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一、商業(yè)保險公司參與社會醫(yī)療保險管理概述
1.商業(yè)保險公司參與社會醫(yī)療保險管理的理論依據(jù)
商業(yè)保險公司參與社會醫(yī)療保險管理的出現(xiàn)是有一定的理論依據(jù)的，首先是商業(yè)保險和社會保險之間的互動理論，該理論認(rèn)為商業(yè)保險和社會保險之間是有互動性的，這兩者之間不僅會互相影響，而且也可以相互促進(jìn)和補(bǔ)充，這兩者之間是共同發(fā)展、共同進(jìn)步的，這是一個社會完善的標(biāo)志，同時也是一個國家發(fā)達(dá)的象征。其次是政府職能轉(zhuǎn)變和購買服務(wù)理論，這是經(jīng)濟(jì)學(xué)中兩個重要的理論，這些理論認(rèn)為政府的公共管理職能轉(zhuǎn)變能夠有效促進(jìn)商業(yè)保險公司參與社會醫(yī)療保險管理，而且購買服務(wù)會提升社會保險在市場中的地位，促進(jìn)社會醫(yī)療保險的普及和推廣，總之商業(yè)保險公司參與社會醫(yī)療保險管理是在一定的理論基礎(chǔ)上提出的，并不是無根據(jù)的。
2.政府和市場的資源配置方式比較
在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，如何高效開展資源配置是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，政府的職能被弱化，而市場的職能能被加強(qiáng)，市場具有自動的調(diào)節(jié)功能，對市場上存在的資源根據(jù)供求相平衡的機(jī)制進(jìn)行分配，當(dāng)市場失靈時需要政府發(fā)揮其手動的調(diào)節(jié)作用，對于商業(yè)保險和社會醫(yī)療保險市場來說政府和市場的資源配置方式還是有一定的差別的。政府主要是通過制定一些公共政策和制度，約束市場上各種資源的來源和去向，以達(dá)到控制和調(diào)節(jié)市場的目的，但是市場卻不同，市場主要是通過根據(jù)市場上的供求關(guān)系，控制產(chǎn)品價格來達(dá)到資源配置的目的，總的來說這兩者各有優(yōu)缺點，因此不論是商業(yè)保險還是社會保險都應(yīng)該根據(jù)實際的市場需求，確定合理的資源配置方式。
二、更加合理、高效的商業(yè)保險公司參與社會醫(yī)療保險管理模式
1.設(shè)計更加科學(xué)合理的商業(yè)保險公司參與社會醫(yī)療保險的機(jī)制
商業(yè)保險公司參與社會醫(yī)療保險的機(jī)制是決定商業(yè)保險公司參與社會醫(yī)療保險的有效性的關(guān)鍵，一方面需要商業(yè)保險和社會醫(yī)療保險之間融合，比如可以以保險合同約定的形式參與大病醫(yī)療補(bǔ)充保險的約定，這樣不僅可以完善社會醫(yī)療保險中的缺憾，而且促進(jìn)了商業(yè)保險和社會醫(yī)療保險之間的融合；另一方面就是商業(yè)保險和社會醫(yī)療保險也需要進(jìn)行一定的職責(zé)明確，也即兩者的職責(zé)劃分需要明確，商業(yè)保險公司的最終目的是盈利，而社會醫(yī)療保險是為社會提供足夠多的方便和服務(wù)，只有在這一點上達(dá)到共識，商業(yè)保險公司參與社會醫(yī)療保險管理才能夠更加高效地開展。只有在這一點上達(dá)到共識，才能設(shè)計出更加科學(xué)合理的商業(yè)保險公司參與社會醫(yī)療保險的有效機(jī)制。
2.有效促進(jìn)商業(yè)保險參與社會醫(yī)療保險管理的配套政策研究
商業(yè)保險參與社會醫(yī)療保險管理的配套政策的研究和制定是為了促進(jìn)商業(yè)保險和社會醫(yī)療保險更好地融合。個人認(rèn)為，可以通過以下方法促進(jìn)商業(yè)保險參與社會醫(yī)療保險管理的配套政策制定：首先應(yīng)該以一定的措施激勵商業(yè)保險參與社會保險管理，提升其參與其中的積極性，比如可以通過政府部門降低商業(yè)保險公司的稅收標(biāo)準(zhǔn)等措施達(dá)到此目的。其次是政府和醫(yī)療結(jié)構(gòu)還可以通過改進(jìn)醫(yī)療費(fèi)用的支付方式來更好地促進(jìn)商業(yè)保險參與社會醫(yī)療保險管理，因為治療費(fèi)用在很大程度上影響了商業(yè)保險參與社會醫(yī)療保險管理的進(jìn)程。最后是有必要優(yōu)化醫(yī)療服務(wù)的供給機(jī)構(gòu)，醫(yī)療體系和醫(yī)療機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)的完善是為患者提供更好服務(wù)的前提，同時也是促進(jìn)商業(yè)保險參與社會醫(yī)療保險管理的有效措施。總的來說，商業(yè)保險參與社會醫(yī)療保險管理的配套政策的研究是我們國家發(fā)展的要求，同時也是商業(yè)保險和社會醫(yī)療保險融合的關(guān)鍵。
3.構(gòu)建完善的績效評估體系
構(gòu)建完善的績效評估體系是為了更好地促進(jìn)商業(yè)保險和社會醫(yī)療保險之間的融合，而且也是為了提升商業(yè)保險參與社會醫(yī)療保險管理的管理效率，完善的績效評估體系的構(gòu)建需要科學(xué)合理的評估原則，一般包括客觀性、公平性、科學(xué)性和合理性，這四個基本原則，績效評估體系是為了幫助監(jiān)督和管理商業(yè)保險參與社會醫(yī)療保險的過程，但是關(guān)于這個體系的構(gòu)建目前我們國家還沒有非常完善的政策和制度，這是未來我們國家商業(yè)保險參與社會醫(yī)療保險管理績效評估體系構(gòu)建的重點和關(guān)鍵。
關(guān)鍵詞：保險公司；細(xì)節(jié)管理；管理模式
一、保險公司管理
（一）公司管理一般架構(gòu)
當(dāng)前公司管理的一般架構(gòu)是建立在因分散的所有權(quán)結(jié)構(gòu)而引致的所有權(quán)與控制權(quán)相分離的基礎(chǔ)上的。其主要目的是為了解決經(jīng)理人員的機(jī)會主義行為及其它問題，以實現(xiàn)公司價值(尤其是股東財富)的最大化。為了實現(xiàn)以上目標(biāo)，公司管理理論強(qiáng)調(diào)對經(jīng)理人員進(jìn)行監(jiān)督、約束和激勵，并由此構(gòu)建了以董事會建設(shè)為核心的內(nèi)部管理機(jī)制和以產(chǎn)品市場、資本市場、并購市場、經(jīng)理市場為主要內(nèi)容的外部管理機(jī)制，二者共同構(gòu)筑完整的公司管理體系，使經(jīng)理人員在內(nèi)部制度的約束和激勵與外部市場的威脅和壓力下，為股東利益最大化努力工作，從而實現(xiàn)有效解決所有者——管理者問題的最終目標(biāo)。
（二）保險公司管理的特殊性
1.風(fēng)險的集中性。沒有風(fēng)險就沒有保險。保險業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，其產(chǎn)品和服務(wù)本身就是社會和經(jīng)濟(jì)生活中可能發(fā)生的各種物質(zhì)和利益損失風(fēng)險。保險公司通過承保活動，集聚了大量風(fēng)險，這就需要在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理技術(shù)手段，在時間和空間上進(jìn)行合理的分散化處理。同時，保險公司通過建立保險基金的形式，積聚了大量資金，這些資金在保值增值的運(yùn)用過程中，不可避免地會遇到資金管理和運(yùn)用風(fēng)險。這就對保險公司的風(fēng)險管理能力提出了更高的要求。
2.成本的后發(fā)性。除了管理費(fèi)用之外，保險業(yè)經(jīng)營的最大成本是保險賠款。保險公司產(chǎn)品和服務(wù)據(jù)以收費(fèi)的價格（費(fèi)率），是根據(jù)大數(shù)法則，由保險標(biāo)的過去的損失概率作為基本依據(jù)（即純費(fèi)率），加上一定的趨勢修正系數(shù)、營業(yè)費(fèi)用率和預(yù)期利潤率（即附加費(fèi)率）確定的。采取的是收費(fèi)在先、賠款在后的經(jīng)營方式。因此，建立在歷史統(tǒng)計分析基礎(chǔ)上的定價，與保險責(zé)任期滿之后的實際損失賠款成本可能存在一定的差異性。這一特點，客觀上既要求保險公司具備較高的精算（損失率成本預(yù)測）管理水平，也要求保險公司具有良好的承保風(fēng)險標(biāo)的的同質(zhì)性選擇管理水平。
3.產(chǎn)品和服務(wù)的同質(zhì)性。保險產(chǎn)品和服務(wù)就其形式而言，不具有核心技術(shù)的獨占性，也不受專利保護(hù)，極易模仿。任何一個新的產(chǎn)品和服務(wù)舉措，只要競爭對手愿意，都可以在短短的半年時間內(nèi)引進(jìn)、移植或改造。因此，由產(chǎn)品的差異化入手打造公司的差異化，在保險行業(yè)是極其困難的。保險公司之間的差異化特征，更多的要依靠管理的差異化形成法人行為的差異化，進(jìn)而通過其理念傳播、組織效率、員工行為等方面綜合表現(xiàn)出來。
4.經(jīng)營的廣泛社會性。有風(fēng)險就有保險。保險公司的客戶遍及社會的各個方面、各個層次，其經(jīng)營也隨之帶有較為廣泛的社會性。客戶類型和客戶需求的多元化，既要求保險公司的客戶服務(wù)具有更加廣泛的適應(yīng)性，同時又要求保險公司在經(jīng)營上具有更強(qiáng)的針對性和靈活性，顯然，這一特殊要求不但是對公司綜合管理能力的一個巨大挑戰(zhàn)，而且也是對管理者和從業(yè)人員經(jīng)營和服務(wù)素質(zhì)的巨大挑戰(zhàn)。
5.經(jīng)營管理活動的較大彈性。由于保險服務(wù)對象的情況千差萬別，風(fēng)險事故損失情況各不相同，加之我國現(xiàn)行監(jiān)管政策要求保險公司及其分支機(jī)構(gòu)只能在注冊地的行政區(qū)域內(nèi)開展經(jīng)營活動，因此，在其經(jīng)營管理活動中，保險標(biāo)的承保前的風(fēng)險評估、發(fā)生保險事故后損失金額鑒定等主要環(huán)節(jié)，都不同程度地存在彈性，使得保險公司在定價管理、成本管理、人員管理和服務(wù)管理等具體管理工作上難以全面實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化。同時，保險公司分支機(jī)構(gòu)點多面廣，管理幅度大，管理層次多，客戶及其風(fēng)險分布存在很多地域差異，這也拉大了保險公司管理的彈性。
二、國外保險公司管理
(一)保險發(fā)達(dá)國家的公司管理模式
當(dāng)前存在三種主流的公司管理模式,即以英美為代表的市場主導(dǎo)型模式、以德日為代表的銀行導(dǎo)向管理模式和以韓國及東南亞為代表的家族控制型模式。
1.以英美發(fā)達(dá)國家為代表的市場主導(dǎo)型公司管理模式
市場主導(dǎo)型公司管理模式強(qiáng)調(diào)股東,以股東利益最大化作為衡量公司管理效率的標(biāo)準(zhǔn)。它以發(fā)達(dá)的金融市場、廣泛分散的股權(quán)所有權(quán)以及活躍的公司控制權(quán)市場為基礎(chǔ),利用市場手段間接控制公司,形成對經(jīng)理人員強(qiáng)有力的激勵和持續(xù)性約束,從而保證了公司管理的有效性。其設(shè)置一般為:股東大會;董事會;首席執(zhí)行官(CEO);外部審計制度的導(dǎo)入。
2. 銀行控制公司管理模式
