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第1篇

一、企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險是多方面的，從當(dāng)前實際情況看，主要存在印章管理風(fēng)險、大額現(xiàn)金支付風(fēng)險、壞賬風(fēng)險和現(xiàn)金流風(fēng)險。印章在我國企業(yè)中廣泛應(yīng)用，印章不僅僅是權(quán)力與身份的象征，更是企業(yè)對外進行社會經(jīng)濟活動的誠信憑證與法律依據(jù)，如果印章管理不善，都有可能在一紙文件上給企業(yè)帶來或大或小、或明或暗的風(fēng)險。大額現(xiàn)金支付一方面增加了企業(yè)成本和工作量，另一方面在當(dāng)前復(fù)雜的社會形勢下，也使企業(yè)承擔(dān)著較大的風(fēng)險。壞賬實質(zhì)是應(yīng)收款問題，應(yīng)收款過多，不僅占用企業(yè)資金，影響企業(yè)資金流轉(zhuǎn)，而且時間一長，容易形成壞賬，給企業(yè)造成較大的經(jīng)濟損失。現(xiàn)金流風(fēng)險是指企業(yè)現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入在時間上不一致所形成的風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)問題，可能會導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境、收益下降，也可能給企業(yè)帶來信用危機，使企業(yè)的形象和聲譽遭受嚴(yán)重?fù)p失，最終陷入財務(wù)困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。

二、推進財務(wù)風(fēng)險管理

財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)造成財務(wù)困境，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營工作，我們必須按照企業(yè)內(nèi)部控制制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則、稅務(wù)管理法則的要求，扎實推進財務(wù)風(fēng)險管理，減少資產(chǎn)安全風(fēng)險、降低運營成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

1、加強印章管理風(fēng)險管理

在印章管理上，要做到專人保管，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意，不得帶出企業(yè)；確需帶出企業(yè)辦事，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由印章保管人隨同前往，按領(lǐng)導(dǎo)審批意見使用印章。企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)格實行“先授權(quán)、再蓋章、后審核”的授權(quán)用印模式，防止出現(xiàn)“多蓋濫用，偷蓋盜用”印章的現(xiàn)象。

2、加強大額現(xiàn)金支付風(fēng)險管理

大額現(xiàn)金支付存在較大風(fēng)險，要盡量少采用大額現(xiàn)金支付，必須采用大額現(xiàn)金支付，嚴(yán)格按照大額現(xiàn)金支付制度執(zhí)行，嚴(yán)格審查大額現(xiàn)金支付用途，驗明大額現(xiàn)金領(lǐng)用人的身份，確實無誤方可支付大額現(xiàn)金，防范出現(xiàn)大額現(xiàn)金支付風(fēng)險。

3、加強壞賬風(fēng)險管理

在壞賬風(fēng)險上，要重視對應(yīng)收款的管理，定期進行清理，制定應(yīng)收款收回計劃，采取堅決措施，把應(yīng)收款及時收回，防止出現(xiàn)壞賬，給企業(yè)造成損失。同時，加強產(chǎn)品銷售管理，防止賒帳過多，對賒帳要確定一定比例，超出比例要堅決停止賒帳銷售，以防應(yīng)收款過多，產(chǎn)生壞賬風(fēng)險。

4、加強現(xiàn)金流風(fēng)險管理

在現(xiàn)金流風(fēng)險上，要采取切實有效的預(yù)警方法，防范在營運資金風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、投資風(fēng)險和連帶風(fēng)險上發(fā)生現(xiàn)金流風(fēng)險。對現(xiàn)金流出現(xiàn)異常情況，要及時分析原因，采取措施，加以糾正，把現(xiàn)金流風(fēng)險降到最低點。

5、加強資產(chǎn)的統(tǒng)計考核

加強資產(chǎn)統(tǒng)計考核才能防范財務(wù)風(fēng)險發(fā)生，在做好資產(chǎn)統(tǒng)計工作的同時，要加強資產(chǎn)考核，重點考核資產(chǎn)投入產(chǎn)出比：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率、固定資產(chǎn)收益率等；重點考核資產(chǎn)的日常營運能力：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等；重點考核資產(chǎn)盈利能力：成本費用率等；這里面總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率、成本費用率作為考核的重點。

第2篇

（一）計算機軟件風(fēng)險。

計算機軟件本身的缺陷，對財務(wù)信息安全也產(chǎn)生重要影響。一是軟件管理功能不足，用戶權(quán)限設(shè)置不合理，存在權(quán)限真空，給人為破壞財務(wù)信息提供了機會；二是軟件升級更新緩慢，相關(guān)漏洞未能得到及時彌補；三是軟件安全性和保密性不夠，沒有操作日志，對數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)缺乏必要的加密措施。財務(wù)用戶口令設(shè)置簡單，密碼明文存儲在數(shù)據(jù)庫中，保密性差，存在財務(wù)信息安全隱患。

（二）服務(wù)器環(huán)境風(fēng)險。

服務(wù)器良好運行，是財務(wù)信息安全的基礎(chǔ)。出于節(jié)約費用，有些高校的財務(wù)服務(wù)器運行環(huán)境很不理想，放置服務(wù)器的機房選擇或安排比較隨意，易受外部光照或受潮。機房防火、防潮、防塵、防磁、防盜、防斷電及恒溫設(shè)備或設(shè)施不足或配備不齊，容易導(dǎo)致服務(wù)器故障。

（三）內(nèi)部控制風(fēng)險。

財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化的步伐越來越快，有些高校還沒有建立起針對數(shù)字化處理的相應(yīng)內(nèi)控管理制度，以應(yīng)對財務(wù)管理手段的新變化。對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的財務(wù)數(shù)據(jù)處理流程及崗位職責(zé)，還沒從制度上進行規(guī)范。對財務(wù)信息進行攔截、轉(zhuǎn)移、偽造、隱匿、竊取、刪除、篡改等各種人為破壞及失職行為，不能有效控制與責(zé)任追究。

（四）感染病毒木馬風(fēng)險。

計算機病毒是網(wǎng)絡(luò)安全最大的威脅因素，具有隱蔽性高、破壞力強、自我復(fù)制、清除難度大、難以防范等特點。高校財務(wù)由于業(yè)務(wù)需要經(jīng)常與外界進行數(shù)據(jù)交換或信息上報，特別是多校區(qū)辦公，大量的會計信息必須通過公開網(wǎng)絡(luò)在校區(qū)之間實時傳送，再加上瀏覽網(wǎng)頁、下載文件、收發(fā)E—mail、使用QQ等，使計算機系統(tǒng)感染病毒木馬的機率大增。而計算機病毒的感染會威脅整個財務(wù)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)安全。

（五）非法訪問風(fēng)險。

在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，一切的財務(wù)信息都被電子化，理論上都可以被訪問到，除非在物理上斷開鏈接。因此，高校在實現(xiàn)財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的同時，很難避免非法侵?jǐn)_。有些人可能出于某種目的，有意或無意地?fù)p壞網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，在網(wǎng)絡(luò)上對管理系統(tǒng)進行攻擊，一旦侵入將會對網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)造成極大破壞。

