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總論作為可行性報告的首要部分，要綜合敘述研究報告中各部分的主要問題和研究結(jié)論，并對項目的可行與否提出最終建議，為可行性研究的審批提供方便。
第二部分 投資項目建設(shè)可行性
第三部分 投資項目市場需求分析
市場分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一個項目，其生產(chǎn)規(guī)模的確定、技術(shù)的選擇、投資估算甚至廠址的選擇，都必須在對市場需求情況有了充分了解以后才能決定。而且市場分析的結(jié)果，還可以決定產(chǎn)品的價格、銷售收入，最終影響到項目的盈利性和可行性。在可行性報告中，要詳細(xì)研究當(dāng)前市場現(xiàn)狀，以此作為后期決策的依據(jù)。
第四部分 投資項目產(chǎn)品規(guī)劃方案
第五部分 投資項目建設(shè)地與土建總規(guī)
第六部分 投資項目環(huán)保、節(jié)能與勞動安全方案
在項目建設(shè)中，必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)環(huán)境保護、能源節(jié)約和職業(yè)安全方面的法規(guī)、法律，對項目可能造成周邊環(huán)境影響或勞動者健康和安全的因素，必須在可行性研究階段進行論證分析，提出防治措施，并對其進行評價，推薦技術(shù)可行、經(jīng)濟，且布局合理，對環(huán)境有害影響較小的最佳方案。按照國家現(xiàn)行規(guī)定，凡從事對環(huán)境有影響的建設(shè)項目都必須執(zhí)行環(huán)境影響報告書的審批制度，同時，在可行性報告中，對環(huán)境保護和勞動安全要有專門論述。
第七部分 投資項目組織和勞動定員
在可行性報告中，根據(jù)項目規(guī)模、項目組成和工藝流程，研究提出相應(yīng)的企業(yè)組織機構(gòu)，勞動定員總數(shù)及勞動力來源及相應(yīng)的人員培訓(xùn)計劃。
第八部分 投資項目實施進度安排
項目實施時期的進度安排是可行性報告中的一個重要組成部分。項目實施時期亦稱投資時間，是指從正式確定建設(shè)項目到項目達(dá)到正常生產(chǎn)這段時期，這一時期包括項目實施準(zhǔn)備，資金籌集安排，勘察設(shè)計和設(shè)備訂貨，施工準(zhǔn)備，施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備，試運轉(zhuǎn)直到竣工驗收和交付使用等各個工作階段。這些階段的各項投資活動和各個工作環(huán)節(jié)，有些是相互影響的，前后緊密銜接的，也有同時開展，相互交叉進行的。因此，在可行性研究階段，需將項目實施時期每個階段的工作環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一規(guī)劃，綜合平衡，作出合理又切實可行的安排。
第九部分 投資項目財務(wù)評價分析
第十部分 投資項目財務(wù)效益
第十一部分 投資項目風(fēng)險分析及風(fēng)險防控
第十二部分 投資項目可行性研究結(jié)論與建議
項目投資可行性研究報告模板【二】房地產(chǎn)可行性研究報告是根據(jù)可行性研究對項目進行科學(xué)的分析和預(yù)測。因此做好開發(fā)項目可行性研究工作，是項目成敗的先決條件。項目可行性研究是項目立項階段最重要的核心文件，具有相當(dāng)大的信息量和工作量，是項目決策的主要依據(jù)。
第一節(jié) 可行性研究的概念和作用
一. 可行性研究的概念
可行性研究是指在投資決策前，對與項目有關(guān)的資源、技術(shù)、市場、經(jīng)濟、社會等各方面進行全面的分析、論證、和評價，判斷項目在技術(shù)上是否可行、經(jīng)濟上是否合理、財務(wù)上是否盈利，并對多個可能的備選方案進行擇優(yōu)的科學(xué)方法，其目的是使房地產(chǎn)開發(fā)項目決策科學(xué)化、程序化、從而提高決策的可靠性，并為開發(fā)項目的實施和控制提供參考。
我國從20世紀(jì)70年代開始引進可行性研究方法，并在政府的主導(dǎo)下加以推廣。1981年原國家計委明確“把可行性研究作為建設(shè)前期工作中一個重要的技術(shù)經(jīng)濟論證階段，納入了基本建設(shè)程序。1983年2月，原國家計委正式頒布了《關(guān)于建設(shè)項目進行可行性研究的試行管理辦法》，對可行性研究的原則、編制程序、編制內(nèi)容、審查辦法等做了詳細(xì)的規(guī)定，以指導(dǎo)我國的可行性研究工作。
二. 可行性研究的作用
(一) 可行性研究是項目投資決策的重要依據(jù)。開發(fā)項目投資決策，尤其是大型投資項目決策的科學(xué)合理性，是建立在根據(jù)詳細(xì)可靠的市場預(yù)測、成本分析和效益估算進行的項目可行性研究的基礎(chǔ)上的。
(二)可行性研究是項目立項、審批、開發(fā)商與有關(guān)部門簽訂協(xié)議、合同的依據(jù)。在 國投資項目必須列入國家的投資計劃。尤其是房地產(chǎn)項目，要經(jīng)過政府相關(guān)職能部門的立項、審批、簽訂有關(guān)的協(xié)議，依據(jù)之一就是可行性研究報告。
(三)可行性研究是項目籌措建設(shè)資金的依據(jù)。房地產(chǎn)開發(fā)項目可行性研究對項目的經(jīng)濟、財務(wù)指標(biāo)進行了分析，從中可以了解項目的籌資還本能力和經(jīng)營效益的獲取能力。銀行等金融機構(gòu)是否提供貸款，主要依據(jù)可行性研究中提供的項目獲利信息。因此可行性研究也是企業(yè)籌集建設(shè)資金和金融機構(gòu)提供信用貸款的依據(jù)。
(四)可行性研究是編制設(shè)計任務(wù)書的依據(jù)。可行性研究對開發(fā)項目的建設(shè)規(guī)模、開發(fā)建設(shè)項目的內(nèi)容及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等都作出了安排，這些正是項目設(shè)計任務(wù)書的內(nèi)容。
第二節(jié) 可行性研究的階段工作
一.可行性研究工作根據(jù)項目的進展可以分幾個階段進行。
(一)以投資機會研究
該階段的主要任務(wù)是對投資項目或投資方向提出建議，即在一定的地區(qū)和部門內(nèi)，以自然資源和市場的調(diào)查預(yù)測為基礎(chǔ)，尋找最有利的投資機會。 投資機會研究相當(dāng)粗略，主要依靠籠統(tǒng)的估計而不是依靠詳細(xì)的分析。該階段投資估算的精確度為±30%，研究費用一般占總投資的0.2%~0.8%。如果機會研究認(rèn)為可行的，就可以。
(二)初步可行性研究
在機會研究的基礎(chǔ)上，進一步對項目建設(shè)的可能性與潛在效益進行論證分析。初步可行性研究階段投資估算精度可達(dá)±20%,所需費用約占總投資的0.25%~1.5%。
(三)詳細(xì)可行性研究
詳細(xì)可行性研究是開發(fā)建設(shè)項目 投資決策的基礎(chǔ)，是在分析項目在技術(shù)上、財務(wù)上、經(jīng)濟上的可行性后作出投資與否決策的關(guān)鍵步驟。 這一階段對建設(shè)投資估算的精度在±10%，所需費用，小型項目約占投資的1.0%~3.0%，大型復(fù)雜的工程約占0.2%~1.0%. 項目的評估和決策，按照國家有關(guān)規(guī)定，對于大中型和限額以上的項目及重要的小型項目，必須經(jīng)有權(quán)審批單位委托有資格的咨詢評估單位就項目可行性研究報告進行評估論證。未經(jīng)評估的建設(shè)項目，任何單位不準(zhǔn)審批，更不準(zhǔn)組織建設(shè)。
(四)可行性研究階段工作精度表
第三節(jié) 可行性研究的內(nèi)容
一. 可行性研究報告的結(jié)構(gòu)
一般來講，專業(yè)機構(gòu)編寫一個項目的可行性研究報告應(yīng)包括封面、摘要⒛柯肌⒄?摹⒏郊?透酵劑?霾糠幀?
二. (一)封面:一般要反映可行性報告的名稱，專業(yè)研究編寫機構(gòu)名稱及編寫報告的時間三個內(nèi)容。
(二)摘要:它是用簡潔明了的語言概要介紹項目的概況、市場情況可行性研究的結(jié)論及有關(guān)說明或假設(shè)條件，要突出重點，假設(shè)條件清楚，使閱讀人員在短時間內(nèi)能了解全報告的精要。也有專家主張不寫摘要，因為可行性研究報告事關(guān)重大，閱讀者理應(yīng)仔細(xì)全面閱讀。
(三)目錄:由于一份可行性報告少則十余頁，多則數(shù)十頁，為了便于寫作和閱讀人員將報告的前后關(guān)系、假設(shè)條件及具體內(nèi)容條理清楚地編寫和掌握，必須編寫目錄。
(四)正文內(nèi)容:它是可行性報告的主體，一般來講，應(yīng)包括以下內(nèi)容
1.項目概況
主要包括:項目名稱及背景、項目開發(fā)所具備的自然、經(jīng)濟、水文地質(zhì)等基本條件，項目開發(fā)的宗旨、規(guī)模、功能和主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)、委托方、受托方、可行性研究的目的、可行性研究的編寫入員、編寫的依據(jù)、編寫的假設(shè)和說明);
2.市場調(diào)查和分析
在深入調(diào)查和充分掌握各類資料的基礎(chǔ)上，對擬開發(fā)的項目的市場需求及市場供給狀況進行科學(xué)的分析，并作出客觀的預(yù)測，包括開發(fā)成本、市場售價、銷售對象及開發(fā)周期、銷售周期等。
3.規(guī)劃設(shè)計方案優(yōu)選
在對可供選擇的規(guī)劃方案進行分析比較的基礎(chǔ)上，優(yōu)選出最為合理、可行的方案作為最后的方案，并對其進行詳細(xì)的描述。包括選定方案的建筑布局、功能分區(qū)、市政基礎(chǔ)設(shè)施分布、建筑物及項目的主要技術(shù)參數(shù)、技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)和控制性規(guī)劃技術(shù)指標(biāo)等。
4.開發(fā)進度安排
對開發(fā)進度進行合理的時間安排，可以按照前期工程、主體工程、附屬工程、竣工驗收等階段安排好開發(fā)項目的進度。作為大型開發(fā)項目，由于建設(shè)期長、投資額大，一般需要進行分期開發(fā)，需要對各期的開發(fā)內(nèi)容同時作出統(tǒng)籌安排。
5.項目投資估算
對開發(fā)項目所涉及的成本費用進行分析評估。房地產(chǎn)開發(fā)所涉及的成本費用主要有土地費用、前期工程費用、建筑安裝費用、市政基礎(chǔ)設(shè)施費用、公共配套費用、期間費用及各種稅費。估算的精度沒有預(yù)算那樣高，但需力爭和未來開發(fā)事實相符，提高評價的準(zhǔn)確性。
6.項目資金籌集方案及籌資成本估算
根據(jù)項目的投資估算和投資進度安排，合理估算資金需求量，擬訂籌資方案，并對籌資成本進行計算和分析。房地產(chǎn)開發(fā)投資巨大，必須在投資前做好對資金的安排，通過不同的方式籌措資金，減少籌資成本，保證項目的正常進行。
7.項目財務(wù)評價;
