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第1篇

[關(guān)鍵詞]信息能力；風(fēng)險(xiǎn)管理；信息成本；信息匹配

2005年7月，財(cái)政部了儉融工具確認(rèn)和計(jì)量暫行規(guī)定》，明確要求上市銀行及擬上市銀行必須采用“未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)法”代替目前普遍采用的計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的“五級(jí)分類法”，確認(rèn)和計(jì)量金融資產(chǎn)的減值損失。“未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)法”更能反映貸款的真實(shí)價(jià)值，但由于現(xiàn)金流量是建立在預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上的未來(lái)值，所以建立在現(xiàn)金流量分析基礎(chǔ)上的風(fēng)險(xiǎn)管理方法對(duì)定量技術(shù)和信息能力提出了更高的要求。

一、信息、信息度量以及信息能力的構(gòu)成要素

1．信息及其度量。信息可以是一種知識(shí)，也可以是一件發(fā)生的事件，或一條消息。對(duì)決策者而言，信息起著至關(guān)重要的作用。這是因?yàn)樾畔?duì)決策人的信念會(huì)產(chǎn)生影響，從而進(jìn)一步影響到?jīng)Q策的做出。商業(yè)銀行的決策受多種因素的影響，即D=f(A1,A2…Ak)，其中A1發(fā)生的概率是Pi,i=1，2……，K。當(dāng)P接近1或0時(shí)，事件發(fā)生(或不發(fā)生)的確定性就變大；當(dāng)0

在信息論中，月稱為熵。可以證明，當(dāng)P=1/2時(shí)，事件發(fā)生的不確定性(熵值)達(dá)到最大。這一結(jié)論是符合常識(shí)的。即概率分布越分散，不確定性就越大。新信息的獲得可改變事件的概率分布。H是原來(lái)的熵，H(I)是收到信息I以后的熵，則H(I)≤H，否則信息I是沒(méi)有意義的。信息I的作用就反映在熵的減少上，因此H-H(I)就稱為信息I提供的信息量。決策人獲得新信息后，對(duì)事物原有的看法就有了改變。這種改變就體現(xiàn)了信息的作用。這種轉(zhuǎn)變可用貝葉斯公式來(lái)表示：

2．信息能力的構(gòu)成要素。信息能力的本質(zhì)是在不確定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中增強(qiáng)決策者的判斷能力，如不能對(duì)復(fù)雜的信息進(jìn)行全面消化可能會(huì)使有指導(dǎo)意義的信息被簡(jiǎn)化或曲解，從而導(dǎo)致錯(cuò)誤的判斷和決策。決策者獲得了有關(guān)貸款人的新信息后，原有信念就發(fā)生了改變(或增強(qiáng)、或減弱)。信息的真實(shí)性和時(shí)效性直接影響著金融決策的正確性和及時(shí)性。擁有高質(zhì)量的信息，能使決策人員迅速察覺(jué)到有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)增加的早期預(yù)警信號(hào)。現(xiàn)實(shí)環(huán)境中，由于信息不對(duì)稱、道德風(fēng)險(xiǎn)等因素的影響，決策者在很多情況下都是信息貧乏的；同時(shí)，決策者面對(duì)紛繁復(fù)雜的“噪音”環(huán)境，也需要練就如何從“噪音”中鑒別真實(shí)有用信息的能力。信息能力的構(gòu)成如表1所示

二、我國(guó)商業(yè)銀行在信息能力建設(shè)方面存在的問(wèn)題

1．信息指標(biāo)體系不完整，不能有效支持決策者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的深入分析和評(píng)估。(1)現(xiàn)有指標(biāo)體系不能全面反映銀行經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)敞口狀況，如缺乏非信貸資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)及質(zhì)量指標(biāo)以及利率和匯率等方面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)；(2)信息指標(biāo)體系雷同，不能體現(xiàn)不同銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平，也不能有效反映資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性和效益性之間的相互關(guān)系：(3)現(xiàn)有指標(biāo)體系滯后于混業(yè)經(jīng)營(yíng)以及銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，部分指標(biāo)的計(jì)算口徑和標(biāo)準(zhǔn)已不符合銀行經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況，因此不能如實(shí)反映銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2．信息來(lái)源渠道不統(tǒng)一，導(dǎo)致決策所依據(jù)的基礎(chǔ)信息缺乏準(zhǔn)確性。(1)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)“政出多門(mén)”。銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)及信貸部門(mén)都有自己的數(shù)據(jù)資料，各部門(mén)的數(shù)據(jù)及統(tǒng)計(jì)口徑不完全一致，有時(shí)導(dǎo)致信息數(shù)據(jù)相互矛盾；(2)對(duì)客戶信息反映不全面。企業(yè)在銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶和存款賬戶時(shí)，只需提供工商部門(mén)和金融管理部門(mén)的批件，很少有關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)背景及主要股東或董事的個(gè)人資料。這種做法已不能適應(yīng)日益復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下防范風(fēng)險(xiǎn)的需要;(3)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)和會(huì)計(jì)科目設(shè)置不對(duì)應(yīng)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料之間缺乏銜接性。

3．信息資料的分析處理存在不系統(tǒng)、不完全的缺陷。(1)信息分類停留在表層，細(xì)化程度不夠．導(dǎo)致銀行對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況的分析，仍局限于簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)匯總和經(jīng)驗(yàn)判斷上，因而沒(méi)有能力解釋風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)趨勢(shì)，以及對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)和未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)；(2)銀行的信息系統(tǒng)建設(shè)滯后。我國(guó)尚未建立網(wǎng)絡(luò)化的監(jiān)管信息系統(tǒng)，缺乏可供監(jiān)管和決策人員隨時(shí)調(diào)閱、分析信息的處理平臺(tái)。數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)的落后，影響了商業(yè)銀行根據(jù)市場(chǎng)變化對(duì)客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。同時(shí)，許多銀行的電子信息工作仍停留于替代手工處理的需要，還沒(méi)有達(dá)到滿足包含數(shù)據(jù)挖掘、綜合賬戶及客戶關(guān)系管理等深層需求的高度：(3)現(xiàn)行的按季、半年和年生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表的制度存在數(shù)據(jù)生成的滯后性，不能滿足決策和監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和連續(xù)監(jiān)控的需要。同時(shí)，也導(dǎo)致了決策人員必須花時(shí)間和精力重新收集、核對(duì)和處理數(shù)據(jù)，增加了信息成本；(4)存在部分銀行未能嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)制度，導(dǎo)致信息資料失真的現(xiàn)象。

4．在利用信息提高決策能力方面，我國(guó)商業(yè)銀行缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型和預(yù)警系統(tǒng)，我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)仍在于合規(guī)性監(jiān)督檢查上，缺乏采用歷史比較分析、行業(yè)比較分析和期限缺口等動(dòng)態(tài)分析手段，因而難以起到早期預(yù)警和指導(dǎo)銀行早期防范的作用。

5．在信息管理制度建設(shè)方面缺乏連續(xù)性和制度之間的有效銜接。(1)許多數(shù)據(jù)的搜集和分析是為了應(yīng)付檢查或訐級(jí)等臨時(shí)性需要，信息工作缺乏制度保證；(2)報(bào)表體系指標(biāo)雷同，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)敞口反映不夠，而對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)銀行監(jiān)管過(guò)度；(3)各銀行間以及銀行內(nèi)部缺乏有效的信息溝通。未能充分利用市場(chǎng)監(jiān)督和中介機(jī)構(gòu)的信息供給作用；(4)信息交互系統(tǒng)的缺乏限制了市場(chǎng)約束機(jī)制的作用。比如銀行為了節(jié)省費(fèi)用，很少給客戶及時(shí)郵寄明細(xì)對(duì)賬單或定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存回單，信息交互機(jī)制的缺失使存款人、債權(quán)人、投資者、股東等利益相關(guān)者缺乏足夠的信息對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行有效的監(jiān)督。

三、信息能力：制約我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力提升的瓶頸約束

1．信息能力不足使我國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)思想上片面追求信貸資金的“安全性”，將一些極具發(fā)展?jié)撡|(zhì)，但在目前急需資金支持的中小企業(yè)排斥在服務(wù)范圍之外。由于不具備高水準(zhǔn)的信息分析能力，決策者只能依據(jù)事先設(shè)置好的規(guī)則、程序處理問(wèn)題，缺乏依據(jù)健全、準(zhǔn)確的信息進(jìn)行靈活管理的能力。

2.信息能力不足使我國(guó)商業(yè)銀行不能有效地對(duì)客戶群

進(jìn)行細(xì)分，因而就無(wú)法根據(jù)不同客戶的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分類管理和差別定價(jià)。我國(guó)銀行經(jīng)常利用總結(jié)和匯總性信息評(píng)估客戶風(fēng)險(xiǎn)，缺乏針對(duì)不同類別的客戶采取不同定價(jià)策略的能力。結(jié)果要么是將低風(fēng)險(xiǎn)客戶定義為優(yōu)質(zhì)客戶，從而放棄高風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)又能帶來(lái)高收益的業(yè)務(wù)；要么是由于不能識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)而以低廉的價(jià)格承擔(dān)了過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)。由于在風(fēng)險(xiǎn)管理方式上是回避風(fēng)險(xiǎn)而不是控制風(fēng)險(xiǎn)，影響了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提高。

