憑空想象或夸大其詞。目前，內(nèi)部審計部門在對查出的問題進行評價時，通常能夠做到事實清楚、證據(jù)充分；但對任期內(nèi)的業(yè)績評價，不是照抄被審計單位提供的工作總結(jié)，就是直接引用被審計領(lǐng)導的述職報告，影響了審計評價的公正性。因此，只有做出正確的審計評價才能規(guī)避和減少審計風險，客觀地反映企業(yè)負責人任期內(nèi)所取得的成績和存在的問題，為人事部門的考核提供真實可靠的依據(jù)。

7.審計人員應(yīng)轉(zhuǎn)變意識，提高自身素質(zhì)。無論是離任審計還是任中審計，無論是先審后離還是先離后審，審計人員都應(yīng)本著盡職盡責、客觀公正的態(tài)度開展審計業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德，增強法制觀念和敬業(yè)精神。同時應(yīng)認識到經(jīng)濟責任審計是一種綜合性的審計工作，審計人員應(yīng)加強對多門知識的涉獵，而不能局限于某一方面的專業(yè)知識，只有不斷提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，才能確保任期經(jīng)濟責任審計的工作質(zhì)量。

參考文獻：

第4篇

一、不斷規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理

根據(jù)農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部、國務(wù)院糾風辦《關(guān)于做好村干部離任經(jīng)濟責任專項審計的通知》，加強農(nóng)村黨風廉政建設(shè)和農(nóng)村基層組織建設(shè)維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的利益，根據(jù)運農(nóng)發(fā)[2010]96號文件《關(guān)于在村級組織換屆選舉中做好離任經(jīng)濟責任審計工作的通知》精神，我們和市監(jiān)委兩家聯(lián)合，從3月份開始對全市第七屆村民委員會離任經(jīng)濟責任進行了專項審計。目前已完成趙家莊鄉(xiāng)、僧樓鎮(zhèn)、柴家鄉(xiāng)、樊村鎮(zhèn)、城區(qū)辦5個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）95個行政村的審計任務(wù)。下化鄉(xiāng)、小梁鄉(xiāng)、陽村鄉(xiāng)、清澗辦4個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）的審計工作已接近尾聲。

此次經(jīng)濟責任審計，審計對象為行使村集體及村級組織財務(wù)審批權(quán)和參與村級經(jīng)濟活動決策的村級組織成員；審計重點為農(nóng)村經(jīng)濟責任目標完成情況、財經(jīng)法紀執(zhí)行情況、農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點問題。在經(jīng)濟責任審計中，我們嚴格按照審計程序。審計組對每個村都下發(fā)審計通知書，審計結(jié)束后出具審計報告，根據(jù)審計情況對10個村主要負責人進行了經(jīng)濟處罰，對7個村進行了黃牌警告，對8個村進行了通報批評。

二、不斷加強農(nóng)民負擔管理

為確保農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付資金的撥付、管理和使用到位，鞏固農(nóng)村稅費改革的成果，確保減輕農(nóng)民負擔政策的落實，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)和村級組織正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)運城市紀委統(tǒng)一要求，我中心與市農(nóng)廉辦聯(lián)合于4月14日至4月24日，通過聽、看、查、走訪、座談等形式，全面檢查與抽查相結(jié)合，對全市9個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）的農(nóng)村稅費改革財政轉(zhuǎn)移支付資金進行了專項檢查。

此次檢查對象和內(nèi)容為：2010年度市財政撥付的農(nóng)村稅改轉(zhuǎn)移支付資金，包括：鄉(xiāng)村兩級辦學經(jīng)費、計劃生育經(jīng)費、優(yōu)撫經(jīng)費、鄉(xiāng)村道路建勤費、村級管理費，以及轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)范、安全和有效使用情況。

通過檢查，我們發(fā)現(xiàn)了資金管理及使用中存在的以下問題：1、專項資金少轉(zhuǎn)撥情況，其中3個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）鄉(xiāng)村兩級辦學經(jīng)費，計生經(jīng)費少轉(zhuǎn)撥47082元；2、優(yōu)撫經(jīng)費結(jié)余情況，檢查中有6個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）都存在結(jié)余，共計46064元保管在民政辦、鄉(xiāng)政府，未予開支；3、計劃生育經(jīng)費情況，有3個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）存在結(jié)余，共計56482元均在各計生服務(wù)所保管未予開支；4、鄉(xiāng)村道路建勤費情況，有5個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）存在結(jié)余，共計161953元均在各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）核算帳戶保管。

針對以上問題，我們提出了以下整改意見及建議：

1、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）轉(zhuǎn)移支付資金，應(yīng)由財政直接撥付到各相關(guān)職能站、所，不應(yīng)由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）政府轉(zhuǎn)撥。

2、對結(jié)余的優(yōu)撫經(jīng)費，各民政辦應(yīng)盡快確定優(yōu)撫對象，按優(yōu)撫規(guī)定發(fā)放到位。

3、對結(jié)余的計生經(jīng)費、鄉(xiāng)村道路建勤費應(yīng)專項保留在各自的核算帳戶，做到專款專用。

4、村級管理費應(yīng)由市財政局直接撥付到農(nóng)村會計服務(wù)中心各村級帳戶。

5、全市各級會計核算中心及農(nóng)村服務(wù)中心等記帳機構(gòu)，應(yīng)統(tǒng)一專項資金核算管理辦法，做到專項資金專項核算，專項管理。

6、凡涉及轉(zhuǎn)移支付資金的各單位，對此次檢查中反饋的意見，要認真分析原因，及時堵塞漏洞，健全相關(guān)制度，建立長效和有效機制，進一步完善內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機制，逐步形成按制度辦事，靠制度管人的良好局面。

三、大力發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社

為了使廣大農(nóng)民認識了解專業(yè)合作組織，我們深入基層，通過多渠道宣傳，組織學習，鼓勵幫助各村的生產(chǎn)小農(nóng)戶聯(lián)合起來，走合作道路。經(jīng)過市、鄉(xiāng)兩級的共同努力，截止目前，我市已發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作組織95家（其中今年發(fā)展31家），入社農(nóng)民800余戶，帶動當?shù)剞r(nóng)戶3000多戶，涉及養(yǎng)殖、種植、加工等方面。農(nóng)民專業(yè)合作組織的形成，極大的調(diào)動了農(nóng)民生產(chǎn)的積極性，提高了抵御市場風險的能力，增強了生產(chǎn)效益，有效的地增加了農(nóng)民的收入。經(jīng)過努力，今年我市有5家專業(yè)合作社已申報了省級、市級財政支持項目。