依據(jù)國家現(xiàn)行的財稅制定、現(xiàn)行價格和有關(guān)法規(guī)，從項目的角度對項目的盈利能力、償債能力和外匯平衡等項目從財務(wù)狀況進行分析，并借以考察項目財務(wù)可行的一種方法。具體包括項目的預(yù)售預(yù)測、成本預(yù)測基礎(chǔ)上進行預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計財務(wù)現(xiàn)金流量表的編制，債務(wù)償還表、資金來源與運用表的編制，以及進行財務(wù)評價指標(biāo)和償債指標(biāo)的計算，如財務(wù)凈現(xiàn)值、財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、債務(wù)償還期、資產(chǎn)負(fù)債率等，據(jù)以分析投資的效果。
8.不確定性分析和風(fēng)險分析
主要包括盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析等內(nèi)容。該分析通過對影響投資效果的社會、經(jīng)濟、環(huán)境、政策、市場等因素的分析，了解各種因素對項目的影響性質(zhì)和程度，為項目運作過程中對關(guān)鍵因素進行控制提供可靠依據(jù)。同時根據(jù)風(fēng)險的可能性，為投資者了解項目的風(fēng)險大小及風(fēng)險來源提供參考。
9.可行性研究的結(jié)論
根據(jù)對相關(guān)因素的分析和各項評價指標(biāo)數(shù)值，對項目的可行與否作出明確的結(jié)論。
10.研究人員對項目的建議
對項目中存在的風(fēng)險和問題提出改善建議，以及對建議的效果作出估計。
(五)附件:它包含可行性研究的主要依據(jù)，是可行性研究報告必不可少的部分。一般來講，一個項目在做正式的可行性研究時，必須有政府有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件(如規(guī)劃選址意見書、土地批租合同、土地證、建筑工程許可證等)。專業(yè)人員必須依照委托書和上述文件以及相應(yīng)的法律、法規(guī)方能編寫項目可行性研究報告。
(六)附圖:一份完整的可行性報告應(yīng)包括以下附圖:項目的位置圖、地形圖、規(guī)劃紅線圖、設(shè)計方案的平面圖，有時也包括:項目所在地區(qū)或城市的總體規(guī)劃圖等等。
二.可行性研究報告的項目投資預(yù)算
一些不大規(guī)范的房地產(chǎn)項目可行性研究報告，其中的項目投資概算只包含了項目建設(shè)的工程概算，這樣算是不夠正確的。一個房地產(chǎn)項目不等于一個簡單的建筑物，它需要營銷成本、金融成本和建筑成本，項目投資就是為了滿足這些成本支出。而且，工程概算也不一定就等于發(fā)展商對項目工程建設(shè)的實際投資。在被證明星可行的前提下，邊回收資金邊追加投入的滾動式投資開發(fā)方式也是可以采取的，這樣一來發(fā)展商在工程建設(shè)上的實際總投入就會小得多。以工程概算代替項目投資概算是極不嚴(yán)肅的。房地產(chǎn)項目的投資概算應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(一)營銷開支概算
1.項目前研究及可行性研究的開支
2.項目策劃的開支
3.銷售策劃的開支
4.廣告開支
5.項目公司日常運作的開支
6.項目及企業(yè)的公關(guān)開支
(二)工程開支概算
1.用于工程勘探的開支
2.用于吹沙填土、平整土地的開支
3.用于工程設(shè)計的開支
4.用于建筑施工的開支
5.用于設(shè)施配套的開支
6.用于工程監(jiān)理的開支
(三)土地征用開支概算
1.政府一次性收取的標(biāo)準(zhǔn)地價
2.用于拆遷補償或青苗補償?shù)拈_支
3.影響公共設(shè)施而出現(xiàn)的賠償開支
(四)金融成本開支概算
1.外匯資金進入國內(nèi)貨幣系統(tǒng)產(chǎn)生的銀行擔(dān)保及管理費用支出
2.貸款引起的利息支出
3.各項保險開支
4.稅收和行政性收費
5.不可預(yù)見開支
第四節(jié) 可行性研究報告的編制
一.房地產(chǎn)項目可行性分析常見誤區(qū)
1.誤區(qū)一:一個標(biāo)準(zhǔn)的效益分析
如果一份項目可行性研究報告十分肯定地告訴你將來能賺多少錢，而且一定能賺這么多錢，這絕不會是一份實事求是的報告，一份專業(yè)而嚴(yán)肅的項目可行性研究報告不可能只是一個效益標(biāo)準(zhǔn)。在可行性研究時會遇到太多的不確定因素，這些不確定因素使項目未來的價格及銷售進程處于一種相對的不確定之中。因此，可行性研究的“效益分析”也不可能是十分確定的，只能是一種合理的預(yù)測，而且這些預(yù)測需要假定的前提，那就是期望值。可行性研究根據(jù)不同的期望值給出不同的期望效益預(yù)測。
2.誤區(qū)二:先入為主的可行性研究
縱觀國內(nèi)多數(shù)失敗的大型地產(chǎn)投資，其中大部分項目的失敗都是由一些可預(yù)見的因素造成的。這些因素包括:高級別墅坐落在大型工業(yè)區(qū)內(nèi)，致使別墅環(huán)境被破壞，別墅無人問津;在一個離市區(qū)較遠(yuǎn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)開發(fā)高層公寓，結(jié)果也是無人問津;準(zhǔn)備在一個規(guī)劃失控的農(nóng)民居住區(qū)內(nèi)開發(fā)商住小區(qū)，結(jié)果在廉價“集資房”的沖擊下半途而廢;同一時間同一城市同類樓盤供應(yīng)量過大導(dǎo)致需求短缺;建設(shè)成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)算造成資金短缺;一條新建的高架橋攔腰而過使樓盤商鋪優(yōu)勢失效等等。當(dāng)這些項目的發(fā)展商在談起這些問題時通常都會感嘆“真沒想到”，然而卻是早該想到的。再看一看這些項目的“可行性研究報告”，幾乎都是同一個調(diào)子:引經(jīng)據(jù)典，從各個角度描繪這個項目投資的美好前景，卻偏偏不提項目投資的不利因素。這樣的“可行性研究”，自始至終都是為了證明該項目是可行的，犯了“先入為主”的大忌。
(1)先入為主的可行性研究通常是由以下原因造成的:
a.房地產(chǎn)投資企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)主觀意志在起作用。往往由于“長官意志”對課題的影響，課題研究人員擔(dān)心挑項目的毛病會得罪老板，于是學(xué)會了察顏觀色，一切圍繞領(lǐng)導(dǎo)的意思去論證。所以，為避免這種情況的發(fā)展，公司領(lǐng)導(dǎo)要多些支持，少些干預(yù)，讓課題組放下包袱，按科學(xué)的路子去調(diào)查、分析。
b.課題組人員的業(yè)務(wù)水平不過關(guān)。有些項目的可行性研究沒有交給真正在行的專家去做，而是隨便找一些高校的教師或在本公司里的人去完成。這樣做，使課題組的智力及能力結(jié)構(gòu)很不合理，要指望他們拿出一個真正可信的可行性研究報告是不可能的。
其他文化、辦公用機械制造行業(yè)投資可行性研究報告（2007年）
目錄
第一章項目總論
第一節(jié)項目背景
一、項目概況
二、建設(shè)條件
第二節(jié)可行性研究依據(jù)
第三節(jié)研究目的和意義
第四節(jié)可行性研究結(jié)論
第二章項目環(huán)境分析
第一節(jié)社會經(jīng)濟環(huán)境
第二節(jié)其他文化、辦公用機械制造行業(yè)投資技術(shù)可行性分析
第三節(jié)其他文化、辦公用機械制造行業(yè)相關(guān)政策分析
一、國家相關(guān)政策
二、地方政府作用
三、知識產(chǎn)權(quán)保護
第三章其他文化、辦公用機械制造行業(yè)投資分析
第一節(jié)其他文化、辦公用機械制造行業(yè)投資效益分析
一、其他文化、辦公用機械制造行業(yè)盈利水平
二、其他文化、辦公用機械制造行業(yè)償債能力
三、其他文化、辦公用機械制造行業(yè)增長前景
第二節(jié)其他文化、辦公用機械制造行業(yè)投資機會
第三節(jié)其他文化、辦公用機械制造行業(yè)主要投資風(fēng)險因素
一、投資環(huán)境風(fēng)險
二、資源及原材料風(fēng)險
三、技術(shù)風(fēng)險
四、市場風(fēng)險
五、財務(wù)風(fēng)險
六、安全風(fēng)險
第四章其他文化、辦公用機械制造行業(yè)市場分析
第一節(jié)其他文化、辦公用機械制造行業(yè)市場調(diào)查
一、其他文化、辦公用機械制造行業(yè)市場規(guī)模及使用情況
二、其他文化、辦公用機械制造行業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力
（一）現(xiàn)有生產(chǎn)能力及利用率
（二）主要生產(chǎn)廠家生產(chǎn)能力利用率
（三）本地區(qū)現(xiàn)有生產(chǎn)能力
（四）在建項目生產(chǎn)能力及其在地區(qū)間的分布
（五）已批擬開工建設(shè)項目生產(chǎn)能力及預(yù)計投產(chǎn)時間
三、其他文化、辦公用機械制造行業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)銷量
（一）總產(chǎn)量及其變化情況
（二）地區(qū)產(chǎn)量分布結(jié)構(gòu)
（三）國內(nèi)保有量與國外有關(guān)國家保有量的比較分析
（四）近年來產(chǎn)品進口量、進口價格及進口來源
（五）近年來產(chǎn)品出口量、出口價格及出口去向
四、其他文化、辦公用機械制造行業(yè)主要產(chǎn)品價格
（一）產(chǎn)品定價管理辦法
（二）產(chǎn)品銷售價格及其變化
（三）最高價格和最低價格分析
五、其他文化、辦公用機械制造行業(yè)主要替代產(chǎn)品
（一）替代產(chǎn)品性能、質(zhì)量及優(yōu)缺點
（二）替代產(chǎn)品的國內(nèi)生產(chǎn)能力及產(chǎn)量
（三）替代產(chǎn)品市場價格
（四）替代產(chǎn)品進口可能性及價格
第二節(jié)其他文化、辦公用機械制造行業(yè)市場分析
一、其他文化、辦公用機械制造行業(yè)產(chǎn)品壽命周期分析
二、其他文化、辦公用機械制造行業(yè)產(chǎn)品市場供求分析
三、其他文化、辦公用機械制造行業(yè)細(xì)分市場分析
（一）市場細(xì)分
（二）選擇目標(biāo)市場
（三）產(chǎn)品定價
（四）需求量分析
四、其他文化、辦公用機械制造行業(yè)消費者分析
五、其他文化、辦公用機械制造行業(yè)市場發(fā)展預(yù)測
（一）市場前景分析
（二）產(chǎn)品需求預(yù)測
（三）產(chǎn)品價格預(yù)測
第三節(jié)其他文化、辦公用機械制造行業(yè)市場推廣策略
一、產(chǎn)品銷售方式
二、促銷價格制度
三、營銷策略
四、銷售費用預(yù)測
第五章企業(yè)競爭分析與項目規(guī)模選擇
第一節(jié)其他文化、辦公用機械制造行業(yè)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r
第二節(jié)主要競爭對手分析
一、競爭對手市場表現(xiàn)
二、競爭對手實力及優(yōu)劣勢
三、市場競爭策略
第三節(jié)企業(yè)競爭力分析
一、企業(yè)概況
二、企業(yè)財務(wù)狀況
三、企業(yè)優(yōu)勢及劣勢分析
四、企業(yè)競爭策略
第四節(jié)產(chǎn)品方案與項目規(guī)模
一、產(chǎn)品方案
（一）產(chǎn)品選擇依據(jù)
（二）產(chǎn)品名稱及規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)
二、項目規(guī)模選擇
（一）項目總規(guī)模
1、主要產(chǎn)品年產(chǎn)量