(六)數(shù)據(jù)備份風(fēng)險。

在財務(wù)信息化程度越來越高的環(huán)境下，電子財務(wù)檔案是財務(wù)管理的主體，其安全的重要性可想而知。目前不少高?；蚨嗷蛏俅嬖谝韵聨讉€問題：1.對數(shù)據(jù)備份缺乏足夠的重視，沒有形成定期備份制度。2.數(shù)據(jù)備份存儲介質(zhì)單一，一旦數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)消磁或遭損壞，數(shù)據(jù)便無法找回。3.財務(wù)電子檔案由財務(wù)檔案人員兼管，紙質(zhì)檔案與電子檔案托管于一處，數(shù)據(jù)丟失后往往無從考證。4.數(shù)據(jù)備份存儲介質(zhì)存放環(huán)境不良，容易被消磁、受潮、染塵等。

二、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的財務(wù)信息安全風(fēng)險防范

（一）做好對軟硬件的升級與更新。

財務(wù)網(wǎng)絡(luò)軟硬件的安全穩(wěn)定運行是保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠的基礎(chǔ)。加大對軟件的升級改造與更新，彌補系統(tǒng)漏洞，完善其內(nèi)控與管理功能；對硬件設(shè)備應(yīng)定時清潔與檢查，適時更新，做好日常維保工作。對需要配備的備份、加密等軟硬件，應(yīng)給予安裝與配備，以保證財務(wù)網(wǎng)絡(luò)的安全穩(wěn)定運行。

（二）建立良好的服務(wù)器環(huán)境。

財務(wù)數(shù)據(jù)存放在服務(wù)器數(shù)據(jù)庫中，要保證數(shù)據(jù)的安全，需建立良好的服務(wù)器運作環(huán)境，選擇合適的房間用作放置服務(wù)器的機房，機房應(yīng)遠(yuǎn)離水源、安裝好空調(diào)，鋪設(shè)防靜電地板，配備不間斷電源，滿足防火、防潮、防塵、防磁和防輻射及恒溫技術(shù)要求。機房應(yīng)安裝防盜門及防盜警報裝置，以防機房設(shè)備被盜。

（三）完善內(nèi)部控制。

只有制訂完善的管理制度和科學(xué)、合理的業(yè)務(wù)操作流程，明確崗位職責(zé)，規(guī)范內(nèi)部控制，才能夠保證高校財務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全性和可靠性。完善內(nèi)部控制工作主要包括以下幾個方面：1.加強內(nèi)控制度建設(shè)，建立健全機房管理制度、計算機硬件使用與維護制度，計算機軟件操作及維護制度、數(shù)據(jù)安全與維護制度等，從制度上進行約束工作人員行為。2.明確財務(wù)數(shù)據(jù)處理流程及崗位職責(zé)，規(guī)定各崗位人員權(quán)限，各司其職，杜絕越權(quán)操作。3.加強對數(shù)據(jù)訪問和運用的監(jiān)控，建立安全稽核機制。對系統(tǒng)參數(shù)和狀態(tài)，以及敏感資源進行實時監(jiān)視和記錄。定期查看系統(tǒng)日志，對系統(tǒng)訪問人員的身份與操作記錄，進行安全檢查和評估。

（四）防范病毒及人為惡意破壞，保證系統(tǒng)安全運行。

1.病毒防范。計算機病毒對系統(tǒng)正常運行及數(shù)據(jù)安全產(chǎn)生嚴(yán)重威脅，須建立完善的防病毒體系，將所有計算機和NT服務(wù)器都安裝殺毒軟件及網(wǎng)絡(luò)防火墻，啟動實時監(jiān)控系統(tǒng)；定期升級病毒庫和查殺病毒，杜絕使用盜版軟件；嚴(yán)格執(zhí)行防病毒措施，禁止在工作機上安裝及玩游戲，軟件、U盤等存儲介質(zhì)等使用前須通過計算機病毒檢測。2.人為破壞防范。加強計算機網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)控，限制非法訪問，防止竊取會計數(shù)據(jù)；加強系統(tǒng)的內(nèi)部控制，防止人為對系統(tǒng)的惡意破壞；嚴(yán)格密碼權(quán)限管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員進行越權(quán)操作，防止會計數(shù)據(jù)泄密、丟失或被非法篡改。

（五）做好數(shù)據(jù)備份，確保數(shù)據(jù)安全。

財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)定期做好備份，備份可采用硬盤、磁帶、移動硬盤、光盤等存儲介質(zhì)，多種方式同時備份，配備專門的備份服務(wù)器，甚至還可以在校區(qū)間的服務(wù)器上做遠(yuǎn)程備份，即使某個校區(qū)的數(shù)據(jù)受到破壞，也能從另一校區(qū)進行數(shù)據(jù)恢復(fù)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)萬無一失。會計檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，對備份數(shù)據(jù)的磁盤、光盤等存儲介質(zhì)，按國家規(guī)定的檔案管理辦法進行歸檔及存放，做好防磁、防火、防潮、防塵等工作，謹(jǐn)防外部因素對會計檔案的破壞。

（六）加強高素質(zhì)財務(wù)隊伍建設(shè)。

第3篇

隨著21世紀(jì)互聯(lián)網(wǎng)與電子商務(wù)的飛速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)會計慢慢興起，并逐漸得到推廣和應(yīng)用。會計網(wǎng)絡(luò)化是采用現(xiàn)代信息技術(shù)，對傳統(tǒng)的會計模型進行重整，在重整的現(xiàn)代會計基礎(chǔ)上，建立信息技術(shù)與會計學(xué)科高度融合的，充分開放的現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)。會計網(wǎng)絡(luò)化是會計發(fā)展的必然趨勢，是會計核算順應(yīng)信息化發(fā)展對傳統(tǒng)會計進行變革的必然結(jié)果，而且是企業(yè)生存發(fā)展的迫切要求。會計網(wǎng)絡(luò)化不僅能夠促進企業(yè)重新考慮自己的信息化戰(zhàn)略，還能提高企業(yè)各層管理人員信息化素養(yǎng)和會計知識管理的水平，并且為企業(yè)構(gòu)建信息化管理平臺提供參考，提高對競爭環(huán)境的快速反應(yīng)的能力。在可預(yù)見的未來，會計網(wǎng)絡(luò)化是會計發(fā)展的必然趨勢。會計網(wǎng)絡(luò)化對它所處社會的經(jīng)濟發(fā)展有很大的促進作用。

本文通過分析網(wǎng)絡(luò)會計的特點及優(yōu)勢，闡述了網(wǎng)絡(luò)會計的意義，重點分析了網(wǎng)絡(luò)會計發(fā)展中存在的問題及解決對策，對網(wǎng)絡(luò)會計前景的展望做了一些探討。

