時間：2024-04-02 11:29:40
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關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險管理控制
一、互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融及其風(fēng)險
(一)互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融模式概述
根據(jù)主導(dǎo)主體的不同可以將現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融分為以電商企業(yè)為主導(dǎo)、以傳統(tǒng)銀行為主導(dǎo)以及銀行與電商企業(yè)合作的三大模式。電商企業(yè)、商業(yè)銀行、物流企業(yè)、中小企業(yè)以及個人用戶都是互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融的參與者。B2B、B2C、C2C是互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融模式主要的業(yè)務(wù)類型。其中B2B即企業(yè)對企業(yè)，指的是以互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)向企業(yè)用戶提供的訂單融資金融業(yè)務(wù)；B2C即企業(yè)對個人，是專門針對個人用戶提供的應(yīng)收賬款等融資業(yè)務(wù)；C2C即個人對個人，在該業(yè)務(wù)模式中互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)只是作為個人間投融資的中介平臺。
(二)互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險分析
從金融機構(gòu)的角度對互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融面臨的各類風(fēng)險的分析如下：首先是信用風(fēng)險，互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)可以借助電商平臺對客戶的交易付款等信息進行收集和分析，降低信用風(fēng)險的發(fā)生概率，但是僅僅依靠電子訂單以及互聯(lián)網(wǎng)上的身份信息可靠性較低，進而產(chǎn)生新的信用風(fēng)險；此外操作風(fēng)險也是常見的互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險類型，互聯(lián)網(wǎng)和金融復(fù)合型人才的缺乏使得金融業(yè)務(wù)操作過程中的風(fēng)險增加，由于融資請求較之傳統(tǒng)的金融模式難度降低，在一定程度上增加了資金回收的監(jiān)控復(fù)雜性；其次是安全風(fēng)險，金融平臺的穩(wěn)定性、金融產(chǎn)品以及申請流程的科學(xué)性以及軟件問題都是安全風(fēng)險發(fā)生的因素；最后是環(huán)境風(fēng)險，互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融下貸款抵押物的類型更多樣化，投資者與貸款者的數(shù)量以及資金規(guī)模都比較大，當(dāng)?shù)盅何锏氖袌鰞r值發(fā)生較大的波動時加之相關(guān)法律法規(guī)的不完善，市場風(fēng)險和法律風(fēng)險的發(fā)生幾率就會增大。
二、互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險的管理控制
(一)完善互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融平臺
金融平臺穩(wěn)定性會對互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的實施產(chǎn)生直接的影響，為了避免由于硬件或者軟件問題導(dǎo)致的風(fēng)險必須要加快互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融平臺的建設(shè)和完善，提高金融平臺的硬件質(zhì)量和配套軟件適應(yīng)性。為了提高金融平臺的規(guī)范性，相關(guān)部門要對云平臺、物聯(lián)網(wǎng)以及互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融數(shù)據(jù)中心的建設(shè)進行規(guī)劃，互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融的參與主體要遵循相關(guān)法律法規(guī)的要求，在國家規(guī)劃的范圍內(nèi)提高自身信息平臺建設(shè)質(zhì)量。
(二)加強線上和線下業(yè)務(wù)的對接
電商企業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)是互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融的核心，對貸款者征信評估的輸主要來自于線上交易平臺，相較于傳統(tǒng)的征信數(shù)據(jù)電子訂單造假的難度更低，為了確保數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性規(guī)避風(fēng)險，要加快線上線下業(yè)務(wù)的對接，將線下物流與線上信息流進行對比，全部核實無誤后方可放款，避免虛假訂單信息騙取貸款的情況。電商服務(wù)平臺、互聯(lián)網(wǎng)金融平臺以及交易監(jiān)控體系的完善是線上線下業(yè)務(wù)對接的接觸，從業(yè)人員的個人能力和綜合素質(zhì)在互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險的控制中具有重要的影響，為了推動互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融的健康發(fā)展，要加快培養(yǎng)精通互聯(lián)網(wǎng)知識和金融知識的綜合性人才。
(三)加快建立互聯(lián)網(wǎng)金融激勵和信任機制
信息共享的程度對于互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融影響巨大，為了規(guī)避融資過程中的道德風(fēng)險問題，要加快信用評估機制的建立，使金融機構(gòu)可以獲取的全面準(zhǔn)確的貸款人信息，深化信息共享，推動互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融的發(fā)展。在此過程中政府要扮演好自身的角色，根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融的特點和市場環(huán)境加快相關(guān)法律法規(guī)的完善，并推動建立起線上線下金融服務(wù)都適用的征信體系，通過企業(yè)和個人信用檔案的建立提高金融市場中信息公開和共享的程度，避免互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融模式中業(yè)務(wù)雙方信息不對稱導(dǎo)致的信用風(fēng)險及道德風(fēng)險。
三、結(jié)束語
目前我國正處于社會改革深化和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融的出現(xiàn)和發(fā)展有利于中小企業(yè)融資問題的解決，也為傳統(tǒng)金融機構(gòu)提供了新的發(fā)展模式，但是互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融正處于起步階段，因而也面臨諸多的風(fēng)險。在此背景下要通過技術(shù)手段的創(chuàng)新、相關(guān)法規(guī)和征信體系的完善來對互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險進行管理和控制，推動互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險的可持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 風(fēng)險控制 知識管理
2008年以來，美國的次貸危機席卷全球給全球經(jīng)濟造成了持續(xù)沉重的打擊，其中對銀行業(yè)的傷害更為直接。通過這場史無前例的金融危機，金融系統(tǒng)的風(fēng)險控制和監(jiān)管被提到了前所未有的高度，人們深刻認識到規(guī)避風(fēng)險的重要性。西方銀行的紛紛倒閉及破產(chǎn)給我們很大的啟發(fā)，更重要的是給我們銀行風(fēng)險管理帶來許多思考。借助知識管理信息技術(shù)，管理我國商業(yè)銀行，預(yù)測金融風(fēng)險，以便采取相應(yīng)的對策化解金融風(fēng)險帶來的危害，增強我國商業(yè)銀行的抗風(fēng)險能力，為我國經(jīng)濟發(fā)展?fàn)I造良好的金融環(huán)境，使我國經(jīng)濟健康順利的發(fā)展就顯得非常必要。
一、當(dāng)前我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險的表現(xiàn)形式
金融風(fēng)險是指經(jīng)濟活動中由資金籌措和運用所產(chǎn)生的風(fēng)險，即由不確定性引起的資金籌措和運用中形成損失的可能性。商業(yè)銀行自誕生時起就面臨著各種風(fēng)險，而風(fēng)險管理一直以來就是銀行的主要且核心的業(yè)務(wù)。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險主要有以下幾種形式：(1)信用風(fēng)險。信用風(fēng)險是商業(yè)銀行在其業(yè)務(wù)中所面臨的最主要和最復(fù)雜的風(fēng)險。它被定義為債務(wù)人或金融工具的發(fā)行者不能根據(jù)信貸協(xié)定的約定條款支付利息或本金的可能性。換句話說，信用風(fēng)險是由于借款人違約或其信用質(zhì)量發(fā)生變化而可能給銀行帶來的損失。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險主要體現(xiàn)在不良貸款當(dāng)中，我國商業(yè)銀行的不良貨款一直是比較嚴(yán)重的。目前，我國整體社會缺乏一個有效的信用制度，人們信用觀念淡薄，信用關(guān)系中人為的違約行為普遍，從而使風(fēng)險驟增。(2)流動性風(fēng)險。商業(yè)銀行經(jīng)營的一個基本要求是要根據(jù)吸收存款的期限來合理配置自身貸款等資產(chǎn)的期限，從理想的狀態(tài)來說，短期貸款／短期存款、中長期貸款／長期存款的比例應(yīng)該大致與各項貸款／客戶存款的比例相當(dāng)。流動性風(fēng)險是商業(yè)銀行所面臨的重要風(fēng)險之一，我們說一個銀行具有流動性，一般是指該銀行可以在任何時候以合理的價格得到足夠的資金來滿足其客戶隨時提取資金的要求。銀行的流動性包括兩方面的含義：一是資產(chǎn)的流動性，二是負債的流動性。資產(chǎn)的流動性是指銀行資產(chǎn)在不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力；負債的流動性是指銀行以較低的成本適時獲得所需資金的能力。當(dāng)銀行的流動性面臨不確定性時，便產(chǎn)生了流動性風(fēng)險。(3)財務(wù)風(fēng)險。商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險是指商業(yè)銀行財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響，使財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成損失的機會與可能。商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險通常表現(xiàn)為資產(chǎn)流動性下降、營運資金不足、資產(chǎn)負債率過高、綜合盈利能力下降等等。(4)利率風(fēng)險。利率風(fēng)險是指市場利率變動的不確定性給商業(yè)銀行造成損失的可能性。巴塞爾委員會在1997年的《利率風(fēng)險管理原則》中將利率風(fēng)險定義為：利率變化使商業(yè)銀行的實際收益與預(yù)期收益或?qū)嶋H成本與預(yù)期成本發(fā)生背離，使其實際收益低于預(yù)期收益，或?qū)嶋H成本高于預(yù)期成本，從而使商業(yè)銀行遭受損失的可能性。指原本投資于固定利率的金融工具，當(dāng)市場利率上升時，可能導(dǎo)致其價格下跌的風(fēng)險。一般來說，商業(yè)銀行利率風(fēng)險的成因主要有外部和內(nèi)部兩種因素。外部因素主要包括國內(nèi)政局的演變、經(jīng)濟形勢的惡化、宏觀政策的轉(zhuǎn)軌、金融市場的波動、國際利率的變化等，這些宏觀因素將影響市場利率水平的走勢，最終對商業(yè)銀行產(chǎn)生正面或負面影響。內(nèi)部因素主要包括資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，如期限、利率、數(shù)量等的失衡；利率決策管理的失誤；利率操作人員的人為失誤等，這些微觀因素是影響商業(yè)銀行利率風(fēng)險的內(nèi)部原因。(5)金融創(chuàng)新及衍生業(yè)務(wù)風(fēng)險。由于銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)――存貸業(yè)務(wù)的贏利局限，商業(yè)銀行通過金融創(chuàng)新來尋找新的業(yè)務(wù)來拓寬其贏利渠道，于是，追求利潤、逃避監(jiān)管的巨大動力激勵著銀行將其業(yè)務(wù)重點逐漸從傳統(tǒng)的信貸市場轉(zhuǎn)向了另一類業(yè)務(wù)：表外業(yè)務(wù)。如承諾、擔(dān)保承兌、買賣金融期貨合約、安排調(diào)期和互換等。在我國由于許多關(guān)系還未理順，法規(guī)管制乏力，金融市場不發(fā)達，金融工具種類較少，創(chuàng)新的成本和所帶來的風(fēng)險都很大。(6)市場風(fēng)險。市場風(fēng)險是指因市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。市場風(fēng)險存在于銀行的交易和非交易業(yè)務(wù)中。由于我國商業(yè)銀行自成立以來，尚未經(jīng)歷一次非常完整的利率波動周期的洗禮，故在今后它的運行將暴露在由價格波動引起的市場風(fēng)險中。一方面，部分企業(yè)將銀行信貸資金投入股市，加大了股市的泡沫成分，間接危及銀行信貸資金的安全；另一方面，企業(yè)債券清償風(fēng)險也不斷加大，其中大部分債券是由國有商業(yè)銀行擔(dān)保或發(fā)行的，由于企業(yè)經(jīng)營效益不好，到期無力兌付，往往需要銀行墊付，企業(yè)風(fēng)險隨之轉(zhuǎn)化成金融風(fēng)險。(7)內(nèi)部管理風(fēng)險，即銀行內(nèi)部的制度建設(shè)及落實情況不力而形成的風(fēng)險。近幾年來隨著我國銀行業(yè)“四法一則”的頒布，金融業(yè)已步入了依法管理和經(jīng)營的良性軌道，但由于管理不善，銀行內(nèi)部經(jīng)常發(fā)案，大要案發(fā)生率一直居高不下，給銀行造成了很大的損失。