下半年工作打算

1、全面完成第七屆村民委員會離任審計工作；

2、做好農(nóng)民負擔專項審計工作；

第5篇

第三條：財政審計局根據(jù)當年內(nèi)部審計計劃派出審計組，審計組可由機關(guān)專職審計人員和熟悉財務(wù)工作的人員組成，也可聘請中介機構(gòu)專業(yè)審計人員。

第四條：審計組的主要職責：

(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預(yù)決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。

(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查并索取證明材料。

(三)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)領(lǐng)導批準作出臨時制止決定。

(四)提出改進財務(wù)管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。

(五)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員，向領(lǐng)導提出追究其責任的建議。

(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進一步審理。

第五條：審計人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責、權(quán)限和程序進行審計監(jiān)督。

第六條：內(nèi)部審計包括：內(nèi)部財務(wù)審計、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和專題審計。

第八條：內(nèi)部財務(wù)審計每兩年進行一次。

第八條：內(nèi)部財務(wù)審計的主要內(nèi)容

(一)財務(wù)收入是否真實、合法；

(二)財務(wù)支出是否遵循財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標準，有無違規(guī)違紀行為，列支手續(xù)是否完備；

（三）銀行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；

（四）固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實，核算是否符合會計制度的規(guī)定，購建、調(diào)撥、報廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定；

（五）有關(guān)財務(wù)收支的其他問題。

第九條：內(nèi)部財務(wù)審計的主要程序

(一)實施審計前10日向被審單位送達審計通知書；

(二）通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料；

（三）審計終了，提出審計報告。

第十條：山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人離任前，必須進行任期經(jīng)濟責任審計。

第十一條：領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容

(一)財務(wù)、會計制度執(zhí)行情況；對本單位違反財經(jīng)紀律應(yīng)負的責任；

(二)國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應(yīng)負的責任；

(三)重大經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應(yīng)負的責任；

(四)重大問題反映、報告情況；對本單位財務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應(yīng)負的責任；

(五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度情況；

(六）其他需要審計的事項。

第十二條：領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要程序

(一)對山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人的任期經(jīng)濟責任審計，由人事處提出建議，報局領(lǐng)導審批后實施；

(二)財政審計局在接到人事處建議15日內(nèi)，組成審計組，在實施審計前3日，向被審計單位送達審計通知書，并抄送被審計領(lǐng)導干部本人；

(三)被審計領(lǐng)導干部所在單位接到審計通知后，應(yīng)當向?qū)徲嫿M真實、完整的提供下列資料：

1、領(lǐng)導干部任職期間的工作總結(jié)；

2、內(nèi)部管理制度及人員的職責和分工情況；

3、會計憑證、賬簿、報表和財務(wù)分析報告；

4、資產(chǎn)情況；

5、需要說明的其他情況；

(四)審計組在審計結(jié)束后，提出審計報告。

第十三條：專題審計是財務(wù)處根據(jù)管委會領(lǐng)導批示或有關(guān)部門的要求，對某些問題進行的審計。專題審計的程序和方式按照內(nèi)部財務(wù)審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條：被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合，認真落實內(nèi)部審計結(jié)果。

第十五條：內(nèi)部審計結(jié)果是指內(nèi)部審計終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計報告、審計意見書和審計決定等反映的內(nèi)容。主要包括：

（一）內(nèi)部審計報告；

（二）領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計報告；

（三）內(nèi)部審計意見；

（四）內(nèi)部審計決定

（五）內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀事項。

第十六條：內(nèi)部審計結(jié)果必須以事實為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時、有效的原則。

第十七條：內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括：審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議。

第十八條：審計報告應(yīng)當在審計終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見，領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計報告應(yīng)同時征求被審單位負責人本人的意見后，報局領(lǐng)導審閱。

第十九條：被審單位自接到審計報告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的，視同無異議。

第二十條：財政審計局根據(jù)審計報告中存在問題的程度，分別作出審計意見或?qū)徲嫑Q定，報經(jīng)本單位領(lǐng)導批準，送達被審計單位執(zhí)行。

第二十一條：領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計決定或?qū)徲嬕庖姡瑘蠼?jīng)管委會領(lǐng)導批準后，送達被審計單位執(zhí)行，并抄送被審單位負責人本人和有關(guān)部門。

第二十二條：被審單位應(yīng)當在接到審計意見或?qū)徲嫑Q定3個月內(nèi)，向財務(wù)處書面報告執(zhí)行情況（附被查出問題糾正的相關(guān)實證資料）。

第二十三條：審計發(fā)現(xiàn)的重大違反財經(jīng)紀律的事項，應(yīng)及時報管委會領(lǐng)導，經(jīng)批準后移送監(jiān)察室處理。

第二十四條：財政審計局向監(jiān)察室移送審計事項時，應(yīng)當將“審計結(jié)果移送處理書”（格式見附件）及相關(guān)證據(jù)一同移送。

第二十五條：監(jiān)察室應(yīng)將移送事項的審理結(jié)果向財政審計局反饋，以便財政審計局將審計情況完整歸入審計檔案。

第6篇

稅務(wù)職員個人工作總結(jié)范文一

我局按照市局黨風廉政建設(shè)工作會議精神和《**市地方稅務(wù)局20xx年度內(nèi)部審計工作方案》(*市地稅發(fā)〔20xx〕68號)文件要求，圍繞“服務(wù)科學發(fā)展、共建和諧稅收”的工作主題，積極發(fā)揮內(nèi)部審計“基礎(chǔ)防線”和“免疫系統(tǒng)”功能作用，重點開展了財務(wù)收支審計和干部任期經(jīng)濟責任審計工作，為全縣地稅事業(yè)健康發(fā)展做出了積極貢獻。現(xiàn)將全年工作總結(jié)如下：

