時間：2023-07-10 16:29:40
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目前我國保險行業面臨著如何利用信息化推動保險業的轉型和發展，利用信息管理的平臺實現集中化管理模式逐漸從理論走向實踐，很多地方保監局如浙江省保監局和湖南省保監局已經要求保險公司做到省級集中管理。隨著保險行業的發展、監管力度的加強，保險公司向信息化集中管理已經邁開了步伐。大多數保險公司缺乏系統的、規范的財務信息化管理模式，目前的會計核算、財務管理、資產管理和核心業務系統等各個信息系統是以視圖驅動的體系結果來建設的，也就是說為每個職能部門的需求建立各個信息系統，用來解決各個部門的多樣性需要，其結果常常造成各部門自成體系，同時存在若干職能彼此獨立的信息系統和數據文件，這種方式使保險公司陷入相同數據信息冗長、信息化管理效率低下、信息化管理成本高的代價，卻不能實現信息的共享和高效，并且缺乏足夠的信息安全性。其結果必然造成財務信息化管理的“信息孤島”狀態，缺乏信息資源；與業務系統不能實現對接，系統管理割據，信息化系統的子集之間無法形成集成；會計信息的傳遞速度慢、可靠性差。保險公司的發展方向是全面信息化集中管理，對于保險公司集中管理發展而言，所要求的目標是集成的系統所完成的效益是每個子系統單獨工作所無法完成，是1+1≥2。而財務信息化管理的方向必然是財務信息集中化管理。保險公司必須尋找以財務信息化為中心的各種信息的高度集成，達到財務系統不只是作為一個孤立的系統，更應該成為一個與其他信息系統全面融合的集成系統。信息化集中管理模式是保險公司發展的必然趨勢，而“財務信息化”是企業信息化管理的重要組成部分，財務信息系統好比整個企業的“中樞神經”系統，不斷接受新信息進行處理，再輸出各類相關有用信息，財務信息化集中管理必將成為保險行業財務發展的里程碑。
二、保險公司財務信息化集中管理模式
集成管理是為實現整體目標或企業戰略而對不同領域的專項管理所進行的規范、協同和融合的過程，是提高市場響應速度、充分利用管理資源的有效途徑，是信息論、系統論、控制論等理論在現代管理中的具體應用。保險公司實現財務集中化管理的基礎必須是建立在企業信息化集中管理的平臺上，這樣才能使保險公司的財務管理由分散管理向集約化管理邁進，達到會計核算集中化、財務管理專業化、財務和業務一體化，實現現代企業的信息化財務管理模式。以長安保險公司為例，需要從以下方面著手：
（一）完善信息化集成系統 對于長安保險公司而言，建設一個集成的信息化平臺應該包括業務系統（包括核心業務系統、單證系統、通賠系統、報案系統、核保核賠系統等）、統計系統、收付系統、財務系統（包括會計核算系統、資產管理系統、費用報銷系統、預算系統、財務報表系統等）、資金管理系統等。
首先，長安公司目前使用的業務系統、統計系統、收付系統是軟件開發公司針對公司的實際情況量身定制的，但是隨著公司發展和信息化建設的需要，其系統必然需要不斷開發完善，以達到全面信息化集中管理發展的要求，因此平臺的可拓展性必須要加強。其次，隨著財務信息化集中管理的需要，選擇一個性能優良的財務系統至關重要，一個適用的財務系統不僅應該包括會計核算系統、資產管理系統、費用報銷系統、預算系統、財務報表等這些基礎模塊，還需要有良好的財務管理功能，能夠在會計核算的基礎上通過軟件中已設計的或是自定義的取數路徑，較為容易的獲得財務管理所需要的數據、表格和圖示，系統的功能組合與開發顯得尤為重要。第三，選擇一個合適的資金管理系統也是非常重要的，目前通過人民銀行授權的可以面對多個銀行進行結算和資金管理的軟件并不多，選擇一個可以面對多個銀行的資金管理系統，打通銀行和保險公司之間的屏障，避免銀聯向保險公司收取大額的手續費，可以大大降低保險公司的結算成本。第四，打通所有系統的接口，實現系統間真正的無縫對接，針對多個不同開發商的軟件做對接，為避免接口開發的重復，減少工作量、保證系統的穩定運行，可以將收付系統作為所有系統對接的紐帶，這樣通過收付系統這個橋梁，實現業務系統和財務系統以及資金管理系統無縫對接。系統無縫對接后，使得數據在各個系統中的流轉通暢，加快信息的獲取速度，增強會計信息的可靠性和相關性。在信息化集中核算基礎上，依據業務驅動進行會計核算的原則，使財務管理和會計核算同步進行，充分體現了最新的財務管理理念。并可根據信息管理的原理和信息技術重整財務管理流程。
（二）會計核算和財務管理集中化主要表現在：
（1）實現各項經營支付的集中核算。目前長安公司各個層級機構資金支付均由總公司逐級下撥，由各個分支機構分別支付、核算，這種模式的弊端一方面資金很難在最短時間到達基層機構，為保證基層機構資金支付和核算的及時，需在資金撥付的環節上做好提前量，勢必使資金在途時間過長，匯劃成本較高，另一方面，逐級下撥使得中間的環節截留資金的現象普遍存在，分支賬戶中均有資金存量，不利于資金集中使用。
實現財務信息化集中管理后，各種經營支出均通過總公司集中支付。納入集中支付的款項包括賠款、理賠查勘支出、手續費及傭金、員工報銷、借款及工資等各項經營性支出。分支機構除保留必須由地方支付的稅收、公積金、社保以及委托收款的電話費等支付權限外，其他款項均由總公司集中支付，實現以總公司為中心的賬務集中處理方式。款項支付的合法合規性審核和初級審批權限仍在分支機構，分支機構審核和審批后須將原始單據的影像資料上傳至總公司，由總公司進行復核和批復，符合支付條件的立即由總公司的賬戶支付至終端收款方。這樣不僅可以保證資金支付的時效性，也降低資金逐級下撥再支付終端收款方的資金成本，同時避免中間環節截留資金，大大提高對分支機構的管控，提高資金使用效率。例如：賠款支付至經營者個人銀行賬戶；中介機構的中介費用根據發票及“業務結算表”支付到中介機構賬戶中；員工發生的費用報銷支付至報銷人賬戶；員工的工資性收入支付至員工賬戶。
實現財務信息化集中管理，系統無縫對接，各種款項的支付不需要再登錄網上銀行或資金管理系統進行支付，而是在收付系統和財務系統直接錄入收款人名稱、賬號、開戶行等要件，經審核無誤后，點擊“確認支付”進行支付，數據通過接口轉入資金管理系統的后臺，進行數據處理。以支付賠款為例：
財務信息化集中管理前，賠款支付的核算流程如圖1所示：
財務信息化集中管理后，賠款支付的核算流程如圖2所示：
（2）實現保費收入的集中核算。目前長安公司保費收入的歸集方式是由三、四級機構匯劃至分公司，分公司再匯劃至總公司。其弊端是資金在途時間長，劃撥成本高，各個賬戶有余額，影響總公司資金的統一管理，不能發揮資金周轉對創造價值最大化的作用。實現財務信息化集中管理后，各個分支機構仍可保留保費收入戶，總公司通過資金管理系統，將分支機構的資金自主歸集，自動生成內部往來單據和保費歸集憑證，這樣不僅縮短逐級上劃的資金在途時間，減少分支機構資金沉淀，提高資金周轉速度；另外，通過系統間數據的流轉，減少財務人員手工操作的工作量，可以加強財務分析工作，為公司經營提供更及時有效的數據支持。以保費收入歸集流程為例：
財務信息化集中管理前保費歸集流程如圖3所示：
財務信息化集中管理后，保費收入歸集流程如圖4所示：
