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第1篇

隨著集團(tuán)公司各種對(duì)外經(jīng)貿(mào)交往的增多，靈活的掌握和使用形式多樣的國際貿(mào)易結(jié)算方式，是保障收付安全、加速資金周轉(zhuǎn)的必要條件。當(dāng)今國際貿(mào)易中常見的結(jié)算方式主要有匯付、托收、信用證、銀行保函等。這幾種國際貿(mào)易結(jié)算方式，在促使或監(jiān)督對(duì)方履約方面的力度不同，其交易成本亦不同。國際貿(mào)易結(jié)算方式的最佳選擇應(yīng)注意在促成貿(mào)易成功的大前提下，有效監(jiān)督對(duì)方履約并盡量降低結(jié)算成本。

【關(guān)鍵詞】

國際結(jié)算；信用證；銀行保函

1 當(dāng)前使用的各種國際貿(mào)易結(jié)算方式

1.1 匯付

匯付的優(yōu)點(diǎn)在于手續(xù)簡(jiǎn)便、費(fèi)用低廉，但無論是預(yù)付貨款或者是貨到付款都存在著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大和資金負(fù)擔(dān)不平衡的問題。憑單付匯就是進(jìn)口商先通過當(dāng)?shù)劂y行將貨款電匯出口地銀行，指示匯入行憑出口人提供的指定單據(jù)和裝運(yùn)憑證付款給出口商。匯入行根據(jù)匯出行的指示向出口商發(fā)出匯款通知書，作為有條件付匯的依據(jù)。出口商根據(jù)匯款通知書向匯入行提交與通知書規(guī)定相符的單據(jù)并憑單向匯入行取得匯款。憑單付匯較之一般匯付方式易為買賣雙方接受。

在外貿(mào)實(shí)踐中，匯付不是主要的結(jié)算方式。但在發(fā)達(dá)國家，匯付是主要的結(jié)算方式。

1.2 托收

托收是國際結(jié)算中常見的一種方式，即出口商委托銀行向進(jìn)口商收款的一種方法。托收可分為光票托收和跟單托收兩種。銀行在托收業(yè)務(wù)中，只提供服務(wù)，不提供信用。出口商委托銀行收取的貨款，能否收到，全靠進(jìn)口商的信用，對(duì)出口商來說，風(fēng)險(xiǎn)很大。但是，托收方式對(duì)進(jìn)口商來說卻是極為有利的，不需要預(yù)墊資金，或僅需墊付較短時(shí)間的資金。因而，在國際貿(mào)易中，托收方式經(jīng)常被用作一種非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的手段。

1.3 信用證

在國際貿(mào)易結(jié)算中，使用建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的匯付和托收方式，已不能適應(yīng)國際貿(mào)易發(fā)展的需要。隨著商品經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和國際貿(mào)易發(fā)展，銀行在參與國際貿(mào)易結(jié)算時(shí)從僅提供服務(wù)，逐步演變到既提供服務(wù)，又提供信用和資金融通，信用證已成為目前國際貿(mào)易結(jié)算中被廣泛使用的一種重要結(jié)算方式。

在國際貿(mào)易支付方式中，跟單信用證使用最為廣泛，也一直被視為相當(dāng)保險(xiǎn)的一種交易方式。因此，盡管我國出口貿(mào)易也接受國際上普遍應(yīng)用的多種支付方式，但主要的收匯方式仍然是跟單信用。

1.4 銀行保函

國際貿(mào)易中，跟單信用證為買方向賣方提供了銀行信用作為付款保證，但不適用于需要為賣方向買方作擔(dān)保的場(chǎng)合，也不適用于國際經(jīng)濟(jì)合作中貨物買賣以外的其他各種交易方式。然而在國際經(jīng)濟(jì)交易中，合同當(dāng)事人為了維護(hù)自己的經(jīng)濟(jì)利益，往往需要對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的保障措施，銀行保函就是以銀行信用的形式所提供的保障措施。

2 各種國際貿(mào)易結(jié)算方式的缺陷

2.1 匯付結(jié)算方式的缺陷

賒銷和預(yù)付貨款是匯付方式的兩種表現(xiàn)形式。賒銷是一種簡(jiǎn)便的支付安排，出口商以記賬方式允許進(jìn)口商在收到貨物以后的一定時(shí)期內(nèi)償付貨款，不僅向進(jìn)口商提供了資金融通，而且承擔(dān)了進(jìn)口商有可能拒付貨款的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)出口商最為不利，因此出口商很難愿意以單一的賒銷支付方式達(dá)成交易。預(yù)付貨款是匯付的另一種形式，是買方為了爭(zhēng)取貨源而采取的一種方式，他要承擔(dān)賣方不發(fā)運(yùn)貨物的風(fēng)險(xiǎn)。匯付方式中無論賒銷還是預(yù)付貨款風(fēng)險(xiǎn)較大。

2.2 托收結(jié)算方式的缺陷

托收方式中，參與交易的銀行只是擔(dān)當(dāng)法律上人的角色，不承擔(dān)保證付款的責(zé)任，出口商能否收回貨款，在很大程度上取決于進(jìn)口商的信譽(yù)。在付款交單條件下，出口商要承擔(dān)進(jìn)口商不去提貨的風(fēng)險(xiǎn)以及轉(zhuǎn)售貨物可能發(fā)生的價(jià)格損失；在承兌交單條件下，出口商有可能既失去貨物，又無法收回貨款。

2.3 信用證結(jié)算方式的缺陷。

在三種傳統(tǒng)的結(jié)算方式中，信用證支付方式屬于銀行信用，銀行承擔(dān)了第一付款人的責(zé)任，受益人的收款權(quán)利得到銀行信用的保障。但是，從開證申請(qǐng)人的角度出發(fā)，除了支付高額的保證金外，還要接受開證行嚴(yán)格的審查，隨著世界買方市場(chǎng)的形成，進(jìn)口商一般不愿意接受這種對(duì)自己不利的信用證方式。

3 合理運(yùn)用各種國際貿(mào)易結(jié)算方式

在一般的國際貨物買賣合同中，通常只單獨(dú)使用某一種方式。但在特定的情況下，也可以在同一筆交易中把兩種甚至兩種以上不同的方式結(jié)合起來使用，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，根據(jù)不同國家和地區(qū)、不同客戶、不同交易的實(shí)際情況，全面衡量、取長(zhǎng)補(bǔ)短、力求做到既能達(dá)成交易，又能維護(hù)企業(yè)的權(quán)益，最終達(dá)到確保外匯資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大貿(mào)易，獲得更多利益。

3.1 備用信用證和匯付方式的結(jié)合使用

采用匯付結(jié)算方式，費(fèi)用最為低廉。在采用預(yù)付貨款的情況下，買方最為擔(dān)心的是賣方是否能夠按照合同的規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物，如果賣方違約，買方將遭受錢貨兩空的損失。如果和備用信用證結(jié)合使用，不僅使買方能夠以優(yōu)惠的條件爭(zhēng)取到貨源，而且在很大程度上保證了買方的利益，還可以使賣方的銷售渠道得以暢通，并且也保證了賣方的收款利益。

3.2 備用信用證和托收方式結(jié)合使用

同匯付方式相比 ，托收方式相對(duì)來講風(fēng)險(xiǎn)較小，但是基于托收先發(fā)貨，后收款的特點(diǎn)，賣方將承擔(dān)買方不提貨的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在承兌交單的情況下，賣方很容易遭受錢貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)，如果僅僅出于安全的考慮，選取付款交單的風(fēng)險(xiǎn)要相對(duì)小一些。但是在買方處于決定地位的國際市場(chǎng)上，支付方式的優(yōu)惠與否，直接關(guān)系到交易的成功與失敗。承兌交單支付方式如果同備用信用證結(jié)合使用，既可以使買方得到資金融通，為賣方爭(zhēng)取到更多的客戶，又可以使賣方在買方違約時(shí)得到賠償。

3.3 國際保理業(yè)務(wù)的運(yùn)用

在當(dāng)前的國際貿(mào)易結(jié)算中，基于傳統(tǒng)支付方式在實(shí)際交易中暴露出來的缺陷，國際保理業(yè)務(wù)獲得了長(zhǎng)足的發(fā)展。保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)集商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保及貿(mào)易融資于一體的新興綜合金融服務(wù)方式，在世界各地發(fā)展迅速，目前已有很多個(gè)國家和地區(qū)開展了這項(xiàng)業(yè)務(wù)。

國際貿(mào)易結(jié)算方式還會(huì)呈現(xiàn)出新的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)金融服務(wù)的要求越來越趨向綜合化，安全、便捷、融資便利、低成本、高效率成為交易者考慮的綜合因素。長(zhǎng)期以來，我國進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算格局少有變化，傳統(tǒng)支付方式仍居重要地位。借鑒國際商務(wù)活動(dòng)中的新理念和新運(yùn)作，將有助于企業(yè)開闊視野，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

【參考文獻(xiàn)】

[1]王愛東.國際貿(mào)易結(jié)算方式的新發(fā)展[J].山西財(cái)政稅務(wù)專科學(xué)校學(xué)報(bào).2003.02（1）：57-58.

[2]張緒斌 王劍華.新型國際結(jié)算業(yè)務(wù)特點(diǎn)和選擇標(biāo)準(zhǔn)[J].跨國經(jīng)營(yíng).2003（6）：40-41.

第2篇

[關(guān)鍵詞]國際 結(jié)算 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、國際結(jié)算的方式

1.國際匯兌結(jié)算。這是相對(duì)其他的方式來比較是通行的，就是付款方由銀行在轉(zhuǎn)匯給收款方面，在這個(gè)其中一共有匯款人、接收人、匯出和匯入的銀行，那么，在進(jìn)行匯款的時(shí)候，必須現(xiàn)有匯款方面先填寫境外匯款的申請(qǐng)書，和購匯用的申請(qǐng)書，另外還必須加蓋銀行的印章，之后再預(yù)留起來，并且還要提供對(duì)應(yīng)的發(fā)票等向相關(guān)的手續(xù)，然后再將這些準(zhǔn)備好的資料在一次提交給銀行，之后銀行會(huì)用加壓電訊文件的形式在將支付的授權(quán)書直接發(fā)送給匯入的銀行方面，在這其中會(huì)交接給銀行，解付給指定的收款人。

2.托收結(jié)算。托收結(jié)算的方式就是由出口方向進(jìn)口方在收取各種款項(xiàng)的一種結(jié)算形式，那么托收結(jié)算的范式有跟單托收和光票托收2種形式，跟單托收也就是在廚樓方面在將貨物運(yùn)到船上之后，在將相關(guān)的手續(xù)托交給銀行，之后托收銀行在將進(jìn)口商付款之后，在將貨運(yùn)單據(jù)將相關(guān)的手續(xù)交給進(jìn)口方，另外發(fā)票托收實(shí)質(zhì)上就是委托人在交給托收銀行一張或數(shù)張匯票向國外債務(wù)人收款的支付憑證或有價(jià)證券。

3.信用證結(jié)算。信用證的結(jié)算方式就是由銀行根據(jù)客戶的要求和需要在符合信用證條款的情況下，就可以憑相關(guān)的單據(jù)就能夠向指定的收款人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票；或授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款、或承兌并支付該匯票；或授權(quán)另一家銀行議付。

二、國際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)

1.匯兌結(jié)算

（1）這樣的賒銷結(jié)算的方式就是在于出口商方面已經(jīng)將貨物發(fā)給進(jìn)口商，但是還沒有得到相應(yīng)的進(jìn)口商的付款承諾，在這時(shí)候就將所有的出口貨物的憑證交給了進(jìn)口商方面，也就是先收貨，后付款的一種結(jié)算形式，那么在這種情況的時(shí)候，就會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)在里面，能否得到進(jìn)口商的匯款，就要全部看進(jìn)口商方面的信譽(yù)怎樣，就以信譽(yù)來判定決定，萬一出現(xiàn)進(jìn)口商方面的違約的現(xiàn)象發(fā)生，就造成了貨款和貨物全部丟失，那么，就形成了進(jìn)口商方面可以自由的取到進(jìn)口商發(fā)出的貨物，并進(jìn)行隨意的支配。