一、組織到位，內(nèi)部審計監(jiān)督職能強化。

(一)領(lǐng)導重視，機構(gòu)健全。

局黨組高度重視內(nèi)審工作，多次召開專門會議研究內(nèi)審工作，要求各所、股(室)、稽查局積極配合監(jiān)察室開展內(nèi)審工作。成立了以局長為組長，紀檢組長為副組長，監(jiān)察室、財務(wù)股負責人為成員的內(nèi)部審計工作領(lǐng)導小組，加強對內(nèi)審工作的組織領(lǐng)導。并按照全市地稅系統(tǒng)內(nèi)部審計工作會議精神和相關(guān)文件，制定了《**縣地方稅務(wù)局20xx年度內(nèi)部審計工作要點》，明確了內(nèi)審工作目標、審計重點和具體要求，并對內(nèi)部審計工作進行了詳盡安排和部署。

(二)方法創(chuàng)新，機制完善。

建立內(nèi)部審計“四結(jié)合”工作方法，即：將實施干部經(jīng)濟責任審計與單位財務(wù)收支審計相結(jié)合、審計監(jiān)督與被審計單位和干部自查相結(jié)合、現(xiàn)場審計與案卷資料審計相結(jié)合、審計監(jiān)督與整改落實相結(jié)合。通過工作中不斷的溝通和協(xié)調(diào)，形成內(nèi)審工作齊抓共管的工作格局，做到了兩個配合：一是實現(xiàn)內(nèi)部各職能部門的配合;二是形成內(nèi)審部門與被審計單位、人員的配合。隨著工作的不斷推進，內(nèi)審制度不斷完善，機制隨之健全。

二、執(zhí)行到位，內(nèi)部審計工作進展順利。

(一)重點開展干部經(jīng)濟責任審計工作。

以促進領(lǐng)導干部貫徹落實科學發(fā)展觀、切實履行經(jīng)濟責任為目標，對照《四川省地方稅務(wù)系統(tǒng)主要領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計辦法》(川地稅涵〔2011〕307號)規(guī)定內(nèi)容，對第三所所長和稽查局局長等2人進行了干部任期內(nèi)經(jīng)濟責任專項審計工作。對涉及重大財務(wù)管理決策和重大稅收執(zhí)法決策的合法合規(guī)性及科學效益性，財政財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、效益性進行了重點審計。同時，結(jié)合廉政風險防控機制建設(shè)，提出了相關(guān)的建議和要求。

(二)繼續(xù)完善單位財務(wù)收支審計工作。

圍繞財務(wù)收支的真實性、合法性和合規(guī)性，按照《四川省地方稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計辦法》(川地稅發(fā)〔20xx〕113號)規(guī)定內(nèi)容，對局機關(guān)、第三稅務(wù)所和稽查局開展了內(nèi)部審計工作。審計結(jié)果表明，稅收征管質(zhì)量和水平不斷提高，有力促進了稅收收入持續(xù)快速增長，20xx年累計征收入庫各稅及附加*****萬元，較上年增長9.33%，增收1401萬元，超額完成了市局與縣委、縣政府下達的年度收入任務(wù)。

三、作用到位，內(nèi)部審計工作成效顯著。

(一)稅收服務(wù)更加優(yōu)化。

通過有針對性的內(nèi)部審計工作，以及對重大稅收制度貫徹落實情況的審計，單位干部職工堅持依法組織稅收收入的原則明顯強化，稅收征管、風險防范意識明顯提高，政策落實能力明顯加強，依法行政工作得到深入推進，稅收事業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

(二)內(nèi)控機制更加完善。

內(nèi)部審計工作領(lǐng)導小組高度重視審計職能的發(fā)揮，堅持把查錯糾弊與完善制度、強化管理相結(jié)合，加強對預(yù)算管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督。被審計單位財務(wù)管理水平持續(xù)提高，達到規(guī)范預(yù)算管理、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、落實厲行節(jié)約、提高資金使用效益的目標。

(三)內(nèi)部審計更加深入。

通過不斷改進工作方法，加大信息技術(shù)運用程度，充分利用各方面綜合數(shù)據(jù)，審計風險持續(xù)降低，審計力度不斷加大，審計結(jié)果更加真實可靠。局黨組高度重視審計結(jié)果，將其作為干部管理和干部監(jiān)督的重要依據(jù)。

(四)審計隊伍更加強化。

內(nèi)部審計質(zhì)量好壞，很大程度上取決于審計人員的專業(yè)素質(zhì)。為不斷提高我局內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，領(lǐng)導小組共組織4次現(xiàn)場討論會，及時分析工作中的重點、難點問題，探討工作方法。通過這些學習，內(nèi)審人員開拓了視野，找到了差距，對內(nèi)部審計工作有了更高層次的認識。

雖然我局內(nèi)部審計工作取得了一定成績，但離市局要求還存在一定差距，主要表現(xiàn)在審計人員綜合素質(zhì)不高等方面。今后，我局將按照市局統(tǒng)一要求，繼續(xù)加強審計人員素質(zhì)教育和業(yè)務(wù)培訓，進一步完善內(nèi)審工作運行機制，提高審計工作質(zhì)量，為**縣地稅事業(yè)更好更快發(fā)展做出更多的貢獻。

稅務(wù)職員個人工作總結(jié)范文二

一年來，經(jīng)過xxx全體同志的不懈努力，xxx案卷的質(zhì)量比起上半年有了顯著的提高，重證據(jù)、講事實、依法辦事的意識在xxx干部中已逐漸扎根，但是還應(yīng)進一步加強。實事求是地說，我們查辦案件的質(zhì)量還不是很理想，法律知識的欠缺，如真實、合法、有效證據(jù)的采集就目前情況而言，就是個薄弱環(huán)節(jié)。如果發(fā)生稅務(wù)行政訴訟，勝訴的幾率并不很高。要把每一個案子都辦成“鐵案”，仍需全體人員全面提高素質(zhì)，尤其補充有關(guān)法律知識將是今后要長抓不懈的重要工作。

一、堅持依法治稅，推行陽光xxx.