（3）加強財務管理。實現財務信息化集中管理，使財務管理制度及會計核算要求落實到每個細節。財務信息化集中管理前，所有制度規章及工作要求均需要逐級下發，總公司只能通過工作檢查和稽核才能掌握分支機構落實的情況，而實現財務信息化集中管理后，財務工作重心由分支機構轉到總公司，財務規章制度可在第一時間貫徹到位，避免制度在下發流轉中縮水。實現財務信息化集中管理，可跟蹤管理各機構的賬戶，掌握賬戶余額、資金收支情況，便于控制款項支付和保費歸集的頻率。另外可隨時了解各機構的預算和實際的對比情況，將事前預算、事中監控、事后分析的觸角延伸到延伸到各個職能部門的最末端，提高財務信息的利用率、使預算和實際經營切實結合起來。
（三）財務人員集中管理 首先根據財務信息化集中管理的要求明確各級財務機構的設置、編制、明確崗位職責，適當精簡分支機構的財務人員，增加總公司財務人員；核定財務人員的資質，調整崗位，做到人盡其才；按照定崗定編情況，建立統一薪酬體系，確定統一標準進行財務人員的考核、任免等工作，實現財務人員的人事集中管理。然后，建立一套與財務信息化集中管理相適應的工作制度和激勵機制。最后，調整財務人員培訓的方向，隨著財務信息化集中管理，財務人員培訓側重于信息系統的使用、信息化安全、財務集中管理流程等方面。
三、保險公司財務信息化集中管理建議
保險公司的發展方向是全面系統的信息化集中管理，財務信息化集中管理是其中的一個重要組成部分，它和業務信息化集中管理、人力資源信息化集中管理等是相輔相成，共同實現的，財務信息化集中管理不可能拋開其他部分單獨實現。綜上所述，對長安公司實現財務信息化集中管理建議如下：
（一）成立信息化集中管理小組，統一部署和推進信息化建設 公司應以領導牽頭，抽調各部門人員組成信息化集中小組，共同制定信息化集中管理的實施方案和實施計劃。信息化集成平臺的建設由工作小組統一部署和推進，以減少系統間對接的次數和開發量，降低成本，提高效率。每個部門根據本部門業務推進的進度實施具體的信息化集中工作，部門間相互配合，分步驟、分階段的共同推進信息化集中管理模式。樹立以財務管理為核心的管理理念。財務部門應加強與信息技術部門、人力資源部門及其他業務部門的溝通和合作，使財務信息化集中管理作為公司信息化集中管理的核心作用得以體現，并通過財務信息化集中管理促使各個業務系統的整合。
（二）建立信息容災系統，提高電子數據存儲能力，保證信息數據的穩定 建立一個能提供防止各種災難的計算機信息系統，在出現不可抗拒的災難和意外時，可以及時恢復系統的正常運行，這在信息化集中管理中尤為重要。目前長安公司規模逐漸擴大，應建立數據中心，通過異地數據備份提高信息容災性；另外，為確保財務數據的安全和可靠，建議財務數據庫和業務數據庫分別存放在不同的服務器或數據中心分散風險；第三，必須提高備份的頻率，完善電子檔案的建設，以提高信息容災系統的能力。
（三）建立和完善財務信息化集中管理的內部控制制度 實現財務信息化集中管理是長安公司財務管理的里程碑。運用信息技術手段實現財務的集中管理，須對原有的業務流程進行重組，對原有的管理模式進行改革，建立和完善公司內部控制制度，如資金審批制度，財務會簽制度，資產購置制度，財務授權制度，總公司對分支機構管理由逐級管理到分區管理的轉變等。總之建立和完善財務信息化集中管理的內控制度是實現公司財務信息化集中管理的制度保證，其實質是對財務管理體制和制度進行的改革創新。
參考文獻：
共同保險業務中一般份額最大的保險人被稱為主承保人，即首席承保人，是指在財產保險承保條款上帶頭接受保險的人。
其他共同保險人又稱為非主承保人。
主承保人一般負責投保資料的收集、協議簽訂及保單出具，負責提供對客戶的保險服務，負責處理賠案并告知非主承保人按比例分攤賠款等。
共同保險業務所涉及主體及資金流動形式較為復雜，對相關業務的會計處理提出更多的要求，為確保合理、準確的進行共保業務相關賬務核算，現依據企業會計準則及保險行業特殊的監管制度要求進行詳細分析。
一、共保業務保費收入確認分析
（一）保費收入確認時點確定
按照新會計準則的謹慎性原則及權責發生制的基本核算要求，保費收入確認需要滿足三個基本條件：（1）保險合同成立并承擔相應保險責任；（2）與原保險合同相關的經濟利益很可能流入；（3）與原保險合同相關的收入能夠可靠地計量。
保險合同成立并承擔相應保險責任是保費收入確認最核心條件。根據《合同法》、《保險法》等有關規定分析，保險合同成立條件為保險當事人就合同的條款達成協議。表現為，共同保險人、投保人及經紀公司等就保險相關條款達成協議，各共同保險人簽訂共同保險協議，并由主承保人向被保險人出具相關保險單后，保險合同成立。在通常情況下，保險合同的承諾生效日期即保單起保日期與保險合同簽訂日期一致。
根據保險原理的有關解釋，保險合同成立后，投保人按照約定交付保險費，保險人按照約定的時間承擔保險責任，即保險合同生效是以保費繳納為生效條件的。
綜上，結合會計相關準則中收入確認的三個基本條件，保費收入確認條件在保險合同成立日即保單起保日即已經滿足。因此在一般條件下保單起保日確認保費收入，除非無法在保單起保日期獲取相關信息，無法可靠計量等特殊情況。
對于保單簽發日期早于保單起保日期的，保單簽發日，投保人繳納保費后，確認為預收保費，保單承諾生效日即保單起保日，確認保費收入。對于保單簽發日期晚于保單起保日期，按照實質重于形式的原則，應于保單起保日起即確認保費收入。
（二）保費收入確認金額確定
根據會計準則及相關解釋的規定，非壽險原保險合同，應當根據原保險合同約定的保費總額確定。即保費收入的確認依據為滿足保費收入確認條件，是否一次性收取或分期收取不構成對保費收入確認的影響。
分期保費如果在保險起保日即承擔全部保險風險，就必須根據原保險合同約定的保費總額確認保費收入；如果僅是部分承擔風險，應在承擔相應保險風險時確認相應保費收入。
目前財產保險公司涉及共保業務中保險分期情況較為普遍，但這種分期通常僅為保費繳費金額的時間分期，并非對保險責任的分期，故對于存在分期收取保費的合同我們應該在保險合同成立日，即滿足保費收入確認條件的前提下，根據合同確定的各期應收總額確認保費收入，并非按照發票實際開具及收付金額確認保費收入。
各共同保險人應根據共保協議約定的承擔份額比例分別確認保費收入，涉及到相關保險合同修改的，主承人必須以書面方式通知非主承保人并得到相關書面確認。
（三）保費收入會計處理
業務實踐中，保費收取一般由主承保人統一向投保人或者代表投保人利益的保險經紀公司收取。同時，按照發票相關管理辦法的要求，發票的開具原則上要與資金流的方向一致，即主承保方向投保人出具發票，其他共保方向主承保方出具發票。
按照保險合同成立條件及保費收入確認的時點、金額確認并依據權責發生制原則記載會計分錄。
1. 主承保方應當根據實際收到投保人或經紀公司支付的保費后借記“銀行存款”等；根據應承擔保險份額貸記“保險業務收入”，剩余的代非主承保方收取的保費貸記“其他應付款/代收共保保費/XXX公司”。
涉及到保費分期的，主承保人應當在收到首期保費后借記“銀行存款”，剩余期間的份額內應收保費借記“應收保費/分期付款應收保費”；根據保險合同確定的份額內各期應收保費總額貸記“保險業務收入”，代非主承保方收取的首期保費金額貸記“其他應付款/代收共保保費/XXX公司”。