（2）貨到付款的形式，就是出口商先將貨物發(fā)給進(jìn)口商方面，當(dāng)進(jìn)口商方面在接到貨物之后，在將款項(xiàng)付給進(jìn)口商方面，目前，貨到付款的方式有寄售和售定，只不過就是在是付款上有些不同，就是時(shí)間上有差別，但是呢，出口商還要按照規(guī)定必須承擔(dān)所有的風(fēng)險(xiǎn)，但是在眾多的出口貿(mào)易之中呢，大多數(shù)十采用售定發(fā)的方式來進(jìn)行交易，等進(jìn)口商和出口商雙方達(dá)成一致，并且簽訂合同之后再進(jìn)行付貨的交易。

（3）預(yù)付貨款的方式：就是由進(jìn)口商先將所有的貨款鮮于輔給出口商，出口商在收到進(jìn)口商付款的單據(jù)之后，在進(jìn)行付貨，但是一般都采用的是定金預(yù)付的方式進(jìn)行。

2.托收結(jié)算

（1）進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)和代收銀行的風(fēng)險(xiǎn)：那么假如出現(xiàn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件不好的情況下，進(jìn)口商回歸找各種理由拒收貨物，另外還有可能與代收的銀行方面協(xié)商好，串通起來等不好的方式進(jìn)行騙取貨物。

（2）進(jìn)口國家的政治風(fēng)險(xiǎn)：在進(jìn)口商方面的國家也會(huì)因?yàn)閼?zhàn)爭(zhēng)、罷工等多方面的原因而得不到進(jìn)口許可證，而導(dǎo)致不能按時(shí)付款，這些的現(xiàn)象都屬于是進(jìn)口商所要考慮的國家的政治風(fēng)險(xiǎn)。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要在于假如進(jìn)口商出現(xiàn)違約的情況，并且找各種原因來拒絕付款，這時(shí)就會(huì)導(dǎo)致收回失敗，這時(shí)候假如出口商找任何的理由拒絕付款，那么，在這其中所產(chǎn)生的所有費(fèi)用全部由財(cái)務(wù)承擔(dān)，這就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范措施

1.風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng)險(xiǎn)回避是企業(yè)對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)最徹底的方法。它可以完全避免某一種風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，而其他方法只能夠減少風(fēng)險(xiǎn)的損失程度。也就是說，出口商是否準(zhǔn)備與一家外國公司發(fā)生貿(mào)易業(yè)務(wù)往來，必須先對(duì)其資信進(jìn)行調(diào)查，在確定其資信良好的情況下再與其進(jìn)行交易。只有資信優(yōu)良的客戶才可以選用匯付方式。 另外，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使買賣雙方蒙受損失，買賣雙方應(yīng)當(dāng)采取一定的措施來防范風(fēng)險(xiǎn)。在簽訂合同時(shí)，首先要選擇好結(jié)算貨幣。若以本幣結(jié)算，不存在外匯風(fēng)險(xiǎn);若必須以外匯結(jié)算，在交易磋商中應(yīng)當(dāng)盡量爭(zhēng)取選擇出口用硬幣、進(jìn)口付匯用軟幣的原則。其次，企業(yè)也可以通過套期保值，進(jìn)行與貿(mào)易結(jié)算外匯流向相反的遠(yuǎn)期外匯交易來消除結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

2.首先要進(jìn)行對(duì)進(jìn)出口商方面的銀行信用度的核實(shí)，必須仔細(xì)的進(jìn)行調(diào)查公司的代收可靠地信用程度，還可以投保信用險(xiǎn)，一次來轉(zhuǎn)嫁出口收匯的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，目前，國家出臺(tái)了一些關(guān)于鼓勵(lì)廣大貿(mào)易出口企業(yè)，實(shí)際上就是以財(cái)政資金作為保障，并進(jìn)行設(shè)立了專門的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，以此為出口商提供收匯安全的一些政治保險(xiǎn)的相關(guān)政策制度，它的作用是一般商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)不能承保和不敢接收的境外信用風(fēng)險(xiǎn)，另一方面還可以選擇多種結(jié)算的方式在一起，首先可以選擇預(yù)收一些貨款，這樣就可以降低風(fēng)險(xiǎn)，因此，想要確保托收方式的收款安全，出口商可以預(yù)收一定的預(yù)付金，余額用D/P即期的方式收匯。預(yù)付金的比例和匯付一樣，一般為合同總值的25-30%為宜。

四、結(jié)束語

由此可以看出來，國際貿(mào)易的相關(guān)業(yè)務(wù)相對(duì)其他行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)比較，是非常高的，并且每個(gè)業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)都是很危險(xiǎn)的我，一旦出現(xiàn)任何的差錯(cuò)，都會(huì)給當(dāng)事的好幾方帶來一定的損失，然而，結(jié)算的環(huán)節(jié)在整個(gè)的國家貿(mào)易業(yè)務(wù)中時(shí)最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一，其風(fēng)險(xiǎn)的防范措施對(duì)于進(jìn)出口的企業(yè)來講是很重要的，在今天21世紀(jì)，全球的經(jīng)濟(jì)一體化在不斷發(fā)展的同時(shí)，怎樣才能更好的避免在國際貿(mào)易結(jié)算時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，減少對(duì)資金的占用，怎樣能夠加快資金的周轉(zhuǎn)，是一個(gè)值得研究的課題，也是最主要的問題之一。

參考文獻(xiàn)：

[1]蘇宗祥.國際結(jié)算(第三版)[M].中國金融出版社,2004

第3篇

[關(guān)鍵詞] 國際保理 信用證 托收

國際保理（International factoring）是指保理商為國際貿(mào)易賒銷方式提供的將出口融資、銷售賬務(wù)處理、應(yīng)收賬款的收取管理及進(jìn)口商信用擔(dān)保融為一體的綜合性金融服務(wù)。其核心內(nèi)容就是通過收購債權(quán)的方式提供融資。國際上開辦保理業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)一般統(tǒng)稱保理商，保理商包括銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)兩類，我國目前的保理商基本都是銀行。目前該項(xiàng)業(yè)務(wù)已在世界范圍內(nèi)推廣，并得到突破性發(fā)展。我國長(zhǎng)期以來都是以信用證為主要結(jié)算方式，約占其貿(mào)易結(jié)算的80% ，客觀上削弱了我國企業(yè)在國際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力。如果國內(nèi)客戶不能順應(yīng)國際潮流，增加賒銷或承兌交單等商業(yè)信用結(jié)算方式，并通過國際保理商的介人降低出口商的風(fēng)險(xiǎn)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)著勢(shì)必對(duì)我國出口數(shù)量、收匯質(zhì)量造成很大的影響。

一、國際保理與托收、信用證結(jié)算方式的比較

1.風(fēng)險(xiǎn)比較。托收方式下，收匯依靠商業(yè)信用。由于出口商發(fā)貨在前，委托銀行收款在后，故需承擔(dān)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，而進(jìn)口商掌握著付款主動(dòng)權(quán)，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較少，因此，在托收方式下，進(jìn)出口雙方祈承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大小懸殊。信用證方式下開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，最大限度地轉(zhuǎn)移了出口商收匯風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于進(jìn)口方，通過信用證條款約束出口商品的發(fā)貨，付款即可取得單據(jù)，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較小。但信用證業(yè)務(wù)遵循單單一致，單證一致的原則，對(duì)于出口商提供的有關(guān)單據(jù)即使出現(xiàn)微乎其微的問題，也有可能遭到拒付，這使本來相對(duì)安全的L/C結(jié)算演變成了潛伏各種風(fēng)險(xiǎn)的非L/C結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)于進(jìn)口商，由于L/C結(jié)算處理的是單據(jù)，有可能面臨出口商以假單據(jù)進(jìn)行欺詐，或單據(jù)符合要求但貨物品質(zhì)不符合要求等類風(fēng)險(xiǎn)。

國際保理是轉(zhuǎn)嫁托收、賒銷收匯風(fēng)險(xiǎn)的較為理想的方式，就已核準(zhǔn)的賬款，只要出口商嚴(yán)格按貿(mào)易合同發(fā)貨，保理商就承擔(dān)100%的壞賬擔(dān)保。由于先收貨后付款，不占用資金，又有充足時(shí)間檢驗(yàn)貨物，因此進(jìn)口商風(fēng)險(xiǎn)極小。但因貨物質(zhì)量、數(shù)量、交貨日期等出口商的原因?qū)е逻M(jìn)口商拒付，則保理商自動(dòng)解除其擔(dān)保。對(duì)于未核準(zhǔn)的應(yīng)收賬款，保理商不承擔(dān)任何責(zé)任，出口商仍面臨賒銷方式的各種風(fēng)險(xiǎn)。然而，保理商對(duì)進(jìn)口商核定的信用額度的可循環(huán)性，以及未核準(zhǔn)應(yīng)收賬款隨著保理商有效催收增強(qiáng)穩(wěn)定性，出口商的這部分賬款的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)不斷遞減。

國際保理與出口信用保險(xiǎn)相比，也有其明顯優(yōu)點(diǎn)。出口商在采用托收、賒銷支付方式時(shí)，一般將全部出口額投保出口信用風(fēng)險(xiǎn)，其最高保險(xiǎn)費(fèi)可達(dá)出口額的4%，相比之下保理服務(wù)只占貨款的1%～2%，同時(shí)，出口信用保險(xiǎn)由出口信用機(jī)構(gòu)和出口商共同分擔(dān)，在出現(xiàn)進(jìn)口商違約而造成的拒付貨款時(shí)，一般只賠償貿(mào)易合同的70%～90%，而且索賠手續(xù)繁瑣，賠償期限為120～150天，而保理業(yè)務(wù)則由保理商承擔(dān)已核準(zhǔn)賬額100%的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，賠償期限為90天。

2.付款約束機(jī)制比較。托收方式下，進(jìn)口商是付款責(zé)任的惟一承擔(dān)人，只受貿(mào)易合同約束，實(shí)務(wù)中部分進(jìn)口商無視貿(mào)易合同，以市場(chǎng)行情等因素決定是否付款。出口商在遭到拒付時(shí)，只好委托人員另行處理，或依法、仲載，但國際間索賠費(fèi)時(shí)費(fèi)錢，有時(shí)只好放棄追索權(quán)。因此，在托收方式下，付款約束機(jī)制薄弱。

信用證屬銀行信用，出口商只要提交的單據(jù)與信用證條款一致，開證行就承擔(dān)第一性付款責(zé)任。同時(shí)，若開證行無力付款，還可依據(jù)貿(mào)易合同，要求進(jìn)口商支付貨款。因此，出口商具有雙重付款保證。在國際保理業(yè)務(wù)中，進(jìn)出口雙方除受貿(mào)易合同約束外，保理商還對(duì)已核準(zhǔn)信用額度內(nèi)的賬款承擔(dān)100%壞賬擔(dān)保。因此，出口商同樣具有雙重付款保證。但與信用證不同的是，上述兩種約束機(jī)制緊密聯(lián)系，只有當(dāng)出口商按貿(mào)易合同發(fā)貨，保理商的壞賬擔(dān)保才能成立，這種約束也是雙向的，它避免了信用證下出口商以次貨、假貨或偽造單據(jù)進(jìn)行詐騙的風(fēng)險(xiǎn)。

3.融資方式的比較。托收方式下，出口商的資金負(fù)擔(dān)較重，融資方式主要有托收出口押匯和托收信托收據(jù)(T/R)借單。兩種融資方式都基于商業(yè)信用，銀行融資風(fēng)險(xiǎn)大，一般只限于進(jìn)出口雙方資信較好的貿(mào)易往來。

信用證方式下，進(jìn)口商開證時(shí)，需要支付一定的開證押金及開證費(fèi)用，在一定時(shí)期內(nèi)占用了進(jìn)口商的資金。對(duì)出口商，銀行可提供貨物發(fā)運(yùn)前的打包放貸(Parking Credit)，以信用證作抵押，放款金額一般為信用證金額的80%左右，期限一般不超過信用證有效期。銀行還可提供貨物出運(yùn)后的出口押匯(Outward Bills)和票據(jù)貼現(xiàn)(Bills Discount)，銀行以單據(jù)作為抵押。進(jìn)口商同樣可獲得融資，進(jìn)口商申請(qǐng)開立信用證時(shí)，可獲得開證額度，不必將信用證全部金額存入開證行作擔(dān)保。在遠(yuǎn)期付款交單情況下，進(jìn)口商還可以開立信托收據(jù)(T/R)借單，先行提貨。信用證下融資與信用證結(jié)算緊密相聯(lián)，融資范圍大，融資風(fēng)險(xiǎn)也較小。

