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第1篇

目前，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融在風(fēng)險(xiǎn)控制能力方面仍存在一定的瓶頸和不足。本文立足于中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展實(shí)際，分析其風(fēng)控能力現(xiàn)狀，認(rèn)為如果互聯(lián)網(wǎng)金融無法完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系，也就不能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)風(fēng)控現(xiàn)狀做出陳述之后，本文對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融“風(fēng)控能力”不足作出了解釋，希望能為互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)控制能力改進(jìn)提供一定的借鑒和參考。

二、我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)控制能力現(xiàn)狀分析

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融作為新興事物，相較于傳統(tǒng)行業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)金融“風(fēng)控能力”較弱

根據(jù)中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融目前的發(fā)展來看，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)軍金融業(yè)很大程度上是依靠其擁有的數(shù)據(jù)信息和平臺(tái)，但與傳統(tǒng)的穩(wěn)定金融機(jī)構(gòu)相比，其應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的能力還有待驗(yàn)證。銀行、保險(xiǎn)、證券等金融機(jī)構(gòu)經(jīng)過長(zhǎng)期的發(fā)展，在應(yīng)對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)時(shí)都有嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，能夠識(shí)別、衡量和控制風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融的爆發(fā)式增長(zhǎng)，互聯(lián)網(wǎng)金融參與者的風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)尚未完善，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展就會(huì)存在隱患，容易出現(xiàn)問題。互聯(lián)網(wǎng)金融作為新興事物，風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)明顯還存在完善的空間。如果互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)控制體系沒有跟進(jìn)，勢(shì)必會(huì)制約其進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模。筆者認(rèn)為，互聯(lián)網(wǎng)金融在做好數(shù)據(jù)信息和平臺(tái)建設(shè)的同時(shí)，要積極向傳統(tǒng)金融服務(wù)行業(yè)學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)，將兩者的優(yōu)勢(shì)結(jié)合起來，才能長(zhǎng)期有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，獲得穩(wěn)定的客戶群和經(jīng)營(yíng)效益。

（二）大數(shù)據(jù)廣度和深度雙重問題仍有待突破

國(guó)內(nèi)目前的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)日益增多，業(yè)務(wù)形式不斷豐富。在某種程度上來說，阿里金融可能是目前唯一立足于風(fēng)險(xiǎn)控制革新的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)。而其他的以供應(yīng)鏈融資及庫存抵押融資著稱的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，本質(zhì)還是將金融產(chǎn)品單純地放在線上銷售。從風(fēng)險(xiǎn)控制層面來看，大數(shù)據(jù)下的量化放貸可能有所突破，但這一突破面臨著數(shù)據(jù)廣度和深度的雙重問題，數(shù)據(jù)的處理能力還有待提高，這導(dǎo)致了互聯(lián)網(wǎng)金融在風(fēng)險(xiǎn)控制方面還未形成完善的體系。

（三）線上業(yè)務(wù)“風(fēng)控能力”是未來發(fā)展的核心問題

作為金融行業(yè)的兩種表現(xiàn)形式，互聯(lián)網(wǎng)金融和傳統(tǒng)金融處于競(jìng)爭(zhēng)的表現(xiàn)形式。對(duì)于傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)來說，未來發(fā)展的必爭(zhēng)之地是線下業(yè)務(wù)向線上轉(zhuǎn)移，對(duì)線上業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力是未來發(fā)展的核心問題。隨著“余額寶”、“理財(cái)通”等新型互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的出現(xiàn)，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的壓力越來越大。在互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展的背景下，商業(yè)銀行也不甘落后，多家商業(yè)銀行已開始建設(shè)自有電商平臺(tái)。商業(yè)銀行對(duì)于線上交易風(fēng)險(xiǎn)的控制能力還有待驗(yàn)證，還需要建立商業(yè)銀行自有的用戶數(shù)據(jù)和信用體系。商業(yè)銀行自有電子商務(wù)平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)控制范圍也將隨著平臺(tái)的建設(shè)逐步擴(kuò)大，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制提出了更高的要求。傳統(tǒng)的金融行業(yè)需要積極轉(zhuǎn)變自身來獲得更大的發(fā)展空間，商業(yè)銀行需要發(fā)揚(yáng)自身的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)向互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)學(xué)習(xí)，積極建設(shè)信息平臺(tái)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)、控制風(fēng)險(xiǎn)。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）構(gòu)建科學(xué)合理的互聯(lián)網(wǎng)金融網(wǎng)絡(luò)安全管理體系

國(guó)內(nèi)構(gòu)建有效的互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)安全管理體系主要從提升互聯(lián)網(wǎng)金融運(yùn)行環(huán)境的穩(wěn)定性、加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息傳輸和儲(chǔ)存的安全性以及開發(fā)新型的具有自主產(chǎn)權(quán)的信息技術(shù)三方面進(jìn)行。互聯(lián)網(wǎng)金融運(yùn)行環(huán)境的改變要從計(jì)算機(jī)硬件和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的實(shí)際情況入手，從而確保互聯(lián)網(wǎng)金融能夠在安全的環(huán)境下運(yùn)行。在互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)要大力地推廣密碼鑰匙管理技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)加密管理技術(shù)等先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。此外，針對(duì)用戶管理層面的安全，可利用數(shù)字證書為交易主體提供安全保障以及采用分級(jí)授權(quán)和建立身份認(rèn)證體系，限制用戶的非法登錄方式，從而更有利于管理客戶。

（二）完善互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)控制體系

完善互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)控制體系主要包括加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制和構(gòu)建完善的社會(huì)信用體系。互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制可以從相建立和完善應(yīng)規(guī)章制度，制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理規(guī)范和操作流程細(xì)則，打造優(yōu)秀的技術(shù)人才隊(duì)伍等方面進(jìn)行，從內(nèi)部管理入手，夯實(shí)內(nèi)控基礎(chǔ)，從而有效防范互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)信用體系的完善要求建立電子商務(wù)身份認(rèn)證體系、企業(yè)和個(gè)人的行為評(píng)估體系等，避免在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)，由于信息不對(duì)稱造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管體系建設(shè)

1.完善互聯(lián)網(wǎng)金融的法律體系建設(shè)。首先，完善現(xiàn)階段已有的法律法規(guī)，同時(shí)加大后期執(zhí)法力度。其次，對(duì)于新的金融業(yè)務(wù)要及時(shí)出臺(tái)相應(yīng)政策，決不能以業(yè)務(wù)在先，規(guī)范在后，留有監(jiān)管空白。最后，要加強(qiáng)法律法規(guī)的針對(duì)性，要從以下幾方面：計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)犯罪，增加電子商務(wù)安全性；互聯(lián)網(wǎng)交易的合法性，確保電子憑證和數(shù)字簽名的有效性；明確互聯(lián)網(wǎng)交易中企業(yè)與客戶的權(quán)利和義務(wù)，明確交易主體責(zé)任。確保互聯(lián)網(wǎng)金融的各項(xiàng)業(yè)務(wù)能夠順利展開。

2.加強(qiáng)創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管。隨著金融行業(yè)的不斷發(fā)展，支付寶、余額寶等新型的金融交易方式的出現(xiàn)，傳統(tǒng)的理財(cái)和信貸業(yè)務(wù)逐漸被代替。其中銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融公司以及互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)等，為了提升自己在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，不斷進(jìn)行改革和創(chuàng)新，從而逐漸形成了新的金融體系。對(duì)于金融市場(chǎng)中的互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新要加大扶持力度的同時(shí)也加強(qiáng)監(jiān)管，要協(xié)調(diào)互聯(lián)網(wǎng)金融的混業(yè)和分業(yè)監(jiān)管，統(tǒng)一進(jìn)行綜合管理。另外，明確互聯(lián)網(wǎng)金融的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，防止不符合標(biāo)準(zhǔn)的金融企業(yè)“渾水摸魚”。互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)從最初的設(shè)計(jì)到后期的執(zhí)行，每一步都存在遠(yuǎn)大于傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，因此，在此種形式下做好互聯(lián)網(wǎng)的金融監(jiān)管能夠確保互聯(lián)網(wǎng)金融持續(xù)穩(wěn)定地運(yùn)行。

四、結(jié)束語

第2篇

應(yīng)運(yùn)而生

作為世界排名前五的特大型石油石化企業(yè)集團(tuán)，中石油擁有石油石化上下游一體化的完整業(yè)務(wù)體系。1999年11月，中石油獨(dú)家發(fā)起設(shè)立了中石油天然氣股份有限公司，將油氣勘探開發(fā)、煉油化工、管道運(yùn)輸?shù)戎鳂I(yè)注入股份公司。股份公司分別于2000年4月6日、7日在紐約、香港兩地上市，其目標(biāo)，是實(shí)施資源戰(zhàn)略、市場(chǎng)戰(zhàn)略、國(guó)際化戰(zhàn)略，到2020年建成世界一流的綜合性國(guó)際能源公司。