主承保方依據各共同保險人承擔的保險比例劃出代收保費后應當借記“其他應付款/代收共保保費/XXX公司”，貸記“銀行存款”等。
2. 非主承保方根據實際收到的份額內保費確認保險業務收入。涉及保費分期的，非主承保人應當在收到首期保費后借記“銀行存款”，剩余期間份額內應收保費借記“應收保費/分期付款應收保費”；同時根據保險合同確定的份額內各期應收保費總額貸記“保險業務收入”。
二、共保業務中的保單費用確認分析
保單費用一般包括經紀費、出單費、營業稅金、咨詢及防災防損費等，應當依據共保承保比例及權責發生制等要求據實入賬確認。
（一）共保經紀費業務處理
一般情況下，大型財產保險的投保人或被保險人會委托專業的保險經紀公司為其擬訂投保方案、辦理投保手續、協助索賠，或者為其提供防災防損、風險評估、風險管理咨詢服務等保險中介服務。保險經紀人則基于投保人的利益，為投保人與保險人訂立保險合同提供相應中介服務，并依法收取相關經紀費傭金。這是共保業務中經紀費支出發生的主要內容。
目前保險經紀費的主要結算形式分為主承保統一結算及各共保方單獨結算兩種，同時嚴格禁止與保費軋差后凈費結算。
票據開具與資金流的方向一致。即主承保方統一向保險經紀公司支付經紀費同時，保險經紀公司統一向主承保方開具全額經紀費發票。非主承保方向主承保方支付保險經紀費時，由主承保方向其他共保方出具經紀費發票。
按照保險行業的相關規定，主承保方出具經紀費發票不符合相關制度規定，但是由主承保方負責相關資金的統一收付已成為該類型業務處理的行業慣例，我們按照事實重于形式的原則，也基于發票及行業合規要求，可在保險經紀公司統一出具發票時提供列示各共保方經紀費比例金額的詳細發票明細單給主承保方；主承保方在收取代付的各承保方經紀費時提供相關復印件、收款收據、分割單等。
主承保人與非主承保人依據權責發生制及與保費收入相關性原則記載會計分錄。
1. 主承保方應當根據實際支付經紀公司經紀費后借記“保險業務手續費及傭金支出”，貸記“銀行存款”。
主承保方根據份額內承擔經紀費借記“保險業務手續費及傭金支出”， 代其他共保方支付的經紀費借記“其他應收款/代付共保經紀費/XXX公司”；實際支付金額貸記“銀行存款”。
涉及到保費分期的，在支付首期保費相關經紀費后，將份額內各期保費對應經紀費總額借記“保險業務手續費及傭金支出”，代其他共保方支付的首期經紀費借記“其他應收款/代付共保經紀費/XXX公司”；按照實際支付金額貸記“銀行存款”等， 剩余期間份額內應收保費對應經紀費貸記“應付手續費/分期付款應付手續費”。
收到非主承保方劃來經紀費時借記“銀行存款”等，貸記“其他應收款/代付共保經紀費/XXX公司”。
2. 非主承保方應當根據所承擔份額保費支付對應經紀費。涉及到保費分期的，非主承保人應當在支付首期保費時將份額內各期保費對應經紀費總額借“保險業務手續費及傭金支出”； 按照實際支付金額貸記“銀行存款”等， 剩余期間份額內應收保費對應經紀費貸記“應付手續費/分期付款應付手續費”。
（二）共保出單費業務處理
一般共保協議中，主承保人會向非主承保方收取一定比例的出單費，用于保單出單打印，與經紀公司、投保人日常業務交流中的相關費用支出項等。
按照權責發生制核算要求，在主承保方向非主承保提供出單費發票并收取相關款項后確認相關收入、費用。
主承保方出具出單費發票后應當貸記“其他業務收入”，只有在實際發生相關出單費用支出時借記相關“營業費用”科目。這種收支兩條線的會計處理模式更加及時準確的反映出經濟業務實質。
非主承保方收到出單費發票后借記“營業費用”等科目。
（三）共保業務營業稅金處理
通常情況下，會計處理和稅法規定的保險業務收入確認是一致的，按照相關性原則共保業務的營業稅金計提與保險業務收入完全配比，各共同保險人按照各險種份額內保費收入確認的期間、金額，根據營業稅相關稅收政策比例自行計提和繳納。不按照一般意義上的“以票定稅”計提和繳納，考慮經濟效益原則，也不采用主承保代繳和劃收等方式處理。
（四）共保業務咨詢及防災防損費業務處理
按照共保協議約定，主承保人或者經紀公司會按被保險人的要求，組織專業機構為其提供保險咨詢服務或防災防損服務。該類服務按照共保原則需要各共同保險人按照共保業務比例承擔。
在實際咨詢或防災防損發生時，由專業服務機構按比例出具發票劃分至各共保方，由各共保方憑借相關票據分別支付確認相關費用，借記“營業費用＼出單費或防災防損費”，涉及代收代付的各共保方之間進行相關資金劃轉。
（五）共保業務退保費業務處理
涉及到保險合同提前解除的，共保業務投保人依據保險合同約定，提出退保要求時，由主承保人依據合同自行處理，并將有關業務處理單據副本遞交非主承保人，非主承保人依據承保比例向主承保人劃付應退保險費及相關費用等，按原保險合同約定計算確定的應退還投保人的金額，借記“保險業務收入”，貸記“庫存現金”、“銀行存款”等科目。
江西省勞動局：
關于職工受勞動教養處分后的工齡計算問題，經研究答復如下：
職工受勞動教養處分，其解除勞動教養后的工齡計算問題，仍按（63）中勞配字第537號文的答復辦理。即：受勞動教養處分的人員（原系職工）不論是否開除公職，其勞動教養期間均不計算連續工齡。未開除公職的，其勞動教養前的工作時間可以計算為連續工齡；開除公職的，應從重新參加工作之日起計算連續工齡。
第一步，在近期內，主要實施六個方面的改革：
重點改革國有獨資保險公司。通過實行股份制，調整產權結構并初步建立法人治理結構，讓經營管理者真正關心人力資源成本與經濟效益間的關系，關心公司未來的發展，切實保護投資者和廣大保戶的利益。
取消保險公司的行政隸屬關系。在股權結構改革的基礎上，各家保險公司的行政級別、行政待遇應予以取消。
積極推進保險公司的民營化進程。應進行以調整股權結構為主要內容的產權改革，即通過引入民營資本、個人投資者，實行高管人員的股權激勵機制和外資參股等路徑降低國有股份的比重，使國有股份至少不再占第一大股東的地位。
完善法人治理結構。在取消行政隸屬關系的基礎上，各家保險公司落實法人治理結構，完善股東大會、董事會、監事會和高管人員之間的委托-關系和監督約束機制，完善議事規則和決策程序，并實行適當的公開制度。 條件比較成熟的保險公司，應爭取發行公司債券、股票等，并爭取其證券上市掛牌交易，從而加快公司法人治理結構完善的進程，增強公司經營信息的透明度，給投資者和千萬保戶一個應有的基本安全感。
完善內部管理制度。通過建立信息系統和質量認證體系，完善公司的業務流，實現公司內部信息的標準化和透明化。在此基礎上，逐步形成各家保險公司獨具特色的企業文化和管理風格。
放松對新設保險公司的管制。在已有保險公司轉機建制的同時，應放松進入管制，積極推進新的保險公司（包括再保險公司）設立。
第二步，在中期，主要實施三個方面的改革：
進一步深化國有獨資保險公司的改革。在實行股份制的 基礎上，通過出讓國有股份等途徑，改變國有獨資保險公司的國有控股格局，使新成立的公司股權實現多元化、民營化，完善其法人治理結構，深化它們的內部管理制度改革，逐步取消改制初期母公司與子公司之間的行政隸屬關系。改制后的控股公司或母公司，作為國有股東人，通過出讓股權的形式最終應當退出保險經營。
