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第1篇

一、會計基礎(chǔ)工作方面

為了確保財務(wù)核算在單位的各項工作中發(fā)揮準確的指導(dǎo)作用，我們在遵守財務(wù)制度的前提下，認真履行財務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會計工作的重要性。總結(jié)各方面工作的特點，制定財務(wù)工作計劃，扎實地做好財務(wù)基礎(chǔ)工作，年初以來，我們把會計基礎(chǔ)學(xué)習(xí)及集團下達的各項計劃、制度相結(jié)合，真實有效地把會計核算、會計檔案管理等幾項重要基礎(chǔ)工作放到了重要工作日程上來，并按照每月份工作計劃，組織本部門人員按月對會計憑證進行了裝訂歸檔，按時完成了憑證的裝訂工作。嚴格按照會計基礎(chǔ)工作達標的要求，認真登記各類賬簿及臺帳，部門內(nèi)部、部門之間及時對帳，做到帳帳相符、帳實相符。

二、 會計管理方面

1、 資產(chǎn)管理：我們在按會計制度要求進行資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)上，更加有條不紊地堅持集團的各項制度，嚴格執(zhí)行集團財資管理處部下發(fā)的資產(chǎn)管理辦法及內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥程序。認真設(shè)置整體資產(chǎn)賬簿，對帳外資產(chǎn)設(shè)置備查登記，要求各部門建立資產(chǎn)管理卡片建全在用資產(chǎn)臺帳，并將責(zé)任落實到個人，堅持每月盤點制度，在人員辦理辭職手續(xù)時，認真對其所經(jīng)營的資產(chǎn)進行審核，做到萬無一失。

2、 債權(quán)債務(wù)管理：對酒店債權(quán)債務(wù)認真清理，每月及時催促營銷部收回各項應(yīng)收款項。

3、 監(jiān)督職能：加大監(jiān)控力度，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：

(1)財務(wù)監(jiān)控從第一環(huán)節(jié)做起，即從前臺收銀到日夜審、出納，每個環(huán)節(jié)緊密銜接，相互監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題，及時上報。

(2)對日常采購價格進行監(jiān)督，制定了每月原材料采購及定價制度(菜價、肉價、干調(diào)、冰鮮)，酒水及物料購入均采用簽訂合同的方式議定價格。對供應(yīng)商的進貨價格進行嚴格控制，同時加強采購的審批報帳環(huán)節(jié)及程序管理，從而及時控制和掌握了購進物品的質(zhì)量與價格，及時了解市場情況及動態(tài)。(3)加強客房部成本控制：要求客房部加強對回收物品及客房酒水的管理，對未用的一次性用品及時回收，建立二次回收臺帳。

4、 貨幣資金管理：財務(wù)部嚴格遵守集團財務(wù)規(guī)定，由會計人員監(jiān)督，定期對出納庫存現(xiàn)金進行抽盤，并由日審定期對前臺收銀員庫存現(xiàn)金進行抽盤，現(xiàn)金收支能嚴格遵守財務(wù)制度，做到現(xiàn)金管理無差錯。

三、對內(nèi)、對外協(xié)調(diào)方面

1、 對內(nèi)：協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)班子控制成本費用開支，一、編制費用預(yù)算，為各部門確定費用使用上限，督促各部門從一點一滴節(jié)省費用開支;二、合理制定經(jīng)營部門收入、成本、毛利率各項經(jīng)營指標，及時準確地向各級領(lǐng)導(dǎo)提供所需要的經(jīng)營數(shù)據(jù)資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了依據(jù)。對本部門所屬的收銀員認真教育，督促其盡力配合經(jīng)營部門的工作。

2、 對外：及時了解稅收及各項法規(guī)新動向，主動咨詢稅收疑難問題。

3、 及時填制酒店的納稅申報表，按時申報納稅，遇到問題及時與集團財資管理處進行溝通并解決。

4、 按時參加集團召開的季度例會，根據(jù)集團財資管理處召開的財務(wù)工作會議的工作布署，及時安排對往來的清理及固定資產(chǎn)的管理工作。

5、 積極配合集團財資管理處及法規(guī)審核處的聯(lián)合檢查工作，做好各項解釋工作。

6、 對收據(jù)及發(fā)票的領(lǐng)、用、存進行登記，并認真復(fù)核管理。

7、 參加集團組織的會計人員繼續(xù)教育的培訓(xùn)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好的為企業(yè)服務(wù)。

XX年是“xx”的第一年，也是酒店發(fā)展的關(guān)鍵一年，我們將已嶄新的面貌迎接一年的工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，結(jié)合三星標準，圍繞“竭盡全力為酒店前勤服務(wù)，保證酒店正常運轉(zhuǎn)”的宗旨，齊心協(xié)力，團結(jié)一致，為酒店的美好明天共同努力。在XX年，財務(wù)部將：

1、XX年財務(wù)預(yù)算計劃工作。根據(jù)集團公司及酒店領(lǐng)導(dǎo)班子的工作要求，結(jié)合市場情況，在反復(fù)研究歷史資料的基礎(chǔ)上，綜合帄衡， 統(tǒng)籌兼顧，本著計劃指標積極開拓穩(wěn)妥的原則，編制酒店XX年財務(wù)預(yù)算。并且，根據(jù)集團公司下達的XX 年任務(wù)指標，層層分解落實，下達到各部門。同時，為了保證任務(wù)指標的順利完成，財務(wù)部對各部門的計劃任務(wù)進行逐月檢查和分析，及時 發(fā)現(xiàn)各部門計劃任務(wù)指標執(zhí)行中存在的問題，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營決策提供重要 依據(jù)。

2、XX年財務(wù)決算工作。財務(wù)部將根據(jù)會計決算工作的要求，高標準、嚴要求、齊心協(xié)力，認真保質(zhì)保量地完成會計決算幾十個報表的編制及上報工作，并對會計報表編寫詳細的報表說明，認真完成會計決算工作任務(wù)。

3、做好XX年收入、費用計劃及經(jīng)營計劃。

第2篇

本人在2011年的一年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)和部門主管安排下，從事了會計主管、財務(wù)主管等財務(wù)相關(guān)工作，做為公司一名資深員工和老財務(wù)工作者，以飽滿的熱情投入到工作中，以立足本職服務(wù)公司為己任，愛崗敬業(yè)，忠于職守，團結(jié)同志，講究和諧，為新員工做了好表率和模范帶頭作用。

1-10月本人主要從事會計主管一職，從事了日常的帳務(wù)處理、融資資料的收集、編制和財務(wù)數(shù)據(jù)的分析等系列工作，在深圳公司的稅收籌劃和繳納上，本著不違犯國家財經(jīng)政策和公司財務(wù)規(guī)章的情況下，想公司所想，合理避稅，為公司節(jié)省稅務(wù)支出，在費用控制上，本人也是嚴格履行職責(zé)，恪守誠信，在費用的控制上嚴格把關(guān)，把會計監(jiān)督、控制工作到實處。

在對新員工的傳幫代上，本人配合公司人才戰(zhàn)略規(guī)劃，以通過日常工作來培養(yǎng)和培訓(xùn)，鍛煉和培訓(xùn)新員工的會計工作技能，并以身作則傳授良好的工作作風(fēng)、工作態(tài)度和職業(yè)道德，言傳身教，以靈活機動的方式把會計工作技巧和經(jīng)驗以及成本費用的核算控制理念灌輸給新員工，做好公司會計承前啟后的工作。 一直以來，做為一個財務(wù)工作者，對國家相關(guān)的財經(jīng)、稅收政策都很關(guān)注，對本行業(yè)出臺的相關(guān)法規(guī)和準則也時常學(xué)習(xí)，努力提高自己的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素質(zhì)，始終保持著為公司的利益負責(zé)對自己的職業(yè)生涯負責(zé)的態(tài)度，堅持原則，信守職責(zé)，積極工作，為保障公司實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化，作出自己的貢獻。

2011年即將過去，新的一年又將來到，本人要保持著良好的工作態(tài)度和積極性，為公司的蓬勃發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻!