國際保理業(yè)務(wù)，出口商在信用額度內(nèi)按合同要求發(fā)貨，就可從保理商那獲得不超過發(fā)票金額80%的無追索權(quán)的預(yù)付款融資，融資期限可達(dá)60元～180天。付款到期時(shí)，保理商從進(jìn)口商支付的貨款中扣除預(yù)付款、費(fèi)用和貼息后，剩余貨款付給出口商。因此，國際保理業(yè)務(wù)是出口商對(duì)進(jìn)口商提供了融資，而出口商再從保理商那里獲得融資，且由于此項(xiàng)融資實(shí)質(zhì)是出口商將應(yīng)收賬款單據(jù)賣給保理商，保理商對(duì)預(yù)付款無追索權(quán)，出口商可將預(yù)收款作為正常銷售收入對(duì)待。

4.功能的比較。托收方式下，銀行機(jī)構(gòu)只是轉(zhuǎn)手交單的人，只提供結(jié)算和融資服務(wù)，避免了在匯款方式下“錢貨兩空”的風(fēng)險(xiǎn)。

信用證使出口商收匯獲得銀行信用保障，加強(qiáng)了進(jìn)出口雙方的資金流動(dòng)，它既是結(jié)算工具，又是融資工具。同時(shí)，信用證與國際貸款的結(jié)合，可進(jìn)一步發(fā)揮信用證結(jié)算融資作用，促成大型交易的履行。此外，信用證也可以一種抽象的脫離貿(mào)易基礎(chǔ)的形式出現(xiàn)，例如備開信用證，用于借款擔(dān)保、投標(biāo)擔(dān)保和履約擔(dān)保等。

國際保理雖沒有信用證那種完整的形式性，但從傳統(tǒng)的結(jié)算融資功能進(jìn)一步拓展為資信調(diào)查、催收賬款、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保和融資結(jié)算等綜合。在貿(mào)易全過程中，保理商作為當(dāng)事人，積極參與，借助于其與銀行的密切關(guān)系，掌握進(jìn)口商資信、經(jīng)營(yíng)情況，有效地催收貨款，使收匯風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，更主要的是國際保理業(yè)務(wù)的開展，既保障了出口商的收匯安全，同時(shí)又為進(jìn)口商提供賒銷貿(mào)易，有利于提高出口商品競(jìng)爭(zhēng)能力，這在買方市場(chǎng)情況下，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

5.費(fèi)用的比較。從費(fèi)用支付的方面看，國際保理一般只向銷售商收費(fèi)，與信用證支付方式比較，顯然有利于買方，使買方從昂貴的開證費(fèi)中解脫出來。

二、國際保理業(yè)務(wù)運(yùn)用時(shí)應(yīng)注意的問題

保理業(yè)務(wù)不是萬能的，也存在著缺點(diǎn)，如保理商只承擔(dān)信用額度內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)超過的部分不予擔(dān)保；因貨物質(zhì)量、數(shù)量、交貨期不符等違約行為引起的拒付、少付不予擔(dān)保；出口商必須向保理商出售全部、合格的應(yīng)收賬款，沒有選擇的余地等。因此，保理業(yè)務(wù)不可能完全規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)，出口商要想減少貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，加快收匯速度，在采用國際保理時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：

1.選擇保理商時(shí)，盡量選擇資信好、海外機(jī)構(gòu)較多、賬務(wù)管理嚴(yán)格的國際保理機(jī)構(gòu)，避免出口保理商督促付匯不力、進(jìn)口商無力支付貨款、訴訟時(shí)偏袒進(jìn)口商或自身無力支付破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

2.保理業(yè)務(wù)不同于信用證，必須在商品與合同完全相符時(shí)，保理公司才承擔(dān)付款責(zé)任。如出現(xiàn)因貨物質(zhì)量、數(shù)量及交貨期不相符的違約行為而導(dǎo)致收匯風(fēng)險(xiǎn)，保理公司不予承擔(dān)，因此出口商要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，認(rèn)真履約。

3.嚴(yán)格在進(jìn)口商的信用額度內(nèi)出貨。保理公司只承擔(dān)信用額度內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)，超額度發(fā)貨的發(fā)票金額不予擔(dān)保。

4.嚴(yán)格制定合同的各項(xiàng)條款。在與進(jìn)口商訂立貿(mào)易合同時(shí)，應(yīng)詳細(xì)注明進(jìn)口商提出抗辯時(shí)所需要的法律證明書，以便出口商因?qū)Ψ竭`約而發(fā)生糾紛訴之法律時(shí)能夠處于有利地位。

5.與保理商經(jīng)常聯(lián)系，掌握進(jìn)口商最新消息，以知已知彼。在信用額度即將用盡或合同即將到期時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施保護(hù)自身利益，注意保理業(yè)務(wù)與其它結(jié)算方式的綜合運(yùn)用，以降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

第4篇

一、國際貿(mào)易結(jié)算的一般運(yùn)作及其核心問題

《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》規(guī)定，賣方必須“交付貨物，移交一切與貨物有關(guān)的單據(jù)并轉(zhuǎn)移貨物的所有權(quán)”（第30條），買方必須“支付貨物價(jià)款和收取貨物”（第53條）。可見，交貨和付款是進(jìn)出口業(yè)務(wù)中兩個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)。由于進(jìn)出口貿(mào)易是在不同的國家和地區(qū)間進(jìn)行，這使得國際貿(mào)易的交貨和付款在時(shí)間和空間上都是分離的，于是可能出現(xiàn)進(jìn)口商在付出貨款之時(shí)未獲得貨物，或者是出口商在對(duì)貨物失去控制之時(shí)未獲得付款等情況。為了不使處在不利的一方遭受損失，這里涉及的關(guān)鍵問題是，對(duì)方是否能夠履約。

只要進(jìn)口商付出了款項(xiàng)，就證明他已經(jīng)履約。在先交貨后付款的情況下，進(jìn)口商往往是確定出口商提供了合同規(guī)定的商品之后，才會(huì)履行義務(wù)。問題的關(guān)鍵是如何確定以及確定的可信度：親自確定或者通過第三者代替自己確定？見到貨物后才算確定，還是貨物運(yùn)抵本國就可以確定，甚至在貨物生產(chǎn)地裝船就可以確定？以上情形對(duì)應(yīng)著不同的結(jié)算方式，它們都是進(jìn)口商確定或監(jiān)督對(duì)方是否履約的可使用的方法。但是，不同方法所達(dá)到的監(jiān)督效果及所需的成本是不相同的。

反過來，如果出口商交了貨，進(jìn)口商反而不付款呢？因此，出口商往往根據(jù)基礎(chǔ)合同中不同的貿(mào)易條件(Trade Terms)和運(yùn)輸方式考慮采用何種結(jié)算方式，以達(dá)到約束買方付款的目的。《2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》按交貨性質(zhì)的不同，將13種貿(mào)易術(shù)語分為實(shí)質(zhì)貨和象征貨兩大類。在實(shí)質(zhì)貨情況下，出口商必須在合同規(guī)定地點(diǎn)將貨物交由進(jìn)口商控制，才算是完成了交貨任務(wù)，此時(shí)付款贖單和承兌贖單都已不能代替貨物的交付，因而信用證或托收方式不適用了。這類貿(mào)易術(shù)語包括了EXW、FAS、DAF、DES、DEQ、DDU、DDP等，這時(shí)出口商最好采用預(yù)付貨款的方式；在象征貨情況下，出口商以裝運(yùn)單據(jù)的交付代替貨物的交付，進(jìn)口商憑對(duì)方提供的齊全、正確、及時(shí)的單據(jù)付款。這時(shí)，單據(jù)銜接了貿(mào)易的全過程，較好解決了上述時(shí)空差距所帶來的矛盾。FCA、FOB、CFR、CIF、CPT、CIP等6種貿(mào)易術(shù)語即屬此類。

從理論上說，信用證和托收僅適用于象征貨的貿(mào)易術(shù)語，此外，出口商還要考慮不同的運(yùn)輸方式對(duì)結(jié)算方式選擇的影響。如果是海洋運(yùn)輸，出口商可以通過控制海運(yùn)提單（物權(quán)憑證）作為約束進(jìn)口商付款贖單的有效工具。此時(shí)，可以選用信用證或托收方式收款。但如果是航空、鐵路或郵政運(yùn)輸，出口商發(fā)貨后取得的單據(jù)并不代表單據(jù)項(xiàng)下的貨物，此時(shí)信用證或托收就沒有實(shí)質(zhì)意義了。

由上述分析可知，不同的國際貿(mào)易結(jié)算方式實(shí)際上是雙方用來監(jiān)督對(duì)方履約的有效方法和策略。因而國際貿(mào)易結(jié)算的一般運(yùn)作往往表現(xiàn)為在貿(mào)易單據(jù)（包括商業(yè)單據(jù)和金融單據(jù)）和資金的收付中通過銀行的中介與監(jiān)督，促使交易雙方履約并盡量降低支付交易成本的信用活動(dòng)，其中，信用是國際貿(mào)易結(jié)算的核心問題。出于當(dāng)前國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇，實(shí)際上需要出口企業(yè)有效的融合銀行信用的安全性和商業(yè)信用的靈活性，以達(dá)到均衡雙方的貿(mào)易利益的目的。

二、制約我國出口企業(yè)理性選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式的主要因素

在國際貿(mào)易結(jié)算中，銀行和進(jìn)出口商都將面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于出口商來說，他能否對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確地把握和控制，直接關(guān)系著國際貿(mào)易結(jié)算方式是否是理性的選擇。當(dāng)前，我國出口企業(yè)在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范上普遍存在著嚴(yán)重的缺陷和不足，具體表現(xiàn)為：

1.我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，企業(yè)內(nèi)部的信用管理普遍缺失。我國大多數(shù)的出口企業(yè)其市場(chǎng)化的制度改革尚未完成，在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)上仍存在著那種資產(chǎn)處置權(quán)私有化而經(jīng)營(yíng)責(zé)任卻公有化的弊端，企業(yè)沒有強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)力和壓力。長(zhǎng)期在這種內(nèi)無動(dòng)力、外無壓力的環(huán)境中，出口企業(yè)已逐漸習(xí)慣了粗放營(yíng)運(yùn)。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上，則存在著只注重銷售業(yè)績(jī)而忽視效益的觀念，企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門業(yè)績(jī)考核，或是迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，片面的追求出口額，忽視了對(duì)交易過程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，由此導(dǎo)致了在出口額增長(zhǎng)的同時(shí)，逾期的海外應(yīng)收帳款也越來越多。此外，在實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中，許多出口企業(yè)常將信用證視為整個(gè)交易過程的保障工具，認(rèn)為只要嚴(yán)格做到“單證一致，單單一致”，出口商就可憑借裝運(yùn)單據(jù)很快取得貨款，既安全又主動(dòng)。然而，事實(shí)上信用證并不是“保險(xiǎn)工具”，在使用過程中因其固有的內(nèi)在缺陷而可能使出口商遭遇不開證，提供假信用證，開立“軟條款”以及以“不符點(diǎn)”為由惡意拒付等問題。正是基于信用證在實(shí)際操作中存在的這些諸多漏洞，它很可能使貿(mào)易的達(dá)成和貸款的支付事實(shí)上最終還依賴于商業(yè)信用。因此，問題的關(guān)鍵在于交易對(duì)象的選擇以及在不同條件下各種結(jié)算方式的靈活運(yùn)用。

2.我國貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制要求過于嚴(yán)格。目前，我國銀行將所有貿(mào)易融資授信業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信范圍，企業(yè)信用等級(jí)必須達(dá)到A級(jí)以上方能開展貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。根據(jù)這一規(guī)定，許多外貿(mào)企業(yè)的貿(mào)易融資需求是無法滿足的。

以農(nóng)業(yè)銀行的做法為例，單個(gè)客戶的最高綜合授信額度原則上應(yīng)該根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況得出，但是銀行對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況缺乏歷史數(shù)據(jù)積累，因此無法據(jù)此來確定授信額度。在實(shí)際工作中，它是以客戶償債能力作為核定最高綜合授倌額度的核心，控制指標(biāo)主要為客戶的資產(chǎn)負(fù)債率，對(duì)不同的客戶信用評(píng)級(jí)采取不同的授信額度核定模型。顯然，這些核定模型并不是完全建立在客戶風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)估基礎(chǔ)之上，在實(shí)施過程，或者過于和客戶的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模緊密相關(guān)，或者過于強(qiáng)調(diào)第二還款能力（即進(jìn)行有效足額抵押、質(zhì)押、保證額等）。在不能提供明確的擔(dān)保單位或具體的擔(dān)保資料的情況下，無法合理核定授信額度。而那些新建的外貿(mào)客戶一般只能達(dá)到A級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，在不能提供明確的擔(dān)保單位或具體的擔(dān)保資料的情況下，也無法核定授信額度。