銀行控制主導(dǎo)型公司管理模式下,銀行、法人股東、內(nèi)部人在公司管理中起著主要作用。這種模式在德國、瑞士、奧地利、荷蘭等歐洲大陸國家及東亞的日本盛行,尤其是德國和日本發(fā)展最好,所以又稱為“日德模式”。其管理模式的主要特征是嚴(yán)密的股東監(jiān)控機(jī)制。這是一種“主動性”或“積極性”的模式,即公司股東主要通過一個能信賴的中介組織或股東當(dāng)中有行使股東權(quán)利的人組織,通常是一家銀行來代替他們控制與監(jiān)督公司經(jīng)理的行為,從而達(dá)到參與公司控制與監(jiān)督的目的。如果股東對公司經(jīng)理不滿意,不像英美兩國公司那樣只是“用腳投票”,而是直接“用手發(fā)言”。
3.家族控制型公司管理模式
家族控制型是公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)沒有實現(xiàn)分離,公司與家族合二為一,公司的主要控制權(quán)在家族成員中培植的一種模式。在這種模式中,企業(yè)的創(chuàng)立家族通過復(fù)雜的交叉持股取得對公司的控制權(quán),國家則通過控制金融系統(tǒng)在微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮重要作用。特點是“一股獨大”,經(jīng)理人易串通大股東控制公司的重要決策,侵犯小股東和其他利益相關(guān)人的利益,形成“內(nèi)部人控制”。這種模式在韓國、新加坡、馬來西亞、菲律賓等國家盛行。
（二）國外保險公司的管理重點
1．董事會建設(shè)是公司管理的核心
隨著社會和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各國不斷的積累經(jīng)驗修改法案以期完善保險公司的管理，從各國法案看，無一不強(qiáng)調(diào)了董事會在公司管理中的核心地位，加重了股東、董事和管理層等相關(guān)方的責(zé)任和義務(wù)，要求公司董事、審計師和法律顧問等在公司的監(jiān)督管理、制約管理層方面發(fā)揮更大、更直接、更積極的作用。
對于公司董事會，現(xiàn)代公司管理主要強(qiáng)調(diào)其義務(wù)和職責(zé)，以及董事的獨立性。要求董事會應(yīng)盡到謹(jǐn)慎、忠誠、披露和監(jiān)督等義務(wù)。對董事獨立性，紐約證交所和倫敦證交所要求上市公司董事會的一半成員為獨立董事，而香港證交所則要求上市公司三分之一的董事為獨立董事。董事長和CEO不應(yīng)由同一人擔(dān)任。獨立董事的獨立性在于董事與公司之間不存在實質(zhì)性的聯(lián)系。同時還要求董事會下設(shè)：
審計委員會：其目的是協(xié)助董事會對公司的財務(wù)報表、合規(guī)性、獨立審計師的資格和獨立性以及公司的內(nèi)部審計職能部門進(jìn)行監(jiān)督；
公司管理委員會：負(fù)責(zé)制定提名合格董事會成員的程序，選出或者向董事會推薦能夠使董事會的相關(guān)知識和能力更加平衡的董事人選，制定或推薦公司管理原則，制定選擇新董事的標(biāo)準(zhǔn)，并監(jiān)督董事會和管理層的評估；
薪酬委員會：美國法規(guī)規(guī)定其大部分成員必須具有獨立性，負(fù)責(zé)履行董事會關(guān)于管理層薪酬方面的責(zé)任，負(fù)責(zé)出具管理層薪酬的年報，制定其他管理層官員的薪酬水平，并就薪酬方面的激勵計劃和期權(quán)計劃等向董事會提出建議；制定薪酬方面的政策包括退休金政策等。
風(fēng)險管理委員會：國際保險監(jiān)督官協(xié)會2004年頒布了《保險公司管理核心原則》。在基本標(biāo)準(zhǔn)中，要求保險公司的董事會建立風(fēng)險管理職能、審計職能與精算職能；在高級標(biāo)準(zhǔn)中，建議保險公司的董事會成立風(fēng)險管理委員會。
保險公司管理不但要保護(hù)公司股東的利益；更要保護(hù)投保人的利益。同時還要加強(qiáng)對獨立董事的規(guī)范和管理。
2．透明度和信息披露是公司管理的關(guān)鍵
世界經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)的《公司管理原則》明確規(guī)定，“公司管理框架應(yīng)當(dāng)確保及時、準(zhǔn)確地披露公司所有的重大事項，包括公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、所有權(quán)和管理狀況。”國際保險監(jiān)督官協(xié)會(IAIS)頒布的保險監(jiān)管核心原則和方法(ICP)中的第26條專門對保險公司的透明度和信息披露作出了要求：保險公司應(yīng)披露的財務(wù)狀況和面臨風(fēng)險的信息；披露包括財務(wù)狀況、財務(wù)表現(xiàn)等定量和定性的信息；面臨的風(fēng)險和如何管理風(fēng)險的情況及公司管理及管理；至少每年提供一次經(jīng)審計的財務(wù)報表并對外公布；監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險公司披露的信息進(jìn)行監(jiān)控，采取必要的措施保證披露符合要求。
由于財務(wù)再保險業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和保險公司濫用該項業(yè)務(wù)的趨勢日漸明顯，各國保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)目前正在思考如何采取措施進(jìn)一步嚴(yán)格財務(wù)再保險業(yè)務(wù)的透明度和信息披露。美國和歐盟目前對相關(guān)保險公司財務(wù)再保險交易進(jìn)行的深入調(diào)查將有助于加強(qiáng)對此類業(yè)務(wù)透明度和信息披露的規(guī)范，相信不久的將來國際上有關(guān)的最新法律規(guī)定會陸續(xù)出臺。
三、我國保險公司的管理
我國保險業(yè)從20世紀(jì)90年代以來,出現(xiàn)了國有股、法人股、個人股、外資股并存的混合股權(quán)機(jī)構(gòu),多種股權(quán)性質(zhì)并存的公司結(jié)構(gòu)促進(jìn)了保險市場的競爭,推動了公司管理的改進(jìn)和優(yōu)化。近年來,保險公司管理結(jié)構(gòu)建設(shè)的步伐不斷加快,主要取得了以下幾點進(jìn)步:
（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化,公司管理結(jié)構(gòu)框架初步建立。
國內(nèi)幾家大型保險公司相繼實現(xiàn)規(guī)范上市，一些保險公司吸收民營資本參股,一些公司引進(jìn)了境外著名金融保險企業(yè)作為戰(zhàn)略投資者，還有一些公司實施了員工參股計劃，這些舉措在保險公司股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化上作出了積極的探索。目前多數(shù)保險公司按照《保險法》和《公司法》要求建立起了股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的組織機(jī)構(gòu),初步形成了公司管理結(jié)構(gòu)的基本框架,一些公司還設(shè)計了全新的管理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)。
（二）董事會制度逐步完善,制度規(guī)則逐步規(guī)范。
部分保險公司在董事會下設(shè)置了專門委員會,還有一部分保險公司開始建立獨立董事制度的探索。大部分保險公司制定了較為規(guī)范的股東大會、董事會和監(jiān)事會的議事規(guī)則,對各機(jī)構(gòu)的主要職能、議事和決策程序作出了具體規(guī)定,初步形成了分權(quán)制衡機(jī)制。
（三）內(nèi)控和風(fēng)險防范得到加強(qiáng)。
有的保險公司通過實施業(yè)務(wù)流程再造,強(qiáng)化內(nèi)控制度;有的公司按照政權(quán)交易所的要求,指定了一套比較完善的內(nèi)控制度;有的公司借鑒戰(zhàn)略投資者的模式,從制度入手,加強(qiáng)后援集中,使風(fēng)險防范工作得到了明顯加強(qiáng),出現(xiàn)了一些例如首席合規(guī)官、首席風(fēng)險官等新的崗位。
四、相比國外，我國保險公司的管理上存在的問題
雖然從整體上看,我國保險公司管理結(jié)構(gòu)建設(shè)取得了一些進(jìn)步,但是由于業(yè)務(wù)規(guī)模、股東背景和發(fā)展基礎(chǔ)不同等多種因素,各公司之間管理水平參差不齊,相比較國外的公司，我國一些公司仍存在不少問題。
（一）國有控股保險公司管理結(jié)構(gòu)存在的主要問題
1.國有股比例仍然比較高。目前,國有控股的保險公司中,國有股仍舊占有很高比例,帶有較濃的行政色彩。
2.董事會職能尚未落實到位。公司董事會在選聘高管人員、戰(zhàn)略決策、監(jiān)督和評估經(jīng)理層的績效等方面的主要職能還沒有完全落實到位,很難看出董事會對公司經(jīng)營管理的指導(dǎo)和監(jiān)督。
3.高管人員業(yè)績考核體系不健全。目前國有控股的保險公司都在推行人力資源改革,還聘請了國際著名的人力資源咨詢管理公司設(shè)計了業(yè)績考核和薪酬體系,但對國有保險集團(tuán)(控股)公司高管人員還缺乏科學(xué)的業(yè)績考核機(jī)制和激勵約束機(jī)制。
（二）股份制保險公司管理結(jié)構(gòu)存在的主要問題
1.股東行為亟待引導(dǎo)和規(guī)范。一些股東對保險經(jīng)營的特點認(rèn)識不充分,存在投資理念不成熟的問題。
2.董事會和監(jiān)事會制度不健全,制度執(zhí)行不嚴(yán)格。一些公司的董事會在經(jīng)營管理中沒有發(fā)揮核心作用,決策機(jī)制不健全,對董事的責(zé)任追究機(jī)制沒有普遍建立起來。
3.董事專業(yè)化程度低。目前,許多股份制保險公司董事由股東單位派出,缺少保險經(jīng)營管理知識和從業(yè)經(jīng)歷,對其承擔(dān)的責(zé)任、權(quán)利和行為規(guī)范的認(rèn)識也比較模糊,決策能力和水平有待提高。
4.關(guān)聯(lián)交易管理制度不健全。許多保險公司沒有指定關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部審查和批準(zhǔn)程序等方面的管理制度。
5.外部干預(yù)過多。由于多方面因素,個別保險公司仍然受到地方行政部門的干預(yù),還不能做到自主經(jīng)營。
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近年來，我國保險資金運(yùn)用業(yè)務(wù)有了較大的改觀，無論是投資領(lǐng)域的拓展，還是投資人才的引進(jìn)，都取得了長足的進(jìn)步，在一定程度上緩解了嚴(yán)重威脅壽險公司的利差損，同時也在一定程度上改善了財險公司的盈利能力。但保險資金運(yùn)用的專業(yè)化程度不高仍是制約我國保險業(yè)的關(guān)鍵問題。為確保保險業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，特別是應(yīng)對加人世貿(mào)組織后所面對的新的挑戰(zhàn)，必須抓緊有限時間，迅速提高保險業(yè)的經(jīng)營管理能力，特別是保險資金運(yùn)用的專業(yè)化管理水平，實現(xiàn)保險業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。
我國保險資金運(yùn)用的發(fā)展與現(xiàn)狀