2、主要副產(chǎn)品年產(chǎn)量
3、主要設(shè)備裝置
（二）項目經(jīng)濟規(guī)模分析
（三）項目建設(shè)方式及內(nèi)容
第六章項目組織與實施
第一節(jié)基礎(chǔ)設(shè)施與設(shè)備
一、基礎(chǔ)設(shè)施與設(shè)備使用情況
二、費用估算及折舊
第二節(jié)原材料、燃料動力供應(yīng)
一、原材料、主要輔助材料需用量及供應(yīng)
二、燃料動力及其它公用設(shè)施的供應(yīng)
三、主要原材料、燃料動力費用估算
（一）主要原料、燃料、主要輔助材料以及動力數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量和來源
（二）需用的主要工業(yè)產(chǎn)品和半成品的名稱、規(guī)格、需用量及來源
（三）進口原料、工業(yè)品的名稱、規(guī)格、年用量、來源及必要性
（四）各項費用估算
第三節(jié)人員配備
一、生產(chǎn)組織形式
二、勞動定員與培訓(xùn)
三、工資及費用估算
第四節(jié)實施進度與時間控制
一、項目實施階段
二、項目實施進度安排
三、項目實施費用
第五節(jié)安全措施
一、安全隱患分析
二、主要安全衛(wèi)生設(shè)施
三、消防措施及建議
第六節(jié)環(huán)境保護
一、地區(qū)環(huán)境現(xiàn)狀
二、項目主要污染源和污染物
三、環(huán)境治理方案
第七章投資估算和資金籌措
第一節(jié)投資估算依據(jù)
第二節(jié)項目投資估算
一、固定資產(chǎn)投資
二、無形與遞延資產(chǎn)投資
三、預(yù)備費
四、投資方向調(diào)節(jié)稅
五、建設(shè)期利息
六、流動資金
（一）資金構(gòu)成
（二）資金估算
第三節(jié)資金來源與籌措
一、資金來源
二、籌資方案
第四節(jié)資金使用和管理
一、資金使用計劃
二、還款計劃
（一）還款資金來源
（二）還款方式
（三）還款計劃
第八章項目經(jīng)濟可行性分析
第一節(jié)項目結(jié)果預(yù)測分析
第二節(jié)成本收益分析
一、生產(chǎn)成本
（一）總成本
1、外購原材料及輔助材料
2、外購燃料動力
3、工資及福利基金
4、設(shè)備折舊
（二）單位成本
二、費用估算
（一）銷售費用
（二）管理費用
（三）財務(wù)費用
三、收益估算
（一）收入估算
（二）稅收估算
四、成本收益比較分析
第三節(jié)項目財務(wù)分析
一、盈利能力
1、投資利潤率
2、投資回收期
3、財務(wù)內(nèi)部收益率
4、財務(wù)凈現(xiàn)值
二、債務(wù)償還能力
1、資產(chǎn)負(fù)債率
2、貸款償還期
三、項目財務(wù)評價
第四節(jié)不確定性分析
一、敏感性分析
二、盈虧平衡分析
三、風(fēng)險因素與對策
第五節(jié)社會效益分析
第六節(jié)結(jié)論
第九章結(jié)論與建議
根據(jù)前面的研究分析結(jié)果，對項目在技術(shù)上、經(jīng)濟上進行全面的評價，對建設(shè)方案進行總結(jié)，提出結(jié)論性意見和建議。
第一節(jié)可行性分析結(jié)論
第二節(jié)中經(jīng)縱橫（CMRN）建議
一、產(chǎn)品定位
二、價格策略
三、營銷策略
附錄：
(一)外資企業(yè)名稱：XXXXXX有限公司
法定住所：XXXXXXXXX
宗旨：采用先進技術(shù)和科學(xué)的經(jīng)營管理方法，提高自身的競爭能力，積極開拓國內(nèi)外市場，以獲取滿意的經(jīng)濟效益。
經(jīng)營范圍：技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)：網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計算機軟件產(chǎn)品;生產(chǎn)：計算機軟件產(chǎn)品，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品(涉及許可證的憑證經(jīng)營，國家禁止和限制的除外)。
(二)投資者名稱:XXXX
法定住所：XXXX國籍：中國香港
(三)投資總額:XX萬美元
注冊資本：XXX萬美元
出資方式：外匯資金，現(xiàn)匯XX萬美金
出資期限：首期注冊資本自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個月內(nèi)繳付15%，其余自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起一年內(nèi)繳清。
二、項目可行性報告分析
(一)項目可行性研究報告的負(fù)責(zé)人：XXXX
(二)項目可行性研究報告總的概況、結(jié)論、問題和建議
1、項目概況及分析
XXXXXXX有限公司主要投資方向為游戲軟件開發(fā)，主要集中在網(wǎng)頁游戲的研發(fā)制作。早在多年以前，網(wǎng)頁游戲就已經(jīng)出現(xiàn)了。只是當(dāng)時大多游戲都屬于簡單的交互內(nèi)容。而且每次操作都需要刷新頁面。在網(wǎng)絡(luò)速度不發(fā)達(dá)的年代，這種游戲在時間上的消耗可以說是很奢侈的。因此，單機游戲的大規(guī)模發(fā)展與崛起，也迅速的使最初的網(wǎng)頁游戲，如江湖一類的產(chǎn)品失去了玩家群體。
而在近年來，伴隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，帶寬的普及。人們的計算機硬件水平也普遍比之前提高了數(shù)十倍。而在網(wǎng)頁技術(shù)方面，如Java和RIE富媒體的告訴應(yīng)用，使得如今技術(shù)人員在開放網(wǎng)頁游戲上可以實現(xiàn)更多的交互和簡潔的功能。因此，網(wǎng)頁游戲重新?lián)碛辛顺霈F(xiàn)的意義，其不必下載任何客戶端，打開網(wǎng)頁即可直接游戲的特色。
2、項目特點及優(yōu)勢分析
(1)不用下載客戶端，打開瀏覽器即可以玩。這使得游戲玩起來很方便，且對硬件要求較低;
(2)無強烈在線時間要求，只要通過簡單的設(shè)置，即便用戶離線，游戲仍可進行。這使得網(wǎng)頁游戲占用玩家的時間較少，不會影響到正常工作或?qū)W習(xí);
(3)網(wǎng)頁游戲的開發(fā)投入很小。從目前行業(yè)的情況來看，一支十個人的團隊已經(jīng)足以支撐一款網(wǎng)頁游戲的開發(fā)。
(4)網(wǎng)頁游戲，題材更適合采用綠色健康內(nèi)容，同時也適合在手機上操作，也易于嵌入內(nèi)置式廣告的特點，是網(wǎng)頁游戲另一重大優(yōu)勢。
3、市場及目標(biāo)消費群體分析
現(xiàn)在的網(wǎng)頁游戲，是擁有它特殊的，有效的消費群體的。雖然其面向的消費群體只是中國玩家群體中的一小部分，但其潛能不可估量：上班白領(lǐng)恰恰是中國玩家群體中最有消費能力的組成部分。現(xiàn)今中國白領(lǐng)的特征是工作壓力大，休閑時間少，白領(lǐng)階層們亟需一種便捷輕松的娛樂方式。而下班回家后玩大型游戲，此時經(jīng)過一天的辛苦工作，已經(jīng)沒有太多的精力再投入到如此龐大的游戲中。而網(wǎng)頁游戲正好彌補了白領(lǐng)群的這一份空缺：不需要花費太多的腦力和體力，只要輸入地址點擊鼠標(biāo)即可輕松游戲。
白領(lǐng)階層沒有太多的時間，但是有足夠的金錢，于是他們舍得在他們固定下來的網(wǎng)頁游戲中投入資金求得發(fā)展。這也成為目前網(wǎng)頁游戲收入較為可觀的重要原因。
4、投資項目需要解決的問題
(1)競爭壓力大。網(wǎng)頁游戲的潛在玩家規(guī)模可能有限。網(wǎng)頁游戲的表現(xiàn)形式?jīng)Q定它所面臨的直接競爭不僅僅是傳統(tǒng)的游戲，還包括社區(qū)等多種互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品。因而站在玩家的角度，提高網(wǎng)頁游戲的可玩性及畫面的美觀效果，著力于制作精品游戲、品牌游戲，是在研發(fā)過程中需要抓住的重點。
(2)如何找到網(wǎng)頁游戲的潛在用戶，并以低成本且有效的方式來影響他們。因為網(wǎng)頁游戲的潛在用戶規(guī)模有限且產(chǎn)出相對較低，所以不可能采用傳統(tǒng)網(wǎng)游的營銷方式來推廣網(wǎng)頁游戲，包括地面推廣、在游戲門戶網(wǎng)站上投放廣告都可能難以形成有效的推廣方式，因此找到網(wǎng)頁游戲的潛在用戶是一個很大的挑戰(zhàn)。
(3)如何提升網(wǎng)頁游戲黏性。從行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，如何通過游戲設(shè)置以及不斷的內(nèi)容更新來留住老玩家、提升網(wǎng)頁游戲黏性，還需要網(wǎng)頁游戲研發(fā)部門不斷探索。
5、項目前景分析
網(wǎng)頁游戲在未來2-3年將進入迅猛增長階段，隨著網(wǎng)頁游戲制作技術(shù)日趨完善，令網(wǎng)頁游戲擁有不亞于大型網(wǎng)絡(luò)游戲的表現(xiàn)力，這也是眾多玩家所期望的，那么網(wǎng)頁游戲?qū)紦?jù)更大的網(wǎng)絡(luò)游戲市場份額。因此樂觀的情況下，5年中網(wǎng)頁游戲市場規(guī)模復(fù)合增長率將達(dá)到70.5%，預(yù)計在20xx年中國網(wǎng)頁游戲市場規(guī)模將達(dá)到14.4億元。20xx年中國網(wǎng)頁游戲規(guī)模為250萬人，保守估計20xx年用戶規(guī)模將達(dá)到570萬人，同比增長128%，而部分行業(yè)人士表示，與20xx年相比，20xx年網(wǎng)頁用戶至少能達(dá)到400%的增長，在隨后的三年中網(wǎng)頁游戲的用戶至少以每年300萬人的速度增長，預(yù)計到20xx年將突破 1000萬人，達(dá)到1270萬人。
6、社會效益分析
自主研發(fā)網(wǎng)頁游戲，有利于游戲教育功能的實現(xiàn)和文化的傳播，題材更為綠色的網(wǎng)頁游戲也有助于提高人們的數(shù)字生活品質(zhì)。同時隨著信息化的迅速普及，人們對于數(shù)字娛樂的追求正處于高速增長期，而正規(guī)的游戲開發(fā)人員相對稀缺，因此游戲人才的培養(yǎng)是我國創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)未來發(fā)展的主要方向，也是行業(yè)發(fā)展的需要，具有積極的社會意義。
三、產(chǎn)品生產(chǎn)安排及其依據(jù)。
該投資項目僅涉及軟件的研發(fā)，因而無生產(chǎn)安排，及生產(chǎn)裝置能力。
四、物料供應(yīng)安排(包括能源和交通等)及其依據(jù)。
項目不涉及能源物料供應(yīng)安排及交通運輸?shù)取?/p>
五、項目地址選擇及其依據(jù)
項目辦公地址為XX市XXXX，正處于XXIT硅谷帶，具備良好的行業(yè)聚集效應(yīng)，有著優(yōu)良的科技創(chuàng)業(yè)環(huán)境。
六、技術(shù)設(shè)備和工藝過程的選擇及其依據(jù)。
該投資項目屬知識密集型企業(yè)，致力于網(wǎng)頁語言與網(wǎng)頁制作技術(shù)的研發(fā)和發(fā)展，使用XXX技術(shù)及XXXX等插件技術(shù)實現(xiàn)。
技術(shù)設(shè)備主要是用于研發(fā)的計算機若干。
七、生產(chǎn)組織安排(包括職工總數(shù)、構(gòu)成、來源)及經(jīng)營管理及其依據(jù)。