3．信息能力不足降低了商業(yè)銀行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的能力，也妨礙了定量技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理決策中的運(yùn)用。價(jià)值評(píng)估是識(shí)別、評(píng)估和安捧風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)以賺取回報(bào)的能力．風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)中充斥著不確定性，決策人員需要掌握各種技能來(lái)管理和利用這種不確定性獲得利潤(rùn)。價(jià)值訐估技能可幫助金融公司辨別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)中存在的盈利機(jī)會(huì)。價(jià)值評(píng)估技能的作用：第一，獲取更多的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的信息：第二，對(duì)可獲得的信息進(jìn)行更準(zhǔn)確的分析、評(píng)價(jià)：第三，利用對(duì)信息的評(píng)價(jià)制定有效的決策方案。目前我國(guó)商業(yè)銀行的資信評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)一般是定性化的，主要依據(jù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、信貸審批人的經(jīng)驗(yàn)判斷，決策人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識(shí)結(jié)構(gòu)、工作經(jīng)驗(yàn)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好都影響著決策的質(zhì)量。

4．信息能力不足制約著商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的創(chuàng)新能力。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的盈利空間越來(lái)越窄，中間業(yè)務(wù)、消費(fèi)信貸以及個(gè)性化理財(cái)?shù)葎?chuàng)新業(yè)務(wù)已成為商業(yè)銀行拓展盈利空間的必然途徑。但創(chuàng)新業(yè)務(wù)的開(kāi)展對(duì)銀行的信息能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力都提出了很高的要求。面對(duì)新的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，銀行必須根據(jù)客戶的投資偏好、資金實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，制定個(gè)性化的增值方案，滿足不同客戶的需求。如結(jié)合我國(guó)匯率體制以及利率市場(chǎng)化改革，推出浮動(dòng)與固定利率期權(quán)，與利率和匯率掛鉤的期權(quán)產(chǎn)品等。但我國(guó)大部分商業(yè)銀行目前仍停留于組織存款、安排貸款等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上，信息能力不足嚴(yán)重制約著我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力的提升。

四、提升我國(guó)商業(yè)銀行信息能力的途徑和措施

1．強(qiáng)化我國(guó)商業(yè)銀行信息能力的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。第一，建立完整的客戶信息資料庫(kù)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的框架模式，強(qiáng)化基層商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力；第二，建立一套靈敏的市場(chǎng)跟蹤反饋系統(tǒng)，提高商業(yè)銀行的信息搜尋能力；第三，提高基層商業(yè)銀行的信息分析能力，使其能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立的訐估和判斷。

2．改革商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制，提高基層商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理積極性。(1)簡(jiǎn)化新業(yè)務(wù)的審批程序，有效發(fā)揮基層機(jī)構(gòu)貼近市場(chǎng)的信息優(yōu)勢(shì)，分散風(fēng)險(xiǎn)；(2)提高基層商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性和主動(dòng)性。優(yōu)化商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)，理順風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，從體制上強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；(3)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)。在銀行的內(nèi)控機(jī)制中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管控至關(guān)重要，因?yàn)楹弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)生其他風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要誘因。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理要求商業(yè)銀行內(nèi)部每個(gè)崗位、每個(gè)員工的職責(zé)都要有清晰的界定，所做的工作都要有具體的程序要求。為此，必須建立合規(guī)信息的反饋與處理機(jī)制；(4)建立風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)責(zé)制。

第2篇

論文摘要：風(fēng)險(xiǎn)限額管理是商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方法、技術(shù)和管理制度上的創(chuàng)新。國(guó)際實(shí)踐證明，風(fēng)險(xiǎn)限額管理可以有效地降低貸款集中性風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)的事前管理和控制，強(qiáng)化商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。本文從風(fēng)險(xiǎn)限額管理的理念出發(fā)，介紹了風(fēng)險(xiǎn)限額管理的基本流程和組織框架．并對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建進(jìn)行了設(shè)想和展望。

一、引言

現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)是由多個(gè)產(chǎn)品、部門(mén)、地區(qū)等維度組成的資產(chǎn)組合，隨著金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，決策者需要在組合層面上判斷業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值，制定正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)決策。風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)基本原則就是“不要把所有的雞蛋都放在一個(gè)籃子里”。各類金融危機(jī)的發(fā)生更進(jìn)一步說(shuō)明，風(fēng)險(xiǎn)集中度管理上的失控，不僅容易導(dǎo)致銀行遭受難于承受的損失，而且也使得風(fēng)險(xiǎn)十分容易在不同機(jī)構(gòu)、不同地區(qū)之間“傳染”，造成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于超大型商業(yè)銀行，由于其管理層級(jí)多，分散風(fēng)險(xiǎn)、控制集中度風(fēng)險(xiǎn)的難度更大，且顯得尤為迫切。近年來(lái)，許多國(guó)外先進(jìn)銀行開(kāi)始應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本管理方法，設(shè)定各類產(chǎn)品和交易的風(fēng)險(xiǎn)敞口設(shè)定七限，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理。這些限額之問(wèn)相互聯(lián)系和制約，在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著制約、分散和預(yù)警作用，形成一個(gè)有機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系。

二、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的理念

風(fēng)險(xiǎn)限額是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率(RAROC)的最大化原則，應(yīng)用資產(chǎn)組合分析模型設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)或風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(、aR)的最高上限。風(fēng)險(xiǎn)限額代表了銀行在某一項(xiàng)業(yè)務(wù)中所能容忍的最大風(fēng)險(xiǎn)，凡在限額以內(nèi)發(fā)生的非預(yù)期損失，都可以通過(guò)銀行經(jīng)濟(jì)資本來(lái)抵御，超出限額則意味著損失會(huì)超過(guò)承受能力。限額管理是一種基于風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的管理方式，它綜合體現(xiàn)了銀行的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、政策導(dǎo)向以及資本配置，代表了當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化、精細(xì)化和系統(tǒng)化發(fā)展方向。與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式相比，它具有如下特征：

(一)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前管理。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，各類敞口的限額都是根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變化的預(yù)測(cè)提前設(shè)定的。當(dāng)某類風(fēng)險(xiǎn)敞口保持在限額以下，說(shuō)明業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健，風(fēng)險(xiǎn)基本可控；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)敞口逼近限額時(shí)，監(jiān)測(cè)系統(tǒng)將發(fā)出預(yù)警信息，提示風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理采取防范措施；而風(fēng)險(xiǎn)敞口一旦突破限額，就預(yù)示著風(fēng)險(xiǎn)正在顯著上升，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)啟動(dòng)緊急處理程序。可見(jiàn)，限額管理應(yīng)發(fā)生在資產(chǎn)損失形成之前，屬于“防患于未然”的事前管理。

(二)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理。限額管理強(qiáng)調(diào)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，即在每個(gè)時(shí)點(diǎn)上，系統(tǒng)都可以根據(jù)最新市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算調(diào)整各項(xiàng)限額，并監(jiān)測(cè)所有限額的執(zhí)行狀態(tài)。業(yè)務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理通過(guò)客戶終端，隨時(shí)從限額管理系統(tǒng)獲取最新數(shù)據(jù)，了解所轄業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，做出及時(shí)、準(zhǔn)確的決策。從這個(gè)意義上講，限額管理必須依托一個(gè)有效的管理信息系統(tǒng)，在暢通發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)全行范圍的連續(xù)監(jiān)控。

(三)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的綜合管理。風(fēng)險(xiǎn)限額是對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模施加的一種硬性約束。從短期看，限額管理可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)拓展形成一定的制約，但長(zhǎng)期而言它有利于銀行的持續(xù)、健康發(fā)展。某項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展在初始階段會(huì)給銀行帶來(lái)較大的收益增加，但隨著業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)張，就會(huì)出現(xiàn)邊際收益遞減的現(xiàn)象；而如果業(yè)務(wù)規(guī)模突破風(fēng)險(xiǎn)限額，就會(huì)使RAROc降到較低水平，甚至出現(xiàn)負(fù)值，反而不利于銀行增加實(shí)際收益。因此，風(fēng)險(xiǎn)限額不單純是業(yè)務(wù)發(fā)展的約束，更為重要的，它是銀行經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的綜合體現(xiàn)。

(四)限額管理是基于資產(chǎn)組合分析的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行的限額管理體系建立在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和組合分析的基礎(chǔ)上，不僅涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也貫穿了宏觀、中觀和微觀等各個(gè)層面。該體系不僅包括對(duì)單筆業(yè)務(wù)或某一客戶的交易限額，也包括國(guó)家、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合層面的額度限制。它基于對(duì)違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)的準(zhǔn)確計(jì)算，也通盤(pán)考慮了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性以及整個(gè)銀行的實(shí)際資本狀況。從這個(gè)意義上講，限額管理體系具有全方位、全流程和全要素的管理功能，是銀行真正實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。

三、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的基本流程

(一)風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定。風(fēng)險(xiǎn)限額管理模式的基理就是在一定資本約束的條件下，按照組合的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率(RAROC)最大的規(guī)則將貸款限額總量分配到各個(gè)債項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定是整個(gè)限額管理流程的重要基礎(chǔ)，其本身就構(gòu)成了一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程。風(fēng)險(xiǎn)限額的設(shè)定分成四個(gè)階段：首先是全面風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，即銀行對(duì)各類業(yè)務(wù)所包含的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，以確定各類敞口的預(yù)期損失(EL)和非預(yù)期損失。根據(jù)BaselⅡ的要求，信用風(fēng)險(xiǎn)可通過(guò)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)量。第二，利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，對(duì)各業(yè)務(wù)敞口的收益和成本進(jìn)行量化分析，其中制定一套合理的成本分?jǐn)偡桨甘秦酱鉀Q的一項(xiàng)重要任務(wù)。第三，運(yùn)用前文介紹的經(jīng)濟(jì)資本分配和配置模型，對(duì)各業(yè)務(wù)敞口確定經(jīng)濟(jì)資本的增量和存量。第四，綜合考慮監(jiān)管部門(mén)的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好，最終確定各業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險(xiǎn)限額。