3.我國政策性金融手段還未完全融入國際貿(mào)易結(jié)算。在我國，2001年成立的中國出口信用保險(xiǎn)公司全部統(tǒng)攬了由中國進(jìn)出口銀行和商業(yè)性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所剝離的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，與中國進(jìn)出口銀行同時(shí)提供政策性金融服務(wù)。自成立以來，中國出口信用保險(xiǎn)公司為我國擴(kuò)大出口起到了很大的推動(dòng)作用。以2003年為例，共完成承保額57.1億美元，同比增長(zhǎng)107%。其中短期險(xiǎn)完成42.6億美元，同比增長(zhǎng)143.6%；中長(zhǎng)期險(xiǎn)完成13.55億美元，同比增長(zhǎng)45.5%；擔(dān)保完成9850萬美元。當(dāng)年出口信用保險(xiǎn)保額占出口總額的比重為1.3%，比上年提高近0.5個(gè)百分點(diǎn)。但是，我們也應(yīng)注意的是到目前為止，我國投保出口信用險(xiǎn)的企業(yè)數(shù)不足出口企業(yè)的8%，而這一數(shù)字在法國是40%、英國37%、荷蘭25%、日本為30%、韓國也從1996年的13%上升為2002年的18%。這說明，我國的政策性金融工具在對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中尚未發(fā)揮其應(yīng)有的作用。目前我國尚無保險(xiǎn)公司為商業(yè)銀行開展“無追索權(quán)的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓”業(yè)務(wù)提供保險(xiǎn)，這意味著商業(yè)銀行必須獨(dú)自承擔(dān)可能出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)，從而使得風(fēng)險(xiǎn)成本增加，實(shí)際收益率降低。

4．我國信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)整體水平不高。在買方市場(chǎng)主導(dǎo)的國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，貿(mào)易雙方的信息是不完全的，進(jìn)口商往往具有信息優(yōu)勢(shì)，于是欺詐行為是否發(fā)生是進(jìn)口商“自由選擇”的結(jié)果。因此，提高出口企業(yè)對(duì)欺詐行為進(jìn)行識(shí)別和懲罰的能力和成功率，是企業(yè)能否理性選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式的重要前提。為此需要由信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)提供這方面的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，以用于對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的分析和防范。目前我國雖然也有一些為企業(yè)提供信用服務(wù)的市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)構(gòu)（如征信公司、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、信用調(diào)查機(jī)構(gòu)等）和信用產(chǎn)品，例如信用調(diào)查報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告等，但信用中介服務(wù)市場(chǎng)還存在嚴(yán)重的供需雙重不足的局面：一方面，我國出口企業(yè)對(duì)信用產(chǎn)品的需求還十分有限，企業(yè)普遍缺乏使用信用產(chǎn)品的意識(shí)；另一方面，從信用服務(wù)的供給來看，國內(nèi)有實(shí)力提供高質(zhì)量信用產(chǎn)品的機(jī)構(gòu)或企業(yè)還很少。同時(shí)，我國社會(huì)相關(guān)的信用數(shù)據(jù)的開放程度很低，很多涉及企業(yè)的信用數(shù)據(jù)和資料無法得到，從而使得出口企業(yè)無法依靠信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理比較優(yōu)勢(shì)，來增強(qiáng)企業(yè)在信息收集、信用評(píng)估等方面的能力，進(jìn)而達(dá)到理性選擇結(jié)算方式的目的。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)我國出口企業(yè)對(duì)國際貿(mào)易結(jié)算方式的理性選擇

1.出口企業(yè)應(yīng)在其內(nèi)部建立一套完善的信用管理體系。我國出口企業(yè)能否最大限度的給予客戶靈活多樣的支付方式和富有彈性的支付條件以適應(yīng)國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，其前提在于能否有效地對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估，并在此基礎(chǔ)上有效地控制風(fēng)險(xiǎn)和用最經(jīng)濟(jì)合理的方法綜合處理風(fēng)險(xiǎn)。而這些方法和技術(shù)的落實(shí)和實(shí)施最終還有賴于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理理念和管理組織制度方面的狀況。因?yàn)椋隹谄髽I(yè)在國際貿(mào)易結(jié)算環(huán)節(jié)所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是產(chǎn)生于整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)的疏漏或缺陷。所以，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要充分重視這一風(fēng)險(xiǎn)的存在，并有必要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及實(shí)際情況，制定一套貫穿于企業(yè)出口各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，從市場(chǎng)開發(fā)、簽定合同、發(fā)貨直至帳款回收。在這一過程中，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部形成科學(xué)的制約機(jī)制，使企業(yè)的交易決策權(quán)限和拖欠風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)更加明確，以有效地控制應(yīng)收帳款。

2.大力發(fā)展出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，尤其是低風(fēng)險(xiǎn)的出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。貿(mào)易融資有著不同于一般的流動(dòng)資金貸款的特殊之處，銀行在辦理貿(mào)易融資時(shí)應(yīng)將市場(chǎng)分析放在首位，重點(diǎn)考察的是一筆特定貿(mào)易的進(jìn)展情況，應(yīng)收帳款的真實(shí)性和可控性以及因此產(chǎn)生的現(xiàn)金流情況，而不是客戶財(cái)務(wù)報(bào)告反映的整體償債能力和信用狀況。出口押匯、出口貼現(xiàn)、福費(fèi)廷及出口保理都是為應(yīng)收帳款提供的臨時(shí)性資金融通，屬于具有應(yīng)收帳款作為還款保障的低風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易融資，應(yīng)該大力發(fā)展。

第5篇

1、匯款人是指(債務(wù)人)將款項(xiàng)主動(dòng)交給銀行,并委托其使用某種結(jié)算工具,通過其在國外的分支行或行,將款項(xiàng)付給國外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡(jiǎn)單的結(jié)算方式,同時(shí)也作為其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。

按照使用結(jié)算工具的不同,我們可以將匯款分為電匯、信匯和票匯三種。在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中,按貨物、貨款的運(yùn)送及支付順序的不同,匯款方式主要有預(yù)付貨款和貨到付款兩種運(yùn)用方式。預(yù)付貨款有利于出口商的利益,既能夠降低貨物出售的風(fēng)險(xiǎn),也能減輕資金負(fù)擔(dān);而貨到付款有利于進(jìn)口商,在降低資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也能先收貨后籌款,相當(dāng)于得到資金融通。此外,如果付款的期限長(zhǎng),就要用所售收入支付款項(xiàng)。由此可見,結(jié)算時(shí)采取匯款方式,就會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間不均衡的情況。

收付款人要注意的問題:

(1)確保客戶名稱、賬號(hào)與銀行信息的正確、完整。因此,對(duì)收款人提供信息的完整性、正確性也提出了更高的要求。

(2)集中管理應(yīng)收付款項(xiàng)。對(duì)付款人來說,辦理匯款一般要承擔(dān)手續(xù)費(fèi)和電報(bào)費(fèi)兩部分費(fèi)用。對(duì)收款人來說,收取匯款一般要承擔(dān)銀行的清算費(fèi)用,也是按筆數(shù)收取。

2、托收是指由債權(quán)人開立匯票,并委托銀行通過其海外分支行或行,向國外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價(jià)值的一種結(jié)算方式。盡管托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ),但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán),從而將結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對(duì)于出口商來說,出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物,不付款或承兌就不會(huì)交單。一般不會(huì)受到"銀貨兩空"的損失,比賒銷安全。對(duì)于進(jìn)口商來說,只要付款或承兌,馬上就能取得單據(jù),從而得到貨物的所有權(quán),比預(yù)付貨款方式安全。

采用托收方式結(jié)算時(shí),出口企業(yè)要注意的問題:

(1)提供完整正確的代收行、進(jìn)口企業(yè)名址。托收銀行是完全按照出口企業(yè)的指示來處理托收業(yè)務(wù),主要涉及到代收行和客戶信息,繕制出口托收函件并進(jìn)行郵寄等。通常情況下,托收銀行幾乎無法,也不可能負(fù)責(zé)審核代收行的名稱、地址等信息。在實(shí)務(wù)中,經(jīng)常有出口企業(yè)提供代收行、進(jìn)口企業(yè)的名稱或地址不完整、不正確。如果代收行郵寄地址錯(cuò)誤,將會(huì)延誤收匯,甚至是單據(jù)遺失而無法收匯。如果進(jìn)口企業(yè)信息不完整(尤其是沒有地址、電話),還會(huì)令代收行無法及時(shí)聯(lián)系到進(jìn)口企業(yè)而延長(zhǎng)收匯時(shí)間。

(2)必須使用明確規(guī)范的業(yè)務(wù)術(shù)語。

托收使用的術(shù)語主要有D/A和D/P兩種形式,對(duì)于這兩種方式,在托收統(tǒng)一規(guī)則等國際慣例中都有詳細(xì)的規(guī)定,一般進(jìn)出口企業(yè)和相關(guān)銀行很少發(fā)生爭(zhēng)議。而在實(shí)務(wù)中,很多進(jìn)出口企業(yè)可能被要求使用其他術(shù)語。比較常見的有D/P遠(yuǎn)期,CAD等。

3、近年來,信用證支付方式成為了國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方(開證申請(qǐng)人)的請(qǐng)求,開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。一般采取該方式將應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù),從而加入了銀行信用。因此第一性的付款責(zé)任就由銀行承擔(dān),承擔(dān)了審單的義務(wù)后,也使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范,從而在一定程度上控制了結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn),資金融通更加便利,由此該方式被貿(mào)易各方廣泛的接受。

信用證的出現(xiàn)不僅在很大程度上解決了進(jìn)出口企業(yè)之間互不信任的矛盾,也促使雙方在支付貨款過程中獲得銀行資金融通的便利。但銀行做出的確認(rèn)承諾是以交單相符為前提的,如果出現(xiàn)交單不符的情況,那么開證行可以按照規(guī)則拒付單據(jù)。出口企業(yè)在繕制信用證下單據(jù)時(shí),要格外小心,并符合信用證的條款和條件。所以,信用證支付方式對(duì)出口企業(yè)繕制單據(jù)的能力和水平要求較高。但是,我國當(dāng)前的外貿(mào)企業(yè),尤其是中小出口企業(yè)的單證人員業(yè)務(wù)水平偏低,素質(zhì)不高,這也是急需解決的問題。

二、選擇正確的支付方式應(yīng)注意的事項(xiàng)

目前,從國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的實(shí)踐情況來分析,如果只堅(jiān)持某一種結(jié)算方式,那么要滿易各方的要求是極為不現(xiàn)實(shí)的。面臨長(zhǎng)期不斷的市場(chǎng)變化,我們所要采取的是綜合支付方式來進(jìn)行結(jié)算。

1、將匯款與托收結(jié)合起來。例如:先采取T/T的形式預(yù)付定金10 %,在裝船后付T/T合同款的40%,采用D/P即期付款的形式付剩余的50%。這種選擇可以保證供貨方及時(shí)履行發(fā)貨的義務(wù),也能約束進(jìn)口人及時(shí)付款,節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出和貿(mào)易時(shí)間。

2、匯款和信用證相結(jié)合。如:定金的部分以T/T辦理;主要的貨款采用L/C的方式進(jìn)行支付;至于一些余款,以T/T的方式進(jìn)行。

第6篇

關(guān)鍵詞：結(jié)算方式 選擇 應(yīng)用

1 國際貿(mào)易結(jié)算方式的發(fā)展趨勢(shì)