改革開放以來我國保險業(yè)取得了很大的發(fā)展和進(jìn)步，在國民中的地位和作用日益增強(qiáng)，與發(fā)達(dá)國家的差距逐步縮小，截止2002年底，全國保險行業(yè)資產(chǎn)總規(guī)模已達(dá)6494.1億元，保險資金可運(yùn)用余額達(dá) 5799.3億元。預(yù)計到2005年保險資產(chǎn)總規(guī)模將突破萬億大關(guān)。
吳定富主席在全國保險工作會議上提出，與傳統(tǒng)保險業(yè)相比，保險業(yè)不僅包括經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償功能，還包括資通功能和風(fēng)險管理功能。這是對中國保險業(yè)的再認(rèn)識。保險業(yè)作為金融業(yè)的重要組成部分，在金融市場中占有重要地位，是資本市場上重要的機(jī)構(gòu)投資人和資產(chǎn)管理人。由于原因，我國保險業(yè)在以往的發(fā)展中比較偏重于保險業(yè)務(wù)本身，從而導(dǎo)致保險業(yè)務(wù)和資金運(yùn)用業(yè)務(wù)的發(fā)展極不協(xié)調(diào)。2002年是中國保險業(yè)近年來業(yè)務(wù)增長速度最快的一年。全國保費(fèi)收入3053.1億元，同比增長44.7%.但保費(fèi)的快速增長和資金運(yùn)用收益偏低的矛盾卻越來越突出。2002年，資金運(yùn)用實現(xiàn)收益 155.85億元，資金運(yùn)用收益率為3.14%，比上年下降1.16個百分點。這一矛盾已直接到保險公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性，關(guān)系到保險業(yè)的健康發(fā)展。當(dāng)前我國保險資金運(yùn)用管理所面臨的問題主要表現(xiàn)在以下兩個方面：
一是保險資金運(yùn)用規(guī)模的不斷擴(kuò)大，而投資渠道卻非常狹窄，投資工具少，保險公司的主要投資領(lǐng)域仍然局限在債券和銀行存款等利率產(chǎn)品上。隨著國家8次降低銀行存貸款利率，國債收益率已降至歷史低位，投資國債潛在的風(fēng)險越來越大。盡管允許保險公司的一部分資金可投資于證券投資基金，但由于保險公司可投資于基金的比例較小，投資于證券投資基金的收益對總體收益貢獻(xiàn)有限。加人世貿(mào)組織后，我國保險業(yè)不但需要化解以往累計的利差損、不良資產(chǎn)等歷史包袱，還將直接面對國際同業(yè)的強(qiáng)力競爭，如不盡快開放保險資金的投資領(lǐng)域，改善投資結(jié)構(gòu)，提高投資收益水平，保險業(yè)將會面臨更大的系統(tǒng)性風(fēng)險。與此同時，國內(nèi)基金的種類不多，性質(zhì)趨同，保險公司選擇余地不大，也制約著保險資金運(yùn)用業(yè)務(wù)的發(fā)展。
二是投資環(huán)境和投資領(lǐng)域變化，競爭加劇，投資專業(yè)化的要求日益迫切。而保險公司業(yè)務(wù)組織架構(gòu)及業(yè)務(wù)平臺已不能滿足保險資金運(yùn)用管理業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展的需要，并在很大程度上制約了保險業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。盡管部分保險公司對資金運(yùn)用管理體制做了較大的改進(jìn)，但由于資金運(yùn)用管理部門仍作為保險公司的一個內(nèi)設(shè)部門，與專業(yè)化的管理模式相比較仍存在很大弊端，具體表現(xiàn)在機(jī)構(gòu)設(shè)置過于簡單、投資專業(yè)人員不充分、資本市場運(yùn)作經(jīng)驗和管理能力不夠、先進(jìn)投資管理技術(shù)不足等等。
2002年初召開的中央金融工作會議，借鑒國際通行做法提出了我國保險業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)方向，要求按專業(yè)化、規(guī)范化的原則，“將保險業(yè)務(wù)和資金運(yùn)用嚴(yán)格分開，強(qiáng)化保險資金的集中統(tǒng)一管理，進(jìn)一步拓寬資金運(yùn)用渠道”。新修改的《保險法》將“保險公司的資金不得用于向投資”改為“不得用于設(shè)立保險業(yè)以外的企業(yè)”。為進(jìn)一步管好、用好保險資金留下了比較大的空間，為設(shè)立專業(yè)化保險資金運(yùn)用管理機(jī)構(gòu)提供了保障。今年的全國保險工作會議上，中國保監(jiān)會根據(jù)《保險法》的上述修改，提出：“要把保險資金運(yùn)用與業(yè)務(wù)發(fā)展放到同等重要的地位，加以高度重視。要改革保險資金的管理體制和運(yùn)作機(jī)制，按照集中統(tǒng)一和專業(yè)化管理的要求，完善保險資金管理體制，做到保險業(yè)務(wù)與投資業(yè)務(wù)相分離。有條件的公司可以設(shè)立保險資產(chǎn)管理公司。”這是我國保險資金運(yùn)用實現(xiàn)專業(yè)化、規(guī)范化健康發(fā)展的一項重大戰(zhàn)略舉措，也是進(jìn)一步拓展保險資金運(yùn)用渠道的重要保障。
國際保險資金運(yùn)用的管理模式
國際保險業(yè)的資金運(yùn)用模式分為三種：外部委托投資、公司內(nèi)設(shè)投資部門、設(shè)立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。
1、外部委托投資的模式。指保險公司自己不直接從事投資運(yùn)作，而將全部的保險資金委托外部的專業(yè)投資公司管理，這種模式適于規(guī)模較小的保險公司。
優(yōu)點：將保險資金交給專業(yè)投資公司進(jìn)行有償運(yùn)作，使保險公司能夠集中精力開拓保險業(yè)務(wù)。
缺點：外部委托的控制風(fēng)險較大，保險人不僅要承擔(dān)投資風(fēng)險，還要承擔(dān)外部投資公司的操作風(fēng)險。
2、公司內(nèi)設(shè)投資部門的模式。指在保險公司內(nèi)部設(shè)立專門的投資管理部門，并在投資部門內(nèi)按分工和投資業(yè)務(wù)的不同，分成多個分部或小組，具體負(fù)責(zé)本公司的保險投資活動。
優(yōu)點：保險公司可直接掌握并控制保險投資活動。
缺點：投資部門是公司內(nèi)設(shè)的一個部門，交易內(nèi)部化，缺少專業(yè)性和競爭性。
3、設(shè)立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的模式。指在保險公司之下設(shè)專門的保險資產(chǎn)管理公司，由其對保險資金專業(yè)化、規(guī)范化運(yùn)作。保險資產(chǎn)管理公司可由保險公司單獨設(shè)立，也可通過與其他具有專業(yè)優(yōu)勢的機(jī)構(gòu)結(jié)成戰(zhàn)略合作伙伴共同設(shè)立。
統(tǒng)計資料顯示，在當(dāng)今世界500強(qiáng)中的34家股份制保險公司中有80%以上的公司是采取專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的模式對其保險資金進(jìn)行經(jīng)營管理和運(yùn)作。國際保險業(yè)幾十年乃至上百年的發(fā)展經(jīng)驗表明：（1）采取完全依靠外部委托管理保險資產(chǎn)的管理模式很難有效地控制保險資金的投資風(fēng)險；（2）采取內(nèi)設(shè)部門的管理模式則對保險資產(chǎn)管理的專業(yè)化水準(zhǔn)和市場競爭能力的提高構(gòu)成了較大的限制；（3）專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理模式比較有效地增強(qiáng)了保險資產(chǎn)管理的經(jīng)營管理能力，提高保險資金的運(yùn)用效率。第三種模式彌補(bǔ)了內(nèi)設(shè)投資部門以及委托外部投資機(jī)構(gòu)管理的不足，在引入市場競爭，提高投資收益的同時，通過有效的法人治理結(jié)構(gòu)加強(qiáng)對資產(chǎn)管理子公司的管理和控制，建立了保險公司和資產(chǎn)管理公司雙層風(fēng)險監(jiān)控體系，降低投資的市場風(fēng)險和管理風(fēng)險。保險公司設(shè)立的資產(chǎn)管理公司，積極參與市場競爭，對保險資金進(jìn)行專業(yè)化、規(guī)范化的市場運(yùn)作，不僅提高保險資金的收益水平，還可憑借其自身的投資管理優(yōu)勢來管理養(yǎng)老基金、個人基金以及其他公司的資產(chǎn)。
我國保險資金運(yùn)用管理模式
保險公司的資產(chǎn)管理組織架構(gòu)應(yīng)該與保險公司的資產(chǎn)規(guī)模、投資領(lǐng)域以及保險資金運(yùn)作的特點相適應(yīng)。，國內(nèi)保險公司全部采取內(nèi)設(shè)投資部門的管理模式，對于規(guī)模較小、運(yùn)作較短的保險公司來說，這種管理模式有其存在的合理性。對于規(guī)模較大、投資管理專業(yè)化要求較高的保險公司來說，內(nèi)設(shè)投資部門的管理模式與其不相適應(yīng)。
盡管保險業(yè)務(wù)和保險資金運(yùn)用業(yè)務(wù)同屬風(fēng)險管理業(yè)務(wù)，但二者所面對的風(fēng)險的性質(zhì)是完全不同的，因此在管理模式上具有不同的要求。由于歷史原因，我國保險公司的管理模式及資源配置基本上都是按照保險業(yè)務(wù)的管理要求建立的，導(dǎo)致其管理風(fēng)格及運(yùn)作模式并不完全適合保險資金運(yùn)作的要求，這種管理模式的沖突必然會極大地削弱保險投資的運(yùn)作效率和對投資風(fēng)險的有效管控。
隨著我國保險業(yè)的發(fā)展，保險公司可運(yùn)用的資金規(guī)模迅速擴(kuò)大，部分保險公司的可投資資金規(guī)模，從數(shù)十億元到上千億元不等。
因此，保險公司應(yīng)立足于投資領(lǐng)域，除投資于銀行存款、債券、基金等金融工具，還要進(jìn)一步深入，以其直接投資于股票、管理基金等。那么，目前保險公司內(nèi)設(shè)的投資組織架構(gòu)，就很難適應(yīng)新的投資業(yè)務(wù)，一定程度上也必然限制保險資金投資領(lǐng)域的拓寬。設(shè)立專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理公司，既是保險公司適應(yīng)投資規(guī)模迅速擴(kuò)大、投資領(lǐng)域不斷拓展的需要，也是保險公司面對WTO接受挑戰(zhàn)所需的正確選擇，從根本上說，是我國保險資金運(yùn)用長遠(yuǎn)發(fā)展的大計。
建立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)是實現(xiàn)我國保險業(yè)健康發(fā)展的根本大計
1.有利于專業(yè)化投資隊伍的建設(shè)。人才是金融投資的核心，專業(yè)化管理人才的不充分，是目前制約我國保險投資發(fā)展的最大障礙。保險公司現(xiàn)有的投資管理模式，對于引進(jìn)專業(yè)人才、提高專業(yè)化管理水平是不利的。設(shè)立專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理公司，將從根本上改善保險資金運(yùn)用的組織管理結(jié)構(gòu)，根據(jù)保險資金運(yùn)用的特點建立有效的激勵機(jī)制，吸引國內(nèi)外優(yōu)秀的專業(yè)投資人才，培養(yǎng)和建設(shè)一支適合保險資金運(yùn)用特點的專業(yè)化投資隊伍，為今后保險資產(chǎn)管理的進(jìn)一步發(fā)展，特別是金融投資領(lǐng)域的逐步放開奠定人力資源基礎(chǔ)。