(二)風(fēng)險(xiǎn)限額監(jiān)測(cè)。銀行總行在風(fēng)險(xiǎn)限額后，需要對(duì)限額執(zhí)行情況實(shí)施連續(xù)監(jiān)測(cè)，限額監(jiān)測(cè)是為了檢查銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否服從于限額，是否存在突破限額的現(xiàn)象。為監(jiān)測(cè)貸款限額的執(zhí)行情況和貸款經(jīng)濟(jì)資本占用變化情況，設(shè)置單筆業(yè)務(wù)的貸款限額和經(jīng)濟(jì)資本限額監(jiān)測(cè)指標(biāo)。總行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部按月對(duì)監(jiān)測(cè)指標(biāo)變化情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，通過(guò)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)和授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)有關(guān)監(jiān)測(cè)信息。當(dāng)實(shí)際新增貸款余額超過(guò)新增貸款限額的理想額度時(shí)，或貸款實(shí)際占用經(jīng)濟(jì)資本超過(guò)該業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)資本限額的理想額度時(shí)，對(duì)貸款限額按旬進(jìn)行監(jiān)測(cè)。此時(shí)，信貸經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)情況進(jìn)行分析，甄別出潛在突破風(fēng)險(xiǎn)限額的行業(yè)，及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷重點(diǎn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)限額預(yù)警。根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本配置要求，商業(yè)銀行需要針對(duì)設(shè)定的各類敞口理想額度和限制額度(即風(fēng)險(xiǎn)限額)，建立監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。當(dāng)實(shí)際交易額超過(guò)理想額度時(shí)，系統(tǒng)發(fā)出藍(lán)色預(yù)警信號(hào)；當(dāng)實(shí)際交易額超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)，系統(tǒng)發(fā)出紅色預(yù)警信號(hào)。當(dāng)行業(yè)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部應(yīng)對(duì)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)的業(yè)務(wù)單元進(jìn)行差別化分析，向總行有關(guān)信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)、審批部門(mén)及一級(jí)分行發(fā)出預(yù)警提示書(shū)，同時(shí)抄報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)。

(四)風(fēng)險(xiǎn)限額控制總行相關(guān)部門(mén)及一級(jí)分行在收到預(yù)警提示書(shū)后，根據(jù)不同的預(yù)警信號(hào)在單筆信貸業(yè)務(wù)的審批及貸款發(fā)放兩個(gè)環(huán)節(jié)分別采取先核準(zhǔn)后審批、暫停審批、先核準(zhǔn)后發(fā)放等相應(yīng)的措施，在核準(zhǔn)時(shí)應(yīng)把分行貸款經(jīng)濟(jì)資本占用系數(shù)是否下降作為考慮因素，促使分行進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。確保信貸投放在行業(yè)限額內(nèi)。對(duì)于限額執(zhí)行情況，應(yīng)定期在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中加以分析描述。對(duì)超限額的處置程序和管理職責(zé)必須做明確規(guī)定，并根據(jù)超限擷的程度決定是否上報(bào)5風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定超限額后的風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，定期進(jìn)行返叵檢測(cè)?(五)風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)限額的調(diào)整分定期調(diào)整和不定期調(diào)整兩種，定期調(diào)整是指在限額執(zhí)行的中期，總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化、限額執(zhí)行情況等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，酌情提出調(diào)整行業(yè)限額的建議報(bào)營(yíng)彳亍風(fēng)控委審議。不定期調(diào)整是指總行信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，有充分理由認(rèn)為需要調(diào)整某業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)限額，以書(shū)面形式向總行風(fēng)險(xiǎn)管理部提出調(diào)整限額的建議，風(fēng)險(xiǎn)管理部在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)算后，提出調(diào)險(xiǎn)限額的意見(jiàn)，報(bào)總行風(fēng)控委審議或報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)官簽批。

四、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的組織框架

風(fēng)險(xiǎn)限額管理工作由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭，總行資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、信貸審批部、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部及公司業(yè)務(wù)部、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部、集團(tuán)客戶部等經(jīng)營(yíng)和管理部門(mén)分工負(fù)責(zé)。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職責(zé)：負(fù)責(zé)組織設(shè)計(jì)、優(yōu)化行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)限額管理模型；負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)限額的計(jì)量；負(fù)責(zé)組織各相關(guān)部門(mén)對(duì)系統(tǒng)計(jì)算的評(píng)級(jí)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)限額進(jìn)行論證和調(diào)整，并上報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批；負(fù)責(zé)擬定貸款風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和制度；負(fù)責(zé)將審定后的風(fēng)險(xiǎn)限額錄入內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)；負(fù)責(zé)行業(yè)經(jīng)濟(jì)資本占用比例變化的監(jiān)測(cè)；負(fù)責(zé)對(duì)信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)調(diào)險(xiǎn)限額的需求進(jìn)行審核并報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批。

(二)對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)職責(zé)、對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)包括總行公司業(yè)務(wù)部、總行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部和集團(tuán)客戶部。對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，提出對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議；負(fù)責(zé)落實(shí)指令性風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和調(diào)控措施；負(fù)責(zé)根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提指令性風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整的意見(jiàn)；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促分行執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理，在行業(yè)限額內(nèi)優(yōu)化信貸資源配置。

(三)信貸審批部門(mén)職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，根據(jù)審批情況提對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議；負(fù)責(zé)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)限額管理的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)政策和預(yù)控措施。

(四)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部職責(zé)：負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況提對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議；負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)限額的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，并及時(shí)預(yù)警信號(hào)。

(五)資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論；負(fù)責(zé)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)限額的銜接。

五、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的體系構(gòu)建

目前我國(guó)商業(yè)銀行越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)管理，但行之有效的管理手段不多，真正掌握的核心技術(shù)也較少。實(shí)踐表明，風(fēng)險(xiǎn)限額管理具備較強(qiáng)的系統(tǒng)性、及時(shí)性和可操作性，是一項(xiàng)適用于現(xiàn)代金融體系特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。我們應(yīng)該加快引進(jìn)和國(guó)外該領(lǐng)域的成熟技術(shù)，結(jié)合本國(guó)銀行的具體情況，扎扎實(shí)實(shí)地開(kāi)展這方面的研究、設(shè)計(jì)和探索工作。根據(jù)國(guó)際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)限額管理一般需要經(jīng)過(guò)2～3年時(shí)間，其間大致分為三個(gè)階段。

啟動(dòng)階段。風(fēng)險(xiǎn)限額管理涉及銀行的所有業(yè)務(wù)條線，對(duì)全行經(jīng)營(yíng)管理將產(chǎn)生重大影響，因此，董事會(huì)和高管層必須對(duì)此做出戰(zhàn)略決策。尤其是長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行習(xí)慣于粗放式經(jīng)營(yíng)模式，偏重業(yè)務(wù)擴(kuò)張，輕視風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)限額管理理念在短時(shí)間恐怕難以接受，所以需要最高決策層下決心，方能有效地推動(dòng)。決策者應(yīng)對(duì)實(shí)施限額管理的戰(zhàn)略意義形成共識(shí)，對(duì)工程實(shí)施難度做出充分估計(jì)，做好戰(zhàn)略部署，集中優(yōu)勢(shì)資源，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)工程建設(shè)。啟動(dòng)階段的前提規(guī)劃至關(guān)重要，可考慮聘請(qǐng)國(guó)外咨詢公司協(xié)助完成規(guī)劃，并由銀行專家進(jìn)行充分論證。

第3篇

1.1科學(xué)性原則

我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的長(zhǎng)效機(jī)制的建立應(yīng)該以科學(xué)的理論為依據(jù)，主要包括銀行監(jiān)管理論、公司治理結(jié)構(gòu)理論、內(nèi)部控制理論等一系列理論，并結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和金融系統(tǒng)發(fā)展來(lái)設(shè)計(jì)。

1.2系統(tǒng)性原則

長(zhǎng)效機(jī)制的建立必須將各個(gè)層次有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，形成一個(gè)完整、全面、結(jié)構(gòu)有序的、層次分明的系統(tǒng)，以面對(duì)復(fù)雜的銀行風(fēng)險(xiǎn)。

1.3可比性原則

為了實(shí)現(xiàn)整個(gè)機(jī)制的有效性，長(zhǎng)效機(jī)制的建立應(yīng)該實(shí)現(xiàn)可比。因此，應(yīng)該在不同的地區(qū)有不同的具體做法和制度規(guī)范。

1.4可操作性原則

必須考慮理論和實(shí)際之間的差距，盡量在可能的范圍內(nèi)使目的得以實(shí)現(xiàn)，以保證長(zhǎng)效機(jī)制的順利進(jìn)行。

1.5主客觀相結(jié)合的原則

建立我國(guó)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制長(zhǎng)效機(jī)制，同時(shí)注意我國(guó)經(jīng)濟(jì)的特殊性質(zhì)，不僅是滿足科學(xué)性原則，也是主客觀相結(jié)合的需要。

2我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的長(zhǎng)效機(jī)制的建立

2.1逐步完善商業(yè)銀行的外部監(jiān)管

2.1.1建立科學(xué)的銀行監(jiān)管理論體系。從目前我國(guó)銀行監(jiān)管理論的發(fā)展的實(shí)際情況來(lái)看，監(jiān)管理論滯后于監(jiān)管實(shí)踐，嚴(yán)重制約著銀行監(jiān)管的開(kāi)拓進(jìn)展，制約著銀行監(jiān)管水平的提高。

2.1.2制定完整的銀行監(jiān)管法律體系。根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則，設(shè)計(jì)出具有中國(guó)特色的社會(huì)主義銀行法律體系。