我局擬自XX年開始在堅持依法治稅的同時實施“陽光xxx”工程。為了配合“陽光xxx”這個新生事物的正式實施，10月18日xxx同志為全市保險公司及其下屬分理處負責人和財會人員舉辦了保險業(yè)及稅收相關(guān)法律、法規(guī)知識培訓，這是我局自“一級xxx”成立以來首次派員外出講課，也是嘗試“陽光xxx”的第一步。首開先河的反響很好，企業(yè)人員表示歡迎，認為這是在稅企之間架起了一座溝通的橋梁，在維護國家利益的同時，又能很好地保障納稅人的合法權(quán)益，是以具體行動實踐“三個代表”的真實體現(xiàn)

二、做好重大案件的移送及聽證、復(fù)議工作。

全年共向市局重大案件審理委員會移送重大案件28起，協(xié)助市局法規(guī)科對這些涉稅金額在50萬元以上的重大案件進行審理。受理了江西椰島營銷有限公司等6戶企業(yè)的聽證申請，做好了聽證的前期準備工作，由于企業(yè)要求撤回聽證請求，故未舉行聽證會。對申請復(fù)議的江西飛宇制藥有限公司組織了調(diào)查舉證，并及時回復(fù)了市局法規(guī)科。

六、規(guī)范xxx管理，加強業(yè)務(wù)指導。

為了理順xxx局與各縣區(qū)局、直屬單位的職責，規(guī)范管理，加強協(xié)調(diào)，提高工作效率和稅收執(zhí)法水平，我們草擬了《南昌市國稅局xxx局與各縣區(qū)局、直屬單位工作銜接的暫行辦法(試行)》，通過市局反復(fù)醞釀和討論，以正式文件下發(fā)，從而更進一步加強了xxx與各縣區(qū)局的協(xié)調(diào)與配合。

為了規(guī)范xxx報告的制作，提高案件查處的質(zhì)量，我們翻閱了大量的文件和資料，編撰了《xxx工作指南(之一)》，在4月份分發(fā)給6個xxx科，供xxx員在辦案時借鑒。《指南》從xxx報告必須反映的十個方面詳細地進行了解說，并將處罰的法律依據(jù)逐條進行了羅列，同時重申了稅務(wù)違法案件立案查處標準、xxx案卷需附的資料及排列順序，為提高案件查處的質(zhì)量起到了積極的作用。

七、“一級xxx”運行一年來的啟示。

1、要進一步完善機構(gòu)設(shè)置。我局自XX年10月19日正式掛牌成立后，內(nèi)設(shè)了辦公室、案源股、審理股和執(zhí)行股四個正股級機關(guān)單位，并按行業(yè)劃分設(shè)置了六個副科級的檢查科，分別負責工業(yè)、商貿(mào)、金融保險、涉外企業(yè)、專業(yè)市場和高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)檢查。經(jīng)過一年多的運行，機構(gòu)設(shè)置上存在的不足逐漸暴露出來，如缺乏綜合業(yè)務(wù)部門來協(xié)調(diào)整個xxx工作，在不增加機構(gòu)的情況下可在辦公室內(nèi)設(shè)綜合業(yè)務(wù)管理部門，統(tǒng)一安排協(xié)調(diào)全局的業(yè)務(wù)工作，進行xxx業(yè)務(wù)指導，制訂并落實xxx工作各項制度，組織業(yè)務(wù)培訓，做好各種業(yè)務(wù)報表的編報，及時總結(jié)“一級xxx”運行中出現(xiàn)的新情況、新問題，當好局領(lǐng)導的參謀。其次六個檢查科按專業(yè)化分工有利于專項xxx工作的開展，但同時又制約了xxx人員業(yè)務(wù)水平的提高和大規(guī)模xxx工作的進行，在建制上可采取專業(yè)化分工，但在人員配備上應(yīng)考慮業(yè)務(wù)力量搭配均衡，以利于全局工作的開展。

2、要抓好xxx人員素質(zhì)的全面提高。盡管xxx局在人員的配備上大專以上學歷占93.7%，二級以上xxx員占71%，并在全市范圍內(nèi)抽調(diào)了一批熟悉稅收業(yè)務(wù)、了解法律知識、懂xxx操作規(guī)程、會運用計算機的人員充實到xxx局，但人員素質(zhì)還是參差不齊、業(yè)務(wù)水平有待更進一步提高。為此要在提高全局人員素質(zhì)上狠下功夫，營造一個“比、學、趕、幫、超”的學習氛圍，采取培訓、自學、查前業(yè)務(wù)輔導、案件查擺會及業(yè)務(wù)能手幫帶等多種形式提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，同時加大政治學習力度，堅持每星期的政治學習制度，從而使全局人員綜合素質(zhì)上一個新的臺階。

稅務(wù)職員個人工作總結(jié)范文三

一、明確目標、精心安排。

為了使稅收執(zhí)法檢查工作質(zhì)量得到保證，更好地對執(zhí)法活動進行監(jiān)督，提高我市稅收執(zhí)法水平，推進依法治稅。年初各縣局根據(jù)《*市國家稅務(wù)局日常執(zhí)法檢查辦法(試行)》，制定了日常執(zhí)法檢查工作計劃，將一般納稅人稅務(wù)管理、按帳征收的小規(guī)模納稅人帳簿設(shè)置情況管理、重點的定期定額戶管理、欠繳稅款管理、特種發(fā)票、普通發(fā)票(特別是收購憑證)管理、稅務(wù)稽查的實施、外勤崗位執(zhí)法情況作為日常執(zhí)法檢查的主要內(nèi)容。并就此專門成立了執(zhí)法檢查領(lǐng)導小組，負責對日常執(zhí)法檢查的指導和督促，對日常執(zhí)法檢查中查出的問題進行責任認定，實施過錯責任追究。

二、認真檢查，及時通報整改。

為了使稅收執(zhí)法檢查工作質(zhì)量得到保證，使執(zhí)法檢查工作走上規(guī)范化、日常化，我局將日常執(zhí)法檢查工作與稅收征管質(zhì)量考核相結(jié)合、日常工作考核相結(jié)合，使我市的執(zhí)法檢查工作始終貫穿于其他各項工作中。在檢查考核中，統(tǒng)一制定檢查方案，統(tǒng)一組織人員實施，檢查結(jié)束后，對查出的問題進行歸類匯總，分析綜合，將執(zhí)法過錯情況在市局局域網(wǎng)頁上進行情況通報，對存在問題責令限期整改。XX年度，全市各級國稅機關(guān)通過進行日常執(zhí)法檢查，發(fā)現(xiàn)在稅收執(zhí)法過程中的一些問題，主要集中在：

