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第1篇

關(guān)鍵詞：伺服驅(qū)動(dòng)技術(shù)，直線電機(jī)，可編程計(jì)算機(jī)控制器，運(yùn)動(dòng)控制

1引言

信息時(shí)代的高新技術(shù)流向傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，引起后者的深刻變革。作為傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)之一的機(jī)械工業(yè)，在這場(chǎng)新技術(shù)革命沖擊下，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)都發(fā)生了質(zhì)的躍變，微電子技術(shù)、微計(jì)算機(jī)技術(shù)的高速發(fā)展使信息、智能與機(jī)械裝置和動(dòng)力設(shè)備相結(jié)合，促使機(jī)械工業(yè)開(kāi)始了一場(chǎng)大規(guī)模的機(jī)電一體化技術(shù)革命。

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)、電子電力技術(shù)和傳感器技術(shù)的發(fā)展，各先進(jìn)國(guó)家的機(jī)電一體化產(chǎn)品層出不窮。機(jī)床、汽車(chē)、儀表、家用電器、輕工機(jī)械、紡織機(jī)械、包裝機(jī)械、印刷機(jī)械、冶金機(jī)械、化工機(jī)械以及工業(yè)機(jī)器人、智能機(jī)器人等許多門(mén)類(lèi)產(chǎn)品每年都有新的進(jìn)展。機(jī)電一體化技術(shù)已越來(lái)越受到各方面的關(guān)注，它在改善人民生活、提高工作效率、節(jié)約能源、降低材料消耗、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面起著極大的作用。

在機(jī)電一體化技術(shù)迅速發(fā)展的同時(shí)，運(yùn)動(dòng)控制技術(shù)作為其關(guān)鍵組成部分，也得到前所未有的大發(fā)展，國(guó)內(nèi)外各個(gè)廠家相繼推出運(yùn)動(dòng)控制的新技術(shù)、新產(chǎn)品。本文主要介紹了全閉環(huán)交流伺服驅(qū)動(dòng)技術(shù)（FullClosedACServo）、直線電機(jī)驅(qū)動(dòng)技術(shù)（LinearMotorDriving）、可編程序計(jì)算機(jī)控制器（ProgrammableComputerController，PCC）和運(yùn)動(dòng)控制卡（MotionControllingBoard）等幾項(xiàng)具有代表性的新技術(shù)。

2全閉環(huán)交流伺服驅(qū)動(dòng)技術(shù)

在一些定位精度或動(dòng)態(tài)響應(yīng)要求比較高的機(jī)電一體化產(chǎn)品中，交流伺服系統(tǒng)的應(yīng)用越來(lái)越廣泛，其中數(shù)字式交流伺服系統(tǒng)更符合數(shù)字化控制模式的潮流，而且調(diào)試、使用十分簡(jiǎn)單，因而被受青睞。這種伺服系統(tǒng)的驅(qū)動(dòng)器采用了先進(jìn)的數(shù)字信號(hào)處理器（DigitalSignalProcessor,DSP），可以對(duì)電機(jī)軸后端部的光電編碼器進(jìn)行位置采樣，在驅(qū)動(dòng)器和電機(jī)之間構(gòu)成位置和速度的閉環(huán)控制系統(tǒng)，并充分發(fā)揮DSP的高速運(yùn)算能力，自動(dòng)完成整個(gè)伺服系統(tǒng)的增益調(diào)節(jié)，甚至可以跟蹤負(fù)載變化，實(shí)時(shí)調(diào)節(jié)系統(tǒng)增益；有的驅(qū)動(dòng)器還具有快速傅立葉變換（FFT）的功能，測(cè)算出設(shè)備的機(jī)械共振點(diǎn)，并通過(guò)陷波濾波方式消除機(jī)械共振。

一般情況下，這種數(shù)字式交流伺服系統(tǒng)大多工作在半閉環(huán)的控制方式，即伺服電機(jī)上的編碼器反饋既作速度環(huán)，也作位置環(huán)。這種控制方式對(duì)于傳動(dòng)鏈上的間隙及誤差不能克服或補(bǔ)償。為了獲得更高的控制精度，應(yīng)在最終的運(yùn)動(dòng)部分安裝高精度的檢測(cè)元件（如：光柵尺、光電編碼器等），即實(shí)現(xiàn)全閉環(huán)控制。比較傳統(tǒng)的全閉環(huán)控制方法是：伺服系統(tǒng)只接受速度指令，完成速度環(huán)的控制，位置環(huán)的控制由上位控制器來(lái)完成（大多數(shù)全閉環(huán)的機(jī)床數(shù)控系統(tǒng)就是這樣）。這樣大大增加了上位控制器的難度，也限制了伺服系統(tǒng)的推廣。目前，國(guó)外已出現(xiàn)了一種更完善、可以實(shí)現(xiàn)更高精度的全閉環(huán)數(shù)字式伺服系統(tǒng)，使得高精度自動(dòng)化設(shè)備的實(shí)現(xiàn)更為容易。其控制原理如圖1所示。

該系統(tǒng)克服了上述半閉環(huán)控制系統(tǒng)的缺陷，伺服驅(qū)動(dòng)器可以直接采樣裝在最后一級(jí)機(jī)械運(yùn)動(dòng)部件上的位置反饋元件(如光柵尺、磁柵尺、旋轉(zhuǎn)編碼器等)，作為位置環(huán)，而電機(jī)上的編碼器反饋此時(shí)僅作為速度環(huán)。這樣伺服系統(tǒng)就可以消除機(jī)械傳動(dòng)上存在的間隙（如齒輪間隙、絲杠間隙等），補(bǔ)償機(jī)械傳動(dòng)件的制造誤差（如絲杠螺距誤差等），實(shí)現(xiàn)真正的全閉環(huán)位置控制功能，獲得較高的定位精度。而且這種全閉環(huán)控制均由伺服驅(qū)動(dòng)器來(lái)完成，無(wú)需增加上位控制器的負(fù)擔(dān)，因而越來(lái)越多的行業(yè)在其自動(dòng)化設(shè)備的改造和研制中，開(kāi)始采用這種伺服系統(tǒng)。

3直線電機(jī)驅(qū)動(dòng)技術(shù)

直線電機(jī)在機(jī)床進(jìn)給伺服系統(tǒng)中的應(yīng)用，近幾年來(lái)已在世界機(jī)床行業(yè)得到重視，并在西歐工業(yè)發(fā)達(dá)地區(qū)掀起"直線電機(jī)熱"。

在機(jī)床進(jìn)給系統(tǒng)中，采用直線電動(dòng)機(jī)直接驅(qū)動(dòng)與原旋轉(zhuǎn)電機(jī)傳動(dòng)的最大區(qū)別是取消了從電機(jī)到工作臺(tái)（拖板）之間的機(jī)械傳動(dòng)環(huán)節(jié)，把機(jī)床進(jìn)給傳動(dòng)鏈的長(zhǎng)度縮短為零，因而這種傳動(dòng)方式又被稱(chēng)為"零傳動(dòng)"。正是由于這種"零傳動(dòng)"方式，帶來(lái)了原旋轉(zhuǎn)電機(jī)驅(qū)動(dòng)方式無(wú)法達(dá)到的性能指標(biāo)和優(yōu)點(diǎn)。

1.高速響應(yīng)由于系統(tǒng)中直接取消了一些響應(yīng)時(shí)間常數(shù)較大的機(jī)械傳動(dòng)件（如絲杠等），使整個(gè)閉環(huán)控制系統(tǒng)動(dòng)態(tài)響應(yīng)性能大大提高，反應(yīng)異常靈敏快捷。

2.精度直線驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)取消了由于絲杠等機(jī)械機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的傳動(dòng)間隙和誤差，減少了插補(bǔ)運(yùn)動(dòng)時(shí)因傳動(dòng)系統(tǒng)滯后帶來(lái)的跟蹤誤差。通過(guò)直線位置檢測(cè)反饋控制，即可大大提高機(jī)床的定位精度。

3.動(dòng)剛度高由于"直接驅(qū)動(dòng)"，避免了啟動(dòng)、變速和換向時(shí)因中間傳動(dòng)環(huán)節(jié)的彈性變形、摩擦磨損和反向間隙造成的運(yùn)動(dòng)滯后現(xiàn)象，同時(shí)也提高了其傳動(dòng)剛度。

4.速度快、加減速過(guò)程短由于直線電動(dòng)機(jī)最早主要用于磁懸浮列車(chē)（時(shí)速可達(dá)500Km/h），所以用在機(jī)床進(jìn)給驅(qū)動(dòng)中，要滿(mǎn)足其超高速切削的最大進(jìn)個(gè)速度（要求達(dá)60～100M/min或更高）當(dāng)然是沒(méi)有問(wèn)題的。也由于上述"零傳動(dòng)"的高速響應(yīng)性，使其加減速過(guò)程大大縮短。以實(shí)現(xiàn)起動(dòng)時(shí)瞬間達(dá)到高速，高速運(yùn)行時(shí)又能瞬間準(zhǔn)停。可獲得較高的加速度，一般可達(dá)2～10g（g=9.8m/s2），而滾珠絲杠傳動(dòng)的最大加速度一般只有0.1～0.5g。

5.行程長(zhǎng)度不受限制在導(dǎo)軌上通過(guò)串聯(lián)直線電機(jī)，就可以無(wú)限延長(zhǎng)其行程長(zhǎng)度。

6.運(yùn)動(dòng)動(dòng)安靜、噪音低由于取消了傳動(dòng)絲杠等部件的機(jī)械摩擦，且導(dǎo)軌又可采用滾動(dòng)導(dǎo)軌或磁墊懸浮導(dǎo)軌（無(wú)機(jī)械接觸），其運(yùn)動(dòng)時(shí)噪音將大大降低。

7.效率高由于無(wú)中間傳動(dòng)環(huán)節(jié)，消除了機(jī)械摩擦?xí)r的能量損耗，傳動(dòng)效率大大提高。

直線傳動(dòng)電機(jī)的發(fā)展也越來(lái)越快，在運(yùn)動(dòng)控制行業(yè)中倍受重視。在國(guó)外工業(yè)運(yùn)動(dòng)控制相對(duì)發(fā)達(dá)的國(guó)家已開(kāi)始推廣使用相應(yīng)的產(chǎn)品，其中美國(guó)科爾摩根公司（Kollmorgen）的PLATINNMDDL系列直線電機(jī)和SERVOSTARCD系列數(shù)字伺服放大器構(gòu)成一種典型的直線永磁伺服系統(tǒng)，它能提供很高的動(dòng)態(tài)響應(yīng)速度和加速度、極高的剛度、較高的定位精度和平滑的無(wú)差運(yùn)動(dòng)；德國(guó)西門(mén)子公司、日本三井精機(jī)公司、臺(tái)灣上銀科技公司等也開(kāi)始在其產(chǎn)品中應(yīng)用直線電機(jī)。

4可編程計(jì)算機(jī)控制器技術(shù)

自20世紀(jì)60年代末美國(guó)第一臺(tái)可編程序控制器（ProgrammingLogicalController，PLC）問(wèn)世以來(lái)，PLC控制技術(shù)已走過(guò)了30年的發(fā)展歷程，尤其是隨著近代計(jì)算機(jī)技術(shù)和微電子技術(shù)的發(fā)展，它已在軟硬件技術(shù)方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)走出了當(dāng)初的"順序控制"的雛形階段。可編程計(jì)算機(jī)控制器（PCC）就是代表這一發(fā)展趨勢(shì)的新一代可編程控制器。

