時間：2022-07-17 14:38:20
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大家都知道資金是企業流動性最強的資產，也是控制風險最大的資產。為了滿足企業運營和發展有足夠的資金,公司決定要在什么時候貸款，貸什么樣的款，貸多少款；資本要如何運營才能提高企業的經濟效益；資金要如何安排，才能提高現金的利用率、資產負債率、生產規模、所有者權益等等。下面分點闡述一下：
1、詳細的現金流量預算對企業的發展起著至關重要的作用，而比賽中預算的時間經常不夠用，因此做好準備活動十分必要，比賽過程中，根據每年的實際情況進行調整。
2、在經營的初期，如果資金的流通出現了問題，一般采取能借短期貸款而不借長期貸款，這樣足見預算的重要性。個人建議不要太在乎太注重利息的支出，雖然它會影響企業當年的利潤，但只要這部分資金能夠得到充分利用，支出點利息不算什么，反之則會為公司創造更大的利潤。
3、現金的預算必須精確到每項費用的支出，并且熟悉經營的每一個步驟將會給公司帶來的現金流入與流出，也就是明確每項支出與收入發生的環節，避免貼現情況的發生，做到貼現為0，但是如果在市場前景十分樂觀的前提下遇到缺少1m--4m不夠生產線建成的情況下根據情況也可以考慮貼現。
4、只對公司的現金流量進行預算是不夠的。在獲得訂單后，應將本年度的利潤表同步計算出來，進行適度的費用控制，并進一步調整決策，以求獲得最大凈利，并與所有者權益相聯系，進行下一年度的財政預算。
5、由于比賽的輸贏不僅僅在于自身公司的經營狀況，還在于我們的對手，因此在比賽的過程中分析對手的經營狀況也十分必要，至少應該清楚了解競爭對手當年的訂貨總額、盈利狀況及所有者權益等基本數據，以便進行比較、分析。
6、團隊協作與溝通方面每個策略的制定都是需要各個成員的積極溝通和配合，ceo在這當中起協調和統籌作用。每個策略的執行需要每個部門的有機銜接，在任何一個環節上都必須保持信息的暢通。建議每位成員都不僅僅對自己的部業務精通，而且對企業的其它部門業務也要熟練掌握。 2.生產線投資和產品研發的完成時間要一致，這樣可以避免生產線閑置，同時提高了資金的有效運轉率。
3.由于當年投入使用的生產線不提折舊，所以在上生產線時也要注意這個問題。
4.做好市場預測，要根據市場的需求決定資金的投入方向，有效的占用市場
5.規劃要做細致，一定要做到每個季度。
6.在每年年初拿到訂單后，財務總監應根據實際毛利快速算出今年現金狀況和所有者權益，并及時報告給ceo并具體情況做好戰略部署
一、集團財務管理外派財務總監制的必要性
在集團化管理模式下，如何有效管理整個集團母子公司之間的財務工作呢？筆者所在的集團公司在初期曾采取子公司財務經理匯報制度。由于財務經理均由子公司招聘和直接管理，且財務工作本身的核算反映就具有滯后性，母公司很難實質監控，留下管理漏洞。
在子公司財務經理匯報制度的基礎上，經過多方調研和實際摸索，著重考慮母子公司之間有效的戰略聯動、管理聯動，以期真正做到強化財務監督與管理。于是，集團公司財務中心考慮采用外派財務總監制，且經過一段時間的運作，該制度已成為目前實際運行中一種較為理想的模式。在此種制度下，財務總監由母公司招聘并對母公司負責，可有效約束子公司的經營管理行為。
二、集團財務管理外派財務總監制的重點
建立一套有效的財務總監管理體系，使之能夠發揮理想價值。筆者所在單位曾進行過有益嘗試。如松散管理體系下，子公司總經理、財務總監、財務經理同時管理財務工作，由于財務經理為子公司招聘，當財務總監和子公司總經理意見不一致的情況下，子公司總經理會跳過財務總監，直接與子公司財務經理進行溝通聯系，財務總監很容易無法真正發揮監管作用，更別提對母公司經營思想的貫徹。吸取前期經驗教訓，目前，經過探索筆者所在集團公司建立健全了外派財務總監體系，并從以下方面來加強管理，取得了較為滿意的效果：
（一）設立外派財務總監任命制 設立外派財務總監的任命制，可有效保障財務總監的法律地位。母公司在確立人選后，由母公司人力資源部對子公司下發任命函，協調子公司董事會出具聘任該人為財務負責人的決議。外派財務總監作為子公司唯一的財務負責人，子公司不得另行設立其他財務負責人職務。該條款從法律上保護了外派財務總監的地位，保證其能充分行使自己的職權。
外派財務總監全面負責子公司的財務管理工作，受母公司垂直管理，其日常管理機構為母公司財務中心。在母公司財務的領導下，全面負責派駐子公司的財務管理與監督、財務內控等制度建設、財務和經營事項的監管工作，參與子公司經營管理決策。此種管理體系，確保外派財務總監均能到參與企業的經營管理中去，有著充分的話語權。
（二）賦予外派財務總監各項監管職能 在管理制度上，母公司協調子公司在制度層面充分賦予財務總監相應的職能和權限，保證其作為子公司財務負責人發揮監管作用。如授權財務總監全權負責子公司財務機構的設置、人員配備和管理等；強調財務總監對業務審批的職權，對任何資金、費用、財務資料、相關協議、重大決策等事項，均需簽署意見或決策；財務總監作為子公司經營管理團隊的成員，從財務角度參與子公司貸款擔保、對外投資、產權轉讓、資產重組等重大決策活動；由于財務總監隸屬母公司，可以較好的發揮業務監督權，制止偏離、違背甚至損害母公司目標和利益的行為。