XXXXXX科技有限公司職工總數(shù)：XX人左右，其中外籍職工X人，管理人員X人，技術(shù)人員XXX人左右，工人XXX人。職工來源主要來自社會招工。
對于公司職工的管理，我公司將根據(jù)勞動法、公司法等法律法規(guī)制定一系列科學(xué)有效的公司規(guī)章制度，保證公司的有序運營，同時也保證職工的切身利益。
八、環(huán)境污染治理和勞動安全、衛(wèi)生設(shè)施及其依據(jù)。
該投資項目不涉及環(huán)境污染。
在勞動安全方面，根據(jù)國家有關(guān)改善勞動條件，加強勞動保護的規(guī)定，為勞動者提供最好的工作環(huán)境，控制和防止職業(yè)病的發(fā)生。
九、建設(shè)方式、建設(shè)進度安排及其依據(jù)。
該項目無廠房等建筑安排。
十、資金籌措及其依據(jù)(包括原廠房、設(shè)備入股計算的依據(jù))。
全部資金來源均為自有資金。
十一、外匯收支安排及其依據(jù)。
外匯收入：除資本投入外，無經(jīng)營性外匯收入。
外匯支出：無經(jīng)營性外匯支出。資本類支出遵照國家相關(guān)部門規(guī)定依法購匯。
十二、財務(wù)與經(jīng)濟分析
從成本、利潤、資產(chǎn)負(fù)責(zé)等情況來分析，公司財務(wù)上的前景是樂觀的，我們將嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)辦理各項財務(wù)事項。并預(yù)計在第一 、二年度的投資后，第三年度能夠?qū)崿F(xiàn)XXX的年收益，此后每年以平均XX%的增長率，最終達(dá)到公司的收益目標(biāo)。
該項目符合《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄(20xx年修訂)》的第二十一條：“通信設(shè)備、計算機及其他電子設(shè)備制造業(yè)” 中的第14 項“軟件產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)”。我們認(rèn)為該項目是可行的，望有關(guān)部門給予幫助。
投資者：
1.內(nèi)容：
(1)項目概況;
(2)可行性研究的主要依據(jù);
(3)項目需求及目標(biāo)分析;
(4)項目建設(shè)選址;
(5)項目建設(shè)方案;
(6)外部配套條件分析;
(7)項目實施方案(含實施進度計劃、項目法人組建方案、招標(biāo)方案、實施代建制方案等;
(8)土地利用與移民安置方案;
(9)環(huán)境影響評價;
(10)投資估算;
(11)資金籌措方案;
(12)費用效果分析;
(13)社會影響分析;
(14)風(fēng)險分析;
(15)結(jié)論和建議。
2.重點關(guān)注的問題：
(1)項目需求及目標(biāo)定
(2)項目建設(shè)方案(建設(shè)地址選擇、占用土地、建筑方案、公用工程等);
(3)項目實施方案;
項目實施應(yīng)特別強調(diào)實行代建制。政府直接撥款投資的項目，應(yīng)重視招標(biāo)方案的分析制定，按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和《中華人民共和國政府采購法》等政策法規(guī)的要求進行。
(4)土地利用與移民安置方案。
對于以土地劃撥方式用于國家機關(guān)和軍事用地等項目的建設(shè)，應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)方案，確定永久征地和臨時占地范圍，進行征地拆遷影響的相關(guān)調(diào)查，分析拆遷安置計劃是否符合項目影響人群的實際情況;對拆遷補償方式和補償金額、安置用房面積和安置地點、搬遷期限、搬遷過渡方式和過渡期限等內(nèi)容的合理性進行分析，判斷是否存在盲目擴大拆遷規(guī)模的情況，拆遷補償和安置措施是否存在人為降低標(biāo)準(zhǔn)，侵害居民合法權(quán)益的情況。
(5)環(huán)境保護措施方案及環(huán)境影響評價
對于可能對環(huán)境產(chǎn)生重要影響的政府投資項目，應(yīng)基于減少污染排放，強化污染治理，保持環(huán)境可持續(xù)能力的原則，結(jié)合環(huán)境影響評價的要求提出可行的環(huán)境保護措施方案。
對涉及自然及文化遺產(chǎn)保護的項目，應(yīng)研究提出相應(yīng)的保護措施方案。
環(huán)境保護措施方案通常可包括在項目建設(shè)方案之內(nèi)，而環(huán)境影響評價及其報告則另成體系，由具有專項資質(zhì)的咨詢單位負(fù)責(zé)編制，并由國家或地方環(huán)境保護主管部門負(fù)責(zé)審批。
(6)投資估算：
進行建設(shè)投資和流動資金的估算，并對建設(shè)投資及其構(gòu)成的合理性進行分析評價。
(7)資金籌措方案：資金籌措方案評價包括：
①評價擬建項目采用的政府注資方式的合理性;
②資金來源的可靠性以及項目所需投資能否得到足額、及時供應(yīng);
③項目法人單位自籌資金投入在數(shù)量和時間安排上能否滿足項目建設(shè)需要。
(8)費用效果分析
①政府直接投資的公益性項目的產(chǎn)出效果一般不能貨幣量化，應(yīng)盡可能地采用非貨幣的量綱進行量化，采用費用效果分析的方法對項目建設(shè)方案分析比較，進行經(jīng)濟合理性評價;
②難以進行量化分析的，應(yīng)進行定性分析。
(9)社會評價(社會影響分析)
涉及扶貧、區(qū)域綜合開發(fā)、文化教育、體育、公共衛(wèi)生等具有較強的社會發(fā)展目標(biāo)的財政撥款投資項目，應(yīng)重視社會影響的分析和評價，在社會調(diào)查的基礎(chǔ)上識別關(guān)鍵利益相關(guān)者，分析主要利益相關(guān)者的需求、對項目的支持意愿、目標(biāo)人群對項目內(nèi)容的認(rèn)可和接受程度，評價投資項目的社會影響，并在確認(rèn)有負(fù)面影響的情況下，闡明需要解決的社會問題及解決方法，提出減輕負(fù)面社會影響的對策措施，并使措施方案能夠考慮到性別、民族及其他社會差異因素，符合當(dāng)?shù)氐纳鐣L(fēng)俗習(xí)慣。
【關(guān)鍵詞】農(nóng)村公路；線型設(shè)計；適度超前；節(jié)省投資
一、建設(shè)規(guī)模
公路建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、等級、路線的起訖點、主要控制點、橋涵等大型構(gòu)造物的結(jié)構(gòu)方式是控制規(guī)模的關(guān)鍵，農(nóng)村公路一般地處山區(qū)，地形復(fù)雜、工程規(guī)模大，要了解全工程的實質(zhì)內(nèi)容，防止盲目提高公路建設(shè)等級，造成不必要的浪費。
二、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)適度提高
時代在前進，社會在發(fā)展，公路交通事業(yè)也與時俱進高速發(fā)展，因此，為解決山區(qū)群眾出行難，修建公路時，就必須在技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)上，應(yīng)適度超前指標(biāo)上靠，不能僅僅死搬規(guī)范和限于觀測交通量確定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。
三、路線方案
公路線型設(shè)計的優(yōu)劣主要取決于“線型要素指標(biāo)”的運用及相互間的配合。山區(qū)公路受地形、地質(zhì)、氣候、水文等因素的影響較大，路線既要適應(yīng)地形變化，盡量避免對山體劇烈切割，減少生態(tài)環(huán)境破壞，又要在現(xiàn)實的道路等級條件下從指標(biāo)的運用上保持線型的舒適、連續(xù)、流暢和均衡。公路線型是設(shè)計之魂，須提供行車視野的多樣性，可視性，選線盡量與自然生態(tài)結(jié)合為一體，車行景移，引人入勝，避免單調(diào)。對典型路段和有代表性的大型構(gòu)造物要認(rèn)真比選多條方案，特別是選擇重要方案不可遺漏，在滿足《公路工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》的前提下，要適度超前，盡可能使各段填挖平衡，只要路基坡角地質(zhì)條件好，基本趨于穩(wěn)定，都盡可能采用填方，必要時加砌邊坡，或種植竹草防護，最大限度地減少擋墻砌筑數(shù)量，以節(jié)省投資，保護自然生態(tài)。另應(yīng)充分考慮技術(shù)指標(biāo)和經(jīng)濟評價少占或不占農(nóng)田，少拆房屋及其它公共設(shè)施。
四、合理選擇橋涵位置
除了要按照匯水面積和流域的具體情況確定橋梁、涵洞孔徑外，尤其重要的是橋梁、涵洞的定位。為了節(jié)省投資，可以把滲水路堤和新建橋梁、涵洞調(diào)查結(jié)合起來考慮。即在同一河谷里，既有新建橋梁、涵洞，又有滲水路堤，大水量從橋梁、涵洞走，小水量自然滲出。從而減少水毀帶來的經(jīng)濟損失。
五、擋土墻基礎(chǔ)的靈活處理
擋土基坑當(dāng)然最好埋置在穩(wěn)定的巖石上或強度較好的土基上，而在工程施工中，往往遇到各種各樣的地基，這就要求能結(jié)合實際作靈活處理，以節(jié)省投資。
六、公路用地
嚴(yán)格遵照《土地管理法》，詳細(xì)規(guī)劃，少占耕地，解決好永久占地，臨時占地及土地還耕的安排。尤其要充分考慮當(dāng)?shù)厝罕姷纳a(chǎn)，生活需求，根據(jù)實際在老路上改擴建，解決當(dāng)?shù)厝罕姷某鲂须y問題，同時便于來往車輛和非機動車輛的行駛。
七、合理確定高程
在可行性研究階段，為了資料搜集的深度滿足可行性研究的需要，投資估算和初步設(shè)計概算的出入不得大于10%，道路中心線高程的確定是直接關(guān)系到工程量多少，即投資多少的重要因素。一般情況下，要充分考慮利用老路，選擇路基設(shè)計洪水頻率要恰當(dāng)，不能因為某次洪水沖毀道路而一意加高路線高程，致使工程量加大，有時甚至影響到平、縱面線型標(biāo)準(zhǔn)的降低，加大工程投資。
八、與環(huán)境保護的關(guān)系
關(guān)鍵詞：公路建設(shè);BOT;項目投資評估;盈利能力
中圖分類號：F540.3文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：
Abstract: This article sets out from project investment assessment and feasibility study of the main difference , put forward how to according to the feasibility study report of the conclusion of the analysis judgment, the investment evaluation of profitability analysis should pay attention to the key factors, rapid access to meet the investment need basic information method, and combining with a case to illustrate how to apply this method, provides reference for highway BOT project profitability for scientific and rapid decision-making.