一是信用證結(jié)算方式所占地位逐漸下降。在傳統(tǒng)的國際交易結(jié)算方式中信用證階段方式因?yàn)橛秀y行給予保證，一直處于主導(dǎo)地位。但隨著國際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，市場(chǎng)出現(xiàn)了買賣雙方地位的變化，尤其是國家交易的快速發(fā)展，帶動(dòng)國家交易競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度越來越大，商品之間的差距已經(jīng)不明顯，為了獲得更高的出口額，占領(lǐng)國外市場(chǎng)，需要改變國際貿(mào)易結(jié)算方式，商業(yè)信用作為一種新式的國際貿(mào)易交易結(jié)算形式，有利于提高出口商的競(jìng)爭(zhēng)力。根據(jù)國際貿(mào)易的變化可以看出商業(yè)信用已經(jīng)逐漸成為當(dāng)前國家貿(mào)易結(jié)算的主要方向，而傳統(tǒng)的結(jié)算方式已經(jīng)逐漸的在國際貿(mào)易結(jié)算中失去競(jìng)爭(zhēng)力，國際貿(mào)易結(jié)算已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了由“傳統(tǒng)代付型”向“貿(mào)易融資型”轉(zhuǎn)換。二是新的國際貿(mào)易結(jié)算方式得到發(fā)展。世界經(jīng)濟(jì)的一體化、科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步帶動(dòng)新的國際貿(mào)易結(jié)算方式的出現(xiàn)，國際保理、包買票據(jù)等新型的結(jié)算方式越來越被廣泛地應(yīng)用。而且各國對(duì)于國際保理的法律規(guī)定越來越重視，國際保理的業(yè)務(wù)也越來越規(guī)范。

2 主要國際結(jié)算方式的比較分析

2.1 傳統(tǒng)國際結(jié)算方式的比較

在同等條件下，匯款、托收、信用證這三種傳統(tǒng)的國際結(jié)算方式對(duì)進(jìn)、出口方風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的大小是不同的，可以通過下圖表進(jìn)行簡(jiǎn)單的描述：

從圖中可以看出，信用證風(fēng)險(xiǎn)具有中性的特點(diǎn)，而匯款和托收風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)具有一定的不對(duì)稱性。國際結(jié)算的方式不同勢(shì)必造成結(jié)算方式所需要的各種手續(xù)的不同、發(fā)生費(fèi)用的不同等。

由表2分析可知，匯款和托收結(jié)算方式較為簡(jiǎn)單，結(jié)算手續(xù)較少，銀行不承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，因此，結(jié)算費(fèi)用低。信用證是結(jié)算手續(xù)最復(fù)雜、結(jié)算費(fèi)用最高的方式。銀行承擔(dān)開證、驗(yàn)證、通知、修改、議付、審單、償付等大量工作，并且開證行承擔(dān)了第一性付款責(zé)任，因此結(jié)算費(fèi)用最高。

2.2 國際保理與包買票據(jù)的比較

國際保理與包買票據(jù)在融資擔(dān)保和支付條件融為一體的今天，這兩種新型的結(jié)算方式越來越被廣泛應(yīng)用。由于它們各自的特點(diǎn)不同，這兩種融資方式有著貿(mào)易領(lǐng)域和融資期限的互補(bǔ)性，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式也各不一樣。

3 國際結(jié)算方式的應(yīng)用

在國際貿(mào)易中，必須選擇合適的國際結(jié)算方式，選擇支付方式的最終目的是盡量降低結(jié)算的成本，分散結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，從而促使國際貨物買賣的順利進(jìn)行。通過以上分析研究，沒有任何一種結(jié)算方式是完美的，都存在利弊，因此，單純采用某一種結(jié)算方式已經(jīng)不能滿易各方的要求。面對(duì)不斷發(fā)展變化的國際市場(chǎng)，出口商在綜合考慮各種因素后，必須合理運(yùn)用不同的結(jié)算方式組合，確保安全收匯，加速資金周轉(zhuǎn)和達(dá)成交易。

3.1 信用證與匯款相結(jié)合

信用證與匯款相結(jié)合是指部分貨款采取信用證，余款采用匯款結(jié)算方式。這種結(jié)算組合方式，主要適用于允許交貨數(shù)量有一定幅度的某些初級(jí)產(chǎn)品的交易。在具體操作中又可以有三種形式：①信用證與裝船前匯款相結(jié)合；②信用證與預(yù)付款結(jié)合；③信用證與裝船后匯款相結(jié)合。

3.2 信用證與跟單托收相結(jié)合

這樣的結(jié)算模式就是在國際貿(mào)易結(jié)算時(shí)可以采取二者結(jié)合的形式進(jìn)行結(jié)算，在綜合各種因素之后可以靈活使用其中的一種或者二種同時(shí)使用。此種結(jié)算形式的具體操作流程是：商品發(fā)貨方在發(fā)貨以后要開2張匯票，根據(jù)匯票的屬性確定不同的操作流程，屬于信用證的貨款要以光票為付款依據(jù)，而托收的則以全套單據(jù)，結(jié)算時(shí)要將全部貨款交付完之后才能交單。這樣的組合形式對(duì)于商品出口企業(yè)來說具有較強(qiáng)的安全性，能夠保證貨款的及時(shí)到付，降低匯付交易風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 跟單托收與匯款相結(jié)合

跟單托收與匯款相結(jié)合是指在跟單托收方式下，商品出口企業(yè)讓進(jìn)口企業(yè)先給予一定的保證金，作為全部貨款的保證，出口企業(yè)一般要求進(jìn)口企業(yè)支付20-30%的貨款保證金。具體的操作流程是：在貨物發(fā)貨之前要求進(jìn)口方先給予出口企業(yè)全部貨款20-30%的保證金，然后進(jìn)行發(fā)貨，再發(fā)貨之后，出口企業(yè)將進(jìn)口企業(yè)交付的保證金以貨款的一部分給予扣除，而剩余的貨款，則交付給銀行進(jìn)行收取。此種交易組合形式具有很大的安全性，因?yàn)樵诎l(fā)貨之前進(jìn)口企業(yè)已經(jīng)交付了一定比例的保證金，為出口企業(yè)的貨款提供了基礎(chǔ)保證，一般情況下進(jìn)口企業(yè)在交付了一定的保證金之后，他們不會(huì)出現(xiàn)拒收貨物的行為，因?yàn)榫芨毒蜁?huì)造成已經(jīng)交付的保證金損失。

4 結(jié)束語

總之，在國際貿(mào)易中，對(duì)于國際結(jié)算方式的選擇和組合是非常重要的，它不僅關(guān)系到交易各方的利益，也關(guān)系到交易的成功與否。不同的結(jié)算方式涉及不同的信用，對(duì)于當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)有明顯的區(qū)別。出口商在選用結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)充分了解和掌握不同的結(jié)算方式的主要特點(diǎn)，在必要時(shí)，也可以采用綜合支付方式進(jìn)行結(jié)算貨款。

參考文獻(xiàn)：

[1]新型國際結(jié)算方式的應(yīng)用研究[J].黑龍江金融，2011.

[2]我國外貿(mào)企業(yè)防范國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施[J].廣東農(nóng)工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2010.

第7篇

目前，傳統(tǒng)的貿(mào)易結(jié)算方式仍發(fā)揮著重要作用，如信用證、匯付、托收等依然占據(jù)重要地位，但是福費(fèi)廷、國際保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等逐漸被提上議程。本文就傳統(tǒng)的國際貿(mào)易結(jié)算方式進(jìn)行了分析，指出了其存在的安全風(fēng)險(xiǎn)，并就其隱患提出了相應(yīng)的解決措施。

【關(guān)鍵詞】

國際貿(mào)易；結(jié)算方式；安全風(fēng)險(xiǎn)；解決措施

0 引言

國際貿(mào)易的進(jìn)一步發(fā)展推動(dòng)了國際結(jié)算工作的開展，國際結(jié)算要實(shí)現(xiàn)變革和突破，必須不斷擴(kuò)大國際貿(mào)易的發(fā)展規(guī)模，而要實(shí)現(xiàn)國際貿(mào)易的擴(kuò)大化，也要加快國際結(jié)算方式的變革。總之，作為國際貿(mào)易重要組成部分的國際結(jié)算，在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，相關(guān)職能部門要優(yōu)化結(jié)算方式，保證結(jié)算安全、高效，推動(dòng)國際貿(mào)易的進(jìn)一步發(fā)展。

1 國際貿(mào)易主要結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)分析

隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國際貿(mào)易市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)趨于白熱化，價(jià)格已不再是影響競(jìng)爭(zhēng)的唯一條件，選擇的結(jié)算方式日益成為競(jìng)爭(zhēng)手段為各國所矚目，且選擇的結(jié)算方式不同造成的客觀影響也不盡相同。首先，交易雙方必須對(duì)資金的融通以及收匯風(fēng)險(xiǎn)有清醒的認(rèn)識(shí)；其次，交易雙方必須將結(jié)算及其他支出作為參考依據(jù)。以下?lián)H貿(mào)易的幾種結(jié)算方式進(jìn)行了探討，并對(duì)其存在的安全隱患做了深刻分析。

1.1 國際貿(mào)易中使用匯付的優(yōu)勢(shì)和存在的風(fēng)險(xiǎn)

國際貿(mào)易中較常使用貨到付款和預(yù)付貨款兩種基本結(jié)算方式，能夠直接通過銀行票匯或者電匯的方式實(shí)現(xiàn)貨款的支付和轉(zhuǎn)移。它的顯著優(yōu)點(diǎn)是結(jié)算的程序簡(jiǎn)單方便，交易過程中只涉及款項(xiàng)的轉(zhuǎn)移，銀行收取的手續(xù)費(fèi)較少，一定程度上降低了不必要的經(jīng)濟(jì)支出。另外，貨到付款充分保障了買方的利益，所以國際市場(chǎng)普遍接受這種結(jié)算方式。但是，匯付在國際交易市場(chǎng)的廣泛應(yīng)用，也帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)：（一）假如買方使用賒賬或者貨到付款的結(jié)算方式，出口商將承擔(dān)較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)加重其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)；（二）如使用預(yù)付的結(jié)算方式，進(jìn)口商需要拿出大量活動(dòng)資金，且承擔(dān)了大部分經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（三）在使用匯票的過程中，有的經(jīng)濟(jì)集團(tuán)信譽(yù)度不高，極有可能使用假匯票，給交易的另一方帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失；（四）電匯和信匯也存在較大的安全隱患，匯款單位可以向出口商提供匯款的收據(jù)，但是同樣可以在款項(xiàng)解除前撤銷匯款請(qǐng)求，導(dǎo)致交易無法正常完成。

1.2 國際貿(mào)易中使用托收的優(yōu)勢(shì)和存在的風(fēng)險(xiǎn)

在國際交易市場(chǎng)，托收的成本相對(duì)小于信用證，所以，進(jìn)口商普遍采用托收的結(jié)算方式。貿(mào)易雙方在交易的過程中，由于跟單托收的票據(jù)更加安全和詳細(xì)，所以結(jié)算時(shí)一般會(huì)采用跟單托收的方式。但是在實(shí)際的托收過程中，也存在較多的不足：（一）相對(duì)于貨到付款方式來說，托收相對(duì)降低了出口商的安全風(fēng)險(xiǎn)，但是托收的方式仍隸屬于商業(yè)信用性質(zhì)。賣方將收取貨款的權(quán)利委托給銀行，買方的信用額度對(duì)能否收到貨款的影響極大，有些買家會(huì)臨時(shí)要求折扣甚至拒付款項(xiàng)，所以賣方在交易中仍處于不利地位，存在較大的安全隱患；（二）社會(huì)的動(dòng)蕩以及國家法律的變更對(duì)信托的影響極大，而且由于地域差異，各國的信托方式也不盡相同。南美的一些國家，在實(shí)際的托收過程中有著自己的方式，他們習(xí)慣將D/P 方式與D/A方式等同起來，而有些國家對(duì)D/P方式不太理解，極易造成收匯失敗的現(xiàn)象，不利于買賣雙方的正常貿(mào)易往來。

1.3 國際貿(mào)易中使用信用證的優(yōu)勢(shì)和存在的風(fēng)險(xiǎn)