財務總監的監管發揮了很大的作用。曾經有一家子公司擬私下為其關系較好的下游客戶提供貸款擔保，并承擔連帶責任。在子公司總經理辦公會上，財務總監為維護母公司的權益竭力反對，要求子公司必須將該事項向母公司報批后方可執行。在遭到拒絕后，該財務總監會后即時向母公司財務部門進行匯報，使得母公司能及時了解情況，對子公司的行為進行了制止，防范了可能會給集團公司帶來的擔保風險，并對相關的責任人進行了嚴肅批評教育。
通過將上述職能制度化，可以保證財務總監能夠真正融入子公司的日常生產經營管理中，參與子公司的重大經營決策，對不規范的或有可能侵害母公司利益的行為及時反饋。
（三）建立績效考核制度與培訓體系在具體實踐中，母公司建立了切合自身業務模式的外派財務總監的考核機制。考核以綜合的指標為主，采取的是雙重考核制，即所在子公司經營層的考核評價及母公司財務中心的考核，設置不同的權重，作為最終的考核結果。這種考核結果一方面作為薪酬發放的依據，另一方面也是母公司審批其續任的重要依據。
外派財務總監承擔兩部分職責：為確保母公司的權益；為確保子公司的生產經營。在實際工作中，筆者所在集團主要從幾個業務環節對財務總監進行能力培訓，如母公司會對外聘請會計師事務所的講師，召集財務總監學習新的準則和制度，提高業務能力，在稅務政策方面也如此。母公司對擬出臺的集團財務管理方面的一些制度辦法，也會事先征求財務總監的意見和建議，在制度出臺后，會召集財務總監進行有系統的學習，如何將該制度運用到實際的財務管理中。在每年至少召開兩次財務總監工作會上，各子公司財務總監們可就實際工作中遇到的一些問題或一些好的方法和心得進行交流互動，共同學習進步。
三、集團財務管理外派財務總監制改進建議
現有的外派財務總監制度，應該說總體運行良好，能加強對子公司的日常財務監管。但在實際操作過程中，也發現了一些弊端，需要努力解決。
（一）對外派財務總監有效監管 有些財務總監在子公司工作時間過長，子公司的經營層也均表示非常滿意。這一現象在說明財務總監確實能為子公司提供好的經營決策依據及優質的服務的同時，財務總監履職監管成為思考方向。基于此，母公司實施了輪崗制度。財務總監在一家子公司的任職，一般兩至三年輪換一次。一是符合財務上重要關健崗位定期輪換的要求；二是也可以提高財務總監的業務水平，接觸不同的企業，可以學到不同的東西，也可為企業帶來新的創新活力。同時，建議集團審計部可以對財務總監的離職進行離任審計，以防范職務風險，對財務總監的工作績效進行公正的評價。
［關鍵詞］ 財務管理；財務管控
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 20. 016
［中圖分類號］ F275 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）20- 0025- 02
集團管控戰略可以分為運營管控、戰略管控和資本管控3個層次。運營管控不僅要求企業遵從集團統一發展戰略，并從資金、采購、銷售、生產等多環節參與企業運營。戰略管控是統分結合型的。一方面，它要求下屬企業遵從集團的整體發展戰略，并從人力資源、資金等方面進行控制；另一方面，對于符合集團發展戰略的具體運營不作過多控制。資本管控關注企業的經營結果，關心投資回報率，在滿足預期收益的前提下，不干預企業的戰略規劃和經營運作，財務核算、資金管理、業務操作均為下屬企業全權負責。
無論采取哪種管控模式，財務管控都作為集團管控戰略中的核心環節，發揮著不可替代的重要作用。為了維護集團整體利益，強化對子公司經營管理活動的財務控制與監督，集團首先選擇的考慮委派財務總監，進入下屬企業。財務總監具有雙重身份。一方面代表母公司履行對派駐企業的財務監督，及時將派駐企業的運行狀況、風險因素、重大事項以財務報告、監管報告等形式報告給集團公司；另一方面，又是派駐企業的財務負責人，組織、管理派駐企業的所有財務活動，對派駐企業董事會負責，協助經理層做出決策，參與運營。委派財務總監的雙重身份決定了其在集團管控中的重要性，如何更好地發揮委派財務總監的作用，本一探討。
1 集團公司應建立具有操作性的統一會計制度
在充分考慮集團公司管控環境、行業特點、業務流程的基礎上，以財政部《企業會計準則》和《財務管理通則》為準繩，在集團范圍內形成統一、規范的會計科目體系、會計報表體系、會計核算手冊。
會計科目體系既要滿足國家相關法律、法規的要求，又要兼顧集團范圍內各業務板塊的核算重點與特點，做到既要滿足集團層面統一核算的要求，又要滿足分子公司層面核算的要求。
報表體系全集團要形成統一的財務會計報表與管理會計報表。既要滿足外部監管部門的需求，又要滿足集團、分子公司層面日常經營管理的需求。
會計核算手冊要規定同質業務的具體會計處理，例如壞賬準備的計提、存貨減值準備的評估方法等。要真正成為集團范圍內會計人員會計核算工作的實用指南。
集團公司只有建立了具有操作性的統一會計制度，委派的財務總監才有了工作的指南，從而組織、領導派駐單位財務人員順利開展會計核算、財務管理工作，保障集團公司目標的實現。
2 集團公司應加強財務信息化建設