二、畢業(yè)設(shè)計（論文）結(jié)構(gòu)的初步設(shè)計和進度計劃：

論文的初步設(shè)計：

一、網(wǎng)絡(luò)會計的概述

二、我國網(wǎng)絡(luò)會計發(fā)展的特點及優(yōu)勢

（一）核算的充分性和信息的無紙性 （二）信息處理、披露和使用的及時性

（三）會計信息的獲取更具針對性

三、網(wǎng)絡(luò)會計在發(fā)展中面臨的問題

（一）信息在傳遞中存在問題 1。會計信息的真實性、可靠性

2。財務(wù)機密的保密性 3。會計信息是否被篡改

（二）計算機系統(tǒng)的安全性存在隱患

1。計算機硬件的安全性 2。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性

（三）對會計軟件的新要求

1。對會計軟件開發(fā)的要求 2。會計軟件運行環(huán)境的要求

四、應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)會計問題的對策

（一）加快立法工作 （二）健全內(nèi)部控制 第一，建立會計電算化崗位責(zé)任制

第二，做好日常操作管理 第三，做好會計檔案管理。

（三）從技術(shù)上，提高網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性和保密性 第一，系統(tǒng)容錯處理。

第二，安全管理體制。 第三，安全保密技術(shù)。 第四，為防止非法用戶對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計系統(tǒng)的入侵，可以采取端口技術(shù)和防火墻技術(shù)。 （四）加強網(wǎng)絡(luò)會計信息安全控制措施 （五）加強人才培養(yǎng)，培養(yǎng)一大批復(fù)合型的會計人才

五、結(jié)論

六、致謝

三。畢業(yè)設(shè)計（論文）寫作中存在的問題及解決措施：

1、選題困難：平時較少關(guān)注會計信息，對會計熱點問題了解較少，對于論文題目的難易程度和范圍自己不好控制。上網(wǎng)查找相關(guān)資料，了解各方面的信息，綜合自己所學(xué)專業(yè)知識，大致上擬定幾個題目，再請教老師，從中挑選一個適合的論文題目。

2、搜集資料：我國網(wǎng)絡(luò)會計相對是一個比較新的會計領(lǐng)域，在這方面，會計界學(xué)者的研究還是比較有限的，資料搜集比較有難度，需要從多種渠道收集，上圖書館借閱相關(guān)圖書，上中國知網(wǎng)搜索有關(guān)我國網(wǎng)絡(luò)會計的相關(guān)資料，咨詢專業(yè)老師獲取相關(guān)建議。

3、畢業(yè)論文格式不熟悉：畢業(yè)論文對格式有著很高的要求，第一次寫畢業(yè)論文，對格式很不熟悉，請教上一屆的學(xué)長姐的同時上學(xué)校網(wǎng)上查找相關(guān)畢業(yè)論文格式的資料，另一方面在網(wǎng)上下載范文作為參考。

四、進度計劃：（包括時間劃分和各階段主要工作內(nèi)容）

總體安排：

首先與導(dǎo)師商定論文選題，之后就此選題到圖書館和網(wǎng)上進行資料收集，擬出論文提綱，再根據(jù)提綱完成論文初稿，并在導(dǎo)師的指導(dǎo)下進行論文修改，最后定稿。

具體安排：

第一階段：準(zhǔn)備階段（2019—8—15至2019—11—8）

第二階段：構(gòu)建本論文的目標(biāo)體系，設(shè)計內(nèi)容，選擇實施方法和途徑（2019—11—9至2019—11—30）

第三階段：完成初稿（2019—12—1——2019—12—31）

第四階段：請指導(dǎo)教師審核初稿并征求意見（2019—1—1至2019—1—20）

第五階段：修改論文初稿，完成二稿，請指導(dǎo)教師審核校閱（2019—1—20至2019—4—30）

第六階段：畢業(yè)論文定稿并謄正（2019—5—1——2019—6—1）

第七階段：畢業(yè)論文答辯（2019—6—8左右）

五、主要參考文獻(xiàn)、資料：

[1]許永斌。電子商務(wù)會計。上海：立信會計出版社，2019。

[2]胡華。網(wǎng)絡(luò)安全與會計控制。上海：立信會計出版社，2019。

[3]岳和平。網(wǎng)絡(luò)化對未來會計工作產(chǎn)生的影響。太原科技，2019（3）。

[4]張英明。IT環(huán)境下會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制研究。中國會計電算化，2019（1）。

[5]姚友勝。基于網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)內(nèi)部控制及要素特征[J]。審計與經(jīng)濟研究，2019（6）。

[6]崔曉清。21世紀(jì)網(wǎng)絡(luò)會計[J]。財務(wù)與會計，2019（4）。

[7]姚止海。網(wǎng)絡(luò)時代挑戰(zhàn)傳統(tǒng)會計[J]。財務(wù)與會計，2019（4）。

[8]張前。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的特征[J]。廣西會計，2019。

第4篇

論文名稱：淺析企業(yè)集團資金管理模式的現(xiàn)狀與問題

學(xué)院：會計學(xué)院

專業(yè)：會計學(xué)(國際會計方向)

學(xué)生姓名：yjbys

一、論文選題的動因(背景或意義)

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心。企業(yè)集團作為若干企業(yè)組成的經(jīng)濟聯(lián)合體，最重要的聯(lián)結(jié)紐帶是資金。在企業(yè)集團以企業(yè)價值最大化為理財目標(biāo)的情況下，以資金管理為中心具有較為充分的理論依據(jù)與實踐依據(jù)。由于企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營活動的質(zhì)量和效果都可以綜合地反映在資金運動中，有效合理地組織資金活動，對于改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益具有重要作用。企業(yè)只有加強資金管理，合理組織資金供應(yīng)、降低資金成本、加快資金周轉(zhuǎn)、優(yōu)化資金控制和監(jiān)督機制，才能促進企業(yè)現(xiàn)金流的良性循環(huán)和財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。因此現(xiàn)代企業(yè)集團在資金管理方面選擇適當(dāng)?shù)馁Y金管理模式成為一個至關(guān)重要的現(xiàn)實問題。

二、論文擬闡明的主要問題

本論文的主要目的在于探索企業(yè)集團資金管理的問題與模式，以提高企業(yè)集團資金管理的效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務(wù)目標(biāo)。論文的構(gòu)思建立在現(xiàn)代企業(yè)理論和財務(wù)管理理論的理解基礎(chǔ)上，論文研究的基本思路是探討企業(yè)資金管理的內(nèi)容和作用，指出企業(yè)集團資金管理的特殊性和重要性，再著重分析企業(yè)集團資金管理所面臨的突出問題以及產(chǎn)生這些問題的原因，提出多種企業(yè)集團資金管理的模式，并對它們的適用性和現(xiàn)實中優(yōu)缺點進行分析比較，從而試圖提出作者自己對于企業(yè)集團資金管理的建議。

本論文主要采用規(guī)范研究的邏輯方法，同時結(jié)合案例分析、數(shù)據(jù)分析、圖表分析進行了論證。本文的基本觀點是選擇合適的資金管理模式有利于企業(yè)集團的資金配置效率，有利于解決企業(yè)集團在資金管理中所遇到的一些問題。