王國(guó)為中石油的財(cái)務(wù)管理體系歸納出6個(gè)重點(diǎn)：推進(jìn)大司庫管理體系建設(shè)，提升資金保障與管控能力；深化大預(yù)算管理，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制；建立會(huì)計(jì)一級(jí)集中核算體系，堅(jiān)持強(qiáng)化會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和高端課題研究，會(huì)計(jì)信息決策支持作用有效發(fā)揮；實(shí)施戰(zhàn)略型資本運(yùn)營(yíng)和價(jià)值型股權(quán)管理，優(yōu)化資源配置，不斷提升集團(tuán)整體價(jià)值；穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力；金融板塊業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，初步實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融有機(jī)結(jié)合，服務(wù)保障主業(yè)能力逐步顯現(xiàn)。

在這個(gè)體系里，最耀眼的莫過于中石油的大司庫管理體系。

2000年，中石油大力推行資金集中管理，歷經(jīng)11年的努力，規(guī)范了資金收支，提高了資金使用效率，降低了資金成本，拓寬了融資渠道，有效保證了集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。然而，隨著資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大和國(guó)際業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，以及不斷變化的國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)，對(duì)集團(tuán)公司資本結(jié)構(gòu)、總體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性管理、融資管理、匯率利率風(fēng)險(xiǎn)管理等提出了更高要求，這些都超出了資金集中管理的范疇。

2009年5月，結(jié)合建設(shè)綜合性國(guó)際能源公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、根據(jù)“資金全面集中，統(tǒng)一規(guī)范管理”的工作要求，中石油正式提出構(gòu)建大司庫體系，同時(shí)從規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)三方面設(shè)計(jì)總體建設(shè)方案。集團(tuán)成立以總會(huì)計(jì)師為組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)工作組、項(xiàng)目小組和專家組，公司內(nèi)外近400人直接參加了項(xiàng)目建設(shè)，項(xiàng)目組從理論研究、制度建設(shè)、流程設(shè)計(jì)、信息系統(tǒng)建設(shè)四方面開展工作。

2011年8月31日，中石油董事長(zhǎng)、黨組書記蔣潔持召開2011年第二次常務(wù)會(huì)議，審議并原則通過《司庫管理辦法》和《固定資產(chǎn)管理辦法》。其中，《司庫管理辦法》對(duì)資金流動(dòng)性、債務(wù)融資、金融市場(chǎng)投資和司庫風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范，共7章42條。其中，大司庫體系的特點(diǎn)被描述為“以財(cái)務(wù)公司為統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)，通過總分賬戶聯(lián)動(dòng)實(shí)現(xiàn)結(jié)算集中、現(xiàn)金集中、信息集中；以集團(tuán)總部和所屬金融企業(yè)為主體，實(shí)施融資一級(jí)管理；以所屬金融企業(yè)為平臺(tái)，統(tǒng)籌管理投資業(yè)務(wù)；將司庫風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)分，實(shí)施司庫風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)化管理，實(shí)現(xiàn)金融資源的統(tǒng)籌管理和金融風(fēng)險(xiǎn)的總體管控”。

2012年4月17日，中石油大司庫體系正式進(jìn)入全面推廣應(yīng)用階段。此舉開創(chuàng)了央企在資金管理、產(chǎn)融結(jié)合方面的先河，標(biāo)志著該集團(tuán)財(cái)務(wù)管理步入新的歷史階段。

六大需求

王國(guó)介紹說，“司庫”是當(dāng)前跨國(guó)公司普遍采用的資金管理模式，具有以下特點(diǎn)：組織專業(yè)化，獨(dú)立于會(huì)計(jì)、稅務(wù)的管理體系，實(shí)行垂直管理；資源集約化，全部資金都由集團(tuán)司庫掌控，風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一運(yùn)作；手段信息化，使用成熟軟件，與ERP無縫銜接。

大司庫體系的建設(shè)，正是出于提升中石油管控能力的現(xiàn)實(shí)需要。

一是可以加快資金歸集速度。通過賬戶聯(lián)動(dòng)，大司庫實(shí)現(xiàn)了銀行賬戶實(shí)時(shí)歸集，這將大幅降低現(xiàn)金持有量，減少流動(dòng)資金的占用，從而提高資金的使用效率。

二是可以提高財(cái)務(wù)穩(wěn)健性。大司庫體系突出了流動(dòng)性管理，將整體資本結(jié)構(gòu)作為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，對(duì)保護(hù)公司財(cái)務(wù)穩(wěn)健性、維護(hù)公司的信用等級(jí)等具有十分重要的意義。

三是可以提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。大司庫體系將司庫風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)等，引入了量化管理工具和手段，風(fēng)險(xiǎn)管理能力得到了有效提升。

四是可以提高決策的支持能力。自主設(shè)計(jì)大司庫指標(biāo)體系，并固化到系統(tǒng)之中，在決策支持子系統(tǒng)中，對(duì)司庫運(yùn)行全過程進(jìn)行監(jiān)控，通過分析展示頁面，對(duì)各主管領(lǐng)導(dǎo)提供有效的支持決策信息。

五是統(tǒng)籌兼顧金融業(yè)務(wù)。產(chǎn)融結(jié)合是中石油既定的戰(zhàn)略方針，在大司庫體系中，金融業(yè)務(wù)被納入監(jiān)控范圍，通過對(duì)金融資產(chǎn)總量監(jiān)控，控制金融風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化配置金融資源，保障金融業(yè)務(wù)的健康有序發(fā)展。

六是可以實(shí)現(xiàn)管理精細(xì)化、信息化。通過信息系統(tǒng)建設(shè)，總部理財(cái)，銀行授信業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了信息化，收支全程記錄監(jiān)控，敏感支出自動(dòng)預(yù)警。中石油大司庫體系的信息平臺(tái)由5個(gè)子系統(tǒng)共同構(gòu)成，包括了50個(gè)功能板塊、1299個(gè)功能點(diǎn)，使用單位包括集團(tuán)總部及所有下屬企業(yè)。

管控升級(jí)

在建立大司庫系統(tǒng)過程中，中石油堅(jiān)持“走出去、請(qǐng)進(jìn)來”的方針，先后與多個(gè)跨國(guó)公司和國(guó)內(nèi)大企業(yè)深入交流，廣泛聽取基層企業(yè)的意見，期間得到了財(cái)政部、國(guó)資委、中國(guó)人民銀行的關(guān)注和指導(dǎo)，并按照國(guó)資委管理提升活動(dòng)的要求，不斷充實(shí)了大司庫的管理內(nèi)涵和管理模式，在以下幾個(gè)方面有所提升：

第3篇

本文作者王首魁，任職南方電網(wǎng)超高壓輸電公司基建部安全管理專責(zé)，直接負(fù)責(zé)超高壓公司業(yè)主項(xiàng)目部安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作，超高壓公司“兩渡”工程業(yè)主項(xiàng)目部作為南方電網(wǎng)公司2012年三家建設(shè)單位開展體系建設(shè)之一，在2012年度體系外審工作中達(dá)到外審“兩鉆”認(rèn)證水平。作者對(duì)于基建系統(tǒng)開展安風(fēng)體系建設(shè)、要素設(shè)置及各參建單位職責(zé)等有獨(dú)到見解。

【關(guān)鍵詞】：基建安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系接口

中圖分類號(hào)：F530文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

第一部分南方電網(wǎng)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)體系簡(jiǎn)介

風(fēng)險(xiǎn)管理的概念來源于美國(guó)金融、保險(xiǎn)業(yè)，在1990’S，大量的企業(yè)由于一些嚴(yán)重的事故導(dǎo)致重大損失、甚至破產(chǎn)的現(xiàn)象引起了極大的關(guān)注，進(jìn)而將金融、銀行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理引入企業(yè)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理的理念從美國(guó)進(jìn)入英國(guó)、澳大利亞、南非等國(guó)。

2003年～2005年，南方電網(wǎng)公司開始引入安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，并確定了深圳、珠海、遵義等供電局作為試點(diǎn)，于2005年形成了《電力企業(yè)安健環(huán)綜合風(fēng)險(xiǎn)管理體系指南（PCAP體系）》并在試點(diǎn)單位中進(jìn)行使用，取得了一定效果，安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的雛形已經(jīng)形成。經(jīng)過不斷的休整完善，2007年南方電網(wǎng)公司在深圳、珠海、遵義等供電局PCAP體系應(yīng)用的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了一定的修訂，編印了出版了南方電網(wǎng)公司《安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系》一書和配套的審核指南，制定了從“一鉆”到“五鉆”的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，提出了考核辦法，“安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系”的理念正式形成了一套從理念到制度體系、從定量到考核的可量化、可執(zhí)行的操作規(guī)程。最終頒布的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系制定了9個(gè)單元、49個(gè)管理要素，對(duì)生產(chǎn)過程中的各個(gè)方面可能涉及的風(fēng)險(xiǎn)提出了管控要求。基本形成了“風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)—管控措施—降低風(fēng)險(xiǎn)”的管理思路，為各生產(chǎn)運(yùn)行單位提供了一套“大而全”的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的管理手段。