【關鍵詞】保險公司 利潤 管理
我國保險業經過20多年的發展,已經積累了近2.5萬億的總資產。雖然有了長足的發展,但是現階段我國保險公司目前必須面對的現實問題是如何由創業期平穩地向成長期轉變,一方面保險業競爭加劇,各公司承保利潤逐年下降;另一方面,2.5萬億元的資產卻主要以銀行存款形式存在,收益率較低。如何對保險公司的利潤進行管理顯得尤為重要。
一、影響保險公司利潤來源的因素
1、資金運用與保險利潤
在成熟保險市場上,保險資金運用業務對保險公司的發展具有重要作用:一是提高股東資本金的收益率。股東投資于保險公司的資本形成資本金,資本金的資金成本則是股東要求的投資回報率。資本金超出最低償付能力額度的部分為自有資產,這部分資本可以承擔更多的風險,實現更多的利潤以增大股東權益。同時,只有有效地投資,才能緩解不斷增大的保費收入的資金成本帶來的壓力。二是壯大保險公司的償付能力。高效的保險資金運用,能夠帶來更高的利潤收益。隨著資金收益的增加、利潤基礎的擴大,稅后利潤固定比例的公積金計提也會不斷擴大,所以資金運用收益是保險公積金積累的間接的重要來源。因為公司的償付能力主要來自于公司的自有資本和公積金,所以,有效的保險資金運用能夠增強保險公司償付能力。三是降低費率,提高市場競爭力。保險資金的有效運用,相應地帶來更多的投資回報,擴大保險基金規模,從而使保險公司有條件降低費率。保險費率的降低,會增加保險需求,吸收更多的保費收入,從而有更多的資金運用,最終形成良性循環。
2、承保業務與保險利潤
承保業務是保險公司兩大主要業務之一,承保業務的好壞直接關系到保險公司的經營利潤。由于各國經濟發展水平、保險發展的程度不同,各國保險公司的保險利潤方面必然有較大差異。一是承保業務對保險公司經營業績起著重要作用。承保業務在歐洲和亞洲地區對保險公司利潤有較大的貢獻,我國保險公司在承保業務上做的不夠。這與我國保險公司一直采取粗放型的、低水平經營戰略不無關系。所以,我們在談及國外保險公司的投資業務對保險公司的最終利潤所發揮的莫大作用時,我們不應該忽視他們的承保業務的重大貢獻。二是保險資金運用業務對國外保險業的發展發揮了重要作用,但不能盲目夸大其作用。如果資金業務經營不善,會影響保險公司的最終利潤水平。即使在投資業務相當發達的歐美地區,也有相當一批保險公司取得不錯的承保利潤。
3、成本費用與保險利潤
保險公司的成本是指保險公司為提供勞務和產品而發生的各種耗費。保險公司從事業務經營活動中,不僅大量吸收資金而相應地支付利息,而且還要支付業務經營和管理人員的工資等費用,同時耗費一定的物品,所有這些耗費用貨幣價值的形式表現出來,就構成了成本。我國保險公司相對國際保險公司而言,在國際上更具有競爭力,單純成本費用控制的較好。但是我國保險公司因綜合賠付率、綜合費用率較高,導致綜合業務成本率較高,其贏利能夠較低。
4、償付能力與保險利潤
償付能力是指保險公司償付債務的能力,它表示企業資產與負債之間的一種關系。保險公司償付能力的經濟內容表現為一定時期內企業資產負債表中的資產同未決負債之間的差額,一般由資本金、總準備金與未分配盈余之和來代表。資本金、總準備金和未分配盈余構成保險公司的償付準備金,償付準備金的增減,體現著償付能力的消長。如果保險期間的實際索賠總是與索賠期望相等,那么,保險公司只要將總資產維持在與保險責任準備金相等的規模上,就足以償付全部債務。但是,如果保險公司償付能力不足勢必影響到保險公司經營的穩定、長遠發展,甚至影響保險公司的利潤穩定。從另一個角度來說,償付能力表現為保險公司自有資本或股本,保險公司可以據此提高在承保業務上的競爭力,甚至可以犧牲暫時的利潤而換取長遠的市場優勢;也可以利用這些接近零成本的資金進行投資運用,提高利潤。因此,我們分析保險公司的償付能力非常重要。
二、加強保險公司利潤戰略管理的措施
由于我國保險業存在承保業務效率低下,成本費用占比大等原因,我國保險公司利潤戰略管理方面尚有相當大的市場空間和提升空間。
1、確立承保業務的基礎地位
保險的本質功能在于風險管理,因而保險與承保業務相互依存,只有通過承保業務,在保險人與被保險人之間建立了一種權利義務關系,才使保險公司的風險管理有了基礎。也只有通過承保業務,才可能實現經濟補償、資金融通、社會管理等現代保險功能。因此,承保業務是保險業發展的基礎,也是保險業別于銀行業、證券業的顯著特征,離開了承保業才可能實現經濟補償、資金融通、社會管理等現代保險功能。因此,承保業務是保險業發展的基礎,也是保險業別于銀行業、證券業的顯著特征,離開了承保業務,保險業也就無所謂的保險業了。其次,承保業務也是投資業務的基礎。這體現在承保業務為投資業務提供了大量資金基礎。保險公司的投資資金來源主要有三部分:準備金、自有資產和其他資金來源,其中準備金是保險公司投資的最主要來源之一,準備金又來源于保費。因此,承保業務也是投資業務的基礎,離開了承保業務,投資業務也就失去資金支持。
2、加大產品開發力度
當前保險產品費率持續走低的原因之一是競爭激烈,而引發激烈競爭的重要原因之一是險種同質化嚴重,競爭過于集中。因此保險業應加快實施產品開發戰略,修改那些不太適銷的老產品,使之適應市場需求。
3、加強保險風險管理
保險公司經營的是風險,因此加強風險控制,實現穩健經營,是爭取好的經濟效益的必然要求。首先,要認真開展以核保、核賠為中心的全面內控管理。要不斷完善風險管理體系。其次,要加強再保險工作,要按照《保險法》的有關規定和公司自身穩健經營的要求,做好保費自留和分保工作。第三,還應充實保險公司的資本金,提高承保能力,保證公司的穩健經營。
4、加強保險從業人員管理
低素質的保險展業人員和保險人員是道德風險的主要來源,保險經紀人和公估人出現后帶來了新的道德風險源頭。事實上,近年來我國的保險案件不斷增加,其中與保險人相關的案件是主要方面。中資保險公司應該堅持規范經營,加強保險風險的嚴格控制。為此,保險公司應對從業人員和保險人建立一套科學績效評價指標體系和約束機制,放棄那種以保費收入作為唯一的績優評價指標的激勵制度。此外還應合理利用和慎重選擇保險中介機構。大規模的保險中介從業機構和人員,難免魚龍混雜,良莠不齊。保險公司應充分利用這龐大的中介市場來降低經營成本;但又必須慎重選擇和使用,以防濫用導致企業聲譽和形象的毀損、致使道德風險的發生。
5、建立有效的內控制度
保險公司的資金運用除了按受國家相關職能部門從宏觀上的控制和管理外,還應從公司內部出發還應建立內部控制制度。保險公司的內部控制制度包括:資金要集中管理、統一使用在資金管理上采用收支兩條線的政策,即每個分支機構都設立收入賬戶和支出賬戶,收入賬戶只能用于保費的收入,支出賬戶只用于賠款的支取和費用的開支,收入戶的資金要定期上劃總公司,支出戶由總公司根據其經營規模下劃限額資金以保證公司正常的運作,這樣就保證資值是由勞動者創造的。
【參考文獻】
[1] 魏迎寧:我國壽險公司的增長方式和可持續發展問題[J].保險研究,2006(6).