與傳統(tǒng)的PLC相比較，PCC最大的特點(diǎn)在于它類(lèi)似于大型計(jì)算機(jī)的分時(shí)多任務(wù)操作系統(tǒng)和多樣化的應(yīng)用軟件的設(shè)計(jì)。傳統(tǒng)的PLC大多采用單任務(wù)的時(shí)鐘掃描或監(jiān)控程序來(lái)處理程序本身的邏輯運(yùn)算指令和外部的I/O通道的狀態(tài)采集與刷新。這樣處理方式直接導(dǎo)致了PLC的"控制速度"依賴(lài)于應(yīng)用程序的大小，這一結(jié)果無(wú)疑是同I/O通道中高實(shí)時(shí)性的控制要求相違背的。PCC的系統(tǒng)軟件完美地解決了這一問(wèn)題，它采用分時(shí)多任務(wù)機(jī)制構(gòu)筑其應(yīng)用軟件的運(yùn)行平臺(tái)，這樣應(yīng)用程序的運(yùn)行周期則與程序長(zhǎng)短無(wú)關(guān)，而是由操作系統(tǒng)的循環(huán)周期決定。由此，它將應(yīng)用程序的掃描周期同外部的控制周期區(qū)別開(kāi)來(lái)，滿(mǎn)足了實(shí)時(shí)控制的要求。當(dāng)然，這種控制周期可以在CPU運(yùn)算能力允許的前提下，按照用戶(hù)的實(shí)際要求，任意修改。

基于這樣的操作系統(tǒng)，PCC的應(yīng)用程序由多任務(wù)模塊構(gòu)成，給工程項(xiàng)目應(yīng)用軟件的開(kāi)發(fā)帶來(lái)很大的便利。因?yàn)檫@樣可以方便地按照控制項(xiàng)目中各部分不同的功能要求，如運(yùn)動(dòng)控制、數(shù)據(jù)采集、報(bào)警、PID調(diào)節(jié)運(yùn)算、通信控制等，分別編制出控制程序模塊（任務(wù)），這些模塊既獨(dú)立運(yùn)行，數(shù)據(jù)間又保持一定的相互關(guān)聯(lián)，這些模塊經(jīng)過(guò)分步驟的獨(dú)立編制和調(diào)試之后，可一同下載至PCC的CPU中，在多任務(wù)操作系統(tǒng)的調(diào)度管理下并行運(yùn)行，共同實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的控制要求。

PCC在工業(yè)控制中強(qiáng)大的功能優(yōu)勢(shì)，體現(xiàn)了可編程控制器與工業(yè)控制計(jì)算機(jī)及DCS（分布式工業(yè)控制系統(tǒng)）技術(shù)互相融合的發(fā)展潮流，雖然這還是一項(xiàng)較為年輕的技術(shù)，但在其越來(lái)越多的應(yīng)用領(lǐng)域中，它正日益顯示出不可低估的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

5運(yùn)動(dòng)控制卡

運(yùn)動(dòng)控制卡是一種基于工業(yè)PC機(jī)、用于各種運(yùn)動(dòng)控制場(chǎng)合（包括位移、速度、加速度等）的上位控制單元。它的出現(xiàn)主要是因?yàn)椋海?）為了滿(mǎn)足新型數(shù)控系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化、柔性、開(kāi)放性等要求；（2）在各種工業(yè)設(shè)備（如包裝機(jī)械、印刷機(jī)械等）、國(guó)防裝備（如跟蹤定位系統(tǒng)等）、智能醫(yī)療裝置等設(shè)備的自動(dòng)化控制系統(tǒng)研制和改造中，急需一個(gè)運(yùn)動(dòng)控制模塊的硬件平臺(tái)；（3）PC機(jī)在各種工業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的廣泛應(yīng)用，也促使配備相應(yīng)的控制卡以充分發(fā)揮PC機(jī)的強(qiáng)大功能。

運(yùn)動(dòng)控制卡通常采用專(zhuān)業(yè)運(yùn)動(dòng)控制芯片或高速DSP作為運(yùn)動(dòng)控制核心，大多用于控制步進(jìn)電機(jī)或伺服電機(jī)。一般地，運(yùn)動(dòng)控制卡與PC機(jī)構(gòu)成主從式控制結(jié)構(gòu)：PC機(jī)負(fù)責(zé)人機(jī)交互界面的管理和控制系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控等方面的工作（例如鍵盤(pán)和鼠標(biāo)的管理、系統(tǒng)狀態(tài)的顯示、運(yùn)動(dòng)軌跡規(guī)劃、控制指令的發(fā)送、外部信號(hào)的監(jiān)控等等）；控制卡完成運(yùn)動(dòng)控制的所有細(xì)節(jié)（包括脈沖和方向信號(hào)的輸出、自動(dòng)升降速的處理、原點(diǎn)和限位等信號(hào)的檢測(cè)等等）。運(yùn)動(dòng)控制卡都配有開(kāi)放的函數(shù)庫(kù)供用戶(hù)在DOS或Windows系統(tǒng)平臺(tái)下自行開(kāi)發(fā)、構(gòu)造所需的控制系統(tǒng)。因而這種結(jié)構(gòu)開(kāi)放的運(yùn)動(dòng)控制卡能夠廣泛地應(yīng)用于制造業(yè)中設(shè)備自動(dòng)化的各個(gè)領(lǐng)域。

這種運(yùn)動(dòng)控制模式在國(guó)外自動(dòng)化設(shè)備的控制系統(tǒng)中比較流行，運(yùn)動(dòng)控制卡也形成了一個(gè)獨(dú)立的專(zhuān)門(mén)行業(yè)，具有代表性的產(chǎn)品有美國(guó)的PMAC、PARKER等運(yùn)動(dòng)控制卡。在國(guó)內(nèi)相應(yīng)的產(chǎn)品也已出現(xiàn)，如成都步進(jìn)機(jī)電有限公司的DMC300系列卡已成功地應(yīng)用于數(shù)控打孔機(jī)、汽車(chē)部件性能試驗(yàn)臺(tái)等多種自動(dòng)化設(shè)備上。

第2篇

關(guān)健詞：測(cè)繪新技術(shù) 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）模式 測(cè)繪工程

中圖分類(lèi)號(hào)：G642 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1673-9795（2013）06（b）-0000-00

*基金項(xiàng)目：華北水利水電學(xué)院2011年教育教學(xué)改革項(xiàng)目（47）

作者簡(jiǎn)介：胡青峰（1980-），男，河南省汝南縣人，博士，講師。

1引言

畢業(yè)論文或畢業(yè)設(shè)計(jì)是高等院校本科教育人才培養(yǎng)計(jì)劃最重要的組成部分之一，是本科教育的最后一個(gè)綜合性教學(xué)環(huán)節(jié)[1]，通過(guò)完成畢業(yè)論文，學(xué)生既能夠很好的對(duì)自己四年來(lái)的學(xué)習(xí)與實(shí)踐成果進(jìn)行全面的總結(jié)，也能夠培養(yǎng)自己的獨(dú)立思考能力和科學(xué)工作方法，是一個(gè)學(xué)習(xí)深化和升華的重要過(guò)程。但不同的學(xué)科由于其學(xué)科性質(zhì)不同，要想更好的體現(xiàn)以上觀點(diǎn)，其畢業(yè)論文或設(shè)計(jì)模式也必然存在一定的差異。測(cè)繪工程是一門(mén)應(yīng)用性較強(qiáng)的科學(xué)，在學(xué)習(xí)理論知識(shí)的基礎(chǔ)上著重培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際動(dòng)手能力。特別是在現(xiàn)階段測(cè)繪新技術(shù)形勢(shì)下，如何更好的使學(xué)生達(dá)到“厚基礎(chǔ)、寬專(zhuān)業(yè)、強(qiáng)素質(zhì)、重實(shí)踐和有創(chuàng)新”的培養(yǎng)目標(biāo)，探討測(cè)繪新技術(shù)形勢(shì)下本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）模式的研究是非常必要和意義重大的。

2測(cè)繪新技術(shù)特點(diǎn)分析

隨著現(xiàn)代科技和信息化技術(shù)的發(fā)展，為了彌補(bǔ)傳統(tǒng)測(cè)繪技術(shù)的不足和滿(mǎn)足現(xiàn)代測(cè)繪的要求，測(cè)繪科學(xué)涌現(xiàn)出了新的測(cè)量技術(shù)，主要有GPS技術(shù)、GIS技術(shù)、RS技術(shù)、攝影測(cè)量技術(shù)以及三維激光掃描技術(shù)等。其測(cè)量呈現(xiàn)如下新特點(diǎn)：

（1）作業(yè)模式數(shù)字化

測(cè)繪部門(mén)傳統(tǒng)的生產(chǎn)作業(yè)模式正被數(shù)字化技術(shù)所取代，如：地圖數(shù)字化、數(shù)字?jǐn)z影測(cè)量、掃描數(shù)字化等。計(jì)算機(jī)的智能化與自動(dòng)化正逐步出現(xiàn)在測(cè)繪生產(chǎn)作業(yè)流程中的各個(gè)關(guān)鍵部分，傳統(tǒng)測(cè)繪生產(chǎn)工序正被簡(jiǎn)化，新型測(cè)繪生產(chǎn)作業(yè)以及管理模式正逐步形成，這要求學(xué)生對(duì)計(jì)算機(jī)軟件要有較好的運(yùn)用。

（2）測(cè)繪技術(shù)一體化與復(fù)合化

隨著計(jì)算機(jī)新技術(shù)的發(fā)展，測(cè)繪技術(shù)也出現(xiàn)了一體化發(fā)展的趨勢(shì)，如內(nèi)外業(yè)數(shù)據(jù)處理一體化、數(shù)字?jǐn)z影測(cè)量系統(tǒng)一體化、“3S”技術(shù)集成等等，這種一體化與復(fù)合化的特點(diǎn)將有利于網(wǎng)絡(luò)化觀測(cè)體系的形成，必將會(huì)大大提高測(cè)量作業(yè)速度和測(cè)量數(shù)據(jù)處理效率，并提高測(cè)量數(shù)據(jù)的精度。測(cè)繪技術(shù)的一體化要求測(cè)繪工程專(zhuān)業(yè)學(xué)生具備一定的專(zhuān)業(yè)綜合能力。

（3）測(cè)繪設(shè)備的兩極化

新技術(shù)測(cè)繪設(shè)備的生產(chǎn)正向兩極分化的趨勢(shì)發(fā)展，一方面向小型化、微型化和可攜帶化的方向發(fā)展，另一方面其功能和性能也更可靠。這一變化對(duì)我們的啟示是，在教授學(xué)生傳統(tǒng)測(cè)繪儀器使用的同時(shí)，必須加以強(qiáng)調(diào)和落實(shí)學(xué)生掌握和運(yùn)用新理論和新儀器的能力。

（4）測(cè)繪信息的網(wǎng)絡(luò)共享化

隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)也飛速普及全球，這一工程不僅實(shí)現(xiàn)了資源共享和生產(chǎn)過(guò)程管理的網(wǎng)絡(luò)化，而且促進(jìn)了網(wǎng)絡(luò)化由生產(chǎn)部門(mén)一直延伸到用戶(hù)。這種發(fā)展導(dǎo)致了測(cè)繪生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)必須加大信息服務(wù)能力，基礎(chǔ)地理信息服務(wù)在生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)中趨于專(zhuān)門(mén)化，這也就加強(qiáng)了學(xué)校和測(cè)繪單位和外界建立新的合作關(guān)系的必要性，以便空間數(shù)據(jù)資源的互補(bǔ)。

3建議

在測(cè)繪新技術(shù)不斷發(fā)展的今天，針對(duì)如何利用測(cè)繪新技術(shù)開(kāi)展測(cè)繪工程專(zhuān)業(yè)本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)），以達(dá)到我校“厚基礎(chǔ)、寬專(zhuān)業(yè)、強(qiáng)素質(zhì)、重實(shí)踐和有創(chuàng)新”的人才培養(yǎng)目標(biāo)，結(jié)合前面分析本研究給出以下建議：