在安風(fēng)體系確定的9個(gè)單元、49個(gè)管理要素框架內(nèi)，開展體系建設(shè)的單位根據(jù)自身實(shí)際，按照PDCA循環(huán)的要求編制本單位管理標(biāo)準(zhǔn)，并按照《安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系審核指南》所確定的打分標(biāo)準(zhǔn)，以各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)際工作中的落實(shí)情況程度作為依據(jù)，根據(jù)最終綜合得分率來判定本企業(yè)最終達(dá)到的“鉆級(jí)”。

表一：安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系單元及要素設(shè)置表

第二部分基建項(xiàng)目安風(fēng)體系建設(shè)難點(diǎn)分析

安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系作為企業(yè)內(nèi)部的安全管控手段而言，其通過全面、規(guī)范化的管理標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)生產(chǎn)管理的各個(gè)方面進(jìn)行了規(guī)范，對(duì)提高安全生產(chǎn)基礎(chǔ)管理水平有較大的促進(jìn)作用。但是對(duì)基建項(xiàng)目來講，面臨著與生產(chǎn)系統(tǒng)有較大區(qū)別：

1、基建項(xiàng)目參建單位多，人員復(fù)雜。為保證基建項(xiàng)目的順利推進(jìn)，業(yè)主單位、設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位分別作為不同的參與方參與工程建設(shè)，且均擔(dān)負(fù)著重要角色。每一個(gè)參建單位都是一個(gè)獨(dú)立的個(gè)體，有著本企業(yè)的規(guī)章制度，對(duì)安風(fēng)體系的各個(gè)要素有著不同的定義。

2、基建單位各方在安風(fēng)體系建設(shè)中的管理職責(zé)難以界定：對(duì)每一個(gè)在現(xiàn)場(chǎng)施工的人員而言，必須有單位對(duì)其安全負(fù)責(zé)，則首先各參建方所雇傭的人員是其必須保障的對(duì)象。但是業(yè)主單位、監(jiān)理單位的職責(zé)定位如果僅關(guān)注己方人員，則可能因?yàn)槭┕挝坏墓芾硭讲睢⑷藛T素質(zhì)低等原因，導(dǎo)致安全事故。所以必須重新規(guī)劃基建項(xiàng)目各參建單位的安風(fēng)體系職責(zé)。

基于以上兩個(gè)難點(diǎn)，結(jié)合超高壓項(xiàng)目管理實(shí)際，提出了一個(gè)“標(biāo)準(zhǔn)木桶理論”，可形象的表述各參建方在體系建設(shè)中的管理職責(zé)：

標(biāo)準(zhǔn)木桶理論：以工程項(xiàng)目總體建設(shè)任務(wù)作為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)水池，各家施工單位的管理手段視作每家企業(yè)制作的木桶，通過各家企業(yè)的共同努力，將標(biāo)準(zhǔn)水池裝滿。安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的49個(gè)管理要素即木桶的每一塊木板，為確保最快的速度將標(biāo)準(zhǔn)水池裝滿，項(xiàng)目建設(shè)方（業(yè)主單位、監(jiān)理單位）有權(quán)利要求各單位將本單位的水桶進(jìn)行完善，改善管理，改善短板。假設(shè)每家單位都能夠?qū)?9塊木板有著相同的標(biāo)準(zhǔn)，則不會(huì)出現(xiàn)木桶漏水現(xiàn)象，標(biāo)準(zhǔn)水池也能最快裝滿。

所以施工單位作為項(xiàng)目建設(shè)安全管理的執(zhí)行方，負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)的基礎(chǔ)安全管理，包括人員、機(jī)具、設(shè)備及相關(guān)的保障措施的具體落實(shí)；業(yè)主單位、監(jiān)理單位則作為整個(gè)施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理的監(jiān)督者、執(zhí)法者，對(duì)每一個(gè)單位的管理短板進(jìn)行監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)短板立即督促施工單位進(jìn)行改進(jìn)完善。

第三部分 安風(fēng)體系在“兩渡”工程建設(shè)中的應(yīng)用

基于標(biāo)準(zhǔn)木桶理論，南方電網(wǎng)超高壓公司對(duì)所轄的糯扎渡送電廣東±800kV直流輸電工程、溪洛渡右岸電站送電廣東±500kV同塔雙回直流工程（以下簡(jiǎn)稱“兩渡”工程）進(jìn)行了深入調(diào)研，制定了在該兩個(gè)基建項(xiàng)目開展安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的總體思路：從業(yè)主項(xiàng)目部“六個(gè)管理”職能出發(fā)，以“兩渡”工程施工現(xiàn)場(chǎng)為邊界，防范業(yè)主項(xiàng)目部各項(xiàng)管理職能實(shí)施不到位帶來的風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范參建單位管理行為，督促施工單位加強(qiáng)對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)的管控，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系各項(xiàng)要素在施工過程中的有效管控，全面完成“兩渡”工程建設(shè)目標(biāo)。

該思路能夠最大限度地實(shí)現(xiàn)業(yè)主項(xiàng)目部安風(fēng)體系同監(jiān)理單位安風(fēng)體系、施工單位安風(fēng)體系的融合，不會(huì)產(chǎn)生矛盾，各參建方在做好自己本職工作的同時(shí)，即符合了“兩渡”業(yè)主項(xiàng)目部安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要求。目前完成工作如下：

1、編印了超高壓公司《業(yè)主項(xiàng)目部安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系管理手冊(cè)》：根據(jù)南方電網(wǎng)公司《安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系》要求，對(duì)目前基建管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了全面梳理，選取了安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系9個(gè)單元中的44個(gè)要素，編制了52項(xiàng)管理工作指引。管理工作指引嚴(yán)格按照PDCA循環(huán)的要求，明確了各方在基建工程安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)中的職責(zé)，同時(shí)將南方電網(wǎng)公司的A類管理制度、規(guī)程規(guī)范要求融入工作指引，將目前在用的《監(jiān)理典型表式》、《基建工程安全文明施工檢查評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)表式》等相關(guān)表格作為體系執(zhí)行表單。

2、2012年12月由網(wǎng)公司委托的體系審核組對(duì)“兩渡”工程業(yè)主項(xiàng)目部、部分參建單位開展安風(fēng)體系外審，專家組認(rèn)為目前基建項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)管理要素均得到很好的落實(shí)，參建單位的管理職責(zé)在施工現(xiàn)場(chǎng)均得到了較好的落實(shí)，已基本建立起一種基于風(fēng)險(xiǎn)的工作模式。并且兩渡工程開工一年以來，50多個(gè)標(biāo)段未發(fā)生一起安全事故，很好的驗(yàn)證了“標(biāo)準(zhǔn)木桶理論”的構(gòu)想。

第4篇

關(guān)鍵詞：中石油 司庫 革新

近二十幾年來，隨著經(jīng)濟(jì)全球一體化的不斷加劇，眾多世界級(jí)企業(yè)集團(tuán)實(shí)施了跨國(guó)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，并獲得了極大的發(fā)展。這些跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)日益壯大，成為全球經(jīng)濟(jì)的重要支撐。經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變遷，經(jīng)營(yíng)范圍的擴(kuò)大，組織架構(gòu)的變革，對(duì)這些國(guó)際化企業(yè)集團(tuán)的全球資金控制、運(yùn)營(yíng)，以及風(fēng)險(xiǎn)防范的要求越來越高，資金管理的內(nèi)涵從單純的現(xiàn)金管理向更支持企業(yè)發(fā)展的司庫管理演變。人們所熟知的GE（通用電氣公司）、BP（英國(guó)石油公司）、SHELL（美國(guó)殼牌石油公司）、DELL（戴爾集團(tuán)）等國(guó)際企業(yè)集團(tuán)都相繼建立自己的司庫體系，有效提升了資金管理效率，避免資金損失風(fēng)險(xiǎn)。近幾年，隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)調(diào)整，國(guó)內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)也紛紛走出國(guó)門加入國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的行列，而資金作為企業(yè)生存發(fā)展的基石，其管理水平的提升因直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的順利實(shí)施而被日益重視，在這方面中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“中石油集團(tuán)”）無疑走在了前列。

中石油集團(tuán)從2000年開始大力推行資金的集中管理，經(jīng)過十多年的發(fā)展，已經(jīng)建立起“一個(gè)全面，三個(gè)集中”的財(cái)務(wù)管理體制，并取得了規(guī)范資金收支、提高資金使用效率、降低融資成本、拓寬融資渠道的效果。但隨著資產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和國(guó)際業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，以及國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)的不斷變化，企業(yè)對(duì)資本結(jié)構(gòu)、總體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性管理、融資管理、匯率利率風(fēng)險(xiǎn)管理等提出了更高的要求，原有的資金管理模式已無法適應(yīng)這些要求，只能另辟蹊徑。因此，中石油集團(tuán)轉(zhuǎn)變管理理念，將財(cái)務(wù)管理由傳統(tǒng)的被動(dòng)管理向主動(dòng)管理、戰(zhàn)略管理、超前管理轉(zhuǎn)變，成立專門項(xiàng)目組，歷時(shí)3年，成功建立起適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的司庫管理體系。