[2] 張維:保險資金證券投資風險測度的實證研究[J].保險研究,2006(5).
關鍵詞：保險風險 風險識別 風險衡量 風險控制
一、保險公司經營過程中面臨的主要風險
（一）資產風險
資產風險是保險公司在運營的過程之中，由于投資收益下降、資產貶值以及債權變成壞賬等原因而產生損失的風險。首先，投資收益下降會對保險公司的經營業績產生明顯影響，投資收益越少、業績越壞，資產風險就越大，公司所面臨的破產風險就越高。其次，資產貶值的影響。保險公司的資產貶值風險實際上時相關市場的風險，這一因素與宏觀經濟環境相關。保險公司的資產包括銀行存款、房地產、股票債券等，各種市場價格的上下波動，相關企業經營業績的好壞都會影響到保險公司資產的實際價值。如果保險公司的資金在以上各個方面都投資失敗的話，保險的資產價值則會見減少，從而造成償付能力的不足。最后，債權變成壞賬，這種情況始終保險資金運用中的投資業務，因借款人不能按時繳付本息所導致的情況。
（二）保險風險
保險風險的內容包括以下幾個方面：定價風險、經營過程風險、損失準備金風險，其中經營過程風險又包括承保風險、理賠核賠風險、投保人道德風險。
1、定價風險
保險產品的價格是保險公司為承擔一定的責任想投保人收取的保險費，保險定價存在風險是因為保險無法像其他商業領域那樣可以依據實際成本來決定其產品的售價，而必須利用估算成本來推算保險產品的價格。我國的保險業起步晚，發展時間短，保險精算數據缺乏，導致精算難度很大；此外沒有基于缺乏風險管理意識，風險評估和風險控制落后的原因，導致不合理的承保費率，造成了大量潛在的風險。
2、經營過程風險
經營過程風險包括承保風險、理賠核賠風險、投保人道德風險三個方面的內容。承保在保險經營中尤為重要，"承保指的是保險公司對其可進行的承保風險進行相應的評判和分類，之后決定是否可以承保，用何種條件承保的分析過程。確定承保僅僅是財產保險公司承保的開始環節，也是財產保險公司所做工作的核心，是保險公司進行風險控制的最重要內容之一。"①承保質量的高低直接影響著保險公司經營的穩定性。理賠核賠由于標的的多樣性等原因導致成本很高且難度很大，理賠核賠的工作依賴于工作人員的主觀判斷，其操作風險主要與員工的經驗和責任心、操作流程的完善程度密切相關。投保人道德風險主要則是指保險詐欺，保險詐欺包括投保詐欺如投保人故意虛構保險標的騙取保險金，投保人不實陳述或信用欺詐等，以及索賠詐欺如故意造成保險事故或未發生保險事故而謊稱發生保險事故騙取保險金等情形。要避免保險詐欺就需要盡快實現保險公司的信息共享，為整個保險行業建立信息透明化的環境，以降低理賠核賠過程中道德風險發生的可能性，降低保險公司的損失。
3、損失準備金風險
損失準備金風險是指對于風險認識的不足，準備金提取不足而導致的風險。準備金的的水平與精算師的評估有很重要的關系，若評估準備，則準備金水平則會適當。
（三）信用風險
信用風險是金融市場上很早就存在的一種風險，信用風險是由于信用活動和交易對手遭受損失不不確定性所導致的，或者是由于債務人能力不足，或是債務人不愿意履行已經簽訂的合約而給保險人造成的損失。在經濟全球化以及市場波動性不斷增強的趨勢下，保險業所面臨的風險環境瞬息萬變，信用風險控制也貫穿與保險業的發展過程之中。
二、風險控制的主要內容
保險公司風險控制是對保險的識別、衡量、控制的技術方法，也可以描述為"經濟主體用以降低風險負面影響的動態連續過程"②，其目的是直接有效地推動組織目標的實現。
1、風險識別
風險識別是指在風險事故發生之前，人們運用各種方法系統地、連續地認識所面臨的各種風險以及分析風險事故發生的潛在原因。風險識別是風險控制的基礎，也是風險控制的基礎，只有在正確識別出自身所面臨的風險的基礎上，人們才能夠主動選擇適當有效的方法進行的處理。因為風險是錯綜復雜多種多樣的，所以必須采取有效的途徑和方法識別潛在的風險，進行經驗判斷和歸納整理，對于存在或可能存在的風險給予鑒定。
風險識別過程包含感知風險和分析風險兩個環節。感知風險是依靠感性認識，經驗判斷，即了解客觀存在的各種風險，是風險識別的基礎，只有通過感知風險，才能進一步在此基礎上進行客觀分析，尋找導致風險事故發生的條件因素，為擬定風險處理方案，進行風險管理決策服務。所謂分析風險，即分析引起風險事故的各種因素，它是風險識別的關鍵。具體來說，分析風險包括資產財務狀況分析法、流程分析法、現場調查法、分解分析法等方式，可以通過這些方法發現各種損害風險。資產財務狀況分析法是指按照企業的資產負債表及損益計算書、財產目錄等的財務資料，風險管理人員經過實際的調查研究，對企業財務狀況進行風險分析，以便從財務的角度發現企業面臨的潛在風險和財務損失。生產流程分析法也可以稱為流程圖法，生產流程是指在生產工藝中，從原料投入到成品產出，通過一定的設備按順序連續地進行加工的過程。生產流程分析法強調根據不同的流程，對每一階段和環節，逐個進行調查分析，找出風險存在的原因。現場調查法是指通過對現場考察企業的財產、設備以及生產流程，發現存在的潛在風險并及時得對風險進行處理的方法，這種方法最為直接。分解分析法分析解析法指將某一復雜的事物分解為多個簡單的事物，將大系統分解為具體的組成要素，從而從中分析可能存在的風險及潛在損失的威脅。
2、風險衡量
風險衡量又叫做風險估測，是在風險識別的基礎上對風險進行定量分析和描述，即在對所搜集的過去損失資料分析的基礎上，運用概率論和數理統計的方法對風險事故的發生概率和風險事故發生后可能造成的損失的嚴重程度進行定量的分析和預測。風險衡量的內容主要包括損失頻率和損失程度兩個方面的內容。通過風險衡量，計算出較為準確的損失概率，可以使風險管理者在一定程度上消除損失的不確定性，即風險衡量是風險控制建立在科學的基礎之上，使風險分析定量化，風險控制者的風險決策以及最佳管理技術也就有了可靠的科學數據。
3、風險控制