國內大部分公司，尤其是經營達到一定規模后，都應用了財務軟件進行會計核算。集團公司僅僅依靠下屬單位每月的資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表，很難進行管控。而財務信息化建設可以解決這一難題，如在下屬單位實施集團公司統一的會計核算軟件，安裝接口后，可以時時調度下屬單位的會計核算信息。實施合并報表信息化項目后，對分析各單位對集團公司貢獻度時，一目了然。簡單的操作、數據的準確、信息傳遞的及時性都保證了集團公司決策的正確。因此，為了更好地進行財務管控，集團公司應加強財務信息化建設。
3 集團公司根據管控模式的不同，建立財務管控模式
運營管控型集團公司，應建立集中資金管理辦法，包括集團公司統一融資、成立資金結算中心，發揮現金池的作用；建立統一的會計核算，使用統一的會計核算軟件、統一的財務政策和參數配置等。
戰略管控型集團公司，強調集團在財務、資本運營等方面的整體戰略規劃，下屬企業在集團公司整體戰略規劃的基礎上，制定自己的業務戰略規劃，并提出達成戰略目標所需的資源。由集團公司平衡后核準。在會計核算上采用戰略業務的集中核算。
資本管控型集團公司，經營運作、財務核算、資金管理均為下屬企業全權負責。財務管理、資金管理辦法等均由派駐單位制訂。
集團公司無論采取哪種管控模式，均要有相關制度，使得財務總監明白如何把握管控的度。
4 集團公司應加大對財務管理工作的重視程度
委派的財務總監能夠幫助企業集團實現管理目標，在一定程度上取決于企業集團對財務工作的重視程度。如果企業集團高度重視財務管理工作，在財務總監委派制度的安排上，會更加突出財務總監在派駐子公司的地位和作用，通過建立科學的考評體系、薪酬體系、職位崗級體系，幫助財務總監更好地履行工作職責。目前較有效的做法是企業集團財務部擁有對財務總監的任免、薪酬、考核權，財務總監可以充分發揮監督職能，不受派駐單位經理層的掣肘；財務總監職位、薪酬在派駐單位總經理之下，副總經理之上，這樣更能突出其代表集團公司履行財務監督職能的作用，體現集團公司對財務管理工作的重視。
5 財務總監加強自身道德修養、能力素質的建設
財務總監作為集團公司派駐的監督者，又是派駐企業高管團隊成員，擁有雙重身份，這個特點要求財務總監提高道德修養，對于違規的操作堅決制止，不為蠅頭小利而屈服，同時要培養較好的性格、心態，重視人際交往中的細節，提高溝通能力，妥善處理與集團公司各管理部門、派駐企業經理層的關系，確保財務監督職能的較好履行。
在知識日新月異的今天，財務總監要加強自身業務知識的學習，不僅要學習最新的會計制度、財務管理通則、稅收政策，從深度上要主動接觸金融衍生工具、套期保值、金融資產轉移等金融知識，從廣度上要學習所在單位的技術、生產、采購、營銷等知識。只有這樣才能密切把握市場變化，做出正確的決策。
6 集團公司加強對委派財務總監的管理
要建立財務總監任免、晉升、輪換、獎懲制度，確保選擇的人能夠勝任財務總監的工作。根據公開、公正、透明的業績考核機制，激勵財務總監認真履行職責，較好地發揮財務監督職能。
要建立財務總監定期報告制度。在集團公司各管理部門與委派的財務總監之間，應通過報告、會議等形式建立順暢的溝通渠道，以確保集團公司及時、正確地獲悉派駐單位的經營管理信息、重大事項。一般的定期報告包括月度財務報表、月度財務分析、季度財務總監監管報告等。報告的內容包括：派駐單位經營期間內盈利能力、運營能力、償債能力、發展能力的分析；與對標企業的對比分析；與行業的對比分析；經營成果與現金流量狀況；重大經營決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務（三重一大）。
要建立財務總監與總經理的聯簽制度。根據財政部等五部委的《企業內部控制基本規范》要求，企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策的意見。財務總監簽字之前，應以書面形式報告集團公司相關部門，取得授權后方可簽字，以保證集團公司的利益最大化。
為貫徹實施新《會計法》完善建立現代企業制度的配套措施，加強會計工作監管力度，規范會計行為和資本運作，確保國有資產保值增值，上海市自來水市南有限公司于2000年7月實施了基層財務總監委派制這一重要舉措。一年來，財務總監按照市南公司經理室提出的目標和要求，對基層財務會計活動履行管理、監控職責，提升了財務管理層次，發揮了財務監管作用，為市南公司步入經濟良性循環奠定了基礎。
一、財務總監委派制的做法
l．按條線分工，明確工作目標。根據供水企業的特點，結合財務總監的經驗與特長，我們將市南公司所屬基層單位劃分為三條線。第一條：制水系統及工業廠，如南市水廠、長橋水廠、泵站管理所、水表廠及閥門廠等；第二條：對外服務窗口及工程建設單位，如營業所、管線管理所、業務發展中心、養護公司、管線工程公司等；第三條：多種經營企業，如實業公司以及下屬各企業。財務總監始終圍繞著經理室的工作目標，對上述單位進行財務監管工作，特事特辦，急事先辦，靈活機動，使之納入有序的軌道。