三、論文提綱

一、企業(yè)集團資金管理概述

1.企業(yè)集團的概念與特征;

2.企業(yè)集團資金管理的內(nèi)容;

3.企業(yè)集團資金管理目標(biāo);

4.企業(yè)集團資金管理的原則。

二、企業(yè)集團資金管理的模式分析基于圖表

1.企業(yè)集團資金管理的常見模式

2.企業(yè)集團資金管理的模式優(yōu)劣分析

三、企業(yè)集團資金管理所面臨的常見問題分析基于案例和數(shù)據(jù)分析

1.資金散亂，使用效率低下;

2.監(jiān)管不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督;

3.信息失真，難以為科學(xué)決策提供依據(jù);

四、解決企業(yè)集團資金管理問題的對策

1.實現(xiàn)資金的集中管理，提高資金的使用效率現(xiàn)金池先進管理技術(shù)介紹

2.探索多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整;

3.以先進的計算機技術(shù)為手段，健全財務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素，實現(xiàn)高效率的信息化管理。

四、論文工作進度安排

序號論文各階段內(nèi)容時間節(jié)點

1、20xx.9.10選題

2、20xx.10.5確定論文題目

3、20xx.10.10開始寫開題報告

4、20xx.11.1開始寫論文初稿

5、20xx.2.28完成論文初稿

6、20xx.3.30論文定稿

7、20xx.5.15論文答辯

五、主要參考文獻(xiàn)及相關(guān)資料

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六、指導(dǎo)教師意見

第5篇

論文關(guān)鍵詞：財務(wù)信息化科研院所，應(yīng)用

 

一、科研院所財務(wù)信息化應(yīng)用現(xiàn)狀

1、傳統(tǒng)財務(wù)理念與會計核算模式，影響財務(wù)信息化的深入應(yīng)用。

我國科研院所財務(wù)信息化建設(shè)普遍起步較晚，許多院所在財務(wù)管理方面仍然存在手工記賬模式遺留下來的不規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和核算流程，財務(wù)人員對信息化的認(rèn)識不深入，致使財務(wù)信息化應(yīng)用過多停留在表面層次，很多重要的項目還是通過手工作業(yè)。這樣不但造成了資源浪費，而且還不利于激發(fā)企業(yè)學(xué)習(xí)適應(yīng)信息系統(tǒng)的積極性。

此外，科研院所自身的特殊項目難以通過財務(wù)信息化軟件實現(xiàn)。目前，多數(shù)科研院所正處于科研事業(yè)會計核算模式向企業(yè)會計核算模式轉(zhuǎn)型階段，仍有較多的個性化業(yè)務(wù)和特殊的項目核算，通用的財務(wù)信息化軟件很難滿足這些業(yè)務(wù)的需求，從而導(dǎo)致了“想用不能用”、財務(wù)信息化作用不顯著的尷尬局面。

2、實施與應(yīng)用人員專業(yè)素質(zhì)不高，影響財務(wù)信息化的運維與推進。

財務(wù)管理是一門比較專業(yè)的學(xué)科，科研院所信息化內(nèi)部實施人員大都沒有財務(wù)管理的經(jīng)驗，不知道如何參與到財務(wù)信息化管理的項目中去，在軟件應(yīng)用培訓(xùn)、業(yè)務(wù)問題的處理、系統(tǒng)的配置以及日常運維管理等方面，就有點力不從心。

財務(wù)會計人員信息化應(yīng)用素質(zhì)是財務(wù)信息化建設(shè)能夠順利推進的關(guān)鍵，沒有懂技術(shù)、會操作、信息化觀念新的財務(wù)會計人員隊伍，財務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)、深入實施等都將成為空想。同時財務(wù)管理論文，科研院所財務(wù)信息系統(tǒng)尚處于利用計算機模仿手工操作階段，在客觀上也對財務(wù)會計人員信息化應(yīng)用素質(zhì)提出了更新、更高的要求。然而，當(dāng)前院所財務(wù)會計人員還沒有達(dá)到這一要求，一定程度上影響著財務(wù)信息化的推進。

3、財務(wù)信息化的信息安全風(fēng)險的大大提高，影響科研院所對財務(wù)信息化的深入使用。

信息安全性對于科研院所財務(wù)信息化是一個很重要的問題。首先，財務(wù)管理信息系統(tǒng)對于院所內(nèi)部使用者來講，如果使用權(quán)限劃分不當(dāng)、內(nèi)部控制不嚴(yán)，容易造成信息濫用和信息流失。其次，實施財務(wù)管理信息化后，科研院所的科研生產(chǎn)經(jīng)營活動幾乎完全依賴于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，如果對網(wǎng)絡(luò)的管理和維護水平不高或疏于監(jiān)控，導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓將嚴(yán)重影響院所的整體運作。再次，如果科研院所財務(wù)管理信息系統(tǒng)是依托Internet TCP／IP協(xié)議，就容易被攔截偵聽、身份假冒、竊取和黑客攻擊等，這是引起安全問題的技術(shù)難點。上述種種管理與技術(shù)問題大大提高了信息安全風(fēng)險，影響科研院所對財務(wù)信息化的深入使用。

二、科研院所財務(wù)信息化建設(shè)對策

1、財務(wù)信息化要求管理觀念徹底更新，采用集中式財務(wù)管理模式。

財務(wù)管理信息化體現(xiàn)著現(xiàn)代企業(yè)管理思想，是—個極其復(fù)雜的多系統(tǒng)組合，其作用不僅僅局限于減輕財務(wù)人員的工作量，提高工作效率，更在于它帶來了管理觀念的更新和變革，不能將追求信息化流于形式，這就要求科研院所在加強財務(wù)信息化建設(shè)的過程中注重基礎(chǔ)性財務(wù)管理，注重信息化的實用性和適用性。同時，要克服延續(xù)下來的潛在的慣性思維，要充分的認(rèn)識到信息化對于院所生存發(fā)展的重大意義，從而廣開思路、更新觀念，大力推廣信息技術(shù)，提高財務(wù)信息化系統(tǒng)的效能。

財務(wù)管理模式上，財務(wù)信息化建設(shè)的基本思想就是協(xié)同集中管理。在這種財務(wù)管理模式下，科研院所需設(shè)置一個中心數(shù)據(jù)庫，在院所內(nèi)部，各個職能部門的子系統(tǒng)與中心數(shù)據(jù)庫相聯(lián)論文的格式。當(dāng)采購系統(tǒng)、科研與生產(chǎn)系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)有物資流發(fā)生時，中心數(shù)據(jù)庫通過內(nèi)部網(wǎng)自動收集并傳遞給會計信息系統(tǒng)，會計信息系統(tǒng)進行動態(tài)核算，然后把處理過的會計信息傳回中心數(shù)據(jù)庫，決策系統(tǒng)和監(jiān)控系統(tǒng)隨時調(diào)用中心數(shù)據(jù)庫的信息進行決策分析和預(yù)算控制。這樣，整個科研院所的科研、生產(chǎn)以及經(jīng)營活動全部納入了信息化管理之中財務(wù)管理論文，各部門之間協(xié)作監(jiān)督，解決了信息“孤島”問題，同時也能解決個性化核算項目的問題。