（1） 走“產(chǎn)、學(xué)、研”結(jié)合的道路，培養(yǎng)學(xué)生解決實(shí)際問(wèn)題能力和創(chuàng)新能力

學(xué)生到企事業(yè)單位實(shí)習(xí)，將畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）與生產(chǎn)聯(lián)系起來(lái)，一方面有助于學(xué)生了解相關(guān)行業(yè)特點(diǎn)、現(xiàn)狀和發(fā)展前景，清楚社會(huì)對(duì)各種類(lèi)型人才的需要，從而更加明確自己的努力方向和社會(huì)定位，進(jìn)一步激發(fā)其刻苦學(xué)習(xí)與立志成才的積極性[2]，另一方面，在這個(gè)過(guò)程中可以利用一些測(cè)繪新技術(shù)解決生產(chǎn)實(shí)踐中遇到的問(wèn)題，培養(yǎng)其解決實(shí)際生產(chǎn)實(shí)踐問(wèn)題的能力。

將學(xué)生的畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）與導(dǎo)師的科研項(xiàng)目相結(jié)合，可以引導(dǎo)學(xué)生對(duì)測(cè)繪新技術(shù)理論的學(xué)習(xí)、探索、創(chuàng)新和應(yīng)用，提高學(xué)生的科學(xué)研究與工程設(shè)計(jì)能力，為以后學(xué)生繼續(xù)深造從事科研活動(dòng)打下基礎(chǔ)。

（2） 與學(xué)生興趣愛(ài)好相結(jié)合，發(fā)揮其主觀能動(dòng)性

我校培養(yǎng)人才的目標(biāo)是“厚基礎(chǔ)、寬專(zhuān)業(yè)、強(qiáng)素質(zhì)、重實(shí)踐和有創(chuàng)新”。與其它專(zhuān)業(yè)相比，測(cè)繪工程專(zhuān)業(yè)所涉及的知識(shí)面專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)面較窄。因此，在開(kāi)展畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）選題時(shí)考慮到教學(xué)大綱的同時(shí)，兼顧到學(xué)生的興趣愛(ài)好也是非常有必要的。學(xué)生根據(jù)自己的興趣愛(ài)好，利用所學(xué)到的各種基本理論和技術(shù)，選擇與本專(zhuān)業(yè)相關(guān)的題目特別是與本專(zhuān)業(yè)相關(guān)的邊緣學(xué)科，且難度達(dá)到畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）要求，應(yīng)該是被允許和鼓勵(lì)的。這樣可以發(fā)揮學(xué)生的主觀能動(dòng)性，激發(fā)學(xué)生開(kāi)展畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）的興趣，有利于獲取創(chuàng)新性的成果。

（3） 與學(xué)生就業(yè)方向相結(jié)合，為學(xué)生以后就業(yè)打基礎(chǔ)

對(duì)于有意向到科研院所或高校工作或繼續(xù)深造的學(xué)生，根據(jù)科研院所的具體情況，指導(dǎo)老師可以重點(diǎn)考慮為該類(lèi)學(xué)生選擇與測(cè)繪新理論相結(jié)合的論文形式的相關(guān)課題，對(duì)于有意向到生產(chǎn)性企事業(yè)單位工作的學(xué)生，指導(dǎo)老師可以重點(diǎn)考慮為其選擇與測(cè)繪新技術(shù)或方法相結(jié)合的設(shè)計(jì)形式的相關(guān)課題。條件允許的話(huà)可以直接讓學(xué)生到意向單位實(shí)習(xí)，結(jié)合意向單位課題完成畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)），為學(xué)生快速轉(zhuǎn)變角色、適應(yīng)單位的工作模式打下基礎(chǔ)。

（4） 注重交叉學(xué)科的選題，全面提高學(xué)生的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

隨著測(cè)繪新技術(shù)的不斷進(jìn)步和社會(huì)對(duì)復(fù)合型人才的需求，測(cè)繪工程專(zhuān)業(yè)學(xué)生在選題時(shí)，還應(yīng)注重交叉學(xué)科的選題，具體包括兩個(gè)方面：一是在測(cè)繪科學(xué)與技術(shù)大的學(xué)科框架下選題，即可以適當(dāng)與新發(fā)展的相關(guān)專(zhuān)業(yè)相結(jié)合，這樣有助于增強(qiáng)學(xué)生對(duì)整個(gè)測(cè)繪科學(xué)與技術(shù)知識(shí)的全面掌握和運(yùn)用；二是與學(xué)校特色相結(jié)合[3]，多與相關(guān)水利專(zhuān)業(yè)相結(jié)合，一方面能夠拓寬學(xué)生的知識(shí)面，增加了學(xué)生對(duì)學(xué)校辦學(xué)強(qiáng)項(xiàng)的了解，另一方面，也為學(xué)校特色專(zhuān)業(yè)引進(jìn)了新的先進(jìn)的測(cè)繪技術(shù)，促進(jìn)了學(xué)校特色專(zhuān)業(yè)學(xué)科發(fā)展。

4結(jié)束語(yǔ)

畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）是學(xué)生對(duì)所學(xué)知識(shí)的一個(gè)綜合運(yùn)用過(guò)程，是檢驗(yàn)學(xué)生在實(shí)踐的基礎(chǔ)上運(yùn)用所學(xué)專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)去分析和解決實(shí)際問(wèn)題能力的重要途徑，是對(duì)畢業(yè)生基礎(chǔ)知識(shí)、學(xué)習(xí)能力、自學(xué)專(zhuān)研能力以及各種綜合能力的檢驗(yàn)和提高，是學(xué)生畢業(yè)前最后一次重要的綜合實(shí)踐機(jī)會(huì)，是衡量高等學(xué)校教育質(zhì)量的重要評(píng)價(jià)內(nèi)容。針對(duì)測(cè)繪新技術(shù)迅速發(fā)展的今天，為真正把測(cè)繪工程專(zhuān)業(yè)學(xué)生培養(yǎng)成厚基礎(chǔ)、寬口徑、復(fù)合型的高素質(zhì)創(chuàng)新型人才，其畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）模式仍有待于進(jìn)一步深入研究。

參考文獻(xiàn)

[1] 姚黔貴，張鵬飛. 測(cè)繪工程專(zhuān)業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)存在的問(wèn)題與解決對(duì)策[J]. 礦山測(cè)量，2004（3）：63-64.

第3篇

當(dāng)前，網(wǎng)絡(luò)信息安全形勢(shì)嚴(yán)峻，國(guó)內(nèi)有關(guān)評(píng)估工作還處于起步階段，云南電信在這方面作了積極的探索。云南電信2013年成立信息安全評(píng)估專(zhuān)家項(xiàng)目組，項(xiàng)目組經(jīng)過(guò)研究工業(yè)和信息化部以及集團(tuán)總部相關(guān)文件，一致認(rèn)為要在集團(tuán)規(guī)范指導(dǎo)下抓細(xì)節(jié)、治痛點(diǎn)，不能流于形式，應(yīng)通過(guò)創(chuàng)新，完善評(píng)估流程和方法，真正使信息安全評(píng)估為新技術(shù)新業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)保駕護(hù)航，所做工作要對(duì)800多萬(wàn)云南電信用戶(hù)負(fù)責(zé)，要能有效地防范用戶(hù)隱私泄露和惡意扣費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。

2云南電信的創(chuàng)新實(shí)踐

云南電信公司新技術(shù)新業(yè)務(wù)信息安全評(píng)估的創(chuàng)新性實(shí)踐，主要從機(jī)制、管理和技術(shù)手段方面進(jìn)行執(zhí)行細(xì)化，具體創(chuàng)新點(diǎn)如下。

2.1基于二加一多層次的信息安全評(píng)估模式創(chuàng)新

項(xiàng)目依據(jù)新技術(shù)信息安全評(píng)估的總體原則，從解決業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中可能出現(xiàn)的安全技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和安全管理風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，采用機(jī)制設(shè)計(jì)、管理控制和技術(shù)監(jiān)測(cè)建立一套新型多維度的信息安全評(píng)估模式。該模式包含兩個(gè)內(nèi)部評(píng)估機(jī)制，即輸出新業(yè)務(wù)項(xiàng)目組自評(píng)估報(bào)告和信息安全專(zhuān)家評(píng)估報(bào)告；一個(gè)外部技術(shù)測(cè)評(píng)，即輸出第三方安全測(cè)評(píng)系列報(bào)告，故稱(chēng)為二加一評(píng)估模式。新業(yè)務(wù)項(xiàng)目組自評(píng)估報(bào)告重點(diǎn)要求開(kāi)發(fā)方承諾在產(chǎn)品中沒(méi)有無(wú)關(guān)后門(mén)程序存在，同時(shí)要求電信業(yè)務(wù)管理部門(mén)、維護(hù)支撐部門(mén)及開(kāi)發(fā)方組成的項(xiàng)目組對(duì)產(chǎn)品按模板條款進(jìn)行全面梳理，保證產(chǎn)品上線和運(yùn)營(yíng)營(yíng)銷(xiāo)后，其信息安全從技術(shù)、管理措施方面按模板要求合法合規(guī)，且項(xiàng)目組所有成員應(yīng)達(dá)成共識(shí)，簽字確認(rèn)。由業(yè)務(wù)管理和建設(shè)維護(hù)、IT支撐部門(mén)組成的專(zhuān)家組對(duì)新技術(shù)新業(yè)務(wù)的自評(píng)估報(bào)告、新業(yè)務(wù)的安全管理措施和第三方安全測(cè)評(píng)報(bào)告共同進(jìn)行審查，各方面達(dá)標(biāo)則出具信息安全評(píng)估報(bào)告，不達(dá)標(biāo)則對(duì)項(xiàng)目組提出整改要求。此外，本評(píng)估模式還包括年度業(yè)務(wù)評(píng)估計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、已評(píng)估檔案管理和評(píng)估數(shù)據(jù)積累機(jī)制，以確保評(píng)估工作的嚴(yán)謹(jǐn)和權(quán)威性。

2.2基于新業(yè)務(wù)平臺(tái)測(cè)評(píng)手段的評(píng)估技術(shù)集成創(chuàng)新

通過(guò)具有安全服務(wù)能力評(píng)定資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)對(duì)新技術(shù)新業(yè)務(wù)進(jìn)行平臺(tái)安全脆弱性?huà)呙瑁鼍叩谌桨踩珳y(cè)評(píng)系列報(bào)告，報(bào)告新業(yè)務(wù)的平臺(tái)漏洞狀態(tài)、賬戶(hù)弱口令狀態(tài)、主機(jī)安全危險(xiǎn)狀態(tài)等信息。如果新產(chǎn)品有移動(dòng)APP客戶(hù)端，則通過(guò)國(guó)家信息產(chǎn)業(yè)通信軟件測(cè)評(píng)中心的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用測(cè)試服務(wù)平臺(tái)和手機(jī)應(yīng)用安全測(cè)試儀，對(duì)業(yè)務(wù)加測(cè)移動(dòng)惡意代碼程序和手機(jī)病毒進(jìn)行掃描，出具相應(yīng)的測(cè)評(píng)報(bào)告。有安全隱患的發(fā)回整改，復(fù)查達(dá)標(biāo)才算報(bào)告完結(jié)。同時(shí)，業(yè)務(wù)上線運(yùn)營(yíng)后還將定期對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤復(fù)測(cè)，出現(xiàn)安全漏洞或病毒的出具復(fù)測(cè)通知書(shū)，限期整改。項(xiàng)目在技術(shù)手段方面的集成創(chuàng)新，充分保障了新技術(shù)新業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的可靠性和安全性，為電信運(yùn)營(yíng)商業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期應(yīng)用和持續(xù)發(fā)展提供了重要的技術(shù)支撐。