2．制定計劃，確立監管課題。財務總監根據分管單位的實際情況，制定了年度工作計劃，確立監管課題。主要內容有：（l）盤活水表廠資產存量，賦予企業生產活力；（2）閥門廠廠房搬遷資金的可行性研究；（3）制水系統除本增效，為公司步入良性循環作貢獻；（4）多渠道籌措資金，改變泵站設備落后的現狀；（5）降低產銷差，提升管理層次；（6）開展單項工程成本分析，提高工程的經濟效益；（7）完善對外服務窗口單位的收費和結算流程；（8）協調解決管線公司工程決算不及時的癥結；（9）多種經營單位的財務管理應納入主業管理的渠道；（10）基層單位規范會計核算和資金運作方法的探討。
3．深入調研，寫出專題報告。深入調研是財務總監對會計活動履行管理和監管職能的基本做法，可用“聽。看、問、寫”來歸納。“聽”：是深入基層聽取企業法從會計人員及生產骨干對企業基本概況、生產經營活動現狀以及財務狀況的介紹和評價，主要形式有開座談會、參加基層經濟活動分析會議、個別談心等；“看”：是查閱會計報表、帳冊、憑證等原始會計記錄、內部控制制度及其他各項管理制度，從中分析會計數據的真實、準確和完整性，評價企業經營和資產保值增值情況；“問”：是對“聽、看”中發現的問題進行跟蹤，從而理順思路，“寫”出專題報告。實施財務總監委派制以來，已向經理室提供了十二篇專題報告，為經理室宏觀決策提供了可靠的依據。
二、實施財務總監委派制的成效
1．盤活資產存量，增強企業活力。為盤活水表廠的資產存量，公司經理室委派財務總監對該廠的資產進行實地調研。水表廠共擁有固定資產1187萬元，已提折舊368萬元，資產凈值819萬元。其中，房屋建筑物凈值541萬元，占總資產凈值的66％；校表綜合樓和辦公樓的資產凈值424萬元，占總資產凈值的52％。經濟體制改革使水表廠的人員和生產規模發生了很大變化，兩幢大樓的利用率也隨之逐年降低，每年還必須照提折舊，既增加了成本支出，又占用了資金。鑒于上述狀況，我們采取的方法是：將水表廠閑置的房屋有償調拔給公司，公司物業部門再將其向外單位出租；水表廠則通過部分固定資產變現的方法，將一部分資金用于投資外省市水表聯營企業，另一部分資金用于再生產，從而盤活資產存量，增強企業活力。
2．強化流動資金管理，加快資金周轉速度。
（l）企業不但要想方設法開拓銷售市場，更要千方百計及時收回銷貨款，產品既要滿足市場需求，又要“壓儲”，才能保持企業經營活動的順暢，如果沒有足夠的資金投入再生產，企業將會面臨難以為繼的困難。
水表廠2001年6月份應收帳款余額近700萬元，存貨近800萬元，兩項共占用流動資金正，500萬元。應收帳款按帳齡分析；1997－1998年80萬元，1999－2000年420萬元，2001年194萬元；按分布地域分析，青海、甘肅、內蒙古及寧夏190萬元，云南、海南及廣東100萬元，山西、山東60萬元，江蘇、浙江、安徽90萬元，其金額之多，地域之大，加上水表積壓，造成了水表廠資金嚴重匾乏。企業面臨著巨大的經營風險。針對上述癥結，財務總監提出了下列措施：（1）對應收帳款進行信用分析和帳齡分析，適當調整外省市的銷售對象，將主要銷售渠道定為各省市的供水企業及有信譽的集團公司，如長春一汽、大慶伊春等。（2）建立激勵機制，銷售人員的業績與經濟效益掛鉤。（3）調整產品儲備結構，抓緊對庫存呆滯物資的處理。經努力，應收帳款余額逐月下降，存貨周轉率加速。
（2）營業所是公司實現銷售收入的窗口，2000年底應收水費余額高達5900萬元，其中：1999年前2，100萬元，2000年3，800萬元，巨額的應收水費嚴重地影響了公司正常資金周轉。為了追回舊欠水費，營業所采取了下列措施：一是各辦事處根據供水區域將500元以上欠費單位列出清單，摸清情況，落實到人，負責追回。二是與欠費在800元以上的單位簽訂欠費認定書，各辦事處的簽約比例不得低于80％。三是所長室不定期地到辦事處抽
查舊欠水費回收措施的落實情況。經營業所上下共同努力，2001年6月應收水費余額已降低到3，300萬元，較2000年底減少2，600萬元；1999年以前舊欠水費回收近430萬元，達到了預期的目標。
（3）管線工程公司工程結算周期過長、結算速度過于遲緩的弊端，影響了該企業利潤的真實反映。2001年3月底在建工程項目達200余項，在高達19，000萬元的在建工程成本中，至少有60％是已竣工、待決算的項目。造成工程結算不及時的主要原因有：人員變動很大，影響竣工結算速度；審核人員人手緊。項目多，影響審核速度；施工企業竣工資料提供不及時。經財務總監調研分析，解決工程決算的關鍵是：企業內部必須提高編制竣工項目決算的速度和質量；對周期較長的工程實施接形象進度辦理結算必須制度化；公司專業部門應抓緊辦理工程決算的審核工作；對四個區域性公司的排管資金進行清理，提請上級主管部門協調解決。目前，四個區域性公司貼費排管工程項目的帳已理清，資金已劃轉。管線工程公司2001年l－6月已進行竣工結算的項目共二十二項，實現利潤201萬元。
3．降低產銷差，提高管理質量。產銷差是供水行業的一項綜合性格標，是反映企業經營狀況的重要方面。產銷差居高不下，一直困擾著供水企業。
財務總監對營業所的產銷差進行了專題調研，分析營業所售水量結構現狀：工業用水和居民用水列售水量的前二位，占總售水量的85％，新建工房漏損水量和違章用水罰沒水量列第三、四位，占總售水量的12．5％。分析水量漏損的主要原因有：（l）中心城區管網老齡化、管材質量差，以及城市基礎設施工程增多等因素，使爆管時有發生，漏損水量也隨之上升。（2）檢漏設備陳舊。跟不上大都市發展的需要，夜間查漏難度增大。（3）綠化面積增多，園林用水、消防用水及偷用水的現象增多。（4）公房屋頂水箱漏水問題遲遲得不到解決。（5）排管沖洗水量未能及時收回，部分水表建卡工作跟不上。可見，加強表務管理和用水管理是降低產銷差的重中之重。