2、打造新型高素質(zhì)財務(wù)管理與專業(yè)技術(shù)人員隊伍，提高財務(wù)信息化的應(yīng)用與管理水平。

財務(wù)信息化是科研院所信息化的核心和基礎(chǔ)，財務(wù)信息化的關(guān)鍵在人，院所是否具有一批復(fù)合型信息化管理與技術(shù)人才將在很大程度上決定信息化建設(shè)的成敗。

對于財務(wù)管理人員，要加強引導(dǎo)，在院所內(nèi)部促成一種學(xué)習(xí)、使用信息化的良好風(fēng)氣，加強團隊之間的交流探討，梳理業(yè)務(wù)流程，整合財務(wù)信息化管理知識，深化財務(wù)管理人員對于信息化的認(rèn)識水平。同時，要注重人才培養(yǎng)，建立財務(wù)信息化人才培養(yǎng)長效機制。通過短期培訓(xùn)與人員自學(xué)相結(jié)合等方式，輔以薪酬、獎勵等考核激勵模式，促進財務(wù)人員融入財務(wù)信息化建設(shè)的積極性,提高財務(wù)信息化的應(yīng)用水平。

對于技術(shù)管理人員，首先要熟悉財務(wù)管理的具體業(yè)務(wù)。財務(wù)管理是入門容易精通難。但是，對于財務(wù)信息化技術(shù)管理人員來說，需要掌握的就是入門知識而已。因為技術(shù)管理人員不需要利用財務(wù)管理系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)分析，只需要了解一些業(yè)務(wù)的具體處理方式，如采購進貨成本是如何結(jié)算的;先進先出、移動加權(quán)平均成本、月加權(quán)平均成本核算方法有什么區(qū)別，該怎么操作;憑證的填制規(guī)則以及憑證更改的流程等等。在這個基礎(chǔ)上，了解財務(wù)信息化管理系統(tǒng)的運行機制，才能維護好財務(wù)信息化管理系統(tǒng)。其次，在了解財務(wù)日常處理業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，技術(shù)管理人員應(yīng)該知道，各項業(yè)務(wù)在財務(wù)管理系統(tǒng)中的處理流程。只有熟悉系統(tǒng)處理的基本流程之后，才能夠當(dāng)財務(wù)用戶在處理具體業(yè)務(wù)遇到問題的時候，給與他們幫助，而不需要去請教外部的實施顧問，而且，這也是技術(shù)管理人員對系統(tǒng)進行維護與測試的前提條件。

3、建立完善財務(wù)信息化的安全保障體系，降低財務(wù)信息的安全風(fēng)險。

財務(wù)信息管理系統(tǒng)不是與其他管理系統(tǒng)相獨立的子系統(tǒng)，而是融入單位內(nèi)部網(wǎng)與其他業(yè)務(wù)及管理系統(tǒng)高度融合的產(chǎn)物，其安全實質(zhì)上對整個信息系統(tǒng)的影響是深遠(yuǎn)的。因此，財務(wù)管理信息系統(tǒng)所面臨的外部和內(nèi)部侵害，要求我們必須構(gòu)建完善的安全保障體系。

一是建立科學(xué)嚴(yán)格的財務(wù)管理信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，從系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)集成到系統(tǒng)認(rèn)證、運行管理財務(wù)管理論文，從組織機構(gòu)設(shè)置到人員管理，從系統(tǒng)操作到文檔資料管理，從系統(tǒng)環(huán)境控制到計算機病毒的預(yù)防與消除等各個方面都應(yīng)建立一整套行之有效的措施，在制度上保證財務(wù)管理信息系統(tǒng)的安全運行。

二是采用防火墻、VPN、入侵檢測、網(wǎng)絡(luò)防病毒、身份認(rèn)證等網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，使在技術(shù)層面上對整個財務(wù)管理信息系統(tǒng)的各個層次采取周密的安全防范措施。

三、結(jié)束語

信息技術(shù)在財務(wù)管理中應(yīng)用，能夠解決傳統(tǒng)財務(wù)管理模式中許多原來無法逾越的困難，但與此同時，也帶來了許多新的問題，如財務(wù)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險、道德風(fēng)險等。因此，財務(wù)人員與技術(shù)管理人員應(yīng)該一方面研究解決信息技術(shù)如何與傳統(tǒng)財務(wù)管理相融合，另一方面，在完成結(jié)合過程之后，要不斷研究，發(fā)現(xiàn)解決信息化后出現(xiàn)的新問題。我們應(yīng)該在傳統(tǒng)的系統(tǒng)理論基礎(chǔ)上，充分利用信息技術(shù)，開展財務(wù)管理的創(chuàng)新工作，建立與時代相適應(yīng)的財務(wù)管理模式，在確保財務(wù)信息安全受控的前提下，滿足科研院所自身科研生產(chǎn)管理與經(jīng)營發(fā)展的需要，為院所的未來發(fā)展帶來更大的價值。

作者：李希東

單位：中國電子科技集團公司第十三研究所

第6篇

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)集團，資金集中管理，財務(wù)結(jié)算中心

 

一、引言

貨幣資金是企業(yè)集團資產(chǎn)的重要組成部份，是資產(chǎn)中流動性較強的資產(chǎn)，是企業(yè)集團從事生產(chǎn)經(jīng)營的血脈，企業(yè)集團資金的管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。隨

二、廈門空港集團的財務(wù)結(jié)算

1、公司背

廈門國際航空港集團有限公司成立于1995年1月，是廈門市國資委直管10大國有企業(yè)集團之一，是國內(nèi)同業(yè)中惟一一個完全靠企業(yè)自籌資金進行改擴建的機場公司。集團現(xiàn)轄廈門高崎國際機場、福州長樂國際機場、龍巖冠豸山機場等三個機場，并圍繞機場客流、物流兩大機場資源，相繼發(fā)展了物流

2、案例背景

廈門空港公司最初實行的是統(tǒng)收統(tǒng)支的資金管理模式。在原有模式下財務(wù)論文，資金的收付轉(zhuǎn)均需委托集團財務(wù)部進行，聚集了大量日常操作性結(jié)算工作，且在一定程度上淡化了資金預(yù)算；其次，集團經(jīng)營活動過多

為了規(guī)范資金管理，集團成立了財務(wù)結(jié)算中心，實施安全可靠的資金管理系統(tǒng)和銀企互聯(lián)系統(tǒng)，實現(xiàn)快速支付和資金的實時歸集，在規(guī)定范圍內(nèi)自由調(diào)度集團資金，放權(quán)下屬公司總經(jīng)理審批資金支出的同時，集團決策層也能夠及時監(jiān)控到每一筆資金的流動情況，實現(xiàn)資金的“