1、存在漏征漏管現(xiàn)象。既有辦理稅務(wù)登記未進行稅種認定現(xiàn)象，又有未辦理稅務(wù)登記繳納稅款現(xiàn)象，有關(guān)稅款定額不足;

2、特種發(fā)票開具不規(guī)范。開據(jù)發(fā)票和稅票不能夠相互注明號碼;

3、使用有關(guān)稅務(wù)文書、條款不規(guī)范，文書告知時限錯誤;

4、個別管理分局存在執(zhí)法不當現(xiàn)象，越權(quán)進行處罰;

5、有的分局行政處罰程序不符合征管法要求存在多種稅務(wù)文書填寫一份送達回證現(xiàn)象;

6. 稅種認定中將行業(yè)認定和稅目認定錯誤。如將商業(yè)認定為其他行業(yè);

7.執(zhí)行稅收政策理解錯誤。如納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)稅收優(yōu)惠問題、進行生產(chǎn)性加工納稅人起征點標準和適用稅率問題。

對檢查出來的問題，我們根據(jù)*市國稅局《過錯責任追究實施辦法》，對相關(guān)單位和個人進行了責任追究。XX年全市國稅系統(tǒng)共有442人次受到責任追究，其中批評教育54人次、限期改正139人次、扣發(fā)獎金168人次(11774元)、作出書面檢查36人次、通報批評45人次。

三、全面落實稅收執(zhí)法責任制。

為了規(guī)范稅收執(zhí)法行為、提高執(zhí)法水平，推進依法治稅工作，全面落實稅收執(zhí)法責任制和市局的《日常執(zhí)法檢查實施辦法》，我們將執(zhí)法檢查工作重點放在日常化上，對有令不行、執(zhí)法不規(guī)范，出了問題的，嚴格追究相關(guān)人員責任。一是做好執(zhí)法檢查后的總結(jié)分析工作，對存在的問題進行剖析，找出存在問題的根源，是屬于征管中的客觀問題還是執(zhí)法人員的主觀思想意識問題，開展過錯人員集中座談，杜絕在今后工作中重犯同樣的錯誤。二是根據(jù)過錯責任情況通報，開展執(zhí)法討論，將日常執(zhí)法工作提高到思想政治高度，以身邊發(fā)生的典型案例來警醒自己，珍惜手中的權(quán)力、珍惜自己的家庭。三是總結(jié)執(zhí)法檢查工作經(jīng)驗，使執(zhí)法檢查做到與時俱進。隨著執(zhí)法責任制的不斷推進，執(zhí)法工作中較容易被發(fā)現(xiàn)的錯誤也越來越減少，這就要求我們檢查人員要不斷提高自己的業(yè)務(wù)知識，適應(yīng)征管改革的需要，適時發(fā)現(xiàn)問題解決新的問題。

XX年以來，雖然我局稅收執(zhí)法工作在去年的基礎(chǔ)上又上了一個新的臺階，但我們工作中還有不足，與*局的要求尚有差距，今后我局將在*局法規(guī)處的正確領(lǐng)導下，認真組織開展日常稅收執(zhí)法檢查工作，進一步規(guī)范我市稅收執(zhí)法。

看了“稅務(wù)職員個人工作總結(jié)”的人還看了

1.稅務(wù)干部個人工作總結(jié)

2.稅務(wù)職員個人工作總結(jié)

3.稅務(wù)工作人員個人總結(jié)

第7篇

    經(jīng)濟責任審計最主要的工作是通過審計對被評價人任職期間經(jīng)濟責任履行情況做出評價。評價，既要肯定被評價人任職期間取得的主要成績，也要求指出其存在的主要問題和應(yīng)承擔的責任。無論是對成績的肯定，還是對問題的指出，都要求準確無誤，恰如其分，使委托方、被評價人、被評價人所在單位領(lǐng)導和職工都能夠接受，并且能夠經(jīng)得起歷史的檢驗。尤其是對被評價人來說，由于經(jīng)濟責任審計涉及對其履行職責的評價，關(guān)系本人今后的發(fā)展，一般都很重視，有的甚至很計較。因此，審計評價的客觀準確性就顯得十分重要。

    那么，如何做到審計評價的客觀準確呢？筆者的體會是：一方面靠查賬，用客觀數(shù)據(jù)說話；另一方面靠審閱相關(guān)文檔和對相關(guān)人員的訪談來進行評價，后一方面工作對于實現(xiàn)對被評價人的客觀準確評價相當重要。因為有些情況在會計賬上是反映不出來的。本文結(jié)合筆者對某局機關(guān)服務(wù)中心原主任離任審計的實例，著重談?wù)勗诮?jīng)濟責任審計中，如何利用文檔審核和訪談程序進行評價的問題。

    二、如何利用文檔審核和訪談程序進行評價

    被評價人所在單位情況簡介。某局機關(guān)服務(wù)中心為局直屬事業(yè)單位，主要職責為負責局機關(guān)后勤服務(wù)，重點開展局機關(guān)交通、職工就餐、文印、物業(yè)管理、干部職工醫(yī)療、住宿、票務(wù)等日常服務(wù)工作。并根據(jù)工作需要，開展會展服務(wù)、培訓、咨詢等服務(wù)，經(jīng)營和管理市機關(guān)委托的國有資產(chǎn)等。該中心下設(shè)部門和所屬單位9個，設(shè)會計核算賬套8個，由中心財務(wù)部統(tǒng)一進行會計核算。2010年12月底，機關(guān)服務(wù)中心及所管轄單位職工人數(shù)201人，合并資產(chǎn)總額2320萬元。被評價人自2005年1月被任命為機關(guān)服務(wù)中心主任到2010年12月31日離任，在機關(guān)服務(wù)中心任職整六年。

    評價，既要肯定被評價人任職期間取得的主要成績，也要求指出其存在的主要問題和應(yīng)承擔的責任。無論是對成績的肯定，還是對問題的指出，都要求準確無誤、恰如其分，使委托方、被評價人、被評價人所在單位領(lǐng)導和職工都能夠接受，并且能夠經(jīng)得起歷史的檢驗。