為降低產銷差，市南公司在銷售、輸配等各個環節上，全方位落實降低產銷差的措施：（l）擬訂水表管理辦法，實施水表“戶籍”管理；（2）設立“抄表電話聯系中心”，取消“貼條”抄表；（3）加強對綠化、消防、動拆遷等的用水管理，加大無表用水和私接水的查處力度；（4）全力以赴查堵管網漏損，對城市輸水管網進行地毯式普查，最大限度地降低管網漏損；（5）加大考核力度，完善考核指標體系，將水費收入、售水量、單位售價和水費回收率作為營業所的主要考核指標。
2001年l－6月份共追補水量2466萬立方米，計入民幣918萬元，產銷差的實際完成數為17．31％，較去年同期下降了2．58％，取得了可喜的成績。
戶口所在： 天河區 國 籍： 中國
婚姻狀況： 已婚 民 族： 漢族
培訓認證： 未參加 身 高： 163 cm
誠信徽章： 未申請 體 重： 70 kg
人才測評： 未測評
我的特長：
求職意向人才類型： 普通求職
應聘職位： 財務總監：，財務經理：，財務/審計/稅務：
工作年限： 18 職 稱： 中級
求職類型： 兼職 可到職日期： 隨時 工作經歷廣州唯思軟件股份有限公司 起止年月：2008-05 ～ 至今
公司性質： 私營企業 所屬行業：
擔任職位： 財務總監兼董事會秘書
工作描述： 組建財務團隊、行政人事團隊、IPO團隊
完成大部份IPO工作
離職原因： 個人原因 公司性質： 民營企業 所屬行業：計算機/互聯網/通信/電子
擔任職位： 財務經理/財務總監
工作描述： 這是一家以軟件開發為主的民營企業，規模由小到大，如今已發展為全國擁有六家分公司的軟件企業，年銷售收入總額約為3800萬元。
1、擬定公司年度預算方案，嚴格推進預算管理；
2、組織建立較為完善的會計基礎構件，并主持編制公司的各種基礎報表、內部管理報表和匯總財務報表工作；
3、負責稅務規劃工作和監控工作；
4、根據公司資金運作情況，合理調配資金和籌備資金，確保公司資金正常運轉；
5、負責與財政、稅務部門以及會計師事務所等相關機構保持良好關系，配合政府及相關部門進行公司審計工作；
6、及時將公司財務政策向有關部門溝通和培訓，確保其貫徹執行；
7、嚴格財務人員工作管理，督促財務人員嚴格執行各項財務制度和財經紀律。
8、參與業務拓展的規劃工作主要業績簡述如下：
重點抓資金管理、投資管理和稅務規劃，輔助公司每年保持50%以上的增長速度穩步發展。
離職原因： 合同到期不續簽 公司性質： 國有企業 所屬行業：通信/電信/網絡設備
擔任職位： 統計員/會計員/主辦會計/財務主管/財務經理
工作描述： 廣州無線電集團是一家集電子產品、通訊導航設備、稅控機、通訊電纜和柜員機生產、房地產開發、酒店經營、資本經營等為一身的綜合性集團企業。全國520家重點扶持的大型企業。集團營業收入規模約10億元人民幣。
本人從畢業起分配到該企業財務處工作，從會計員、計價員做起。近十年來，在會計核算業務中，本人從成本核算、材料核算，到子公司全套帳務、集團公司匯總會計報表、財務預算、財務分析、內部審計和資金籌集等；從了解集團財務的冰山一角，到全方位掌握集團財務管理工作。
期間，本人還在多家分公司擔任財務經理職務。對基建施工、房地產、物業管理、酒店賓館、模具制造、電子機械制造等企業運作及財務運作均有一定的工作經驗。
離職原因： 合同到期不續簽志愿者經歷
教育背景畢業院校： 桂林電子工業學院 專 業 一： 工業財務會計 專 業 二： 物業管理
起始年月 終止年月 學校（機構） 所學專業 獲得證書 證書編號 1998-09 2007-07 廣州市電視大學 物業管理 畢業證 略
語言能力外語： 英語 一般 粵語水平： 優秀
其它外語能力：
國語水平： 優秀
工作能力及其他專長工作能力方面:
1、本人深諳財務總監的內涵，以提高公司的投資回報率、公司價值為已任，在銷售收入管理、資產管理、投資管理等方面有較好的心得。
2、本人相信細則決定成敗的道理，堅持從微觀的經濟細節入手，力求成本計算的準確性和合理性，喜歡深入基層，掌握第一手資料。
3、本人推崇財務工作屬于管理職能與服務職能相結合的觀點。善于處理監督管理與服務指導矛盾關系。
4、本人的綜合能力較強，善于利用自己掌握的知識，有理有據、有條有理的把公司在財務上存在的問題及解決方案匯報給領導層，充分履行公司參謀的職能。
5、對公司（集團）的會計基礎建設，責任會計、管理會計方面具有豐富的工作經驗。
6、本人對數字方面有極強的敏感性，往往能從細則的變化中及時發現問題。
7、擅長從公司產銷業務出發，對企業財務和非財務信息進行有機結合，為提高公司價值和未來發前建立健全的財務管理機制。其他專長方面:
本人對電腦操作輕車熟路，在寫作方面具有較為深好的功底，精于觀察，勤于思考，工于分析，善于總結，往往能比普通人看得深、看得透、看得遠。
另外，在業務拓展、證券投資、文學、物業管理專業、歌唱等方面均有一定深度的研究和體會。
二年以上工作經驗|男|26歲（1987年10月24日）
居住地：中山