通過不斷調(diào)整和完善，目前廈門國際航空港集

表1中的InitialEigenvalues為最初的特征值，也就是我們所講的主軸。從表中可以看出第一個成分的特征值為5.416，占全部方差的67.696%，即公共因子的貢獻(xiàn)率為67.696%，公共因子的貢獻(xiàn)率表示該公共因子反映原指標(biāo)的信息量。Extraction Sums of Squared Loadings是未經(jīng)旋轉(zhuǎn)提取因子的載荷平方和，

表2 因子載荷矩

依據(jù)因子分析原理，三個主因子之間具有不相關(guān)性，而每個因子與其所包含的變量之間具有高度相關(guān)性。通過對表6的分析可以看出，第1、2、3、4、5和7個變量在第一個因子上載荷都很高，意味著它們與第一個因子的相關(guān)程度高財務(wù)論文，第一個公共因子主要解釋了這幾個變量，可以解釋為收益質(zhì)量水平

因初始載荷矩陣結(jié)構(gòu)已經(jīng)很清晰地代表了各個變量，三個公共因子的累計貢獻(xiàn)率已經(jīng)達(dá)到了100%

（3）因子得分

為了對廈門空港公司2006——2009年的經(jīng)濟效益狀況進行綜合評價，對三個主因子計算其因子得分，在原數(shù)據(jù)中SPSS可自動輸出F1、F2和F3的得分。因為

計算因子得分，計算Z=0.6770F1+0.3048F2+0.0183F3，

年份

企業(yè)績效綜合得分

2006

-0.6762

2007

-0.5265

2008

0.2874

第7篇

物流企業(yè)論文寫完了那么我們就要著手寫物流企業(yè)論文的參考文獻(xiàn)了，我們在論文當(dāng)中引用的論點、數(shù)據(jù)、學(xué)術(shù)研究等，這些都是要在論文末尾列出參考文獻(xiàn)的，下面是學(xué)術(shù)參考網(wǎng)的小編整理的關(guān)于物流企業(yè)論文參考文獻(xiàn)來和大家一起欣賞。

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第8篇

論文范文：如何在會計電算化條件下建立企業(yè)的內(nèi)部控制

一、會計電算化環(huán)境下企業(yè)實施內(nèi)部控制的必要性

當(dāng)前企業(yè)普遍運用會計電算化進行會計核算、會計監(jiān)督，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度已無法適應(yīng)新的會計環(huán)境，必須根據(jù)行的環(huán)境去設(shè)計和再造內(nèi)部控制制度以應(yīng)形勢，保證會計資料真實、完整;堵塞漏洞、消除隱患、防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整;確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

二、會計電算化對企業(yè)內(nèi)部控制的影響

會計電算化的應(yīng)用發(fā)展使企業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)生了重大變化，先進的會計軟件和相應(yīng)的計算機硬件設(shè)備的配置使傳統(tǒng)會計處理方式收到?jīng)_擊，同時對于維護財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制對建筑企業(yè)提出挑戰(zhàn)。

會計電算化將替代手工記賬傳統(tǒng)的會計核算通過人工記賬、算賬和報賬，程序復(fù)雜。而會計電算化替代手工記賬賬務(wù)處理程序發(fā)生改變，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度由人作為主要責(zé)任體轉(zhuǎn)變?yōu)槿伺c軟件相結(jié)合的財務(wù)管理過程，這也是企業(yè)內(nèi)部控制向科學(xué)管理轉(zhuǎn)變的表現(xiàn)。

會計電算化將改變會計資料，企業(yè)實行會計電算化后，大量的傳統(tǒng)紙質(zhì)會計資料被有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等取代，因此企業(yè)對使用會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表化和其他會計資料，應(yīng)符合財政部關(guān)于電算化的有關(guān)規(guī)定。

三、在會計電算化環(huán)境下實施內(nèi)部控制的措施

根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合部門或系統(tǒng)的內(nèi)部會計控制規(guī)定，建立健全、規(guī)范的適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的電子信息技術(shù)控制制度，并組織實施。同時在會計電算化環(huán)境下，會計控制應(yīng)隨著行業(yè)外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

1.加強對賬務(wù)處理程序的控制。根據(jù)企業(yè)管理和核算要求設(shè)置的各種分類業(yè)務(wù)核算，在實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化會計信息系統(tǒng)時，它的主要職能是網(wǎng)上稽核、生成記賬憑證、網(wǎng)上傳送審批。初始化工作完成后，開始進行軟件操作：輸入原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、會計帳簿、報表，和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，這些要求具備會計軟件操作知識，達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平就可以進入日常賬務(wù)處理工作。

2.嚴(yán)格對機構(gòu)的管理與控制。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。企業(yè)進行電子信息技術(shù)控制，由于數(shù)據(jù)處理的精度高和速度快，可以采用一種統(tǒng)一的核算形式，要求建筑企業(yè)配備如下具備會計和計算機知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理經(jīng)驗的工作人員，并建立會計電算化崗位責(zé)任制，要明確各個工作崗位的職責(zé)范圍，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。

3.嚴(yán)格對人員的管理與控制。在現(xiàn)代企業(yè)中，管理人員、內(nèi)部審計人員或其他工作人員對內(nèi)部控制富有責(zé)任，而會計工作的特殊性決定了會計人員是最好的內(nèi)部控制執(zhí)行者。在建筑企業(yè)內(nèi)部，會計工作同樣是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。做好內(nèi)部牽制的內(nèi)部控制制度必須根據(jù)會計法律法規(guī)的規(guī)定，從職業(yè)道德建設(shè)和財務(wù)工作制度兩方面加強對會計從業(yè)人員的管理和監(jiān)督。

4.會計信息系統(tǒng)安全的內(nèi)部控制。建立一套完善的操作管理制度，規(guī)定操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限，預(yù)防原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計算機的措施;預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)核對而登記機內(nèi)的賬簿上的措施。其次系統(tǒng)軟件的安全保密至關(guān)重要不容忽視，要設(shè)置用戶權(quán)限。從系統(tǒng)的安全性和財務(wù)人員具體業(yè)務(wù)范圍出發(fā)，可以將系統(tǒng)的用戶進行分級管理，不同的操作權(quán)限只授予相應(yīng)級別的員工;同時建立系統(tǒng)日志，對用戶使用財務(wù)軟件系統(tǒng)的運行記錄起始號、登錄時間、退出系統(tǒng)時間等及時跟蹤所形成的記錄，其閱讀權(quán)只授予具有最高權(quán)限的系統(tǒng)管理員，不允許任何人擅自刪除自身對日志中的操作記錄。

5.網(wǎng)絡(luò)安全的防范。企業(yè)應(yīng)該做到系統(tǒng)隔離，從網(wǎng)絡(luò)安全級別考慮劃分合理的網(wǎng)絡(luò)安全邊界，使不同安全級別的網(wǎng)絡(luò)或信息媒介不能相互訪問，從而達(dá)到安全運行的目的。健全必要的防治計算機病毒的措施，設(shè)置網(wǎng)絡(luò)防火墻，保證網(wǎng)絡(luò)的安全性，注意網(wǎng)絡(luò)病毒的防范，企業(yè)通過安裝殺毒軟件，通過系統(tǒng)掃描，進行預(yù)防性檢查;通過入侵檢測，檢測網(wǎng)絡(luò)中是否有違反安全策略的行為和遭受攻擊的跡象，同時還應(yīng)提高工作人員的計算機防毒意識以保障會計信息系統(tǒng)免受互聯(lián)網(wǎng)的傷害。