信用證作為一種結(jié)算方式，實(shí)現(xiàn)了以商業(yè)信用取代銀行信用，因而可靠性和安全性相對(duì)較高。但是就目前而言，信用證在國際貿(mào)易結(jié)算過程中還存在一定的安全隱患：（一）從功能上講，信用證主要用于結(jié)算和規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。在國際出口貿(mào)易中，出口商需要承擔(dān)進(jìn)口商的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，但是使用信用證結(jié)算方式，出口商還需要額外承擔(dān)戰(zhàn)爭(zhēng)以及政治風(fēng)險(xiǎn)；（二）從效率上講，信用證結(jié)算方式采取單一的一致性原則，有些不法商人趁機(jī)鉆空子，任何環(huán)節(jié)的變化都會(huì)給交易雙方造成較大的經(jīng)濟(jì)損失；（三）從實(shí)效方面來說，信用證計(jì)算方式較為復(fù)雜，程序繁復(fù)，它需要進(jìn)出口企業(yè)至少花5-6小時(shí)來完成議付行、出口企業(yè)制單、開證行審單等，訂單提交程序復(fù)雜，而且假如所在地區(qū)無法進(jìn)行銀行議付或者需開具證明，則花得時(shí)間更長(zhǎng)。

2 國際貿(mào)易主要結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避

在開展國際業(yè)務(wù)時(shí)，進(jìn)出口企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況選擇有效的結(jié)算方式，企業(yè)往往會(huì)權(quán)衡收益風(fēng)險(xiǎn)并遵循自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好，除此之外，企業(yè)還要具體考慮交易貨物的特點(diǎn)、地區(qū)的法令法規(guī)以及地區(qū)的交易習(xí)慣等。為了有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該科學(xué)選擇結(jié)算方式，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)國際貿(mào)易的正常進(jìn)行。由此可見，進(jìn)出口企業(yè)在選擇貿(mào)易結(jié)算方式時(shí)，要充分考慮每種方式的潛在風(fēng)險(xiǎn)，有計(jì)劃、有步驟的進(jìn)行防護(hù)，盡可能降低安全風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)國際貿(mào)易結(jié)算方式的優(yōu)化。

2.1 匯付方式下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避

在具體的國際貿(mào)易中，匯付一般集中于小額交易中。不論交易雙方選擇何種結(jié)算方式，都不能100%保證安全收付。所以，賣方應(yīng)該充分權(quán)衡利弊，盡量選取預(yù)先支付的結(jié)算方式，迫不得已可以選擇其他方式；相對(duì)于賣方，買方應(yīng)該著重考察賣方的信譽(yù)度，在保證交易安全的前提下選擇結(jié)算方式。

2.2 托收方式下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避

2.2.1充分考量交易的另一方，盡可能選擇信用度良好的企業(yè)。出口商在選擇合作伙伴時(shí)，要對(duì)客戶的資質(zhì)有全面的認(rèn)識(shí)，盡可能保證合作伙伴的可靠，即使多次合作的企業(yè)也不能馬虎，必須對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況及信用額度進(jìn)行全面考察。加強(qiáng)對(duì)客戶的了解，必須從以下幾方面著手，如經(jīng)營(yíng)能力、資信狀況、經(jīng)營(yíng)范圍和產(chǎn)品的市場(chǎng)行情等，以便于全面了解企業(yè)概況。

2.2.2全面了解進(jìn)口國的貿(mào)易法規(guī)及條例。由于各國的國情及經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的限制，所以各進(jìn)口國的貿(mào)易法規(guī)及條例也不相同，所以，出口國要嚴(yán)格遵循進(jìn)口商的貿(mào)易管制條例，減少貿(mào)易摩擦。例如，有些國家對(duì)進(jìn)口商品的管制較為嚴(yán)格，要求進(jìn)口方必須在獲得進(jìn)口許可證的前提下才能進(jìn)口商品，所以出口商在發(fā)貨之前，必須獲得相應(yīng)的進(jìn)口許可證副本，保證順利發(fā)貨。有些國家要求出口企業(yè)必須獲得外匯許可，所以出口商要了解外匯的申請(qǐng)流程，保證出口商的收匯，促成交易雙方順利完成交易內(nèi)容。[3]

2.2.3盡可能選擇即期付款交單。目前，國際上尚無明確條文規(guī)定D/P的遠(yuǎn)期付款方式，而各國也沒有達(dá)成具體共識(shí)，所以D/P遠(yuǎn)期托收在具體操作時(shí)還存在較大分歧，所以出口商要謹(jǐn)慎選用。假如出口商必須使用此付款方式，必須對(duì)付款期限有明確的限制，要保證付款時(shí)間不超過貨物的運(yùn)輸時(shí)間。除此之外，D/P遠(yuǎn)期結(jié)算方式并不適合與拉美及歐美等國家的外貿(mào)交易。

2.2.4盡量選擇信譽(yù)度好的代收行。有些進(jìn)口商在進(jìn)行國際貿(mào)易的過程中，會(huì)考慮D/P的結(jié)算方式，但是他們一般會(huì)自己挑選代收行，這時(shí)就需要出口商謹(jǐn)慎考慮。進(jìn)口商一般指定與之關(guān)系良好的代收行，很容易出現(xiàn)提前借出貨運(yùn)單據(jù)的情況，一旦他們通過特殊關(guān)系提前得到貨物，就有可能借故延遲付款，由此，出口商即使對(duì)代收行有意見，想追究其責(zé)任，也會(huì)因?yàn)榈赜蛳拗贫铰木S艱。所以，出口商要加強(qiáng)與駐外機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，及時(shí)了解進(jìn)口商所在地區(qū)的代收銀行的具體情況，保證收匯安全。

2.3 信用證方式下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避

2.3.1提前做好客戶資信調(diào)查工作。做好客戶資信調(diào)查，需要從以下幾個(gè)方面著手，如交易另一方的經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、清償能力、經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及產(chǎn)品的市價(jià)等。出口商要及時(shí)從相關(guān)的信息機(jī)構(gòu)獲得資料，根據(jù)數(shù)據(jù)顯示科學(xué)分析進(jìn)口商的交易情況。在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，出口商要選擇那些經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)、資信可靠的進(jìn)口商，進(jìn)一步促成交易雙方的合作。

2.3.2完善對(duì)開證銀行的資信調(diào)查。信用證作為一種銀行信用，其開證行的信譽(yù)十分重要。在實(shí)際的國際貿(mào)易中，有些進(jìn)口商與資信不良的小企業(yè)相互勾結(jié)，在開具相關(guān)的信用證后，延期付款，給出口商造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。為了有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，出口商應(yīng)提前做好準(zhǔn)備工作，對(duì)進(jìn)口商所在地區(qū)的金融、經(jīng)濟(jì)及銀行信用等有一個(gè)全面了解，雙方協(xié)商指定開證行，而且要有另一家銀行提供保兌，維護(hù)出口商的合法權(quán)益。

2.3.3保證買賣合同的科學(xué)性。合同是信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。所以，買賣雙方需提前制定詳細(xì)的信用證內(nèi)容，盡可能減少貿(mào)易糾紛。信用證類型多樣，優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)并存，所以買賣雙方必須謹(jǐn)慎選擇。例如，買方應(yīng)該盡可能爭(zhēng)取遠(yuǎn)期信用證，緩解自身的資金壓力，提升資金的使用率，順利實(shí)現(xiàn)商品生產(chǎn)和出售。同時(shí)一旦對(duì)方出現(xiàn)欺詐行為，要及時(shí)申請(qǐng)解除貿(mào)易，減少經(jīng)濟(jì)損失。就賣方而言，要保證信用證的安全，提升信用證的安全性能。

2.3.4嚴(yán)格審查信用證。出口商要嚴(yán)格信用證的審查程序：（一）保證信用證的內(nèi)容與具體的文獻(xiàn)合同一致，及時(shí)發(fā)現(xiàn)條件限制。一旦發(fā)現(xiàn)不合理現(xiàn)象，出口商應(yīng)該立即要求對(duì)方刪除或者修改相關(guān)條例；（二）嚴(yán)格審查信用證的類型、真?zhèn)渭伴_證行的信用度等，銀行要充分發(fā)揮職能，保證出口商的合法權(quán)益。

3 結(jié)束語

隨著國際一體化進(jìn)程的加快，國際貿(mào)易呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)。中國自加入WTO以來，逐漸進(jìn)入全球貿(mào)易大國的行列，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)很大程度上依賴于國際貿(mào)易額，所以保證國際貿(mào)易結(jié)算方式的安全刻不容緩。

【參考文獻(xiàn)】

[1]蔣勇.論國際貿(mào)易結(jié)算方式的綜合使用[J].黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào)，2012（03）

[2]李明.國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)研究[J].重慶大學(xué)，2011（05）

第8篇

[關(guān)鍵詞]國際結(jié)算方式選擇組合

國際結(jié)算是指不同國家當(dāng)事人之間由于各種經(jīng)濟(jì)交往而產(chǎn)生的以一定貨幣形式表現(xiàn)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,并通過一定支付手段和支付方式進(jìn)行償付和清償?shù)男袨椤Ｔ趪H結(jié)算的研究領(lǐng)域中,主要包括國際結(jié)算工具、國際結(jié)算方式、國際結(jié)算單據(jù)、以及國際結(jié)算慣例。其中,國際結(jié)算方式是最基本、也是最為重要的一個(gè)內(nèi)容。所謂國際結(jié)算方式是指收付貨幣的手段和渠道,同時(shí),國際結(jié)算條款也是進(jìn)出口買賣合同中最為重要的條款之一。因此,對(duì)于廣大的出口企業(yè)而言,如何正確認(rèn)識(shí)各種結(jié)算方式,并根據(jù)自身需要作出適當(dāng)選擇,以及利用各種國際結(jié)算方式的優(yōu)劣進(jìn)行不同組合,是企業(yè)降低收匯風(fēng)險(xiǎn)、減少結(jié)算成本、擴(kuò)大利潤(rùn),增加競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。

一、主要國際結(jié)算方式的特點(diǎn)及應(yīng)用

國際結(jié)算起源于國家間的商品買賣,并隨著國際貿(mào)易和其他國際交往的擴(kuò)大而不斷發(fā)展。國際結(jié)算經(jīng)歷了從現(xiàn)金結(jié)算到非現(xiàn)金結(jié)算,從直接結(jié)算到間接結(jié)算,國際結(jié)算方式也呈現(xiàn)多樣化。目前,根據(jù)國際結(jié)算方式的地位和作用,可以把它分為兩大類,一類是基本結(jié)算方式,另一類是從屬性結(jié)算方式,。本文重點(diǎn)介紹主要結(jié)算方式的特點(diǎn)及使用情況。

1.匯款(Remittance)

匯款又稱為匯付,是指進(jìn)出口雙方交易達(dá)成以后,買方主動(dòng)通過銀行將款項(xiàng)交付給收款人的一種結(jié)算方式。匯款結(jié)算的特點(diǎn)是以商業(yè)信用為基礎(chǔ),手續(xù)簡(jiǎn)便,費(fèi)用低廉,但是資金風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)不平衡。在國際貿(mào)易中,匯款的應(yīng)用主要有預(yù)付貨款和貨到付款兩種情況。如果使用預(yù)付貨款方式,即進(jìn)口商先將全部或部分貨款通過銀行支付后,出口商按合約備貨發(fā)運(yùn),此種方式對(duì)出口商最為有利,因?yàn)檫M(jìn)口商的資金被占用,還承擔(dān)了出口商不按時(shí)按質(zhì)按量發(fā)貨的風(fēng)險(xiǎn)。另一種是貨到付款,即出口商先將貨物發(fā)出,進(jìn)口方收到代表物權(quán)的單據(jù)或貨物后再付款。很顯然,出口商若選擇這種結(jié)算方式會(huì)非常被動(dòng),需承擔(dān)貨物已經(jīng)出運(yùn),且貨款無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于匯款結(jié)算屬于商業(yè)信用,銀行只按匯款人要求傳遞款項(xiàng),不承擔(dān)任何擔(dān)保付款或擔(dān)保發(fā)貨的責(zé)任,因此,在進(jìn)出口雙方資信良好,相互了解,互相信任的情況下,可考慮使用匯款結(jié)算方式。

2.托收(Collection)

托收是指出口商(委托人)在貨物裝運(yùn)后,開立金融票據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有,委托銀行(托收行)通過在國外的聯(lián)行或行向進(jìn)口商(付款人)收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。出口企業(yè)使用的跟單托收根據(jù)交單的條件不同可以分為付款交單(DocumentsagainstPayment,簡(jiǎn)寫為D/P)和承兌交單(DocumentagainstAcceptance,簡(jiǎn)寫為D/A)。總的來說,對(duì)出口企業(yè)而言,選擇托收方式能通過控制單據(jù)來控制貨物,以交付單據(jù)來代表交單,而交單又以進(jìn)口商的付款或承兌為條件,在一定程度上降低了交易風(fēng)險(xiǎn),但是托收結(jié)算方式仍然屬于商業(yè)信用,出口商資金負(fù)擔(dān)較重,特別是如果進(jìn)口商不付款或不承兌,或承兌后無力支付貨款,出口企業(yè)損失會(huì)很嚴(yán)重。因此,在對(duì)進(jìn)口商資信狀況、進(jìn)口地貿(mào)易政策及交易習(xí)慣等充分了解的情況下,作為一種增加出口競(jìng)爭(zhēng)力的手段,出口商可適當(dāng)考慮此種結(jié)算方式。