3推廣效果

本項(xiàng)目實(shí)施從2013年第四季度正式啟動(dòng)，選定了涵蓋前后端的專(zhuān)家組成員，初步確定了評(píng)估流程和方式，開(kāi)始進(jìn)行評(píng)估實(shí)踐。2014年3月，根據(jù)實(shí)踐，在評(píng)估工作中細(xì)分出項(xiàng)目組自評(píng)估報(bào)告和專(zhuān)家評(píng)估報(bào)告，重點(diǎn)要求產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方簽字承諾在產(chǎn)品中沒(méi)有無(wú)關(guān)后門(mén)和惡意程序存在，并要求所有省級(jí)新技術(shù)新業(yè)務(wù)必須進(jìn)行信息安全評(píng)估，通過(guò)評(píng)估后方能上線運(yùn)營(yíng)。2014年7月，隨著手機(jī)惡意吸費(fèi)、用戶(hù)隱私泄露等移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)安全事件的增多，為了更加嚴(yán)謹(jǐn)評(píng)估移動(dòng)類(lèi)新業(yè)務(wù)的安全狀況，引入了技術(shù)量化測(cè)評(píng)，云南電信開(kāi)始針對(duì)新業(yè)務(wù)移動(dòng)APP客戶(hù)端，委托具有安全評(píng)定資質(zhì)的第三方單位進(jìn)行移動(dòng)惡意程序和手機(jī)病毒的掃描測(cè)評(píng)，不達(dá)標(biāo)的要求整改復(fù)測(cè)。從2015年1月開(kāi)始，云南電信開(kāi)始委托具有安全資質(zhì)的第三方單位進(jìn)行新業(yè)務(wù)平臺(tái)安全掃描測(cè)評(píng)，同樣，不達(dá)標(biāo)的要求整改加固，完成后再次復(fù)測(cè)，達(dá)標(biāo)后專(zhuān)家組才簽字通過(guò)。至此，完善而成體系化的云南電信評(píng)估流程基本建成，新技術(shù)新業(yè)務(wù)信息安全評(píng)估的創(chuàng)新實(shí)踐對(duì)云南電信新技術(shù)新業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理起到了質(zhì)的提升作用。自2014年以來(lái)，信息安全評(píng)估工作已覆蓋云南電信所有部門(mén)和單位的新技術(shù)新業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)類(lèi)型包括信息服務(wù)類(lèi)、視頻監(jiān)控類(lèi)、娛樂(lè)類(lèi)、移動(dòng)即時(shí)通信類(lèi)，產(chǎn)品形式包括Web、WAP、APP、iTV等類(lèi)型。在評(píng)估過(guò)程中通過(guò)安全測(cè)評(píng)確實(shí)發(fā)現(xiàn)多起安全漏洞，甚至是高危漏洞，有些業(yè)務(wù)管理賬號(hào)存在弱口令設(shè)置，有些信息功能審查缺失等。通過(guò)嚴(yán)格評(píng)估后，上線運(yùn)營(yíng)的新技術(shù)新業(yè)務(wù)目前均工作穩(wěn)定正常，未出現(xiàn)過(guò)任何信息安全事故，這無(wú)形中為企業(yè)和用戶(hù)挽回了潛在的經(jīng)濟(jì)損失。因此，云南電信的評(píng)估工作也得到了集團(tuán)總部和政府管理部門(mén)的肯定。今后本項(xiàng)目提供的評(píng)估流程將繼續(xù)嚴(yán)格實(shí)施，并有望在中國(guó)電信全國(guó)體系中推廣。

4信息安全評(píng)估創(chuàng)造性工作的思考

在信息安全評(píng)估創(chuàng)造性工作過(guò)程中，有以下幾點(diǎn)思考。第一，今后的評(píng)估工作應(yīng)分級(jí)分類(lèi)，根據(jù)不同的等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)程度，執(zhí)行不同的評(píng)估措施。如對(duì)于涉及視頻監(jiān)控、位置服務(wù)和用戶(hù)自媒體發(fā)送功能的技術(shù)業(yè)務(wù)，應(yīng)提升測(cè)評(píng)審查等級(jí)。第二，應(yīng)加大對(duì)評(píng)估測(cè)評(píng)技術(shù)的研究和應(yīng)用，黑客的技術(shù)手段在不斷翻新發(fā)展，因此，安全評(píng)估測(cè)評(píng)的技術(shù)和方式也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)。同時(shí)，信息安全評(píng)估過(guò)程并不代表一勞永逸，定期業(yè)務(wù)抽查復(fù)測(cè)也非常必要。第三，應(yīng)加大對(duì)安全評(píng)估和安全技術(shù)人員的培養(yǎng)。人才是信息時(shí)代的第一要素，不僅要培養(yǎng)通信和互聯(lián)網(wǎng)人才，還要重視信息安全專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)；同時(shí)，信息安全人員的穩(wěn)定性也不容忽視。第四，對(duì)信息安全評(píng)估的建立檔案管理和評(píng)估數(shù)據(jù)積累機(jī)制也至關(guān)重要，這既是為新技術(shù)新業(yè)務(wù)安全建檔，也是信息安全工作管理和經(jīng)驗(yàn)的積累過(guò)程。第五，信息安全評(píng)估是對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的事前進(jìn)行安全防范，與此同時(shí)，事中安全監(jiān)控和技術(shù)攔截、事后的應(yīng)急處置能力也是電信運(yùn)營(yíng)商必須同等重視的環(huán)節(jié)。

5結(jié)束語(yǔ)

第4篇

1.對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)造成沖擊由于近年來(lái)世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度加快，促進(jìn)了世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，然而現(xiàn)在的世界市場(chǎng)發(fā)展還不夠成熟，因此，很容易發(fā)生通貨膨脹等經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，一旦此類(lèi)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題發(fā)生，將會(huì)給世界各國(guó)都帶來(lái)嚴(yán)重的影響。我國(guó)會(huì)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的條件下經(jīng)濟(jì)受到嚴(yán)重影響。然而，與此同時(shí)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)還處于發(fā)展中的階段，很多政策和措施還不夠完善，在這種情況下受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的影響很容易給我國(guó)帶來(lái)比其他國(guó)家更加嚴(yán)重的損失，甚至?xí)?dǎo)致嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)的出現(xiàn)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)將會(huì)不穩(wěn)，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)加大，甚至?xí)?dǎo)致經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)動(dòng)搖。因此，這種沖擊將會(huì)是世界貿(mào)易對(duì)我國(guó)不利的影響。

2.阻礙我國(guó)勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展世界經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)力的不斷加強(qiáng)，在這種情況下，世界各國(guó)紛紛開(kāi)始采用先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)，來(lái)增強(qiáng)自身在世界市場(chǎng)當(dāng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)科技能力的提高和產(chǎn)品科技含量的增加將會(huì)對(duì)我國(guó)傳統(tǒng)的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)造成重要的威脅。我國(guó)現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與世界經(jīng)濟(jì)水平還存在很大的差距，再加上現(xiàn)階段信息技術(shù)的飛速發(fā)展，企業(yè)中信息技術(shù)的大量采用，會(huì)造成我國(guó)勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展受到阻礙，同時(shí)這也是我國(guó)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)難以適應(yīng)和面對(duì)的局面。因此我國(guó)必須正面面對(duì)問(wèn)題，及時(shí)找出適合我國(guó)發(fā)展的策略，跟上時(shí)展的步伐。

二、在國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展影響下我國(guó)應(yīng)該采取的策略

（一）加強(qiáng)對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的重視在國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展的影響下，促進(jìn)了我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。然而當(dāng)今世界是高新技術(shù)發(fā)展的重要時(shí)期，我國(guó)只有加強(qiáng)對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的重視，不斷促進(jìn)其發(fā)展，才能夠增強(qiáng)我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易，在競(jìng)爭(zhēng)中占得優(yōu)勢(shì)。為了更好的開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，我國(guó)必須提高高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的實(shí)力，才能夠抓住資本的溢出效應(yīng)[3]。同時(shí)高新技術(shù)的發(fā)展，需要得到更多的儀器和設(shè)備，從這一方面，我國(guó)的共新技術(shù)產(chǎn)品進(jìn)口也能夠得到有效的擴(kuò)大。

（二）完善對(duì)外貿(mào)易機(jī)制國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的發(fā)展，在很多方面和很大程度上都會(huì)給我國(guó)經(jīng)濟(jì)造成重要的沖擊，然而，我國(guó)要想不斷促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，跟上時(shí)展的步伐，就必須適應(yīng)這種激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，因此，建立一個(gè)完善的對(duì)外貿(mào)易機(jī)制來(lái)保障我國(guó)對(duì)外貿(mào)易過(guò)程中的種種手段是非常必要的。首先，我國(guó)應(yīng)加強(qiáng)同其他國(guó)家的經(jīng)濟(jì)合作，不斷發(fā)展跨國(guó)企業(yè)，增加對(duì)外的投資；其次，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面必須做出重要的改變,將剩余勞動(dòng)力進(jìn)行充分利用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；最后，有效利用世界各種資源，將外貿(mào)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行融資。

三、結(jié)論

第5篇

為了使科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)的各個(gè)核算環(huán)節(jié)能夠得到有效管理，公司應(yīng)該針對(duì)項(xiàng)目編訂相應(yīng)的預(yù)算管控制度，對(duì)公司中的科研項(xiàng)目進(jìn)行審議再編訂專(zhuān)門(mén)資金款項(xiàng)預(yù)算計(jì)劃，從而對(duì)不同科研項(xiàng)目的資金進(jìn)行單獨(dú)預(yù)算。其中在通過(guò)預(yù)算方式對(duì)科研項(xiàng)目所使用資金實(shí)施管控時(shí)，需要結(jié)合多方指標(biāo)，要依照項(xiàng)目細(xì)節(jié)對(duì)資金進(jìn)行精細(xì)分解，使指標(biāo)能得到落實(shí)。例如，科技公司的研發(fā)經(jīng)費(fèi)總額占據(jù)收入總額的比例應(yīng)符合如下要求：（1）最近一年銷(xiāo)售收入小于5,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于6%；（2）最近一年銷(xiāo)售收入在5,000萬(wàn)元至20,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于4%；（3）最近一年銷(xiāo)售收入在20,000萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算。利用合理科學(xué)的資金預(yù)算計(jì)劃，能夠把科研項(xiàng)目涉及的事后處理轉(zhuǎn)移到前期進(jìn)行，同時(shí)還能強(qiáng)化事中管控效率，令科研項(xiàng)目能夠順利開(kāi)展并提升研發(fā)環(huán)節(jié)的控制力度，使其能按預(yù)期完成。科研項(xiàng)目在落實(shí)時(shí)，公司的財(cái)務(wù)相關(guān)部門(mén)應(yīng)該對(duì)成本款項(xiàng)進(jìn)行精細(xì)核算。不同科研項(xiàng)目在進(jìn)行調(diào)查、研究、開(kāi)發(fā)的過(guò)程中，會(huì)產(chǎn)生許多經(jīng)費(fèi)開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)目，負(fù)責(zé)人需要把細(xì)節(jié)消費(fèi)準(zhǔn)確記錄在賬目中，防止預(yù)算時(shí)出現(xiàn)款項(xiàng)誤差，同時(shí)保證核算的數(shù)據(jù)精準(zhǔn)，便于在科研項(xiàng)目完成之后能夠申請(qǐng)到對(duì)應(yīng)的著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)。與此同時(shí)，科技研發(fā)工作在實(shí)施進(jìn)程中，需要規(guī)定一個(gè)統(tǒng)一時(shí)間核實(shí)研發(fā)過(guò)程的各種資金開(kāi)銷(xiāo)，并對(duì)開(kāi)銷(xiāo)情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)資金的開(kāi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，掌握資金的具體去向，使資金使用情況能實(shí)現(xiàn)透明化。