第3篇

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；內(nèi)部控制；存在的問題；酒店行業(yè)；對策

一、酒店財務(wù)管理工作的內(nèi)部控制中存在的問題

（1）酒店的財務(wù)管理模式較為滯后，不利于成本控制的需要。由于長期計劃經(jīng)濟體制的影響，現(xiàn)今我國為數(shù)不少的酒店財務(wù)管理模式仍未徹底地擺脫其陰影，最為突出的表現(xiàn)在核算產(chǎn)品的工作之中。酒店財務(wù)控管的主要目標仍單純停留于成本的削減與花銷的節(jié)約，對于后續(xù)回收款項以及其他管理工作做得不夠。酒店成本的控制并未能著眼于長遠考慮，這直接致使管理層面上的脫節(jié)，不利于酒店拓寬更廣闊的市場融資空間；另一方面，審批制度的不盡完善，違反預(yù)算規(guī)定以及超支現(xiàn)象凸顯。（2）酒店的資金管理沒能走向科學(xué)化軌道。現(xiàn)如今，酒店的運營模式與其他行業(yè)相比，存在著顯著地差別，酒店投資多屬一次性的投入，在緊隨其后的經(jīng)營管理中也少不了現(xiàn)金的流出，這也就意味著投資酒店的商人會隨時面臨嚴重地金融風(fēng)險，假若酒店管理員工未形成風(fēng)險防控意識，在籌資、運營等諸多事項上籌劃不科學(xué)，會輕而易舉的加劇管理成本，造成酒店收益每況愈下，管理效率提不上來。（3）預(yù)算控管欠完善、不嚴密。酒店財管的內(nèi)控工作不能失去預(yù)算控制這一環(huán)，這同時也是內(nèi)控系統(tǒng)的關(guān)鍵步驟。酒店的預(yù)算控制更多的集中于經(jīng)營全過程中，就目前而言，酒店中的預(yù)算控管早已成為相當普及的經(jīng)營形式，我國酒店行業(yè)的計劃工作均未達到精細化管理與運作的目標，在財務(wù)管理的內(nèi)控中，國內(nèi)的酒店充其量僅依照酒店房間利潤的指標、消費水準和出租的概率等項目開展一項比較片面化的預(yù)算。除此之外，在計劃標準接受后，總會削減指標的個數(shù)。個別情況下，財務(wù)預(yù)算會僅憑個人主觀思維及平日的經(jīng)驗去實施，疲于應(yīng)付。長此以往，不利于酒店成本的控制和經(jīng)濟效益的創(chuàng)造，甚至?xí)咕频晗萦诮?jīng)營困境。

二、酒店財務(wù)管理中加強內(nèi)部控制的對策

（1）提升酒店財務(wù)管理職員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素養(yǎng)。現(xiàn)階段，面對財務(wù)管理的諸多內(nèi)控問題，酒店要不失時機地推進人才管理戰(zhàn)略的施行，換言之，要下決心投入一定的資金加強財務(wù)專業(yè)人員的技能培訓(xùn)，重視加強財務(wù)從業(yè)人員的職業(yè)道德建設(shè)，對其進行會計學(xué)、審計學(xué)、市場營銷學(xué)、金融學(xué)和經(jīng)濟學(xué)等多門學(xué)科知識的理論培訓(xùn)，極大地增進財務(wù)職員對財務(wù)行業(yè)的領(lǐng)悟和了解，這樣一來，廣大財務(wù)管理從業(yè)者才會更好地把握住財務(wù)管控工作的核心，提高會計員工的自我約束能力，端正管理者的工作態(tài)度，提高廣大從業(yè)職員的責(zé)任意識和管理意識。（2）加強物資購置的內(nèi)部控制制度。首先，在采購酒店經(jīng)營所需各項物資說，應(yīng)當加大集體操作的力度，在物資的招標階段，需由企業(yè)相應(yīng)部門領(lǐng)導(dǎo)全權(quán)負責(zé)，供應(yīng)部門也要率先垂范，采購部門應(yīng)選資質(zhì)好、信譽高的企業(yè)，堅持用公開、開放和平等的基本原則與供貨廠商訂立合同，以便于降低中間環(huán)節(jié)對公司成本的耗費；在客戶制定招標文件、招標規(guī)劃等環(huán)節(jié)中要采用透明、公正的方式，嚴明招標規(guī)范，拒絕暗箱操作和違法亂紀現(xiàn)象的出現(xiàn)；要促使實際操作的規(guī)范化，在物資采購時應(yīng)促使審批制度走向正規(guī)化軌道，依法訂立購銷合同，完善驗收制度。對于應(yīng)當收繳的賬目必須做到及時、清晰地管理，尤其是對于經(jīng)濟活動中的賒欠行為，酒店非因客戶的長遠關(guān)系需要，要采取多種措施，盡最大可能保障酒店免收經(jīng)濟損失。為此，酒店可對應(yīng)收賬款的回收情況加以監(jiān)管，按時掌管該收款項的回收現(xiàn)狀。（3）構(gòu)筑完善的財務(wù)激勵、考評機制。針對酒店的財務(wù)管理，應(yīng)當對其運行狀況開展考核與檢驗，推進形成激勵機制。對于按時執(zhí)行任務(wù)、取得一定業(yè)績的員工，予以適度的物質(zhì)獎勵和精神獎勵；對在財務(wù)管理中出現(xiàn)經(jīng)濟違規(guī)違法現(xiàn)象的職員，給予必要的行政、經(jīng)濟處罰，并和職務(wù)的晉升進行有效銜接。緊密依靠機制體制的健全，酒店才會有的放矢地加強財務(wù)管理，實現(xiàn)提高經(jīng)濟效益的目的。（4）強化酒店收入的內(nèi)部控制力度。酒店收入的種類較為繁雜，一般而言，包括客房日收入、餐飲日收入以及其他收入等。就目前而言，伴隨酒店服務(wù)條款和項目的增多，這些服務(wù)項目日漸的功能化，自然也帶動利潤的增長。基于此，要遵循控制準則，保障一切收入具有合法性、合理化，確保收入能按時入賬；加大酒店客房利潤的審核力度，即便是數(shù)目不大的收入款項，也應(yīng)同時做好內(nèi)控工作。