2.有利于培育保險資金運(yùn)用的核心競爭力。成立專門的保險資產(chǎn)管理公司，可以按照保險資金的性質(zhì)與偏好，對保險資金運(yùn)用實行集約、統(tǒng)一和高效的管理，在某些投資領(lǐng)域的收益能力優(yōu)于其他金融機(jī)構(gòu)。此外，保險公司將資金委托給下屬保險資產(chǎn)管理公司運(yùn)作的同時，還可以將資金委托給其他保險資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)運(yùn)作，按照市場化原則，通過公開、公平、公正的競爭和比較，推動整個保險業(yè)資金運(yùn)用管理水平的不斷提高，形成保險資金運(yùn)用的核心競爭力，進(jìn)而提高整個保險行業(yè)的承保能力和償付能力。
3.有利于增強(qiáng)保險公司的風(fēng)險管控能力。保險資產(chǎn)管理是一項復(fù)雜的金融系統(tǒng)工程。建立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)保險資金運(yùn)用的特點，建立專門的研究機(jī)構(gòu)，對宏觀形勢和市場變化進(jìn)行深入、細(xì)致、及時的研究，為決策提供依據(jù)：可以根據(jù)金融投資要求，建立完善的投資決策體系，提高決策的科學(xué)性和對市場變化的快速反應(yīng)；可針對不同金融產(chǎn)品特性，建立與其相適應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程，要根據(jù)風(fēng)險管控的需要，建立相互獨立的前后臺控制體系，有效地管控投資風(fēng)險。
4.有利于提高保險資產(chǎn)管理的監(jiān)管水平。專業(yè)化資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)可實現(xiàn)保險資金運(yùn)用集約、規(guī)范、高效的管理，使監(jiān)管部門針對保險資金運(yùn)用的特點確立更加合理的財務(wù)核算體系，建立更加科學(xué)有效的風(fēng)險監(jiān)管體系，從而提高監(jiān)管的科學(xué)化、專業(yè)化、規(guī)范化水平，更加有效地防范金融風(fēng)險。
專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)架構(gòu)的基本設(shè)想
1.建立規(guī)范的專業(yè)化保險資產(chǎn)管理公司和科學(xué)高效的組織管理體系。新設(shè)立的保險資產(chǎn)管理公司可在現(xiàn)有的資金運(yùn)用部、投資管理中心等內(nèi)設(shè)職能部門的基礎(chǔ)上形成，但必須按照現(xiàn)代制度建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。由于資產(chǎn)管理公司的特殊性，管理團(tuán)隊是資產(chǎn)管理公司成功與否的關(guān)鍵。在發(fā)達(dá)國家中，相當(dāng)數(shù)量的資產(chǎn)管理公司都是采取合伙人制，規(guī)模較大的資產(chǎn)管理公司則采取管理團(tuán)隊直接參股或間接參股的方式，形成管理團(tuán)隊與公司共擔(dān)風(fēng)險、共享收益。我們可借鑒國際通行做法，適當(dāng)考慮吸納管理團(tuán)隊部分參股資產(chǎn)管理公司，不僅可以更好地吸收高層次的專業(yè)人才，同時，還可以按照保險資金運(yùn)用的，建立科學(xué)的激勵機(jī)制和約束機(jī)制。同時，資產(chǎn)管理公司應(yīng)充分發(fā)揮董事會的決策作用，引入獨立董事制度，并設(shè)立投資決策委員會及風(fēng)險控制委員會，對投資決策、執(zhí)行交易、結(jié)算交收、風(fēng)險控制、研究支持、財務(wù)核算、績效評價等方面實行嚴(yán)格的分類管理，并可借鑒國際標(biāo)準(zhǔn)制定嚴(yán)格、規(guī)范的內(nèi)部管理制度，建立更加完備的內(nèi)部管理控制機(jī)制，通過完善的內(nèi)部管控制度，保障保險資產(chǎn)的安全和增值。
2.引入先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)。積極引進(jìn)國際先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)，包括：固定收益證券的收益率曲線分析、利率期限結(jié)構(gòu)分析、久期及凸性分析技術(shù)、權(quán)益證券的VAR分析技術(shù)以及業(yè)績歸屬模型等金融管理技術(shù)。通過這些先進(jìn)風(fēng)險管理技術(shù)的引進(jìn)和在資產(chǎn)管理上的，提高對市場風(fēng)險的分析、識別及管理的能力。
近期，保險業(yè)人士企盼已久的《保險資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》正式出臺了。這是我國保險資金運(yùn)用領(lǐng)域的一件大事，它標(biāo)志著保險資金的運(yùn)用將進(jìn)一步專業(yè)化、規(guī)范化，可以確保保險資金運(yùn)用的安全與有效，提高保險資金運(yùn)用的核心競爭力，更好地服務(wù)于保險業(yè)做大做強(qiáng)。
保險資金運(yùn)用模式應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)
保險資金運(yùn)用是保險市場聯(lián)系資本市場和貨幣市場的重要環(huán)節(jié)，也是保險業(yè)發(fā)揮資金融通功能，支持國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要途徑。近年來國內(nèi)保險業(yè)以年均30％左右的增長速度發(fā)展，截至今年一季度末，全國保險總資產(chǎn)達(dá)到9980.3億元，保險資金運(yùn)用總額9205.4億元，部分保險公司的可投資資金規(guī)模，從數(shù)十億元到上千億元不等。
保險公司的資產(chǎn)管理組織架構(gòu)應(yīng)該與保險公司的資產(chǎn)規(guī)模、投資領(lǐng)域以及保險資金運(yùn)作的特點相適應(yīng)。由于歷史原因，我國保險公司的管理模式及資源配置基本是按照保險業(yè)務(wù)的管理要求建立的。
保險業(yè)務(wù)和保險資金運(yùn)用同屬于風(fēng)險管理業(yè)務(wù)，但是二者所面對的風(fēng)險的性質(zhì)完全不同，在管理模式上也具有不同要求。因此原有的管理模式及資源配置會嚴(yán)重削弱保險投資運(yùn)作的效率和對投資風(fēng)險的有效管控。目前，國內(nèi)保險公司基本采用內(nèi)設(shè)投資部門的管理模式，這對于規(guī)模小、運(yùn)作歷史短、資金管理簡單的保險公司來說，其模式具有合理性。
隨著我國保險業(yè)的發(fā)展，保險公司可運(yùn)用的資金規(guī)模迅速擴(kuò)大，部分保險公司的可投資資金規(guī)模，從數(shù)十億元到上千億元不等。內(nèi)設(shè)投資部門的管理形式只適合于小規(guī)模的、單一品種的投資活動，并不能適應(yīng)保險資金規(guī)模的日益擴(kuò)大、投資業(yè)務(wù)量和投資品種快速增長的需要。特別是今后還將可能進(jìn)一步擴(kuò)大投資領(lǐng)域，保險公司內(nèi)設(shè)投資部門的架構(gòu)，很難為保險公司投資業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展提供人才及制度保證，在一定程度上限制了保險資金投資領(lǐng)域的拓寬。
建立資產(chǎn)管理公司是保險資金運(yùn)用長遠(yuǎn)發(fā)展的必然選擇
設(shè)立專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理公司，是保險公司適應(yīng)投資規(guī)模迅速擴(kuò)大、投資領(lǐng)域不斷拓展的需要，從根本上說是我國保險資金運(yùn)用長遠(yuǎn)發(fā)展的大計。
設(shè)立專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理公司可根據(jù)保險資金運(yùn)用的實際需要，從市場研究、投資決策、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險控制等諸方面對保險資金運(yùn)用實行規(guī)范化管理和風(fēng)險控制。首先，建立資產(chǎn)管理公司有利于培育保險資金運(yùn)用的核心競爭力。資產(chǎn)管理公司可以根據(jù)保險資金的性質(zhì)和偏好，對保險資金運(yùn)用施行集約、統(tǒng)一和高效的管理，在某些投資領(lǐng)域的受益能力優(yōu)于其它機(jī)構(gòu)。通過這種公開、公平、公正的競爭，推動整個保險資金運(yùn)用管理水平不斷提高，形成保險資金運(yùn)用的核心競爭力。
其次，有利于建立專業(yè)化的投資隊伍。設(shè)立專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理公司，可以從根本上改善保險資金的組織管理結(jié)構(gòu)根據(jù)保險資金運(yùn)用的特點建立有效的激勵機(jī)制，吸引國內(nèi)外優(yōu)秀的專業(yè)投資隊伍，為今后保險資產(chǎn)管理的進(jìn)一步發(fā)展奠定人力資源基礎(chǔ)。
第三，有利于提高保險資產(chǎn)管理的監(jiān)管水平。專業(yè)化的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)實現(xiàn)了保險資金運(yùn)用集約、規(guī)范、高效的管理，為保險監(jiān)管部門進(jìn)一步強(qiáng)化保險資金運(yùn)用的監(jiān)管創(chuàng)造了有力的條件。規(guī)范化的組織管理模式，使監(jiān)管部門可以針對保險資金運(yùn)用的特點來確立更加合理的財務(wù)核算體系，建立更加科學(xué)有效的風(fēng)險監(jiān)管體系，從而提高監(jiān)管的科學(xué)化、專業(yè)化、規(guī)范化水平，更加有效地防范金融風(fēng)險。借鑒國外保險資金運(yùn)用經(jīng)驗，提高保險資金運(yùn)用的新水平
國外保險機(jī)構(gòu)除了設(shè)立內(nèi)部的投資部門，如證券部、國債部、不動產(chǎn)管理部等來進(jìn)行管理以外，大都設(shè)有專門為資金運(yùn)作服務(wù)的資產(chǎn)管理公司。它們接受母公司委托，獨立從事資產(chǎn)管理工作。躋身2002年全球500強(qiáng)的34家股份制保險公司中，就有80％以上采取這種保險資產(chǎn)管理公司的模式運(yùn)作保險資金。中國保監(jiān)會保險資金運(yùn)用監(jiān)管部監(jiān)管處處長高艷介紹，在國外，保險資產(chǎn)管理公司不僅管理保險公司自身的資產(chǎn)，更重要的是管理其他第三方資產(chǎn)，來自其他第三方資產(chǎn)的比例超過50％。如英國保誠集團(tuán)的保險資產(chǎn)430億美元左右，但其資產(chǎn)管理公司管理的資產(chǎn)為2400多億美元。這種資產(chǎn)管理公司的保險屬性已經(jīng)弱化，而被視作一般投資性機(jī)構(gòu)。將來我國金融分業(yè)經(jīng)營的體制如有突破，保險資產(chǎn)管理公司也可以受托管理非保險性質(zhì)的資金。