2.確定科技研發(fā)項(xiàng)目資金的具體核算范疇

公司需要按照國(guó)家出臺(tái)的高新科技公司認(rèn)定文件，確定項(xiàng)目調(diào)研開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)所涉及的經(jīng)費(fèi)開(kāi)銷(xiāo)列支范疇。要遵照法規(guī)文件中的明文規(guī)定將核算工作的范疇嚴(yán)格確定下來(lái)，并將核算項(xiàng)目全部歸納到研究開(kāi)發(fā)款項(xiàng)中，款項(xiàng)的歸納以及核算環(huán)節(jié)必須盡可能精準(zhǔn)，杜絕出現(xiàn)資金誤差,在客觀層面準(zhǔn)確反映公司科技研發(fā)方面的經(jīng)費(fèi)開(kāi)銷(xiāo)情況,還要防范與制度條例相悖的資金開(kāi)銷(xiāo)被算入科研資金中。

3.對(duì)公司科技研發(fā)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行管控

要想讓不同科研項(xiàng)目產(chǎn)生的開(kāi)銷(xiāo)能更為準(zhǔn)確、透明，公司可以在會(huì)計(jì)一級(jí)經(jīng)費(fèi)科目中增加研費(fèi)用支出科目，并且對(duì)這個(gè)科目進(jìn)行細(xì)化，分成費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)以及資本開(kāi)銷(xiāo)，同時(shí)根據(jù)核算管理所包含的內(nèi)容對(duì)費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)的明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行編制和確定。在科研項(xiàng)目結(jié)束之后，要把研發(fā)環(huán)節(jié)的剩余資金上繳到公司的科技經(jīng)費(fèi)中。科技環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的一部分無(wú)形資產(chǎn)需要按照公司的收益原則及有關(guān)條例把開(kāi)銷(xiāo)歸納到成本資金中。如果要把這部分經(jīng)費(fèi)劃入另外的新科技研究項(xiàng)目或者產(chǎn)品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，就要把無(wú)形資產(chǎn)在研發(fā)過(guò)程所創(chuàng)造的剩余價(jià)值徹底分?jǐn)偟娇萍佳邪l(fā)的支出資金中。為了享受?chē)?guó)家對(duì)高新科技公司的稅務(wù)優(yōu)惠政策，科技公司應(yīng)當(dāng)按照據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)文第七條的規(guī)定對(duì)進(jìn)行費(fèi)用化或資本化處理的研發(fā)費(fèi)用計(jì)算加計(jì)扣除，為公司向主管部門(mén)上報(bào)研發(fā)加計(jì)扣除財(cái)務(wù)資料提供有利保證。

4.對(duì)報(bào)表的編制環(huán)節(jié)以及信息公開(kāi)環(huán)節(jié)進(jìn)行管控

科技公司的產(chǎn)品革新能力、技術(shù)創(chuàng)造能力與科技資金的實(shí)際投入款項(xiàng)之間存在許多關(guān)聯(lián)，要確保公司的技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，就需要從科學(xué)層面控制科研經(jīng)費(fèi)，使經(jīng)費(fèi)開(kāi)銷(xiāo)能更加合理，杜絕浪費(fèi)或資金挪用情況。為此公司需要對(duì)報(bào)表編制環(huán)節(jié)以及信息公開(kāi)環(huán)節(jié)進(jìn)行管控。產(chǎn)品及技術(shù)開(kāi)發(fā)資金的實(shí)際開(kāi)銷(xiāo)信息會(huì)影響公司的有關(guān)決策，所以公司需要適度地對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支信息進(jìn)行公布，讓核算人員能夠借助資金開(kāi)支信息對(duì)科技研發(fā)所創(chuàng)造的效益進(jìn)行科學(xué)估測(cè)和評(píng)定。

5.結(jié)束語(yǔ)

第6篇

1.1混凝土碾壓技術(shù)

在水利工程中，對(duì)于混凝土的施工是其中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。作為一種應(yīng)用較為廣泛的優(yōu)質(zhì)材料，混凝土在水利工程施工中發(fā)揮了重要的作用，是構(gòu)成工程主體的重要組成部分。因此，水利工程施工的創(chuàng)新與發(fā)展，離不開(kāi)新技術(shù)的廣泛應(yīng)用，而新型混凝土技術(shù)作為一種關(guān)鍵的技術(shù)，因其能夠提高施工質(zhì)量和加快施工速度，越來(lái)越受到業(yè)內(nèi)人士的普遍關(guān)注。通過(guò)大面積碾壓的方式，可以使結(jié)構(gòu)的密實(shí)度獲得提升，從而使得結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性和耐久性能也獲得大幅度的提高。尤其是在灌注和砌筑壩體時(shí)，采用混凝土碾壓技術(shù)，便于澆筑施工，并使得壩體強(qiáng)度獲得明顯提高。該技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單方便，對(duì)于施工和技術(shù)的成本，也能夠進(jìn)行很好的控制。

1.2綠色混凝土技術(shù)

水利工程的強(qiáng)度和穩(wěn)定性，是延長(zhǎng)水利工程使用壽命，確保其質(zhì)量的關(guān)鍵，因此加強(qiáng)對(duì)于混凝土邊坡的防護(hù)對(duì)于水利工程施工來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。通常采用使混凝土厚度增加，設(shè)置防護(hù)結(jié)構(gòu)或者防護(hù)層的方式，然而這種傳統(tǒng)做法的缺點(diǎn)是成本較高，工程造價(jià)也隨之上升。因此，綠色混凝土技術(shù)應(yīng)用而生，給混凝土技術(shù)帶來(lái)了新的活力，使其在結(jié)構(gòu)、功能和技術(shù)等方面獲得了質(zhì)的飛躍，充分利用了混凝土和綠色植物在結(jié)構(gòu)以及防護(hù)方面的不同優(yōu)勢(shì)，并達(dá)到了很好的環(huán)保效果。在進(jìn)行施工時(shí)應(yīng)按照一定的施工步驟進(jìn)行，通過(guò)混凝土的預(yù)制，形成不規(guī)則孔徑，從而使混凝土的耐久性獲得提升。為了促進(jìn)綠色植物的生長(zhǎng)，還需要在孔內(nèi)填充適合的土壤和肥料。

1.3圍堰技術(shù)

閘門(mén)和壩體在水利工程中是較為常見(jiàn)的建筑類(lèi)型，通常需要進(jìn)行水下的建設(shè)，施工環(huán)境較為復(fù)雜，而圍堰技術(shù)的應(yīng)用則可以使復(fù)雜的施工環(huán)境變得簡(jiǎn)單化。新型圍堰技術(shù)側(cè)重于導(dǎo)流，在使圍堰結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性獲得提高的同時(shí)，也確保了工程的順利進(jìn)行。新型圍堰技術(shù)以控制河床和水系中的水流為側(cè)重點(diǎn)，采用導(dǎo)流的方式，來(lái)對(duì)水流進(jìn)行控制，使得水流保持在穩(wěn)定的狀態(tài)。因此，新型圍堰技術(shù)能夠有效提高水利工程的質(zhì)量和進(jìn)度，并在實(shí)際的施工中獲得了廣泛的應(yīng)用。

1.4防水毯技術(shù)

在水利施工中，防水毯技術(shù)也是一種新型的施工技術(shù)，并具有防水和防滲，保護(hù)生態(tài)環(huán)境的優(yōu)點(diǎn)。防水毯應(yīng)用了高科技的納米技術(shù)，由土工織物和鈉基膨脹土等材料復(fù)合而成，新型環(huán)保，在水利工程開(kāi)挖的前期應(yīng)用較為廣泛。傳統(tǒng)的防水防滲施工，會(huì)對(duì)水體和水環(huán)境造成一定程度的破壞，而防水毯技術(shù)的應(yīng)用則可以有效避免這一現(xiàn)象。遇到水后鈉基膨潤(rùn)土?xí)a(chǎn)生膨脹，施工時(shí)在相應(yīng)的部位鋪設(shè)防水毯，進(jìn)而形成黏土狀的連續(xù)交替，從而有效地封堵滲水部位。防水毯技術(shù)在提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，對(duì)生態(tài)環(huán)境起到了保護(hù)作用，并且具有簡(jiǎn)單、可操作性強(qiáng)、費(fèi)用不高等特點(diǎn)，因此在水利工程建設(shè)中應(yīng)用較為廣泛，并取得了很好的效果。

2我國(guó)水利施工新技術(shù)發(fā)展與探索的趨勢(shì)

2.1差異性

我國(guó)幅員遼闊，各地區(qū)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度以及氣候和水文條件方面也存在很大的差異。同時(shí)，各地所表現(xiàn)出來(lái)的水問(wèn)題和水利基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)程度也有很大的差別。因此，在制訂水利工程施工計(jì)劃、確定施工技術(shù)和施工進(jìn)度時(shí)，應(yīng)根據(jù)各地的特色因地制宜，對(duì)于本地區(qū)的現(xiàn)有條件，必須進(jìn)行深入的分析和研究。制訂計(jì)劃時(shí)既要滿(mǎn)足當(dāng)前利益，又要兼顧長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益。水利工程是一個(gè)長(zhǎng)期的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的工程，不應(yīng)局限于現(xiàn)狀，應(yīng)該與該地區(qū)的發(fā)展聯(lián)系起來(lái)。針對(duì)沒(méi)設(shè)防或防洪標(biāo)準(zhǔn)低的城市，首要的工作是防洪排澇的建設(shè)。對(duì)于缺水干旱的地區(qū)，應(yīng)先解決用水的問(wèn)題。采取排污措施以及水資源的開(kāi)發(fā)，來(lái)對(duì)水域污染嚴(yán)重的地區(qū)進(jìn)行治理。水利建設(shè)任務(wù)具有明顯的時(shí)代特征，較為復(fù)雜，其核心內(nèi)容也各不相同，有的以防洪為主題，有的則注重景觀建設(shè)，有的重在生態(tài)的平衡，然而其實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)都是水利工程建設(shè)的具體實(shí)施。

2.2階段性

人類(lèi)的文明與進(jìn)步離不開(kāi)水資源，在長(zhǎng)期的治理水資源的進(jìn)程中，人們對(duì)水利工程的發(fā)展階段做出了精辟的概括和總結(jié)，即水利建設(shè)可以分為防洪-水資源保護(hù)-供水-生態(tài)-景觀五個(gè)階段。水利發(fā)展的階段性非常明確，其發(fā)展進(jìn)程不能顛倒，也在某種程度上體現(xiàn)了人們對(duì)于水利工程建設(shè)的從低級(jí)到高級(jí)的要求。例如，防洪是人們對(duì)于水利建設(shè)的最基本的要求，是保證人們生命財(cái)產(chǎn)安全的重要保障，在此基礎(chǔ)上，其他較高層次的要求才有其現(xiàn)實(shí)意義。目前，一部分城市沒(méi)有按照水利發(fā)展的規(guī)律來(lái)進(jìn)行建設(shè)，在水資源保護(hù)不到位的情況下，實(shí)施景觀建設(shè)，興建林帶、綠地、樓臺(tái)亭榭等設(shè)施，河流被污染，根本無(wú)法體現(xiàn)設(shè)計(jì)的美感。

3結(jié)束語(yǔ)