    本次經(jīng)濟責任審計組共計四人，其中兩人為注冊會計師，兩人為助理人員。進駐現(xiàn)場后，我們將人員分為兩個組，一組為會計信息審核組，由一位注冊會計師和兩位助理組成，重點負責對8個會計核算單位6年期間中資產(chǎn)、負債、權(quán)益、損益情況的審核；另一組為文檔審閱和訪談組，由審計組長一人組成，重點負責對相關(guān)文檔的審閱和對相關(guān)人員的訪談。兩個組的工作同時進行，每天對工作進展情況進行溝通。

    文檔審閱和訪談組，首先從被審計單位收集了被評價人的述職報告、過去五年每年的工作總結(jié)、資產(chǎn)負債表和利潤表、主任辦公會議紀要、工作簡報、制度匯編以及內(nèi)外部審計報告等資料，并逐一審閱。

    通過對相關(guān)文檔的審閱和分析思考，審計人員對被評價人任職期間的工作情況有了基本把握。歸納起來，被評價人在任職期間的工作成績集中體現(xiàn)在四個方面：牢固樹立服務(wù)意識，帶領(lǐng)團隊為機關(guān)正常高效運轉(zhuǎn)提供了有力保障；堅持改革創(chuàng)新，不斷探索提高服務(wù)工作水平的新途徑；守紀律，顧大局；制度比較健全，管理比較規(guī)范。未發(fā)現(xiàn)被評價人有經(jīng)濟問題。這些認識，經(jīng)被訪談人員普遍認同后，構(gòu)成了審計報告中關(guān)于被評價人工作業(yè)績的內(nèi)容，這里不再展開描述。

    經(jīng)濟責任審計最難的工作是準確把握被評價人任職期間存在的問題和不足。在對本案進行文檔審閱和與相關(guān)人員訪談中，我們發(fā)現(xiàn)了一些問題疑點。

    一是激勵與約束機制不夠完善。在該中心2007年末工作總結(jié)和2008年度工作計劃中曾提到，從2008年初開始對各部門、所屬單位開展績效考核。但是在2008年度工作總結(jié)中，對績效考核工作總結(jié)評價的文字并不多，而且2009、2010年度工作總結(jié)中再未提到績效考核工作。由此，我們認為該單位激勵與約束機制可能不夠完善或者堅持的不夠好。經(jīng)進一步的訪談和制度審核，證實了我們的看法。在審計報告關(guān)于存在問題部分，我們對該單位激勵與約束機制問題做了如下表述：激勵與約束機制不夠完善。主要表現(xiàn)是：機關(guān)服務(wù)中心對各部門、所屬單位的績效考核工作相對滯后。除2008年對各部門、所屬單位實行過績效考核外，其他年度基本沒有進行規(guī)范化的績效考核。機關(guān)服務(wù)中心對各部門、所屬單位年度、月度工作目標不明；年末、月末對各部門、所屬單位工作業(yè)績也缺乏科學評價；對干部職工工資獎金分配與部門、所屬單位工作任務(wù)完成好壞掛鉤不緊。

    二是部分所屬企業(yè)經(jīng)營不善。在該中心的電話表中，將某賓館列為所屬單位。在該中心每年的工作總結(jié)中，也曾多次提到某賓館情況并對其提出工作要求，但委托方并未將某賓館列入本次審計的范圍，我們認為有深入了解的必要。后來，通過訪問機關(guān)服務(wù)中心財務(wù)部負責人、約談某賓館總經(jīng)理、審核該單位會計信息，證實該單位存在長期經(jīng)營虧損、所有者權(quán)益大幅度減少、機關(guān)服務(wù)中心長期股權(quán)投資少記等問題。核實情況為：2004年1月13日，機關(guān)服務(wù)中心與廣州某公司共同發(fā)起設(shè)立某賓館股份有限公司，注冊資金300萬元，經(jīng)營范圍為住宿、餐飲、旅游等。根據(jù)雙方簽訂的合作協(xié)議，機關(guān)服務(wù)中心股權(quán)比例為25%。2009年12月，某賓館董事會通過決議，將機關(guān)服務(wù)中心股權(quán)比例調(diào)整為51%，為公司第一大股東，并委派該中心一位同志任該公司總經(jīng)理。被評價人于2006年1月至2011年1月任該公司董事長、法定代表人。機關(guān)服務(wù)中心自2009年12月起成為某賓館的實際控制者。某賓館2004年至2005年虧損150萬元。被評價人于2005年1月任機關(guān)服務(wù)中心主任后，雖努力組織扭虧，但效果仍不夠理想。該賓館自設(shè)立至2010年底累計虧損280萬元，所有者權(quán)益由開始經(jīng)營時的300萬元減少到20萬元，減少了93.3%。此外，在某賓館董事會決議將機關(guān)服務(wù)中心股權(quán)比例調(diào)增后，機關(guān)服務(wù)中心賬面對外股權(quán)投資并未做相應(yīng)調(diào)整。

    三是對遺留問題處理執(zhí)行力不強。2009年4月2日機關(guān)服務(wù)中心主任辦公會紀要有這樣一段文字：“會議決定，盡快解除與深圳××公司合作，此項工作由××同志牽頭，盡力追繳注冊資金和經(jīng)營利潤65萬元。收回對××同志的授權(quán)書，不再由其擔任永華公司的法人代表，并繼續(xù)與對方代表聯(lián)系，解決遺留問題。近期委派××、××同志去深圳處理相關(guān)善后事宜。”通過這段文字，我們認識到該機關(guān)服務(wù)中心還存在與 永華公司投資與清理問題，應(yīng)做進一步了解。為此，我們訪談了相關(guān)當事人，查閱了相關(guān)資料，搞清了永華公司的情況和存在的問題。核實情況為2004年機關(guān)服務(wù)中心與深圳××公司合作，成立永華咨詢服務(wù)公司。機關(guān)服務(wù)中心出資15萬元，占50%股份，并確定一位同志為董事長(法人代表)，對方代表為總經(jīng)理，公司地址設(shè)在深圳。2006～2007年，機關(guān)服務(wù)中心曾幫助永華咨詢服務(wù)公司承攬業(yè)務(wù)，與其約定應(yīng)收永華咨詢服務(wù)公司咨詢費50萬元，但公司總經(jīng)理以資金緊張為由一直拖欠未付。基于這種情況，2009年4月2日機關(guān)服務(wù)中心主任辦公會議做出了解除合作、追繳債權(quán)的決定，但事后并無人落實。至本次審計時，此事尚無結(jié)果。而且，機關(guān)服務(wù)中心對此筆投資也未有掛賬。審計結(jié)論：前期屬于投資不慎，后期對遺留問題清理不力，會計核算不規(guī)范。被評價人的責任是對遺留問題處理執(zhí)行力不強。