風險控制是指風險管理者采取各種相關措施和方法，消滅或減少風險事件發生的各種可能性或者風險事件發生時候所造成的損失。風險控制是建立在風險識別與風險衡量等相關程序的基礎上，根據風險性質、損失頻率以及損失程度等數據，選擇合適的風險對策，達到最佳的風險管理方法。風險控制主要包括以下四種基本方法：風險回避、損失控制、風險轉移以及風險保留。所謂風險回避，是指投資主體有意識放棄風險行為，避免特點的損失風險。這種完全避免風險的方法是一種最消極的方法，因為投資者在放棄風險行為的同時也就完全放棄了任何潛在的目標利益。損失控制是指制定計劃和采取相關措施降低損失的可能性或者是減少實際損失。風險控制的階段包括事前、事中和事后三個階段，事前控制主要是為了降低損失的概率，即在風險發生之前，為了減少或消除可能引發損失的各種因素而采取的風險處理措施。事中和事后控制的目的主要是為了減少實際發生的損失，主要在風險無法避免且無法轉嫁的情況下采用。風險轉移，是指為避免承擔風險，將讓渡人的風險轉移給受讓人承擔的行為。風險轉移包括直接轉移和間接轉移，直接轉移是指風險管理人將與其風險相關的財務直接轉移給他人，由他人承擔其后果；間接轉移是指風險管理人在不轉移其財務的前提下，將財務風險轉移給他人承擔的方法。通過風險轉移過程有時可大大降低風險管理人的風險程度。風險保留，又稱風險承擔，即如果損失發生，風險管理人將以當時可利用的任何資金進行支付。風險保留包括無計劃自留、有計劃自我保險，前者是指風險損失發生后直接從其收入中支付，而不再損失簽做出資金安排。后者指在可能的損失發生之前，通過做出各種資金安排以確保損失出現后能及時獲得資金以補償損失。
風險控制就是的目的是為了幫助公司回避風險，防止損失，發生風險時盡量減少風險對公司的負面影響。風險管理人可以遵循風險識別--風險衡量--風險控制的程序，確定保險公司風險控制的具體策略，決出有效的應對措施，從而避免損失或者減少損失。
三、風險控制的目標與原則
1、風險控制的目標
保險公司進行風險控制，必須要有明確的風險控制目標，風險控制目標是制定風險控制決策的向導，也是衡量風險控制的效力的標準。保險公司只有通過科學有效的風險控制，才能減少和降低投保人的道德風險以及保險欺詐行為，從而保證實際的損失數據符合精算假設，穩定公司財務，提高償付能力，吸引更多人投保，最終達到保險公司經營穩定持續發展以及盈利的目標。
2、風險控制的原則
保險公司在保險經營過程中要堅持經濟效益原則、全面周詳原則、量力而行原則。商業保險經營的目標就是盈利，利潤目標是保險公司是其最具綜合力的目標，這就要求保險公司在經營過程中必須把握經濟效益的觀念，在實施風險控制的過程中圍繞經濟效益原則開展活動，努力達到已最小的經濟代價獲得最大的經濟效益。全面周詳原則要求保險公司必須全面周詳地分析保險公司面臨的各種風險，研究引起風險的關鍵因素，并對風險發生頻率進行預測和評估。此外，風險管理人還要制定詳細的公司風險管理計劃，針對不同的風險種類，選擇與之相適應的風險管理工具。量力而行原則要求保險公司在實施風險管理是一定要量力而行，將風險控制在自身課承受的范圍之內。如對某些特殊風險的項目承包之前，必須由風險管理部門進行嚴格的風險評估，根據保險公司自身的實際情況和經濟承受能力決定是否承保以及費率確定和風險管理工具的選擇。
四、保險公司進行風險控制的對策
1、完善自身組織機構建設，優化內部監督和管控
保險公司內部機構的完善與協調是實現保險公司內部控制以及保險公司經營目標的關鍵。保險公司內部各部門之間在追逐不同的利益目標時就會產生利益沖突，從而引發潛在的風險，實際上保險公司在經營過程中的很多風險都來源于保險公司內部各部門之間因利益不同所造成的風險沖突。這就要求保險公司完善自身機構的建設，建立健全內部的相互監督和制約機制。如保險公司要根據其自身的內部相互制約的要求，實行崗位分離，進行嚴格的崗位控制管理，進而實現相互牽制的目的；規范理賠部門的核保標準和程序，實現保險標的風險評估、責任范圍認定以及保險理賠計算的獨立；建立相關部門之間的監督機制。
2、加快風險管理復合型人才的培養
人才資源是第一資源，企業必須從未來發展的戰略高度，將讓你猜作為第一資源，強化人才經營意識，加快保險復合型人才的培養，提高人才素質。保險公司要重視人才資源市場化和人才資源資本化的理念，一方面主動利用市場機制，面向企業不同的市場實現人才資源的合理配置，另一方面要承認人才的經濟價值，允許企業人才做具有的管理要素和技術要素參與收益的分配，重視知識分子的資本價值。
3、建立有效的保險監管制度
保險公司應以堅持以內控為基礎，從公司內控制度入手，規范保險公司的治理結構：明確保險公司股東義務，加強董事會與監事會的建設，規范公司管理層運作；還要健全責任追究機制，明確在對保險公司造成重大經營風險或者監管不力造成嚴重后果等情形下相關責任人的法律責任；最后還要建立風險管理指引，明確風險管理目標，健全風險管理體系，實現保險公司效益最大化。保險公司還要逐步完善償付能力的監管制度，可以說保險公司的償付能力風險是保險公司面臨風險時的最終表現形式，建立一項完整科學的償付能力監管體系，能夠保證保險公司的經營績效，促進保險公司進行有效的風險管控。
注釋：
① 孫素英. 財產保險公司承保風險控制探析[J]. 當代經濟. 2012（03）
② 論我國保險公司的風險管理研究[J]. 保險研究. 2003（03）
參考文獻：
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[3]張敏. 保險公司全面風險管理研究[D].南開大學 2010
一、加入WTO后國有獨資保險公司面臨的挑戰
(一)管理體制方面的挑戰
與先進的外資公司相比,中資公司的內部管理體制還比較落后,還不能較好地適應高度競爭性市場環境的變化。這一點已從國有獨資保險公司經營成本方面比較明顯地表現出來,要使中資保險公司在5年過渡期結束時達到外資公司現在的成本水平,5年內,國有獨資保險公司的成本費用率平均每年要下降3%左右,這是一個相當嚴峻的挑戰,需要國有獨資保險公司對現行的管理體制作出艱苦的改革工作才能達到。
(二)經營機制方面的挑戰
分業經營以來,國有獨資保險公司的經營機制進行了多次重大改革,為國有獨資保險公司經營狀況的根本好轉發揮了重要作用。但是,著眼于中國加入WTO后的國際性、競爭性的保險市場,國有獨資保險公司現行的經營機制尚需進一步完善,特別是在公司考核指標體系、成本管理、資金運用等方面,還需要做大量工作。
(三)人才培養和使用方面的挑戰
中國保險市場開放后,在不長的一段時期內,外資公司在數量上將會超過中資公司,保險專業人才的競爭將會非常激烈。中資公司在險種設計、精算技術、經營管理手段方面,與先進的外資公司相比還有相當大的差距,還缺少大量的專業人才。國有獨資保險公司也面臨著吸引人才、使用人才、穩住人才、培養人才的新課題。為了迎接加入WTO帶來的挑戰,國有獨資保險公司必須制定能夠適應未來保險市場發展要求的人才戰略,這是一項非常重要的工作。
(四)保險技術方面的挑戰
20世紀的最后10年,全球經濟發生的一個革命性變化就是網絡經濟的興起。近幾年,西方各大跨國保險公司把電子網絡技術的應用作為保險經營技術升級的主要途徑,并且取得了重大進展。中國保險市場開放后,保險網絡化經營有可能成為外資公司競爭優勢的重要方面,國有獨資保險公司在使用網絡技術改造傳統的經營方式過程中,將面臨著長期的挑戰。