一、理念創(chuàng)新

一個(gè)新體系的構(gòu)建，如果失去了創(chuàng)新意識(shí)，就成了無根之水、無本之木而無法進(jìn)行下去。中石油集團(tuán)司庫項(xiàng)目組首先著力于觀念的更新，從司庫理論研究入手，提升資金管理理念。

據(jù)史料考證，“司庫”一詞正式出現(xiàn)大約在唐朝時(shí)期，是負(fù)責(zé)掌兵器鹵簿的官名，后來，演變?yōu)樨?fù)責(zé)保管國(guó)家錢財(cái)?shù)墓賳T。現(xiàn)如今，“司庫”多指存放和支付匯集資金的地方，如金庫和國(guó)庫。而中石油集團(tuán)的“司庫管理”是指根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)其所擁有或控制的金融資源統(tǒng)籌管理的行為，其中：“金融資源”是指貨幣資金、有價(jià)證券、信貸資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等金融資產(chǎn)和長(zhǎng)短期借款、應(yīng)付債券、應(yīng)付款項(xiàng)、吸收存款、擔(dān)保等金融負(fù)債，以及信用評(píng)級(jí)、銀行關(guān)系、客戶關(guān)系等影響融資成本和金融市場(chǎng)投資收益的資源。

對(duì)中石油集團(tuán)而言，司庫體系建設(shè)不僅是對(duì)資金集中管理的全面總結(jié)提升，而且是通過對(duì)資金流和信息流的整合提升集團(tuán)管控能力的重要途徑。在此認(rèn)識(shí)之上，更是創(chuàng)造性的提出了建設(shè)“大司庫”理念，就是按照“服務(wù)主業(yè)、安全至上、效率優(yōu)先”的原則，通過結(jié)算集中、現(xiàn)金池統(tǒng)一、多渠道融資、多元化投資、司庫風(fēng)險(xiǎn)全面管理、信息系統(tǒng)集成等手段，統(tǒng)籌管理金融資源，統(tǒng)一管理金融業(yè)務(wù)，有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。

二、組織架構(gòu)

合理的組織架構(gòu)有利于協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，產(chǎn)生“1+1>2”的放大效應(yīng)。GE、BP等國(guó)際企業(yè)集團(tuán)的司庫體系，一般采用單設(shè)司庫管理部門，實(shí)行垂直管理模式，下屬公司和其司庫是平級(jí)關(guān)系，可以形成相互制約，有利于保障資金安全。而中石油集團(tuán)組織層級(jí)多達(dá)七級(jí)，要把資金部門從財(cái)務(wù)部門獨(dú)立出來，完全歸集團(tuán)管理，涉及整個(gè)體制的變化，會(huì)引起其他方面的問題。因此，綜合考慮各種因素，中石油集團(tuán)決定采用以財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)的統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)的方式，充分發(fā)揮其“內(nèi)部銀行”的職能，擔(dān)當(dāng)其所有子企業(yè)對(duì)外收支的通道，通過將企業(yè)原有的收支兩條線銀行賬戶與財(cái)務(wù)公司賬戶直聯(lián)，將企業(yè)收支全部納入集團(tuán)統(tǒng)一資金池管理，從而實(shí)現(xiàn)從日終歸集到實(shí)時(shí)歸集、從依托銀行逐級(jí)歸集到由財(cái)務(wù)公司內(nèi)部逐級(jí)歸集的轉(zhuǎn)變。

三、制度設(shè)計(jì)

構(gòu)建良好的體系，制度保障是關(guān)鍵。所謂制度設(shè)計(jì)，就是設(shè)計(jì)與司庫體系配套的管理制度與實(shí)施細(xì)則，營(yíng)造全面、統(tǒng)一的司庫管理制度環(huán)境。在此制度下，集團(tuán)各部門與分公司、子公司都能按照統(tǒng)一的制度體系對(duì)資金等金融資產(chǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、預(yù)算、反映、控制、審批與分析，并通過激勵(lì)、考核機(jī)制確保集團(tuán)金融資產(chǎn)保值增值。大司庫體系的建立更加注重頂層設(shè)計(jì)，就是建立以《司庫管理辦法》為統(tǒng)領(lǐng)的司庫制度體系，下設(shè)五大類，包括《結(jié)算管理辦法》、《融資管理辦法》、《操作風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《客戶管理辦法》等19個(gè)具體管理辦法，改變了以往多個(gè)具體資金管理辦法并行、層次不清、沒有總體管理辦法的被動(dòng)局面。

四、系統(tǒng)集成

要想快速實(shí)現(xiàn)企業(yè)金融信息共享，整合現(xiàn)有資源不失為一種務(wù)實(shí)的選擇。中石油集團(tuán)將大司庫信息系統(tǒng)與ERP、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、投資計(jì)劃系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)以及網(wǎng)上報(bào)銷等系統(tǒng)集成對(duì)接，實(shí)現(xiàn)信息共享；同時(shí)，大司庫系統(tǒng)內(nèi)部各子系統(tǒng)、各模塊無縫銜接，通過流程優(yōu)化，形成有機(jī)、統(tǒng)一的整體，直接服務(wù)于集團(tuán)大司庫管理。通過構(gòu)建合理的司庫管理體系，消除企業(yè)金融資源的內(nèi)部壁壘，促進(jìn)金融信息順暢交流，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)金融資源的合理配置和價(jià)值增值。

五、風(fēng)險(xiǎn)管控

在大司庫體系下，司庫風(fēng)險(xiǎn)被科學(xué)地分類為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等，通過體系化的管理模式，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的全程化、透視化和自動(dòng)化監(jiān)控。全程化即強(qiáng)化收入源頭控制，完善支出過程管控，通過賬戶管理、客戶管理、合同管理、監(jiān)控管理、計(jì)劃控制、資金歸集等方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)事前、事中、事后的全過程監(jiān)控；透視化即采取敏感性支付自動(dòng)上報(bào)的措施進(jìn)行全程監(jiān)控，重點(diǎn)篩選，實(shí)現(xiàn)對(duì)所屬各層級(jí)資金動(dòng)向的穿透式監(jiān)控；自動(dòng)化即對(duì)敏感性支出系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警，主要通過設(shè)置系統(tǒng)關(guān)鍵詞、規(guī)范資金往來頻率等方法對(duì)敏感性支付實(shí)行自動(dòng)預(yù)警，系統(tǒng)后臺(tái)自動(dòng)檢索、自動(dòng)上報(bào)、上級(jí)再行確認(rèn)。

通過以上幾個(gè)方面，中石油集團(tuán)在原資金集中管理的基礎(chǔ)上，建立起了適應(yīng)自身發(fā)展需要的大司庫體系，實(shí)現(xiàn)了金融資源統(tǒng)籌管理和金融風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一管控，為打造“綜合性國(guó)際能源公司”提供了重要保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]蕭玲.中國(guó)石油大司庫體系建設(shè)有序推進(jìn)[J].石油工業(yè)技術(shù)監(jiān)督，2010（4）.

[2]馬麗.中石油司庫進(jìn)行時(shí)[J].首席財(cái)務(wù)官，2010（9）.

[3]劉榮.中石油司庫突圍[J].首席財(cái)務(wù)官，2011（7）.

第5篇

關(guān)鍵詞：低碳經(jīng)濟(jì)背景；電力企業(yè)；碳會(huì)計(jì)體系

中D分類號(hào)：F275；X196 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）001-000-01

前言

近年來，世界氣候變暖問題成為大家關(guān)注的焦點(diǎn)問題。在工業(yè)生產(chǎn)和居民日常生活過程中，溫室氣體的大量產(chǎn)生使得溫室效應(yīng)更加顯著，這已經(jīng)對(duì)我們的生產(chǎn)生活造成了較大的影響。鑒于此，“低碳經(jīng)濟(jì)”的概念隨之而產(chǎn)生，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面，“碳會(huì)計(jì)”理念應(yīng)運(yùn)而生。低碳經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位越來越重要。在這種大環(huán)境下，“低碳經(jīng)濟(jì)”成為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)新趨勢(shì)。

一、低碳經(jīng)濟(jì)對(duì)電力企業(yè)會(huì)計(jì)的影響

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，低碳經(jīng)濟(jì)通過技術(shù)創(chuàng)新和制度創(chuàng)新，以產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和新能源開發(fā)等方式，盡最大努力降低高碳能源的消耗，以此大大降低溫室氣體在大氣中的排放，從而達(dá)到低污染、低排放的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形態(tài)。在各個(gè)國(guó)家，粗放型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式已不能適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的要求，各國(guó)開始將低碳經(jīng)濟(jì)作為今后經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要方向，將低碳經(jīng)濟(jì)理念提升到了國(guó)家戰(zhàn)略的層次，通過開展實(shí)施各種戰(zhàn)略來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)以低消耗低污染的方式發(fā)展。