今年全國保險工作會議提出，要推進(jìn)資金運(yùn)用管理體制改革，逐步把保險業(yè)務(wù)和資金運(yùn)用業(yè)務(wù)徹底分離，允許有條件的公司成立保險資產(chǎn)管理公司。在此之前，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，中國人保控股公司、中國人壽保險集團(tuán)公司分別發(fā)起設(shè)立了保險資產(chǎn)管理公司。太平洋保險、新華人壽、華泰保險、中國再保險等相繼提交了設(shè)立保險資產(chǎn)管理公司的申請。為保證保險資產(chǎn)管理公司規(guī)范健康發(fā)展，促進(jìn)保險資金的專業(yè)化運(yùn)作，確保保險資金運(yùn)用的安全與有效，保監(jiān)會經(jīng)過廣泛調(diào)研和多方協(xié)調(diào)，制定出臺了《規(guī)定》。
關(guān)鍵詞：保險公司；保險財務(wù)管理；創(chuàng)建；完善
中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）024-000-01
財務(wù)管理往往是結(jié)合企業(yè)理財?shù)幕顒樱瑢⒆罱K的想要達(dá)到的結(jié)果實現(xiàn)的目的。財務(wù)管理同樣也是企業(yè)理財活動的重要評價標(biāo)準(zhǔn)，在財務(wù)的目標(biāo)管理過程，不僅僅和企業(yè)運(yùn)行的特質(zhì)有著直接的關(guān)聯(lián)，同時和企業(yè)發(fā)展方向有著直接的關(guān)聯(lián)，在企業(yè)財務(wù)的運(yùn)行發(fā)展中，同樣也是企業(yè)發(fā)展的重要動力。
一、保險公司保險財務(wù)管理體系模式
現(xiàn)階段財務(wù)管理體系模式，在將企業(yè)最大化價值實現(xiàn)的同時，更加注重企業(yè)長遠(yuǎn)目標(biāo)的發(fā)展。關(guān)于保險公司保險財務(wù)管理體系模式，主要有兩種不同的模式。
（一）集權(quán)式財務(wù)管理模式
對于集權(quán)式財務(wù)管理模式而言，在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財務(wù)狀況下，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展，通過母公司進(jìn)行判斷，并對企業(yè)實際經(jīng)營和企業(yè)預(yù)算進(jìn)行控制，子公司存在部分的決策權(quán)。這一模式，在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)有著核心主干的力量，而母公司可以對企業(yè)的發(fā)展方向進(jìn)行統(tǒng)一性的調(diào)配，并實現(xiàn)統(tǒng)一目標(biāo)的過程。這一模式更是實現(xiàn)了公司有限資金的有效調(diào)動，可以將企業(yè)價值充分發(fā)揮。對于母公司決策的制定過程，子公司有著執(zhí)行的過程，將行政上的資金風(fēng)險逐漸降低。但是這一模式的發(fā)展，往往將子公司的積極性逐漸降低，使得子公司不僅僅缺乏有效的創(chuàng)造性，同時也缺乏一定的靈動性。在母公司的決策過程，一旦存在偏差上的決策，將會殃及子公司，進(jìn)而有著更大的經(jīng)濟(jì)損失。
（二）分權(quán)式財務(wù)管理模式
所謂的分權(quán)式財務(wù)管理模式，相對而言主要是做好企業(yè)管理決策的一種科學(xué)分割過程，母公司對正確發(fā)展方向進(jìn)行確定，在子公司的發(fā)展中，對市場動態(tài)進(jìn)行把握，進(jìn)而將更大的企業(yè)價值創(chuàng)造。這一模式可以將母公司管理領(lǐng)導(dǎo)的壓力逐漸降低，并做好子公司的有效發(fā)展。但是這一模式的發(fā)展，往往將母公司的一種財務(wù)調(diào)控逐漸削弱，以至于子公司發(fā)展中的風(fēng)險難以及時的發(fā)現(xiàn)，并難以實現(xiàn)子公司領(lǐng)導(dǎo)的根本約束，企業(yè)內(nèi)部的壟斷將會逐步形成。
二、保險公司保險財務(wù)管理體系的創(chuàng)建和完善
現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，保險公司保險財務(wù)管理體系更要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，在發(fā)展運(yùn)營階段，實現(xiàn)現(xiàn)代化社會經(jīng)濟(jì)模式下的一種財務(wù)管理過程。關(guān)于保險公司保險財務(wù)管理體系的完善，就要做好經(jīng)營管理理念的更新，將預(yù)算管理加強(qiáng)，做好成本的合理控制。
（一）更新經(jīng)營理念
保險公司財務(wù)管理體系的創(chuàng)建和完善，就要結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的理論基礎(chǔ)，對企業(yè)經(jīng)營理念及時的更新，在最優(yōu)效益理念和資源合理配置理念的分析過程，注重市場發(fā)展的基本導(dǎo)向過程，注重企業(yè)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)動態(tài)的密切關(guān)注，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的直接保障，將成本逐漸降低。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)要素的結(jié)合下，注重企業(yè)財務(wù)管理體系的根本分析，并做好財務(wù)管理體系的協(xié)調(diào)性應(yīng)用。
（二）加強(qiáng)全面預(yù)算管理和成本管理
當(dāng)前保險公司保險財務(wù)管理體系的創(chuàng)建過程，就要結(jié)合國外的先進(jìn)發(fā)展模式，在全面預(yù)算控制過程，注重成本的有效管理，將企業(yè)最大化的價值充分發(fā)揮，注重財務(wù)運(yùn)行體系的不斷完善和發(fā)展。在企業(yè)全面預(yù)算的控制過程，結(jié)合營業(yè)預(yù)算的過程，做好資本的預(yù)算和財務(wù)上的預(yù)算，對各個預(yù)算之間的聯(lián)系進(jìn)行分析，保證有著相對簡單的關(guān)系。企業(yè)的發(fā)展，更要結(jié)合長期市場的一種發(fā)展過程，正確評估企業(yè)的生產(chǎn)能力，進(jìn)而對企業(yè)資金的支出預(yù)算進(jìn)行控制。關(guān)于企業(yè)全面預(yù)算的控制過程，做好企業(yè)的一種規(guī)劃系統(tǒng)控制，實現(xiàn)企業(yè)成本的有效管理。而企業(yè)成本的管理過程，更要結(jié)合一定的高度，對國內(nèi)外的先進(jìn)經(jīng)驗及時的吸收，對資金優(yōu)化資源資金進(jìn)行保護(hù)，實現(xiàn)企業(yè)的自我發(fā)展過程。
總而言之，保險公司保險財務(wù)管理過程，就要將員工的綜合素質(zhì)能力不斷加強(qiáng)，對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)險意識進(jìn)行培養(yǎng)，在企業(yè)內(nèi)外市場發(fā)展動態(tài)的分析過程，健全財務(wù)管理的激勵機(jī)制，并將預(yù)算的監(jiān)督管理加強(qiáng)，做好預(yù)算的合理分析和評估，實現(xiàn)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全面推動。
三、結(jié)語
總而言之，現(xiàn)代化社會的發(fā)展中，保險公司保險財務(wù)管理中同樣也面臨著各種各樣的風(fēng)險，而保險公司的財務(wù)控制和經(jīng)營管理過程，更要不斷的完善財務(wù)管理體系，將財務(wù)管理體系的作用充分發(fā)揮。關(guān)于財務(wù)管理體系的創(chuàng)建完善過程，更要做好員工素質(zhì)的培養(yǎng)，對經(jīng)營管理理念進(jìn)行更新，將風(fēng)險管理手段不斷加強(qiáng)，實現(xiàn)保險公司利益的最大化獲取，將保險公司的核心競爭力不斷提升。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：再保險；保險市場；發(fā)展前景
一、引言
2016年，保險行業(yè)在爭議聲中再度走上“巔峰”。保監(jiān)會相關(guān)數(shù)據(jù)標(biāo)明，過去的一年全行業(yè)達(dá)成原保險保費(fèi)共計3.10萬億元，同比增長超過四分之一，增速創(chuàng)2008年以來新高。而再保險作為保險的保險，是保險業(yè)的“穩(wěn)定器”，在分散巨災(zāi)風(fēng)險、促進(jìn)保險市場職能更好發(fā)揮等方面不可或缺。再保險具有很強(qiáng)的國際化特性，特別是在中國再保險市場逐步開放的今天，中國再保險市場與國際接軌的情況更加緊密。自從1846年科隆再保險成立以來，國際上就如何發(fā)展再保險業(yè)務(wù)進(jìn)行了大量探討和嘗試，并結(jié)合其自身業(yè)務(wù)特點形成了各具特色的管理模式。本文旨在基于我國保險行業(yè)現(xiàn)狀，同時借鑒國際上較領(lǐng)先的再保險公司的先進(jìn)經(jīng)驗，提出針對我國再保險公司未來發(fā)展模式的建議。
二、我國保險市場特點
（一）、行業(yè)高速發(fā)展，保費(fèi)規(guī)模和資產(chǎn)管理規(guī)模激增
我國保險市場迅速發(fā)展，保費(fèi)規(guī)模和資產(chǎn)管理規(guī)模激增的同時，市場競爭急劇增加。截至目前，我國保險市場已有79家壽險公司、82家財險公司以及9家養(yǎng)老險公司，且2016年批準(zhǔn)18家保險公司的籌建工作。資本大鱷紛紛布局保險，也進(jìn)一步促進(jìn)了保險行業(yè)的不斷發(fā)展。去年全行業(yè)共實現(xiàn)原保險保費(fèi)收入3.10萬億元，同比增長27.50%。同時保險營銷員數(shù)量激增至657.28萬人，上升了185.99萬人，其占據(jù)去年城鎮(zhèn)新增就業(yè)總數(shù)的14.15%。去年保險業(yè)提供保額共計2372.78萬億元，同比增長近四成，高于原保險保費(fèi)收入增速10％。保額增速顯然大于業(yè)務(wù)增速，體現(xiàn)出國家對于“保險姓保”政策理念的不斷推行。
（二）保險企業(yè)不斷轉(zhuǎn)型升級，資產(chǎn)負(fù)債管理成熱點
市場競爭的激烈促使險企轉(zhuǎn)型升級，從原來的“以保費(fèi)規(guī)模為中心”轉(zhuǎn)向“以風(fēng)險管理為中心”，資產(chǎn)負(fù)債管理成為行業(yè)關(guān)注熱點。從舉牌萬科開始，“資產(chǎn)驅(qū)動負(fù)債”型發(fā)展戰(zhàn)略提升保險企業(yè)競爭力的同時，也引發(fā)了外界擔(dān)憂。“償二代”的推出旨在指導(dǎo)保險公司進(jìn)行有效的資產(chǎn)負(fù)債管理，提升企業(yè)的綜合管理水平。
（三）保險行業(yè)規(guī)模不斷攀升，再保險需求持續(xù)增加