由此可見，我國商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險多多。如何將風(fēng)險控制在一個較低的水平已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行發(fā)展壯大的迫切要求。現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的實踐證明：風(fēng)險控制和商業(yè)銀行自身發(fā)展密不可分。控制風(fēng)險、減少風(fēng)險正是為了商業(yè)銀行自身更好的發(fā)展。只有穩(wěn)健合規(guī)經(jīng)營、資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)良的銀行才能真正留住并不斷吸引有發(fā)展?jié)摿Φ膬?yōu)質(zhì)客戶群，才有持久發(fā)展的生命力，而資產(chǎn)質(zhì)量差的銀行，包袱日益沉重，不良資產(chǎn)大量侵蝕利潤，不僅不能吸引優(yōu)質(zhì)客戶，還會丟失原有較好的客戶。
二、知識化管理是金融信息化的第三次飛越
1、金融信息化及其發(fā)展歷程。信息化是21世紀(jì)國家現(xiàn)代化的基本標(biāo)志，作為具有現(xiàn)代經(jīng)濟核心地位的金融，注定了其與信息技術(shù)的必然結(jié)合。所謂“金融信息化”，是構(gòu)建在由通信網(wǎng)絡(luò)、計算機、信息資源和人力資源等四要素組成的國家信息基礎(chǔ)框架之上，由具有統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，能以不同速率傳送數(shù)據(jù)、語音、圖形圖像、視頻影像的綜合信息網(wǎng)絡(luò)，將具備智能交換和增值服務(wù)的多種以計算機為主的金融信息系統(tǒng)互連在一起，創(chuàng)造金融經(jīng)營、管理、服務(wù)新模式的長期系
統(tǒng)工程。金融信息化的實質(zhì)，是新興的信息技術(shù)對傳統(tǒng)金融業(yè)的一場經(jīng)濟革新，主旨在于把金融業(yè)變成典型的基于信息化技術(shù)的產(chǎn)業(yè)，信息系統(tǒng)成為金融產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)操作的基本方式。金融信息化是社會經(jīng)濟與金融業(yè)在信息技術(shù)應(yīng)用上長期相互作用、相互適應(yīng)、螺旋上升運動的歷史延續(xù)，深刻體現(xiàn)了與時俱進性的特征。金融信息化的實質(zhì)就是金融現(xiàn)代化。金融業(yè)的信息化進程可以概括為：以數(shù)據(jù)大集中為前提，以完善的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)為基礎(chǔ)平臺，以數(shù)據(jù)倉庫為工具，以信息安全為技術(shù)保障，打造出現(xiàn)代化、網(wǎng)絡(luò)化的金融企業(yè)。我國金融信息化的起步晚于西方先進國家，但是國內(nèi)金融信息化的發(fā)展歷程大致與國外類似。金融信息化一般歷經(jīng)三個過程：第一是電子化，電子化使銀行告別手工記錄和紙張文檔，它是信息化的基礎(chǔ)。目前國內(nèi)大部分銀行已基本上完成了或正在繼續(xù)完成基礎(chǔ)性的電子化。第二是信息化。即利用數(shù)據(jù)倉庫和管理系統(tǒng)把金融數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有用的信息以支持管理決策，目前運用于國內(nèi)許多銀行的研究部門和金融研究機構(gòu)。信息技術(shù)不但在建設(shè)方便、高效、安全的金融服務(wù)體系中發(fā)揮基礎(chǔ)作用，而且對于提高企業(yè)內(nèi)部管理水平進而提高資源配置效率更是具有重要意義。在金融業(yè)日益顯現(xiàn)對社會資源高效配置的強大支撐能力的同時，信息化顯然已經(jīng)成為現(xiàn)代金融服務(wù)的重要保障。沒有信息化，就沒有今天的現(xiàn)代金融服務(wù)。未來還要不斷探求創(chuàng)新的發(fā)展模式，同時還要繼續(xù)借助科學(xué)的管理方法和成熟的信息技術(shù)手段，強化風(fēng)險抵御能力、科學(xué)決策能力和市場競爭能力，使金融業(yè)服務(wù)服務(wù)社會經(jīng)濟、快速發(fā)展、服務(wù)客戶的水平得到進一步的提升。金融信息化的進一步發(fā)展是知識化。第三是知識化。即利用數(shù)據(jù)挖掘和管理學(xué)及金融學(xué)模型從信息中發(fā)現(xiàn)具有普遍意義的知識以優(yōu)化金融企業(yè)的管理決策。目前，我國以商業(yè)銀行為代表的金融行業(yè)已經(jīng)基本完成了數(shù)據(jù)大集中建設(shè)，在經(jīng)過了單機批處理階段、聯(lián)機實時處理階段、經(jīng)營管理信息化階段之后，目前金融行業(yè)的信息化已進入銀行再造與虛擬業(yè)務(wù)階段，走在了國內(nèi)行業(yè)信息化的前列。
2、知識化管理是金融信息化發(fā)展的必由之路。知識管理(KnowIedge ManagemenllKM)
就是為企業(yè)實現(xiàn)顯性知識和隱性知識共享提供新的途徑，它是以信息技術(shù)為基礎(chǔ)、以知識為核心的管理模式，具有網(wǎng)絡(luò)化、動態(tài)性、連續(xù)性等特點，其實現(xiàn)過程具有層次化、階段化的特征。知識管理的目標(biāo)是利用集體的智慧提高企業(yè)的應(yīng)變和創(chuàng)新能力，從而不斷強化企業(yè)的核心競爭力，實現(xiàn)經(jīng)濟績效方面突破性的進步。知識管理的兩個直接目標(biāo)是知識共享與知識創(chuàng)新。個人的價值并不在于他掌握了別人不懂的技術(shù)，而在于他能在多大程度上與別人共享并革新這一技術(shù)。只有在知識充分共享的基礎(chǔ)上，才能促使顯性知識與隱性知識之間以及二者內(nèi)部的轉(zhuǎn)化與創(chuàng)新，從而形成一個良性發(fā)展的知識鏈，并最終將企業(yè)再造成一個具有競爭力的知識型組織。知識管理包括幾個方面工作：建立知識庫；促進員工的知識交流；建立尊重知識的內(nèi)部環(huán)境；把知識作為資產(chǎn)來管理。“創(chuàng)新化與服務(wù)化”是金融業(yè)未來發(fā)展的基石，由于知識的沉淀、共享、學(xué)習(xí)和應(yīng)用，是“創(chuàng)新與服務(wù)”的源泉，所以知識管理系統(tǒng)的建設(shè)，成為現(xiàn)階段金融信息化發(fā)展的重點。知識管理能夠幫助金融企業(yè)解決很多實際的問題。除了通常所說的把顯形的知識(顯性知識)收集、保存和整理起來，為金融企業(yè)的管理和決策服務(wù)。更為重要的是，知識管理可以把存在于人們大腦中的、難以表述的知識(隱性知識)也以某種方式儲存保留。21世紀(jì)國際金融業(yè)發(fā)展的趨勢之一就是智慧資本成為金融業(yè)發(fā)展的靈魂，金融業(yè)的知識含量愈來愈高。金融業(yè)是一個信息密集型行業(yè)，涉及大量的數(shù)字和符號的儲存、處理和傳送。由于利率、匯率和股價的頻繁變動，金融業(yè)所提供的服務(wù)有極高的“時間價值”。由此可見，金融業(yè)是最適合推行知識管理與數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)行業(yè)，是典型的知識密集型行業(yè)。數(shù)據(jù)倉庫以及數(shù)據(jù)挖掘等知識發(fā)現(xiàn)技術(shù)在金融業(yè)大有用武之地。決定銀行業(yè)競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵因素，將從傳統(tǒng)的機構(gòu)網(wǎng)點數(shù)量、存貸款業(yè)務(wù)規(guī)模等轉(zhuǎn)為對金融知識開發(fā)、創(chuàng)新與有效運用的程度。知識管理經(jīng)歷數(shù)據(jù)收集、信息挖掘和知識發(fā)現(xiàn)的三個歷程，知識不僅僅是被動地收集數(shù)據(jù)，或者將信息按某種既定的方式排列以便于搜索，而且包含了銀行在實踐中總結(jié)出來的行之有效的工作方法和步驟。知識管理運用了當(dāng)今先進的信息技術(shù)，如：數(shù)據(jù)技術(shù)(包括數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘)提供了信息儲存和知識發(fā)現(xiàn)的工具，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)(包括互聯(lián)網(wǎng)、移動網(wǎng)和萬維網(wǎng))提供了在全球范圍內(nèi)實時自由交換信息的巨大平臺，運用知識發(fā)現(xiàn)技術(shù)和金融學(xué)及管理學(xué)模型可以提供金融商務(wù)智能和支持一對一的客戶關(guān)系管理。并在此基礎(chǔ)上不斷創(chuàng)新，開發(fā)出新產(chǎn)品，滿足客戶日益增長的多種需求，從而保持金融業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。
三、基于知識管理的商業(yè)銀行金融風(fēng)險控制系統(tǒng)構(gòu)建
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，銀行業(yè)是金融業(yè)的重要組成部分。銀行的風(fēng)險控制能力越來越被視為其核心競爭力的一個重要組成部分，擁有完善的風(fēng)險管理的銀行，能夠在與同業(yè)的競爭中贏得戰(zhàn)略性優(yōu)勢地位。目前我國商業(yè)銀行建立一個健康、穩(wěn)健的金融風(fēng)險控制系統(tǒng)已是迫在眉睫。
1、系統(tǒng)目標(biāo)。一般來說，金融行業(yè)內(nèi)的各企業(yè)建立知識管理系統(tǒng)的目的都各不相同，但大致力可分以下幾種：第一、知識管理系統(tǒng)的構(gòu)建必須要求速度快、查詢準(zhǔn)，從而大大縮短工作人員的查詢時間，并充分實現(xiàn)知識共享。構(gòu)建起客服部門與業(yè)務(wù)部門的溝通渠道，及時將相關(guān)業(yè)務(wù)解釋作深入淺出的注解后納入知識庫，增加知識存儲，實現(xiàn)知識沉淀。第二、運維部門工作人員通過知識管理系統(tǒng)，將日常工作中遇到的典型問題、好的工作方法、最新的業(yè)務(wù)知識積累到知識庫中，當(dāng)有類似問題出現(xiàn)時，工作人員可以直接在知識庫中進行查找，從而提高問題的解決時間，故障解決質(zhì)量。第三、圍繞各自的業(yè)務(wù)、管理、文化等多個維度建設(shè)建行知識庫，以知識庫為核心，依托當(dāng)前主流的技術(shù)手段，促進管理制度的完善，促進學(xué)習(xí)型文化的導(dǎo)入實施，促進建行知識分享性企業(yè)文化的建立和完善，加快自身發(fā)展，提升行業(yè)競爭力。第四、在各企業(yè)內(nèi)部，人員的調(diào)動以及離職也是不可避免的。知識管理系統(tǒng)需要將崗位知識經(jīng)驗進行沉淀積累，使原工作人員的經(jīng)驗得到保存、新上任工作人員能夠盡快掌握相關(guān)技能，適應(yīng)工作。
我們設(shè)計并構(gòu)建的商業(yè)銀行金融風(fēng)險控制系統(tǒng)的目標(biāo)在于：在對現(xiàn)有信息資源進行交流、共享、整合和挖掘的基礎(chǔ)上，充分利用數(shù)據(jù)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，為商業(yè)銀行管理提供一個知識共享平臺，實現(xiàn)知識
積累、共享和交流；同時，建立以風(fēng)險指標(biāo)為管理手段、金融品種為管理單元、效益為管理核心的金融風(fēng)險控制業(yè)務(wù)系統(tǒng)，對商業(yè)銀行的各種風(fēng)險做出科學(xué)的評估、分析和預(yù)測，為銀行管理決策部門及時提供靈活的決策分析工具和處理機制，從而有效預(yù)測及防范風(fēng)險，減少銀行資產(chǎn)的流失。
2、系統(tǒng)架構(gòu)。商業(yè)銀行的知識管理系統(tǒng)必須與核心業(yè)務(wù)結(jié)合，融于運營的過程，是業(yè)務(wù)流程的重要一環(huán)。基于知識管理的商業(yè)銀行風(fēng)險控制系統(tǒng)主要包括數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)分類整理、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)交換與應(yīng)用控制、業(yè)務(wù)應(yīng)用、行業(yè)用戶等組成。圖1所示。
3、系統(tǒng)功能。該系統(tǒng)主要由知識管理平臺、風(fēng)險模擬系統(tǒng)和綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)三大部分組成。知識管理平臺主要實現(xiàn)金融信息(財務(wù)、客戶、市場信息等)、金融知識(案例、規(guī)章、措施、建議等)的查詢和管理；風(fēng)險模擬系統(tǒng)主要模擬各種情況下的金融風(fēng)險因子的變化，它把數(shù)據(jù)變成信息以支持管理決策，把信息變成知識以優(yōu)化管理決策；綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)主要是幫助風(fēng)險管理者有效地識別風(fēng)險、計量風(fēng)險、監(jiān)測風(fēng)險和處理風(fēng)險，從而達到有效控制金融風(fēng)險的目的。
(1)金融風(fēng)險控制的知識共享平臺。商業(yè)銀行管理涉及多個行業(yè)管理部門和多個交叉學(xué)科，而信息的共享與交流一直在行政管理和技術(shù)管理兩個層面上存在困難。因此，要建立涉及銀行領(lǐng)域的各個部門的數(shù)據(jù)共享機制，在此基礎(chǔ)上，運用知識管理的先進理念和技術(shù)，按照行業(yè)管理與區(qū)域管理相結(jié)合的方式，實現(xiàn)了資金流循環(huán)全過程的監(jiān)控管理，并建立了跨部門、跨區(qū)域、多層次、多系統(tǒng)之間金融風(fēng)險知識共享平臺，實現(xiàn)了金融信息的統(tǒng)一管理，為銀行領(lǐng)域和社會公眾等不同用戶提供信息共享服務(wù)，促進信息交流與共享，擴大知識利用的程度和范圍。如圖2所示。