電力企業(yè)作為國(guó)民生計(jì)的支柱性產(chǎn)業(yè)，特別是火電為主的發(fā)電企業(yè)，其能源消耗及碳排放均可謂體量驚人，由此決定了電力行業(yè)與低碳經(jīng)濟(jì)有著千絲萬縷的聯(lián)系。而近年來，隨著低碳經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，碳交易的日益活躍，伴隨低碳經(jīng)濟(jì)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)問題也日益增多，電力企業(yè)碳會(huì)計(jì)理念亟待普及，碳會(huì)計(jì)體系的建設(shè)成為一個(gè)具有現(xiàn)實(shí)意義的重要課題。

二、低碳經(jīng)濟(jì)背景下電力企業(yè)碳會(huì)計(jì)體系建設(shè)

“碳會(huì)計(jì)” 一詞是在上個(gè)世紀(jì)90年代被作為會(huì)計(jì)分支進(jìn)行研究的。我國(guó)的低碳經(jīng)濟(jì)起步較晚，在最近十幾年，我國(guó)才意識(shí)到發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的重要性。碳會(huì)計(jì)的發(fā)展史不過十幾年時(shí)間，加之二氧化碳等溫室氣體研究手段特殊復(fù)雜，所以除了政府和國(guó)際機(jī)構(gòu)之外，鮮有電力企業(yè)研究碳會(huì)計(jì)體系建設(shè)方面的話題。對(duì)此，本文按碳財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系及碳管理會(huì)計(jì)體系的建設(shè)分別進(jìn)行闡述。

1.碳財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系

碳財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系主要圍繞“碳排放權(quán)”的確認(rèn)和計(jì)量來構(gòu)造，輔助以碳會(huì)計(jì)信息的披露。

（1）碳“排放權(quán)”的確認(rèn)與計(jì)量

“碳排放權(quán)”對(duì)電力企業(yè)的碳排放量進(jìn)行了限制。“碳排放權(quán)”不僅是電力企業(yè)擁有的權(quán)利，而且預(yù)計(jì)可以為其帶來一定的經(jīng)濟(jì)利益流入。因此“碳排放權(quán)”應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，這種認(rèn)識(shí)得到了國(guó)際上的一致認(rèn)可。具體地，“碳排放權(quán)”通常可確認(rèn)為金融資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和存貨三種資產(chǎn)，其中：一是金融資產(chǎn)。“碳排放權(quán)”之所以具有交易性金融資產(chǎn)的性質(zhì)是由“碳排放權(quán)”在交易市場(chǎng)中可按照公允價(jià)值進(jìn)行自由交易決定的。二是無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)指不具備物質(zhì)形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)。“碳排放權(quán)”對(duì)于電力企業(yè)而言，可以被出售，也可以自身使用，是一種沒有物質(zhì)形態(tài)的權(quán)利。因此，將碳排放權(quán)確認(rèn)為無形資產(chǎn)也是合理的。三是存貨。這種觀點(diǎn)具有一定的缺陷性，存貨在一般情況下需具有物質(zhì)形態(tài)，但“碳排放權(quán)”作為一項(xiàng)權(quán)利，不具備這樣的特征。

（2）碳會(huì)計(jì)信息的披露

在國(guó)外，專門從事碳會(huì)計(jì)信息披露的機(jī)構(gòu)將碳會(huì)計(jì)信息的披露稱之為“碳披露項(xiàng)目”。筆者通過分析碳會(huì)計(jì)信息披露的框架結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)其主要包括三方面的內(nèi)容。第一，碳資產(chǎn)、碳負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中的表現(xiàn)。電力企業(yè)只要進(jìn)行碳排放，就存在與碳排放相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債信息的改變。第二，溫室氣體排放的潛在風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，以及由此引發(fā)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。即相關(guān)報(bào)表信息要對(duì)氣候變化下電力企業(yè)承擔(dān)的碳排放風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行反映。經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，碳排放對(duì)電力企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)影響較大，因此應(yīng)將電力企業(yè)所面臨的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇披露出來以供利益相關(guān)人決策。第三，碳減排的核算以及核算方法。在低碳經(jīng)濟(jì)盛行的今天，電力企業(yè)報(bào)表中碳會(huì)計(jì)信息的披露已經(jīng)越來越得到相關(guān)部門的重視。對(duì)碳披露項(xiàng)目的分析，有助于利益相關(guān)各方判斷氣候變化為電力企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，從而為決策提供更為準(zhǔn)確和全面的依據(jù)。

2.碳管理會(huì)計(jì)體系

上述碳財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系僅考慮了確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)信息的披露，在當(dāng)前低碳經(jīng)濟(jì)的時(shí)代背景下，筆者認(rèn)為對(duì)碳管理會(huì)計(jì)體系的建設(shè)亦不容忽視。舊有的根據(jù)成本、費(fèi)用進(jìn)行決策的方式已難以滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，而碳管理會(huì)計(jì)要求對(duì)成本管理有更深層次的剖析及細(xì)致研究。例如，碳管理會(huì)計(jì)可將采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的碳因素提取，對(duì)由此產(chǎn)生的成本費(fèi)用分解并分析，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程對(duì)企業(yè)碳會(huì)計(jì)成本的影響一目了然，最終形成可供電力企業(yè)高層進(jìn)行決策的依據(jù)。由此可見，碳管理會(huì)計(jì)是適應(yīng)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求所產(chǎn)生的一項(xiàng)管理手段，它可促使電力企業(yè)不再盲目追求發(fā)展速度而忽視保護(hù)環(huán)境，從而實(shí)現(xiàn)環(huán)境與發(fā)展的動(dòng)態(tài)平衡，這樣發(fā)展的電力企業(yè)才能長(zhǎng)久，才會(huì)有前途。

三、結(jié)語

目前，我國(guó)的電力企業(yè)碳會(huì)計(jì)體系建設(shè)尚處于初始階段，無論是相關(guān)課題的論文研究還是實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)處理均不夠成熟。與發(fā)達(dá)國(guó)家比較而言，差距還是巨大的。為促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，筆者建議從碳會(huì)計(jì)體系建設(shè)角度出發(fā)，國(guó)家不僅需要完善會(huì)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，盡快出臺(tái)碳會(huì)計(jì)核算、披露相關(guān)的制度依據(jù)，還需制定一系列稅收法規(guī)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行政策引導(dǎo)，例如，對(duì)于排放溫室氣體量一直處于標(biāo)準(zhǔn)以下的企業(yè)給予一定的稅收優(yōu)惠，對(duì)碳排放收益給予一定的所得稅減免等。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇

>> 淺析商業(yè)銀行在城鎮(zhèn)化建設(shè)中的作用 我國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程中商業(yè)銀行的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)研究 關(guān)于中型股份制商業(yè)銀行支持城鎮(zhèn)化建設(shè)的對(duì)策研究 對(duì)商業(yè)銀行支持城鎮(zhèn)化建設(shè)的思考 城鎮(zhèn)化背景下的商業(yè)銀行金融支持研究 城鎮(zhèn)化建設(shè)中的銀行機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)防范 城鎮(zhèn)化背景下商業(yè)銀行如何更好的服務(wù)三農(nóng)建設(shè) 金融支持城鎮(zhèn)化建設(shè)中的未知風(fēng)險(xiǎn)及防范 地方商業(yè)銀行助力城鎮(zhèn)化建設(shè)的主要經(jīng)驗(yàn)與發(fā)展思考 新型城鎮(zhèn)化道路與商業(yè)銀行金融支持 新型城鎮(zhèn)化建設(shè)中財(cái)政與金融配合支持的戰(zhàn)略思考 中國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)與管控 城鎮(zhèn)化建設(shè)中地方政府與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的協(xié)調(diào)機(jī)制 環(huán)境保護(hù)政策要求在商業(yè)銀行信貸管控中的應(yīng)用 新型城鎮(zhèn)化下農(nóng)村流通體系建設(shè)的信貸支持研究 利率市場(chǎng)化下的中國(guó)中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控模式分析 商業(yè)銀行服務(wù)我國(guó)城鎮(zhèn)化建設(shè)的對(duì)策 新型城鎮(zhèn)化建設(shè)下商業(yè)銀行的發(fā)展機(jī)遇及挑戰(zhàn) 新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略下商業(yè)銀行的機(jī)遇 關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控的思考 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：l，2013-02-28.

[4]新玉言.國(guó)外城鎮(zhèn)化比較研究與經(jīng)驗(yàn)啟示[M].北京：國(guó)家行政學(xué)院出版社，2013.

[5]趙忠世，朱科幫.城鎮(zhèn)化，銀行信貸投向何處[N].中國(guó)城鄉(xiāng)金融報(bào)，2013-01-14.