險企對風(fēng)險管理需求的不斷上升促進(jìn)了再保險市場的發(fā)展，也促使再保險創(chuàng)新產(chǎn)品層出不窮，其功能也從傳統(tǒng)的保險市場內(nèi)部分散風(fēng)險轉(zhuǎn)移至向資本市場轉(zhuǎn)移風(fēng)險，再保險企業(yè)風(fēng)險管理能力進(jìn)一步得到提升。但同時，保險產(chǎn)品的創(chuàng)新也導(dǎo)致了風(fēng)險多樣性極大增加，背后的風(fēng)險管理水平需要提升。保監(jiān)會的保險統(tǒng)計數(shù)據(jù)報告顯示，2016年前11月，國內(nèi)再保險業(yè)總資產(chǎn)2735.34億元，較年初減少47.27%，而同期保險業(yè)總資產(chǎn)為149608.60億元，較年初增長21.04%。其暴跌的背后原因就是針對業(yè)務(wù)篩選不夠細(xì)致，風(fēng)險管理水平需要重新進(jìn)行提升。
三、我國再保險市場概況
至今國內(nèi)擁有中再、太平再和人保再三家家中資再保險機(jī)構(gòu),及江泰再保險經(jīng)紀(jì)一家專業(yè)在保險經(jīng)紀(jì)公司，2015年亞太再保險公司的成立標(biāo)志著過內(nèi)第一家民營資本主導(dǎo)的再保險公司成立。2014年的我國再保險總分保賠款達(dá)393億元，同比增長超10％。發(fā)展至今，在我國再保險市場較為活躍的再保險公司有中再、瑞再等多家公司，初步形成了中資專業(yè)再保險為主，外資再保險分公司為輔，離岸再保險人為補(bǔ)充的市場體系。
四、國際再保險公司業(yè)務(wù)管理模式借鑒
（一）慕尼黑再保險公司
慕尼黑再保險公司成立于1880年，按保費(fèi)收入統(tǒng)計排名全球第一的再保險公司。慕再對其再保險業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一經(jīng)營。集團(tuán)董事會層面分別設(shè)立再保險委員會和集團(tuán)委員會對再保業(yè)務(wù)和集團(tuán)其他業(yè)務(wù)進(jìn)行分開管理。再保險委員會對再保險業(yè)務(wù)所有重大事項均具有決策權(quán)。
（二）法國再保險公司管理模式分析
法國再保險集團(tuán)成立于1970年，是法國最大的綜合性商業(yè)再保險公司，法再旗下?lián)碛袎垭U再保和產(chǎn)險再保子公司，經(jīng)營全球范圍的再保險業(yè)務(wù)。其集團(tuán)層面同樣設(shè)有類似慕再架構(gòu)中的執(zhí)行委員會，董事長直接領(lǐng)導(dǎo)，成員包括集團(tuán)層面的高管以及三家子公司的總裁等。執(zhí)委會負(fù)責(zé)對集團(tuán)及子公司進(jìn)行日常戰(zhàn)略指導(dǎo)和經(jīng)營管理。
五、我國再保險公司發(fā)展建議
在經(jīng)濟(jì)金融不斷加強(qiáng)全球化的大背景下，我國再保險公司在不斷推行國際化過程中應(yīng)該積極借鑒國際知名再保險公司相關(guān)管理模式中的一些先進(jìn)的經(jīng)驗，構(gòu)建一個與國際再保險市場接軌的、有序發(fā)展的再保險市場體系。
（一）注重完善內(nèi)部機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)核心競爭力
我國再保險企業(yè)應(yīng)采用遞進(jìn)方式，逐步構(gòu)建實現(xiàn)國際性再保險公司規(guī)模等目標(biāo)所需的內(nèi)部機(jī)制。在同國外再保險公司的競爭過程中不斷學(xué)習(xí)，進(jìn)一步建立健全相關(guān)產(chǎn)品創(chuàng)新的研發(fā)機(jī)制，可通過例如設(shè)立科研獎勵基金等政策激勵，或構(gòu)建高效的決策模式出發(fā)，賦予國際業(yè)務(wù)一定的經(jīng)營自，有利于激發(fā)其活力。
（二）建立完善風(fēng)險管理體系，注重風(fēng)險管理職能的發(fā)揮
再保險公司作為種類風(fēng)險的聚合地，需要大量能夠分散風(fēng)險的產(chǎn)品組合，這包括地域分散化和產(chǎn)品多元化。我國再保險企業(yè)應(yīng)建立完善內(nèi)部風(fēng)險管理體系，建立符合國際標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險核算制度，以最大程度提高再保險公司的風(fēng)險意識和風(fēng)險防范能力。
綜上所述，在我國社會經(jīng)濟(jì)不斷高速發(fā)展的今天，社會大眾對于保險的需求激增，我國再保險行業(yè)發(fā)展的機(jī)遇已經(jīng)到來。如何積極應(yīng)對國際化挑戰(zhàn)，立足本土，放眼全球，是我國再保險行業(yè)發(fā)展之本。
參考文獻(xiàn)：
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眾所周知，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理模式是將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理方法有機(jī)融合，提高公司財務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，對公司資源實行有效配置、管理、控制和優(yōu)化，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的一種財務(wù)管理新模式。那么利用信息技術(shù)優(yōu)勢，構(gòu)建信息技術(shù)下保險公司的集中式網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理模式，實施動態(tài)預(yù)算控制和資金管理，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，強(qiáng)化高層對公司的財務(wù)控制，有助于高層及時做出科學(xué)準(zhǔn)確的管理決策，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理模式也為保險公司邁向電子商務(wù)階段打下良好基礎(chǔ)。
筆者認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理具有重大的意義：
第
一、傳統(tǒng)財務(wù)管理往往是事后的、靜態(tài)的，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理突破了傳統(tǒng)財務(wù)管理的速度和動態(tài)核算問題，使財務(wù)管理變得即時和迅速，消除了財務(wù)、業(yè)務(wù)活動運(yùn)作上的時間差，實現(xiàn)了財務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同化，使得財務(wù)資源和業(yè)務(wù)直接掛鉤，能最大程度的節(jié)約資源，提高資源利用效率，有利于實現(xiàn)資源配置最優(yōu)化。
第
二、實行網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理使管理者能基于動態(tài)會計信息對經(jīng)營活動進(jìn)行方便、快捷、準(zhǔn)確的在線管理和遠(yuǎn)程管理，強(qiáng)化主管單位對下屬單位的財務(wù)監(jiān)控。
第
三、實行網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理使會計信息的利用從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，保證財務(wù)信息的及時性、準(zhǔn)確性，實現(xiàn)信息共享，為高層決策、中層控制、基層運(yùn)作提供全面、及時、完整、個性化的財務(wù)信息。
第
四、全面促進(jìn)電子商務(wù)進(jìn)程，豐富和發(fā)展了數(shù)字化管理思想，為進(jìn)一步實現(xiàn)數(shù)字化管理奠定基礎(chǔ)。
橫觀國內(nèi)保險公司組織機(jī)構(gòu)形式和職能，多數(shù)是實行總、分、支公司管理模式。保險公司分支機(jī)構(gòu)作為最基層經(jīng)營單位，其主要職能是銷售保險產(chǎn)品、提供保險服務(wù)，保險公司分支機(jī)構(gòu)是保險公司運(yùn)營系統(tǒng)的終端和服務(wù)窗口。是保險公司微觀經(jīng)營基礎(chǔ)的重要組成部分，是保險公司業(yè)務(wù)收入和利潤的直接來源，其經(jīng)營管理水平的高低在一定程度上決定保險公司的整體經(jīng)營狀況，直接反映保險公司的社會形象和發(fā)展水平。然而，當(dāng)今保險業(yè)在管理制度和模式上，有很多不盡人意的地方。
首先，基層公司內(nèi)控制度不健全，統(tǒng)一法人制度執(zhí)行不力，貫徹落實上級公司要求不到位；
其次，部分基層公司對管理工作重視不夠，沒有根據(jù)形勢的變化健全和完善內(nèi)控管理制度，部分制度缺乏現(xiàn)實操作性，形同虛設(shè)，使管理工作無章可循而出現(xiàn)混亂的局面；
再者，部分基層公司統(tǒng)一法人意識不強(qiáng)，對上級公司制定的承保理賠、規(guī)范經(jīng)營、財務(wù)管理等方面的制度和要求，越權(quán)行為和違規(guī)行為時有發(fā)生；這些不合理的因素，會導(dǎo)致管理技術(shù)落后，部分基層公司電子化水平較低，運(yùn)用電子化管理的認(rèn)識和措施也有差距，給管理工作的精細(xì)化造成障礙。
綜上所述，在新的形勢下，加強(qiáng)保險業(yè)的層層管理，特別是財務(wù)管理，提高基層公司業(yè)務(wù)能力，顯得尤為重要。同時，根據(jù)保險行業(yè)特殊性，也要求對保險公司的管理實現(xiàn)精細(xì)化，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實行網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理
實施網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理后，會計核算工作從效率到質(zhì)量會有本質(zhì)提升。會計核算的時間將大大縮短，會計核算的差錯率明顯降低。會計核算的及時性、準(zhǔn)確性、真實性會大幅提高，有助于保險公司及時做出相應(yīng)的管理決策。由于會計核算效率和效果的提高和改善，會計信息系統(tǒng)提供的管理決策信息范圍也大大擴(kuò)展。
使用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理后，保險公司執(zhí)行的各項財務(wù)法律、法規(guī)、規(guī)章制度得到固化，有效地規(guī)范了保險公司分支機(jī)構(gòu)的組織行為和管理者的操作準(zhǔn)則，使科學(xué)管理落到實處，大大提高整個保險公司的理財水平和控制財務(wù)風(fēng)險能力。
同時，財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)出自同一個數(shù)據(jù)庫，按照保險統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行保險統(tǒng)計研究和上報。這確保了保險統(tǒng)計數(shù)據(jù)口徑的一致性，保證了數(shù)據(jù)的真實性，提高了數(shù)據(jù)上報的及時性，增強(qiáng)了數(shù)據(jù)的可比性，為保險公司發(fā)展、行業(yè)規(guī)劃和政府部門監(jiān)管提供更為科學(xué)可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