    會計信息審核組通過查賬和實物盤點，核實了被評價人任職期間機關(guān)服務(wù)中心資產(chǎn)、負債、權(quán)益、損益數(shù)據(jù)，并證實該機關(guān)服務(wù)中心存在會計核算不實、部分會計信息失真、記賬不規(guī)范等問題。

    會計信息審核組通過查賬和實物盤點，核實了被評價人任職期間機關(guān)服務(wù)中心資產(chǎn)、負債、權(quán)益、損益數(shù)據(jù)，并證實該機關(guān)服務(wù)中心存在會計核算不實、部分會計信息失真、記賬不規(guī)范等問題。

    三、審計報告評價

    根據(jù)上述審計情況，審計報告分別敘述了被評價人任職期間的主要工作成績、機關(guān)服務(wù)中心資產(chǎn)、負債、權(quán)益、損益情況和存在的主要問題。在此基礎(chǔ)上，做出審計結(jié)論：某同志任職期間，在經(jīng)歷機關(guān)服務(wù)中心轉(zhuǎn)制、經(jīng)濟負擔加重、人員思想波動的情況下，能夠從大局出發(fā)，緊緊依靠上級分管領(lǐng)導，帶領(lǐng)機關(guān)服務(wù)中心干部職工克服困難，開源節(jié)流，建章立制，改革創(chuàng)新，有力地保障了機關(guān)正常運轉(zhuǎn)和隊伍穩(wěn)定，取得了較大成績。但是，在工作中也存在著激勵與約束機制不夠健全、部分所屬企業(yè)經(jīng)營不善，遺留問題處理執(zhí)行力不強，部分會計信息失真、記賬不規(guī)范等問題。某同志對任職期間機關(guān)服務(wù)中心所存在的主要問題應(yīng)當承擔領(lǐng)導責任。

    根據(jù)存在問題，審計報告相應(yīng)提出機關(guān)服務(wù)中心應(yīng)健全激勵與約束機制、對北京某賓館進行清算或移交出去、責成專人進行永華公司處理遺留問題、改進會計核算工作、真實反映會計信息等審計建議。

    審計組將形成的審計報告初稿分別征求了被評價人、機關(guān)服務(wù)中心現(xiàn)任領(lǐng)導、委托方干部局意見，他們除對部分文字表述提出意見外，基本認可審計報告初稿。

    四、幾點體會

    回顧本次經(jīng)濟責任審計，審計工作能夠在較短時間內(nèi)順利完成，很大程度上得益于在經(jīng)濟責任審計中，利用文檔審核和訪談程序進行情況了解和評價。根據(jù)個人審計實踐，要保證文檔審核和訪談取得良好效果，應(yīng)當注意以下四點：

    1.文檔審核占有資料一定要全，要將反映被評價人任職期間工作情況的各種文字資料盡可能多地收集起來，以便于對情況進行全面了解和分析。

    2.文檔審核一定要細致，善于綜合歸納，從中找出規(guī)律和特點，注意發(fā)現(xiàn)問題和疑點。

    3.最好帶著問題和疑點與相關(guān)人員訪談，將問題和疑點搞清楚，并形成有被訪談人簽字的訪談記錄作為審計證據(jù)。同時，應(yīng)注意對被訪談人的意見進行分析，判斷其是泄私憤還是出以公心，善于去偽存真。

第8篇

結(jié)合當前工作需要，的會員“ghy1800”為你整理了這篇供銷聯(lián)社內(nèi)部審計工作總結(jié)范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

供銷聯(lián)社內(nèi)部審計工作總結(jié)

2020年，市供銷聯(lián)社根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《浙江省審計條例》、《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律法規(guī)，發(fā)揮內(nèi)審科室職能，全年完成納稅申報檢查項目1個，財務(wù)內(nèi)部檢查2次，在促進內(nèi)控管理、規(guī)范資金使用、防范廉政風險等方面起到了積極的作用。主要工作開展情況如下：

一、對下屬企業(yè)開展財務(wù)檢查，發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督與服務(wù)功能。對玉環(huán)商城2020年經(jīng)營期內(nèi)的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進行內(nèi)部檢查，完成年度納稅申報檢查，提出改善糾錯意見，促使企業(yè)完善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

二、開展財務(wù)專項檢查，提升財務(wù)核算準確性。對下屬的玉環(huán)商城、玉環(huán)市農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展有限公司、玉環(huán)供銷資產(chǎn)經(jīng)營有限公司開展財務(wù)交叉檢查，下發(fā)財務(wù)交叉檢查意見書并進行跟蹤落實。加強了財務(wù)收支真實性和合法性的檢查監(jiān)督，促進了各企業(yè)財務(wù)管理工作的規(guī)范化，提升了財務(wù)人員的操作水平。

三、加強和下屬企業(yè)的溝通與配合，規(guī)范財務(wù)管理秩序。在內(nèi)審過程中，及時與下屬企業(yè)溝通，取得了互相之間的理解、支持與信任，為順利開展審計工作創(chuàng)造了有利條件。監(jiān)事會內(nèi)審小組對內(nèi)審過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行研究，及時反饋給被檢查單位并督促其及時整改。出臺《玉環(huán)市供銷合作社聯(lián)合社內(nèi)部控制制度》、《玉環(huán)市供銷合作社聯(lián)合社內(nèi)部審計制度》等相關(guān)制度。同時根據(jù)要求，采用討論、座談會等形式將內(nèi)審工作的性質(zhì)、職能、特點、作用等對各企業(yè)進行宣傳。

四、注重學習培訓，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。為適應(yīng)市社發(fā)展對內(nèi)部審計工作的要求，內(nèi)審人員在實踐中不斷注意充實自己，通過自學、討論、培訓等多種形式進行業(yè)務(wù)技能學習，改善知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要，訂閱《內(nèi)部審計》等專業(yè)刊物。組織內(nèi)審人員參加玉環(huán)市內(nèi)部審計工作會議，交流內(nèi)審工作開展情況，提升審計理論水平和實際操作能力。通過學習與實踐，提高審計工作效率和審核的準確性，同時不斷完善內(nèi)部審計工作的流程。