我國商業(yè)銀行業(yè)在發(fā)展過程中，已積累了大量的客戶數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)。為更好地實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，在金融風(fēng)險知識共享平臺建設(shè)中，需采用多項關(guān)鍵信息技術(shù)：一是數(shù)據(jù)庫技術(shù)。數(shù)據(jù)庫技術(shù)是信息系統(tǒng)的一個核心技術(shù)。面對金融領(lǐng)域海量的數(shù)據(jù)，如何組織和存儲數(shù)據(jù)，如何高效地獲取和處理數(shù)據(jù)，是一件非常復(fù)雜的難題。如何基于關(guān)系型數(shù)據(jù)庫解決非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)(doc、him、txt等)的管理問題，需考慮新的數(shù)據(jù)模型構(gòu)建技術(shù)；如何從海量的各種各樣的數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)里提取所需要的數(shù)據(jù)，形成知識庫，需采用先進的數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)。在網(wǎng)絡(luò)社會中，商業(yè)銀行客戶已經(jīng)成為真正的“上帝”，商業(yè)銀行必須很好地考慮到客戶的需要和利益。在競爭如此激烈的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟中，作為商業(yè)銀行成功的一個重要因素，數(shù)據(jù)挖掘必將成為一種關(guān)鍵技術(shù)。如圖3所示。數(shù)據(jù)挖掘的強大能力運用于商業(yè)銀行的客戶行為分析，可以發(fā)現(xiàn)客戶和訪問者的愛好、生活模式等，可以幫助商業(yè)銀行怎樣來爭取新客戶，向誰推銷產(chǎn)品和服務(wù)，怎樣使產(chǎn)品和服務(wù)適銷對路，怎樣給產(chǎn)品定價，怎樣吸引單個客戶，怎樣優(yōu)化web站點等。數(shù)據(jù)挖掘客戶行為分析工具的發(fā)展方向：客戶可以指定服務(wù)，交換信息，可以用Web商業(yè)模式建模，預(yù)測、了解影響信貸的各種因素，以便迅速調(diào)整商業(yè)銀行的市場、價格、庫存等。二是信息交換與應(yīng)用控制平臺技術(shù)。金融風(fēng)險控制系統(tǒng)涉及多層次的金融部門，需要實現(xiàn)跨部門、跨區(qū)域、多層次、多系統(tǒng)之間的信息交流，也意味著需要實現(xiàn)多業(yè)務(wù)應(yīng)用與異構(gòu)數(shù)據(jù)源之間的信息交換。在系統(tǒng)中，為分散數(shù)據(jù)庫訪問壓力，同時加強數(shù)據(jù)庫的使用安全，采用數(shù)據(jù)交換與應(yīng)用控制平臺技術(shù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)與應(yīng)用系統(tǒng)的分離，建立多應(yīng)用系統(tǒng)單一化與模塊化設(shè)計開發(fā)模式，支持系統(tǒng)與數(shù)據(jù)統(tǒng)一透明的接口與集成，整合異構(gòu)數(shù)據(jù)源，隔離基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與共享數(shù)據(jù)，通過組件及標(biāo)準(zhǔn)的接口為業(yè)務(wù)系統(tǒng)、金融模型及應(yīng)用系統(tǒng)提供了信息共享與數(shù)據(jù)交換支持，為實現(xiàn)多用戶、多系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)共享提供了技術(shù)支撐。三是門戶技術(shù)。門戶是系統(tǒng)用戶日常工作所涉及相關(guān)主題內(nèi)容的統(tǒng)一入口，員工可以通過它方便地得到所需要的最新消息、知識等。門戶具有信息集成、知識分類、個性化展示和系統(tǒng)資源管理的集成等功能，主要包括門戶管理、業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理、內(nèi)容管理、系統(tǒng)管理、知識、知識分類(知識地圖)、知識檢索、知識展示、知識測評、知識共享與交流、安全及權(quán)限控制(單點登錄SS0)等內(nèi)容。
(2)商業(yè)銀行金融風(fēng)險模擬系統(tǒng)。金融是整個經(jīng)濟的血脈，涉及各個行業(yè)領(lǐng)域、國內(nèi)外各個層次，存在一系列各種各樣的風(fēng)險，諸如：現(xiàn)信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、利率風(fēng)險、金融創(chuàng)新及衍生業(yè)務(wù)風(fēng)險、匯率風(fēng)險、高負債風(fēng)險、信用卡風(fēng)險、金融欺詐風(fēng)險等。如不能及時正確處理，也很容易轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實的風(fēng)險。采用金融風(fēng)險模型分析過去、現(xiàn)狀金融業(yè)務(wù)的變化過程，預(yù)測未來各種情景下的金融業(yè)務(wù)變化狀況，如GDP、GNP、貨幣供應(yīng)量、通貨膨脹率、外匯匯率、資金運用率、資本金充足率、存款穩(wěn)定率等因素的變化，為金融風(fēng)險控制提供科學(xué)依據(jù)，實現(xiàn)信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、利率風(fēng)險、金融創(chuàng)新及衍生業(yè)務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和分析，為金融風(fēng)險控制提供多情景預(yù)案，并采取針對性措施實現(xiàn)金融行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。如圖4所示。
現(xiàn)有國際上金融風(fēng)險預(yù)警預(yù)測主要有以下三種模型：一是KLR模型(Kaminskv，Lizondo，Reinhart,KLR)。KLR模型主要由指標(biāo)體系、預(yù)警界限、數(shù)據(jù)處理、燈號顯示四個方面組成，首先建立一套檢測預(yù)警指標(biāo)體系，然后確立預(yù)警界限值，并對各指標(biāo)的取值進行綜合處理，得出金融風(fēng)險綜合指數(shù)和相應(yīng)的風(fēng)險等級，最后用燈號表示風(fēng)險狀態(tài)，如綠燈表示安全、黃燈表示基本安全、藍燈表示風(fēng)險、紅燈表示危機。二是發(fā)展中國家研究機構(gòu)(DCSD)模型。DCSD模型來自檢測KLR模型和其他模型在預(yù)測亞洲金融危機時的樣本外表現(xiàn)的一個項目，根據(jù)離散閾值檢驗解釋預(yù)測變量的有效性。它的預(yù)測水平和危機的定義與KLR模型一致，但在預(yù)測危機的概率時運用了多變量的Pmbit回歸，并做了一個簡單的假設(shè)，即危機發(fā)生的概率隨預(yù)測變量的相對變化線性增加。這種方法主要采用了五個變量：真實變量與趨勢的偏差、活期存款與GDP的比率、出口增長、儲備增長、M2／儲備的水平。三是私人機構(gòu)模型。隨著亞洲金融危機的爆發(fā)，許多主要的銀行也發(fā)展了其內(nèi)部的模型試圖預(yù)測貨幣沖擊對國外貨幣貿(mào)易政策提出建議，在新興貨幣市場中對風(fēng)險和價值進行評價，以期為投資者作出預(yù)測。
(3)金融風(fēng)險綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。基于金融風(fēng)險模擬系統(tǒng)，綜合考慮金融綜合經(jīng)營趨勢、分業(yè)監(jiān)管現(xiàn)狀及金融業(yè)開放的事實，以綜合經(jīng)營為主線貫穿始終構(gòu)建一個適用于綜合經(jīng)營的金融風(fēng)險綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，主要包括風(fēng)險識別、風(fēng)險計量、風(fēng)險監(jiān)測和風(fēng)險控制四個子
系統(tǒng)：一是風(fēng)險識別子系統(tǒng)。從四個層面選取金融風(fēng)險指標(biāo)，①宏觀經(jīng)濟指標(biāo)(GDP增長率、通貨膨脹率、工業(yè)增加值增長率、出口變化率等)，反映宏觀經(jīng)濟環(huán)境穩(wěn)定性；②金融系統(tǒng)指標(biāo)(GDP、M2、儲蓄存款、匯率、外匯儲備等)，主要包括監(jiān)測銀行危機和貨幣危機的指標(biāo)，反映金融市場穩(wěn)定性；④泡沫風(fēng)險指標(biāo)(股價指數(shù)變化率、股市市盈率、房價指數(shù)變化率、投資增長率、貸款等)，考慮資產(chǎn)價格變化導(dǎo)致的風(fēng)險；④全球經(jīng)濟指標(biāo)(國際原油、糧食、材料、經(jīng)濟變化等)，考慮國外主要經(jīng)濟實體的變化對國內(nèi)影響。對已有的指標(biāo)體系進行歸集整理，同時在考慮綜合經(jīng)營這一主要趨勢基礎(chǔ)上，對以往尚未涉及的宏微觀經(jīng)濟指標(biāo)進行理論分析，進而通過聚類分析、因子分析、ARIMA模型、GARCH模型等的實證分析，并充分考慮指標(biāo)數(shù)據(jù)的領(lǐng)先性和獲取的及時性、便利性，對已有的和新選定的指標(biāo)進行有效篩選，從而構(gòu)建對綜合經(jīng)營下的風(fēng)險預(yù)警具有應(yīng)用價值的指標(biāo)體系。二是風(fēng)險計量子系統(tǒng)。運用金融風(fēng)險模擬系統(tǒng)，根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，對風(fēng)險識別中的各項指標(biāo)進行計量分析，評估各種風(fēng)險因子的危險性，構(gòu)建宏觀層面的風(fēng)險分析，包括：主要金融機構(gòu)的風(fēng)險計量：針對越來越顯性化的金融業(yè)綜合經(jīng)營趨勢以及綜合經(jīng)營的金融機構(gòu)風(fēng)險來源的特殊性、風(fēng)險傳染路徑的特殊性，對前述選定的指標(biāo)體系進行進一步篩選，對微觀指標(biāo)與宏觀指標(biāo)的聯(lián)系方面進行重點研究，構(gòu)建主要金融機構(gòu)的風(fēng)險計量。主要地區(qū)的風(fēng)險計量：主要通過對經(jīng)濟總量和影響力較大地區(qū)的區(qū)域經(jīng)濟指標(biāo)體系進行風(fēng)險計量。分業(yè)監(jiān)管的各主要金融行業(yè)風(fēng)險計量：主要通過行業(yè)監(jiān)管信息及行業(yè)間關(guān)聯(lián)信息構(gòu)建的適用于綜合經(jīng)營趨勢進行風(fēng)險計量。開放經(jīng)濟下的國際沖擊與危機傳染風(fēng)險計量：充分考慮開放經(jīng)濟對綜合經(jīng)營的要求、對綜合經(jīng)營風(fēng)險傳染的加強和路徑跳躍等的影響，構(gòu)建以匯率壓力、貨幣政策獨立于國際壓力等為基礎(chǔ)的風(fēng)險計量體系。三是風(fēng)險監(jiān)測子系統(tǒng)。采用統(tǒng)計的方法，建立嚴(yán)格、完善的統(tǒng)計報告報表制度，對金融各個行業(yè)、各個層次、各個單位上報的資料后，進行整理、匯總和，并運用金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，預(yù)測出各家金融機構(gòu)所面臨的風(fēng)險程度，然后找出有的金融機構(gòu)，及時將金融風(fēng)險反饋給金融機構(gòu)，向有問題的金融機構(gòu)發(fā)出警號，提醒有問題的金融機構(gòu)及有關(guān)部門予以高度警惕，并采取有效措施化解其金融風(fēng)險，政府根據(jù)金融風(fēng)險程度的差別而實施分類管理。四是風(fēng)險控制子系統(tǒng)。幫助風(fēng)險管理者遇到風(fēng)險后，分析各種風(fēng)險控制措施和方法，消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險事件發(fā)生時造成的損失程度，并為風(fēng)險管理者提供處理風(fēng)險的預(yù)案。風(fēng)險處理的四種基本措施：風(fēng)險回避、預(yù)防風(fēng)險、自留風(fēng)險和風(fēng)險轉(zhuǎn)移。風(fēng)險回避：是指主動避開損失發(fā)生的可能性。它適用于對付那些損失發(fā)生概率高且損失程度大的風(fēng)險。預(yù)防風(fēng)險：預(yù)防風(fēng)險是指采取預(yù)防措施，以減少損失發(fā)生的可能性及損失程度。若潛在損失遠大于采取預(yù)防措施所支出的成本，就應(yīng)采用預(yù)防風(fēng)險手段。自留風(fēng)險：自留風(fēng)險即自己主動承擔(dān)風(fēng)險，一般適用于對付發(fā)生概率小，且損失程度低的風(fēng)險。轉(zhuǎn)移風(fēng)險：是指通過某種安排，把自己面臨的風(fēng)險全部或部分轉(zhuǎn)移給另一方。通過轉(zhuǎn)移風(fēng)險而得到保障，是應(yīng)用范圍最廣、最有效的風(fēng)險管理手段。保險就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險的風(fēng)險管理手段之一。
[關(guān)鍵詞] 企業(yè)風(fēng)險 管理 控制
企業(yè)企業(yè)是從事生產(chǎn)、流通、服務(wù)等經(jīng)濟活動,以生產(chǎn)或服務(wù)滿足社會需要,實行自主經(jīng)營、獨立核算、依法設(shè)立的一種盈利性的經(jīng)濟組織,是市場的一個最基本的存在單位。市場經(jīng)濟形式瞬息萬變,企業(yè)一旦成立,就會面臨市場競爭,并且承接各種類型的風(fēng)險,可以說,企業(yè)風(fēng)險無時不有,無處不在。因此,企業(yè)為了存續(xù)和發(fā)展,必須樹立風(fēng)險意識,建立風(fēng)險防范機制,加強風(fēng)險控制,采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險決策,以實現(xiàn)利潤和效益最大化的目的。
一、企業(yè)風(fēng)險的含義和內(nèi)容
(一)風(fēng)險的概念和特點
風(fēng)險的核心含義是“未來結(jié)果的不確定性或損失”,也有人進一步定義為“個人和群體在未來遇到傷害的可能性以及對這種可能性的判斷與認知”。如果采取適當(dāng)?shù)拇胧┦蛊茐幕驌p失的概率不會出現(xiàn),或者說智慧的認知,理性的判斷,繼而采取及時而有效的防范措施,那么風(fēng)險可能帶來機會,由此進一步延伸的意義,不僅僅是規(guī)避了風(fēng)險,可能還會帶來比例不等的收益,有時風(fēng)險越大,回報越高、機會越大。因此,如何判斷風(fēng)險、選擇風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險繼而運用風(fēng)險,在風(fēng)險中尋求機會創(chuàng)造收益,意義更加深遠而重大。由此可見,風(fēng)險有三個明顯特征,即偶然性、可變性、客觀性。
(二)企業(yè)風(fēng)險的含義和特征
企業(yè)風(fēng)險又稱經(jīng)營風(fēng)險,是指公司的決策人員和管理人員在經(jīng)營管理中出現(xiàn)失誤而導(dǎo)致公司盈利水平變化從而產(chǎn)生投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險或由于匯率的變動而導(dǎo)致未來收益下降和成本增加。注冊會計師審計準(zhǔn)則方面的規(guī)定:經(jīng)營風(fēng)險源于對被審計單位實現(xiàn)目標(biāo)和戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響的重大情況、事項、環(huán)境和行動,或源于不恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)和戰(zhàn)略。