二、國有獨資保險公司改革和發展的幾個問題
(一)改革現行管理體制,實現國有獨資保險公司管理體制的轉變
1,黨的十五屆四中全會指出,“股權多元化有利于形成規范的公司法人治理結構,除少數必須由國家壟斷經營的企業外,要積極發展多元化投資主體的公司”。國有獨資保險公司必須以十五屆四中全會精神為指導,大膽探索公司組織形式和管理體制改革的新途徑,通過增資、擴股、企業并購、股份制改造等多種形式推進國有獨資保險公司基礎性的制度創新。多元化、網絡式持股結構是國有獨資保險公司現階段管理體制改革的較好選擇。多元化、網絡式持股,一方面是指國有獨資保險公司和那些在國民經濟體系中起支柱性作用的大型企業(集團)之間相互持股,激勵這些企業為國有獨資保險公司創造保源,同時也可以增強公司資本實力,提高承保能力和償付能力;另一方面是指國有獨資保險公司和那些在國民經濟體系中發揮主導作用的大型金融機構之間的相互持股,以此探索“銀保合一”的新型經營模式,充分運用和依托金融機構的優勢挖掘保源。
2,公司制是現代企業制度的一種有效的組織形式,公司法人治理結構是公司制的核心。但是,國有獨資保險公司尚未按照《公司法》的要求建立規范、有效的法人治理結構。這種組織制度上的缺陷是國有獨資保險公司內控系統、決策系統、執行系統、信息系統長期低效率運行的主要制度根源。擺脫這種困境的根本出路在于切實貫徹十五屆四中全會精神,盡快建立并完善董事會、監事會、經理層各負其責、協調運轉、有效制衡的法人治理結構,并按照總、分公司授權經營模式,對現行的管理構架結構進行戰略性改組。
3,全面改革各級公司的部門設置,打破以險種劃分部
門的陳舊格局,按照以功能設立部門的原則,形成與新的承
保人制度和核保核賠制度相適應的公司組織管理形式,促
進保險管理的專業化和保險服務的規范化。
(二)改革經營機制,實現國有獨資保險公司經營機制的轉變
1,在經營指導思想上,必須堅持以效益為中心,強化效益為先的經營原則,加強成本意識,向管理要效益。當前,從國際保險市場的情況看,許多外資公司的承保利潤率趨于零,甚至是負值,但仍然存在經營利潤,而中資保險公司盡管維持著相當高的承保利潤率,但經營利潤微薄,甚至虧損。入世后,在統一的國際保險市場中,在統一的保險經營規則制約下,隨著市場競爭的加劇,中外資保險公司直接承保利潤的量差將會越來越小。只有通過加強管理,降低經營成本,加大資本經營力度,才有可能降低開放市場條件下承保利潤下降的趨勢。
2,加大資本經營力度,拓寬資金運用渠道,提高保險資金的投資收益,逐步實現由單純的業務經營轉向業務經營和資本經營并重的經營方式轉變。隨著外資保險公司的大量進入,保險資金準入資本市場將是大勢所趨。我國現行的《保險法》也有必要加以修改,逐步放寬對保險資金運用的限制。從保險資金加入同業拆借市場到保險資金以證券投資基金的方式進入股市,直到允許保險資金直接進入證券市場。
3,改革國有獨資保險公司現行考核指標體系,建立新的考核指標體系,促進業務結構調整。目前,國有獨資保險公司的基層單位重保費、輕服務,重展業、輕管理,重速度、輕效益的現象相當普遍,這一現象的產生與沿襲過去的帶有計劃色彩的考核指標體系休戚相關。入世后,必須徹底改革這種不合理的考核指標體系,取而代之的是能夠準確評價經營管理勞動的質和量的科學的考核指標體系。同時,引進并建立公司等級考評制度,對各級分公司的信用等級進行評定。
(三)改革人事制度,實現人力資源科學化管理
1.建立科學的人事考核和人才選用機制,將真正的德才兼備的人才選拔到重要崗位上來。人事考核不僅是人事管理工作的基礎,也是整個企業管理的基礎。在實際工作中,考核結果不僅與工資晉級、分配系數掛鉤,而且成為員工職務晉升和崗位調整的重要依據。而現實的問題在于,現行人事考核制度的某些不足和局限性,使考核工作難當大任。表現在:(1)傳統國有企業常用的“評比式”的考核辦法,在本質上與計劃經濟有著千絲萬縷的聯系,很難適應現代商業性保險公司人事考評工作;(2)國有獨資保險公司基本上是采用了國家公務員的考核辦法,主要從“德”、“能”、“勤”、“績”四個方面對員工進行考核,不盡符合公司的實際情況;(3)目前,國有獨資保險公司通常采用的是定量型考核方法,在一定程度上有失公正性、客觀性。為使人事考核工作更具有公正性、客觀性,更好地發揮其功能,人事考核應導入一些新的理念,引進一些新的方法。
2.建立競爭、激勵和淘汰機制,調動經營管理者和廣大員工的積極性。對現代企業來說,建立利益激勵機制實屬必要,但引進淘汰機制也不可或缺
。但是,從某種意義上講,引進淘汰機制更有必要。現階段,要進一步深化三項制度改革,促進公司內部經營機制轉換;深化用工制度改革,推行競聘制、試聘制和聘任制;開展雙向選擇,優化勞動組合,實行試崗、待崗和下崗制度;加大減員增效的改革力度,積極推行勞動合同制,探索有償辭退等行之有效的新辦法。用工制度改革過程中應把人員精減與機構精減并重。此外,還要深化分配制度改革,徹底破除現行的司員等級工資制,引進并建立能評價員工勞動質和量的分配考核指標體系,真正建立起員工收入與個人工作業績掛鉤的分配機制。在公司經營管理層引進“分類考核、經理年工資、末位淘汰”的績效考核體系。在這些事關全局的重大問題上,可以先搞試點,逐步推開。
眾所周知，網絡財務管理模式是將信息技術與先進的管理思想、管理方法有機融合，提高公司財務和業務的綜合管理水平，對公司資源實行有效配置、管理、控制和優化，從而實現企業價值最大化的一種財務管理新模式。那么利用信息技術優勢，構建信息技術下保險公司的集中式網絡財務管理模式，實施動態預算控制和資金管理，實現財務與業務一體化，強化高層對公司的財務控制，有助于高層及時做出科學準確的管理決策，網絡財務管理模式也為保險公司邁向電子商務階段打下良好基礎。
筆者認為，網絡財務管理具有重大的意義：
第
一、傳統財務管理往往是事后的、靜態的，網絡財務管理突破了傳統財務管理的速度和動態核算問題，使財務管理變得即時和迅速，消除了財務、業務活動運作上的時間差，實現了財務與業務的協同化，使得財務資源和業務直接掛鉤，能最大程度的節約資源，提高資源利用效率，有利于實現資源配置最優化。
第
二、實行網絡財務管理使管理者能基于動態會計信息對經營活動進行方便、快捷、準確的在線管理和遠程管理，強化主管單位對下屬單位的財務監控。
第
三、實行網絡財務管理使會計信息的利用從核算型向管理型轉變，保證財務信息的及時性、準確性，實現信息共享，為高層決策、中層控制、基層運作提供全面、及時、完整、個性化的財務信息。