電 話：115*******（手機）
E-mail：
最近工作 [ 1年8個月]
公 司：XX科技有限公司
行 業：計算機/互聯網/通信/電子
職 位：財務經理/財務總監
最高學歷
學 歷：本科
專 業：工業財務會計
學 校：桂林電子工業學院
自我評價
本人對電腦操作輕車熟路，在寫作方面具有較為深好的功底，精于觀察，勤于思考，工于分析，善于總結，往往能比普通人看得深、看得透、看得遠。另外，在業務拓展、證券投資、文學、物業管理專業、歌唱等方面均有一定深度的研究和體會。精通多個行業的財務管理工作，對IPO工作、全面預算管理、企業內控管理、作業成本管理等均有著豐富的工作經驗。具有融資籌資、上市規劃經歷。在此，本人誠摯希望能在有前途、用人唯賢、重視管理的單位謀得一職。
求職意向
到崗時間：一個月之內
工作性質：全職
希望行業：計算機/互聯網/通信/電子
目標地點：中山
期望月薪：面議/月
目標職能：財務經理/財務總監
工作經驗
2013 /7—至今：XX科技有限公司[1年8個月]
所屬行業： 計算機/互聯網/通信/電子
財務部 財務經理/財務總監
1、 擬定公司年度預算方案，嚴格推進預算管理;
2、 組織建立較為完善的會計基礎構件，并主持編制公司的各種基礎報表、內部管理報表和匯總財務報表工作;
3、 負責稅務規劃工作和監控工作;
4、 根據公司資金運作情況，合理調配資金和籌備資金，確保公司資金正常運轉;
5、 負責與財政、稅務部門以及會計師事務所等相關機構保持良好關系，配合政府及相關部門進行公司審計工作;
6、 及時將公司財務政策向有關部門溝通和培訓，確保其貫徹執行;
7、 嚴格財務人員工作管理，督促財務人員嚴格執行各項財務制度和財經紀律。
8、 參與業務拓展的規劃工作
2012 /6—2013 /6：XX集團有限公司[1年]
所屬行業： 通信/電信/網絡設備
財務部 財務經理
1、 從會計員、計價員做起。
2、 近十年來，在會計核算業務中，本人從成本核算、材料核算，到子公司全套帳務、集團公司匯總會計報表、財務預算、財務分析、內部審計和資金籌集等;
3、 從了解集團財務的冰山一角，到全方位掌握集團財務管理工作。
4、 期間，本人還在多家分公司擔任財務經理職務。
5、 對基建施工、房地產、物業管理、酒店賓館、模具制造、電子機械制造等企業運作及財務運作均有一定的工作經驗。
教育經歷
2008/9—2012 /6 桂林電子工業學院 工業財務會計 本科
證 書
2009/6 大學英語四級
2008/12 大學英語四級
要從整體上做好長期財務的管理規劃，ERP沙盤比賽中財務管理關系整個公司的正常運行和贏利狀況。并不是一項單一的記帳、做報表以及在資金缺少時去銀行貸款的工作。財務管理要針對公司長期的發展戰略和目前狀況。而且在情況隨時變化的操作中要綜合考慮方方面面的因素。今天我想談談我做財務總監（CFO一些心得體會。
1、詳細的現金流量預算對企業的發展起著至關重要的作用，而比賽中預算的時間經常不夠用，因此做好準備活動十分必要，比賽過程中，根據每年的實際情況進行調整。
2、在經營的初期，如果資金的流通出現了問題，一般采取能借短期貸款而不借長期貸款，這樣足見預算的重要性。個人建議不要太在乎太注重利息的支出，雖然它會影響企業當年的利潤，但只要這部分資金能夠得到充分利用，支出點利息不算什么，反之則會為公司創造更大的利潤。
3、現金的預算必須精確到每項費用的支出，并且熟悉經營的每一個步驟將會給公司帶來的現金流入與流出，也就是明確每項支出與收入發生的環節，避免貼現情況的發生，做到貼現為0，但是如果在市場前景十分樂觀的前提下遇到缺少1M--4M不夠生產線建成的情況下根據情況也可以考慮貼現。
4、只對公司的現金流量進行預算是不夠的。在獲得訂單后，應將本年度的利潤表同步計算出來，進行適度的費用控制，并進一步調整決策，以求獲得最大凈利，并與所有者權益相聯系，進行下一年度的財政預算。
5、由于比賽的輸贏不僅僅在于自身公司的經營狀況，還在于我們的對手，因此在比賽的過程中分析對手的經營狀況也十分必要，至少應該清楚了解競爭對手當年的訂貨總額、盈利狀況及所有者權益等基本數據，以便進行比較、分析。
6、團隊協作與溝通方面每個策略的制定都是需要各個成員的積極溝通和配合，CEO在這當中起協調和統籌作用。每個策略的執行需要每個部門的有機銜接，在任何一個環節上都必須保持信息的暢通。建議每位成員都不僅僅對自己的部業務精通，而且對企業的其它部門業務也要熟練掌握。
注意點：
1.有效地控制權益，在參賽中由于長貸和短貸都是以20M的倍數貸的，如果權益在差1M或2M不夠20M整倍數的情況下，財務總監就要在預算時想法減少綜合管理費用（比如在產品研發以及市場開拓上改變策略）
2.生產線投資和產品研發的完成時間要一致，這樣可以避免生產線閑置，同時提高了資金的有效運轉率。
3.由于當年投入使用的生產線不提折舊，所以在上生產線時也要注意這個問題。
4.做好市場預測，要根據市場的需求決定資金的投入方向，有效的占用市場
5.規劃要做細致，一定要做到每個季度。
6.在每年年初拿到訂單后，財務總監應根據實際毛利快速算出今年現金狀況和所有者權益，并及時報告給CEO并具體情況做好戰略部署
關鍵詞：傳媒審計；集團審計；內部審計