摘 要 近幾年來在我國政府的引導(dǎo)下，由農(nóng)村百姓自己創(chuàng)造了共同互助醫(yī)療保障體系，這就是農(nóng)村新農(nóng)合。讓商業(yè)保險參與到農(nóng)村“新農(nóng)合”建設(shè)中來是客觀發(fā)展的需要。本文就新農(nóng)合現(xiàn)狀、商業(yè)保險參與到新農(nóng)合的意義以及它的不同模式做了簡單的概述。
關(guān)鍵詞 商業(yè)保險 新農(nóng)合 模式探討
我國的新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度是在二零零三年開始在全國農(nóng)村范圍推廣的，它是在政府的帶動和有力支持下，根據(jù)農(nóng)民自己意愿來參加，通過政府、集體和個人多種渠道進(jìn)行集資的一種新型農(nóng)村醫(yī)療制度。它讓農(nóng)民基本衛(wèi)生服務(wù)得到保障，從很大程度上改善了農(nóng)民有病看不起的現(xiàn)象。自農(nóng)村合作醫(yī)療制度開展以來，參保率達(dá)到了百分之九十幾。但是，在開展具體工作過程中也會遇到了許多問題。
一、新農(nóng)合的現(xiàn)狀及問題
近幾年來我國新農(nóng)合在政府的大力支持、農(nóng)民的熱心參與下，已經(jīng)取得可喜的成績。農(nóng)民體會到了新農(nóng)合給他們帶來的方便和好處，每年的參保率都在不斷增長，已經(jīng)在農(nóng)村的大部分地區(qū)得到廣泛推廣。
新農(nóng)合的實施一般可以通過下面三種方式來進(jìn)行：(1)可以通過本地的勞動保障部門下屬的社保中心經(jīng)辦處理；(2)可以通過本地的衛(wèi)生部門的下屬合作醫(yī)療單位經(jīng)辦處理；(3)也可以通過社保公司自己獨立經(jīng)辦。就目前情況來看，大多數(shù)地區(qū)都采用由衛(wèi)生部門經(jīng)辦的方式來進(jìn)行。但是，由于新農(nóng)合推行時間不長，還欠缺比較有專業(yè)的人員來進(jìn)行管理，管理人員整體素質(zhì)不高，而且也經(jīng)常出現(xiàn)人力不足的現(xiàn)象。而且，基于當(dāng)前的狀況，衛(wèi)生醫(yī)療部門在新農(nóng)合建設(shè)中，既擔(dān)負(fù)著監(jiān)督的重任，還要對其進(jìn)行管理。因此，不能真正體現(xiàn)出公正公平的原則和不能對其進(jìn)行有效的控制。農(nóng)村醫(yī)療保險的運(yùn)行是個關(guān)聯(lián)到許多學(xué)科的復(fù)雜系統(tǒng)工程，從對它的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集并且分析，到對它的保障范圍和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)都必須要有一套專業(yè)的保險知識和掌握準(zhǔn)確精算的技能。當(dāng)前我國的新農(nóng)合的經(jīng)辦都是以衛(wèi)生部門和保障部門來共同完成的，費(fèi)用成本非常高，而且沒有專業(yè)的知識技能和管理方法，以上這些技術(shù)管理水平卻是衛(wèi)生部門和保險部門缺少的，而且管理能力也有待進(jìn)一步提高。
二、商業(yè)保險參與新農(nóng)合的重要意義
（一）把公共物品轉(zhuǎn)換為私人生產(chǎn)可以提高生產(chǎn)率
我國的新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度雖然取得了一定成績，但體系還不完善，因此要依賴于社會保障市場機(jī)制的參與。打個比方，新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險從客觀上講是屬于公共產(chǎn)品類型，公共產(chǎn)品主要由政府負(fù)責(zé)，那么卻要依靠市場來完成生產(chǎn)的過程。換個角度來說，商業(yè)保險參與到新農(nóng)合中來，也是屬于公共產(chǎn)品由私人企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)的方式。公共產(chǎn)品通過私人生產(chǎn)可以根據(jù)不同的區(qū)域進(jìn)行隨意調(diào)整，能最大限度改善逐漸上升的成本問題。
（二）政府職責(zé)和保險公司的職責(zé)要明確
從當(dāng)前形勢來看，政府部門在農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度中不僅起著監(jiān)督的作用，還執(zhí)行管理的職能，存在著職能分工不明確的現(xiàn)象。讓商業(yè)保險參與到新農(nóng)合中來，目的就是為了轉(zhuǎn)變這種不良局面，對衛(wèi)生部門的管理、保險部門機(jī)構(gòu)的運(yùn)作以及讓其他部門也參與到監(jiān)督中來的運(yùn)行模式都有很大的幫助。另外，從對這項資金進(jìn)行管理方面來講，政府部門不能代替金融機(jī)構(gòu)，在對新農(nóng)合資金管理上沒有專業(yè)的知識，對資金不能合理地分配和運(yùn)用，必須專門托付其他專門的機(jī)構(gòu)來進(jìn)行管理。只有委托專業(yè)金融機(jī)構(gòu)來管理資金，才能降低成本，讓資金恰到好處地合理運(yùn)用，避免資源無端浪費(fèi)。商業(yè)保險公司具備良好的資金管理能力，政府職能部門通過嚴(yán)格地比較和篩選，最后選擇了擁有較強(qiáng)的實力、良好方案、以及所耗費(fèi)費(fèi)用比較低而且又有良好信譽(yù)度的商業(yè)保險公司來進(jìn)行資金管理，以保證新農(nóng)合的運(yùn)行順利進(jìn)行。
（三）針對我國人口的老齡化，讓保險公司參與到新農(nóng)合來是正確的選擇
我國現(xiàn)階段的人口老齡化增長速度在世界排名首位，而且在未來幾十年，老齡化人口也會持續(xù)增長，將會給社會醫(yī)療保險的支付帶來了危機(jī)，醫(yī)療保險資金也會造成嚴(yán)重短缺，社會醫(yī)療保險制度的資金收入和支出無法達(dá)到平衡，也會加重保險公司的資金負(fù)擔(dān)。針對這種現(xiàn)象，新型合作醫(yī)療保險就必須讓保險公司參與到這個項目中來，在原有的醫(yī)療制度上做更進(jìn)一步的完善。
三、對商業(yè)保險參與新農(nóng)合的幾種模式進(jìn)行對比研究
（一）基本模式介紹
商業(yè)保險參與新農(nóng)合一般運(yùn)用三種模式來進(jìn)行：基金管理模式、保險合同模式和混合模式。1.基金管理模式是政府對保險公司支付一定的管理費(fèi)用，由保險公司負(fù)責(zé)經(jīng)辦處理。當(dāng)然，保險公司并非從合作醫(yī)療基金里邊直接提取費(fèi)用，它只是按照政府部門的規(guī)定，在報銷、結(jié)算和審核方面提供服務(wù)，合作醫(yī)療的基金出現(xiàn)空白或者透支等風(fēng)險都和商業(yè)保險無關(guān)，全部責(zé)任由政府承擔(dān)，如果基金有剩余就轉(zhuǎn)到下一年使用，這種方式既簡便又能降低成本費(fèi)用。
2.保險合同模式是政府部門把在新農(nóng)合中集資到的資金投保到農(nóng)民醫(yī)療保險中，政府和保險公司在保險責(zé)任、賠付限額和比例中進(jìn)行商量并達(dá)成共識，然后通過簽訂合同的方式，保險公司按照規(guī)定為參保農(nóng)民提供醫(yī)療保險。當(dāng)然，運(yùn)用這種模式保險公司必須承擔(dān)新農(nóng)合基金透支風(fēng)險。
3.混合模式是處在前面提到的基金模式和保險合同模式之間的一種模式，這種模式比較復(fù)雜。由保險公司對合作醫(yī)療基金進(jìn)行管理，通過收取一定費(fèi)用的方式，如果當(dāng)年的基金出現(xiàn)赤字或透支則由政府部門和保險公司共同承擔(dān)，如果基金有剩余直接轉(zhuǎn)到第二年使用。當(dāng)然，如果合作醫(yī)療基金盈利，保險公司依然可以從中得到適當(dāng)?shù)睦麧櫋?/p>
（二）對以上三種模式進(jìn)行對比
1.基金管理模式
這種模式的應(yīng)用是保險公司參與到新農(nóng)合中最普遍也最實用的模式。這種模式是依靠保險公司的專業(yè)技能和基金管理經(jīng)驗來對合作醫(yī)療基金進(jìn)行管理，讓保險公司的在實力、品牌、網(wǎng)點、技術(shù)和方法等方面得到充分的體現(xiàn)。從實踐結(jié)果證明，這種模式的應(yīng)用可以達(dá)到事半功倍的效果。合作醫(yī)療通過繳費(fèi)的方式作為最初始的成本，還有參加或管束計劃的人員也會產(chǎn)生間接成本。如果這些基金運(yùn)作都由保險公司來安排，可以有效降低這些間接成本的費(fèi)用，從而讓基金能夠得到合理運(yùn)用。
從另一方面來講，現(xiàn)在農(nóng)村合作醫(yī)療機(jī)構(gòu)都是區(qū)域性單獨運(yùn)作，農(nóng)村很多外出打工的流動人口異地報銷非常困難，導(dǎo)致農(nóng)村流動人口無法參加新農(nóng)合中來。如果通過保險公司采用基金管理模式，發(fā)揮保險公司異地賠付的功能，這樣就可以為流動人口異地報銷提供方便，讓流動人口也可以積極參保。當(dāng)然，基金管理模式也存在一些缺點，它無法徹底地解決新農(nóng)合集資困難的處境，它僅僅負(fù)責(zé)新農(nóng)合的基金管理，只是為政府分擔(dān)這方面的壓力，基金管理模式還不能提供分擔(dān)風(fēng)險、防止災(zāi)害和損失發(fā)生的功能，無法為新農(nóng)合提供更好的服務(wù)。
2.保險合同模式
這種模式是由商業(yè)保險公司承擔(dān)全部的風(fēng)險，而且要面對很多的困難的管理模式，保險公司按照商業(yè)保險的模式進(jìn)行操作運(yùn)行。這樣政府方面可以有效降低成本費(fèi)用，提高工作效率，還可以承擔(dān)較小的風(fēng)險。基金管理模式不能獲得很大利潤，沒有很大積極性，而保險合同模式雖然要承擔(dān)部分風(fēng)險，但如果運(yùn)營順利，可以帶來比較多的利潤。讓保險公司直接參與到新農(nóng)合中，還可以提高公司的知名度。
3.混合模式
混合模式既采用了基金管理模式的科學(xué)管理方法，又體現(xiàn)了主動性強(qiáng)和分擔(dān)風(fēng)險的特點。但是，由于政府和保險公司他們之間的責(zé)任還不夠明確，要花費(fèi)很大的談判成本，尤其到了后期，經(jīng)常會出現(xiàn)互相推諉責(zé)任的現(xiàn)象，很多保險公司不為政府承擔(dān)風(fēng)險又想分到利潤。因此，這種混合模式的運(yùn)用還需要進(jìn)一步的探討。
四、結(jié)束語
讓商業(yè)保險公司參與到新農(nóng)合中來，社會資源可以得到有效利用，保險公司還可以充分發(fā)揮自己的各方面職能，讓新農(nóng)合在開展過程中，提高良好的工作效率，并降低費(fèi)用成本。保險公司參與新農(nóng)合是必由之路，它可以實現(xiàn)我國農(nóng)村社會醫(yī)療保障體系的可持續(xù)發(fā)展，為農(nóng)村醫(yī)療保障體系平穩(wěn)發(fā)展提供有力的保證。
參考文獻(xiàn)：
[1]金彩虹.“中國新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度設(shè)計缺陷的理論分析”.上海經(jīng)濟(jì)研究.2006(9).