企業(yè)風(fēng)險有外部的和內(nèi)部的。企業(yè)外部風(fēng)險主要來自于國家的宏觀經(jīng)濟體制、國家政策、國家宏觀管理以及宏觀經(jīng)濟走勢,這些宏觀條件如果發(fā)生了負面變化,會給企業(yè)經(jīng)營帶來重大風(fēng)險;內(nèi)部風(fēng)險則主要來自于企業(yè)管理層的發(fā)展決策、管理方法、企業(yè)內(nèi)部關(guān)系等,這些因素如果制約和影響了企業(yè)發(fā)展,也會給企業(yè)帶來重大風(fēng)險。
二、風(fēng)險管理
風(fēng)險管理是指如何在一個肯定有風(fēng)險的環(huán)境里把風(fēng)險減至最低的管理過程。當(dāng)中包括了對風(fēng)險的量度、評估和應(yīng)變策略。理想的風(fēng)險管理,是一連串排好優(yōu)先次序的過程,使當(dāng)中的可以引致最大損失及最可能發(fā)生的事情優(yōu)先處理、而相對風(fēng)險較低的事情則押后處理。但現(xiàn)實情況里,這優(yōu)化的過程往往很難決定,因為風(fēng)險和發(fā)生的可能性通常并不一致,所以要權(quán)衡兩者的比重,以便作出最合適的決定。
對現(xiàn)代企業(yè)而言,風(fēng)險管理就是在識別、預(yù)測和衡量風(fēng)險的基礎(chǔ)上,采取相應(yīng)對策,降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本,使企業(yè)在應(yīng)對風(fēng)險中降低損失。在風(fēng)險管理中,企業(yè)應(yīng)充分預(yù)測可能發(fā)生的風(fēng)險,科學(xué)估量風(fēng)險造成的消極影響,并采取積極的處理方法,使生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)進行。由此可見,預(yù)測風(fēng)險、識別風(fēng)險和處理風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容。
(一)風(fēng)險識別
辨識和分析風(fēng)險的過程是一種持續(xù)及反復(fù)的過程,不加識別或者錯誤識別風(fēng)險不僅難以管理風(fēng)險,而且還會造成難以預(yù)料的損失,管理者必須謹(jǐn)慎地注意各層級的風(fēng)險。風(fēng)險識別的方法可分為量化或不可量化兩種,在風(fēng)險識別中,可按風(fēng)險的大小順序及發(fā)生的可能性進行排列,借以辨識在諸多活動中,哪一種或哪一類風(fēng)險較高。
(二)風(fēng)險預(yù)測
風(fēng)險預(yù)測就是對風(fēng)險的估算和衡量。企業(yè)通過研究所掌握的統(tǒng)計資料,對可能面臨的風(fēng)險進行系統(tǒng)地分析,確定風(fēng)險的頻度和強度,以此選擇適當(dāng)?shù)奶幚磙k法和相應(yīng)對策。風(fēng)險預(yù)測一般包括預(yù)測風(fēng)險的概率和預(yù)測風(fēng)險的強度兩個方面。
(三)風(fēng)險處理
風(fēng)險處理的常見的方法有:
(1)避免風(fēng)險:實質(zhì)是是通過消極的方法躲避預(yù)測到的風(fēng)險。比如避免火災(zāi)可將房屋出售,避免航空事故可改用陸路運輸?shù)取＿@種方法有時會與企業(yè)發(fā)展方向發(fā)生矛盾,一般不采用。
(2)預(yù)防風(fēng)險:與避免風(fēng)險相對,采取積極的辦法消除或者減少風(fēng)險發(fā)生。例如為了防止水災(zāi)導(dǎo)致倉庫進水,采取增加防洪門、加高防洪堤等,可大大減少因水災(zāi)導(dǎo)致的損失。
(3)自保風(fēng)險:指企業(yè)自己獨立承擔(dān)面臨的風(fēng)險。比如把風(fēng)險造成的小額損失納入生產(chǎn)經(jīng)營成本,用企業(yè)的收益補償;根據(jù)企業(yè)性質(zhì),對發(fā)生的大頻率風(fēng)險建立意外損失基金,損失發(fā)生后用此基金作為補償。自保風(fēng)險增強了企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的主動性,但是擠占企業(yè)資金,降低了資金使用的效率。
(4)轉(zhuǎn)移風(fēng)險:在危險發(fā)生前,通過采取出售、轉(zhuǎn)讓、保險等方法,將風(fēng)險轉(zhuǎn)移出去。
(5)接受風(fēng)險:對于組織成長或獲利而言,接受某一程度的風(fēng)險也是必要的。
三、企業(yè)風(fēng)險管理與控制的具體措施
(一)建立健全企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險防范機制
(1) 控制負債比例,合理安排資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是否合理對企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)有直接的影響,如企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理,將直接由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的負債比例是可控的,因此,企業(yè)可以通過合理安排資本結(jié)構(gòu),適度負債,使企業(yè)財務(wù)效益覆蓋風(fēng)險增大所帶來的不利影響。同時要充分利用外部資本市場和金融市場,改變單一的銀行貸款融資方式,在企業(yè)發(fā)展到一定程度后,可以適當(dāng)選擇發(fā)行股票、發(fā)行債券及商業(yè)信用等方式,降低融資成本、減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險、調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,合理搭配不同來源和不同期限的資金,將大大降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
(2) 加強投資項目的論證,提高投資收益。企業(yè)經(jīng)營到一定程度必然帶來擴張,因此,對于對新上馬的項目,一是要進行充分的可行性論證。對投資的區(qū)域、行業(yè)、時間、方式、成本、回報率等都要進行可行性論證;二是投資規(guī)模要適度,資金投向要合理配置;三是要樹立抵御風(fēng)險的信心。同時,公司領(lǐng)導(dǎo)層要對所投資的領(lǐng)域要有充分的風(fēng)險意識,只有這樣,才可能最大限度的降低新投資所帶來的風(fēng)險,其次,企業(yè)投資立項要建立在自身實力的基礎(chǔ)上,必須避免制定不切實際的目標(biāo)或盲目擴展投資,第三,企業(yè)在做出重大投資前,要做好自保措施,建立推出機制,以把投資損失減少到最低。
(二)提高企業(yè)對外部環(huán)境變化的適應(yīng)和應(yīng)變能力
企業(yè)風(fēng)險管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素,這些因素對企業(yè)風(fēng)險管理產(chǎn)生著重大影響。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來不利的影響,如原油價格上漲導(dǎo)致成品油價格上漲,使企業(yè)的運輸成本和能源成本增加,利潤降低,財務(wù)收益減少。企業(yè)財務(wù)管理的外部環(huán)境由客觀市場環(huán)境決定,企業(yè)不能改變,但可以對其進行利用和化解,因此,企業(yè)需要對外部環(huán)境進行認真分析研究,把握其變化趨勢及規(guī)律,制定相應(yīng)的措施,調(diào)整經(jīng)營政策,提高企業(yè)對外部環(huán)境變化的適應(yīng)與應(yīng)變能力,趨利避害。
(三)深化企業(yè)風(fēng)險管理文化,樹立正確的風(fēng)險觀念
(1) 企業(yè)上下要牢固樹立風(fēng)險意識。企業(yè)的性質(zhì)決定了企業(yè)在財務(wù)活動過程中,片面追求利潤的最大化,由此,利潤的最大化和所面對風(fēng)險程度也便關(guān)聯(lián)起來,任何因害怕面對風(fēng)險而試圖回避風(fēng)險的方案都是行不通的,所以,企業(yè)管理者,樹立正確的風(fēng)險觀是極為重要的,這也決定了一個企業(yè)生存發(fā)展的前程。這也就涉及到企業(yè)文化和企業(yè)價值觀的問題,在企業(yè)文化和價值觀中,必須把風(fēng)險意識融入其中,也只有這樣才能讓企業(yè)保持良好的發(fā)展態(tài)勢。
(2)以誠信為本,培養(yǎng)良好的商業(yè)信譽。
誠信是企業(yè)立足和發(fā)展的根本,雖然由于我國企業(yè)發(fā)展過程出現(xiàn)過一段無序競爭和法律機制不健全階段,導(dǎo)致企業(yè)的誠信意識很低,但在國際化程度越來越高的今天,企業(yè)的誠信已經(jīng)越來越多的影響企業(yè)的發(fā)展和壯大,因此,在涉及企業(yè)誠信的各個方面,如銀行、政府部門、行業(yè)協(xié)會、供應(yīng)商和廣大客戶等,企業(yè)都應(yīng)該抓住有利時機,積極樹立自己的商品品牌、追求誠信的經(jīng)營理念、在業(yè)務(wù)工作過程中形成自己的商譽,只有這樣,才能在同等條件下有效地降低其風(fēng)險和增強抗御風(fēng)險的能力。
參考文獻:
[1]楊瑞,刁敏,企業(yè)風(fēng)險管理與風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計,財會月刊[J],2008.2
關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；風(fēng)險管理；內(nèi)部審計；問題；對策
一、內(nèi)部審計及其在金融企業(yè)風(fēng)險管理中主要作用
1 內(nèi)部審計的基本理解
與注冊會計師事務(wù)所對企業(yè)開展的外部審計相比，內(nèi)部審計從機構(gòu)設(shè)置到人員配備等各個環(huán)節(jié)均屬于企業(yè)內(nèi)部行為。針對企業(yè)內(nèi)部審計特點，國際內(nèi)部審計師協(xié)會在出版的《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中將內(nèi)部審計界定為，“一種獨立、客觀的保證工作和咨詢活動”，內(nèi)部審計目的在于為組織增加價值同時提升組織運作效率，在此過程中，它以系統(tǒng)化、規(guī)范化方法評價企業(yè)風(fēng)險管理、風(fēng)險控制、風(fēng)險治理程序等，來達到提高風(fēng)險管控效率、推動組織目標(biāo)實現(xiàn)的目的。目前，我國內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計的理解為，“組織內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督與評價活動”，在此活動中，企業(yè)借助于審查、評價經(jīng)營活動和內(nèi)控適當(dāng)性、合法性、有效性等行為，幫助實現(xiàn)組織目標(biāo)。作為風(fēng)險控制的一大有效工具，內(nèi)部審計在企業(yè)尤其是金融企業(yè)的縣管理中日益發(fā)揮出極大作用，金融企業(yè)開展內(nèi)部審計的現(xiàn)象越來越普及，內(nèi)部審計之于金融企業(yè)的風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險防范等產(chǎn)生了更加積極的影響。
2 內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的重要作用
對金融企業(yè)而言，內(nèi)部審計是其進行風(fēng)險信息溝通及監(jiān)控檢查的有效措施，尤其在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理過程中，金融企業(yè)所遇內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了極大變化，各類風(fēng)險因素增多，為了更好地改善風(fēng)險管理、完善治理結(jié)構(gòu)，金融企業(yè)必須將內(nèi)部審計所具備的更多職責(zé)和使命更加充分發(fā)揮。
首先，通過內(nèi)部審計人員對企業(yè)所處環(huán)境變化的分析，金融企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)是否需要更新、能否監(jiān)控新的風(fēng)險等一系列問題，都考驗著企業(yè)管理者的水平和公司整體運作狀況，即內(nèi)部審計實時識別與檢查金融企業(yè)風(fēng)險管理過程。其次，內(nèi)部審計還在金融企業(yè)風(fēng)險管理中起到管理與協(xié)同作用，就目前金融企業(yè)組織結(jié)構(gòu)來講，內(nèi)部審計機構(gòu)往往處于企業(yè)董事會、總經(jīng)理與各個職能部門之間，該機構(gòu)位置的特殊性使內(nèi)審人員兼具金融企業(yè)長期風(fēng)險策略人、各種展露決策協(xié)調(diào)人的角色，則內(nèi)部審計既能客觀地站在企業(yè)全局角度對金融風(fēng)險進行分析和管理，又能從企業(yè)利益和實際情況考慮，對風(fēng)險加以識別和評價，并提出防控風(fēng)險的相關(guān)建議和調(diào)控措施。同時，內(nèi)部審計能對金融企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)揮顧問和咨詢作用，特別是內(nèi)審機構(gòu)獨立于管理部門這一客觀優(yōu)勢，使得內(nèi)審人員可保持客觀立場，分析風(fēng)險假設(shè)條件、以科學(xué)方法評價風(fēng)險，還將所作風(fēng)險評估意見可直接上報董事會，最大程度上化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。此外，由于內(nèi)部審計可與相關(guān)部門有效溝通，且充分利用內(nèi)審控制的有效性規(guī)避行為，則內(nèi)部審計還在金融企業(yè)風(fēng)險管理中具有實時報告和有效防范作用。
二、內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的問題及質(zhì)量控制
1 當(dāng)前內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中常見問題
由于舊傳統(tǒng)與舊體制因素的影響，我國金融企業(yè)在公司治理上的不足嚴(yán)重制約著其自身發(fā)展和完善，在長期計劃經(jīng)濟體制下，高度集中計劃管理、高度集中行政約束都是金融企業(yè)存在的明顯特征，歷經(jīng)多年改革，我國金融企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)已發(fā)生較大轉(zhuǎn)變，但向?qū)嵸|(zhì)性轉(zhuǎn)變進展速度仍顯緩慢。加上陳舊觀念、落后管理模式的干預(yù)，很多金融企業(yè)內(nèi)部全面風(fēng)險管理工作水平都有待提高。