6.備份系統(tǒng)設(shè)計。備份的目的是為了防備突發(fā)的意外事故，如自然災(zāi)害、病毒侵入、人為的破壞等。由于這些意外事故發(fā)生的不確定性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)靈活確定備份方案，最佳備份方案是自動化備份方案，能夠做到對數(shù)據(jù)庫進行在線備份、自動備份以保證數(shù)據(jù)完整性，同時備份過程中出現(xiàn)問題能夠自動報告，以便能方便的管理備份設(shè)備。

采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，會計檔案數(shù)據(jù)要保存雙備份防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使丟失。

四、結(jié)論

第9篇

論文關(guān)鍵詞：關(guān)于高校內(nèi)部審計工作“關(guān)口前移”的幾點思考

 

國家審計署審計長劉家義在2008年“推進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型與發(fā)展研討會”上指出，現(xiàn)代內(nèi)部審計是部門、單位企事業(yè)組織的“免疫系統(tǒng)”，是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，滲透到內(nèi)部管理的各個方面，必須以“強管理、防風(fēng)險、促發(fā)展”為己任財務(wù)論文，積極探索以“事前審計為基礎(chǔ)、事中審計為重點、事后審計為保障”的審計方式，要責(zé)無旁貸地承擔(dān)起推動內(nèi)部控制建設(shè)、強化風(fēng)險管理的重要職責(zé)。這給內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢定下了基調(diào)。高校審計部門作為現(xiàn)代內(nèi)部審計的重要組成部分，擔(dān)負(fù)著高校依法行政、依法監(jiān)督的重要職責(zé)。目前，各高校審計部門所從事的業(yè)務(wù)工作大都是“事后審計”、“秋后算賬”，沒有體現(xiàn)出審計監(jiān)督所應(yīng)有的作用論文參考文獻(xiàn)格式。高校內(nèi)審工作需要切實轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的審計觀念，改變以往“要我審”的模式，將審計工作“關(guān)口前移”，樹立“防范勝于糾正”的理念，提升高校內(nèi)審工作的前瞻性，提出多角度全方位的建設(shè)性意見，為決策層提供更有力的支持財務(wù)論文，為學(xué)校發(fā)展提供更優(yōu)質(zhì)的監(jiān)督和服務(wù)。

一、高校內(nèi)部審計工作“關(guān)口前移”的內(nèi)涵體系

內(nèi)部審計工作“關(guān)口前移”是新時期黨風(fēng)廉政建設(shè)“更加注重預(yù)防”要求在審計工作的具體運用，是把事后審計變?yōu)槭虑?、事中審計，發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能的必然要求。那么如何理解高校內(nèi)部審計“關(guān)口前移”內(nèi)涵，本文認(rèn)為可以結(jié)合科學(xué)有效的方法加以剖析。

（一）從系統(tǒng)論角度豐富高校內(nèi)部審計工作“關(guān)口前移”內(nèi)涵。

一個系統(tǒng)是由各個相互作用相互影響的個體集合形成的整體。高校內(nèi)部審計工作“關(guān)口前移”是一項具有復(fù)雜性、前瞻性的系統(tǒng)工程。其一、從系統(tǒng)所處的環(huán)境出發(fā)，一個動態(tài)的系統(tǒng)必定與它所處的系統(tǒng)環(huán)境有著結(jié)構(gòu)性的聯(lián)系。劉家義審計長2008年3月提出發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能的觀點之后，全面審計系統(tǒng)積極響應(yīng)，許多審計創(chuàng)新理念雨后春筍般出現(xiàn)，在這種審計轉(zhuǎn)型大趨勢環(huán)境下，高校內(nèi)部審計工作“關(guān)口前移”是踐行審計“免疫系統(tǒng)”理念，推動審計工作轉(zhuǎn)型必要途徑論文參考文獻(xiàn)格式。其二、從系統(tǒng)的整體性出發(fā)，審計人員必須從審計項目的各個側(cè)面對高校內(nèi)部審計工作“關(guān)口前移”進行系統(tǒng)化動態(tài)化研究分析財務(wù)論文，包括：審計的戰(zhàn)略目標(biāo)、影響審計項目的內(nèi)外部關(guān)系、被審計部門內(nèi)控制度的相互作用等。

（二）從控制論角度強化高校內(nèi)部審計工作“關(guān)口前移”監(jiān)督。

控制論是信息交換過程中原因與結(jié)果不斷相互作用以完成共同目標(biāo)的過程控制，一個完整的控制系統(tǒng)必須包括三個要素：導(dǎo)向器、檢測器以及矯正器。高校內(nèi)部審計工作“關(guān)口前移”相當(dāng)于導(dǎo)向器和檢測器，側(cè)重于事前、事中控制，發(fā)揮著審計“免疫系統(tǒng)”的預(yù)防功能和揭示功能。在高校內(nèi)部審計過程中，當(dāng)控制主體（審計人員）將獲取的控制信息（審計證據(jù)）傳達(dá)給被控制對象（被審計項目或被審計部門）時，其實也就是起到了一個行為修正的作用，即相當(dāng)于控制系統(tǒng)中的矯正器，同時也發(fā)揮著審計“免疫系統(tǒng)”的抵御功能。

（三）從信息論角度暢通高校內(nèi)部審計工作“關(guān)口前移”渠道。

為了全面清晰認(rèn)識高校教育系統(tǒng)經(jīng)濟收支、專項資金管理、教育資產(chǎn)安全完整等情況，必須加大高校內(nèi)部審計信息化建設(shè)，在改進審計手段和提升審計效能的基礎(chǔ)上，暢通高校內(nèi)部審計“關(guān)口前移”所必需的信息渠道財務(wù)論文，充分運用0A審計辦公系統(tǒng)和AO審計現(xiàn)場實施系統(tǒng)對財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)動審查，建立一套可操作性強的信息傳輸、信息獲取、信息篩選、信息處理、信息儲存的動態(tài)高校內(nèi)審路徑。

二、當(dāng)前高校內(nèi)部審計“關(guān)口前移”的主要制約因素

審計“關(guān)口前移”是審計方式創(chuàng)新的結(jié)果和審計工作科學(xué)發(fā)展的延伸論文參考文獻(xiàn)格式。從工作實踐上看，高校內(nèi)部審計“關(guān)口前移”取得了卓著的工作成效和良好的社會評價。但是，近年來，很多高校投入大量資金，建設(shè)速度明顯加快，新建項目、維修改造項目明顯增多，物資設(shè)備采購規(guī)模不斷擴大等等，現(xiàn)有的審計理念、審計獨立性、審計方法、審計手段以及審計范圍已經(jīng)無法完全適應(yīng)高校快速發(fā)展對內(nèi)部審計工作的要求，具體表現(xiàn)以下幾個方面：