2.1.3健全完善的銀行監(jiān)管組織體系。建立健全完善的銀行監(jiān)管組織體系是有效銀行監(jiān)管的先決條件和重要組成部分。

（1）轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念。這就要求我們樹(shù)立以市場(chǎng)為導(dǎo)向的理念，即：通過(guò)適當(dāng)?shù)募?lì)制度安排，發(fā)揮銀行自身管理和市場(chǎng)約束機(jī)制作用，通過(guò)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，促進(jìn)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和效率的提高，維護(hù)銀行體系的安全穩(wěn)定。（2）建立存款保險(xiǎn)制度。存款保險(xiǎn)制度在我國(guó)的意義不僅僅是維護(hù)存款人信心，防止出現(xiàn)金融恐慌。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的利益和存款機(jī)構(gòu)的利益相互依存，有共同的利害關(guān)系，對(duì)存款機(jī)構(gòu)監(jiān)管的積極性就會(huì)提高。（3）建立金融監(jiān)管委員會(huì)。我們要未雨綢繆，考慮設(shè)立金融監(jiān)管委員會(huì)，下設(shè)銀行監(jiān)管局、證券監(jiān)管局、保險(xiǎn)監(jiān)管局等，分別對(duì)各類機(jī)構(gòu)進(jìn)行主體監(jiān)管，既有利于監(jiān)管的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，又有利于削除監(jiān)管真空。

2.1.4形成有效的銀行監(jiān)管方法體系。建立銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。預(yù)警系統(tǒng)可通過(guò)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)比率和比率“通常界限”加以仔細(xì)分析，對(duì)接近比率“通常界限”的從事機(jī)構(gòu)及時(shí)預(yù)警并進(jìn)行必要的干預(yù)。

2.2建立科學(xué)的商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)

2.2.1以權(quán)利相互制衡為原則強(qiáng)化董事會(huì)機(jī)制。（1）董事會(huì)依法產(chǎn)生，獨(dú)立運(yùn)作為了加強(qiáng)內(nèi)部分工和權(quán)力制衡，全面履行有關(guān)職責(zé)，銀行董事會(huì)還可以下設(shè)委員會(huì)；（2）監(jiān)事會(huì)真正發(fā)揮監(jiān)督職能。監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)有一定比例的職工代表，監(jiān)事長(zhǎng)和非職工監(jiān)事必須由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，監(jiān)事長(zhǎng)和監(jiān)事會(huì)成員不應(yīng)在銀行內(nèi)擔(dān)任行政職務(wù)。

2.2.2以績(jī)效考評(píng)體系為手段完善激勵(lì)約束機(jī)制。目前國(guó)有商業(yè)銀行在激勵(lì)機(jī)制方面，主要強(qiáng)調(diào)非貨幣化的行政激勵(lì)（職位升遷）和精神激勵(lì)（愛(ài)崗敬業(yè)），而忽視了貨幣化物質(zhì)激勵(lì)。在薪酬制度方面，按照國(guó)際通行的薪酬制度，建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)管理層和員工分別進(jìn)行客觀的績(jī)效評(píng)價(jià)，將工資報(bào)酬與銀行的盈利情況、為股東帶來(lái)的回報(bào)以及各自的業(yè)績(jī)掛鉤。

2.2.3以信貸風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。銀行在資金的運(yùn)作過(guò)程中，首先要保證資金的安全性，防范在資金運(yùn)作過(guò)程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)主要集中于信貸風(fēng)險(xiǎn)，因此，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)階段公司內(nèi)部治理的主要任務(wù)應(yīng)是以加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

2.3建立良好的商業(yè)銀行內(nèi)部技術(shù)控制

2.3.1建立嚴(yán)格有效的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)該重視對(duì)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)，做到職責(zé)分工合理，使銀行能順暢運(yùn)行和有效的執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)者的意圖。為防范各部門(mén)和銀行員工因經(jīng)營(yíng)管理不善而產(chǎn)生隱瞞欺詐行為，一般還專門(mén)設(shè)立了獨(dú)立于其他部門(mén)僅對(duì)銀行最高權(quán)力結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

2.3.2高度的電腦化管理。商業(yè)銀行應(yīng)該電腦化管理在內(nèi)部控制上的應(yīng)用，目前電腦已被普遍應(yīng)用在信貸管理和國(guó)際結(jié)算等方面，在一定程度上能減少因?yàn)閭€(gè)人的疏忽而導(dǎo)致業(yè)務(wù)的失誤，并有效的防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

2.3.3合理有序的內(nèi)部檢查制度。銀行內(nèi)部檢查制度是發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部問(wèn)題的有效手段，也是保證銀行安全運(yùn)營(yíng)的必要措施。

2.3.4逐步完善內(nèi)部評(píng)級(jí)制度。一是要借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家國(guó)際性銀行在長(zhǎng)期的內(nèi)部評(píng)級(jí)過(guò)程中積累的豐富經(jīng)驗(yàn)，積極探索適合我國(guó)國(guó)情的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法體系。二是要充分借助國(guó)內(nèi)外專業(yè)評(píng)級(jí)公司的技術(shù)力量。

2.4建立透明的信息披露制度

我國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行尚未成為真正的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，市場(chǎng)獎(jiǎng)懲并未在我國(guó)商業(yè)銀行中切實(shí)發(fā)揮作用。其原因之一在于信息披露的不健全，市場(chǎng)參與者難以及時(shí)獲得諸如銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、收益等方面的可靠信息，無(wú)法將更多的資本配置到風(fēng)險(xiǎn)低的銀行，或者要求風(fēng)險(xiǎn)高的銀行提供更高的收益率。市場(chǎng)約束機(jī)制不健全引發(fā)的問(wèn)題是金融資源配置不合理，甚至浪費(fèi)了大量的金融資源。具體改進(jìn)方向如下：（1）銀行會(huì)計(jì)體系和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息披露。非上市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則向上市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則靠攏，上市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則向國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)靠攏，最終實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)告國(guó)際化。盡快出臺(tái)銀行基本業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，強(qiáng)化會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)方面的信息披露。（2）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)披露。風(fēng)險(xiǎn)披露主要包括資本信息、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面的信息披露。（3）強(qiáng)化表外信息披露。一是我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)體系。這樣，商業(yè)銀行辦理的表外業(yè)務(wù)就可以動(dòng)態(tài)地反映出來(lái)，同時(shí)又能夠?qū)⒅虚g業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)納入金融宏觀調(diào)控的范圍予以監(jiān)督。二是完善表外業(yè)務(wù)的信息披露方法。要求表外業(yè)務(wù)項(xiàng)目應(yīng)以資產(chǎn)負(fù)債表附注形式或附表形式反映出來(lái)。三是強(qiáng)化信息披露真實(shí)性要求。對(duì)在銀行表外業(yè)務(wù)披露中的重大虛假披露事件的當(dāng)事人應(yīng)制定嚴(yán)格的懲罰制度。四是強(qiáng)化表外業(yè)務(wù)信息披露的同時(shí)，要強(qiáng)調(diào)表外業(yè)務(wù)向表內(nèi)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)化，能在表內(nèi)核算和表內(nèi)披露的項(xiàng)目應(yīng)首先在表內(nèi)核算和披露。（4）監(jiān)控制度。信息披露監(jiān)控機(jī)制應(yīng)包括三方面。一是日常監(jiān)督機(jī)制。信息披露能自愿、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地按照市場(chǎng)規(guī)則披露信息。二是懲罰機(jī)制。信息披露后如果不符合要求，必要時(shí)可要求增加披露的內(nèi)容甚至重新披露。三是監(jiān)管當(dāng)局的責(zé)任。

2.5建立科學(xué)的人事管理制度和專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍

人員素質(zhì)與操守的高低是由商業(yè)銀行員工素質(zhì)的水平?jīng)Q定的，因此商業(yè)銀行為了確保員工素質(zhì)，建立一套嚴(yán)格人事管理制度，使其能成為專業(yè)化的隊(duì)伍非常重要：第一，建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合招聘要求。第二制定員工工作規(guī)范，引導(dǎo)和考核員工行為。第三，定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，幫助其提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地完成規(guī)定的工作任務(wù)。四是利用錄像培訓(xùn)。第五，對(duì)重要崗位員工實(shí)行職業(yè)信用保險(xiǎn)。第六，實(shí)行休假和工作輪換制度。第七，提高工資與福利待遇，加強(qiáng)員工之間的溝通，增強(qiáng)銀行凝聚力。

小結(jié)：詳盡的闡述了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的具體操作措施，從外部的銀行監(jiān)管，對(duì)外的信息披露，到內(nèi)部的控制公司治理結(jié)構(gòu)管理，內(nèi)部控制技術(shù)，最后談到了商業(yè)銀行文化制度的建立和培養(yǎng)，分層次的提出了一套完整的商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

參考文獻(xiàn)

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[3]張華強(qiáng)，陳文峰.商業(yè)銀行內(nèi)部控制要?jiǎng)?wù)[M].北京：中國(guó)金融出版社，2000，5：4-7.