第7篇

高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)尋求快速發(fā)展，必須有足夠的資金支持，因此它們?yōu)榱说玫斤L(fēng)險(xiǎn)投資資金，會(huì)展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)。在競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)可能會(huì)極力把自己“包裝“的非常完美，隱藏自己的不利信息，從而他們各自有兩種策略可供選擇：欺騙和不欺騙兩種策略。選擇欺騙策略時(shí)，創(chuàng)業(yè)企業(yè)會(huì)向風(fēng)險(xiǎn)投資家公開(kāi)自己的有利信息，但隱藏自己的不利信息。如果選擇不欺騙策略，創(chuàng)業(yè)企業(yè)會(huì)向風(fēng)險(xiǎn)投資家公開(kāi)自己的有利信息，并公開(kāi)自己的不利信息。兩個(gè)高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)在爭(zhēng)取風(fēng)險(xiǎn)投資者投資時(shí)，可以選擇欺騙和不欺騙。它們的策略空間如下：（1）兩個(gè)高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)同時(shí)選擇欺騙的策略：他們爭(zhēng)取到風(fēng)險(xiǎn)投資家的投資，收益均為E1。（2）兩個(gè)高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)同時(shí)選擇不欺騙策略：他們爭(zhēng)取到風(fēng)險(xiǎn)投資家的投資，設(shè)收益均為E2。（3）一個(gè)高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)欺騙、一個(gè)不欺騙：如果一個(gè)高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)采取欺騙的投資測(cè)，那么他的收益肯定會(huì)高于采取不欺騙的創(chuàng)業(yè)企業(yè)的收益，設(shè)其收益為(E4，E3)兩個(gè)高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的博弈支付矩陣如表1所示：這個(gè)博弈中，E4>E2>E1>E3，存在一個(gè)占優(yōu)策略均衡，即創(chuàng)業(yè)企業(yè)都會(huì)采取欺騙策略，而他們都采取不欺騙的策略不是一個(gè)均衡，因此，任何一個(gè)理性的創(chuàng)業(yè)股東都不會(huì)提供真實(shí)信息。結(jié)論1：從高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)爭(zhēng)取風(fēng)險(xiǎn)投資資金的角度看，采取欺騙的策略是高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的最優(yōu)策略，風(fēng)險(xiǎn)投資家與創(chuàng)業(yè)企業(yè)的之間的信息不對(duì)稱(chēng)程度會(huì)因此加劇，進(jìn)而最終導(dǎo)致二手車(chē)市場(chǎng)的出現(xiàn)。

2風(fēng)險(xiǎn)投資家之間的博弈模型（II）

風(fēng)險(xiǎn)資本家無(wú)時(shí)無(wú)刻不在尋找著好的創(chuàng)業(yè)企業(yè)，因?yàn)楹玫母咝录夹g(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)能不斷提供好的創(chuàng)意，讓其資本得到升值。但通過(guò)上面的博弈分析知道，高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)之間為了爭(zhēng)取到風(fēng)險(xiǎn)資本家的投資，會(huì)采取欺騙策略，即隱藏其企業(yè)的不利信息。由于高新技術(shù)企業(yè)特殊性，風(fēng)險(xiǎn)資本家搜集創(chuàng)業(yè)企業(yè)信息的成本很高。雖然如此，風(fēng)險(xiǎn)投資家為了得到有發(fā)展?jié)摿Φ膭?chuàng)業(yè)公司，他們可能會(huì)先投資，以搶占先機(jī)。此時(shí)，面對(duì)眾多的高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)資本家可以選擇兩種投資策略：嚴(yán)格的審查創(chuàng)業(yè)企業(yè)和不嚴(yán)格審查創(chuàng)業(yè)企業(yè)，前者會(huì)嚴(yán)格審查高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的信息，后者則不做嚴(yán)格審查。兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資家的具體策略如下：（1）兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資家同時(shí)選擇不嚴(yán)格審查的策，他們投資的高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)有好的創(chuàng)業(yè)企業(yè)和壞的創(chuàng)業(yè)企業(yè)，收益均為V1。（2）兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資家同時(shí)選擇嚴(yán)格審查的策略：他們投資的高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)為好的創(chuàng)業(yè)企業(yè)，設(shè)收益均為V2。（3）一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資家嚴(yán)格審查、一個(gè)不嚴(yán)格審查：如果一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資家采取不嚴(yán)格審查策略，其投資的創(chuàng)業(yè)企業(yè)就較多，投資風(fēng)險(xiǎn)越大，預(yù)期收益也就越高，因此選擇不嚴(yán)格審查的風(fēng)險(xiǎn)投資家的收益會(huì)大于另一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資家，其收益為(V4，V3)在風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)上，風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)發(fā)展初期，風(fēng)險(xiǎn)投資家的目的是為了尋找好的創(chuàng)業(yè)企業(yè)，因?yàn)樗鼈兡軌驗(yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)投資提供高額回報(bào)。與此同時(shí)，由于高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)成本很低，只需注冊(cè)個(gè)公司，其后續(xù)運(yùn)營(yíng)資本則主要依靠風(fēng)險(xiǎn)投資家的投資，因此存在一些專(zhuān)門(mén)為了騙取風(fēng)險(xiǎn)投資家投資而成立的高新技術(shù)企業(yè)，隨著風(fēng)險(xiǎn)投資家投資的創(chuàng)業(yè)企業(yè)的增加，其投資的不好的創(chuàng)業(yè)企業(yè)的占有率也在不斷增加，承受的風(fēng)險(xiǎn)增長(zhǎng)速度比收益增長(zhǎng)速度快，另外結(jié)合上面的博弈中V4>V2>V1>V3，可以看出風(fēng)險(xiǎn)投資家對(duì)高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的投資存在“囚徒困境”情況。如果進(jìn)行無(wú)限次博弈，可以看出兩者的最佳策略均為不嚴(yán)格的審查投資策略，這樣就會(huì)造成很多投資是不必要的，也就是說(shuō)，博弈均衡狀態(tài)下沒(méi)有實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)。即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資家A、B來(lái)說(shuō)，他們無(wú)法集中精力去管理所投資的創(chuàng)業(yè)企業(yè)，而是去尋找更多的創(chuàng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行投資，從而使自己的資金發(fā)揮更大控制作用。從整體來(lái)看，不嚴(yán)格審查創(chuàng)業(yè)企業(yè)的情況下，整個(gè)社會(huì)的收益是2V1，小于風(fēng)險(xiǎn)投資家都嚴(yán)格審查創(chuàng)業(yè)企業(yè)可能獲得的收益2V2，也不是最佳選擇。只有兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資家都嚴(yán)格審查創(chuàng)業(yè)企業(yè)的投資條件，即采取（嚴(yán)格，嚴(yán)格）的博弈策略，才能在不損害任何一方的利益同時(shí)使得整體效益最大化就無(wú)限次博弈來(lái)說(shuō)，兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資家的最佳策略均為不嚴(yán)格審查。然而這非常容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)投資家之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)，一方面高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)欺騙風(fēng)險(xiǎn)投資家以獲得更多的投資，另一方面風(fēng)險(xiǎn)投資家也通過(guò)不嚴(yán)格審核創(chuàng)業(yè)企業(yè)的的信息等方式投資更多的創(chuàng)業(yè)企業(yè)。這會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)越來(lái)越混亂，創(chuàng)業(yè)企業(yè)欺騙投資的行為經(jīng)常發(fā)生，最終導(dǎo)致像我國(guó)溫州地區(qū)的民間借貸一樣，很多企業(yè)老板因無(wú)法償還貸款而“跑路”。最后國(guó)務(wù)院不得不專(zhuān)門(mén)針對(duì)溫州的民間借貸出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)，這對(duì)我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)的健康發(fā)展造成了不良的影響，可見(jiàn)胡亂投資會(huì)給風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)造成很?chē)?yán)重的負(fù)面影響。結(jié)論2：如果僅從風(fēng)險(xiǎn)投資家尋找好的創(chuàng)業(yè)企業(yè)來(lái)看，則風(fēng)險(xiǎn)投資家博弈的最優(yōu)策略為采取不嚴(yán)格審查策略，風(fēng)險(xiǎn)投資家與創(chuàng)業(yè)企業(yè)的之間的信息不對(duì)稱(chēng)也會(huì)因此加劇，最終會(huì)導(dǎo)致騙取投資行為的發(fā)生。

3基于聲譽(yù)模型（KMRW）模型的風(fēng)險(xiǎn)投資家與高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)之間的博弈分析（III）