3.信用證(LetterofCredit)

國際商會(huì)在UCP600中,對(duì)信用證的定義是指一項(xiàng)不可撤銷的安排,無論其名稱或描述如何,該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。簡(jiǎn)單而言,可以理解為銀行應(yīng)開證申請(qǐng)人(進(jìn)口商)的要求,向第三者(出口商)開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。信用證與前面兩種結(jié)算方式相比,其最大的不同的就是以銀行信用取代了商業(yè)信用,這使得我國大部分出口企業(yè)在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間優(yōu)先選用此種結(jié)算方式的主要原因之一。出口商憑收到的信用證出運(yùn)貨物后,只要提交的單據(jù)與信用證條款及相關(guān)慣例一致,開證行必須履行付款責(zé)任。

二、影響出口企業(yè)國際結(jié)算方式選擇的因素

通過以上論述,匯款、托收、信用證這三種基本結(jié)算方式對(duì)出口企業(yè)而言各有利弊,沒有所謂最完美的結(jié)算方式。因此在每一筆交易中,出口商必須針對(duì)不同的國家、不同的交易對(duì)象進(jìn)行全面衡量,做到既要發(fā)展業(yè)務(wù),爭(zhēng)取市場(chǎng),又要保證收匯安全。出口企業(yè)對(duì)結(jié)算方式的選擇主要考慮以下因素。

1.進(jìn)口商的資信

在國際貿(mào)易中,出口商首先應(yīng)根據(jù)交易對(duì)手資信狀況選擇支付方式。一般而言,在簽定合同時(shí),必須首先作好對(duì)國外客戶的信用調(diào)查,交易對(duì)手的資信情況對(duì)交易的順利進(jìn)行起著關(guān)鍵性的作用,這是選擇結(jié)算方式成敗的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。如果對(duì)進(jìn)口商信用不了解,如初次交易,或通過調(diào)查結(jié)果表明其信譽(yù)不佳時(shí),出口商盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的支付方式,如預(yù)付貨款,信用證結(jié)算方式,或多種方式并用等。而當(dāng)對(duì)方信用好,交易風(fēng)險(xiǎn)較小時(shí),即可選擇對(duì)交易雙方都有利的手續(xù)少、費(fèi)用少的方式,對(duì)于加強(qiáng)和鞏固老客戶的關(guān)系有良好的促進(jìn)作用。

2.合同中的貿(mào)易術(shù)語

在國際商會(huì)編寫的《2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》中,共例舉13種貿(mào)易術(shù)語供交易當(dāng)事人選擇。每個(gè)術(shù)語都有各種的特點(diǎn)、適用情形,特別是涉及風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用、責(zé)任的劃分差別較大。我們可以按照交貨條件的不同將貿(mào)易術(shù)語分為兩大類,象征貨和實(shí)際交貨。如果使用實(shí)際交貨的術(shù)語,賣方以直接向買方交付貨物的方式來履行其交貨義務(wù),買方只有在實(shí)際收到貨物之后才有義務(wù)付款,這種情況并不適合托收或信用證這種憑單付款的結(jié)算方式。若使用象征貨術(shù)語,轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)以單據(jù)為媒介,出口方可以選擇信用證,若進(jìn)口方資信好時(shí),也可考慮托收。

3.運(yùn)輸單據(jù)

運(yùn)輸單據(jù)是承運(yùn)人收到貨物后簽發(fā)給出口商的重要單據(jù)。在不同的運(yùn)輸方式下,運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)不完全相同。由于有些運(yùn)輸單據(jù)是物權(quán)憑證,而有些運(yùn)輸單據(jù)是非物權(quán)憑證,所以運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)對(duì)于結(jié)算方式的選擇也產(chǎn)生的影響。如果貨物通過海上運(yùn)輸或者多式聯(lián)運(yùn),出口商裝運(yùn)貨物后可得到海運(yùn)提單或可轉(zhuǎn)讓的多式聯(lián)運(yùn)提單。只要出口商能控制單據(jù),貨物所有權(quán)就能得到有效控制,可以選擇信用證和托收方式結(jié)算貨款。如貨物通過航空、鐵路郵包運(yùn)輸時(shí),出口商得到的單據(jù)一般為非物權(quán)的航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、郵包收據(jù)。在這種情況下,不適用選擇托收結(jié)算方式,即使是選擇信用證,大多規(guī)定單據(jù)直接向開證行或指定銀行提交,以便銀行能控制貨物。

此外,在選擇結(jié)算方式時(shí),還應(yīng)考慮進(jìn)口國國家或地區(qū)的商業(yè)習(xí)慣、商品競(jìng)爭(zhēng)情況、交易數(shù)額大小、貨幣因素、出口方在銷售地點(diǎn)是否設(shè)有代表機(jī)構(gòu)等因素,以減少風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)算方式的組合使用

在國際貿(mào)易中,一筆交易通常只選擇一種結(jié)算方式。通過以上分析,沒有任何一種結(jié)算方式是最完美的,都存在利弊。因此,出口商在綜合考慮各種因素后,有時(shí)應(yīng)該合理運(yùn)用不同的結(jié)算方式組合,確保安全收匯,加速資金周轉(zhuǎn)和達(dá)成交易,下面列舉幾種比較典型的結(jié)算方式組合形式。

1.信用證與匯款相結(jié)合

這是指部分貨款用信用證,余款用匯款方式結(jié)算。采用此種結(jié)算組合方式,主要適用于允許交貨數(shù)量有一定幅度的某些初級(jí)產(chǎn)品的交易,如糧食、煤炭、礦石等。在具體操作中又可以有三種形式:①信用證與裝船前匯款相結(jié)合;②信用證與預(yù)付款結(jié)合;③信用證與裝船后匯款相結(jié)合。對(duì)于出口方而言采用第②種形式最為有利,因?yàn)橘I方部分預(yù)付款可以有利于出口商的資金周轉(zhuǎn),另外,買方預(yù)付款后,往往由于擔(dān)心收不回此筆款項(xiàng)而不會(huì)故意挑剔單據(jù)的不符點(diǎn)。

2.信用證與托收D/P相結(jié)合

這是指部分用信用證支付,部分用托收方式D/P結(jié)算。此種結(jié)算組合方式的通常做法如下:出口商發(fā)貨以后開立兩張匯票,屬于信用證下的部分貨款憑光票付款,托收方式下則隨附全套單據(jù),在進(jìn)口方付清發(fā)票的全額后才能交單。此種方式實(shí)際上就是光票信用證和跟單托收的組合形式。對(duì)于出口商而言,因有部分信用證的保證,且信用證規(guī)定單據(jù)跟隨托收匯票,開證行須等到全部貨款后才能交單,所以收匯比較安全。

3.跟單托收與匯款相結(jié)合

這是指在跟單托收方式下,出口商要求進(jìn)口商以匯款方式支付一定金額的預(yù)付款或押金作為保證,在貨物裝運(yùn)后,出口商可從貨款中扣除已預(yù)付的貨款,剩下的金額委托銀行找進(jìn)口商給付資金。此種結(jié)算方式的組合,能大大降低在托收交易下出口商交易的不確定性及風(fēng)險(xiǎn)性。因?yàn)?買方已經(jīng)支付的訂金,多數(shù)為20-30%,一般不會(huì)拒付托收項(xiàng)下的貨款,否則,訂金將無法收回。再者,如果由于買方自身的經(jīng)營(yíng)狀況下降或進(jìn)口國的法律政策風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致被拒付時(shí),出口商可以將貨物返運(yùn)回國或另賣他國進(jìn)口商,訂金將用于支付往返運(yùn)費(fèi)。

總之,在國際貿(mào)易中,結(jié)算方式的選擇和組合是非常重要的,它不僅關(guān)系到交易各方的利益,也關(guān)系到交易的成功與否。不同的結(jié)算方式涉及不同的信用,對(duì)雙方當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)有明顯的區(qū)別。出口商在選用結(jié)算方式時(shí),如前文所述,應(yīng)在貫徹我國外貿(mào)方針政策、法律法規(guī),確保外匯資金安全、有利于擴(kuò)大貿(mào)易和資金周轉(zhuǎn)的前提下,結(jié)合費(fèi)用負(fù)擔(dān)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等綜合考慮,這樣才能使各種結(jié)算方式充分地發(fā)揮其功能,也才能對(duì)交易當(dāng)事人真正有益。

參考文獻(xiàn):

[1]華堅(jiān).國際貿(mào)結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2008.

第9篇

關(guān)鍵詞：出口結(jié)算方式 理性選擇 現(xiàn)狀 策略

隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷落實(shí)，2012年中國首度超過美國，成為世界第一貿(mào)易大國。美國商務(wù)部公布的數(shù)據(jù)顯示，美國2012年貨物進(jìn)出口總額為3.82萬億美元。而中國海關(guān)公布的數(shù)據(jù)顯示，中國2012年的進(jìn)出口總額為3.87億美元。同時(shí)，自2009年起，中國便開始成為世界第一出口大國，出口量一直大于進(jìn)口量。所以，在我國國際貿(mào)易中，對(duì)于出口商的研究顯得十分必要。此外，選擇何種方式進(jìn)行國際貿(mào)易結(jié)算，直接關(guān)系到貿(mào)易能否成交和貨款的安全收回，直接影響資金周轉(zhuǎn)和融通，以及各種金融風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用的負(fù)擔(dān)，這是關(guān)系到出口方利益的重要問題。因此，有必要對(duì)我國出口商國際結(jié)算方式的進(jìn)行研究，通過理性的選擇，應(yīng)盡可能爭(zhēng)取對(duì)自己有利的國際結(jié)算方式。

一、我國出口商國際結(jié)算方式選擇的現(xiàn)狀

（一）出口貿(mào)易以信用證結(jié)算方式為主

我國國際貿(mào)易偏愛信用證的結(jié)算方式，在中國現(xiàn)有出口業(yè)務(wù)中，通過信用證方式結(jié)算的交易占大多數(shù)。因?yàn)橛秀y行信譽(yù)參與，信用證風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，只要單證相符，就能夠保證出口商安全收匯，就算被拒付，出口商仍可以控制貨權(quán)，損失相對(duì)較少。尤其中小出口企業(yè)往往難以對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行信用調(diào)查，為了安全收匯，會(huì)更多使用信用證的結(jié)算方式。 然而信用證方式對(duì)出口商有許多不利之處。首先，其對(duì)出口商提交的單證要求比較高，容易出現(xiàn)不符點(diǎn)被拒付。其次，費(fèi)用也比較高，影響出口商利潤(rùn)。此外，各種信用證詐騙案件頻頻發(fā)生，由于一些軟條款陷阱和銀行風(fēng)險(xiǎn)，如開證行故意或操作不規(guī)范擅自放單，出口商會(huì)最終落得“錢貨兩空”的局面。

（二）對(duì)新型國際結(jié)算方式缺乏深入認(rèn)識(shí)