再論及金融企業(yè)內(nèi)部控制組織框架，其仍然處于初步建設(shè)階段，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)滯后，企業(yè)所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)等相互分離與制衡狀況不盡人意。比如企業(yè)內(nèi)部控制權(quán)威性弱化，內(nèi)控活動多由經(jīng)營者主管，在生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中，內(nèi)部審計控制作用無法充分體現(xiàn)，金融企業(yè)在內(nèi)部控制監(jiān)督、評價方面有效性、及時性等都有待提升。
同時，由于金融企業(yè)內(nèi)部專業(yè)的風(fēng)險管理人員數(shù)量偏少，且大多疏于掌握專業(yè)化、現(xiàn)代化風(fēng)險管理理論及風(fēng)險計量技術(shù)，當(dāng)前多數(shù)金融企業(yè)風(fēng)險管理體制獨立性仍然薄弱，其受到外界干擾因素也較多，最終造成企業(yè)風(fēng)險管理基礎(chǔ)不穩(wěn)。而一直以來，金融機構(gòu)風(fēng)險管理方法甚為陳舊這一客觀現(xiàn)實，又加劇了金融企業(yè)在進行風(fēng)險識別、風(fēng)險度量、風(fēng)險監(jiān)測時，科學(xué)性、規(guī)范性不夠，進而給外部監(jiān)督、市場約束等外部監(jiān)管也帶來一定難度。
2 完善內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的質(zhì)量控制
長遠來看，建立健全現(xiàn)代金融企業(yè)制度，已成為我國金融企業(yè)改進公司治理結(jié)構(gòu)以及提高企業(yè)發(fā)展能力、競爭能力、抗風(fēng)險能力的基礎(chǔ)所在。換言之，在當(dāng)前國際國內(nèi)社會經(jīng)濟背景下，我國金融企業(yè)應(yīng)積極樹立科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建現(xiàn)代金融企業(yè)制度、建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。這意味著金融企業(yè)必須完成兩大任務(wù)，一則建立獨立完善的風(fēng)險管理體系和全面風(fēng)險管理模式，則金融企業(yè)需致力于先進風(fēng)險管理文化的培育和獨立風(fēng)險管理部門的建立，在此前提下，以科學(xué)的風(fēng)險管理模式全面管理各類風(fēng)險，以科學(xué)的風(fēng)險識別、衡量、監(jiān)測、控制、轉(zhuǎn)移方法，對風(fēng)險進行全過程管理，以部門間、上下級之間協(xié)調(diào)聯(lián)動管理方式實踐企業(yè)風(fēng)險管理職責(zé)，并立足于促進業(yè)務(wù)發(fā)展建立增值型風(fēng)險管理體系。二則改善內(nèi)控機制，推動公司治理機制的良性運行，現(xiàn)代經(jīng)濟管理學(xué)認為，防范金融風(fēng)險須先從金融機構(gòu)內(nèi)部控制做起，金融企業(yè)應(yīng)借助于科學(xué)的決策體系、高效的自我約束及激勵機制，降低不良貸款比例、提升經(jīng)營管理水平、加大企業(yè)盈利水平、提高企業(yè)市場核心競爭力。
具體到操作實務(wù)，金融企業(yè)應(yīng)堅持以人為本，要求內(nèi)部審計人員具備較高的職業(yè)道德和政策水平，以客觀、公正、廉潔的立場執(zhí)行審計任務(wù)?要求內(nèi)審人員培養(yǎng)自身過硬的業(yè)務(wù)能力，熟知風(fēng)險管理的專業(yè)知識，增強企業(yè)管理宏觀意識，內(nèi)審人員還應(yīng)善于學(xué)習(xí)、強化知識，對審計標(biāo)準(zhǔn)、程序、技術(shù)等方面的改進情況詳加諒解和掌握，在國家相關(guān)法律法規(guī)及經(jīng)濟活動原理范圍內(nèi)，對企業(yè)內(nèi)部展開經(jīng)濟監(jiān)督、鑒證與評價活動。金融企業(yè)應(yīng)堅持服務(wù)原則，強化內(nèi)審工作的服務(wù)工作，以正確的思想和方式進行全方位、多角度、高質(zhì)量的內(nèi)審服務(wù)；針對企業(yè)內(nèi)部不同的部門采取不同的視角，實施客觀、獨立、有區(qū)別的分析研究，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即尋求解決對策，以有效防范企業(yè)運營過程中可能遇到的各類風(fēng)險，內(nèi)部審計寓審計于日常服務(wù)之中，巧妙發(fā)揮內(nèi)部審計的審計與服務(wù)職能。金融企業(yè)應(yīng)注重金融監(jiān)督、優(yōu)化經(jīng)營環(huán)境，據(jù)國際通行的現(xiàn)行會計準(zhǔn)則、管理觀念，企業(yè)應(yīng)實現(xiàn)與國際社會的良性接軌，通過建立健全相應(yīng)的市場約束機制，有效剔除存在嚴(yán)重問題的金融機構(gòu)，加強金融行業(yè)正常化發(fā)展，促進金融企業(yè)全面提高。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；內(nèi)控機制；完善
隨著國際國內(nèi)金融形勢的日益嚴(yán)峻化發(fā)展趨勢，我國商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險也在不斷增加，嚴(yán)重的時候還會威脅到金融業(yè)的安全與發(fā)展，商業(yè)銀行的一些經(jīng)營風(fēng)險正由隱性轉(zhuǎn)向顯性，比如說貸款質(zhì)量下降、經(jīng)營虧損嚴(yán)重等，決策管理層缺乏科學(xué)管理和經(jīng)營理念，從而導(dǎo)致了更為嚴(yán)重的金融風(fēng)險。這些問題主要都是由于商業(yè)銀行的內(nèi)控機制還不夠完善。那么，我們?yōu)榱耸沟蒙虡I(yè)銀行能夠求得一席生存和發(fā)展的空間，就要切實加強銀行內(nèi)控機制的建設(shè)與完善工作，從而為銀行提供一個可靠的內(nèi)部管理機制，盡可能的防范或避免各種潛在的商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險，實現(xiàn)商業(yè)銀行健康發(fā)展、穩(wěn)健經(jīng)營。
一、我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制存在的問題分析
商業(yè)銀行的內(nèi)控是一種自律行為，是銀行為了完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險而對銀行內(nèi)部各職能部門以及工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱，它是與經(jīng)濟發(fā)展同步進行的。隨著這些年來的金融環(huán)境日益惡化，我國商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險越來越大。這主要是由于銀行內(nèi)控機制存在不少問題。而商業(yè)銀行是我國金融業(yè)的主體構(gòu)成部分，其風(fēng)險防范能力直接關(guān)系到我國銀行體系運行的安全性。具體來說，商業(yè)銀行的內(nèi)控機制存在的問題主要有以下幾個方面：（1）對銀行內(nèi)控機制認識不足。當(dāng)前，很多商業(yè)銀行管理者對于銀行內(nèi)部的控制機制認識還不到位，這就使得銀行內(nèi)部的實際控制很難發(fā)揮出應(yīng)有的作用，嚴(yán)重的時候還會制約銀行正常業(yè)務(wù)的開展。目前，我國商業(yè)銀行內(nèi)控意識較為薄弱，重視程度不夠，有些把內(nèi)控機制簡單的理解為制定或匯總各種規(guī)章制度，從而無法使得內(nèi)控機制與經(jīng)濟效益統(tǒng)一起來。（2）銀行內(nèi)控管理機制不健全。應(yīng)該來說，商業(yè)銀行應(yīng)該具有科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、有效的內(nèi)控管理機制，從而為各種金融風(fēng)險的防范與管理提供堅實的制度基礎(chǔ)。但是，當(dāng)前很多商業(yè)銀行的內(nèi)控管理機制修訂并不及時，貫徹起來也不給力，它們在新經(jīng)濟體制下顯得有些陳舊過時了，主要是考核指標(biāo)仍然沿用傳統(tǒng)的方法，使得一些違規(guī)操作盛行，原則性問題講的少，而以變通和回避為借口的靈活操作事情頻頻發(fā)生。（3）人力資源管理方式存在欠缺。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行的人力資源配置方式無法很好的適應(yīng)內(nèi)部控制要求，因為內(nèi)控機制應(yīng)該是一個有機的科學(xué)體系，要能夠做到職責(zé)分離，確定每一個風(fēng)險控制點。但是，當(dāng)前商業(yè)銀行的人力資源管理體制的改革并沒有完全達到目標(biāo)，很多環(huán)節(jié)上并沒有實現(xiàn)分人分崗，只是停留在按業(yè)務(wù)量定編定崗的方式上，從而容易導(dǎo)致一人多崗和混崗操作現(xiàn)象，使得一些環(huán)節(jié)的經(jīng)驗風(fēng)險難以有效控制。（4）商業(yè)銀行內(nèi)部的稽核制度不完善。作為商業(yè)銀行內(nèi)控機制建設(shè)中重要的組成部分，銀行內(nèi)部稽核機制對內(nèi)控機制的完善和加強有著重要的促進作用。但是，我國商業(yè)銀行當(dāng)前的內(nèi)部稽核工作仍然相對較為薄弱，根本談不上強有力的內(nèi)部稽核機制。具體表現(xiàn)為：商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核部門的獨立性和權(quán)威性不夠，無法進行有效的監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督力量配備不足，監(jiān)管人員素質(zhì)不高，內(nèi)部稽核面過窄，頻率偏低，缺乏內(nèi)部控制的綜合評價體系，從而使得商業(yè)銀行的內(nèi)控系統(tǒng)處于低效或流于形式。
二、我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制完善的具體途徑分析
我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制還存在不少問題，比如說，外部競爭激烈導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險增大，操作性風(fēng)險錯誤或事故尚難以根絕，內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，人力資源配置方式不能適應(yīng)內(nèi)部控制的要求，業(yè)務(wù)處理方式變化使部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端轉(zhuǎn)移等。我們應(yīng)該遵循一定的內(nèi)控原則，比如說，系統(tǒng)性原則、動態(tài)性原則、及時性原則、獨立性原則、重在防范的原則、以人為本、全員有責(zé)的原則，還要遵循銀行會計內(nèi)控的基本原則，即真實性原則、規(guī)范化原則、謹(jǐn)慎性原則、監(jiān)督性原則、授權(quán)授信原則等，盡快采取措施來探索一條商業(yè)銀行內(nèi)控機制不斷完善的新途徑。具體來說，這些完善途徑如下：（1）切實提高銀行管理者對于內(nèi)控機制的認識。應(yīng)該來說，商業(yè)銀行管理層對于內(nèi)控機制的建設(shè)工作認識并不到位，而這會直接影響到銀行內(nèi)部的內(nèi)控效果，影響到員工的內(nèi)控行為。因此，我們說，商業(yè)銀行內(nèi)部的控制管理工作是銀行提高核心競爭力的重要手段，銀行管理層必須盡快提高對于內(nèi)部控制重要性和緊迫性的認識，從戰(zhàn)略高度充分認識內(nèi)部控制的重要性，糾正那種“內(nèi)控機制就是規(guī)章制度”的片面認識，提高對建立健全科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)有效的內(nèi)控管理機制重大意義的認識，將內(nèi)控寓于整個經(jīng)營管理之中，從嚴(yán)管理，形成靜態(tài)的、潛在的安全保障機制。（2）建立健全科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、有效的內(nèi)控機制。我國商業(yè)銀行必須建立健全內(nèi)控機制，這是有效防范商業(yè)銀行發(fā)生金融風(fēng)暴的關(guān)鍵手段之一，是商業(yè)銀行強化內(nèi)控機制建設(shè)的基礎(chǔ)所在。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)該對現(xiàn)有的各種規(guī)章制度進行認真研究整理，要堅持“內(nèi)控制度先行”的原則，使內(nèi)控制度覆蓋所有風(fēng)險點，堅持“責(zé)任追究”原則，建立內(nèi)部控制的檢查評價機制和處罰機制，強化過程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點，逐步完善內(nèi)控管理制度。（3）合理配置銀行人力資源，優(yōu)化人力結(jié)構(gòu)。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制建設(shè)與完善，必須注重對于人力資源的科學(xué)、合理配置，要從內(nèi)控機制的建立與完善入手，不斷增強對于人力資源的管理和合理配置工作，從加強銀行內(nèi)部控制、促進業(yè)務(wù)發(fā)展來設(shè)計銀行基層網(wǎng)點人力資源配置方案，堅持內(nèi)控優(yōu)化的原則，用制度管人，更加重視制度的執(zhí)行和監(jiān)督落實，不斷完善員工工作業(yè)績評價考核辦法和員工激勵競爭機制，從而為我國商業(yè)銀行培養(yǎng)出高素質(zhì)、善管理的銀行人才隊伍。（4）不斷強化商業(yè)銀行的稽核監(jiān)督作用。作為我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制建設(shè)與完善中的一個重要環(huán)節(jié)，稽核監(jiān)督工作具有不可取代的權(quán)威性地位，發(fā)揮著重要的作用。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該盡快確立稽核工作的權(quán)威性地位，構(gòu)建一個具有獨立性、超脫性和超前性的現(xiàn)代化稽核監(jiān)督體系。但是，畢竟我國商業(yè)銀行目前具備的條件還不夠成熟，因此，我們可以實行由總行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、向一級法人負責(zé)的稽核管理體制，增強審計工作的針對性、有效性，加強稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稽核人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而通過這種內(nèi)、外部審計相互結(jié)合的方法來充分發(fā)揮稽核審計在防范銀行經(jīng)營風(fēng)險中的控制作用。（5）培育良好的企業(yè)內(nèi)控氛圍。這就是說，我國商業(yè)銀行應(yīng)該著力于培育出一種優(yōu)秀的企業(yè)內(nèi)控文化，努力增強銀行的內(nèi)部軟實力，從軟約束力的角度出發(fā)，強調(diào)銀行的內(nèi)控文化的軟約束力，重視以人為核心，通過自我修養(yǎng)起作用。具體來說，我國商業(yè)銀行應(yīng)該培育正確的價值觀，樹立集體主義價值觀，通過培訓(xùn)、建立賞罰機制等手段來培育出一個良好的企業(yè)內(nèi)控氛圍，使得銀行能夠及時發(fā)現(xiàn)問題與風(fēng)險，理解并隨時掌握好進行內(nèi)部控制的要點，在銀行內(nèi)部形成一個積極向上的思想導(dǎo)向。