Key words: Highway construction;BOT;Project investment evaluation;Profit ability
引言：
自1988年我國大陸地區(qū)第一條高速公路上海至嘉定高速公路的建成通車，我國高速公路建設(shè)步入了加速發(fā)展的快車道。2008年總規(guī)模3.5萬公里的“五縱七橫”國道主干線系統(tǒng)全面建成，標(biāo)志著我國高速公路網(wǎng)骨架的基本形成。截止2010年底，全國高速公路由“十五”期末的4.1萬公里發(fā)展到7.4萬公里，新增3.3萬公里。整個“十一五”階段，全社會高速公路建設(shè)累計投資達(dá)2萬億元。
在我國高速公路迅速發(fā)展的歷程中，高速公路建設(shè)體制經(jīng)歷了一系列的變革與嘗試。高速公路建設(shè)融資渠道從單一的政府投資發(fā)展到政府投資、資本市場融資等多種形式。BOT作為一種新的融資方式自20世紀(jì)80年代進入了我國市場。BOT（Build-Operate-Transfer）及建設(shè)-運營-移交方式，具有減輕政府財政壓力、拓寬資金來源、提高管理效率和水平、引進先進管理水平和服務(wù)理念等優(yōu)點，自1999年湖北省首次采用BOT方式建設(shè)襄荊高速公路以來，越來越多的省份開始采用BOT方式進行高速公路建設(shè)。
對于投資者而言，在BOT項目決策階段，須對其進行投資分析與評估咨詢，其中盈利能力分析是項目評估的主要內(nèi)容之一。在目前的公路BOT項目評估中，一般以該項目的可行性研究報告（以下簡稱“可研報告”）為基礎(chǔ)進行項目分析，但是由于可研報告在編制的目的、研究深度以及側(cè)重點上均不適用于BOT項目投資分析，如果不對可研報告的結(jié)論加以分析和深化勢必對項目投資造成很大的風(fēng)險。本文站在投資者的角度，結(jié)合公路BOT項目投資評估與可研階段的區(qū)別，主要對其盈利能力分析過程加以闡述，并引用實際案例進行說明，為公路BOT項目投資人員和決策者提供參考。
1、針對投資評估中盈利能力分析應(yīng)注意的要點
1.1 交通量
1.1.1基年交通量：
基年交通量是交通量預(yù)測的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，一般都是基于現(xiàn)狀交通調(diào)查，鑒于可研報告的編制時間往往較早，在投資評估中要采用最近年份的交通量作為基年交通量，最好到現(xiàn)場重新做交通量觀測，以獲得更加準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。
1.1.2運營初期交通量：
在可研報告中是根據(jù)運營期末的交通量來確定本項目的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，運營期末的交通量往往更受到關(guān)注，而對于BOT投資項目運營初期的交通量直接影響到收費收入，對于項目的總體盈利能力、貸款償還能力均影響顯著，因此在投資評估中要高度重視，嚴(yán)格審查，進行必要的修正。
1.1.3 路網(wǎng)變化
在交通量預(yù)測中，通常采用四階段法預(yù)測，根據(jù)未來年的路網(wǎng)分布將交通量分配到相應(yīng)的路段，可研報告中往往是以地方政府的公路網(wǎng)規(guī)劃為主要依據(jù)來確定未來的路網(wǎng)，而公路網(wǎng)規(guī)劃一般每5年進行一次調(diào)整，有些公路已經(jīng)通車、有些正在建設(shè)、有些即將建成通車，處于同一通道內(nèi)的其它運輸方式的建設(shè)等等這些因素都對整個路網(wǎng)的交通量分配產(chǎn)生很大的影響。在投資評估中要考慮諸多方面的因素，綜合評價得出客觀的交通量預(yù)測結(jié)果。
1.2 收費標(biāo)準(zhǔn)
1.2.1 收費期
可研報告一般分為政府還貸公路和經(jīng)營性公路兩種模式，作為BOT投資項目為經(jīng)營性公路，在投資分析中要充分考慮到項目所在地區(qū)（東部地區(qū)和中西部地區(qū)的最長收費年限不同），當(dāng)?shù)卣闹С侄鹊纫蛩兀侠泶_定項目的收費期。
1.2.2 收費標(biāo)準(zhǔn)的確定
可研報告收費標(biāo)準(zhǔn)多參考當(dāng)?shù)仄骄召M標(biāo)準(zhǔn)，考慮物價上漲的因素，每五年或者十年調(diào)整一次。在投資評估中要充分考慮項目所在地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平，項目的建設(shè)成本、平均每公里工程造價、是否處于特殊復(fù)雜路段等綜合因素，合理確定項目收費標(biāo)準(zhǔn)。
在可研報告中考慮到物價上漲的因素，收費標(biāo)準(zhǔn)多采用五到十年增長一次，勢必大大增加了總收費收入。就實際情況而言公路收費標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整必須經(jīng)項目所在地人民政府批準(zhǔn)確定，項目公司在決定收費標(biāo)準(zhǔn)時自很小，難以根據(jù)經(jīng)營成本或市場供求變化自行及時調(diào)整，由于收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整的期限較長，一旦確定便在一個固定時期無法調(diào)整。故在進行投資分析時要考慮在評價其內(nèi)收費標(biāo)準(zhǔn)固定不變。
1.2.3 營業(yè)收入
營業(yè)收入包含車輛通行費收入、附屬設(shè)施（如服務(wù)區(qū)、廣告牌等）營業(yè)收入，在投資分析時要明確營業(yè)收入所包含的內(nèi)容，大多數(shù)情況下的營業(yè)收入只計通行費收費收入。
收費收入的計算方式存在地區(qū)性差異，一般來講是收費交通量與收費標(biāo)準(zhǔn)及行駛里程的乘積。現(xiàn)在越來越多的省份實行了聯(lián)網(wǎng)收費，在以聯(lián)網(wǎng)收費總額為基數(shù)進行拆分時，拆分的方法有所不同，多數(shù)省份原則上以項目通過的車公里數(shù)與收費標(biāo)準(zhǔn)的乘積占總收費額的比例計算拆分比例，但有些項目尤其是山區(qū)高速公路不同路段的工程造價相差很大，有些路段含有特大橋梁、特長隧道，對于此類項目在拆分時往往要考慮到項目投資額占全路網(wǎng)投資額的比例。
在計算收費收入時候還應(yīng)考慮免費車輛和大修當(dāng)年對交通量的影響，在項目投資分析時需加以考慮，避免高估收入。
1.3 運營成本
運營成本主要包括：日常養(yǎng)護費、運營管理費、大中修費用、機電運營費（主要是隧道的通風(fēng)、照明、監(jiān)控、通信所需費用）等，在投資分析時應(yīng)充分考慮項目特點、所處地形、氣候、結(jié)構(gòu)物狀況、經(jīng)濟發(fā)展水平，參考本地區(qū)其他項目綜合考慮取值標(biāo)準(zhǔn)，同時還應(yīng)考慮每年物價上漲因素。
1.4 融資方案
可研報告經(jīng)營性模式下的收費公路25%資本金由當(dāng)?shù)卣曰I，剩余75%由銀行貸款，財務(wù)分析時只考慮資本金收益和項目投資收益。而在BOT投資項目是以項目公司來運作，投資方有可能是幾家單位，在進行財務(wù)分析時要考慮不同出資方的投資收益。
1.5 敏感性分析
公路建設(shè)項目經(jīng)濟評價所采用的數(shù)據(jù)大部分來自預(yù)測和估算，為了分析不確定性因素對公路項目評價指標(biāo)的影響，需要進行雙向變化的敏感性分析以估計項目可能承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險。
可研報告財務(wù)分析中的敏感性分析多是以費用（支出）和效益（收入）雙向的不利變化來分析項目的財務(wù)抗風(fēng)險能力。在BOT投資分析時同時還應(yīng)考慮建設(shè)過程中的物價上漲使建安費提高等所帶來的其它風(fēng)險。
2、案例分析
2.1 項目概況
該項目位于我東部地區(qū)，項目全長30.52公里，含跨江特大橋一座。擬按雙向四車道高速公路標(biāo)準(zhǔn)進行建設(shè)，路基寬度24.5米，設(shè)計車速80公里/小時。以BOT方式投資、建設(shè)和運營該項目。
2.2 財務(wù)評估
2.2.1 交通量
（1）根據(jù)最新綜合運輸規(guī)劃，擬建項目預(yù)測交通量受規(guī)劃兩條高速公路影響較大，考慮該兩條高速公路建成后對擬建項目的交通分流。
（2）在交通量分析過程中社會交通量（趨勢）、港區(qū)集疏運交通量、港口組團間交通量三部分流量存在較大重復(fù)，且交通誘增率超過70% ，高于一般項目10-20%范圍缺乏合理性。
針對以上問題對交通量進行了調(diào)整計算，結(jié)果如表1所示：
表1 交通量調(diào)整
年份 2011年 2015年 2020年 2030年 2035年
工可報告 15182 18752 27863 36102
評估報告 10237 13204 21398 29921 38127
2.2.2收費標(biāo)準(zhǔn)
《工可報告》中在計算收費收入時，以現(xiàn)行收費標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，以小型車0.65元/車*公里為基價，大橋收費10元/車為基價，以每年3%的增長率遞增，每5年調(diào)整一次。收費收入計算方法正確，但評估認(rèn)為收費標(biāo)準(zhǔn)每5年上漲一次可能性不大，應(yīng)維持不變。在計算收費收入時候還應(yīng)考慮免費車輛和大修當(dāng)年對交通量的影響。
2.2.3 運營成本
《工可報告》中本項目通車年日常養(yǎng)護費用為15 萬元/公里、運營管理費用約10 萬元/公里，參照項目所處的位置和經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r、以及工程規(guī)模上上述費用取值偏低，應(yīng)重新核定；該項目運營費用的年均增長率為2%，從PPI和CPI經(jīng)濟發(fā)展數(shù)據(jù)偏小。
評估調(diào)整為通車年日常養(yǎng)護費用為20萬元/公里、運營管理費用約15萬元/公里，年均增長率為3%。
2.2.4融資方案
《工可報告》本項目按政府還貸公路計算，沒有計入營業(yè)稅及附加稅，但在項目財務(wù)評估則為經(jīng)營性公路，按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于公路經(jīng)營企業(yè)車輛通行費收入營業(yè)稅政策的通知》中規(guī)定，本項目應(yīng)計營業(yè)稅及附加稅稅率3.3%。資本金和銀行貸款應(yīng)按分別占25%和75%進行財務(wù)分析；貸款利率按照現(xiàn)行利率7.05%標(biāo)準(zhǔn)計取；結(jié)合交通量和投資估算調(diào)整結(jié)果，重新進行投資效益分析。
2.2.5 收費期限
《工可報告》本項目按政府還貸公路計算，故采用20年收費期。財務(wù)評估為經(jīng)營性公路，根據(jù)《收費公路管理條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第417號）第十四條：（二）經(jīng)營性公路的收費期限，按照收回投資并有合理回報的原則確定，最長不得超過25年。本項目有跨江特大橋一座，平均每公里造價較高，故采用25年收費期。
2.2.6 敏感性分析
《工可報告》中僅是以費用和效益雙向的不利變化來分析項目的財務(wù)抗風(fēng)險能力，在財務(wù)評估中還應(yīng)考慮建設(shè)過程中物價上漲使建安費提高等所帶來的其它風(fēng)險。敏感性分析詳見表3。
2.2.7 評價結(jié)果
根據(jù)以上各要點分析，重新對項目的盈利能力進行計算，得出盈利能力分析結(jié)果，詳見下表2。
融資前財務(wù)盈利能力分析結(jié)果表明：內(nèi)部收益率為6.74%，凈現(xiàn)值為71,467.43萬元。大于財務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率5.29%，凈現(xiàn)值大于零，說明融資前財務(wù)盈利能力是可行的。
項目資本金盈利能力分析結(jié)果表明：內(nèi)部收益率為8.17%，凈現(xiàn)值為159,155.32萬元。內(nèi)部收益率大于財務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率5.29%，凈現(xiàn)值大于零，說明資本金盈利能力是可行的。
財務(wù)償債能力分析結(jié)果表明：采用等額償還本金和利息總額的方法進行還款，可于通車后第20年還清全部貸款本息。
敏感性結(jié)果結(jié)果表明：當(dāng)本項目的收費收入下降10%，融資前內(nèi)部收益率小于財務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率，故本項目具有一定的財務(wù)風(fēng)險，要注意控制工程造價。
表2項目咨詢評估主要指標(biāo)表
評價
指標(biāo) 內(nèi)部收益率（%）FIRR 效益費用比FBCR 凈現(xiàn)值（萬元）FNPV 投資回收期
（含建設(shè)期） 貸款償還期
融資前 6.74% 1.07 71,467.43 25.40年 通車后第20年
資本金 8.17% 1.13 159,155.32 18.70年
表3敏感性分析表
評價方案 評價
指標(biāo) 內(nèi)部收益率（%）
FIRR 效益費用比
FBCR 凈現(xiàn)值（萬元）
FNPV 投資回收期
（含建設(shè)期） 貸款償還期
建安費
上升5% 融資前 6.45% 1.04 48,441.87 26.49年 通車后第20年
資本金 10.07% 1.19 156,129.75 20.14年
建安費
上升10% 融資前 6.18% 1.01 25,416.30 27.64年 通車后第20年
資本金 9.30% 1.15 133,104.19 21.62年
建安費
下降5% 融資前 7.04% 1.1 94,493.00 24.35年 通車后第20年
資本金 12.04% 1.27 202,180.89 17.26年
建安費
下降10% 融資前 7.36% 1.13 117,518.57 23.15年 通車后第20年
資本金 13.36% 1.31 225,206.45 15.84年