由于風(fēng)險(xiǎn)投資家與高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象非常普遍，因此，很容易出現(xiàn)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)模型（II），風(fēng)險(xiǎn)投資家投資時(shí)的最佳策略為不嚴(yán)格的審查策略，對(duì)高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的信息不做嚴(yán)格審查。于是風(fēng)險(xiǎn)越大的高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)越熱衷于爭(zhēng)取風(fēng)險(xiǎn)投資家的投資。而爭(zhēng)取投資成功后越容易給風(fēng)險(xiǎn)投資家造成損失。由于風(fēng)險(xiǎn)投資家搜集高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的信息不僅困難而且成本大，只有合作中才能發(fā)現(xiàn)企業(yè)的好壞，為了尋找到更多好的創(chuàng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行投資，他們就“廣泛撒網(wǎng)”，很多創(chuàng)業(yè)企業(yè)利用這個(gè)機(jī)會(huì)騙取投資，造成風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)上的二手車(chē)問(wèn)題，即最后風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)上爭(zhēng)取到風(fēng)險(xiǎn)投資的創(chuàng)業(yè)企業(yè)的信用越來(lái)越差。聲譽(yù)可以在市場(chǎng)交易中保證契約執(zhí)行的作用，從而緩解了由于信息不完全與不對(duì)稱(chēng)而產(chǎn)生的逆向選擇、道德風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)由此成為在不同的市場(chǎng)中提高交易效率的機(jī)制。下面本文用聲譽(yù)模型來(lái)分析風(fēng)險(xiǎn)投資家和高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)之間的博弈行為，以減少風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)中由于信息不對(duì)稱(chēng)造成的影響，并找出相應(yīng)的解決辦法。參照模型（I），假設(shè)高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)在爭(zhēng)取風(fēng)險(xiǎn)投資家投資時(shí)，可以采取欺騙和不欺騙風(fēng)險(xiǎn)投資家的策略。根據(jù)結(jié)論2的情況，在信息不對(duì)稱(chēng)的前提下，風(fēng)險(xiǎn)投資家往往會(huì)采取信任高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)，設(shè)高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)投資家采用（欺騙，信任）的策略的收益為（E1，V1），而采用（不欺騙，信任）策略收益為（E2，V2），這種情況的結(jié)果如表3所示：表3高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)投資家之間的博弈支付矩陣假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)投資家、高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行不完全信息博弈，他們之間的博弈分為如下兩個(gè)階段：（1）在第一階段，風(fēng)險(xiǎn)投資家首先采取行動(dòng)，在信息不對(duì)稱(chēng)的前提下，風(fēng)險(xiǎn)投資家可以選擇信任企業(yè)，也可以不信任。如果風(fēng)險(xiǎn)投資家選擇不信任，則博弈結(jié)束；如果風(fēng)險(xiǎn)投資家選擇信任，則博弈進(jìn)入第二階段。（2）在第二階段，高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)將會(huì)采取行動(dòng)。高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)可以選擇欺騙風(fēng)險(xiǎn)投資家，也可以選擇不欺騙。如果高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)選擇后一種情況，即不欺騙，他們博弈結(jié)果如圖3所示，為（E1，V1），否則為（E2，V2）。為了使分析更有意義，本文結(jié)合實(shí)際情況，假設(shè)E1>E2，V1<0<V2。如果這場(chǎng)博弈是單次博弈，那么博弈的均衡結(jié)果就是風(fēng)險(xiǎn)投資股東不相信高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)，兩者的收益均為0。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)投資家如果選擇信任高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)，就會(huì)使創(chuàng)業(yè)企業(yè)占選擇主導(dǎo)權(quán)，其會(huì)在欺騙不欺騙之間進(jìn)行選擇，選擇欺騙給他帶來(lái)的收益為E1，而選擇不欺騙給他帶來(lái)的收益為E2。當(dāng)博弈均衡時(shí)，高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)一定會(huì)選擇欺騙風(fēng)險(xiǎn)投資家而使風(fēng)險(xiǎn)投資家損失V1。因此，選擇信任會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)投資家損失V1，風(fēng)險(xiǎn)投資家最佳選擇是不信任。因此，如果是單次博弈，那么互相不信任就是唯一均衡的結(jié)果。假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)投資家和高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)可以進(jìn)行無(wú)限次重復(fù)博弈。并假定他們共同的時(shí)間貼現(xiàn)因子為δ(0＜δ＜1)，如果風(fēng)險(xiǎn)投資家選擇信任高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)，高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)為了提高自己的信譽(yù)以爭(zhēng)取到更多投資，就會(huì)認(rèn)真對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)投資家的信任。因此，如果風(fēng)險(xiǎn)投資家和高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)相互信任，在無(wú)限期情況下，他們的貼現(xiàn)收益分別為式（1）和（2）所示。在模型（II）中，只要貼現(xiàn)因子高于某一臨界值，高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)從欺騙中得到的收益的貼現(xiàn)值小于未來(lái)收益的貼現(xiàn)值時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)合作的結(jié)果。但是，在這個(gè)博弈中，需要博弈雙方都是固定不變的。如果博弈雙方中一方固定而另一方變動(dòng)，合作博弈仍然是可以實(shí)現(xiàn)的。結(jié)論：（1）高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)選擇不欺騙帶來(lái)的收益越大，即創(chuàng)業(yè)企業(yè)的良好聲譽(yù)給其帶來(lái)的收益越大，創(chuàng)業(yè)企業(yè)越不會(huì)進(jìn)行欺騙；（2）高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)選擇欺騙帶來(lái)的收益越大，即創(chuàng)業(yè)企業(yè)的壞聲譽(yù)對(duì)其收益的影響越小，創(chuàng)業(yè)企業(yè)越有激勵(lì)進(jìn)行欺騙；（3）聲譽(yù)對(duì)高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)長(zhǎng)期利益的影響越大，即貼現(xiàn)因子越大，創(chuàng)業(yè)企業(yè)越有激勵(lì)表現(xiàn)的誠(chéng)實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)投資家投資后通常采取分階段投資的方式，而每個(gè)階段的投資必須建立在創(chuàng)業(yè)企業(yè)已經(jīng)完成上一階段要求的基礎(chǔ)上，才會(huì)繼續(xù)投資。但是，分階段投資時(shí)風(fēng)險(xiǎn)投資家的道德風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)損害高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的利益。青木昌嚴(yán)（2000）通過(guò)對(duì)美國(guó)硅谷的創(chuàng)業(yè)投資案例分析會(huì)發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)投資家的投資模式一般是“錦標(biāo)賽”式，即他們?cè)诘谝浑A段投資很多家企業(yè)，然后觀察各個(gè)企業(yè)的市場(chǎng)表現(xiàn)，從而選定一家最受市場(chǎng)“親睞”的企業(yè)，拋棄其他的企業(yè)，這種行為嚴(yán)重?fù)p害了創(chuàng)業(yè)企業(yè)的利益。Bachimann和Schindele（2006）研究風(fēng)險(xiǎn)投資家在參與創(chuàng)業(yè)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新開(kāi)發(fā)的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)投資家可能會(huì)“竊取”商業(yè)機(jī)密，最終影響創(chuàng)業(yè)企業(yè)的成功。Kishida（2002）的研究也發(fā)現(xiàn)，有實(shí)力的風(fēng)險(xiǎn)投資家掌握了創(chuàng)業(yè)企業(yè)的技術(shù)后，以單獨(dú)開(kāi)發(fā)創(chuàng)意來(lái)要挾創(chuàng)業(yè)企業(yè)，也是導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)企業(yè)利益受損的現(xiàn)象。因此，本文提出模型4。模型4：風(fēng)險(xiǎn)投資家投資后，他可以選擇的策略有：長(zhǎng)期合作或者中途欺騙。如表4所示：表險(xiǎn)投資家和高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)之間的博弈支付矩陣風(fēng)險(xiǎn)投資家欺騙不欺騙高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)信任(X1，Y1)（X2，Y2）不信任(0，0)（0，0）這個(gè)博弈的過(guò)程和模型（II）中的情形相似，因此，可以得到如下結(jié)論：結(jié)論：（1）風(fēng)險(xiǎn)投資家選擇不欺騙帶來(lái)的收益越大，即風(fēng)險(xiǎn)投資家的良好聲譽(yù)給其帶來(lái)的收益越大，風(fēng)險(xiǎn)投資家就不會(huì)進(jìn)行欺騙；（2）風(fēng)險(xiǎn)投資家選擇欺騙帶來(lái)的收益越大，即風(fēng)險(xiǎn)投資家的壞聲譽(yù)對(duì)其收益的影響越小，風(fēng)險(xiǎn)投資家就越有激勵(lì)進(jìn)行欺騙；（3）聲譽(yù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資家長(zhǎng)期利益的影響越大，即貼現(xiàn)因子越大，風(fēng)險(xiǎn)投資家越有激勵(lì)表現(xiàn)的誠(chéng)實(shí)。

4結(jié)論

第8篇

（一）研究與發(fā)展投入有限，自主研發(fā)能力薄弱。

宿遷技術(shù)創(chuàng)新意識(shí)盡管有所增強(qiáng)，然而技術(shù)研發(fā)投入水平仍然較低，自主研發(fā)能力依然薄弱。數(shù)據(jù)顯示，在研發(fā)投入上，2013年我國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度為2.09%，江蘇省R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度達(dá)2.3%，而宿遷市R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度僅為1.2%。可以看出，宿遷支持技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)政投入上比例偏低。同時(shí)，宿遷還缺失有效的技術(shù)融資機(jī)制和投資機(jī)制，無(wú)法提供足夠的研發(fā)投入資金。R&D投入不足直接影響了企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)，也導(dǎo)致很多企業(yè)沒(méi)有建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的狀態(tài)。

（二）技術(shù)創(chuàng)新人才缺乏，難以形成技術(shù)優(yōu)勢(shì)。

高級(jí)研發(fā)人員主要分布在發(fā)達(dá)地區(qū)，欠發(fā)達(dá)地區(qū)則表現(xiàn)為技術(shù)人才長(zhǎng)期不足。宿遷現(xiàn)有政策沒(méi)有形成對(duì)企業(yè)引進(jìn)和培養(yǎng)高端技術(shù)人才的有效激勵(lì)，一方面欠發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)外部人才缺乏吸引力，不能招募到緊缺人才；另一方面對(duì)已有的人員又不夠重視，不能留住人才，不能為其提供相應(yīng)的進(jìn)修培訓(xùn)機(jī)會(huì)和職業(yè)規(guī)劃，不重視員工的發(fā)展，當(dāng)現(xiàn)有人員有了更好的工作和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)時(shí)，都會(huì)選擇離開(kāi)。因此，欠發(fā)達(dá)地區(qū)難以形成自身技術(shù)優(yōu)勢(shì)，嚴(yán)重影響到企業(yè)的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品升級(jí)。

（三）技術(shù)研發(fā)相對(duì)落后，創(chuàng)新產(chǎn)出水平較低。

欠發(fā)達(dá)地區(qū)大多通過(guò)技術(shù)引進(jìn)來(lái)更新技術(shù)并利用勞動(dòng)力等資源優(yōu)勢(shì)進(jìn)行生產(chǎn)和加工，但過(guò)分依賴(lài)外來(lái)技術(shù)，只能導(dǎo)致其蝸居于產(chǎn)業(yè)鏈的低端，陷入以消耗資源與環(huán)境來(lái)?yè)Q取微薄利潤(rùn)的不利局面。同時(shí)，由于研發(fā)資金投入不足和人才偏少，還因高新技術(shù)研發(fā)存在的風(fēng)險(xiǎn)，影響著宿遷企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)技術(shù)創(chuàng)新的積極性和主動(dòng)性，所以創(chuàng)新產(chǎn)出水平較低。

（四）產(chǎn)學(xué)研合作松散，缺乏戰(zhàn)略性和持續(xù)性。

宿遷市在進(jìn)行產(chǎn)學(xué)研合作時(shí)，存在著合作主體不明確和合作形式較為松散等不足，大多停留在短期和較淺層次的技術(shù)研發(fā)合作層面，難以適應(yīng)技術(shù)綜合化和復(fù)雜化的發(fā)展趨勢(shì)。同時(shí)，由于產(chǎn)學(xué)研合作缺乏有效監(jiān)督和協(xié)調(diào)機(jī)制，增加了資源技術(shù)的溢出性，降低了合作資源的稀缺性，提高了資源貶值的可能性。

（五）學(xué)習(xí)能力不強(qiáng)，持續(xù)發(fā)展能力較弱。

創(chuàng)新作為一個(gè)系統(tǒng)工程，它基于企業(yè)全面學(xué)習(xí)的能力。宿遷可以引進(jìn)最先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和設(shè)備，但很難成為這些技術(shù)的掌控者。當(dāng)技術(shù)升級(jí)后，基本上沒(méi)其他方式可用，只能繼續(xù)引進(jìn)。在這種學(xué)習(xí)能力較弱的情況下，過(guò)度依賴(lài)于外部提供，企業(yè)往往難以掌握技術(shù)轉(zhuǎn)移過(guò)程中的核心技術(shù)，也就無(wú)法培養(yǎng)技術(shù)再次創(chuàng)新的能力，達(dá)不到技術(shù)轉(zhuǎn)移的預(yù)期效果，無(wú)法獲得持續(xù)發(fā)展的能力。

二、提高宿遷高新技術(shù)水平的對(duì)策

宿遷在技術(shù)創(chuàng)新上存在的不足問(wèn)題，必須要通過(guò)地方政府積極參與支持，企業(yè)、大學(xué)和科研院所的全面合作，相關(guān)資源系統(tǒng)整合與優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，才能最終形成技術(shù)創(chuàng)新持續(xù)發(fā)展的有效模式。

（一）加大資金投入與人才支持力度，提高創(chuàng)新產(chǎn)出水平

1、加大對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的資金投入。首先，可以通過(guò)減稅、退稅、簡(jiǎn)化辦事程序等方式引導(dǎo)、鼓勵(lì)各類(lèi)企業(yè)增加研發(fā)投入，使其成為研發(fā)投入的主體；其次，通過(guò)科研項(xiàng)目立項(xiàng)、成果獎(jiǎng)勵(lì)、應(yīng)用高新技術(shù)退稅的方式下?lián)芙?jīng)費(fèi)給予企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的資金支持，尤其對(duì)項(xiàng)目研發(fā)周期長(zhǎng)、回收期長(zhǎng)、投資較大、影響較大和原始創(chuàng)新技術(shù)需要加大資金支持力度；再者，通過(guò)完善風(fēng)險(xiǎn)投資和試點(diǎn)科技保險(xiǎn)等機(jī)制，吸引銀行信貸、風(fēng)投以及個(gè)人投資，鼓勵(lì)研發(fā)投入主體的多元化、市場(chǎng)化。2、加大對(duì)高新技術(shù)人才引進(jìn)和支持力度。一方面政府和企業(yè)通過(guò)提供良好的研究環(huán)境和發(fā)展空間等相關(guān)優(yōu)惠政策加大對(duì)急需人才的引進(jìn)力度；另一方面要下大力度培養(yǎng)企業(yè)自有科研技術(shù)人員，提供更多的進(jìn)修培養(yǎng)機(jī)會(huì)和職業(yè)生涯規(guī)劃，進(jìn)修結(jié)束合格者給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并提供更高一層的工作機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)其為企業(yè)做出更大的貢獻(xiàn)。通過(guò)建立長(zhǎng)效機(jī)制吸引和培養(yǎng)人才，改變宿遷地區(qū)高新技術(shù)人才缺乏的現(xiàn)狀。