參 考 文 獻

第4篇

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計 供電局 發(fā)展趨勢 運用機制

內(nèi)部財務(wù)審計是在一個單位內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)從財務(wù)角度所進行的獨立評價,它由獨立于被審部門的內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員來完成,是為了檢查單位內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度是否執(zhí)行、會計核算流程是否遵守、建立的標準是否遵循、資產(chǎn)的使用是否合理有效以及供電局經(jīng)營目標是否達到。供電局由于下屬部門眾多,會計核算層級復(fù)雜,內(nèi)部財務(wù)審計顯得尤為重要。

■一、供電局內(nèi)部審計的內(nèi)涵

供電局內(nèi)部審計是供電局為防止局部利益可能損害供電局的整體利益,要求設(shè)立的內(nèi)部審計機構(gòu),并且獨立于各職能部門之外,由本部門或本單位專職內(nèi)部審計人員或機構(gòu)對各職能部門的經(jīng)營活動或經(jīng)營狀況等方面做出相對獨立的評價和鑒定,為供電局管理者服務(wù),從而達到內(nèi)部效益最大化。

■二、供電局內(nèi)部審計的職能

2.l 內(nèi)部審計監(jiān)督職能

2.l.1監(jiān)督供電局經(jīng)濟活動的合法性。內(nèi)審人員在審計過程中,一方面要監(jiān)督供電局的經(jīng)營活動是否符合國家有關(guān)法律,法規(guī)的要求,以維護國際法紀。另一方面內(nèi)審人員還要監(jiān)督供電局內(nèi)部方針、政策和程序的遵循程度,保證供電局擬定的內(nèi)部控制規(guī)范和高效率運行。

2.l.2 監(jiān)督供電局經(jīng)濟活動的真實性。財務(wù)收支是反映供電局經(jīng)營情況的重要信息,因此也是內(nèi)部審計的一個主要方面,內(nèi)審人員通過對財務(wù)收支活動進行審查,以衡量和確定供電局會計信息和其他信息的真實性,會計報告制度的可靠性。

2.l.3 監(jiān)督供電局經(jīng)濟活動的有效性。內(nèi)部審計審查供電局的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動是否全面、有效、及時,有無損害供電局利益的行為。內(nèi)審人員應(yīng)及時將審查的結(jié)果向管理層報告,并針對存在的問題提出改善供電局管理的意見和措施,使管理層明確癥結(jié)所在,盡快處理,確保供電局運行的效率。

2.2 內(nèi)部審計評價職能

2.2.1評價供電局的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是供電局管理的重要組成部分,內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個組成部分,也是控制內(nèi)部其它要素的主要力量。內(nèi)部審計通過履行其職能,對內(nèi)部控制的充分性、健全性、適當性進行評價,找出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和失控點,為促進內(nèi)部控制的完善提供依據(jù)。

2.2.2 評價供電局的經(jīng)濟效益。通過對供電局財務(wù)收支,生產(chǎn)經(jīng)營活動的審查,客觀的評價供電局的總體業(yè)績,并分析影響供電局經(jīng)濟效益的因素,發(fā)現(xiàn)問題所在,有利于管理層堵塞漏洞,降低成本,增加收入,挖掘供電局的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

2.2.3 評價供電局的社會效益。供電局的經(jīng)營在強調(diào)經(jīng)濟效益的同時,為供電局的長遠發(fā)展戰(zhàn)略考慮,必須注重社會效益的提升。內(nèi)部審計從可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā),評價供電局的目標與方針是否適應(yīng)了供電局及環(huán)境的要求,是否與社會的整體發(fā)展目標相一致,以此來確定供電局的方針、程序、標準和道德準則。

■三、供電局內(nèi)部審計的現(xiàn)狀

3.1 內(nèi)部審計工作需進一步提高

供電局內(nèi)部審計涉及財務(wù)審計、經(jīng)濟責(zé)任審計和工程投資審計、專項審計等。相應(yīng)內(nèi)部審計機構(gòu)人員業(yè)務(wù)能力需不斷加強。內(nèi)部審計工作的創(chuàng)先是一個增加經(jīng)濟效益的巨大潛力。

3.2 執(zhí)行內(nèi)部審計工作的偏差

現(xiàn)階段的內(nèi)部審計大多數(shù)是事中、事后的查錯補漏,雖然內(nèi)部控制制度上要求審計前期介入,但大多數(shù)都流于形式,有的單位還讓審計部門直接介入財務(wù)稽核等具體業(yè)務(wù),反而加大了審計風(fēng)險,而內(nèi)部審計的真正任務(wù)是通過事先的預(yù)防,為供電局經(jīng)營者提供必要的信息,促進經(jīng)營者提高管理水平,提高經(jīng)濟效益。供電局經(jīng)營者則根據(jù)內(nèi)審人員提供的資料信息,參考內(nèi)審人員的意見制定經(jīng)營決策,使供電局在市場競爭中立于不敗之地,而事實上無論經(jīng)營者還是內(nèi)審人員都不一定能做到。

3.3 內(nèi)部審計的工作方式與技術(shù)手段相對落后

由于科技的迅猛發(fā)展和內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)的原因,使內(nèi)部審計的工作方式與技術(shù)手段普遍比較落后,方法單一,這與供電局的持續(xù)、快速發(fā)展極不協(xié)調(diào)。以審計手段的智能化來說,目前我國供電局審計在運用計算機輔助審計的水平還很低,而且也明顯落后于財務(wù)、業(yè)務(wù)等方面利用計算機的情況,處于滯后狀態(tài)。作為監(jiān)督的“再監(jiān)督”,審計的硬件條件一定要優(yōu)于受監(jiān)督者,但事實是資源配置與審計任務(wù)嚴重不對稱,從而使審計任務(wù)的完成程度打了折扣,內(nèi)部審計也就不能起到應(yīng)有的監(jiān)督和威懾作用。

除了存在上述問題外,供電局內(nèi)部審計還存在單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視,審計程序、標準的制定以及內(nèi)部審計質(zhì)量的監(jiān)督。審計法規(guī)體系是否健全,審計目標與單位經(jīng)濟效益目標是否一致等問題。

■四、供電局內(nèi)部審計的應(yīng)對策略與發(fā)展趨勢

目前,我國供電局內(nèi)部審計工作面臨的壓力很大,但在挑戰(zhàn)并存的同時也呈現(xiàn)出良好的發(fā)展勢頭。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入,供電局內(nèi)部審計也不斷得到豐富和發(fā)展。因此,客觀地分析和探討供電局內(nèi)部審計發(fā)展的趨勢,將有助于進一步健全和完善供電局內(nèi)部審計,促進其法制化,制度化和規(guī)范化。