第4篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行公司治理風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是從戰(zhàn)略目標(biāo)制定到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理，隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的增加，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)也逐漸轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)管理上來(lái)，當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)作為一種新的審計(jì)理念，成為備受人們關(guān)注的熱點(diǎn)。與其說(shuō)銀行是在經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè)，不如說(shuō)銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)管理中獲取收益的企業(yè)。商業(yè)銀行一直在利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)之間做著謹(jǐn)慎和僥幸的選擇，防范和控制經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，是商業(yè)銀行面臨的現(xiàn)實(shí)而緊迫的任務(wù)。作為現(xiàn)代商業(yè)銀行的審計(jì)部門(mén)，如何由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)轉(zhuǎn)變，合理配置有限的審計(jì)資源，提高審計(jì)效率與效益，有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在防范和控制風(fēng)險(xiǎn)中的積極作用，已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)面臨的焦點(diǎn)課題。

風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的涵義

風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，也稱風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)或者風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，它是在傳統(tǒng)的賬項(xiàng)基礎(chǔ)和內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)審計(jì)上發(fā)展起來(lái)的一種審計(jì)模式，是指審計(jì)人員在對(duì)被審單位的內(nèi)部控制充分了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，綜合分析、判斷被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況及其風(fēng)險(xiǎn)程度，從而把有限的審計(jì)資源集中到高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)程度采取相應(yīng)的審計(jì)對(duì)策，重點(diǎn)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，從而伎?jī)?nèi)部審計(jì)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的最低水平。與賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)審計(jì)相比，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)關(guān)注點(diǎn)在于對(duì)被審單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，其審計(jì)重心向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)移，更加關(guān)注的是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)一一是否建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程和良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和價(jià)值的最大化，不但可以保證充分的審計(jì)覆蓋面，而且對(duì)每一個(gè)領(lǐng)域都會(huì)根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果有不同的審計(jì)頻率與深度，增強(qiáng)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防控制作用，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法的重點(diǎn)是識(shí)另q、預(yù)防與控制風(fēng)險(xiǎn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)理論的核心是從分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)入手，通過(guò)建立科學(xué)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析模型，采取定性定量分析方法，量化確定固有保證程度系數(shù)，并控制保證程度系數(shù)，確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，以確保審計(jì)質(zhì)量。

商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法的壩實(shí)重要牲

格林斯潘曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“銀行的基本職能是預(yù)測(cè)、承擔(dān)和管理風(fēng)險(xiǎn)。”風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的本質(zhì)和根本目標(biāo)是促進(jìn)和保障商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，促進(jìn)商業(yè)銀行樹(shù)立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，堅(jiān)持發(fā)展與防范風(fēng)險(xiǎn)并重；適應(yīng)市場(chǎng)和業(yè)務(wù)需要，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理手段，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，目標(biāo)是優(yōu)化資源配置，將風(fēng)險(xiǎn)控制在商業(yè)銀行可以承擔(dān)的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益最大化。

（一）風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的理念和方法是商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)選擇，進(jìn)一步提升了內(nèi)部審計(jì)的增值服務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行與生俱來(lái)的產(chǎn)物，存在于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，商業(yè)銀行提供金融服務(wù)的過(guò)程也是承擔(dān)和控制風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行永恒的主題。在現(xiàn)代金融領(lǐng)域中，能建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面有效的管理，并以良好的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)策略實(shí)現(xiàn)價(jià)值增長(zhǎng)，是影響商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素，也是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的必然要求。國(guó)有商業(yè)銀行上市后，要在提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力的前提下保持持續(xù)的價(jià)值創(chuàng)造能力。

巴塞爾新資本協(xié)議和美國(guó)反舞弊財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的發(fā)起組織委員會(huì)fCOSO)的《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》將全面風(fēng)險(xiǎn)管理概括為對(duì)商業(yè)銀行各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位和各種類型的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，這種管理要求將包含信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合，承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程的控制和管理。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)正是以全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，從重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上人手，在深入分析判斷不同層面和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)狀況的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高的業(yè)務(wù)集中資源重點(diǎn)審計(jì)，通過(guò)評(píng)估銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性、風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性及風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議，直接影響商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的制定，確保商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制和效益增長(zhǎng)的有機(jī)統(tǒng)一

（二)采用風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的理論和技術(shù)、是現(xiàn)代商業(yè)銀行審計(jì)發(fā)展的目標(biāo)和方向，實(shí)現(xiàn)增值型審計(jì)轉(zhuǎn)型需要：當(dāng)前國(guó)際內(nèi)審發(fā)展已進(jìn)入一個(gè)以風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理為標(biāo)志的新的發(fā)展階段，西方的絕大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)均采用了風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的理論和技術(shù)。國(guó)際審計(jì)師協(xié)會(huì)主席捷奎林?瓦格娜曾提出：“環(huán)境的變化給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)增加價(jià)值的機(jī)會(huì)最多的領(lǐng)域是風(fēng)險(xiǎn)管理的公司治理。”2003年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對(duì)2001年新的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》(以下簡(jiǎn)稱《標(biāo)準(zhǔn)》)修改后，在內(nèi)容上也自始至終都貫穿著風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的主導(dǎo)思想。

一是在對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義中要求內(nèi)部審計(jì)采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)管過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而提高它的效率，幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)它的目標(biāo)。二是內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)要求內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理。三是內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)要求內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理。四是標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)結(jié)果、后續(xù)審計(jì)各個(gè)方面都作了和風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的明確規(guī)范。五是關(guān)于剩余風(fēng)險(xiǎn)，《標(biāo)準(zhǔn)》做出了在審計(jì)執(zhí)行主管認(rèn)為高級(jí)管理層接受的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平對(duì)于機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)是無(wú)法接受時(shí)就報(bào)告董事會(huì)加以解決的規(guī)定。這些規(guī)定和要求將內(nèi)部審計(jì)的范圍延伸到風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理，所以風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為內(nèi)部審計(jì)的主要工作。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時(shí)代的來(lái)臨，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)也發(fā)行了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)突破了傳統(tǒng)的監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)職能的范圍，更多地介入商業(yè)銀行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)領(lǐng)域。

風(fēng)瞼審計(jì)在項(xiàng)代商業(yè)銀行風(fēng)瞼管理中的作用

(一)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)有利于提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和控制各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并按照次序排列風(fēng)險(xiǎn)，集中高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目?jī)?yōu)先審計(jì)。前者試圖阻止不期望的行為發(fā)生，這種事先的控制有助于阻止損失的發(fā)生；后者試圖檢查出不期望發(fā)生的行為，檢查性的控帶l目的是提供損失發(fā)生的證據(jù)。這兩種類型的控制都是必要的內(nèi)部控制系統(tǒng)，使商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制完善、管用。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)是業(yè)務(wù)過(guò)程中的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，涉及所有員工和管理者，這樣有助于形成商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化，從而提高商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

(二)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)有利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)采用通用風(fēng)險(xiǎn)分析模板及方法，識(shí)別商業(yè)銀行業(yè)務(wù)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員運(yùn)用某些分析方法，創(chuàng)造性地進(jìn)行分析，判斷管理層是否完全識(shí)別了企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)，若有遺漏

的風(fēng)險(xiǎn)要提醒管理層加以考慮。

(三)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)有利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)和控制。在風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)活動(dòng)中，商業(yè)銀行要根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)決定要采取的策略和方法，決定是避免風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、還是降低風(fēng)險(xiǎn)。如對(duì)有相對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行可以考慮接受，但要采取控制措施，才能將風(fēng)險(xiǎn)降低到可以接受的水平，獲得希望的回報(bào)。對(duì)于這部分風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行會(huì)采取減少風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的辦法以降低商業(yè)銀行承受的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員的主要工作在于分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的合理性、減少風(fēng)險(xiǎn)的措施的有效性、以及接受風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的那一方的風(fēng)險(xiǎn)。

(四)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)有利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的監(jiān)控。在風(fēng)險(xiǎn)信息溝通活動(dòng)中，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理要將風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)有效地傳遞給內(nèi)部相關(guān)人員，以便及時(shí)采取相應(yīng)的控制措施。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員可以通過(guò)評(píng)價(jià)報(bào)告系統(tǒng)證明風(fēng)險(xiǎn)信息被準(zhǔn)確、及時(shí)地傳遞到相關(guān)人員，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以向董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)傳遞風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效管理的信息。在監(jiān)控活動(dòng)中，商業(yè)銀行要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行的監(jiān)控和對(duì)定期檢查結(jié)果及意外事項(xiàng)的處理結(jié)果的評(píng)價(jià)，保證商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理是一直有效的。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員可以通過(guò)分析環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)變化，檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)是否已更新，是否能控制新的風(fēng)險(xiǎn)。還可以通過(guò)后續(xù)審計(jì)管理層對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及對(duì)意外事項(xiàng)的處理情況，檢查新的控制措施是否有效，將分析結(jié)果和建議提供給管理層以便改進(jìn)控制措施。

風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)在捕國(guó)商業(yè)銀行規(guī)劃與存在問(wèn)題

(一)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的法制化、制度化規(guī)范化建設(shè)的道路還很漫長(zhǎng)。一是商業(yè)銀行內(nèi)部制度調(diào)整工作量大，相關(guān)業(yè)務(wù)制度和操作流程也要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；二是支持系統(tǒng)建設(shè)難度大，因長(zhǎng)期需要具備相應(yīng)功能的電子化系統(tǒng)作支持，要求商業(yè)銀行改進(jìn)現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并開(kāi)發(fā)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的建設(shè)包括業(yè)務(wù)流程、歷史數(shù)據(jù)收集、參數(shù)選擇等需要大量投資和時(shí)間準(zhǔn)備。三是短期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員素質(zhì)難以提高。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員需要精通包括審計(jì)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、法律、邏輯學(xué)、信息學(xué)、系統(tǒng)論、管理學(xué)等專業(yè)知識(shí)，懂得運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、數(shù)理、計(jì)算機(jī)等專用分析手段來(lái)預(yù)知和減少風(fēng)險(xiǎn)，每位風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員達(dá)到運(yùn)用自如的水準(zhǔn)尚需時(shí)日。

(二)審計(jì)證據(jù)的較高要求增加風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)取證的難度風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)必須獲取充足的、可靠的相關(guān)的證據(jù)以判斷，而目前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)缺少可供遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序，且審計(jì)取證的渠道和方式多樣，因此，審計(jì)人員一般都需要提高調(diào)查樣本代表性和增大調(diào)查樣本的方法，以增強(qiáng)對(duì)總體風(fēng)險(xiǎn)推斷的準(zhǔn)確性。