[2]董竹敏,楊引根.“商業(yè)保險公司參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療的利弊分析”.保險研究.2006(3).
【關(guān)鍵詞】商業(yè)保險；城鄉(xiāng)大病補(bǔ)充醫(yī)療保險；委托管理模式；保險合同模式
隨著社會保障體系的日益完善，我國構(gòu)建的以城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險為主體的醫(yī)療保障體系已初具規(guī)模，全民醫(yī)保體系已初步建立。由于我國的基本醫(yī)療保障制度，特別是城鎮(zhèn)居民醫(yī)保、新農(nóng)合的保障水平還比較低，人民群眾對大病醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)沉重，因病致貧、因病返貧的現(xiàn)象突出。為了進(jìn)一步完善城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保障制度，建立健全多層次醫(yī)療保障體系，有效提高重特大疾病保障水平，國務(wù)院于2012年8月下發(fā)《關(guān)于開展城鄉(xiāng)居民大病保險工作的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《意見》），提出支持商業(yè)保險機(jī)構(gòu)承辦大病保險，發(fā)揮市場機(jī)制作用，提高大病保險的運(yùn)行效率、服務(wù)水平和質(zhì)量。這為商業(yè)保險參與城鄉(xiāng)居民大病補(bǔ)充醫(yī)療保險提供了重要的政策支持。
一、商業(yè)保險參與城鄉(xiāng)居民大病醫(yī)療保險的主要模式及其代表
（一）委托管理模式——新鄉(xiāng)模式
2003年，新鄉(xiāng)作為全國新農(nóng)合首批試點，便采用政府組織引導(dǎo)、財政部門管理資金，衛(wèi)生部門負(fù)責(zé)具體醫(yī)療補(bǔ)助金支付的管理模式進(jìn)行新農(nóng)合試點工作，但這種“政府自己辦、自己管”的模式存在很多隱患。隨后，新鄉(xiāng)市衛(wèi)生局便和中國人壽新鄉(xiāng)分公司展開合作，確立了“政府組織引導(dǎo)，職能部門監(jiān)督管理，中國人壽承辦業(yè)務(wù)，定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供服務(wù)”的運(yùn)行機(jī)制。由此，誕生了“管辦分離”的“新鄉(xiāng)模式”。
截止到2012年上半年，中國人壽新鄉(xiāng)分公司參與新農(nóng)合經(jīng)辦業(yè)務(wù)8年多來，累計為2620.31萬人次的參合農(nóng)民提供了醫(yī)療報銷支付服務(wù)，累計支付新農(nóng)合基金達(dá)25.6億元。其中2011年，新鄉(xiāng)市在13個縣（區(qū)）開展了新農(nóng)合經(jīng)辦業(yè)務(wù)，覆蓋人群438.6萬人，累計新增基金6.4億元，補(bǔ)助支付704.7萬人次，補(bǔ)助金額達(dá)617億元。其中大額補(bǔ)助5.05億元，補(bǔ)助35.4萬人次，小額補(bǔ)助127億元，補(bǔ)助669.3萬人次。
（二）保險合同模式——湛江模式
2009年1月，湛江市新農(nóng)合與城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險并軌運(yùn)行，實現(xiàn)了醫(yī)療保險制度城鄉(xiāng)一體化。此外，湛江市政府還決定從個人繳費(fèi)中拿出15%，投保中國人保健康湛江中心支公司城鄉(xiāng)居民大額補(bǔ)充醫(yī)療保險，將城鄉(xiāng)居民個人最高報銷限額（包含基本醫(yī)療和大額補(bǔ)充醫(yī)療兩部分）從1.5萬元分別提高到5萬元和8萬元，當(dāng)時參保人數(shù)約為563萬人。這便是彼時引起轟動的“湛江模式”。隨著“湛江模式”不斷成熟，報銷限額逐年提高。2012年，湛江市城鄉(xiāng)居民參保人數(shù)為637萬人，醫(yī)保覆蓋率達(dá)到98.7%。經(jīng)調(diào)整，城鄉(xiāng)居民個人最高報銷限額也分別提高到16萬（一檔繳費(fèi)30元）和18萬（二檔繳費(fèi)60元）
人保健康以“管理+經(jīng)營”思路全面參與湛江市居民社會醫(yī)療保障體系建設(shè)，逐步形成了湛江模式，即免費(fèi)管理湛江市“城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險”與“城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險”，以保險合同的形式經(jīng)營城鄉(xiāng)居民大額補(bǔ)助保險、公務(wù)員補(bǔ)充醫(yī)療保險和城鎮(zhèn)職工大病救助保險。
二、委托管理模式和保險合同模式的比較分析
委托管理模式是一種第三方管理模式，是政府服務(wù)外包的一種方式。保險公司只提供經(jīng)辦管理服務(wù)，但并不承擔(dān)任何風(fēng)險。將商業(yè)保險引入城鄉(xiāng)大病補(bǔ)充醫(yī)療保險，一方面能夠充分發(fā)揮商業(yè)保險機(jī)構(gòu)的專業(yè)特點，加大對醫(yī)療機(jī)構(gòu)和醫(yī)療費(fèi)用的制約。同時借助商業(yè)保險機(jī)構(gòu)在全國范圍內(nèi)統(tǒng)籌核算的經(jīng)營特點，間接提高大病保險的統(tǒng)籌層次，增強(qiáng)抗風(fēng)險能力，提高服務(wù)水平，放大保障效應(yīng)。另一方面，可以降低道德風(fēng)險，規(guī)范醫(yī)療行為，改善醫(yī)療環(huán)境。保險公司經(jīng)過多年理論研究和實踐摸索已經(jīng)形成了比較成熟的減少道德風(fēng)險損失發(fā)生的技術(shù)，因此，保險公司在處理醫(yī)療領(lǐng)域道德風(fēng)險問題上具有較大優(yōu)勢。保險公司可以通過動態(tài)預(yù)警、實時監(jiān)控、秘密巡查、診療干預(yù)等專業(yè)技術(shù)手段，降低道德風(fēng)險，規(guī)范過度的醫(yī)療行為。
保險合同模式是保險公司基本按照商業(yè)保險模式運(yùn)作，商業(yè)保險公司承受全部的經(jīng)營風(fēng)險，面臨著醫(yī)療保險市場逆向選擇和道德風(fēng)險的困擾。以保險合同模式交給保險公司經(jīng)辦后，虧損由其墊付，能夠大大減輕由此造成的財政壓力，可以確保保險政策的持續(xù)性。在這種方式下，保險公司在支付合同約定的醫(yī)保待遇后，結(jié)余部分將成為保險公司的利潤收入。但是對于基本醫(yī)療保險而言，釆用保險合同模式經(jīng)辦不符合國家社會保險基金管理的規(guī)定，因為社會保險基金必須要遵循專款專用原則，基金只能用于給付支付，不得挪作其他用途。因此，如果基本醫(yī)療保險釆用保險合同模式委托給保險公司后，可能會造成基金流失。同時，自負(fù)盈虧的保險合同模式也會給保險公司帶來一定的風(fēng)險，因為保險公司的根本目的就是盈利，如果長期無利可圖甚至虧損，勢必影響保險公司的積極性，因此，應(yīng)該在稅收政策等方面給予商業(yè)保險公司適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠以作激勵。
綜上所述，從本質(zhì)上講，委托管理模式只要求保險公司提供專業(yè)技術(shù)，而不承擔(dān)任何風(fēng)險；而保險合同模式則是由保險公司經(jīng)營政府保障計劃型保險產(chǎn)品，自負(fù)盈虧。因此，筆者認(rèn)為，大病醫(yī)療保險需因地制宜，委托管理和保險合同兩種模式各有千秋，選擇哪種模式經(jīng)辦醫(yī)療保險關(guān)鍵要看險種、資金運(yùn)營情況以及各地放政府的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素。
三、結(jié)語
商業(yè)保險公司參與城鄉(xiāng)大病補(bǔ)充醫(yī)療保險是我國醫(yī)療保險制度改革的必然趨勢，也是我國惠及民生的重要內(nèi)容。商業(yè)保險參與城鄉(xiāng)大病補(bǔ)充醫(yī)療保險不僅有利于健全多層次醫(yī)療保障體系，推進(jìn)全民醫(yī)保制度建設(shè)，還可以更好地發(fā)揮市場競爭在提升效率和優(yōu)化資源配置方面的作用，從而提高基本醫(yī)療保障的水平和質(zhì)量。在總結(jié)地方經(jīng)驗和反復(fù)研究論證的基礎(chǔ)上，城鄉(xiāng)居民大病保險采取的政府主導(dǎo)、商業(yè)保險機(jī)構(gòu)承辦的方式，這是在中國特色社會主義基本理論指導(dǎo)下，結(jié)合我國當(dāng)前國情，對公共服務(wù)管理和運(yùn)行模式所作的大膽探索與創(chuàng)新。