收費收入
上升5% 融資前 7.12% 1.11 109,559.32 24.08年 通車后第19年
資本金 11.54% 1.26 213,527.16 17.96年
收費收入
上升10% 融資前 7.49% 1.15 147,651.21 22.73年 通車后第18年
資本金 12.08% 1.3 247,756.08 17.37年
收費收入
下降5% 融資前 6.34% 1.03 33,375.54 26.94年 通車后第22年
資本金 10.52% 1.2 148,091.57 19.04年
收費收入
下降10% 融資前 5.26% 0.99 -4,716.35 28.77年 通車后第23年
資本金 9.84% 1.16 113,316.02 20.12年
3 結(jié)束語
隨著我國公路建設(shè)投資體制改革的不斷深入，按照BOT方式建設(shè)的公路項目勢必越來越多。為了給公路BOT項目投資決策者和投資評估人員提供一種基于可研報告的盈利能力快速分析的方法，本文從項目投資評估與可行性研究的區(qū)別出發(fā)，提出了如何根據(jù)可研報告的研究結(jié)論進行分析判斷和針對投資評估中盈利能力分析應(yīng)注意的要點，快速獲得滿足投資評估所需要基本信息的方法，并結(jié)合案例說明了如何應(yīng)用這種方法，為公路BOT項目盈利能力進行科學(xué)而迅速地決策提供參考。
參考文獻(xiàn)：
房產(chǎn)與地產(chǎn)統(tǒng)稱為房地產(chǎn)，它是經(jīng)濟上房屋和土地的商品化表現(xiàn)形式，不僅包括有實體的房屋與土地，也包括其經(jīng)濟上的所有權(quán)和使用權(quán)等。由于房屋和土地在大多數(shù)情況下不可移動，或移動便造成不可預(yù)計的經(jīng)濟損失，因此房地產(chǎn)屬于不動產(chǎn)。在我國，房地產(chǎn)業(yè)投資熱度持續(xù)上漲，有效地推動著國民經(jīng)濟的提升；房地產(chǎn)業(yè)占據(jù)著大部分以銀行資金為主的社會資金，關(guān)系著國家的經(jīng)濟穩(wěn)定性；同時，由于房地產(chǎn)價格具有波動性變化，其投資具有高風(fēng)險，總之，房地產(chǎn)業(yè)是具有高效益、高成本以及高風(fēng)險的“三高行業(yè)”。基于此，高風(fēng)險的房地產(chǎn)業(yè)關(guān)系著我國的國民經(jīng)濟，必須以合理的可行性研究為房地產(chǎn)業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供包裝，從而推動國民經(jīng)濟的良性發(fā)展。
二、房地產(chǎn)投資項目可行性研究
1.基本概述。
在房地產(chǎn)項目投資立項之前，對項目相關(guān)的社會、技術(shù)以及經(jīng)濟等層次進行詳細(xì)調(diào)查與研究就是房地產(chǎn)投資項目可行性研究，通過對項目進行分析與論證，能較為準(zhǔn)確的預(yù)測出項目竣工后的經(jīng)濟價值，進而對項目的適用性、可行性等進行系統(tǒng)、綜合的評價，得出是否投資或如何投資等直接性意見，提供科學(xué)可靠的依據(jù)以進行項目投資決策。研究對象主要包括與項目相關(guān)的市場、資源、技術(shù)、經(jīng)濟以及社會等。
2.根本依據(jù)。
一般地，房地產(chǎn)投資可行性研究依據(jù)包括有：相關(guān)政府法律法規(guī)以及條文政策；諸如區(qū)域規(guī)劃、城市發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)等行業(yè)部門發(fā)展規(guī)劃；項目建議書及其批復(fù)文件；國家和地區(qū)有關(guān)社會與經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)劃；相關(guān)房地產(chǎn)項目合同或協(xié)議書等，相關(guān)部門頒發(fā)的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)與額度等。
三、房地產(chǎn)投資項目可行性研究的問題
1.內(nèi)容不完善。
可行性研究報告須顧及項目實施到運營的整個過程中，并客觀的評價其面臨的難點和風(fēng)險，從而在投資者進行決策時能有意識的回避風(fēng)險，以確保投資項目在建設(shè)到運營整個過程的可行性和安全性，實現(xiàn)投資的預(yù)期效益。誠然可行性研究報告不能顧及方方面面，但絕不能少那些關(guān)系著項目決策有效性的信息。然而，當(dāng)前的房地產(chǎn)投資項目中，部分調(diào)研員為圖方便，對房地產(chǎn)項目的地理位置、文化背景等浮光掠影，使報告顯得不分主次，更是難以突出相關(guān)的技術(shù)性；同時為使領(lǐng)導(dǎo)或業(yè)主得以滿足，僅著重介紹項目的長處，而回避了項目的短處，種種原因使得整個項目可行性研究報告內(nèi)容不完善。
2.方法不科學(xué)。
靜態(tài)分析法和動態(tài)分析法是項目可行性研究兩種分析方法。在項目投資效益分析過程中，前者不顧及投入資金的時間和機會的成本價值，僅注重計算投入資金的貨幣價值；而后者恰恰相反整體注重投入資金的時間價值。總體而言，前者較后者更加簡便快捷，僅需投入較少的人力物力便能在較短時間內(nèi)對若干房地產(chǎn)投資方案加以分析，進而獲取可行性最佳的方案，然而顧及因子較少，與實際情況太過偏離；而后者將影響視為動態(tài)過程，較全面的顧及到各種因子，與實際情況較為符合，但需消耗大量的人力物力。在房地產(chǎn)投資項目可行性分析中，受資金的限制或調(diào)研員自身技能不過硬，使在實際過程中過于使用靜態(tài)分析法，很少使用或是簡化動態(tài)分析法，使得整個可行性分析較片面，項目可行性分析結(jié)果與實際情況具有很大偏差。
3.研究不徹底。
基于顧及多方面干擾因子對若干投資建設(shè)方案進行科學(xué)的對比分析，才能得到相對健全的可行性研究報告，同時報告中那些較為重要的技術(shù)方案須有至少一個備選方案；要使設(shè)計方案與相關(guān)工程數(shù)據(jù)一致，關(guān)鍵設(shè)備具有穩(wěn)定的供應(yīng)商，對那些沒采納的方案進行充分而系統(tǒng)的解釋，項目協(xié)議、合同以及附件等一應(yīng)齊全，才能使融資方案得到銀行等社會資金所有者認(rèn)可。然而，在多種因子的干擾下，我國的投資項目可行性研究卻是敷衍了事，并沒有進行徹底的研究，嚴(yán)重制約著可行性分析的科學(xué)有效性，并不能作為投資者安全可靠的決策根據(jù)。
四、房地產(chǎn)投資項目可行性研究改進對策
首先，由于房地產(chǎn)投資項目可行性研究要長時間、仔細(xì)耐心地進行市場調(diào)研以及相關(guān)技術(shù)分析，因此需要將定性與定量、靜態(tài)與動態(tài)分析相結(jié)合，對經(jīng)濟效益進行全面的、系統(tǒng)的分析；其次，作為房地產(chǎn)投資項目可行性研究的主要構(gòu)成部分，房地產(chǎn)投資項目指標(biāo)評價系統(tǒng)包括有經(jīng)濟、市場定位以及設(shè)計等評價體系，因此需要建立科學(xué)、合理的指標(biāo)評價體系；再者，要使房地產(chǎn)投資項目可行性研究市場朝著規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展，進而帶動房地產(chǎn)咨詢業(yè)的良性發(fā)展；然后，由于我國房地產(chǎn)投資項目可行性調(diào)研員大多從事過相關(guān)項目的建設(shè)活動，具有極為豐富的實踐經(jīng)驗，但欠缺相應(yīng)的理論知識，因此需要趕上“時代潮流”，增強可行性研究理論及其相關(guān)業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，使調(diào)研員的責(zé)任感與使命感得以提升；最后，在某個項目存在有若干不能弄的實施方案，因此須要擬定多個項目可行性研究方案，從中決策出最優(yōu)方案。嚴(yán)格實行相關(guān)對策，使調(diào)研員自身水平得以提升，制定相關(guān)可行性研究市場規(guī)范制度，實施多個可行性研究方案，擇取最優(yōu)方案必能使風(fēng)險得以降低，更甚是規(guī)避相關(guān)風(fēng)險，從而使可行性研究報告能提供有效地決策輔助價值。同時，房地產(chǎn)投資項目投資者需嚴(yán)格參照相關(guān)可行性研究報告，對開發(fā)項目予以正確的決策方案；諸如城市規(guī)劃部門等相關(guān)政府部門必須依照相關(guān)報告，對開發(fā)項目批準(zhǔn)立項或予以建設(shè)執(zhí)照，環(huán)境部門更要基于此對房地產(chǎn)項目的環(huán)境保護問題進行科學(xué)評估；更要按照相關(guān)可行性研究報告采購合理的設(shè)備和原材料，為房地產(chǎn)項目建設(shè)提供保障。
五、結(jié)語
第一章 總 則
第一條 為加強公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運作效率，保證資金運營的安全性和收益性，根據(jù)外部規(guī)范與公司具體情況，特制訂本制度。
第二條 本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的投資行為。
第三條 本制度所指投資分對外投資和對內(nèi)投資兩部分。
1.對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)濟資產(chǎn)評估后的房屋、機器、設(shè)備、物資等實物以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價出資，進行各種形式的投資活動。
2.對內(nèi)投資指利用自有資金或從銀行貸款進行基本建設(shè)、技術(shù)更新改造以及購買和建造大型機器、設(shè)備等投資活動。
第四條投資目的
1.充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進行適度的資本擴張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。
2.改善裝備水平，增強市場競爭能力，擴大經(jīng)營規(guī)模，培育新的經(jīng)濟增長點。
第五條 投資原則
1.遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策;
2.符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略;
3.規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。
第二章對外投資
第六條 對外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。
1.短期投資包括購買股票、企業(yè)債券、金融債券或自庫券以及特種國債等。
2.長期投資包括：
(1)出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟組織成立合資或合作制法人實體;
(2)與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織開辦合資、合作項目;
(3)以參股的形式參與其他法人實體的生產(chǎn)經(jīng)營。
第七條 投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離
1.投資計劃編制人員與審批人員分離。
2.負(fù)責(zé)證券購人與出售的業(yè)務(wù)人員與會計記錄人員分離。
3.證券保管人員與會計記錄人員分離。
4.參與投資交易活動的人員與負(fù)責(zé)有價證券盤點工作的人員分離。
5.負(fù)責(zé)利息或股利計算及會計記錄的人員與支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨立的金融機構(gòu)支付。
第八條 公司短期投資程序
1.公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金盈余情況編報資金狀況表。
2.證券資金部分分析人員根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報短期投資計劃。
3.公司的財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和董事會按短期投資規(guī)模大小和投資重要性，分別依照各自的職權(quán)審批該項投資計劃。
第九條 公司財務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價、應(yīng)計利息以及購進日期等項目及時登記該項投資。
第十條 公司應(yīng)建立嚴(yán)格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸有價證券，證券的存人和取出須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場的經(jīng)手人員簽名。
第十一條 公司購人的短期有價證券須在購入當(dāng)日記入公司名下。
第十二條 有價證券的盤點工作應(yīng)由公司財務(wù)部和證券資金部負(fù)責(zé)組織實施o
1.證券保管員和會計人員應(yīng)在每月終了時進行月終盤點，并完成下列程序;
(1)盤點前必須將截止當(dāng)月最后一天的證券登記入賬并結(jié)出結(jié)存額;
(2)實地清點實物，核對卡片;
(3)月終編制“有價證券盤點表。
2.財務(wù)部根據(jù)“有價證券盤點表”，認(rèn)為必要時，可以抽樣核對，復(fù)核盤點表。
3.年終時，根據(jù)公司盤點指令。，組織人員，全面清點，編制“有價證券盤點表”，并由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人(或聘請注冊會計師)參加監(jiān)盤。
第十三條 公司財務(wù)部應(yīng)對每一種證券設(shè)立明細(xì)賬加以反映，每月還應(yīng)編制證券投資和盈虧報表，’對于債券應(yīng)編制折、溢價攤銷表。