（一）審計“關(guān)口前移”的認(rèn)識不足

高校內(nèi)審人員樹立“關(guān)口前移”審計意識淡薄，僅僅著眼于問題的解決辦法財務(wù)論文，沒有立足于促進機制建設(shè)，通過與其他部門協(xié)作共同管理學(xué)校。并且高校內(nèi)審工作側(cè)重于行政監(jiān)督，“事后糾弊”或“事后問責(zé)”，沒有真正擔(dān)負(fù)起為高校健康穩(wěn)定發(fā)展“保駕護航”的職責(zé)。目前，高校內(nèi)部控制機制的不完善和高校治理權(quán)力過分集中，客觀上阻礙了高校內(nèi)審工作“關(guān)口前移”的運用。在實際工作中，主要表現(xiàn)是：審計立項主觀性較強，審計風(fēng)險管理及質(zhì)量控制不力，業(yè)務(wù)工作流程存在一定隨意性，缺乏各個環(huán)節(jié)規(guī)范的文本等等。

（二）內(nèi)部審計范圍比較狹窄

由于我國內(nèi)部審計工作起步較晚，發(fā)展較慢財務(wù)論文，高校內(nèi)部審計工作內(nèi)容大都停留在財務(wù)收支審計、基建（修繕）工程審計和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計等方面，內(nèi)部控制審計、管理審計、專項資金審計、效益審計基本上沒有開展，影響了我國高校內(nèi)部審計職能的有效發(fā)展。

（三）內(nèi)部審計工作手段落后

隨著知識經(jīng)濟的來臨，經(jīng)濟活動記錄已面向電子化、數(shù)字化和無紙化的方向發(fā)展，會計技術(shù)為了跟隨市場經(jīng)濟的知識化、信息化的步伐，很多企事業(yè)單位已經(jīng)實現(xiàn)了會計電算化。然而，在會計電算化信息開發(fā)時代，我國的審計電算化卻相對滯后，許多審計人員還停留在紙質(zhì)賬本審計階段，對計算機審計技術(shù)掌握不夠論文參考文獻(xiàn)格式。我國高校內(nèi)部審計技術(shù)手段相對落后尤為突出。

（四）內(nèi)部審計人員質(zhì)量不足

隨著高校信息化快速發(fā)展，信息資源快速建設(shè)和不斷引進財務(wù)論文，許多高校已經(jīng)實現(xiàn)了校園網(wǎng)絡(luò)一體化和，那么這就需要相配套的先進科學(xué)管理技術(shù)方法和高素質(zhì)信息化管理人才。但從目前看，有很多高校內(nèi)部審計人員不能從傳統(tǒng)的審計手段中解放出來，信息技術(shù)知識缺乏、跟不上高校信息化建設(shè)對人才的需求。

三、高校內(nèi)部審計工作“關(guān)口前移”的基本思路和具體做法

高校實行內(nèi)部審計“關(guān)口前移”，就是要實現(xiàn)四個轉(zhuǎn)變：在指導(dǎo)思想和工作定位上，實現(xiàn)由注重結(jié)果到注重過程、由注重監(jiān)督到注重監(jiān)督與服務(wù)并重的轉(zhuǎn)變；在審計內(nèi)容上，實現(xiàn)由單純財務(wù)領(lǐng)域的差錯防弊到注重改善經(jīng)營管理的轉(zhuǎn)變；在審計方式上，由單純基建（修繕）工程結(jié)算審計到全過程跟蹤審計、由領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計到任前或任中審計的轉(zhuǎn)變；在審計手段上，實現(xiàn)由手工操作向計算機審計、網(wǎng)絡(luò)實時審計的轉(zhuǎn)變。

（一）加快審計理念轉(zhuǎn)變速度

在審計中，既注意對結(jié)果的審計，更注重對過程的審計財務(wù)論文，實現(xiàn)由注重治標(biāo)向重在治本的轉(zhuǎn)變、由查錯糾弊向風(fēng)險型審計轉(zhuǎn)變；以加強控制、防范風(fēng)險為目標(biāo)，重點關(guān)注內(nèi)部控制能力及其有效性的審計和評價，查找內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計在促進高校內(nèi)部管理中的建設(shè)性作用。

（二）拓寬內(nèi)部審計覆蓋領(lǐng)域

除了開展基建（修繕）工程審計、財務(wù)收支和預(yù)決算審計，以及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計外，每年可以按照計劃有針對性地開展內(nèi)部控制審計、專項資金審計和效益審計。同時，要按照“全面審計，突出重點”的原則，將高校經(jīng)濟活動全部納入審計范圍，特別要注意從未審計或長期未審計的單位，做到不留死角。

（三）實施審計方式創(chuàng)新工作

由事后審計為主向事前、事中、事后審計并重轉(zhuǎn)變財務(wù)論文，建立以“事前審計為基礎(chǔ)、事中審計為重點、事后審計為保障”的審計方式，實現(xiàn)對審計項目的動態(tài)管理和監(jiān)督，有利于進一步發(fā)揮審計監(jiān)督在防范和控制風(fēng)險中的積極作用論文參考文獻(xiàn)格式。比如，基建（修繕）工程領(lǐng)域推行全過程跟蹤審計，實現(xiàn)工程項目全程審計與建設(shè)工程同步，對工程建設(shè)的立項、決策、設(shè)計、招投標(biāo)、施工監(jiān)理、竣工結(jié)算等全過程經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行全過程跟蹤審計服務(wù)和監(jiān)督；針對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計，建立起“以任前、任中審計為主，兼顧離任審計”的審計模式，堅持有離必有審，先審后離，先審后任財務(wù)論文，把審計評價作為任免干部的重要參考依據(jù)。

（四）加強審計手段創(chuàng)新能力

在審計手段上，廣泛運用現(xiàn)代審計技術(shù)，多形式、全方位地發(fā)揮監(jiān)督和服務(wù)作用。第一，實現(xiàn)由傳統(tǒng)手工操作向信息化、科學(xué)化的審計手段轉(zhuǎn)變，構(gòu)建起集聯(lián)網(wǎng)審計、實時審計、在線審計為一體的現(xiàn)代化審計平臺，實現(xiàn)對重點項目資金實時的、動態(tài)的監(jiān)控，全面提高審計工作質(zhì)量和效率。第二，探索建立“兩書、兩報告”制度（“兩書”即《管理建議書》和《審計建議書》，“兩報告”即《審計專項調(diào)查報告》和《審計工作報告（年度或半年度）》），充分發(fā)揮其在促進管理、服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策方面的作用。第三，充分發(fā)揮審計專項調(diào)查作用財務(wù)論文，針對熱點、重點問題積極開展審計調(diào)查，如開展教育收費專項審計調(diào)查、“小金庫”清理、工程領(lǐng)域?qū)ｍ椫卫淼裙ぷ?，摸清家底，化解矛盾?/p>

（五）加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)