(三)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)技術(shù)手段落后，難以適應(yīng)工作需要。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用和發(fā)展，大大增強(qiáng)了審計(jì)的及時(shí)性，事后審計(jì)；逐步被實(shí)時(shí)審計(jì)所代替，這與針對(duì)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)不謀而合。在我國(guó)，商業(yè)銀行審計(jì)人員大多數(shù)對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)不太熟悉，許多還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎(chǔ)上，在新技術(shù)面前還有些無(wú)所適從．審計(jì)手段落后，不但增加了審計(jì)難度，而且效率低、準(zhǔn)確差，嚴(yán)重影響了審計(jì)作用的發(fā)揮，無(wú)法滿足商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)工作的需要

(四)協(xié)調(diào)配臺(tái)欠缺，降低了審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用日常審計(jì)中很少利用紀(jì)檢、人事及其他部門(mén)掌握的信息，審計(jì)結(jié)束后，除個(gè)別項(xiàng)目外一般也不與這些部門(mén)交換，致使審計(jì)成果在干部考核、任用、獎(jiǎng)懲等方面沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，相應(yīng)削弱了審計(jì)的威懾力。

我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展和完善風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的對(duì)策

(一)正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)在銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要作用，為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的發(fā)展刨造良好的環(huán)境商業(yè)銀行公司治理的核心問(wèn)題是委托人(股東、投資者、管理者)如何激勵(lì)和約束人(經(jīng)理層)、積極有效地完成受托經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，以確保股東或投資者財(cái)富最大化。顯然僅僅通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)，委托人難以全面了解人是否有效履行其受托責(zé)任，而風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)有利于減少信息不對(duì)稱性，較為全面地提供委托人所需要的有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)方面信息，大大遏制了“道德風(fēng)險(xiǎn)”的發(fā)生，增強(qiáng)了經(jīng)營(yíng)管理的透明度，從而達(dá)到控制和抑制“內(nèi)部人控制”的目的，同時(shí)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)可以有效地判斷人的業(yè)績(jī)和能力，評(píng)價(jià)人對(duì)受托人責(zé)任履行情況，促進(jìn)人提高經(jīng)營(yíng)管理效率因此，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)是商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，是完善公司治理結(jié)構(gòu)的“四大基石”之一。

（二)抓緊制定風(fēng)瞼基蒯{計(jì)；，立則盡快完善評(píng)價(jià)標(biāo)：停體系要吸收借鑒美國(guó)、英國(guó)、典等發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，抓緊研究制定我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)準(zhǔn)則，這是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的當(dāng)務(wù)之急。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)準(zhǔn)則的制定要遵循“銜接”、“配套”、“務(wù)實(shí)”的原則，注意解決好前瞻與現(xiàn)實(shí)的矛盾，接軌與國(guó)情的矛盾。逐步探索和完善風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，量化評(píng)價(jià)指標(biāo)，為不同項(xiàng)目之間的比較提供依據(jù)

(三)認(rèn)真搞好風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)研究，探索先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法。先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法，是提高審計(jì)效率和質(zhì)量的重要保證要通過(guò)傳統(tǒng)方法與現(xiàn)代信息技術(shù)的結(jié)合，加大風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)技術(shù)的研究力度，特別要注重探索完善審計(jì)抽樣、內(nèi)控測(cè)評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面的方法和技術(shù)產(chǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的方法和技術(shù)的研究中，要實(shí)行科研人員與實(shí)務(wù)人員、科研與調(diào)研、審計(jì)人員與項(xiàng)目工程人員相結(jié)合的辦法開(kāi)展，以增強(qiáng)實(shí)用性、指導(dǎo)性和前瞧性。

第5篇

論文摘要：現(xiàn)代銀行體系的建立是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)取得成功的關(guān)鍵．我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境正在發(fā)生著重大的變化，尤其在中國(guó)加入了WTO后，外資銀行進(jìn)入中國(guó)金融市場(chǎng)的速度和力度不斷加速，在放松管制、全球化和金融創(chuàng)新的背景下形成的銀行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)下，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不僅是銀行治理機(jī)制的重要支撐，而且是銀行提升競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)和保證，銀行改革與發(fā)展必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)，因此加快構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行面臨的重大、緊迫的現(xiàn)實(shí)課題。

1我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制存在的問(wèn)題

改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)銀行業(yè)在改革、發(fā)展和對(duì)外開(kāi)放的同時(shí)，也在不斷借鑒國(guó)際先進(jìn)商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，國(guó)內(nèi)不少銀行借助外部中介力量，引進(jìn)中介知名機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)軟件，改造風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系和業(yè)務(wù)流程等；構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，如制定了包括授權(quán)授信、審貸分離、崗位制約、內(nèi)部審計(jì)等大量的內(nèi)部控制制度，在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制上取得了一些成績(jī)。但是，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還不同程度的存在以下一些問(wèn)題：

1．1公司治理機(jī)制尚不完善

隨著國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的股份制改造和新興股份制商業(yè)銀行的崛起，原來(lái)銀行業(yè)內(nèi)部的利益格局發(fā)生了重大變化。在構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度意義上的公司治理方面，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行雖然有許多有益的實(shí)踐，但整體效果和個(gè)體實(shí)效都不甚理想，無(wú)論是公司治理的組織架構(gòu)、制度安排還是治理機(jī)制，都處在新舊控制體系交錯(cuò)的狀態(tài)下。

1．2內(nèi)控管理機(jī)制和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全

根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的定義，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定有關(guān)準(zhǔn)則、已經(jīng)適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的發(fā)展歷史表明，銀行業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中隨時(shí)都有可能被風(fēng)險(xiǎn)所困，甚至被壓垮。近年來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)違規(guī)案件頻繁發(fā)生，給銀行業(yè)造成了很大的損失。

2我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全的原因分析

公司治理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略不健全，導(dǎo)致商業(yè)銀行的激勵(lì)機(jī)制的導(dǎo)向出現(xiàn)偏差，銀行的宗旨和價(jià)值無(wú)法得到體現(xiàn)。由于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的不健全，使得商業(yè)銀行無(wú)法通過(guò)政策和程序的持續(xù)修訂去傳承許多有益的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，制約了商議銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的發(fā)揮。

2．1缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

首先是全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念不到位，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠。其次是忽視了不同業(yè)務(wù)、不同地區(qū)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的差異。不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。最后是不能正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，同時(shí)又不能認(rèn)真研究市場(chǎng)變化的規(guī)律，通過(guò)否定業(yè)務(wù)逃避承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)不但發(fā)展不了，反而降低了銀行的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2．2對(duì)管理層缺乏有效約束機(jī)制

國(guó)家作為所有者和社會(huì)經(jīng)濟(jì)調(diào)控者的雙重角色，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行提出的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)在事實(shí)上也是雙重的，這就使得對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況難以進(jìn)行清晰有效的考核和評(píng)估。同時(shí)，由于缺乏人格化的產(chǎn)權(quán)和清晰的選擇標(biāo)準(zhǔn)，管理人員的選擇基本上采用行政化的干部考核運(yùn)用制度。此外，國(guó)有商業(yè)銀行的員工薪酬體系類似于公務(wù)員，收入水平基本上是事前確定的，與業(yè)績(jī)水平的相關(guān)程度不明顯，對(duì)其難以形成有效的激勵(lì)。

2．3激勵(lì)約束機(jī)制與銀行文化不相融

銀行文化是指銀行在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中逐步形成并經(jīng)過(guò)全體員工認(rèn)同的共同價(jià)值取向和心理預(yù)期，這種以人為本的價(jià)值取向和心理預(yù)期就是銀行的目標(biāo)和企業(yè)信念。績(jī)效考核機(jī)制體現(xiàn)了銀行的發(fā)展理念和經(jīng)營(yíng)思路，對(duì)于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理有重要的導(dǎo)向作用。并且，績(jī)效考核結(jié)果的運(yùn)用跟銀行員工的切身利益相關(guān)，對(duì)員工行為有重要影響。

3健全銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效途徑

國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快、銀行貸款大幅度增加的情況下，尤其要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。我國(guó)近年來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快，外部環(huán)境比較復(fù)雜，銀行業(yè)發(fā)展還不成熟，風(fēng)險(xiǎn)管理形勢(shì)嚴(yán)峻。增強(qiáng)我國(guó)銀行業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力成為國(guó)有銀行改革與發(fā)展的重要任務(wù)之—。

3．1強(qiáng)化公司治理

完善公司治理結(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度，提高銀行發(fā)展能力、競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的根本所在。長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行就普遍存在產(chǎn)權(quán)模糊、產(chǎn)權(quán)主體虛置、產(chǎn)權(quán)約束弱化問(wèn)題，導(dǎo)致銀行的所有者與經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)不足和風(fēng)險(xiǎn)軟約束。這一問(wèn)題國(guó)有商業(yè)銀行最為突出，在其他銀行也同樣存在一尤其是有政府背景的，或者國(guó)有企業(yè)為大股東或控股股東的商業(yè)銀行。產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)在很大程度上決定了銀行的公司治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)而直接影響了銀行治理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的效能。從風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的角度來(lái)看，股份制是商業(yè)銀行組織形式的最佳選擇。