第十四條 公司財務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時人賬。
第十五條 應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)以及董事會按其職權(quán)批準(zhǔn)處置公司短期投資。
第十六條 公司對外長期投資按投資項目的性質(zhì)分為新項目和已有項目增資。
1.新項目投資是指投資項目經(jīng)批準(zhǔn)立項后，按批準(zhǔn)的投資額進行的投資o
2.已有項目增資是指原有的投資項目根據(jù)經(jīng)營需要，在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動。
第十七條 對外長期投資程序
1。財務(wù)部協(xié)同投資部門確定投資目的并對投資環(huán)境進行考察;
2。對外投資部門在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書;
3.對外投資部門編制項目投資可行性研究報告并上報財務(wù)部和總經(jīng)理辦公室;
4.財務(wù)部協(xié)同對外投資部門編制項目合作協(xié)議書;
5.按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報批手續(xù);
6.對外投資部門制訂有關(guān)章程和管理制度;
7。對外投資部門項目實施運作及其經(jīng)營管理。
第十八條 對外投資權(quán)限
1.所有對外長期投資項目，均由總公司批準(zhǔn)或由總公司轉(zhuǎn)報董事會批準(zhǔn)，各子公司、分公司無對外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。
2.總公司應(yīng)在受理對外長期投資項目立項申請后一個月內(nèi)做出投資決策。
第十九條 經(jīng)批準(zhǔn)后的對外長期投資項目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報投資意向書和可行性研究報告。
第二十條 對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求
1.要有較好的商業(yè)信譽和經(jīng)濟實力;
2.能夠提供合法的資信證明;
3.根據(jù)需要提供完整的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。
第二十一條 對外長期投資項目必須編制投資意向書。項目投資意向書的主要內(nèi)容包括：
1.投資目的;
2.投資項目的名稱;
3.項目的投資規(guī)模和資金來源;
4.投資項目的經(jīng)營方式;
5.投資項目的效益預(yù)測;
6.投資的風(fēng)險預(yù)測(包括匯率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、政治風(fēng)險);
7.投資所在地(國家或地區(qū))的市場情況、經(jīng)濟政策;
8.投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī);
9.投資合作方的資信情況。
第二十二條 國(境)外投資項目還應(yīng)提供如下資料：
1.有關(guān)投資所在國(地區(qū))的現(xiàn)行外匯投資的法令、法規(guī)，稅收規(guī)章以及外匯管理規(guī)定;
2.投資所在國(地區(qū))的投資環(huán)境分析、合作伙伴的資信狀況;
3.投資外匯資金來源證明及投資回收計劃;
4。本國駐外使館及經(jīng)參處對項目的審查意見;
5。本國外匯管理部門要求提供的其他資料。
第二十三條 投資意向書(立項報告)報總公司批準(zhǔn)后，對外投資部
門應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計研究機構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究報告。項目可行性研究報告的主要內(nèi)容包括：
1。總論
(1)項目提出的背景，項目投資的必要性及其經(jīng)濟意義;
(2)項目投資可行性研究的依據(jù)和范圍o
2.市場預(yù)測和項目投資規(guī)模
(1)國內(nèi)外市場需求預(yù)測;
(2)國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計;
(3)項目進入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道;
(4)項目進入市場的競爭能力及前景分析。
3.投資估算及資金籌措
(1)項目的注冊資金及其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金;
(2)資金的來源渠道、籌集方式及貸款的償還辦法;
(3)資金回收期的預(yù)測;
(4)現(xiàn)金流量計劃。
4.項目的財務(wù)分析
(1)項目前期開辦費以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營性支出;
(2)項目運營后各年的收入、成本、利潤和稅金測算，可利用投資收益率、凈現(xiàn)值以及資產(chǎn)收益率等財務(wù)指標(biāo)進行分析。
5.項目敏感性分析及風(fēng)險分析。
第二十四條 財務(wù)部和對外投資部門應(yīng)在項目可行性研究報告報總公司批準(zhǔn)后，編制項目合作協(xié)議書(合同)。項目合作協(xié)議書(合同)的主要內(nèi)容包括：
1.合作各方的名稱、地址及其法定代表人;
2。合作項目的名稱、地址、經(jīng)濟性質(zhì)、注冊資金及其法定代表人;
3.合作項目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式;
4.合作項目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機構(gòu)設(shè)置及實行的財務(wù)會計制度;
5.合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限;
6.合作各方的利潤分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例;
7.合作各方違約時應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任以及違約金的計算方法;
8.協(xié)議(合同)的生效條件;
9.協(xié)議(合同)的變更、解除的條件和程序;
10.出現(xiàn)爭議時的解決方式以及選定的仲裁機構(gòu)及所適用的法律;
11.協(xié)議(合同)的有效期限;
12.合作期滿時財產(chǎn)清算辦法及債權(quán)債務(wù)的分擔(dān);
13.協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。
項目合作協(xié)議書(合同)由總公司法人代表簽字生效，或由總公司法人代表授權(quán)委托人簽字生效。
第二十五條 對外長期投資協(xié)議簽訂后，公司協(xié)同辦理出資、工商和稅務(wù)登記以及銀行開戶等工作。
第二十六條 確定對外投資價值及投資收益的原則
1.以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。
2.以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價.
3.公司認(rèn)購的股票，按照實際支付款項計價。實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應(yīng)收股利后的差額計價。
4.公司認(rèn)購的債券，按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應(yīng)計利息的，按照扣除應(yīng)計利息后的差額計價。
5。溢價或者折價購入的長期債券，其實際支付的款項(扣除應(yīng)計利息)與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。
6，公司以實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價值與其賬面凈值的差額計入資本公積金。公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)和股票進行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動;擁有實際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔(dān)的數(shù)額，作為公司的投資收益或者投資損失，同時增加或者減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應(yīng)增加或減少公司的長期投資。
7.公司對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補繳所得稅。
8.公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。
第二十七條 對外長期投資的轉(zhuǎn)讓與收回
1。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：
(1)按照章程規(guī)定，該投資項目(企業(yè))經(jīng)營期滿;
(2)由于投資項目(企業(yè))經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實施破產(chǎn)。
(3)由于發(fā)生不可抗力而使項目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營;
(4)合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。
2。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資：
(1)投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的;
(2)投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的;
(3)由于自身經(jīng)營資金不足急需補充資金時;
(4)總公司認(rèn)為有必要的其他情形。
投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。
3.對外長期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由總公司財務(wù)部會同投資業(yè)務(wù)管理部門提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報告，報總公司批準(zhǔn)o
4.對外長期投資收回和轉(zhuǎn)讓時，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評估等項工作，防止公司資產(chǎn)流失。
第二十八條 公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。
第三章 對內(nèi)投資
第二十九條 公司對內(nèi)投資程序
1.編制投資項目可行性研究報告;
2.編制投資項目初步設(shè)計文件;
3.編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計劃;
4.按本制度規(guī)定的權(quán)限辦理報批手續(xù)。
第三十條 公司對內(nèi)投資權(quán)限
對內(nèi)投資采取限額審批制，超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會批準(zhǔn)。
第三十一條 可行性研究報告的編制
1.公司項目承辦單位要在進行充分的調(diào)查研究和必要的勘察工作以及科學(xué)實驗的基礎(chǔ)上，對建設(shè)項目建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟的合理性提出綜合研究論證報告。
2.承擔(dān)可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設(shè)計單位或科研單位。
3.建設(shè)項目可行性研究報告的編制辦法和內(nèi)容以及深度按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4。建設(shè)項目可行性研究報告由公司財務(wù)部按本辦法規(guī)定的權(quán)限報批。
未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自改變建設(shè)項目的性質(zhì)和規(guī)模以及標(biāo)準(zhǔn)，如需改變必須報原審批機構(gòu)審批。
第三十二條 初步設(shè)計文件的編制
1.公司項目承辦單位根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告委托有資格的勘察設(shè)計或科研單位進行工程初步設(shè)計。
2.初步設(shè)計必須以批淮的可行性研究報告為依據(jù)，不得任意修改、受更建設(shè)內(nèi)容，擴大建設(shè)規(guī)模或提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，初步設(shè)計概算總投資一般不應(yīng)突破已批準(zhǔn)的可行性研究報告投資控制數(shù)。概算總投資如超過已批準(zhǔn)的可行性研究報告投資控制數(shù)的10%，必須重新報批可行性研究報告。
3.經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計文件，如確需進行設(shè)計修改和概算調(diào)整，必須由原初步設(shè)計文件編制單位提出具體修改及調(diào)整意見,經(jīng)建設(shè)單位審查確認(rèn)后報原批準(zhǔn)單位批準(zhǔn)。
第三十三條 年度計劃和統(tǒng)計
1.各分支機構(gòu)所有新建、續(xù)建基本建設(shè)及技術(shù)更新改造項目，必須編報基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計劃。