4.1建立與現(xiàn)代供電局制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計模式

為適應(yīng)現(xiàn)代供電局制度財產(chǎn)所有者與經(jīng)營者分離,制衡的運作機制,必須建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部審計模式。目前內(nèi)部審計模式有二種模式較好,就是監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)的模式和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式。在監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)的模式下,由于監(jiān)事不能兼任公司的經(jīng)營管理職務(wù),即沒有經(jīng)營管理權(quán),而內(nèi)部審計的主要任務(wù)是通過審計促進供電局改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,因此這種方式的最大不足是內(nèi)部審計不能直接服務(wù)于經(jīng)營決定,難以實現(xiàn)其主要任務(wù)和目的。而總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式有利于提高經(jīng)營管理水平,但它難以對本級公司的財務(wù)和總經(jīng)理的經(jīng)濟責(zé)任進行獨立的監(jiān)督和評價。比較而言,監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)模式的領(lǐng)導(dǎo)層次較少,地位超脫,相對獨立性強。因此,這種模式應(yīng)是現(xiàn)代供電局中內(nèi)部審計機構(gòu)模式的首選。

4.2加強審計隊伍建設(shè),不斷提高供電局內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)

內(nèi)部審計人員的素質(zhì)是內(nèi)部審計能否順利、有效開展的關(guān)鍵,是提高供電局內(nèi)部審計工作水平,發(fā)揮供電局內(nèi)部審計職能作用的根本保證。它不僅要求內(nèi)部審計人員在業(yè)務(wù)方面要精通會計業(yè)務(wù)、熟悉本供電局經(jīng)營,也表現(xiàn)在政治思想方面要作風(fēng)正派,敢于堅持原則,能夠同供電局內(nèi)部的違紀違法及腐敗行為作斗爭。因此供電局要重視內(nèi)部審計人員的錄用,按照建設(shè)一支素養(yǎng)高、業(yè)務(wù)精的供電局內(nèi)部審計隊伍的目標,經(jīng)常進行有關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn),通過加強政治思想工作,開展供電局審計理論和實務(wù)的研討,總結(jié)實踐經(jīng)驗等途徑,大力加強審計隊伍的思想作風(fēng)建設(shè)和業(yè)務(wù)能力培養(yǎng),使審計人員政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平和工作能力不斷得到提高,建立一支知識結(jié)構(gòu)多元化、專業(yè)知識技能化、技術(shù)職稱資格化的供電局內(nèi)部審計專業(yè)隊伍,以適應(yīng)新形勢下對供電局內(nèi)部審計工作的更高要求,使整個內(nèi)審隊伍思想好、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精,從而提高內(nèi)審質(zhì)量。

4.3發(fā)揮內(nèi)部審計的管理職能,由監(jiān)督型審計向管理+效益型審計轉(zhuǎn)變

供電局的內(nèi)審工作不能僅局限于查賬,應(yīng)該充分利用熟悉規(guī)章制度及財務(wù)狀況的優(yōu)勢充當一個“好參謀”。在現(xiàn)行的體制下,有了科學(xué)管理的框架,要讓管理得到強化,得到有效實施和不斷完善,就需要內(nèi)部審計大力開展管理審計。管理審計是對組織的狀況及環(huán)境以及是否以合理、健康方式實現(xiàn)目標進行持續(xù)調(diào)查,以便對組織的措施表達意見,對組織經(jīng)營進行更好的控制。管理審計注重審查組織管理機制發(fā)揮程度,其主要內(nèi)容包括:決策系統(tǒng)是否良好,是否能正常發(fā)揮作用以及決策的效率和成功率;計劃是否周密、全面,計劃地執(zhí)行程度和效果如何,控制是否合理有效;組織結(jié)構(gòu)是否合理,能否適應(yīng)環(huán)境變化做出快速反應(yīng),權(quán)責(zé)利是否清晰;領(lǐng)導(dǎo)體制是否科學(xué)、領(lǐng)導(dǎo)是否具備較強的責(zé)任感及現(xiàn)代管理知識。

4.4改變審計模式,開展風(fēng)險基礎(chǔ)審計

內(nèi)審部門的職責(zé)不僅僅是檢查、監(jiān)督財務(wù)部門或者有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任人的問題,而是著眼于全局目標。客觀上,審計對象的復(fù)雜性增加了內(nèi)審的風(fēng)險性。審計人員應(yīng)進一步提高風(fēng)險意識,對供電局內(nèi)部各單位進行風(fēng)險評估,建立風(fēng)險等級評分制度,選擇風(fēng)險高的單位優(yōu)先審計、重點審計。理論上,我國的獨立審計準則是建立在內(nèi)部控制基礎(chǔ)良好的前提下的,也規(guī)定審計時采用制度基礎(chǔ)審計,但是目前我國大部分審計機構(gòu)都在使用賬項基礎(chǔ)審計方法。因此,審計結(jié)論普遍存在重大隱患。內(nèi)審人員應(yīng)著眼于風(fēng)險基礎(chǔ)的審計。風(fēng)險基礎(chǔ)審計體現(xiàn)的審計思路以項目的審計風(fēng)險為質(zhì)量控制依據(jù),首先,研究所從事的日常活動、供電局的內(nèi)部控制及其運行。然后,通過對有關(guān)數(shù)據(jù)、信息的分析和檢查,由概括到具體、由表及里的認識財務(wù)報表披露的信息與供電局實際狀況的關(guān)系,確定會計準則的遵循狀況。審計全過程所搜集到的證據(jù)、信息,構(gòu)成審計意見的合理保證,這也是風(fēng)險基礎(chǔ)審計能有效降低審計風(fēng)險的原因所在。風(fēng)險基礎(chǔ)審計主動發(fā)現(xiàn)和控制各項風(fēng)險,可以在保證質(zhì)量的前提下,提高效率,將風(fēng)險降低到可接受的范圍。因此,改變審計模式,開展風(fēng)險基礎(chǔ)審計勢在必行。

參考文獻:

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[2]盧肖楊.供電局內(nèi)部審計存在的問題及解決途徑[J].中國經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊,2003,(6)

[3]于明靜.我國企業(yè)內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀及對策分析[J].財會研究,2006,(9)

第5篇

一、積極加強銀企溝通，財務(wù)指標超額完成。

去年以來，公司財務(wù)部進一步加強與各金融機構(gòu)及相關(guān)職能部門的溝通與對話，竭力為公司降低財務(wù)費用。財務(wù)費用實際支付比2017年減少850萬元。按照目標計劃全年共減少貸款559萬元。

二、認真做好稅務(wù)工作，配合完成賬目稽查。

財務(wù)部不斷完善與稅務(wù)部門的交流合作，妥善避免因工作脫節(jié)造成的涉稅糾紛，通過不斷的調(diào)整各公司間業(yè)務(wù)，全年公司共開具有效發(fā)票18.54億元，全年公司國稅實繳稅款1153.6萬元，地稅實繳稅款399.5萬元，合計實繳稅款1553.1萬元。

第6篇

一、財務(wù)核算和財務(wù)管理工作

1、成功實施會計電算化，使財務(wù)工作上一個新的臺階。按照年初計劃，財務(wù)部于上半年度完成了財務(wù)軟件的實施工作。 在實施中與軟件銷售方的技術(shù)人員多次溝通，在數(shù)據(jù)初始化時建立了規(guī)范的工業(yè)企業(yè)賬套體系，對會計科目、核算項目、費用項目的設(shè)置均按照<工業(yè)企業(yè)會計制度>的規(guī)定進行設(shè)置。為今后稅務(wù)部門、銀行部門進行賬務(wù)檢查做好前期工作。