中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）24-0171-02
南方廣播影視傳媒集團成立是全國第一個由省、市、縣廣播電視系統聯合組成的全省性傳媒集團。集團總部及下屬三臺和技術中心是事業編制，控股公司是集團所屬全資子公司。因事業產業發展的需要，各成員單位分別投資成立了控股、參股等各種形式的公司共80多家，形成了多個次級事企混合體，共同組成了整個事企混合型集團，在集團內形成了事業與企業并存、宣傳與經營同在的格局。事業、企業兩者之間存著體制架構、會計制度、管理模式等差異，在此情況下如何加強集團內部監督審計，對我們的內部審計工作提出了新的挑戰。
一、集團內部審計工作的特點
一是經營目的不一致影響內部審計內向性。內部審計是通過組織內部的審計機構對組織內部的經營、財務、內控等方面的全面審計監督，達到增加組織價值、改善組織經營的目的。與外部審計相比，內向性是其重要特征之一。因其內向性，審計部門和被審計單位的最終目的是一致的，審計結論才能更真實、更深入、更全面地反映所存在的問題。而在事企混合型集團當中，各次級事企混合體在形式上和實質上都保留了很大的獨立性，促使其經營目的是本級事企混合體利益最大化，而非全集團整體利益最大化。經營目的差異影響到集團內部審計的內向性，這是被審單位對“內審”產生抵觸動機的根源。
二是會計基礎差異會導致財務信息失真。根據現行有關財政制度，事業單位執行事業單位會計制度，會計核算實行收付實現制原則，即在現金收付的那一時點確認收入和成本費用；而有限公司執行企業會計準則，會計核算按照權責發生制原則執行，收入和成本、費用的核算按照其所歸屬的會計期間逐漸確認。這一時間性差異使得事企單位之間可以通過預收付業務等多種方式調節收入和成本、費用的歸屬期間，從而調節利潤，以致現有財務報表不能全面、真實地反映現階段全集團的財務狀況，影響到內審人員的審計判斷。
三是合并報表的缺失增加內審工作的難度。合并財務報表是集團母公司在集團角度上將其子公司的會計報表匯總并抵消關聯交易后，編制出的財務報表，能綜合反映其所有資產、負債、收入及成本費用等信息。由于混合型集團的一級單位是事業單位，而非有限公司，且集團內各單位大多沒有股權投資關系，采用的會計政策也不盡相同，因此從方法上無法編制出反映集團整體財務狀況的合并報表，以致將各單位的財務情況割裂開來，使關聯單位之間可以通過虛構關聯交易來轉移成本費用或虛增經營收入等，達到調節當期利潤的目的。可見，合并報表的缺失對內審人員提出了更高的要求，不僅僅要關注被審計單位內部的審計信息，還要進行單位外部的延伸審計，從而大大增加了審計難度。
四是財務總監委派制作用受限，削弱了內控的效率。財務總監委派制內控制度之一，是減低審計風險的重要保障。南方廣播影視傳媒集團從2008年開始，對集團所屬的三臺一中心實行財務總監委派制。通過幾年來的實踐取得了一定的成效，但是，財務總監委派制在事企混合型集團內發揮的作用受到了限制，主要源于人員編制限制和預算經費限制兩方面：一方面，事業單位的人員編制規定限制了財務總監的委派人數。根據國家有關制度規定，事業單位人員編制數是由編辦嚴格審批的，不能隨意增減，以致事業單位出資人為免占用單位有限的人員編制，無法派出更多的財務總監到更多的下屬企業就任；另一方面，雖然還可以通過外聘專業人員來充實下派到企業的財務總監數量，但增加下派總監人數必然造成人員經費上升，而財政部門對事業單位的費用預算限制及人員薪酬限制同樣制約了這一渠道的廣泛采用。因此，集團只能有選擇性地對某些重要的單位派駐財務總監，無法讓這一有效的內控制度在集團內全面實施。
二、加強集團內部審計，優化內部審計環境
一是轉變觀念，增強審計內向性。良好的審計環境是審計工作順利實施的重要保證，只有在集團內部營造良好的審計環境，才能保證審計工作的健康發展，凸顯審計工作效果。首先，應加強宣傳和協調，強調內審工作的“集團性”，通過對審計職能的宣傳，讓經營管理者增強主動接受監督的意識，理解支持審計工作，從而增強審計工作的內向性。其次，著力提高廣大員工的審計意識，通過審前公示、審計結果公開等形式，使集團員工在民主管理、民主監督的過程中真實體會參與感和投入感，增強責任意識和監督意識。通過有針對性地宣傳，協調“上下左右”關系，創造有利于審計工作的良好環境。
二是增強內部審計力量，提高內審人員素質。以內部審計人員為主體，以審計需求為導向，以集團事業產業發展為目標，努力提高審計隊伍綜合素質，是內審工作充分發揮應有作用的重要保障。內部審計需要大批復合型人才，既懂得法律、財稅、統計，又要熟悉現代管理經驗，既要有良好的職業道德，更應具有敏銳的洞察力和良好的溝通技巧。近年來，集團各單位分別從各相關崗位調入內審人員，不僅有精通財務、審計的專業人才，也有熟悉廣告、發行、經營管理、工程建設等相關業務領域的技術人才，促進了集團內審工作的開展。
【關鍵詞】會計崗位；內部會計控制；會計信息
會計信息一旦失真危害極大，它不僅違反了會計的真實性原則，還直接影響了國家稅收。這與會計人員崗位職責、內部會計控制有著密切的關系。為了保證會計信息質量，就必須嚴格制定會計崗位責任制、嚴格內部會計制度。