第7篇

“五個(gè)充分

認(rèn)識(shí)”

尚福林主席在2014年全國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管工作會(huì)議上全面深刻地分析了當(dāng)前形勢(shì)，對(duì)深入推進(jìn)銀行業(yè)改革開放進(jìn)行了部署，明確了銀行業(yè)深化自身改革的重點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)了防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)隱患的舉措，并對(duì)提升銀行業(yè)金融服務(wù)水平提出了具體要求。針對(duì)尚主席講話中的“五個(gè)充分認(rèn)識(shí)”、“銀行業(yè)治理體系改革”、“業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新”、“監(jiān)管改革”、“防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)隱患”、“提升金融服務(wù)水平”等關(guān)鍵詞，本刊進(jìn)行一一解讀。

關(guān)鍵詞之一：“五個(gè)充分認(rèn)識(shí)”

對(duì)于當(dāng)前銀行業(yè)面臨的形勢(shì)，尚主席在講話中強(qiáng)調(diào)，要充分認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)緩慢復(fù)蘇對(duì)銀行業(yè)當(dāng)前發(fā)展的影響，充分認(rèn)識(shí)全面深化改革對(duì)銀行業(yè)應(yīng)變能力的影響，充分認(rèn)識(shí)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)銀行業(yè)風(fēng)控能力的影響，充分認(rèn)識(shí)貨幣政策調(diào)整對(duì)銀行業(yè)適應(yīng)能力的影響，充分認(rèn)識(shí)金融業(yè)態(tài)演變對(duì)銀行創(chuàng)新能力的影響。

尚主席指出，世界經(jīng)濟(jì)仍將延續(xù)緩慢復(fù)蘇態(tài)勢(shì)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨增長(zhǎng)速度換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期、前期刺激政策消化期“三期疊加”，經(jīng)濟(jì)的差異性復(fù)蘇和行業(yè)的差別性變化將對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型帶來很大影響。市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用的機(jī)制強(qiáng)化后，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)自主決策、利率自主定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)自主擔(dān)責(zé)等會(huì)產(chǎn)生更大影響。同時(shí)，國(guó)內(nèi)外貨幣政策變化的大背景下，銀行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理方式面臨新的挑戰(zhàn)。新興金融業(yè)態(tài)的興起和發(fā)展，對(duì)銀行體系發(fā)展提出了新的挑戰(zhàn)。

尚主席深刻分析了銀行業(yè)所面臨的形勢(shì)變化，從國(guó)家安全和改革全局的角度看金融，從國(guó)民經(jīng)濟(jì)循環(huán)流轉(zhuǎn)分析金融，及時(shí)引導(dǎo)銀行業(yè)保持清醒頭腦，增強(qiáng)轉(zhuǎn)型發(fā)展的危機(jī)感和緊迫感，非常具有現(xiàn)實(shí)意義。“在當(dāng)前國(guó)內(nèi)外貨幣政策變化的大背景下，有的銀行仍然按照慣性思維，追求規(guī)模高增速、業(yè)績(jī)高指標(biāo)、利潤(rùn)高增長(zhǎng)，仍然在走規(guī)模擴(kuò)張的老路。”這種不科學(xué)、不可持續(xù)的發(fā)展模式已被市場(chǎng)敲響了警鐘。復(fù)雜多變、嚴(yán)峻迫切的形勢(shì)，要求銀行業(yè)審時(shí)度勢(shì)，對(duì)自身的發(fā)展戰(zhàn)略、轉(zhuǎn)型方向、風(fēng)控體系、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債管理方式、現(xiàn)代信息技術(shù)與金融業(yè)務(wù)融合等重大課題進(jìn)行深入研究、考量論證，充分做好應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備，增強(qiáng)統(tǒng)籌謀劃能力，抓住戰(zhàn)略機(jī)遇，贏得改革創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型發(fā)展的先機(jī)，贏得未來。

關(guān)鍵詞之二：四大治理體系建設(shè)

尚主席在講話中指出，深化銀行業(yè)改革，首先要推進(jìn)銀行業(yè)自身治理體系的現(xiàn)代化建設(shè)，重點(diǎn)是完善公司治理、業(yè)務(wù)治理、風(fēng)險(xiǎn)治理和行業(yè)治理四大體系建設(shè)。

提出“推進(jìn)銀行業(yè)自身治理體系現(xiàn)代化建設(shè)”是一大亮點(diǎn)，有著深刻的時(shí)代背景。十八屆三中全會(huì)把完善和發(fā)展中國(guó)特色社會(huì)主義制度，推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化確立為全面深化改革的總目標(biāo)。國(guó)家層面上的治理體系和治理能力現(xiàn)代化推進(jìn)要求和實(shí)踐，必然也必須反映在金融、銀行領(lǐng)域。

從銀行業(yè)自身來看，推進(jìn)銀行業(yè)自身治理體系的現(xiàn)代化建設(shè)，是深化銀行業(yè)改革的首要要求，是銀行業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的必然要求。銀行業(yè)改革要想全面、深入、有效推進(jìn)，必須首先深化銀行業(yè)自身改革，特別是銀行業(yè)自身的治理體系改革，只有做到這一點(diǎn)，銀行業(yè)才具備了服務(wù)全面改革這個(gè)大局的前提。同時(shí)，面對(duì)當(dāng)前復(fù)雜多變的國(guó)內(nèi)外形勢(shì)，銀行業(yè)唯有練好內(nèi)功，構(gòu)建系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運(yùn)行有效的體制機(jī)制，具有健全的治理體系和高水平的治理能力，才能從根本上做到長(zhǎng)治久安、基業(yè)長(zhǎng)青。

尚主席在講話中明確了完善公司治理、業(yè)務(wù)治理、風(fēng)險(xiǎn)治理和行業(yè)治理四大體系建設(shè)的重點(diǎn)。總的來看，公司治理體系改革強(qiáng)調(diào)“制衡有效”和“激勵(lì)兼容”，以解決大股東控制、內(nèi)部人控制、高管層個(gè)人利益與銀行中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)不統(tǒng)一等問題，這一點(diǎn)，對(duì)于部分中小銀行、農(nóng)商銀行和非銀金融機(jī)構(gòu)尤其重要。業(yè)務(wù)治理體系改革適應(yīng)銀行綜合化經(jīng)營(yíng)、集團(tuán)化發(fā)展的趨勢(shì)及新形勢(shì)下客戶行為模式的變化，對(duì)銀行體制、業(yè)務(wù)模式進(jìn)行改革，在促進(jìn)銀行業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的同時(shí)，對(duì)一些非銀行金融業(yè)務(wù)也能起到風(fēng)險(xiǎn)隔離的作用。風(fēng)險(xiǎn)治理體系改革突出風(fēng)險(xiǎn)全口徑并表和風(fēng)險(xiǎn)全方位管理，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任歸屬，從實(shí)質(zhì)上強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理。行業(yè)治理體系改革強(qiáng)化行業(yè)協(xié)會(huì)的服務(wù)和救助功能，以此增強(qiáng)行業(yè)自律和自我救助能力，體現(xiàn)還權(quán)于市場(chǎng)、讓權(quán)于社會(huì)，加強(qiáng)行業(yè)穩(wěn)定機(jī)制建設(shè)的導(dǎo)向。

關(guān)鍵詞之三：業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新三原則

尚主席在講話中提出了業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新的三原則，即“柵欄”原則、“普惠”原則、“驅(qū)動(dòng)”原則。

持續(xù)進(jìn)行業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新是打造銀行業(yè)差異化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的必由之路，是深化銀行業(yè)自身改革和推動(dòng)全面改革的題中應(yīng)有之意和重要一環(huán)。“柵欄”、“普惠”、“驅(qū)動(dòng)”這三個(gè)原則，在頂層設(shè)計(jì)和總體規(guī)劃的層面上確立了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新的導(dǎo)向。

“柵欄”原則體現(xiàn)了審慎推進(jìn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新的態(tài)度。為需要保護(hù)的業(yè)務(wù)設(shè)置“柵欄”，實(shí)行“柵欄”防護(hù)，并鼓勵(lì)在“柵欄”內(nèi)積極創(chuàng)新，做到既能避險(xiǎn)又能增利。“普惠”原則著眼于農(nóng)村金融仍然是整個(gè)金融改革發(fā)展最為薄弱環(huán)節(jié)這一現(xiàn)實(shí)，以服務(wù)“三農(nóng)”為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，堅(jiān)持局部利益服從整體利益，眼前利益服從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，通過服務(wù)方式的創(chuàng)新，通過以人為本，擴(kuò)大金融服務(wù)的覆蓋面、公平性和可獲得性，推動(dòng)建立“陽光普照”的農(nóng)村普惠金融體系，提升廣大金融消費(fèi)群體對(duì)金融服務(wù)的滿意度。“驅(qū)動(dòng)”原則，強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)特別是管理制度創(chuàng)新的效力，明確了農(nóng)村“三權(quán)”抵質(zhì)押、信貸資產(chǎn)證券化等當(dāng)前業(yè)務(wù)創(chuàng)新的重點(diǎn)領(lǐng)域，以此進(jìn)一步釋放改革紅利、制度創(chuàng)新紅利、拓展市場(chǎng)空間。

關(guān)鍵詞之四：監(jiān)管改革四大重點(diǎn)