2.年度投資建議計劃于每年9月前報總公司審批。總公司于每年1月底前下達(dá)當(dāng)年基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計劃。
3.凡列入公司基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計劃的投資項目，不需再行辦理審批手續(xù)，當(dāng)年新增加的基建及技改項目，必須按規(guī)定的投資限額辦理報批手續(xù)，并增補列入當(dāng)年投資計劃。
4.編制年度計劃，除認(rèn)真填報有關(guān)的計劃表外，還要有必要的文字說明，數(shù)字要準(zhǔn)確，文字要精練。
5.各分支機構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行總公司下達(dá)的：度投資計劃，無權(quán)自行調(diào)整，如確需調(diào)整，必須履行報批手續(xù)。
6.各分支機構(gòu)必須及時、準(zhǔn)確地向總公司，送基本建設(shè)及技術(shù)更新改造統(tǒng)計報表。
第三十四條 竣工驗收
1.基本建設(shè)和技術(shù)改造工程完工后，項目承辦單位應(yīng)及時辦理竣工驗收手續(xù)。一般由公司財務(wù)部協(xié)同項目承辦部門組織竣工驗收。
2.工程竣工驗收參照有關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
3.對于工程竣工資料及驗收文件，財務(wù)部、項目承辦單位應(yīng)及時歸檔。
第四章 投資管理機構(gòu)
第三十五條 公司有關(guān)歸口管理部門或分支機構(gòu)為項目承辦單位，具體負(fù)責(zé)投資項目的信息收集、項目建議書及可行性研究報告的編制、項目中報立項和實施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項目結(jié)束后的評價工作。
第三十六條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)投資效益評價、技術(shù)經(jīng)濟可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對外投資資產(chǎn)評估結(jié)果的確認(rèn)等。
第三十七條 對專業(yè)性較強或較大型投資項目，其前期工作應(yīng)組成專門項目可行性調(diào)研小組采完成。
第三十八條 公司法律顧問和審計部門負(fù)責(zé)對項目的事前效益審計協(xié)議、合同及章程的法律主審。
第三十九條 公司分支機構(gòu)的對外投資活動必須報總公司批準(zhǔn)后方可進行，各分支機構(gòu)不得自行辦理對外投資。
第五章 附 則
動漫項目可行性研究報告內(nèi)容概述《20XX年版動漫項目可行性研究報告》為XX公司獨家首創(chuàng)針對行業(yè)投資可行性研究咨詢服務(wù)的專項研究報告。報告分為:行業(yè)通用版、專業(yè)定制版。行業(yè)通用版是XX根據(jù)行業(yè)一般水平測算好了行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)，作為行業(yè)通用的模板報告，企業(yè)可以自行補充單位信息，稍做調(diào)整就可以作為項目報告使用。我們也可以根據(jù)企業(yè)具體項目要求專項編寫專業(yè)定制版，并根據(jù)詳細(xì)要求合理報價，為企業(yè)項目立項、上馬、融資提供全程指引服務(wù)。
XX具有豐富的項目可行性分析報告案例編制經(jīng)驗和一流的團隊，能夠為您設(shè)計項目建設(shè)方案，完成包括市場和銷售、規(guī)模和產(chǎn)品、廠址及建設(shè)工程方案、原輔料供應(yīng)、工藝技術(shù)、設(shè)備選擇、人員組織、實施計劃、投資與成本、效益及風(fēng)險等的計算和評價;內(nèi)容詳實、嚴(yán)密地論證項目的可行性和投資的必要性。
本報告主要有以下幾大用途:
1、用于企業(yè)融資、對外招商合作
2、用于國家發(fā)展和改革委立項
3、用于銀行貸款
4、用于境外投資項目核準(zhǔn)
5、用于企業(yè)上市的招股說明書
6、用于申請政府資金
可行性研究報告是在制定某一建設(shè)或科研項目之前，對該項目實施的可能性、有效性、技術(shù)方案及技術(shù)政策進行具體、深入、細(xì)致的技術(shù)論證和經(jīng)濟評價，以求確定一個在技術(shù)上合理、經(jīng)濟上合算的最優(yōu)方案和最佳時機而寫的書面報告。
可行性研究報告主要內(nèi)容是要求以全面、系統(tǒng)的分析為主要方法，經(jīng)濟效益為核心，圍繞影響項目的各種因素，運用大量的數(shù)據(jù)資料論證擬建項目是否可行。對整個可行性研究提出綜合分析評價，指出優(yōu)缺點和建議。為了結(jié)論的需要，往往還需要加上一些附件，如試驗數(shù)據(jù)、論證材料、計算圖表、附圖等，以增強可行性報告的說服力。
可行性研究是確定建設(shè)項目前具有決定性意義的工作，是在投資決策之前，對擬建項目進行全面技術(shù)經(jīng)濟分析論證的科學(xué)方法，在投資管理中，可行性研究是指對擬建項目有關(guān)的自然、社會、經(jīng)濟、技術(shù)等進行調(diào)研、分析比較以及預(yù)測建成后的社會經(jīng)濟效益。在此基礎(chǔ)上，綜合論證項目建設(shè)的必要性，財務(wù)的盈利性，經(jīng)濟上的合理性，技術(shù)上的先進性和適應(yīng)性以及建設(shè)條件的可能性和可行性，從而為投資決策提供科學(xué)依據(jù)。
投資可行性報告咨詢服務(wù)分為政府審批核準(zhǔn)用可行性研究報告和融資用可行性研究報告。審批核準(zhǔn)用的可行性研究報告?zhèn)戎仃P(guān)注項目的社會經(jīng)濟效益和影響;融資用報告?zhèn)戎仃P(guān)注項目在經(jīng)濟上是否可行。具體概括為:政府立項審批，產(chǎn)業(yè)扶持，銀行貸款，融資投資、投資建設(shè)、境外投資、上市融資、中外合作，股份合作、組建公司、征用土地、申請高新技術(shù)企業(yè)等各類可行性報告。
《20XX年版動漫項目可行性研究報告》由XX咨詢公司領(lǐng)銜撰寫，依托XX龐大的細(xì)分市場數(shù)據(jù)庫，在大量周密的市場調(diào)研基礎(chǔ)上，主要依據(jù)了國家統(tǒng)計局、國家商務(wù)部、國家海關(guān)總署、動漫相關(guān)行業(yè)協(xié)會、中國行業(yè)研究網(wǎng)的基礎(chǔ)信息，對我國動漫行業(yè)的供給與需求狀況、市場格局與分布等多方面進行了分析，并緊密結(jié)合項目情況對動漫項目投資可行性和未來發(fā)展前景進行了研判。通過對項目的市場需求、資源供應(yīng)、建設(shè)規(guī)模、工藝路線、設(shè)備選型、環(huán)境影響、資金籌措、盈利能力等方面的研究調(diào)查，在行業(yè)專家研究經(jīng)驗的基礎(chǔ)上對項目經(jīng)濟效益及社會效益進行科學(xué)預(yù)測，從而為客戶提供全面的、客觀的、可靠的項目投資價值評估及項目建設(shè)進程等咨詢意見。
動漫項目可行性研究報告目錄第一章 總論
第一節(jié) 項目名稱及承擔(dān)單位
一、項目名稱
二、項目承辦單位
三、項目建設(shè)地點
四、可行性研究報告編制單位
五、項目承辦單位概況
第二節(jié) 項目背景
一、行業(yè)背景
1、國際方面
2、國內(nèi)方面
二、行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
1、國際方面
2、國內(nèi)方面
三、企業(yè)發(fā)展定位分析
四、項目建設(shè)的有利條件
第三節(jié) 可行性研究依據(jù)、原則和范圍
一、可行性研究依據(jù)
二、可行性研究原則
三、可行性研究的范圍
第四節(jié) 建設(shè)規(guī)模、項目方案
一、建設(shè)規(guī)模
二、項目方案
第五節(jié) 項目主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)
第六節(jié) 可行性研究結(jié)論和建議
第二章 動漫產(chǎn)業(yè)市場分析
第一節(jié) 動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展背景和宏觀環(huán)境分析
第二節(jié) 國內(nèi)動漫產(chǎn)業(yè)格局分析
一、行業(yè)總體情況
二、動漫主要企業(yè)分析
三、動漫市場分析
第三節(jié) 動漫市場供需情況分析
第四節(jié) 動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展的目標(biāo)市場分析
一、國際目標(biāo)市場預(yù)測
二、國內(nèi)目標(biāo)市場預(yù)測
三、擬建項目的目標(biāo)市場
四、競爭力分析
1、競爭對手分析
2、競爭優(yōu)勢分析
五、進入目標(biāo)市場主要措施
第三章 項目選址與建設(shè)條件
第一節(jié) 項目選址
一、地理位置
二、氣象、水文與地質(zhì)條件
第二節(jié) 建設(shè)條件
一、主要原材料供應(yīng)
二、各種勞保用品、辦公用品
三、公用設(shè)施
第四章 工程技術(shù)方案
第一節(jié) 概述
一、動漫技術(shù)現(xiàn)狀
二、本項目的核心技術(shù)問題
三、主要技術(shù)來源
第二節(jié) 主要設(shè)備選購
第三節(jié) 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與控制
第四節(jié) 總圖運輸
一、工程概況
二、平面布置
三、豎向布置
四、項目綠化
五、項目運輸
第五節(jié) 建筑與結(jié)構(gòu)
一、工程地質(zhì)條件
二、主要建(構(gòu))筑物建筑、結(jié)構(gòu)方案選擇
三、確定防火、防蝕、防潮、防塵、防水、防煙、隔音、隔熱、保溫等建筑特殊處理措施
四、主要建(構(gòu))筑物建筑特征和結(jié)構(gòu)類型
第六節(jié) 給排水
一、設(shè)計依據(jù)
二、設(shè)計范圍
三、給水
四、排水及污水處理
第七節(jié) 供配電與通訊
一、設(shè)計依據(jù)
二、設(shè)計范圍
三、供配電設(shè)計
四、配電和照明
五、接地
六、防雷、防靜電
七、通信
第八節(jié) 供氣
第九節(jié) 燃料
第十節(jié) 主要設(shè)備表及估價表
第五章 節(jié)約能源
第一節(jié) 概述
第二節(jié) 節(jié)約熱能措施
第三節(jié) 節(jié)電措施
第四節(jié) 節(jié)水措施
第五節(jié) 節(jié)能效果
一、裝備節(jié)能
二、建筑節(jié)能
三、節(jié)能效果
第六節(jié) 節(jié)能效果分析結(jié)論與建議
第六章 環(huán)境保護
第一節(jié) 本項目執(zhí)行的相關(guān)環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)
第二節(jié) 概述
第三節(jié) 主要污染源和污染物
第四節(jié) 三廢處理方案
第五節(jié) 其它防治措施
一、綠化
二、環(huán)境監(jiān)測
第七章 安全與衛(wèi)生
第一節(jié) 概述
第二節(jié) 設(shè)計依據(jù)
第三節(jié) 易燃、易爆物質(zhì)和有害因素
第四節(jié) 設(shè)計中所采取的防范和治理措施
第五節(jié) 預(yù)期效果及評價
第八章 消防
第一節(jié) 消防標(biāo)準(zhǔn)及要求
第二節(jié) 消防措施
一、總圖與建筑
二、工藝
三、給排水
四、電氣
第九章 勞動組織與定員
第一節(jié) 組織機構(gòu)
一、組織結(jié)構(gòu)
二、工作制度
第二節(jié) 定員
一、管理人員
二、勞動人員
三、人員培訓(xùn)
第十章 項目建設(shè)進度安排
第一節(jié) 項目進度計劃
一、建立動漫項目實施管理機構(gòu)
二、資金籌集安排
三、技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓
四、勘察設(shè)計和設(shè)備訂貨
五、施工準(zhǔn)備
六、施工和準(zhǔn)備
七、竣工驗收
第二節(jié) 項目計劃實施內(nèi)容表
第十一章 投資估算
第一節(jié) 工程概況
第二節(jié) 編制依據(jù)
一、定額依據(jù)
二、設(shè)備價格
三、材料價格
第三節(jié) 有關(guān)進口設(shè)備材料費率標(biāo)準(zhǔn)
第四節(jié) 其他費編制
第五節(jié) 投資分析
一、按項目工程性質(zhì)劃分
二、按項目費用性質(zhì)劃分
第十二章 技術(shù)經(jīng)濟分析
第一節(jié) 說明
第二節(jié) 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)
一、方案及售價
二、總投資與資金籌措
三、稅金
四、定員及工資標(biāo)準(zhǔn)
五、基準(zhǔn)收益率
第三節(jié) 財務(wù)測算成本費用說明
第四節(jié) 盈利能力分析
一、損益和利潤分配表
二、現(xiàn)金流量表
三、計算相關(guān)財務(wù)指標(biāo)(投資利潤率、投資利稅率、財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期)
第五節(jié) 敏感性分析
一、單因素敏感性風(fēng)險分析
二、多因素敏感性分析
第六節(jié) 盈虧平衡分析
第七節(jié) 項目總投資
第十三章 項目風(fēng)險分析
第一節(jié) 主要風(fēng)險
一、市場風(fēng)險
1、原材料價格
2、能源價格
3、市場需求
二、技術(shù)風(fēng)險
三、其他風(fēng)險
第二節(jié) 防范和降低風(fēng)險對策
一、市場風(fēng)險的防范
二、技術(shù)風(fēng)險的防范
三、其他風(fēng)險的防范
第十四章 研究結(jié)論與建議
第一節(jié) 可行性研究結(jié)論
第二節(jié) XX建議
附錄