總而言之，我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制建設(shè)還不夠完善，存在著不少問題，這直接關(guān)系到銀行的生死存亡。因此，我們必須充分認識到商業(yè)銀行內(nèi)控機制建設(shè)與完善的重要性與必要性，加強商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)，完善信貸決策體系和信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制，完善權(quán)力使用制約機制，強化商業(yè)銀行的稽核監(jiān)督作用，增強組織控制力度，從而在銀行內(nèi)部形成三個相對獨立的控制層次，即一線會計核算全過程中建立以“防”為主的監(jiān)控防線，在第二個層次中建立以“堵”為主的監(jiān)控防線，在第三個層次中建立以“查”為主的監(jiān)控防線，以“人本主義”做為構(gòu)建內(nèi)部控制機制的信條，營造良好的內(nèi)控管理文化氛圍，通過建立內(nèi)控評價管理辦法，推動內(nèi)控管理工作有序開展。通過電子化信息交流渠道的安全運轉(zhuǎn)，保證銀行內(nèi)控體系有效運作，從而在商業(yè)銀行內(nèi)部構(gòu)建一個“以人為本”的內(nèi)部控制管理體系，促進商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展。
參 考 文 獻
[1]黃雪芬．我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制[J]．現(xiàn)代經(jīng)濟．2008（5）
[2]梁春滿，陳靜．現(xiàn)代銀行內(nèi)控[M]．北京：中國金融出版社，2000
[3]項楚怡，詹彬斌．金融危機中投資銀行的內(nèi)部控制研究[J]．企業(yè)導(dǎo)報．2010（8）
關(guān)鍵詞：資貸危機商業(yè)銀行風(fēng)險管理
美國次貸危機，全稱是美房地產(chǎn)市場上次級按揭貸款的危機。“次貸危機”是自2007年初開始，由于“次級債”大量逾期違約引發(fā)全面性的信用危機。特別是2008年，隨著華爾街貝爾斯登、美林證券、雷曼兄弟公司、高盛和摩根士丹利五大投資銀行的全軍覆沒，將危機推向了，已演變?yōu)橐粓鋈蛐缘慕鹑陲L(fēng)暴。在這場危機中，越來越多的國家、金融機構(gòu)以及大型企業(yè)遭受重創(chuàng)，使世界經(jīng)濟陷入了衰退的時期。
金融的本質(zhì)是信用，金融創(chuàng)新的泛濫導(dǎo)致了信用的濫用，給社會經(jīng)濟埋下了禍根，引發(fā)了次貸危機。如何認識和應(yīng)對這次危機，就成為我們金融內(nèi)審工作者當(dāng)前探討、分析的熱點問題。
一、美國次貸危機產(chǎn)生的機理
次貸危機的根本原因在于美元本位的國際貨幣體系和美國消費的過度膨脹。特別是布雷頓森林體系崩潰后，全球形成了以美金為本位的信用貨幣體系，而美國則進入了無約束的美金泛濫時期。
美國次貸危機產(chǎn)生的原因除了以上大的宏觀經(jīng)濟因素以外主要還有以下原因：
一是政府對經(jīng)濟運行缺乏必要的監(jiān)管。美國一度放縱經(jīng)濟泛濫增長，在宏觀層面對經(jīng)濟運行缺失必要的監(jiān)管，甚至在某些領(lǐng)域沒有實施監(jiān)管。無政府狀態(tài)是導(dǎo)致次貸危機的根本條件，由于對房貸市場缺失必要的監(jiān)管，使其無限膨脹，形成了巨大經(jīng)濟泡沫。美國是世界經(jīng)濟，在當(dāng)今全球經(jīng)濟中占據(jù)主導(dǎo)地位，這個巨型經(jīng)濟泡沫一旦破滅，勢必對全球經(jīng)濟產(chǎn)生巨大沖擊。
二是金融機構(gòu)內(nèi)部的風(fēng)險控制機制十分脆弱。盲目追求擴張發(fā)展，追逐高額利潤，忽略了風(fēng)險管理，使次級抵押貸款標(biāo)準(zhǔn)降低，并一降再降，最終導(dǎo)致風(fēng)險失控。
三是過度擴張金融衍生產(chǎn)品。在前幾年美國樓市最火爆的時候，很多按揭公司為了擴張業(yè)務(wù)，牟取更高利率，介入了次級房貸業(yè)務(wù)，從而促使金融新產(chǎn)品無限度的不斷擴張，在很大程度上掩蓋和隱藏了次級房貸的危害性。特別是次級房貸證券化，信貸違約掉期等不透明的復(fù)雜金融衍生產(chǎn)品的推波助瀾，構(gòu)筑了房地產(chǎn)市場空前的虛假繁榮。
四是金融機構(gòu)對投資者缺乏盡職調(diào)查。由于高額利潤的驅(qū)使和非常火爆的銷售市場，使房地產(chǎn)開發(fā)商不顧社會實際需求狀況，沒有重視必要的市場調(diào)查，盲目擴張業(yè)務(wù)。很多金融機構(gòu)也沒有實施可行性的市場需求調(diào)研，在利潤最大化的誘導(dǎo)下，忽略了對實體經(jīng)濟發(fā)展的真實需求及日益俱增的市場風(fēng)險控制，不斷推出新金融衍生產(chǎn)品，最終使這些金融業(yè)務(wù)純粹變成了金錢游戲，與分散風(fēng)險的初衷背道而馳，更加加劇了信用危機。
五是各個環(huán)節(jié)的信息披露不充分。特別是在貸款證券化過程中，信息傳遞鏈條過長，導(dǎo)致信息披露不全面，不準(zhǔn)確，層層失真，包括發(fā)行人、承銷商、資產(chǎn)管理人、信用評級機構(gòu)和投資者很難獲得足夠真實的信息。
六是信用評級嚴(yán)重脫離實際，使評級結(jié)果不夠真實、準(zhǔn)確。在經(jīng)濟利益誘導(dǎo)下，信用評級機構(gòu)受自身利益驅(qū)動，在主觀上存在聽任自然的不盡職盡責(zé)的現(xiàn)象。另一方面由于當(dāng)時房地產(chǎn)市場異常旺盛，使各類經(jīng)濟實體以往的經(jīng)營業(yè)績普遍向好，由此形成的風(fēng)險管理模型和宏觀計量經(jīng)濟學(xué)模型，所反映的是好時期的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)具有片面性，提供的信用評級結(jié)果是虛假的，沒有真實地反映經(jīng)濟實體機構(gòu)的經(jīng)營狀況及本來面目，從而潛藏了巨大的金融風(fēng)險。
二、金融危機對我國金融業(yè)的啟示
美國次貸危機對全球銀行業(yè)界來說都是一個深刻的教訓(xùn)，我國銀行業(yè)應(yīng)充分借鑒，特別是對我們商業(yè)銀行內(nèi)控管理及內(nèi)審工作來說，有以下幾點啟示：
(一)有效控制金融風(fēng)險是金融企業(yè)安全、高效、穩(wěn)鍵經(jīng)營的基本保障。金融業(yè)應(yīng)盡快建立和完善全面的風(fēng)險管理體系，風(fēng)險管理流程設(shè)計等多方面的制度基礎(chǔ)。次貸危機引發(fā)了百年罕見的金融危機，與以往歷次危機相比，次貸危機的不確定性、擴散性、加速性更加明顯。世界經(jīng)濟日趨一體化的趨勢，加速了全球金融一體化。特別是世界經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及金融市場各要素之間的相互影響、相互決定的復(fù)雜關(guān)系，導(dǎo)致金融危機的全球化已成必然。近幾年，我國工、農(nóng)、中、建、交五個大型國有商業(yè)銀行中，工、中、建、交四個大型國有商業(yè)銀行完成股份制改造后已在境內(nèi)外成功上市。農(nóng)業(yè)銀行目前也已完成了股份制改造，正在積極準(zhǔn)備上市。我國銀行業(yè)的經(jīng)營管理模式已與國際接軌。如何加強風(fēng)險管理，進行多元化經(jīng)營和提升國際競爭力，是我國金融業(yè)亟待解決的重大問題。
美國經(jīng)過幾百年的發(fā)展，已經(jīng)構(gòu)建并發(fā)展了世界上最發(fā)達的金融體系，而在這次次貸危機中，美國的金融機構(gòu)和金融體系卻不堪一擊，一籌莫展。面對當(dāng)前的這次金融危機，我國金融業(yè)應(yīng)當(dāng)很好地進行反思和總結(jié)，我們既要學(xué)習(xí)借鑒國外成功的內(nèi)控管理經(jīng)驗，也要從次貸危機中汲取深刻的教訓(xùn)。特別是在經(jīng)營管理和風(fēng)險控制方面，要研究如何堅持具有中國特色的優(yōu)秀傳統(tǒng)經(jīng)營管理模式，屏棄陳舊落后的不適應(yīng)國際化經(jīng)營管理模式。要把國際金融業(yè)最成熟的風(fēng)險管理理念與我國優(yōu)秀的傳統(tǒng)管理經(jīng)驗有機地結(jié)合起來，在風(fēng)險管理和經(jīng)營方略上應(yīng)做到有所為，有所不為，絕不能重蹈美國的覆轍。
(二)深刻研究和認識金融業(yè)務(wù)發(fā)展與金融產(chǎn)品創(chuàng)新。多年來，我國大型金融企業(yè)基本上都是國有的，在國內(nèi)金融市場上占據(jù)著絕對統(tǒng)治地位，銀行業(yè)的興衰決定著中國金融體系的命運。因此，我國金融業(yè)一直受到國家積極保護和高度監(jiān)管。就目前金融危機影響來看，我國銀行業(yè)受到全球金融動蕩的沖擊較小。但是，隨著我國金融改革步伐及對外開放步驟的日益加快，與國際化接軌是我國金融業(yè)面臨的必然趨勢，我們在看到內(nèi)在優(yōu)勢與良好發(fā)展機遇的同時，還要看到所面臨的嚴(yán)峻形勢和許多不足。我國金融業(yè)今后將面臨三個方面的挑戰(zhàn)。一是銀行業(yè)必將向混業(yè)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變。其經(jīng)營模式或業(yè)務(wù)模式必將影響我國金融業(yè)的發(fā)展格局，使銀行業(yè)處于多元化的業(yè)務(wù)競爭當(dāng)中。我國金融機構(gòu)應(yīng)及早與國際接軌，探索混業(yè)經(jīng)營的內(nèi)控管理和風(fēng)險控制對策與措施，在綜合化經(jīng)營的同時，實現(xiàn)效益最大化的目標(biāo)，進一步提高國際競爭力。二是金融創(chuàng)新與金融衍生產(chǎn)品必將得到大力快速的發(fā)展。目前，我國金融業(yè)務(wù)發(fā)展及金融衍生產(chǎn)品創(chuàng)新還處于起步階段，為適應(yīng)金融業(yè)務(wù)國際化需要，今后，我國必將加快金融創(chuàng)新及金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展。這次金融危機產(chǎn)生的原因之一，就是金融創(chuàng)新導(dǎo)致的信用過度擴張。因此，我國應(yīng)高度警覺和及早控制金融衍生產(chǎn)品創(chuàng)新所帶來的風(fēng)險。三是國家對金融業(yè)的監(jiān)管模式及銀行業(yè)務(wù)管理手段必將進行革新。隨著金融全球化步伐加快，國家對金融業(yè)監(jiān)管模式必將進行重大變革。在金融業(yè)內(nèi)部應(yīng)盡快探索和制定與國際接軌的內(nèi)控管理及風(fēng)險防范機制。
(三)亟待探索和提高風(fēng)險管理技術(shù)。過去，我們總認為美國內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方面的技術(shù)是最先進的，近些年來，我們一直都在學(xué)習(xí)和借鑒美國內(nèi)控管理經(jīng)驗和模式，并引進了許多管理理念和內(nèi)控管理方法。但經(jīng)過這次金融危機來看，美國的風(fēng)險管理技術(shù)和內(nèi)控管理機制，并不是完善可靠的，還存在諸多弊端和不足，尤其對風(fēng)險隱患揭示和控制還缺乏必要的手段，以致引發(fā)了金融危機。同時，從世界各國來看，近年來，雖然國際風(fēng)險管理技術(shù)大力發(fā)展，各國對風(fēng)險管理都有所重視和加強，但在本次金融危機中也未幸免于難。因此，必須改革和創(chuàng)新風(fēng)險管理技術(shù)，在國際上建立統(tǒng)一的金融監(jiān)管組織架構(gòu)，以及建立適度有效的監(jiān)管手段和標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)成為必然趨勢。另外，我國要積極探索和提高具有中國特色的，并能夠適應(yīng)國際金融一體化的風(fēng)險管理技術(shù)，盡快健全和完善風(fēng)險管理機制，以確保在金融國際化的發(fā)展軌道上健康穩(wěn)健運行。
三、商業(yè)銀行強化風(fēng)險管理的對策與措施
面對金融危機持續(xù)蔓延的嚴(yán)峻形勢，以及我國金融業(yè)所面臨的機遇和挑戰(zhàn)，我國商業(yè)銀行要審時度勢，應(yīng)最大限度的提高風(fēng)險防控能力，及早建立與國際接軌的科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險管理機制。
(一)強化金融監(jiān)管力度，有效防控金融風(fēng)險。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)廣泛涉及到社會經(jīng)濟各個領(lǐng)域和個人，在整個社會經(jīng)濟體系中的地位非常特殊、非常重要，對社會經(jīng)濟影響巨大。我們國家應(yīng)借鑒美國次貸危機教訓(xùn)，研究和制定適合當(dāng)前金融全球化模式的金融監(jiān)管機制，進一步強化金融宏觀調(diào)控，促進商業(yè)銀行強化風(fēng)險管理力度，嚴(yán)防突發(fā)性、擴散性等重大金融風(fēng)險事件的發(fā)生。
(二)商業(yè)銀行應(yīng)培育良好的企業(yè)文化。防范和化解金融風(fēng)險是商業(yè)銀行安全、高效、穩(wěn)鍵經(jīng)營的基本保障，商業(yè)銀行應(yīng)把風(fēng)險控制當(dāng)作首要任務(wù)。特別是要加強內(nèi)控管理基礎(chǔ)性工作，構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境，培育優(yōu)秀的企業(yè)文化，要進一步提高全體員工的風(fēng)險防范意識，使風(fēng)險管理工作融人到銀行業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)。特別是要調(diào)動員工參與并推進內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險管理的積極性、主動性與創(chuàng)造性。