2.為了更好地加強內(nèi)部管理，本部門的每位員工都能明確職責(zé)范圍，密切協(xié)作，各司其職，能有效地防止和制止財務(wù)弊病的發(fā)生，確保財務(wù)工作規(guī)范化，并能積極配合有關(guān)部門做好各項工作。

3.在日常費用報銷、各項貨款結(jié)算以及送貨審核工作中，熱情周到，準確無誤。在這最平常最繁瑣的工作中，財務(wù)部能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時做好各供應(yīng)商、客戶的臺帳，定期與供應(yīng)商、客戶詢證對賬，完善整理相關(guān)的資料，積極配合銷售部門做好催繳工作。

4.每月的工資認真核算，及時出具<工資表>。辦理新進員工的銀行卡登記，并能準確發(fā)放到每名員工的賬戶中。

5.對于每月應(yīng)上報稅務(wù)的各種會計報表、稅務(wù)報表，都能做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準確，報送及時，做好每年一次的所得稅匯算清繳工作。

二、配合相關(guān)部門做好監(jiān)督職能。

去年的財務(wù)工作中還存在許多不足之處，為更好地完善工作，提高工作效率

擬定20xx年工作計劃：

1.以培訓(xùn)為動力，不斷提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。隨著公司不斷發(fā)展，財務(wù)會計的側(cè)重點和基本點也在改變，因此財務(wù)會計工作不能停留在簡單的算賬、報賬等會計核算，應(yīng)不斷更新財務(wù)知識，不斷提高理論水平。

第7篇

由甫瀚咨詢和財務(wù)高管研究基金會共同發(fā)起的《2015年度財務(wù)工作重點調(diào)查》結(jié)果證實：財務(wù)部門的工作狀態(tài)已遠不能僅用“忙碌”來形容。據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，本年度調(diào)查中財務(wù)部門的工作視為公司重點的選項數(shù)量是我們這四年研究的歷史新高。且與去年同期相比，今年受訪者有更多的財務(wù)技能和能力被列入重點優(yōu)先事務(wù)。

正如本報告所揭示和討論的，財務(wù)高管和金融專業(yè)人士都非常清楚地知道，通過有效的資金管理、商業(yè)智能分析、稅收改革和相關(guān)財務(wù)法規(guī)知識與重新關(guān)注軟實力，可以達到各項事務(wù)的執(zhí)行目的。

調(diào)查方法論

財務(wù)高管研究基金會和甫瀚咨詢于2014年第三季度進行了“2015年度財務(wù)工作重點調(diào)查”。超過370（n=372）位財務(wù)高管和專業(yè)人士，包括首席財務(wù)官、財務(wù)副總裁、財務(wù)董事及財務(wù)主管都參與了我們的調(diào)查。在此，我們對這些愿意花費時間來協(xié)助完成此次調(diào)查的參與者表示衷心的感謝！

此項調(diào)查是自愿參與的，其中參與去年調(diào)查的人員未必同時參與了今年的調(diào)查，還有一些受訪者只回答了個別問題，因此這些因素多少會影響到我們的調(diào)查結(jié)果。盡管如此，我們認為此項報告對明年財務(wù)部門工作重點的開展依舊有參考價值。

調(diào)查結(jié)果和分析

在每一個大類中，受訪者按1-10分的標準，評估其本人及所在公司對不同領(lǐng)域財務(wù)職能的優(yōu)先級水平。“1”表示相應(yīng)問題的優(yōu)先級最低；“10”表示相應(yīng)問題的優(yōu)先級最高。

我們將該范圍劃分為：6.0以上者為財務(wù)部門的“高度優(yōu)先事務(wù)”；4.5-5.9之間者為“中度優(yōu)先事務(wù)”，4.4以下者則為“低度優(yōu)先事務(wù)”。報告同時就去年同期表現(xiàn)做出主要趨勢評判。

流程能力（財務(wù)交易）

“營運資金管理”是重中之重――財務(wù)部門試圖通過多方協(xié)作來強化相關(guān)財務(wù)流程。

我們再度強調(diào)營運資金管理能力的重要性。在此次調(diào)查結(jié)果中，財務(wù)高管和專業(yè)人士對該問題的高度重視也表明，他們會持續(xù)關(guān)注企業(yè)的資金運營能力，這不僅是為了可以靈活地應(yīng)對市場和經(jīng)濟的波動，同時也需確保即使當企業(yè)受到市場追捧時忽略了這些基本職能，在經(jīng)濟勢態(tài)良好的情況下，企業(yè)的資金運營能力也不會停滯或有所減弱。

對于“期末關(guān)賬”、“合并報表”和“對賬”這些財務(wù)流程受到日益增長的關(guān)注，也表明了財務(wù)部門希望這些流程能夠逐步得到完善，因為這些職能在經(jīng)濟蓬勃發(fā)展但仍舊波動的商業(yè)環(huán)境下，其質(zhì)量很容易下滑。而對“定價”的高度重視反映出財務(wù)高管和專業(yè)人士致力于從不斷改善的市場條件中受益。

“在企業(yè)擴張階段，流動性和實用性是至關(guān)重要的。”

――某制造業(yè)公司首席財務(wù)官

在所有受訪者中，“財務(wù)報告相關(guān)流程”和“營運資金管理”被公認為是最重要的事務(wù)。其中，最受關(guān)注的事務(wù)包括期末關(guān)賬、現(xiàn)金預(yù)測、對賬、開票/賬單和合并報表。從“營運資金管理”到“現(xiàn)金預(yù)測”，現(xiàn)金流仍然居于主導(dǎo)地位。調(diào)查結(jié)果顯示，受訪者強烈需要一種更全面的方式加強管理這些領(lǐng)域，而非對單個流程進行拼補。相比于去年的結(jié)果，許多交易流程的重要性明顯提高，其中包括“應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款”，“開票/賬單”，“薪資發(fā)放”和“稅款繳納流程”。

這些關(guān)注不僅強調(diào)了財務(wù)部門在繼續(xù)專注于基本職能的基礎(chǔ)上，同時也要與收入相關(guān)活動保持一致的步伐。企業(yè)經(jīng)營者希望財務(wù)部門能提供并不斷更新從預(yù)測到報告端到端的整套績效視圖。從總體上來看，這些財務(wù)交易優(yōu)先事項表明：財務(wù)部門愈來愈需要靈活報告功能來滿足不同利益相關(guān)者的需求，從而可以做出正確的決策。

“管理好債務(wù)是實現(xiàn)預(yù)期收購與兼并交易的關(guān)鍵所在。”

――某建服公司首席財務(wù)官

流程能力（財務(wù)分析）

“戰(zhàn)略規(guī)劃”、“風(fēng)險管理”、“周期性預(yù)測”、“預(yù)算”和“盈利能力分析”被視為高度重要的事務(wù)。這顯示出財務(wù)部門致力于實現(xiàn)（和共享）更加精準、實時、清晰的績效、現(xiàn)金狀況和盈利來源。財務(wù)部門正更多地致力于分析和報告公司的盈利能力，這將最終支撐對客戶、產(chǎn)品、產(chǎn)品線和地域市場的戰(zhàn)略決策。