（二）建立長(zhǎng)期合作機(jī)制，推進(jìn)地區(qū)制度創(chuàng)新。

充分發(fā)揮高校和科研機(jī)構(gòu)在人才、基礎(chǔ)研發(fā)能力和科研設(shè)備等優(yōu)勢(shì)，鼓勵(lì)其參與核心技術(shù)的研發(fā)；根據(jù)企業(yè)和地區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)行高新技術(shù)的基礎(chǔ)性研究和技術(shù)成果的商業(yè)化研究；構(gòu)建高校、企業(yè)和研究機(jī)構(gòu)之間的長(zhǎng)效合作機(jī)制，形成基于產(chǎn)學(xué)研長(zhǎng)期合作的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新結(jié)構(gòu)，發(fā)揮合作創(chuàng)新的協(xié)同效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)整體創(chuàng)新能力的提升。同時(shí)，推進(jìn)在人事制度、企業(yè)運(yùn)行機(jī)制、組織結(jié)構(gòu)等方面一系列的制度創(chuàng)新。促進(jìn)以市場(chǎng)為導(dǎo)向調(diào)節(jié)研發(fā)方向和內(nèi)部管理，以技術(shù)為基礎(chǔ)的運(yùn)行機(jī)制形成，改善資源配置機(jī)制，協(xié)商形成商業(yè)化合作體，使科技與經(jīng)濟(jì)直接結(jié)合。

（三）加快建設(shè)企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)，提高企業(yè)學(xué)習(xí)能力。

事實(shí)證明，技術(shù)能力來(lái)源于內(nèi)部的學(xué)習(xí)、消化、吸收和實(shí)踐。當(dāng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，只有具有持續(xù)改進(jìn)技術(shù)的能力，即創(chuàng)新能力，引進(jìn)技術(shù)才有意義。所以，應(yīng)建立學(xué)習(xí)制度以保障提高組織學(xué)習(xí)能力，為創(chuàng)新能力的培養(yǎng)提供基礎(chǔ)。在明確學(xué)習(xí)主題、目的和方法以及相應(yīng)的激勵(lì)考核機(jī)制等前提下，建設(shè)企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)，充分利用內(nèi)外資源，有效整合團(tuán)隊(duì)智慧，提高企業(yè)總體學(xué)習(xí)能力、技術(shù)轉(zhuǎn)化力和創(chuàng)造力，快速適應(yīng)技術(shù)環(huán)境，獲得持續(xù)發(fā)展。（四）加快完善技術(shù)成果轉(zhuǎn)化機(jī)制，提高技術(shù)創(chuàng)新能力。高新技術(shù)可以極大地提高產(chǎn)品附加值，雖然目前帶動(dòng)的經(jīng)濟(jì)總量規(guī)模還不是很大，但其遠(yuǎn)高于其他部門(mén)。通過(guò)建立技術(shù)成果展示平臺(tái)，降低技術(shù)交易成本，進(jìn)一步提高投資收益率，加大對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品的應(yīng)用推廣，刺激市場(chǎng)釋放潛在需求，實(shí)現(xiàn)技術(shù)轉(zhuǎn)移，形成技術(shù)創(chuàng)新價(jià)值增值與共享，從而不斷提高技術(shù)長(zhǎng)期創(chuàng)新能力。

三、以高新技術(shù)推動(dòng)新型工業(yè)化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)宿遷突破性發(fā)展

第9篇

高新技術(shù)企業(yè)有著不同于一般企業(yè)的高投入性和高風(fēng)險(xiǎn)性等顯著特征，并且多由國(guó)家或國(guó)有法人控股，管理層僅需對(duì)控股股東負(fù)責(zé)，股改又為高管所持股份在二級(jí)市場(chǎng)上流通提供了條件，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，管理層可能會(huì)主動(dòng)減少不利于公司的盈余管理。但是在提出或?qū)嵤┕蓹?quán)激勵(lì)方案后，管理層為了快速達(dá)到行權(quán)條件，很可能會(huì)主動(dòng)對(duì)公司利潤(rùn)進(jìn)行盈余操縱。在此基礎(chǔ)上提出以下假設(shè)：假設(shè)a：高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在提出股權(quán)激勵(lì)方案之前，CEO股權(quán)和期權(quán)占總薪酬比例與盈余管理負(fù)相關(guān)。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在提出或通過(guò)股權(quán)激勵(lì)方案后，CEO股權(quán)和期權(quán)占總薪酬比率與盈余管理負(fù)相關(guān)關(guān)系變?nèi)酢奈欣碚撋现v，股權(quán)分置改革改變了所有權(quán)和控制權(quán)分離的現(xiàn)狀，使得管理層有條件將個(gè)人股份實(shí)現(xiàn)財(cái)富的最大化，許多研究還表明，盈余管理有助于管理層在二級(jí)市場(chǎng)上出售股份或執(zhí)行股票期權(quán)，而這也是管理層謀求利益最直接的方式。另一方面，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)被激勵(lì)管理層為了達(dá)到行權(quán)條件，將加大盈余管理程度，而盈余管理所產(chǎn)生的管理者對(duì)公司利潤(rùn)的過(guò)渡操縱，將不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，影響公司業(yè)績(jī)。在此基礎(chǔ)上，本文提出第三個(gè)假設(shè)：假設(shè)c：提出或通過(guò)股權(quán)激勵(lì)方案后，盈余管理將加大高新技術(shù)企業(yè)管理層行權(quán)的概率，并且行權(quán)后公司績(jī)效下降。

2實(shí)證檢驗(yàn)與分析

2.1各變量描述性統(tǒng)計(jì)

表1給出了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)各變量的含義和基本統(tǒng)計(jì)量。可以看出，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)公司在統(tǒng)計(jì)年度內(nèi)提出股權(quán)激勵(lì)方案的比例為0.171，通過(guò)股權(quán)激勵(lì)方案的比例為0.107，說(shuō)明在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)內(nèi)股權(quán)激勵(lì)方案還是比較普遍的。通過(guò)審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立情況和審計(jì)質(zhì)量也能看出，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的審計(jì)質(zhì)量也比較完善，設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的比例和審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留的比例分別為90%和91.5%。從兩項(xiàng)成長(zhǎng)性指標(biāo)也可以看出高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)公司的發(fā)展前景比較可觀。

2.2多元線性回歸結(jié)果

表2為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)2009~2012年面板數(shù)據(jù)模型（1）的回歸估計(jì)結(jié)果，從結(jié)果可以看出，回歸模型（1）的判定系數(shù)為0.428，在1%水平上統(tǒng)計(jì)顯著，說(shuō)明了模型（1）的擬合度可以接受。進(jìn)一步對(duì)各個(gè)變量的系數(shù)進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)，擬合系數(shù)φ2、φ3、φ5均顯著為負(fù)，且φ2的絕對(duì)值要大于φ3和φ5，說(shuō)明尚未提出股權(quán)激勵(lì)方案時(shí)，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)公司CEO股權(quán)和期權(quán)占總薪酬的比例與盈余管理呈顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，但是提出或通過(guò)股權(quán)激勵(lì)方案后，CEO股權(quán)和期權(quán)占總薪酬的比例與盈余管理呈顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，因此，本文無(wú)法拒絕假設(shè)a和假設(shè)b。觀察其他公司治理因素和公司層面因素，CEOboard的系數(shù)也顯著為正，說(shuō)明總經(jīng)理與董事長(zhǎng)兩職兼任的情況將增加管理層盈余管理程度，Anditopion的系數(shù)則顯著為負(fù)，說(shuō)明審計(jì)質(zhì)量于盈余管理存在負(fù)相關(guān)關(guān)系。總體來(lái)說(shuō)，對(duì)于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)而言，Lnboard、Auditcom、Bhlisting、ROA、ST、Growth1.Growth2的系數(shù)估計(jì)值均不顯著，表明董事會(huì)規(guī)模、審計(jì)委員會(huì)情況、股票情況、資產(chǎn)收益、成長(zhǎng)性對(duì)盈余管理的影響不大，主要受公司CEO兼職狀況、審計(jì)意見(jiàn)、財(cái)務(wù)負(fù)債、公司資產(chǎn)及周轉(zhuǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)水平等的影響。表3為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)CEO行權(quán)概率與盈余管理關(guān)系模型（2）的回歸估計(jì)結(jié)果，回歸模型（2）的判定系數(shù)為0.451，在10%水平上統(tǒng)計(jì)顯著，說(shuō)明了模型（2）的擬合度可以接受。從結(jié)果可以看出盈余管理的系數(shù)估計(jì)值ω1顯著為正，說(shuō)明可操作應(yīng)計(jì)利潤(rùn)的增加將加大CEO行權(quán)的概率，且CEO行權(quán)概率還與Lnboard、ROA、Lnsize呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，與Risk呈正相關(guān)關(guān)系。表3為盈余管理、CEO行權(quán)與公司業(yè)績(jī)的關(guān)系模型（3）的回歸估計(jì)結(jié)果，回歸模型（3）的判定系數(shù)為0.748，在1%水平上統(tǒng)計(jì)顯著，說(shuō)明了模型（3）的擬合度可以接受。從結(jié)果可以看出，DA和Exercise的系數(shù)估計(jì)值ξ1和ξ2均顯著為負(fù)，說(shuō)明本期可操作應(yīng)計(jì)利潤(rùn)與CEO行權(quán)均與下一期資產(chǎn)收益率呈顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系，盈余管理和CEO行權(quán)將對(duì)公司業(yè)績(jī)帶來(lái)不利影響，因此，本文無(wú)法拒絕假設(shè)c。

3穩(wěn)健性分析

由于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)近年來(lái)發(fā)展較快，各年度公司財(cái)務(wù)狀況、規(guī)模、治理情況等會(huì)存在較大差別，這一點(diǎn)從前文中風(fēng)險(xiǎn)和成長(zhǎng)性指標(biāo)均較大也可以看出。本文為了更好的說(shuō)明上述回歸結(jié)果趨勢(shì)的正確性，還分別選取2009~2012年間各年度的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，表5給出了各年度模型（1）的回歸估計(jì)結(jié)果。從表5可以看出年度間的回歸結(jié)果存在微小差別，顯著性水平也略微不同，但是都無(wú)法拒絕高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在提出股權(quán)激勵(lì)方案之前，CEO股權(quán)和期權(quán)占總薪酬比率與盈余管理負(fù)相關(guān)，提出或通過(guò)股權(quán)激勵(lì)方案后，負(fù)相關(guān)關(guān)系變?nèi)醯募僭O(shè)，進(jìn)一步說(shuō)明了前述實(shí)證結(jié)果的合理性。同樣，通過(guò)進(jìn)一步分析各年度間模型（2）和模型（3）的回歸估計(jì)結(jié)果，結(jié)果都無(wú)法拒絕假設(shè)c。此外，股權(quán)激勵(lì)與盈余管理之間可能還存在一定的內(nèi)生性，即高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)公司盈余管理程度較高時(shí)更可能于股改后提出或?qū)嵤〤EO股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，產(chǎn)生與假設(shè)a相反的結(jié)論。為此，本文選取2004~2005年間128家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)提出股權(quán)激勵(lì)前后盈余管理進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)兩種情況下盈余管理統(tǒng)計(jì)水平?jīng)]有顯著性差別，說(shuō)明了股權(quán)激勵(lì)對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)盈余管理顯著影響僅出現(xiàn)在股改之后。

4結(jié)論