(三)完善內(nèi)控制度，加強風(fēng)險管理。內(nèi)部控制作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動的基礎(chǔ)，不僅是防范控制金融風(fēng)險、保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的一個重要手段，也是提高經(jīng)營效率、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的一個重要保障。一是要在全體員工中樹立內(nèi)控優(yōu)先的理念。內(nèi)控理念是內(nèi)控體系的靈魂，只有增強全體員工的風(fēng)險防范意識，認真主動地把內(nèi)控理念貫徹落實到銀行各項日常工作及每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，才能提升內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的效率與效果。二是要建立和完善內(nèi)控制度和風(fēng)險管理機制。內(nèi)控制度是規(guī)范行為的準(zhǔn)則，是內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險管理的基本內(nèi)容。商業(yè)銀行要按照“完整性、系統(tǒng)性、科學(xué)性、超前性和有效性”的要求建立健全內(nèi)控制度體系。要根據(jù)我國金融管理的基本法規(guī)，參照國際金融慣例建立和完善內(nèi)控制度與風(fēng)險管理機制。特別是要對重要業(yè)務(wù)及重點環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點制定出規(guī)范合理，適度有效的監(jiān)督制約制度，以嚴(yán)防各類風(fēng)險事件的發(fā)生。三是要建立風(fēng)險防控體系，切實發(fā)揮“三道防線”的功能。第一道防線是自控防線。要完善對各個業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的監(jiān)督防控機制，注重對銀行從業(yè)人員道德素質(zhì)的修煉及制度觀念的培養(yǎng)。第二道防線是互控防線。要利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，構(gòu)筑起對全部業(yè)務(wù)操作過程的監(jiān)控體系。業(yè)務(wù)部門要配備專職或兼職檢查監(jiān)督機構(gòu)和監(jiān)督人員，對該控制的風(fēng)險點都能不疏不漏地進行有效監(jiān)督。第三道防線是監(jiān)控防線。要建立健全內(nèi)部審計監(jiān)督機制，要對各個營業(yè)機構(gòu)、重要崗位、重要環(huán)節(jié)實施現(xiàn)場或非現(xiàn)場的事前、事中、事后的全過程監(jiān)控和審計檢查。
(四)發(fā)揮內(nèi)審合規(guī)部門的功能。內(nèi)審合規(guī)工作承擔(dān)了監(jiān)督、評價的職責(zé)。特別是對風(fēng)險政策的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)規(guī)章制度合規(guī)情況等評價，這對于風(fēng)險管理至關(guān)重要。內(nèi)審合規(guī)部門要堅持對各項經(jīng)濟指標(biāo)完成的真實性、合法性、合規(guī)性和規(guī)章制度執(zhí)行情況進行長期不懈地檢查鑒證。不僅有問題要開展檢查，沒有問題也要進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，作到警鐘長鳴，積極督促各部門把防范風(fēng)險的具體措施落到實處。
關(guān)鍵詞 金融控管 國際化 現(xiàn)狀及對策
中圖分類號：F842 文獻標(biāo)識碼：A
要實現(xiàn)金融業(yè)穩(wěn)步的發(fā)展目標(biāo)，必然要對金融業(yè)進行即為有效的管理，在世界金融危機日益嚴(yán)重的國際環(huán)境下，如何實現(xiàn)國際金融也發(fā)展的控制管理國際化是一個現(xiàn)實且棘手的問題。
一、我國金融機構(gòu)控管基本現(xiàn)狀分析
在我國，各類金融機構(gòu)如銀行、保險公司、信托公司都實現(xiàn)了國際化發(fā)展的基本路徑，但是在發(fā)展過程中對于風(fēng)險的管控以及對整體的國際化發(fā)展思路仍然存在一定的問題。
首先，金融機構(gòu)國際化管控觀念較弱。由于我國經(jīng)濟發(fā)展受到長時間的計劃體制的影響，我國各行業(yè)的發(fā)展仍然存在計劃經(jīng)濟的影子，在發(fā)展戰(zhàn)略上雖然取得了一定的進步，但是在發(fā)展過程中也存在畏首畏尾的現(xiàn)象，在管理方面，國際化手段不能有效的應(yīng)用，在應(yīng)用國際先進的管理手段上也存在一定的障礙，因為現(xiàn)階段我國多數(shù)的金融機構(gòu)在國家的整個發(fā)展藍圖中面臨一定的優(yōu)勢，政府等機構(gòu)對其管理的手段較多，并且較為強硬，這就對我國金融機構(gòu)的管理國際化留下了隱患。
其次，金融機構(gòu)管理體系不健全。我們知道，任何一個行業(yè)的管理都必須在一定的體系范圍內(nèi)運作，金融機構(gòu)設(shè)計國家經(jīng)濟發(fā)展的大動脈，其發(fā)展必然不例外，但是在現(xiàn)有的管理體制中我們可以看到，我國的金融機構(gòu)管理國際化程度較低，管理體系扔不健全，無法與國外先進的管理體制進行完美的銜接，也就是說我國金融機構(gòu)的管理措施中，任何先進的或者落后的管理措施都不能收到國外良好機制的影響，不能進行有效的改進，這種惡性循環(huán)的發(fā)展對于金融機構(gòu)管控體系的建立和完善是極為不利的。
最后，金融機構(gòu)控管環(huán)境惡劣。金融機構(gòu)的發(fā)展應(yīng)該建立在完善的市場環(huán)境中，這種環(huán)境既包括市場競爭的自發(fā)的影響，也包括在市場經(jīng)濟下的國家宏觀調(diào)控環(huán)境。從我國金融機構(gòu)管控的發(fā)展現(xiàn)狀我們可以看出，我國金融市場的發(fā)展環(huán)境是低下的，甚至可以說是惡劣的，惡性競爭廣泛存在，各種權(quán)力無法達到衡平，在這種機制的影響下，金融控管措施達不到其基本目的。
二、金融機構(gòu)控管國際化的完善路徑
金融控管存在上述問題的因素是多方面的，既包括內(nèi)部體制問題，同時也存在與國際金融市場的銜接方面，因此，要實現(xiàn)金融控管的國際化方略順利落實，應(yīng)該進行多方面的探索。
首先，完善風(fēng)險管理控制體系。健全和有效的風(fēng)險管理體系是金融機構(gòu)有效運營穩(wěn)定可靠的基礎(chǔ)。我國各種金融機構(gòu)應(yīng)該在業(yè)內(nèi)率先采用經(jīng)濟資本限額、經(jīng)濟資本占用率、風(fēng)險價值、風(fēng)險調(diào)整后收益率等先進的風(fēng)險管理指標(biāo)來對各業(yè)務(wù)的風(fēng)險情況進行考核。在未來的發(fā)展中，應(yīng)充分完善、發(fā)展先進、完整的風(fēng)險控制體系，追求風(fēng)險可控的收益。只有這樣才能對我國金融控管提供良好的內(nèi)部發(fā)展機制。
其次，提高金融機構(gòu)管控治理的有效性。金融機構(gòu)要實現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，并實現(xiàn)經(jīng)濟利益的前提先獲得國際社會的認可，就必須對我國的金融機構(gòu)管理模式進行有效的掌握，充分了解自身控制機制中存在的問題，分析原因，進行自我調(diào)節(jié)，同時也增強國家的宏觀調(diào)控，實現(xiàn)國家調(diào)控的有效性，為金融機構(gòu)的管理提供良好的運作空間。
最后，建立良好的操作風(fēng)險管理環(huán)境。我們知道，任何機制的建立健全都必須以一定的環(huán)境為依托，金融機構(gòu)的管理也是如此，要實現(xiàn)金融機構(gòu)控管的國家化，提升國際化水平，就必然要對其風(fēng)險管理環(huán)境進行優(yōu)化，這種優(yōu)化既包括金融業(yè)內(nèi)部管理的環(huán)境的優(yōu)化，同時也包括與金融管理相關(guān)聯(lián)的行業(yè)的環(huán)境優(yōu)化，如對金融管理立法的完善，司法環(huán)境的優(yōu)化等等，同樣還包括我國金融機構(gòu)的管理與國外金融控管機制的銜接，充分運用國外先進的管理機制，為我國金融業(yè)的國際化發(fā)展創(chuàng)造良好的空間。
總之，要實現(xiàn)金融機構(gòu)管控的國際化發(fā)展趨勢，在進行內(nèi)部機制健全的基礎(chǔ)上，還要加強對外部環(huán)境的適應(yīng)，要積極應(yīng)對各種經(jīng)濟發(fā)展突發(fā)狀況，實現(xiàn)金融機構(gòu)管理的常態(tài)化、科學(xué)化發(fā)展模式，只有這樣才能實現(xiàn)我國金融業(yè)管控的國際化操作，提升發(fā)展的空間，實現(xiàn)經(jīng)濟利益與社會價值。
（作者單位：中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院金融專業(yè)103班）
參考文獻：
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[關(guān)鍵詞]歐債危機 內(nèi)控策略 農(nóng)村金融
歐債危機下農(nóng)村金融需要不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)、逐步健全內(nèi)控機制，從多方面深化農(nóng)村金融改革，促使農(nóng)村金融更好的為農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展服務(wù)，我國農(nóng)村金融已經(jīng)建立了農(nóng)村合作金融機構(gòu)，為農(nóng)村金融建立現(xiàn)代企業(yè)制度創(chuàng)造了有效的途徑。農(nóng)村金融制度改革過程中需要強化內(nèi)控機制，防范和化解各種經(jīng)營風(fēng)險，確保金融市場的和諧穩(wěn)定，農(nóng)村金融市場的健康穩(wěn)定發(fā)展是推動農(nóng)村經(jīng)濟水平提升的重要方法，對農(nóng)村各項事業(yè)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。
一、歐債危機下農(nóng)村金融內(nèi)控機制建設(shè)主要問題分析
1.歐債危機下存在農(nóng)村金融內(nèi)控制度不嚴(yán)密問題
歐債危機下金融市場存在不穩(wěn)定的問題，對我國農(nóng)村金融市場的健康發(fā)展產(chǎn)生了一定程度的影響，我國農(nóng)村金融在歐債危機的影響下存在無序性問題，因此制度本身存在一定的缺陷，需要采取積極有效的措施，完善內(nèi)控制度，才能促使農(nóng)村金融順利度過歐債危機的關(guān)鍵時期。我國農(nóng)村金融內(nèi)控制度缺乏響應(yīng)的立法程序，因此行內(nèi)的規(guī)章制度制定比較隨意，導(dǎo)致很多制度無法真正發(fā)揮效能作用，在歐債危機的影響下很多制度沒有經(jīng)過全面的推敲、論證，制度出臺具有隨意性的特點，對農(nóng)村應(yīng)對歐債危機產(chǎn)生了負面影響，當(dāng)前需要制定科學(xué)合理的金融內(nèi)控制度，內(nèi)控制度執(zhí)行過程中需要根據(jù)外界狀況不斷修訂，提升農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展的整體水平。
2.歐債危機下農(nóng)村金融制度作用力較弱
內(nèi)控懲罰和制度培訓(xùn)存在很多不規(guī)范的因素導(dǎo)致歐債危機下農(nóng)村金融制度作用力弱，當(dāng)前情況下需要解決制度培訓(xùn)力不強的問題，農(nóng)村金融發(fā)展沒有有效的保障措施，對內(nèi)控制度會產(chǎn)生很大的影響，管理者和每個員工都要對內(nèi)控制度熟知，對提升制度的執(zhí)行力度具有重要意義。農(nóng)村金融發(fā)展過程中如果員工不能正確的理解內(nèi)控制度，對金融內(nèi)部規(guī)則不能全面把握的情況下，對制度的執(zhí)行策略會產(chǎn)生影響，很難產(chǎn)生自律效果。其次農(nóng)村金融內(nèi)控機制不能全面執(zhí)行，導(dǎo)致違規(guī)懲戒不能全面執(zhí)行到位，導(dǎo)致農(nóng)村金融發(fā)展過程中很多違規(guī)行為得不到及時有效的處理，在這樣的情況下導(dǎo)致制度作用效力逐步減弱，對自己查處農(nóng)村金融制度執(zhí)行過程中的各種違規(guī)事件產(chǎn)生很大的問題，很多事件無法進行全面有效的內(nèi)控，對應(yīng)對歐債危機對農(nóng)村金融沖擊產(chǎn)生不利的影響。最后是我國農(nóng)村金融監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置不合理，很多職能部門身兼數(shù)職無法對金融政策全面的把握，同時制度監(jiān)督工作不能得到全面的落實，歐債危機下農(nóng)產(chǎn)品出口受到很大的影響，金融活力也受到影響，導(dǎo)致制度執(zhí)行的積極性下降，很多職能部門既是教練員又是裁判員，因此懲罰力度不能執(zhí)行到位，導(dǎo)致農(nóng)村金融市場存在很多不確定的因素，對農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展產(chǎn)生了很多的負面影響。
3.歐債危機下內(nèi)控缺乏優(yōu)化機制
歐債危機下內(nèi)控管理激勵機制缺失會產(chǎn)生很多不利的因素，內(nèi)控考核指標(biāo)過于籠統(tǒng)，導(dǎo)致很多策略無法全面而系統(tǒng)的執(zhí)行，對企業(yè)發(fā)展會產(chǎn)生很多不利的影響。歐債危機下農(nóng)村金融機構(gòu)建設(shè)過程中存在很多監(jiān)督方面的問題，如果不能對政策進行全面有效的監(jiān)控，那么很多問題不能得到全面有效的解決，歐債危機背景下農(nóng)村的很多金融政策受到很多因素的約束，導(dǎo)致很多政策不能強制執(zhí)行，對金融市場的穩(wěn)定發(fā)展會產(chǎn)生不利的影響。歐債危機下內(nèi)控制度對優(yōu)秀員工的激勵不夠，導(dǎo)致很多員工被動的接受相關(guān)制度，對金融市場自主發(fā)展產(chǎn)生不利的影響，隨著農(nóng)村經(jīng)濟市場化程度的加快，農(nóng)村金融市場越來越復(fù)雜，需要從多方面采取有效措施，才能推動農(nóng)村金融市場健康穩(wěn)定發(fā)展。
二、歐債危機下農(nóng)村金融內(nèi)控建設(shè)的措施
1.嚴(yán)格規(guī)范各種制度程序