3．2構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

內(nèi)部控制是防范金融風(fēng)險(xiǎn)最主要、最基本的防線，防范金融風(fēng)險(xiǎn)必須首先從銀行的內(nèi)部控制做起。我國(guó)商業(yè)銀行具體可從四個(gè)方面改進(jìn)內(nèi)部控制：一是制度安排。主要是從制度上對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的授權(quán)和責(zé)任做出明確規(guī)定，關(guān)鍵是實(shí)現(xiàn)權(quán)利與責(zé)任相對(duì)稱；二是職能分離。要求銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的主要職能要適當(dāng)分離，要求在三道防線上都必須體現(xiàn)職責(zé)分離和相互制約；三是資產(chǎn)管理。要通過(guò)包括物理控制在內(nèi)的多種手段對(duì)資產(chǎn)和投資予以保護(hù)；四是控制手段。要通過(guò)董事會(huì)或監(jiān)視會(huì)的監(jiān)督、獨(dú)立的內(nèi)部或外部審計(jì)、不涉及日常業(yè)務(wù)的合規(guī)人員以及各業(yè)務(wù)縣的垂直監(jiān)督等多種手段提高內(nèi)部控制的有效性。

第6篇

關(guān)鍵詞：利率風(fēng)險(xiǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行管理研究

一、利率市場(chǎng)化與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的分析和對(duì)策研究

隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，我國(guó)商業(yè)銀行也必將面臨日益嚴(yán)重的利率風(fēng)險(xiǎn)，主要包括重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、選擇期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)等。選擇市場(chǎng)基準(zhǔn)利率、研究利率期限結(jié)構(gòu)構(gòu)造及進(jìn)行利率預(yù)測(cè)，是商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。

1目前商業(yè)銀行面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

(一)重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)：主要來(lái)源于資產(chǎn)負(fù)債在總量及期限結(jié)構(gòu)上的不匹配。我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)失衡的問(wèn)題十分突出，一是在總量結(jié)構(gòu)上資產(chǎn)與負(fù)債總量之間沒(méi)有保持合理的比例關(guān)系，由于有效信貸需求不足，資金運(yùn)作渠道有限，造成大量資金積壓，承受著持續(xù)利率調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。二是在期限結(jié)構(gòu)上，普遍存在著以短期存款支持長(zhǎng)期貸款的情況。三是在利率結(jié)構(gòu)上，同期限的存貸款之間沒(méi)有保持合理利差，利率市場(chǎng)化的直接后果就是存款成本的上升和優(yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)利率的下降造成存貸利差的下降。

(二)基差風(fēng)險(xiǎn)：即使當(dāng)商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的差額為零時(shí)，由于實(shí)際利率調(diào)整中存貸利率調(diào)整幅度往往不一致，同樣使商業(yè)銀行面臨利息收入下降的風(fēng)險(xiǎn)。利率市場(chǎng)化后，各行均有權(quán)制定存貸款利率，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將導(dǎo)致利率波動(dòng)加劇，利率基差風(fēng)險(xiǎn)加大。

(三)選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)：根據(jù)我國(guó)有關(guān)政策，客戶可以根據(jù)意愿決定是否提前提取定期存款，而商業(yè)銀行只能被動(dòng)應(yīng)對(duì)，在利率下調(diào)時(shí)，客戶可以保持定期存款獲取高利率；而利率上升時(shí)，則可以提前支取再存，以獲取高利率。對(duì)于貸款，一些優(yōu)勢(shì)客戶往往在利率下調(diào)時(shí)，要求提前還款再以較低的利率貸款。

2加強(qiáng)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

(一)適應(yīng)央行宏觀調(diào)控方式的變化，做好利率走勢(shì)分析。隨著利率市場(chǎng)化改革進(jìn)程加快，央行對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管逐步走向間接，通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、存款準(zhǔn)備金率和再貼現(xiàn)率來(lái)傳導(dǎo)政策意圖，間接實(shí)現(xiàn)金融宏觀調(diào)控。因此，商業(yè)銀行要關(guān)注央行政策舉措，捕捉政策信號(hào)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)政策走勢(shì)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，以減少政策性風(fēng)險(xiǎn)。

(二)加強(qiáng)以利率風(fēng)險(xiǎn)管理為中心的資產(chǎn)負(fù)債管理。一是積極運(yùn)用敏感性缺口理論和技術(shù)，在準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和測(cè)量利率風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，使缺口值始終適應(yīng)利率變化方向，降低差額風(fēng)險(xiǎn)。二是采用投資組合、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)以及借人資金等利率風(fēng)險(xiǎn)管理手段來(lái)控制利率風(fēng)險(xiǎn)；三是隨著金融市場(chǎng)發(fā)展和交易品種的增多，可以通過(guò)表外項(xiàng)目對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

(三)構(gòu)建適應(yīng)利率市場(chǎng)化的定價(jià)機(jī)制。資金定價(jià)的目的是收回商業(yè)銀行付出的各項(xiàng)成本、實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)、獲取目標(biāo)利潤(rùn)、有效控制風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)優(yōu)化。因此，建立科學(xué)、合理的資金定價(jià)體系是商業(yè)銀行取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要工具。

(四)建立利率風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。一是利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，建立利率風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，能直觀反映商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)水平，準(zhǔn)確評(píng)判利率風(fēng)險(xiǎn)損失值。二是利率風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，在準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和測(cè)量利率風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低差額風(fēng)險(xiǎn)。三是利率風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，將資金投向不同區(qū)域、行業(yè)、企業(yè)，形成資金在地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)問(wèn)的合理配置，以風(fēng)險(xiǎn)的分散平衡原理，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)組合，分散風(fēng)險(xiǎn)損失；四是利率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，通過(guò)一定的工具，如利率互換期權(quán)期貨等，使利率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或置換，以降低資產(chǎn)負(fù)債的利率風(fēng)險(xiǎn)度。五是利率風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，在利率風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生并造成損失時(shí)，通過(guò)一定的途徑和方式取得補(bǔ)償。如在辦理資產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)時(shí)，附打一些保護(hù)性條款，在利率發(fā)生急劇變化并發(fā)牛損失時(shí)，從其他渠道及時(shí)得到補(bǔ)償。

(五)建立合理高效的利率風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制。一是要建立完善的利率管理組織。在商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立專門(mén)的利率管理部門(mén)，負(fù)責(zé)制定利率管理辦法和制定具體的實(shí)施細(xì)則；研究央行、市場(chǎng)利率走向及對(duì)本行經(jīng)營(yíng)成果的影響；制定系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)利率和外部資金基準(zhǔn)利率；指導(dǎo)和檢查利率政策貫徹執(zhí)行情況。二是合理劃分利率風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。明確利率風(fēng)險(xiǎn)管理的具體部門(mén)和人員，并保證在利率管理程序的重要環(huán)節(jié)上分工明確，避免“扯皮”現(xiàn)象發(fā)生。如計(jì)財(cái)部門(mén)作為利率主管部門(mén)，負(fù)責(zé)基準(zhǔn)利率的確定。各對(duì)外業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)客戶綜合貢獻(xiàn)度、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，在基準(zhǔn)利率上進(jìn)行上下浮動(dòng)，制定對(duì)不同客戶、不同業(yè)務(wù)的差別定價(jià)。當(dāng)然，這些必須經(jīng)利率政策管理委員會(huì)審議后執(zhí)行。三是科學(xué)制定利率風(fēng)險(xiǎn)管理操作程序。利率主觀和利率執(zhí)行部門(mén)要定期對(duì)利率執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)研，并向部門(mén)負(fù)責(zé)人提交分析報(bào)告及建議。部門(mén)負(fù)責(zé)人審查同意后，向利率政策管理委員會(huì)提交議案后執(zhí)行。

(六)做好利率風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作。一是加快利率風(fēng)險(xiǎn)管理程序和數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)，提高信息處理能力和反饋水平，為進(jìn)行敏感性缺口分析等控制利率風(fēng)險(xiǎn)手段提供技術(shù)支撐。二是加強(qiáng)利率管理人員的培養(yǎng)，造就一只能熟練掌握和運(yùn)用利率風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的隊(duì)伍。三是借鑒吸收西方商業(yè)銀行利率管理技術(shù)，結(jié)合國(guó)內(nèi)利率風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際狀況，研究出適合自己的利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

二、信貸擴(kuò)展化與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理分析與對(duì)策研究

隨著我國(guó)消費(fèi)信貸市場(chǎng)空間不斷拓展，住房信貸、汽車信貸、耐用消費(fèi)品信貸、助學(xué)信貸等業(yè)務(wù)獲得迅速發(fā)展，消費(fèi)貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大，該項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)也逐步暴露出來(lái)，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的分析與識(shí)別，以便及時(shí)采取措施，防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

面對(duì)消費(fèi)信貸的發(fā)展過(guò)程出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行急需建立一套防范消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，具體應(yīng)從以下幾方面人手：

(一)建立科學(xué)的個(gè)人信用評(píng)價(jià)體系。

在建立全社會(huì)個(gè)人信用制度和信用檔案的基礎(chǔ)上，各銀行還應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略制定具體的個(gè)人信用評(píng)價(jià)體系，以此作為放貸的基本標(biāo)準(zhǔn)，使之從源頭上發(fā)揮防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的作用。

信用評(píng)價(jià)體系一般采用積分制，具體分成四個(gè)部分：①基本情況評(píng)分②業(yè)務(wù)狀況評(píng)分③設(shè)立特殊業(yè)務(wù)獎(jiǎng)罰分④根據(jù)上述累積得分評(píng)定個(gè)人信用等級(jí)，針對(duì)這幾點(diǎn)本文不再做詳細(xì)的講解。

(二)建立銀行內(nèi)部消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

從跟蹤、監(jiān)控人手，建立一套消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動(dòng)態(tài)，對(duì)借款人不能按時(shí)償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問(wèn)題個(gè)人黑名單”加大追討力度，并拒絕再度借貸。

要進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，逐步做到在線查詢、分級(jí)審查審批，集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查幾個(gè)環(huán)節(jié)明確職責(zé)，規(guī)范操作，強(qiáng)化稽核的再檢查和監(jiān)督。