尚主席在講話中提出了當(dāng)前監(jiān)管改革的重點(diǎn)，即優(yōu)化市場(chǎng)準(zhǔn)入，推進(jìn)分類管理，完善監(jiān)管規(guī)劃，改進(jìn)監(jiān)管方式。

第8篇

對(duì)于金融企業(yè)CIO來說，當(dāng)前金融業(yè)災(zāi)備體系建設(shè)面臨哪些挑戰(zhàn)？云概念的廣泛應(yīng)用將給金融災(zāi)備體系建設(shè)策略注入哪些新思路？記者走訪了來自銀行、保險(xiǎn)的幾位信息主管，了解到不同類型、不同規(guī)模金融機(jī)構(gòu)在災(zāi)備建設(shè)、管理方面的現(xiàn)狀差異和未來發(fā)展驅(qū)動(dòng)。

災(zāi)備模式之選

目前，大型商業(yè)銀行普遍采用 “兩地三中心”的災(zāi)備建設(shè)模式，即具備生產(chǎn)數(shù)據(jù)中心、異地災(zāi)難備份中心、同城應(yīng)急災(zāi)難備份中心。但由于大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城商行及外資銀行各自業(yè)務(wù)需求和系統(tǒng)特點(diǎn)不盡相同，因此災(zāi)備體系的建設(shè)模式和成熟度也存在差異。

據(jù)中信銀行信息技術(shù)部IT經(jīng)理劉文薈介紹：“目前中信銀行災(zāi)備采用的也是兩地三中心的模式，在本地有一個(gè)同城災(zāi)備，在西安一個(gè)異地災(zāi)備。異地災(zāi)備的數(shù)據(jù)備份和應(yīng)用備份，技術(shù)并非問題，需要銀行視業(yè)務(wù)需求來確定投入規(guī)模，如果數(shù)據(jù)量大需要帶寬資源很大的話，成本也會(huì)很高。”

據(jù)了解，國(guó)內(nèi)100多家城市商行中有80%以上的商業(yè)銀行沒有災(zāi)備中心，僅有一些簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)備份措施，存在較大的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，這是目前中小金融機(jī)構(gòu)異地災(zāi)備建設(shè)的現(xiàn)狀。對(duì)于資本實(shí)力弱于大型商業(yè)銀行的城商行而言，如何權(quán)衡災(zāi)備目標(biāo)和成本投入成為困擾IT主管的問題之一。

上海銀行北京分公司信息技術(shù)部總經(jīng)理盧長(zhǎng)順向記者表示：“技術(shù)不是難點(diǎn)，更讓我糾結(jié)的是如何用更新的技術(shù)、更好的方式、更低的成本去實(shí)現(xiàn)既定的災(zāi)備目標(biāo)，需要一個(gè)前瞻性的把握。”

同樣的困惑也存在于保險(xiǎn)業(yè)災(zāi)備實(shí)踐中。“2008年，保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)業(yè)信息系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)管理指引》，要求5年內(nèi)各保險(xiǎn)公司至少達(dá)到規(guī)定的最低災(zāi)難恢復(fù)能力等級(jí)要求。但很多保險(xiǎn)公司可能無法達(dá)到，因?yàn)橥度氲囊?guī)模依托于公司的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)水平，需要公司決策層綜合評(píng)估，制定適合企業(yè)現(xiàn)狀的災(zāi)備體系建設(shè)規(guī)劃。” 華夏人壽保險(xiǎn)信息技術(shù)部負(fù)責(zé)人王自杰談到。

“云”災(zāi)備受中小金融機(jī)構(gòu)青睞

“小概率，高風(fēng)險(xiǎn)；高投入，低效率；建設(shè)易，維持難。”這是對(duì)災(zāi)難備份本質(zhì)特點(diǎn)的經(jīng)典歸納。

一般而言，大型金融機(jī)構(gòu)由于對(duì)業(yè)務(wù)連續(xù)性要求很高，且對(duì)IT投入的成本顧慮因素較少，會(huì)傾向于自建高等級(jí)的數(shù)據(jù)中心。而一些中小型金融機(jī)構(gòu)，如城商行、區(qū)域性銀行，在做大做強(qiáng)向全國(guó)性銀行規(guī)模擴(kuò)展的過程中，則更關(guān)注IT外包服務(wù)。

“從自建災(zāi)備的缺點(diǎn)來看，一方面它極大增加了國(guó)家災(zāi)難恢復(fù)建設(shè)的整體投資；另一方面，從金融行業(yè)自身來看，一些中小型金融機(jī)構(gòu)缺乏專業(yè)化運(yùn)維人才和統(tǒng)一運(yùn)維體系規(guī)劃，災(zāi)備系統(tǒng)運(yùn)維水平、效率和可用性無法得到有效保證。因此，一些地方性的中小型金融機(jī)構(gòu)由于網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模有限，業(yè)務(wù)相對(duì)單一，所以其信息化需求雖然迫切，但也沒有太多投資預(yù)算去做大規(guī)模的災(zāi)備自建，他們更傾向于成本較低的災(zāi)備服務(wù)云模式。” 賽迪顧問云產(chǎn)業(yè)研究中心總經(jīng)理吳李知向記者介紹。

云計(jì)算的出現(xiàn)，為災(zāi)備行業(yè)帶來一個(gè)與傳統(tǒng)方式截然不同的途徑， 勢(shì)必在金融業(yè)災(zāi)難恢復(fù)和數(shù)據(jù)保護(hù)戰(zhàn)略中發(fā)揮重要作用。作為一個(gè)快速增長(zhǎng)的細(xì)分市場(chǎng)，眾多IT服務(wù)商正努力抓住這一市場(chǎng)良機(jī)，提升服務(wù)的廣度和深度。據(jù)中國(guó)人民銀行金融電子化公司副總經(jīng)理郭全明介紹：“由金融電子化公司牽頭的災(zāi)備服務(wù)云項(xiàng)目已經(jīng)開始運(yùn)營(yíng)，該平臺(tái)可滿足6000家中小金融中心災(zāi)備需求，基于可靠的災(zāi)備技術(shù)方案和專業(yè)的技術(shù)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，幫助中小金融機(jī)構(gòu)提升災(zāi)備服務(wù)能力、完善應(yīng)急管理體系。”

重在保障業(yè)務(wù)連續(xù)性

出于成本考慮和預(yù)算限制，一些金融企業(yè)仍在不斷完善自身的災(zāi)備體系建設(shè)，但從金融行業(yè)信息安全、風(fēng)險(xiǎn)管控的具體需求來看，災(zāi)備雖然能夠一定程度避免金融企業(yè)因突發(fā)災(zāi)難造成的關(guān)鍵業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)丟失，但在保障業(yè)務(wù)連續(xù)性方面，災(zāi)備并非是萬能的。

中信銀行信息技術(shù)部IT經(jīng)理劉文薈強(qiáng)調(diào)，“中信銀行的災(zāi)備相對(duì)比較完備，目前關(guān)鍵業(yè)務(wù)可以做到災(zāi)備切換，但還無法做到所有業(yè)務(wù)的無縫切換。”

對(duì)此，國(guó)開行專家常委會(huì)委員許成軍也談到，“災(zāi)備重要的不是技術(shù)方案，而是管理，是團(tuán)隊(duì)。舉個(gè)例子，某銀行的業(yè)務(wù)系統(tǒng)需切換到災(zāi)備中心，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷幾小時(shí)，需要業(yè)務(wù)部門主管授權(quán)，如果聯(lián)系不上業(yè)務(wù)主管，就無法快速有效地實(shí)施災(zāi)備切換。”

因此，災(zāi)備再好的技術(shù)方案如果沒有完善且切實(shí)可行的連續(xù)性計(jì)劃支撐，災(zāi)備建設(shè)本身也無法解決所有問題，無法確保達(dá)到災(zāi)備恢復(fù)預(yù)期目標(biāo)。業(yè)務(wù)連續(xù)性管理是公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理中極其重要的一環(huán)，不應(yīng)單單從IT部門來看待和管理這項(xiàng)工作，而勢(shì)必要上升到?jīng)Q策層來組織和推動(dòng)這項(xiàng)工作，災(zāi)備系統(tǒng)也不僅僅是IT項(xiàng)目，而應(yīng)是管理項(xiàng)目。

很多IT主管都碰到這一問題，對(duì)他們而言，在完成災(zāi)備系統(tǒng)建設(shè)之后，更需要考慮確定完善的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理方案，這是一個(gè)全員參與的過程，當(dāng)故障發(fā)生，從團(tuán)隊(duì)到IT技術(shù)，從基礎(chǔ)設(shè)施、業(yè)務(wù)恢復(fù)，到公關(guān)處理等各方面，都需要周密的考慮，才能確保災(zāi)備體系發(fā)揮價(jià)值，支撐業(yè)務(wù)連續(xù)性管理良好實(shí)施。

專家觀點(diǎn)