2021年，我社將在以下幾方面重點開展工作：

1、完善財務(wù)制度。在現(xiàn)有的制度基礎(chǔ)上不斷完善各項審計和內(nèi)控制度，使市社內(nèi)審工作更加全面高效。

2、加強人員培訓。堅持“邊學邊做，學習是本，實踐是根”的指導思想，繼續(xù)派人參加各類專業(yè)培訓，進一步加強政治理論和業(yè)務(wù)知識學習，不斷提高內(nèi)審工作人員的政治素質(zhì)、精神素質(zhì)、知識素質(zhì)、能力素質(zhì)和品格素質(zhì)。

3、繼續(xù)突出三個方面的審計工作重點。貫徹“全面審計、突出重點”的審計方針，扎實搞好企業(yè)重點項目的內(nèi)審工作；繼續(xù)開展社有企業(yè)的財務(wù)審計；進一步完善社有企業(yè)的經(jīng)濟責任審計。

4、開展以下兩個重點審計項目：開展玉環(huán)商城的2021年度財務(wù)收支和經(jīng)濟效益審計；開展玉環(huán)市農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展有限公司2021年度經(jīng)營審計。

第9篇

一.基礎(chǔ)建設(shè)

200*年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。 3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員xxxx（均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生），加強了審計隊伍建設(shè)，一名同志獲高級會計*資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。

二.學習及培訓

強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效"的工作高手。

1.派一名同志隨同教育廳考察*赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。

2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。

3.加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學習，積極進行學術(shù)研究和探討，公開發(fā)表專業(yè)學術(shù)論文4篇。

三.參與后勤改革

隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集*已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務(wù)處、后勤管理處一道，對集*每個中心進行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。

四.參與校辦產(chǎn)業(yè)改革

"科教興國"和"發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內(nèi)某些同志往往會為了個人利益或小*體利益而致學校利益于不顧，很難保證學校國有資產(chǎn)的保值增值。面對這一現(xiàn)狀，我們會同財務(wù)處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關(guān)文件，對校辦每個企業(yè)進行了清產(chǎn)核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經(jīng)營環(huán)境，明確了經(jīng)濟責任，提高了經(jīng)濟效益，為領(lǐng)導提供了決策依據(jù)，為學校的改革和發(fā)展做出了貢獻。

五.參與各項招投標工程及政府采購

隨著學校改革的迅速發(fā)展，加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。學校工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序及學校物資采購工作的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計處自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與招投標項目及物資采購項目11xxxx項，監(jiān)督簽訂經(jīng)濟合同5xxxx份，涉及金額近千萬元，為學校節(jié)約資金13xxxx萬元，規(guī)范了學校物資采購行為，維護了學校的經(jīng)濟利益。

六.具體審計工作

認真貫徹落實"三個代表"重要思想，進一步搞好內(nèi)審工作，按照審計署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險"的原則，穩(wěn)步推進審計工作深入的開展。 2.開展財務(wù)收支審計和專項審計調(diào)查4項，提出合理化建議2xxxx條，查處應(yīng)交未交學校資金共計16xxxx元（其中家電公司107.xxxx元；機械廠29.9xxxx元；印刷廠16.2xxxx元；文體用品公司8.2xxxx元），現(xiàn)基本已全部追回。

3.經(jīng)濟責任審計是為了加強對領(lǐng)導干部的管理和監(jiān)督，正確評價其經(jīng)濟責任、促進黨風廉政建設(shè)、保障國有資產(chǎn)增值而實行的一種監(jiān)督管理制度。一年來我們開展經(jīng)濟責任審計4項，既澄清了廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的各項經(jīng)濟責任，同時又為企業(yè)和學校提出了一系列建議和措施，促進了企業(yè)的經(jīng)營管理,為校領(lǐng)導提供了決策依據(jù)。

4.基建審計：隨著我校辦學規(guī)模的進一步擴大，基礎(chǔ)建設(shè)項目資金的投入繼續(xù)增加，全處同志克服人員少，任務(wù)重，審計事項跨度長的困難，以我校自身的利益為出發(fā)點，緊抓工程項目審計，從工程的招標、施工到竣工驗收結(jié)算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額和多結(jié)算工程款諸多問題，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目34xxxx項，審計金額500xxxx萬元，審減金額16xxxx萬元。為學校挽回了經(jīng)濟損失，維護了學校合法權(quán)益，有效地規(guī)范了工程項目的管理。

5.科研工作是高校發(fā)展的一項至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來我們開展科研經(jīng)費審簽11項，促進了科研工作的發(fā)展。

6.全面開展審計工作，對全校教職工關(guān)心的熱點、重點問題進行審計監(jiān)督。開展住宅樓工程財務(wù)決算審計25項，糾正不合理費用支出xxxx多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實維護了廣大教職工的利益，開展專案審計1項,糾正違紀資金1xxxx萬元,建議并給予責任人行政處分和經(jīng)濟處罰。嚴肅了黨紀國法，受到了全校教職工的好評。

7.積極開展對外聯(lián)系，經(jīng)常性的和省內(nèi)外高校合作，繼續(xù)保持與兄弟院校的友好往來,共與兄弟院校合作開展審計項目2項,既查清了問題,又達到了相互學習,相互交流的目的。樹立了我校形象，提高了我校知名度。

七.工作體會

1.領(lǐng)導的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導的信任，取得了領(lǐng)導對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。校領(lǐng)導對審計工作倍加關(guān)注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

2.健全的審計機構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好審計工作的基礎(chǔ)條件。在校領(lǐng)導的高度重視和幫助下，審計機構(gòu)不斷得到完善，辦公環(huán)境大大改觀，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作。現(xiàn)在我們審計處共有專業(yè)審計人員xxxx，其中高級會計*xxxx，高級審計*xxxx，會計*和工程*xxxx，今年又新引進應(yīng)屆本科畢業(yè)生xxxx。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我校審計事業(yè)的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。

3.內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學校實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導提供可靠的決策依據(jù)。