第
四、全面促進電子商務進程，豐富和發展了數字化管理思想，為進一步實現數字化管理奠定基礎。
橫觀國內保險公司組織機構形式和職能，多數是實行總、分、支公司管理模式。保險公司分支機構作為最基層經營單位，其主要職能是銷售保險產品、提供保險服務，保險公司分支機構是保險公司運營系統的終端和服務窗口。是保險公司微觀經營基礎的重要組成部分，是保險公司業務收入和利潤的直接來源，其經營管理水平的高低在一定程度上決定保險公司的整體經營狀況，直接反映保險公司的社會形象和發展水平。然而，當今保險業在管理制度和模式上，有很多不盡人意的地方。
首先，基層公司內控制度不健全，統一法人制度執行不力，貫徹落實上級公司要求不到位；
其次，部分基層公司對管理工作重視不夠，沒有根據形勢的變化健全和完善內控管理制度，部分制度缺乏現實操作性，形同虛設，使管理工作無章可循而出現混亂的局面；
再者，部分基層公司統一法人意識不強，對上級公司制定的承保理賠、規范經營、財務管理等方面的制度和要求，越權行為和違規行為時有發生；這些不合理的因素，會導致管理技術落后，部分基層公司電子化水平較低，運用電子化管理的認識和措施也有差距，給管理工作的精細化造成障礙。
綜上所述，在新的形勢下，加強保險業的層層管理，特別是財務管理，提高基層公司業務能力，顯得尤為重要。同時，根據保險行業特殊性，也要求對保險公司的管理實現精細化，加強內部控制，實行網絡財務管理
實施網絡財務管理后，會計核算工作從效率到質量會有本質提升。會計核算的時間將大大縮短，會計核算的差錯率明顯降低。會計核算的及時性、準確性、真實性會大幅提高，有助于保險公司及時做出相應的管理決策。由于會計核算效率和效果的提高和改善，會計信息系統提供的管理決策信息范圍也大大擴展。
使用網絡財務管理后，保險公司執行的各項財務法律、法規、規章制度得到固化，有效地規范了保險公司分支機構的組織行為和管理者的操作準則，使科學管理落到實處，大大提高整個保險公司的理財水平和控制財務風險能力。
同時，財務和業務數據出自同一個數據庫，按照保險統計標準提取數據，進行保險統計研究和上報。這確保了保險統計數據口徑的一致性，保證了數據的真實性，提高了數據上報的及時性，增強了數據的可比性，為保險公司發展、行業規劃和政府部門監管提供更為科學可靠的數據基礎。
［關鍵詞］保險業網絡財務 新模式
財務管理是對企業經營狀況和經營成果的評價，是監督企業經營管理各個環節的有效工具，更是企業進行預測、決策，實施戰略管理的基礎和依據。隨著網絡經濟的蓬勃發展，傳統的保險業面臨新的挑戰和機遇，傳統的管理模式和經營模式都將發生變化，有形作業將逐步被無形的數字化作業模式所取代。保險業面臨著快速變化的市場環境，以顧客為中心，為顧客提供優質服務，對顧客的要求快速響應等一系列要求迫使企業不斷進行管理創新和組織變革。保險業財務體制要適應企業管理體制的變革而進行變革，如何設計財務管理體制才能滿足企業經營管理的需求，探索適應網絡經濟下財務管理體制，具有很強的現實意義。
眾所周知，網絡財務管理模式是將信息技術與先進的管理思想、管理方法有機融合，提高公司財務和業務的綜合管理水平，對公司資源實行有效配置、管理、控制和優化，從而實現企業價值最大化的一種財務管理新模式。那么利用信息技術優勢，構建信息技術下保險公司的集中式網絡財務管理模式，實施動態預算控制和資金管理，實現財務與業務一體化，強化高層對公司的財務控制，有助于高層及時做出科學準確的管理決策，網絡財務管理模式也為保險公司邁向電子商務階段打下良好基礎。
筆者認為，網絡財務管理具有重大的意義：
第一、傳統財務管理往往是事后的、靜態的，網絡財務管理突破了傳統財務管理的速度和動態核算問題，使財務管理變得即時和迅速，消除了財務、業務活動運作上的時間差，實現了財務與業務的協同化，使得財務資源和業務直接掛鉤，能最大程度的節約資源，提高資源利用效率，有利于實現資源配置最優化。
第二、實行網絡財務管理使管理者能基于動態會計信息對經營活動進行方便、快捷、準確的在線管理和遠程管理，強化主管單位對下屬單位的財務監控。
第三、實行網絡財務管理使會計信息的利用從核算型向管理型轉變，保證財務信息的及時性、準確性，實現信息共享，為高層決策、中層控制、基層運作提供全面、及時、完整、個性化的財務信息。
第四、全面促進電子商務進程，豐富和發展了數字化管理思想，為進一步實現數字化管理奠定基礎。
橫觀國內保險公司組織機構形式和職能，多數是實行總、分、支公司管理模式。保險公司分支機構作為最基層經營單位，其主要職能是銷售保險產品、提供保險服務，保險公司分支機構是保險公司運營系統的終端和服務窗口。是保險公司微觀經營基礎的重要組成部分，是保險公司業務收入和利潤的直接來源，其經營管理水平的高低在一定程度上決定保險公司的整體經營狀況，直接反映保險公司的社會形象和發展水平。然而，當今保險業在管理制度和模式上，有很多不盡人意的地方。
首先，基層公司內控制度不健全，統一法人制度執行不力，貫徹落實上級公司要求不到位；
其次，部分基層公司對管理工作重視不夠，沒有根據形勢的變化健全和完善內控管理制度，部分制度缺乏現實操作性，形同虛設，使管理工作無章可循而出現混亂的局面；
再者，部分基層公司統一法人意識不強，對上級公司制定的承保理賠、規范經營、財務管理等方面的制度和要求，越權行為和違規行為時有發生；這些不合理的因素，會導致管理技術落后，部分基層公司電子化水平較低，運用電子化管理的認識和措施也有差距，給管理工作的精細化造成障礙。
綜上所述，在新的形勢下，加強保險業的層層管理，特別是財務管理，提高基層公司業務能力，顯得尤為重要。同時，根據保險行業特殊性，也要求對保險公司的管理實現精細化，加強內部控制，實行網絡財務管理
實施網絡財務管理后，會計核算工作從效率到質量會有本質提升。會計核算的時間將大大縮短，會計核算的差錯率明顯降低。會計核算的及時性、準確性、真實性會大幅提高，有助于保險公司及時做出相應的管理決策。由于會計核算效率和效果的提高和改善，會計信息系統提供的管理決策信息范圍也大大擴展。
使用網絡財務管理后，保險公司執行的各項財務法律、法規、規章制度得到固化，有效地規范了保險公司分支機構的組織行為和管理者的操作準則，使科學管理落到實處，大大提高整個保險公司的理財水平和控制財務風險能力。
同時，財務和業務數據出自同一個數據庫，按照保險統計標準提取數據，進行保險統計研究和上報。這確保了保險統計數據口徑的一致性，保證了數據的真實性，提高了數據上報的及時性，增強了數據的可比性，為保險公司發展、行業規劃和政府部門監管提供更為科學可靠的數據基礎。