值得注意的是，“大數(shù)據(jù)分析”在大型公司的財務(wù)部門有著極高的重要性。

“長遠規(guī)劃和績效評估統(tǒng)計（包括執(zhí)行前滾動預(yù)測）是我們這類機構(gòu)的兩個關(guān)鍵工作。”

――某專業(yè)服務(wù)機構(gòu)首席財務(wù)官

綜合所有受訪者的調(diào)查結(jié)果，“戰(zhàn)略規(guī)劃”以7.2分位列最高優(yōu)先級事務(wù)。在財務(wù)高管和專業(yè)人士的回答中，“預(yù)算”、“周期性預(yù)測”與“戰(zhàn)略規(guī)劃”則為財務(wù)分析中三大最高優(yōu)先級事務(wù)。連同其他高排名的優(yōu)先事務(wù)，如“績效管理”和“商業(yè)智能（運營報告）”，調(diào)查結(jié)果反映出財務(wù)部門正致力于從整體上管理這些相互關(guān)聯(lián)的流程。對“風(fēng)險管理”（評估相關(guān)戰(zhàn)略和預(yù)測的風(fēng)險等）的關(guān)注度則反映出，財務(wù)部門在不斷變化的運營環(huán)境中，確保財務(wù)工作與戰(zhàn)略、風(fēng)險管理和績效管理等流程相符。

“公司的快速發(fā)展要求精確地預(yù)測和計劃，并且競爭激烈的市場也要求我們對利潤有較強的數(shù)據(jù)分析能力。

――某分銷公司首席財務(wù)官

最新難題

與去年的結(jié)果類似，最高優(yōu)先事務(wù)為“美國醫(yī)療衛(wèi)生條例的持續(xù)性和變化”。首席財務(wù)官和財務(wù)高管均密切關(guān)注“員工老齡化”的問題。同時，各大公司的財務(wù)部門都將應(yīng)對“全球化”所帶來的機遇和挑戰(zhàn)。這兩項均被視為高度優(yōu)先事務(wù)。

2016年末，新的財務(wù)會計準則委員會（FASB）/國際會計準則理事會（IASB）關(guān)于“收入確認”的標準將生效。該項事務(wù)的優(yōu)先等級屬于中，但可能很快就會上升。

與“美國醫(yī)療衛(wèi)生條例持續(xù)性”方面有關(guān)的數(shù)據(jù)對首席財務(wù)官、財務(wù)高管和大型公司的財務(wù)部門主管以及其他財務(wù)人員而言，都有非常重要的意義，因此定為高度優(yōu)先事務(wù)。鑒于企業(yè)都逐漸接受了可持續(xù)的理念，財務(wù)部門在可持續(xù)的財務(wù)報告和財務(wù)分析方面扮演了更為重要的角色。

特別要注意的是“員工老齡化”問題，今年該選項的優(yōu)先級上升了很多。這也預(yù)示著公司財務(wù)主管對接班人計劃和人才管理問題給予更多的關(guān)注，以應(yīng)對嬰兒潮時代出生的一代人（美國出生于1946年至1965年的一代人）即將退休的問題。

大型公司財務(wù)部門似乎很關(guān)注將要執(zhí)行的“收入確認”的新會計準則所帶來的影響――雖然新準則直到2016年末才實行，但該事項已得到優(yōu)先考慮。大型公司財務(wù)部門也將“全球化”列為高度優(yōu)先事務(wù)。雖然這一選項被列為最優(yōu)先考慮事項在情理之中，但與去年的調(diào)查結(jié)果相比，其優(yōu)先級發(fā)生了較大改變（去年為中度優(yōu)先事務(wù)）。

技術(shù)能力

鑒于商業(yè)條款、會計準則和稅收條目數(shù)量的不斷增加和其內(nèi)容的愈加復(fù)雜，財務(wù)高管和專業(yè)人士繼續(xù)致力于發(fā)展自身專業(yè)技術(shù)，不斷更新和完善自身專業(yè)知識。

上市公司會計監(jiān)管委員會（PCAOB）的近期規(guī)定，特別是針對董事會對財務(wù)報告內(nèi)部控制檢查報告，可能有助于形成各項事務(wù)的優(yōu)先級。PCAOB規(guī)范外部審計員這一舉動，也對很多公司的財務(wù)部門、財務(wù)流程和財務(wù)活動造成下游效應(yīng)。

這些挑戰(zhàn)還可能加劇對財務(wù)部門造成壓力，迫使他們?yōu)楦鞑块T引進合適的專業(yè)技術(shù)，并不斷更新和完善自身擁有最先進的專業(yè)技術(shù)和知識。

“稅收和會計領(lǐng)域的不確定性仍然存在，我們公司依然要花很多費用在決策的制定上以應(yīng)對服策的改變。”

――某制造企業(yè)財務(wù)報告董事

組織能力

盡管這個部分的結(jié)果反映出的優(yōu)先級與去年的相似，但如此之多的領(lǐng)域在優(yōu)先級指數(shù)方面的得分比去年更高，還是令人大開眼界。

財務(wù)高管和專業(yè)人士看起來越來越重視傳統(tǒng)上被視為軟實力的技能，并賦予其硬價值。這些技能包括“領(lǐng)導(dǎo)力”、“指導(dǎo)/培養(yǎng)”、“變更管理”、“與監(jiān)管機構(gòu)有效合作”、“處理人際摩擦/對抗”和“時間管理”等。

特別值得注意的是，財務(wù)部門對加強財務(wù)職能的對外關(guān)系更加重視和關(guān)注。觀察近兩年趨勢可以得出，與去年相比，今年的受訪者把財務(wù)職能與外部審計師、監(jiān)管機構(gòu)和外部組織的有效合作列為更高優(yōu)先級。

“領(lǐng)導(dǎo)力能夠正面地（或負面地）影響一個企業(yè)的發(fā)展程度。有效的領(lǐng)導(dǎo)力令變更管理更加有力，而有效地變更管理會幫助企業(yè)保持活力。我們需要在員上加大投入，從而確保他們與企業(yè)愿景和使命保持一致。這些只有當你有好的經(jīng)理人，愿意在員工身上花費時間并指導(dǎo)員工時才會變得可能。”

――某醫(yī)療保健機構(gòu)財務(wù)報告董事

調(diào)研總結(jié)

1. 現(xiàn)金流及其透明度依舊是重中之重――財務(wù)職能正努力通過加強戰(zhàn)略規(guī)劃、精確企業(yè)的商業(yè)競爭情報、強化風(fēng)險管理和持續(xù)預(yù)測，從而獲得更大范圍的現(xiàn)金可見度。同時，也在積極準備可能面臨的挑戰(zhàn)，而其中最為關(guān)鍵的是加強營運資金管理能力（尤其是現(xiàn)金預(yù)測）來提升企業(yè)的靈活度。

2. 加強并提高分析能力至關(guān)重要――財務(wù)職能在戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險管理、管理展示板、盈利能力分析和其他戰(zhàn)略領(lǐng)域中所進行的財務(wù)分析被賦予前所未有的重要地位。同時，他們繼