中信銀行信息技術(shù)部IT經(jīng)理

劉文薈中信銀行目前在災(zāi)備方面做了兩地三中心，在本地有一個(gè)同城災(zāi)備，異地災(zāi)備是放在西安，但還無法做到所有業(yè)務(wù)的無縫切換，目前我們首先將關(guān)鍵業(yè)務(wù)做上去了。 對(duì)異地災(zāi)備而言，不管是數(shù)據(jù)備份，或是應(yīng)用備份，技術(shù)上來看都能實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵看投入規(guī)模。

上海銀行北京分行信息技術(shù)部總經(jīng)理

盧長(zhǎng)順

金融企業(yè)的災(zāi)備建設(shè)是非常的重要的，目前我們?cè)跀?shù)據(jù)的備份方面基本沒什么問題。但需要權(quán)衡災(zāi)備目標(biāo)與耗費(fèi)的成本和時(shí)間是否匹配。因?yàn)闉?zāi)備建設(shè)提高一個(gè)級(jí)別所增加的成本很高，可能我個(gè)人認(rèn)為功能提高了10%，但投入需要增加30%，這常常讓我們陷于糾結(jié)。

國(guó)開行專家常委會(huì)委員

第9篇

本文從商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的含義，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的類型，加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)措施等方面結(jié)合自己的工作實(shí)踐進(jìn)行了分析論述，提出了自己的看法。

關(guān)鍵詞：

商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管控體系；建設(shè)問題；分析研究

1商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)指的是商業(yè)銀行在其經(jīng)營(yíng)過程中受到若干不確定因素的影響，使銀行經(jīng)營(yíng)取得的實(shí)際收益與預(yù)計(jì)收益的差異，這種差異會(huì)導(dǎo)致銀行產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的可能性。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指是一個(gè)動(dòng)態(tài)的變化過程，是管理層在制定銀行戰(zhàn)略過程中一直貫穿于銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，用來識(shí)別對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能產(chǎn)生影響的未來事件中的不確定因素，根據(jù)銀行經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在銀行可接受的范圍之內(nèi)的管理活動(dòng)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理采取全面性、全員性、全程性的全面風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的類型

2.1商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)是指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和交易過程中由于借款人或者交易對(duì)象違反合同的規(guī)定或者信用質(zhì)量降低，而使債權(quán)人或者金融產(chǎn)品的持有者帶來的經(jīng)濟(jì)損失的可能性。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特征是：信貸比較集中，中長(zhǎng)期貸款比重大，資金的使用、投向和行業(yè)集中性強(qiáng)；由于我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r放慢，企業(yè)經(jīng)營(yíng)遇到了困難期，使商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)下滑的風(fēng)險(xiǎn)概率在增加，信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)逐步加劇；商業(yè)銀行的存貸款期限配比不合理，突出的表現(xiàn)是中長(zhǎng)期貸款占定期存款的比例逐年增加，定期存款到期可能出現(xiàn)兌現(xiàn)的困難，銀行的存款活期化與貸款的中長(zhǎng)期化的矛盾比較明顯，使商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)過程中會(huì)出現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2商業(yè)銀行的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來自于利率和匯率的波動(dòng)給銀行未來收益產(chǎn)生的不確定性。我國(guó)對(duì)利率和匯率管理制度進(jìn)行改革，逐步廢除管制制度，市場(chǎng)化的利率和匯率制度逐步形成，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)自在不斷的放開，如果市場(chǎng)利率和匯率在短時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生大的波動(dòng)，會(huì)給商業(yè)銀行帶來市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)

依據(jù)國(guó)家《商業(yè)銀行資本管理辦法》中的有關(guān)論述，商業(yè)銀行的工作人員、管理系統(tǒng)、工作流程以及發(fā)生的外部事件而引起的各種風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)稱為操作風(fēng)險(xiǎn)，也就是說操作風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各個(gè)過程中。操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式比較多，主要有：商業(yè)銀行違規(guī)操作；優(yōu)質(zhì)客戶不斷分流，商業(yè)銀行之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇；銀行機(jī)構(gòu)規(guī)避監(jiān)管等都會(huì)加大商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.4商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行資金流動(dòng)不足產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，按照流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因分為商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩種類型的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。其表現(xiàn)形式有兩種情況，一是商業(yè)銀行缺少資金不能及時(shí)足額的滿足儲(chǔ)戶的平常取款的需要；二是商業(yè)銀行在管理方面出現(xiàn)問題，在短時(shí)間內(nèi)沒有辦法按照預(yù)期調(diào)配在其他項(xiàng)目方面投放的資金，會(huì)造成銀行暫時(shí)的支付困難和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，甚至于會(huì)造成商業(yè)銀行出現(xiàn)極端的情況，而被清算破產(chǎn)。

3加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)措施

3.1加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控的體系建設(shè)

商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)方面要有整體規(guī)劃，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素包括：銀行內(nèi)部控制環(huán)境、銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)分析、識(shí)別與評(píng)估、銀行內(nèi)部控制措施、信息傳遞與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)。商業(yè)銀行應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)管控要素的要求和銀行內(nèi)部管理流程設(shè)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系的具體內(nèi)容，其具體路徑的走向展開：建立健全銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的組織體系、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的部門責(zé)任體系、銀行內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)流程以及管理流程體系、銀行內(nèi)部控制的方法措施體系、銀行內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)分析考核評(píng)價(jià)體系等。在具體的風(fēng)險(xiǎn)管控體系設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)該考慮管理的層級(jí)以及要始終保持與相關(guān)法規(guī)的協(xié)調(diào)一致，確保風(fēng)險(xiǎn)管控體系能夠體現(xiàn)銀行內(nèi)部績(jī)效考核、內(nèi)部審計(jì)管理和外部監(jiān)督管理等方面的協(xié)調(diào)統(tǒng)一性。

3.2加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)建設(shè)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)可以劃分為銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、銀行內(nèi)部管理流程和銀行管理環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在管理平臺(tái)建設(shè)過程中必須關(guān)注銀行內(nèi)部的崗位責(zé)任制的要求來實(shí)施商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控體系平臺(tái)建設(shè)。使其發(fā)揮能夠根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警信號(hào)提示管理者采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的具體實(shí)施。商業(yè)銀行的內(nèi)部管理會(huì)隨著環(huán)境變化而及時(shí)調(diào)整管理策略，銀行內(nèi)部控制管理平臺(tái)也需要不斷優(yōu)化管理流程，使其在風(fēng)險(xiǎn)管控過程中更加有效。在具體的管理平臺(tái)建設(shè)過程中應(yīng)該根據(jù)銀行金融產(chǎn)品線進(jìn)行設(shè)計(jì)，必須做到對(duì)銀行的金融產(chǎn)品的品種全覆蓋；內(nèi)部控制操作體系完全獨(dú)立；做到計(jì)量科學(xué)，預(yù)警靈敏。

3.3加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的責(zé)任體系建設(shè)

確定商業(yè)銀行各部門責(zé)任，是確保風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)量的重要方面。它是風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞和銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管控的具體內(nèi)容。在設(shè)計(jì)中要遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理與銀行業(yè)務(wù)管理平行進(jìn)行，管理的效率性、協(xié)調(diào)性、內(nèi)部不相容職務(wù)的牽制性以及各種管理程式的定位性。根據(jù)各層級(jí)確定職責(zé)權(quán)限，設(shè)計(jì)不同層次的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，成立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控工作。對(duì)各部門、各層次進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、登記、提出報(bào)告和進(jìn)行分析考核。

3.4改善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控環(huán)境

商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境影響著風(fēng)險(xiǎn)管控工作的質(zhì)量，改善銀行內(nèi)部控制環(huán)境，會(huì)提升風(fēng)險(xiǎn)管控工作的效率。首先創(chuàng)造商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控的氛圍，必須加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的認(rèn)識(shí)。銀行董事會(huì)需要將風(fēng)險(xiǎn)管控作為銀行戰(zhàn)略管理的重要工作來進(jìn)行強(qiáng)化管理，提高銀行內(nèi)部各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管控的認(rèn)知程度。銀行內(nèi)部的高級(jí)管理層，應(yīng)該認(rèn)真執(zhí)行銀行發(fā)展戰(zhàn)略，必須將風(fēng)險(xiǎn)管控作為內(nèi)部管理的重點(diǎn)來抓。不斷創(chuàng)新管理方法，調(diào)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控部門和人員的積極性。使大家始終保持風(fēng)險(xiǎn)管控、人人有責(zé)的工作理念的思維狀態(tài)。其次要加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)信息披露的相關(guān)工作，對(duì)表內(nèi)信息例如：銀行資本信息、利率風(fēng)險(xiǎn)、銀行信用風(fēng)險(xiǎn)等應(yīng)該按有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行披露。要建立健全科學(xué)的銀行資產(chǎn)評(píng)估體系，進(jìn)一步提高銀行的資產(chǎn)管理水平。而對(duì)于表外的相關(guān)信息需要建立統(tǒng)一的衡量和檢查測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳勝文.商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理[M].清華大學(xué)出版社,2014.