國際保理業(yè)務(wù)和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)屬于我國新型國際結(jié)算方式，但許多出口商對(duì)其缺乏深入了解，使用較少。國際保理業(yè)務(wù)在全球已有數(shù)十年的發(fā)展，在歐美市場(chǎng)比較成熟。我國開辦國際保理業(yè)務(wù)以來，發(fā)展比較緩慢，沒有成為銀行一項(xiàng)成熟業(yè)務(wù)。企業(yè)對(duì)能夠解決信用風(fēng)險(xiǎn)問題的國際保理業(yè)務(wù)缺乏認(rèn)識(shí)，不是很清楚該業(yè)務(wù)的功能特點(diǎn)及適應(yīng)范圍。即使知道國際保理業(yè)務(wù)，從自身的財(cái)務(wù)成本考慮，許多企業(yè)也認(rèn)為保理會(huì)增加費(fèi)用支出，而沒有認(rèn)識(shí)到保理業(yè)務(wù)有利于資金周轉(zhuǎn)，減少信用風(fēng)險(xiǎn)，在擴(kuò)大企業(yè)出口，開拓國際市場(chǎng)具有非常積極的作用。福費(fèi)廷也是一種新型國際結(jié)算方式，可能由于宣傳力度不夠，許多外貿(mào)企業(yè)仍受匯款、信用證等傳統(tǒng)結(jié)算模式的限制，對(duì)福費(fèi)廷業(yè)務(wù)只是一知半解，甚至是誤解。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中，由于銀行承擔(dān)信用額度內(nèi)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，一般會(huì)收取發(fā)票金額的0. 75% -1% 作為其相關(guān)費(fèi)用， 比信用證和托收方式的手續(xù)費(fèi)稍高，使得企業(yè)認(rèn)為福費(fèi)廷的費(fèi)用過高。這樣的一些觀念， 阻礙了福費(fèi)廷業(yè)務(wù)在我國進(jìn)出口企業(yè)的進(jìn)一步推廣。

（三）國際結(jié)算方式選擇中的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不夠

中國出口信用保險(xiǎn)公司的2012年版《國家風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》稱，全球風(fēng)險(xiǎn)在2012年處于較高水平，債務(wù)危機(jī)擴(kuò)散和世界經(jīng)濟(jì)乏力使美歐等發(fā)達(dá)國家和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)水平上升，出口企業(yè)應(yīng)做好防范措施。我國出口企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與把控能力尚有待提高，一個(gè)數(shù)字令人觸目驚心：商務(wù)部研究院對(duì)500家外貿(mào)企業(yè)的抽樣調(diào)查表明，中國出口業(yè)務(wù)的壞賬率高達(dá)5%，而在發(fā)達(dá)國家，這個(gè)數(shù)字是0.25%～0.5%。缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這是造成出口商遭受損失的第一大因素。有些企業(yè)只注重成交量、出口額，不加選擇地、盲目地采用托收、放賬等商業(yè)信用付款方式進(jìn)行交易， 造成許多逾期的應(yīng)收賬款，又沒有對(duì)拖欠賬款進(jìn)行及時(shí)有效地追索， 致使逾期賬款無法回收，變成了呆賬、死賬。由于結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致拖欠貨款的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。

（四）國際結(jié)算方式選擇中的融資需求旺盛

資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一推動(dòng)力、持續(xù)推動(dòng)力。企業(yè)能否獲得穩(wěn)定的資金來源、及時(shí)足額籌集到生產(chǎn)要素組合所需要的資金，對(duì)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展都是至關(guān)重要的，但如今許多企業(yè)發(fā)展中遇到的最大障礙是融資困境。在當(dāng)前的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國際結(jié)算及融資已經(jīng)成為各方非常關(guān)注的焦點(diǎn)。隨著國際貿(mào)易規(guī)模、方式都向更高、更復(fù)雜的方向發(fā)展，雖然現(xiàn)在國際上通用的貿(mào)易融資方式日益繁多，也有越來越多企業(yè)開始嘗試新的貿(mào)易融資方式，但是在實(shí)際的應(yīng)用中，我國基本上仍然是以傳統(tǒng)的融資方式為主，即以信用證結(jié)算與融資相結(jié)合的方式，品種少，且功能單一。

二、新型國際結(jié)算方式對(duì)出口商的利弊分析

通過上述現(xiàn)狀可以得知，我國出口商在國際結(jié)算方式選擇中存在諸多問題。其主要原因還是對(duì)各種國際結(jié)算方式的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)和融資等方面的利與弊了解不夠，特別是新型國際結(jié)算方式，因此無法理性地選擇合適自身的國際結(jié)算方式，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，獲得融資。

（一）銀行保函和備用信用證對(duì)出口商的利弊分析

銀行保函是指商業(yè)銀行根據(jù)申請(qǐng)人的要求向受益人開出的擔(dān)保申請(qǐng)人正常履行合同義務(wù)的書面證明。當(dāng)申請(qǐng)人未能履行其所承諾的義務(wù)時(shí)，銀行負(fù)有向受益人賠償經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任。備用信用證的作用與銀行保函大致相似。銀行保函和備用信用證對(duì)出口商有兩大好處，首先，保證合同價(jià)款的支付。由于以銀行信用代替或補(bǔ)充商業(yè)信用，其信用性更好。其次，發(fā)生違約時(shí)，可對(duì)受害方進(jìn)行補(bǔ)償并對(duì)違約受害人進(jìn)行懲罰。可見其優(yōu)點(diǎn)主要在于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，安全收匯。其不利之處為開立銀行保函和備用信用證要支付額外的費(fèi)用并且出口商要提供符合規(guī)定的單據(jù)和證明申請(qǐng)人違約的文件或滿足相應(yīng)條件后，銀行才會(huì)履行付款義務(wù)。

（二）國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)對(duì)出口商的利弊分析

國際保理是指出口商將其出口的應(yīng)收帳款委托或貼現(xiàn)給保理機(jī)構(gòu)，出口商在支付一定的費(fèi)用后， 預(yù)先從保理機(jī)構(gòu)處收回部分貨款， 再由保理機(jī)構(gòu)向進(jìn)口商收取貨款的一種融資與結(jié)算方式。福費(fèi)廷是指在國際貿(mào)易中，出口地附設(shè)有福費(fèi)廷機(jī)構(gòu)的銀行或金融公司對(duì)出口商持有的， 經(jīng)進(jìn)口商承兌的半年至十年的遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行無追索權(quán)的貼現(xiàn)，在收取一定的費(fèi)用后，付與出口商現(xiàn)款的一種方式。其優(yōu)點(diǎn)主要在于融資，由于國際保理和福費(fèi)延業(yè)務(wù)中都有某一中間機(jī)構(gòu)對(duì)出口商票據(jù)及其債權(quán)無追索權(quán)地貼現(xiàn)買斷，使得出口商可以及早獲取貨款、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，改善資產(chǎn)/負(fù)債比率來增強(qiáng)資金流動(dòng)性。其免除信用證方式下催證、審證、改證等繁瑣手續(xù)，有利于培養(yǎng)新市場(chǎng)、新客戶，增強(qiáng)出口產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。此外，出口商從融資商取得的貼現(xiàn)融資利率固定、及時(shí)變現(xiàn)，因而可以鎖定利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)，易于成本核算與控制。其缺點(diǎn)是國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)下，出口商承擔(dān)的費(fèi)用較多，導(dǎo)致財(cái)務(wù)成本加大。

三、我國出口商國際結(jié)算方式的理性選擇策略

（一）根據(jù)貨物供求狀況的不同而選擇。

如果是暢銷的貨品，賣方就有很大的余地選擇對(duì)自身有利的支付方式，可以要求買方預(yù)付貨款，或必須用L/C的形式進(jìn)行結(jié)算，并且可以就提高售價(jià)來威脅對(duì)方，逼迫買方做出妥協(xié)和讓步；如果是滯銷的商品，那就只能答應(yīng)進(jìn)口商的要求，選擇一種節(jié)省進(jìn)口總費(fèi)用的結(jié)算方式。這時(shí)出口商要注意與進(jìn)口商協(xié)商，在賣出商品的同時(shí)，盡量保證自己的利益。

（二）根據(jù)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的高低而選擇。

可以從新、老客戶來區(qū)分，如果是老客戶，以前配合很好，涉及風(fēng)險(xiǎn)就比較小，可以接受 D/A 或T/T，如果是新客戶，其信用等級(jí)就顯得非常重要。具體地講，如果信用等級(jí)很一般，應(yīng)該選用L/C的方式；如果信用等級(jí)較高，可以選用托收的方式，特別是用D/P，可以達(dá)到即節(jié)省開證費(fèi)的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果信用等級(jí)非常高，就可以選用D/A 甚至是直接T/T 的方式，另外，客戶的信用資信的是一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念，需要進(jìn)行連續(xù)的跟蹤，進(jìn)行及時(shí)的評(píng)價(jià)，以便隨時(shí)調(diào)整結(jié)算方式。

（三）根據(jù)財(cái)務(wù)成本的高低而選擇。

所謂貿(mào)易結(jié)算財(cái)務(wù)成本，就是使用某種結(jié)算方式時(shí)所必須承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括財(cái)務(wù)費(fèi)用和款項(xiàng)轉(zhuǎn)移費(fèi)用等。一般情況下，采用匯付的成本是最低的，如果用托收或L/C，要對(duì)銀行支付高出幾倍的費(fèi)用。至于銀行保函、備用信用證以及新型的國際結(jié)算方式國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，其財(cái)務(wù)成本就更高。

（四）根據(jù)融資的便利程度而選擇。

目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)流動(dòng)資金緊張是個(gè)普遍現(xiàn)象，出口企業(yè)也不例外。除了傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)，出口企業(yè)應(yīng)考慮靈活運(yùn)用國際結(jié)算中的融資。國際貿(mào)易融資不僅包括從銀行融資，也包括從交易的另一方融資。不同國際結(jié)算方式相對(duì)應(yīng)的融資情況存在不同，出口商要充分了解各種國際結(jié)算方式的資金占用情況和可以使用的融資方式，以此進(jìn)行選擇。對(duì)出口商資金占用最少的是匯付方式中的預(yù)付貨款，而貨到付款對(duì)出口商最不利。匯付方式下出口商可以利用出口發(fā)票融資，融資方式比較少。托收方式下有出口押匯的融資方式。信用證方式下，出口方可選擇的融資方式較多，可以申請(qǐng)信用證打包貸款、出口信用證押匯、賣方遠(yuǎn)期信用證融資。此外，國際保理和福費(fèi)廷可使出口商立即收到貨款，融資十分便利。

（五）注重新舊國際結(jié)算方式的綜合使用

1、傳統(tǒng)結(jié)算方式與國際保理業(yè)務(wù)的綜合使用

國際保理業(yè)務(wù)通常與托收承兌交單（D/A）或賒銷（O/A）方式相結(jié)合，出口商將D/A或O/A下的短期應(yīng)收賬款賣斷給保理商，不僅獲得短期融資，還將貨款的催收、賬款的管理、進(jìn)口商的信用調(diào)查以及壞賬擔(dān)保都轉(zhuǎn)給保理商負(fù)責(zé)承擔(dān)。保理業(yè)務(wù)的使用使出口商只管按期交貨，進(jìn)口商只負(fù)責(zé)到期付款，保理商承擔(dān)結(jié)算的一切風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，在紡織品、服裝、輕工業(yè)品、印刷品、塑料制品及機(jī)電產(chǎn)品等商業(yè)周轉(zhuǎn)快、交易額不大、收匯期較短的出口貿(mào)易中使用此種組合結(jié)算方式，既能防范風(fēng)險(xiǎn)又能獲得融資，對(duì)出口企業(yè)較為有利。

2、傳統(tǒng)結(jié)算方式與福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的綜合使用

對(duì)于資本品的進(jìn)出口，一般金額較大，期限較長(zhǎng)，雙方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也較大，無論采用哪一種結(jié)算方式，貿(mào)易雙方的資金、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)往往都不平衡，并且由于國際債務(wù)危機(jī)的加深， 即使采用信用證結(jié)算，雙方風(fēng)險(xiǎn)仍然很大。福費(fèi)廷可以為遠(yuǎn)期信用證結(jié)算方式下的出口商提供付款保證和融資服務(wù)的業(yè)務(wù)， 即包買商向出口商無追索權(quán)地購買已經(jīng)由債務(wù)人所在地銀行承兌或擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票。在大宗貨物貿(mào)易中， 出口商可以獲得包買商的中長(zhǎng)期融資， 并且包買商無追索權(quán)買斷債權(quán)憑證， 意味著承擔(dān)票據(jù)到期索償?shù)娜控?zé)任和風(fēng)險(xiǎn)， 免去了出口商遠(yuǎn)期收匯的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

綜上所述，我國出口商在國際結(jié)算方式選擇中存在諸多問題，其中收匯風(fēng)險(xiǎn)大和融資難的現(xiàn)象尤其突出。所以，出口商應(yīng)在充分了解各種國際結(jié)算方式利弊的基礎(chǔ)上，根據(jù)貨物供求狀況、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)成本高低和融資的便利程度，綜合使用新舊國際結(jié)算方式，做出理性的選擇，防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，取得融資，成功進(jìn)行出易。

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