歐債危機下農(nóng)村金融制度需要進一步完善，從源頭上加強內(nèi)控制度建設(shè)，提升歐債危機下農(nóng)村金融市場的綜合競爭力，為服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展做出更多的貢獻。農(nóng)村金融發(fā)展過程中需要擁有一套規(guī)范的制度建設(shè)程序，農(nóng)村金融需要規(guī)范各種立法程序，同時需要明確立法的權(quán)限，提升立法的水平，對規(guī)范農(nóng)村金融市場，提升農(nóng)村金融軟實力具有十分重要的意義。歐債危機下農(nóng)村金融內(nèi)控制度需要按照相關(guān)的要求進行修訂和完善，對各種處理模式進行全面的分析和研究，提升歐債危機下農(nóng)村金融的整體發(fā)展水平。農(nóng)村金融立法的統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性需要貫徹，對金融制度建設(shè)進行全面有效的論證，通過對三道論證程序的全方位處理，可以提升金融市場的動力，為應(yīng)對歐債危機的沖擊提供重要的資金支持，當(dāng)前需要從合格論證、風(fēng)險論證、法律論證三個角度出發(fā)，提升歐債危機的整體應(yīng)對水平。
2.歐債危機下農(nóng)村金融內(nèi)控需要加強文化建設(shè)
歐債危機下農(nóng)村金融內(nèi)控文化建設(shè)不可忽視，通過提升對員工內(nèi)控管理認知程度，優(yōu)化金融管理機制，提升農(nóng)村金融市場整體管理水平，為社會經(jīng)濟發(fā)展提供重要的金融支撐。農(nóng)村金融內(nèi)控文化建設(shè)是內(nèi)控長效管理機制順利實施的一項重要措施，從農(nóng)村金融機構(gòu)近幾年開展的專項內(nèi)控制度活動看，很多情況下沒有高度重視內(nèi)控文化建設(shè)，導(dǎo)致內(nèi)控機制不能得到全面的應(yīng)用，對農(nóng)村金融市場繁榮穩(wěn)定、應(yīng)對歐債危機產(chǎn)生了重要的影響。從當(dāng)前的情況看，一方面需要繼續(xù)加強內(nèi)控教育制度建設(shè)，積極開展內(nèi)控制度教育培訓(xùn)工作，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)方式提升從業(yè)人員掌握內(nèi)控制度的水平，從業(yè)人員全面掌握內(nèi)控制度，可以更好的利用制度解決歐債危機下農(nóng)村金融產(chǎn)生的各種問題，具體實施過程中需要員工對每個內(nèi)控制度必須學(xué)習(xí)，每個員工必須全面讀懂內(nèi)控制度，其次需要繼續(xù)加強員工素質(zhì)教育，不斷提升農(nóng)村金融機構(gòu)員工的職業(yè)道德，從思想文化上促使員工能夠規(guī)范實施金融政策，強調(diào)按章辦事，科學(xué)應(yīng)對歐債危機對金融市場的沖擊，員工需要根據(jù)市場具體情況采取積極有效的措施，為金融市場可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利的條件。
3.歐債危機下農(nóng)村金融需要加強違規(guī)懲治力度
歐債危機下農(nóng)村金融內(nèi)控制度建設(shè)需要保持威懾性和嚴(yán)肅性，對于金融制度實施過程中的各種違規(guī)行為需要嚴(yán)肅處理，保證內(nèi)控制度在管理上能夠更加科學(xué)有效，解決內(nèi)控制度在管理過程中出現(xiàn)的軟弱無力的局面，為在歐債危機背景下振興農(nóng)村金融市場創(chuàng)造積極的環(huán)境，農(nóng)村金融市場監(jiān)管過程中需要對各種違規(guī)行為進行整體分析，把各種風(fēng)險控制到最低限度，提升農(nóng)村金融市場的軟實力，為農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展創(chuàng)造和諧穩(wěn)定的金融市場環(huán)境。歐債危機的背景下農(nóng)村金融需要加強檢查力度，農(nóng)村金融結(jié)構(gòu)的內(nèi)控監(jiān)督管理需要做到科學(xué)合理嚴(yán)肅，對各種違法證據(jù)需要做到檢查有力、執(zhí)行有效，為金融市場營造良好的氛圍。歐債危機下農(nóng)村金融市場需要按照風(fēng)險論證、法律論證、合規(guī)論證的模式推進各項工作，提升金融市場的整體發(fā)展水平。其次是實行稽核執(zhí)法集中模式，通過對金融內(nèi)控機制執(zhí)行情況進行全面的稽查，可以發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中產(chǎn)生的各種問題，對穩(wěn)定農(nóng)村金融市場具有很大的作用。歐債危機本身已經(jīng)沖擊農(nóng)村金融市場，當(dāng)前金融機構(gòu)只有加強自身能力建設(shè)，才能把歐債危機對農(nóng)村金融的風(fēng)險控制到最低限度，提升農(nóng)村金融市場的整體發(fā)展水平。內(nèi)控制度的執(zhí)行情況需要及時有效的反饋，對各種信息進行客觀公正的分析，避免業(yè)務(wù)部門自批自查過程中產(chǎn)生的尷尬局面，為嚴(yán)懲各種違規(guī)行為創(chuàng)造了有利的條件。歐債危機下農(nóng)村金融機構(gòu)需要建立完善的內(nèi)部審計機構(gòu)，通過機構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級實現(xiàn)服務(wù)理念轉(zhuǎn)變，把各種風(fēng)險控制到最低限度，提升金融機構(gòu)應(yīng)對風(fēng)險的能力。
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；內(nèi)控建設(shè)；財務(wù)管理
企業(yè)內(nèi)控過程是企業(yè)為實現(xiàn)長遠的經(jīng)濟目標(biāo)和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，對企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)過程、經(jīng)營活動、戰(zhàn)略計劃等方面進行有效的管理和控制，是具有全面性和長期性的系統(tǒng)工程。體現(xiàn)在財務(wù)管理上，內(nèi)控建設(shè)對于企業(yè)資產(chǎn)安全、財務(wù)風(fēng)險規(guī)避和提高企業(yè)財務(wù)管理效率具有重要的意義。財務(wù)管理活動貫穿于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的各個方面，與企業(yè)內(nèi)控過程具有相同的目標(biāo)和一致性，而且財務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，對于內(nèi)控過程的完善具有重要的保障意義。
一、內(nèi)控建設(shè)中財務(wù)管理的必要性
（一）財務(wù)管理利于企業(yè)會計工作高效化
企業(yè)內(nèi)控過程一般包括會計控制和管理控制兩部分，強化財務(wù)管理過程的重要意義就在于可以有效的推進內(nèi)部會計工作的有效進行。企業(yè)內(nèi)部會計工作過程中會產(chǎn)生重要的會計信息，會計信息的完整性、真實性直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，而建立在財務(wù)管理基礎(chǔ)上的內(nèi)控建設(shè)可以通過制度、條例和監(jiān)管等措施保證各類會計信息的真實性和在企業(yè)內(nèi)部的上下流動，從而及時反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程以及進行必要的財務(wù)風(fēng)險管理。
（二）財務(wù)管理利于完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)
內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)是完善的企業(yè)結(jié)構(gòu)，企業(yè)內(nèi)部的治理方式、方法和協(xié)調(diào)機制等方面直接關(guān)系到企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的有效性。當(dāng)下，財務(wù)管理的重要內(nèi)容之一就是不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，通過不斷的、及時的財務(wù)信息回饋方式，及時反映企業(yè)內(nèi)部的資源配置、組織關(guān)系和經(jīng)營管理等方面的問題，保證委托——結(jié)構(gòu)下，企業(yè)存在的信息不對稱問題。
（三）財務(wù)管理利于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控過程
企業(yè)進行內(nèi)部管理的根本原因是想通過對內(nèi)部各經(jīng)營環(huán)節(jié)和生產(chǎn)要素的控制來實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，內(nèi)控過程與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營戰(zhàn)略相輔相成。貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務(wù)管理與企業(yè)內(nèi)控具有目標(biāo)的一致性，也就是說財務(wù)管理過程中的分析、決策、評價和預(yù)測等手段與內(nèi)控方式密切聯(lián)系。通過強化財務(wù)管理和企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的不斷推進，可以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高、市場競爭力的強化和經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
（四）財務(wù)管理有利于企業(yè)內(nèi)控過程中反腐機制的建立
企業(yè)內(nèi)部資金使用效率的改進，不僅僅依賴于優(yōu)化資金使用方式，更重要的是要建立起有效的腐敗預(yù)防和懲治機制，強化內(nèi)部資金的管理力度。企業(yè)內(nèi)控過程通過對內(nèi)部資金的約束機制、監(jiān)管機制和責(zé)任追究機制方式，建立起一套完整的財務(wù)管理機制，從而有效的提高企業(yè)內(nèi)部資金運行的透明化的高效化。
二、財務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中存在的問題
（一）內(nèi)控建設(shè)意識不到位
企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)是獲得經(jīng)濟效益，使得很多管理者將過多的注意力集中到生產(chǎn)、營銷等直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益的環(huán)節(jié)，對企業(yè)內(nèi)部控制尤其是財務(wù)管理控制方面的意識薄弱。有的企業(yè)雖然建立了相應(yīng)的內(nèi)控制度但是執(zhí)行不力，企業(yè)文化和企業(yè)精神方面并沒有將內(nèi)控意識融入到生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)。當(dāng)財務(wù)管理方面缺乏適當(dāng)?shù)膬?nèi)控管理程序，就容易出現(xiàn)財務(wù)庫空、財務(wù)信息混亂等現(xiàn)象，直接影響財務(wù)管理活動的有效性。
（二）財務(wù)管理機制不健全
企業(yè)的長久經(jīng)營發(fā)展離不開一套完整的財務(wù)管理系統(tǒng)，對企業(yè)內(nèi)部資金的籌集、使用進行必要的管理和約束，尤其是要建立一套系統(tǒng)的完善的資金使用管理和監(jiān)督機制，保證資金使用的正確性和高效性。但是，在實際的企業(yè)運行過程中，尤其是中小企業(yè)中經(jīng)常存在財務(wù)資金缺乏監(jiān)管機制和使用隨意性的問題，不僅會導(dǎo)致資金使用的低效率，也會誘發(fā)職務(wù)犯罪等嚴(yán)重問題。
（三）財務(wù)信息不完善
財務(wù)信息不完善主要表現(xiàn)為企業(yè)會計工作不合理所帶來的財務(wù)信息失真和財務(wù)數(shù)據(jù)缺失等問題。尤其是企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的審計核算、賬目混亂、資產(chǎn)盤點和清查滯后甚至是會計偷稅漏稅等違法行為都直接反映了企業(yè)財務(wù)信息的不完善和財務(wù)管理的不健全。同時，企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的不健全，未建立完善的內(nèi)外部信息閉環(huán)管理系統(tǒng)，使得信息傳遞效率和信息安全問題亟待解決。
三、進一步發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中財務(wù)管理的作用
（一）完善審計制度
審計制度作為一項重要的企業(yè)監(jiān)督機制，是保證內(nèi)控機制有效運行的關(guān)鍵部分之一。企業(yè)的審計工作不僅僅表現(xiàn)為對會計工作的審計監(jiān)督，更重要的是對整個經(jīng)營過程中的信息流和資金流的監(jiān)督管理。因此，內(nèi)部審計制度要延伸到事前和事中開展工作，不局限于時候的監(jiān)督行為。同時，審計工作要具有獨立的及時的對企業(yè)工作進行審計的職能，保證及時發(fā)現(xiàn)問題，提高財產(chǎn)安全和組織運行效率。
（二）優(yōu)化財務(wù)管理機制
財務(wù)管理機制的優(yōu)化完善要與企業(yè)內(nèi)控建設(shè)相協(xié)調(diào)，以企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略為實現(xiàn)目標(biāo)。財務(wù)管理機制要包括完善的預(yù)算管理和監(jiān)控體系，將預(yù)算管理貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中。建立完善的成本管理機制，不僅從生產(chǎn)經(jīng)營角度出發(fā)降低成本，更要加強對資金支出的管理，保證資金支出的有效性。同時要建立完善的資金管理制度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金管理流程，將整個企業(yè)的資金流納入管理范圍之內(nèi)，保證資金使用的安全性和穩(wěn)定性。
（三）強化信息技術(shù)手段應(yīng)用
隨著信息技術(shù)和信息手段的不斷發(fā)展，企業(yè)信息化趨勢愈趨明顯，成為企業(yè)經(jīng)營管理模式創(chuàng)新的重要契機。財務(wù)管理過程中信息技術(shù)的應(yīng)用，可以有效的優(yōu)化財務(wù)流和信息流的運行效率，提高財務(wù)管理效率。信息技術(shù)手段同樣不斷完善企業(yè)內(nèi)控管理方式方法，擴大管理內(nèi)容和控制效果。因此，要通過財務(wù)管理過程的信息技術(shù)方式的應(yīng)用，不斷推動企業(yè)內(nèi)控過程的信息化程度，實現(xiàn)內(nèi)控管理的目標(biāo)。
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