續(xù)致力于優(yōu)化關(guān)賬流程本身和財務(wù)數(shù)字的透明度，以支持有效的財務(wù)分析。

3. 渴求一種更為全面的整體方法――財務(wù)職能渴望構(gòu)建一種全面的管理體制來完善相關(guān)流程，而非僅對單個流程予以改進。從調(diào)查報告中可見，戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算和預(yù)測三項事務(wù)穩(wěn)居前列，這表明了財務(wù)職能加強企業(yè)績效管理的意圖。類似的例子比如營運資金管理被視為高度優(yōu)先事務(wù)。

第8篇

第一條為增強財務(wù)資金治理，規(guī)范財務(wù)支出行為，堅持科學(xué)、合理的財務(wù)支出績效評價系統(tǒng)，提高資金運用效益和效率，結(jié)合我區(qū)實踐，特制訂本方法。

第二條本方法所稱的財務(wù)支出績效評價是指財務(wù)部分、主管部分和單位運用科學(xué)、合理的評價辦法，選擇、設(shè)置適宜的評價目標，依照統(tǒng)一的評價規(guī)范和準則，對財務(wù)支出運轉(zhuǎn)進程及其結(jié)果進行客觀、公平的權(quán)衡比較和綜合評判的治理行為。

第三條本方法所稱的主管部分和單位，是指與財務(wù)部分直接發(fā)生預(yù)算撥款關(guān)系的黨政機關(guān)、企事業(yè)單位和社會集團。

第四條依照“統(tǒng)一組織、分級施行、先易后難、由點及面”的準則，財務(wù)支出績效評價工作先以財務(wù)支出項目績效評價為重點，采取項目財務(wù)部分組織評價、財務(wù)部分托付主管部分組織施行評價和單位自行評價相結(jié)合的方法，穩(wěn)步推進我區(qū)財務(wù)支出績效評價工作。

第二章施行范圍

第五條績效評價的范圍為歸入部分預(yù)算治理的財務(wù)性資金，包括財務(wù)預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他資金。

第三章評價內(nèi)容與辦法

第六條績效評價的基本內(nèi)容：

（一）績效評價項目標目的設(shè)定狀況；

（二）績效評價項目標目的完成狀況；

（三）績效評價項目標資金安排和運用狀況，項目單位的財政治理情況和資產(chǎn)裝備、運用狀況；

（四）績效評價項目資金投入所獲得的經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)情況效益等；

（五）項目單位為完成果效目的而采取的治理準則、辦法等；

（六）依據(jù)實踐狀況確定的其他評價內(nèi)容。

第七條績效評價辦法首要包括比較法、要素分析法、大眾評價法、成本效益分析法等。

（一）比較法是經(jīng)過對績效目的與績效后果、歷史狀況和實踐執(zhí)行狀況、分歧部分和地域同類支出的比較，綜合分析評價績效目的完成狀況的評價辦法。

（二）要素分析法是經(jīng)過羅列分析影響收益及成本的表里要素，綜合分析評價績效目的完成狀況的評價辦法。

（三）大眾評價法是指對無法直接用目標計量其效益的支出，經(jīng)過專家評價、大眾問卷及抽樣查詢，對各項績效評價內(nèi)容完成狀況進行打分，并依據(jù)分值評價績效目的完成狀況的評價辦法。

（四）成本效益分析法是將必然期間內(nèi)的支出與效益進行比照分析，然后評價績效目的完成狀況的評價辦法。

（五）財務(wù)部分制訂的其它評價辦法。

第八條績效評價目標選擇應(yīng)遵照以下準則:

（一）相關(guān)性準則。選定的績效評價目標與其所做的工作和完成的任務(wù)有直接的聯(lián)絡(luò)。

（二）主要性準則。對績效評價目標在整個評價進程中的位置和效果進行挑選，選擇最具代表性、最能反映評價要求的績效評價目標。

（三）可比性準則。對具有類似目的的工作選定一起的績效目的，保證績效后果可以互相比較。

（四）經(jīng)濟性準則。績效目標選摘要思索實際前提和可操作性，能在合理的成本基本上獲得績效目的數(shù)據(jù)并進行評價。

第四章組織方法與治理

第九條財務(wù)部分負責(zé)制訂績效評價準則、方法和操作規(guī)范，統(tǒng)一組織和規(guī)劃績效評價工作，指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查主管部分和單位開展績效評價工作。依據(jù)績效評價工作重點和預(yù)算治理要求，財務(wù)部分將在每個預(yù)算年度遴選局部具有代表性和必然影響力的重點項目或跨年度較長的項目組織施行績效評價（財務(wù)部分組織評價的申報詳見附件1）。

第十條項目評價的首要組織方法：財務(wù)部分重點評價、財務(wù)部分托付主管部分組織施行評價和單位自評。

第十一條各類績效評價表和項目評價申報，必需根據(jù)充分、內(nèi)容完好、真實精確，相關(guān)附件要完全并裝訂規(guī)范。

第五章詳細目標設(shè)置

第十二條單位和主管部分在申報年度部分預(yù)算或財務(wù)專項資金時，應(yīng)明確項目標預(yù)期績效目的及能表現(xiàn)績效目的的詳細績效目標，績效目標應(yīng)盡量細化和量化。

第十三條財務(wù)部分重點評價或財務(wù)部分托付主管部分組織施行評價時，應(yīng)依據(jù)各部分的工作特點設(shè)置項目績效評價的詳細目標；詳細目標由財務(wù)部分依據(jù)項目性質(zhì)、資金渠道研討確定，設(shè)置時可參考“武昌區(qū)項目評價詳細目標一覽表”（詳見附件2）。在設(shè)定、選器具體目標的基本上，應(yīng)對詳細目標設(shè)置必然的分值（權(quán)重），便于評價后果的核算。

第十四條項目單位在進行自評時，偏重于對項目執(zhí)行狀況特別是預(yù)算績效目的完成狀況的評價。在自評申報中，應(yīng)包括對評價項目標階段性或完成后能到達的總目的的分析與評價，包括：項目投資額、資金到位率、項目完成率、到達的經(jīng)濟效益和社會效益等。

第六章評價機構(gòu)

第十五條評價機構(gòu)包括：由財務(wù)部分組織的評價組；由財務(wù)部分、主管部分或項目單位約請的專家組；具有響應(yīng)天資的社會中介機構(gòu)。

第十六條評價機構(gòu)以由財務(wù)部分組織的評價組為主；需要時經(jīng)財務(wù)部分贊同，可約請專家組或具有響應(yīng)天資的社會中介機構(gòu)。

第十七條托付中介機構(gòu)開展績效評價，托付方與受托方應(yīng)簽署托付和談。

第七章工作順序

第十八條為保證評價后果的客觀、公平，績效評價工作該當遵照嚴厲、規(guī)范的工作順序，普通分為前期預(yù)備、施行評價和撰寫申報三個階段。

第十九條前期預(yù)備階段：

（一）確定評價對象。績效評價對象由財務(wù)部分、主管部分和單位依據(jù)績效評價工作重點及預(yù)算治理要求確定。主管部分和單位在向財務(wù)部分編報年度預(yù)算時，應(yīng)提出評價對象的預(yù)期績效目的，經(jīng)財務(wù)部分審核后，批復(fù)下達；如遇非凡狀況需對績效目的做出調(diào)整的，應(yīng)實時報財務(wù)部分核定。