一、會計信息失真的原因（一）會計法規不完善，會計管理體系不完備在我國，雖然近年已相繼修訂了《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規范》等法律、法規，但由于經營者法制觀念淡薄，有關規定不配套，執法環境欠佳及執論文法者本身素質低下，對違規違紀者懲罰不力等因素，會計法律規范的執行仍不理想。但就現有會計管理法規、會計管理體系而言，還存在理念滯后，規定內容空泛，監管手段不明確等局限。（二）企業自我約束，自我完善機制不健全一方面是國家宏觀調控力度有所削弱，另一方面則是企業管理民主化程度不高，會計行為透明度不夠，缺乏有效的內部監督機制，從而使會計信息質量高低，真實與否，很大程度上取決于企業領導者和會計人員個人素質，這就不可避免的要留下隱患。（三）會計人員綜合素質不高企業在人事管理上還存在任人唯親的情況，有的企業還沿用計劃體制下的管理方法致使素質差的下不去，素質高的上不來。企業對財會人員的業務素質提高也不夠重視，致使其素質、技能較低，發生操作性、原理性錯誤。如亂用會計科目、隨意改變帳戶對應關系，會計確認及計量工作混亂。尤其近幾年會計制度中增加新的內容較多，如無形資產、增值稅等給會計核算增加了不少難度，這在一定程度上影響了會計的信息質量。
二、建立企業內部會計控制的必要性企業內部會計控制制度是指單位為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全、完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊行為，保證會計資料的真實、完整而制定和實施的政策與程序，內部會計控制制度是一項行之有效的內部管理制度，是內部控制制度的重要組成部分，對維護會計工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。（一）盡快制定并完善具體會計準則并繼續完善會計制度首先，應建立有多方利益關系人參加的會計準則、會計制度制定機構，其中既有學術界又有企業界，既有政府部門又有民間組織，既有審計機關又有會計職業團體，以便使會計準則、會計制度所確定的會計空間盡量與利益空間相吻合。其次，應遵循科學合理的制定程序，草案頒布應經過反復討論，征求意見應擴大范圍，審批條件應慎重嚴格。嚴格執法是治理會計信息失真的重要環節。從法律上對企業經營者和會計人員形成約束，一旦發現企業偽造、變造會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，或者利用虛假的憑證、帳表進行偷稅、漏稅，損害國家、公眾利益的行為，就要依法嚴肅處理，做到打假不手軟，包括對企業經營者和會計人員進行處罰。（二）改進會計管理體制解決會計信息失真的關鍵便是如何改變會計人員的工作受制于經營者，真正落實會計人員的監督權，保護會計人員的合法權益。1、會計委派制。會計委派制，即會計人員及會計機構直接由國家行政機關領導，會計人員由國家委派，統一管理，作為國家利益的代表，代表國家監督企事業單位的業務活動，具有單一身份。這一管理模式在上海浦東新區實施后取得了較明顯的成效。其具體作法就是設立具有法人性質的會計服務所，隸屬政府直接領導，服務所人員實行招聘，經過考核擇優錄用，被錄用人員的人事關系，工資關系由服務所統一管理。企事業單位需要會計人員，一律向服務所申請，由服務所派出會計人員，提供有償服務。2、財務總監制。財務總監制是由一具有特定人員執行的，為保護所有者利益，通過直接參與企業財務管理和會計工作組織，對企業各項經營活動實施監督的外部會計監督系統。財務總監制度完善了會計管理體制，使會計的雙重監督職能得以真正落實。財務總監的存在會使財務總監與企業負責人之間相互制約、相互牽制、共擔責任，同時會抑制任何一方權力的過分膨脹。在兩者之間會形成及時性、經常性、有效性、自覺性的特點。所以說，財務總監制是防止會計信息失真的有力舉措。3、會計人員申訴制度和會計主管任免審批制度。財政部門在會計管理上應發揮其重要作用，可考慮建立和完善會計人員申訴制度和會計主管任免審批制度，并以法令形式頒布。企業任免會計主管須向財政部門提交任免意見書，說明原因。會計主管如有不同意見，同樣可以申訴。不服會計爭議裁決的，可以向上一級財政部門申訴。
三、全面提高會計人員的綜合素質首先，作為新世紀的優秀會計人員，應該具備發揮基礎的品質，立足崗位，踏實苦干。在此基礎上，優秀會計人員還要勇于打破傳統觀念的束縛，銳意進取，為我國會計事業的改革和發展奉獻自己的力量。其次，會計人員還要具備扎實深厚的業務知識，如國際上通行的財務會計、管理會計、財務管理和審計知識，同時還應掌握相關專業的知識，如一般商業知識，財政、金融、國際貿易、貨幣銀行學和人力資源管理學等。第三，培養終身學習的意識，提高職業道德修養。當今社會發展迅速，各門學科的知識更新速度加快，會計的法規準則也在不斷發展，中國的會計制度要和國際接軌，改變是必然的，會計人員只有具備終身學習的意識和再學習的能力，不斷接受再教育，才能適應當今社會的發展。由此可見，會計人員崗位職責、內部會計控制與會計信息質量有著密切的關系。
【參考文獻】
1、虞文鈞《企業內部控制制度》上海財經大學出版社2002年5月
2、朱元午會計信息質量相關性與可靠性的兩難選擇《會計研究》2004年7月