（二）成立評價工作組。評價對象確定后，組織施行績效評價的財務(wù)部分、主管部分和單位應(yīng)成立評價工作組，負責(zé)制訂評價施行方案、選擇評價機構(gòu)和審核評價申報等。

（三）下達評價通知。在詳細施行績效評價工作前，組織施行績效評價的財務(wù)部分、主管部分和單位應(yīng)下達評價通知。內(nèi)容包括評價目標、任務(wù)、根據(jù)、評價機構(gòu)、評價時間和有關(guān)要求等。

第二十條施行評價階段：

（一）材料審核。評價機構(gòu)應(yīng)對主管部分或單位提交的相關(guān)材料進行審核。主管部分或單位對所供應(yīng)材料的真實性和精確性負責(zé)。

（二）現(xiàn)場和非現(xiàn)場評價。績效評價的方式包括現(xiàn)場評價和非現(xiàn)場評價，評價機構(gòu)可依據(jù)詳細狀況采取分歧的評價方式。

（三）綜合評價。評價機構(gòu)在現(xiàn)場和非現(xiàn)場評價的基本上，運用相關(guān)評價辦法對績效狀況進行綜合性評價。

第二十一條撰寫申報階段：

（一）撰寫申報。評價機構(gòu)依照規(guī)范的文本花樣和要求撰寫績效評價申報。

（二）提交申報。評價機構(gòu)應(yīng)將評價申報在規(guī)則時間內(nèi)提交評價工作組，經(jīng)評價工作組核定后，將評價后果通知被評價者。

（三）歸檔存查。評價工作完畢后，組織施行評價的財務(wù)部分、主管部分和單位應(yīng)實時將評價申報、評價通知書和施行方案等材料歸檔存查。

第八章工作規(guī)范和后果使用

第二十二條評價機構(gòu)及評價人員對項目單位供應(yīng)的相關(guān)材料、營業(yè)文件等負有保護秘密責(zé)任。

第二十三條評價人員應(yīng)嚴厲依照要求進行評價，不得在規(guī)則順序之外對評價工作施加傾向性影響，不得干涉和影響項目單位的正常工作次序，不得謀取不合理好處，保證評價后果的自力、客觀和公平。

財務(wù)部分、主管部分和單位不得在規(guī)則順序之外對評價人員的工作施加傾向性影響。

第二十四條主管部分和單位應(yīng)將項目評價后果作為編報年度部分預(yù)算的根據(jù)，并依據(jù)項目評價后果進行認真分析，實時總結(jié)項目治理經(jīng)歷，關(guān)于治理中存在的問題提出改良辦法，完善項目治理方法，提高項目治理程度和資金運用效益。

第九章監(jiān)督治理

第二十五條對專項資金運用單位在申報項目進程中，虛報項目、投資規(guī)劃、已完成工作量騙取專項資金的；或在運用進程中未按規(guī)則專款專用、截留、挪用專項資金的；因為治理不善或決定計劃掉誤、形成損掉浪費的，除限日追回上當取、截留、挪用的資金外，還要依據(jù)《財務(wù)違法行為處分處置條例》的有關(guān)規(guī)則進行處置，并建議有關(guān)部分追查有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，冒犯司法的，移送司法機關(guān)處置。

第二十六條對運用專項資金的單位，財政機構(gòu)不健全、會計核算不規(guī)范、資金運用不符合有關(guān)財政準則、未按規(guī)則做好年度財政決算的，依據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)規(guī)則進行處置。

第二十七條對未按規(guī)則進行績效評價或績效評價信息材料嚴厲掉真的，財務(wù)部分該當責(zé)成有關(guān)部分和單位限日整改，并依據(jù)狀況可暫停撥付該項目資金。

第二十八條中介機構(gòu)、參評專家違背有關(guān)規(guī)則的，按規(guī)則進行處置；績效評價中發(fā)現(xiàn)的其他問題，按有關(guān)司法法律和順序處置。

第二十九條財務(wù)部分該當逐漸堅持績效評價信息公開準則，將績效評價后果在必然范圍內(nèi)，承受監(jiān)督。

第三十條財務(wù)部分應(yīng)將項目評價后果作為審定部分預(yù)算和財務(wù)專項資金分派的根據(jù)和預(yù)算執(zhí)行、分析、治理的基本材料。關(guān)于績效優(yōu)秀的項目單位，在安排項目預(yù)算時賜與優(yōu)先思索；關(guān)于無合理理由沒有到達預(yù)期績效目的的項目單位，在安排列入績效評價范圍的項目預(yù)算時應(yīng)從緊思索或不予安排。

第三十一條財務(wù)部分將依據(jù)項目評價后果對有關(guān)部分和個人進行獎勵。

第9篇

一、配合集團公司股改要求，完善財務(wù)工作。

2018年為配合集團股改要求，提前安排對公司資產(chǎn)清查盤點，針對公司久未清查處理事項與相關(guān)部門一起主動協(xié)調(diào)上下游客商核對，配合集團較好的完成了IPO審計工作。同時在IPO審計期間為配合集團及會計師事務(wù)所、券商的要求，無論是周末、工作日晚上，甚至包括五一、中秋、國慶節(jié)假日，主動加班加點，隨時配合，任勞任怨，無半點怨言，較好的完成了集團安排的IPO工作，并取得集團財務(wù)部、會計師事務(wù)所及券商機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)的表揚。

二、為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，積極參與到生產(chǎn)經(jīng)營中。

1、做好分析，提供經(jīng)營依據(jù)。作為職能部門，為公司健康發(fā)展提供有力的數(shù)據(jù)支持是財務(wù)部的工作重點工作之一，根據(jù)管理需要，財務(wù)部每月在完成財務(wù)報表的編制工作外，還根據(jù)每月經(jīng)營情況和滾動預(yù)算作出經(jīng)營分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力的依據(jù)。同時根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，在對公司生產(chǎn)經(jīng)營情況及未來市場進行分析預(yù)測后，針對公司對集團公司及地州公司的兩次調(diào)價政策提出建議，為公司決策取到了一定的幫助。

2、針對油價波動影響到公司市場的發(fā)展的情況，我部詳細測算加氣成本及利潤空間后，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子決定調(diào)整價格，并及時發(fā)放調(diào)價通知，以促進加氣市場發(fā)展，維護現(xiàn)有客戶。

3、為建立健全公司財務(wù)規(guī)章制度，同時配合集團公司IPO上市，我部對已有的財務(wù)規(guī)章制度不能滿足實際管理需要的，進行修訂完善；對需要新增的財務(wù)規(guī)章制度進行制訂；對相互之間存在沖突或者不一致的規(guī)章制度，與各業(yè)務(wù)部門聯(lián)合協(xié)商后進行統(tǒng)一和修繕，及時對相應(yīng)規(guī)章制度進行修訂完善，以保證各項財務(wù)規(guī)章制度的有效性，加強了公司的內(nèi)部控制管理。