銀行內(nèi)部要建立專門(mén)機(jī)構(gòu)，具體辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，同時(shí)建立消費(fèi)信貸審批委員會(huì)，作為發(fā)放消費(fèi)信貸的最終決策機(jī)構(gòu)，做到審貸分離，形成平衡制約機(jī)制，以便明確職權(quán)和責(zé)任，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(三)實(shí)現(xiàn)消費(fèi)貸款證券化，分散消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

在證券化過(guò)程中，商業(yè)銀行將其持有的消費(fèi)信貸資產(chǎn)，按照不同地域、利率、期限等方式形成證券組合，出售給政府成立的專門(mén)機(jī)構(gòu)或信托公司(SPV]，由其將購(gòu)買(mǎi)的貸款組合經(jīng)擔(dān)保和信用增級(jí)后，以抵押擔(dān)保證券的形式出售給投資者。由于消費(fèi)貸款具有利率、借款人違約、提前償還等多種風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)SPV對(duì)證券組合采取擔(dān)保、保險(xiǎn)、評(píng)級(jí)等信用手段可保護(hù)投資人的利益，同時(shí)也降低了發(fā)行人的融資成本。同時(shí)，抵押擔(dān)保證券以消費(fèi)貸款的未來(lái)現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，期限較長(zhǎng)，相對(duì)收益風(fēng)險(xiǎn)比值較高，為金融市場(chǎng)中的長(zhǎng)期機(jī)構(gòu)投資者提供了較理想的投資工具。

(四)進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的擔(dān)保制度。

消費(fèi)信貸與其他貸款不同，借款人是一個(gè)個(gè)的消費(fèi)者，貸款購(gòu)買(mǎi)的是超過(guò)其即期收入限度并較長(zhǎng)時(shí)問(wèn)才能歸還貸款的財(cái)產(chǎn)或耐用消費(fèi)品。因此，在發(fā)放消費(fèi)貸款時(shí)，用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。我國(guó)要盡快健全抵押擔(dān)保制度。

(五)實(shí)行浮動(dòng)貸款利率和提前償還罰息。

1．人民銀行應(yīng)加快利率市場(chǎng)化進(jìn)程，在利率浮動(dòng)比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務(wù)，更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)，以補(bǔ)償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。

2．對(duì)貸款期限長(zhǎng)、利率風(fēng)險(xiǎn)大的住房貸款尺．決實(shí)行固定利率和浮動(dòng)利率并行的利率制度。通過(guò)消費(fèi)者對(duì)兩種利率的自由選擇，增加消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)和收益意識(shí)，規(guī)范消費(fèi)者和銀行之問(wèn)的行為方式和業(yè)務(wù)往來(lái)。

3．實(shí)施提前還款罰息制。由于消費(fèi)信貸一般為長(zhǎng)期貸款，利率變化將導(dǎo)致銀行蒙受利率損失的可能。當(dāng)利率下跌時(shí)，消費(fèi)者會(huì)提前償還固定利率的貸款，而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債，會(huì)導(dǎo)致銀行喪失貸款收益，并給銀行重新安排資金造成困難。為此，銀行應(yīng)收取高于預(yù)定利率的罰息，彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)損失。

第7篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；巴塞爾資本協(xié)議

隨著全球金融一體化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜。2003年5月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)公布了巴塞爾新資本協(xié)議概述(即BaselII第三稿)。新協(xié)議以最低資本要求、監(jiān)管檢查和市場(chǎng)約束三大支柱取代了舊協(xié)議的單一資本充足率要求，而且最低資本要求中不僅包括原來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，還包括對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的量化。就中國(guó)銀行業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平而言，與國(guó)際大銀行相比還有較大的差距。提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是未來(lái)幾年銀行業(yè)亟待解決的問(wèn)題。

一、《新巴塞爾資本協(xié)議》關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念

《新巴塞爾資本協(xié)議》闡述的不僅僅是最低資本金要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束三大支柱，其內(nèi)容遠(yuǎn)比我們一般意義上所歸納的三大支柱要豐富得多。《新巴塞爾資本協(xié)議》的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理，它從不同角度闡述了關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的核心功能。傳統(tǒng)上，我們認(rèn)為商業(yè)銀行是以追逐利潤(rùn)為目的的金融企業(yè)，核心功能是向社會(huì)提供信用中介、金融服務(wù)，是典型意義上的間接融資的金融機(jī)構(gòu)。由于來(lái)自外部、內(nèi)部的壓力，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)理念不斷創(chuàng)新，其業(yè)務(wù)已不再局限于信用中介，而是多元的綜合的業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行的定位也出現(xiàn)了新的變化，其核心功能不是簡(jiǎn)單的信用中介、金融服務(wù)，而是風(fēng)險(xiǎn)管理，換句話說(shuō)，商業(yè)銀行的核心功能、基本任務(wù)是管理風(fēng)險(xiǎn)。

(二)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著商業(yè)銀行生存、發(fā)展的外部環(huán)境發(fā)生變化，特別是利率市場(chǎng)化以來(lái)，以利率風(fēng)險(xiǎn)為主要風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行在新形勢(shì)下面臨的新的、重要的風(fēng)險(xiǎn)，使商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了新的認(rèn)識(shí)，管理有了新的發(fā)展。《新巴塞爾資本協(xié)議》指出，商業(yè)銀行面臨信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

(三)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。《新巴塞爾資本協(xié)議》認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。它對(duì)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查的重要性是這樣描述的，“對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，新協(xié)議提出的監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查突出了銀行和監(jiān)管當(dāng)局都應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力。毫無(wú)疑問(wèn)，任何形式的資本充足率框架，包括更具前瞻性的新協(xié)議，在一定程度上都落后于復(fù)雜程度化高銀行不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)輪廓，特別考慮到這些銀行充分利用新出現(xiàn)的各種業(yè)務(wù)機(jī)遇。因此，這就需要監(jiān)管當(dāng)局對(duì)第二支柱給予充分的重視。”

(四)建模是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的基本方法。盡管風(fēng)險(xiǎn)是否能夠通過(guò)模型計(jì)量精確計(jì)算存在爭(zhēng)議，但從理論上看，商業(yè)銀行通過(guò)符合監(jiān)管當(dāng)局要求的內(nèi)部模型計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)敏感性強(qiáng)，資本消耗小。

二、我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起步相對(duì)較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與西方商業(yè)銀行相比還有許多不足與問(wèn)題。

(一)過(guò)分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。由于我國(guó)各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開(kāi)展較為緩慢，市場(chǎng)成熟度低，業(yè)務(wù)種類不夠豐富，這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時(shí)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)和企業(yè)對(duì)銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想有偏差，重貸款客戶的開(kāi)發(fā)，輕貸款質(zhì)量的管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(二)尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)信息溝通；風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)于分散在各個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用。不良貸款邊清邊冒的問(wèn)題比較突出。

(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理手段落后，缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。國(guó)外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上，注重運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的全面監(jiān)督和控制。而我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導(dǎo)致在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面不精確，對(duì)于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍存在較大缺陷。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面有較大的差距。目前，國(guó)際金融市場(chǎng)上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來(lái)越大的比重；另一方面，金融風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)不確定性不斷增強(qiáng)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理日趨復(fù)雜。然而，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國(guó)家之后。國(guó)外很多風(fēng)險(xiǎn)管理工具和理念至今尚未在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中發(fā)揮作用。

(五)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長(zhǎng)期居高不下的一個(gè)原因就是缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰。另外銀行會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，執(zhí)行制度不力等問(wèn)題促使這些業(yè)務(wù)崗位的案件呈現(xiàn)出高發(fā)勢(shì)頭。

(六)獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制不完善，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理要求。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍實(shí)行以提高市場(chǎng)占有率為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，追求客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模的增長(zhǎng)，相應(yīng)地基層機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的考核存在重存貸款總量、輕質(zhì)量效益的傾向，加上責(zé)任追究制度不落實(shí)，對(duì)違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責(zé)任人，處罰不及時(shí)且偏于寬松，達(dá)不到懲罰的目的，導(dǎo)致約束制度虛化，形成風(fēng)險(xiǎn)。

(七)風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)比較薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員缺乏，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)和控制的專業(yè)化能力有待提高。雖然有些商業(yè)銀行外購(gòu)了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)，但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)、精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才，使得所引進(jìn)的先進(jìn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)未能發(fā)揮預(yù)期的作用。同時(shí)，我國(guó)還沒(méi)有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。

三、提高我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的對(duì)策

我國(guó)作為轉(zhuǎn)型時(shí)期的發(fā)展中國(guó)家，以及我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)體制的特殊性和國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究及其應(yīng)用的滯后，我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展仍不規(guī)范，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。按照國(guó)際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，關(guān)鍵要在銀行內(nèi)部采取有效的途徑和方法，同時(shí)，圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理的文化、體系、技術(shù)等方面也要進(jìn)一步發(fā)展和完善。

(一)吸收全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念

。要求不但重視對(duì)傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，而且要全面考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等因素的管理，并逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核等業(yè)務(wù)管理的全過(guò)程。銀行不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和短期盈利增加，而需要將各種風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算在內(nèi)，將當(dāng)期收益扣除經(jīng)計(jì)量的預(yù)期損失，據(jù)以推測(cè)各種收益率，促進(jìn)長(zhǎng)期持續(xù)盈利能力的增強(qiáng)。

(二)健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步形成由銀行董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心，與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會(huì)作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實(shí)施對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。在執(zhí)行層面上要改變以前商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的行政管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，業(yè)務(wù)部門(mén)也要逐步設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制，各部門(mén)業(yè)務(wù)主管和業(yè)務(wù)經(jīng)理對(duì)其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，使風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸，縱向管理，實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程的扁平化。與此同時(shí)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒國(guó)際大銀行的組織模式與運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，加快法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。通過(guò)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，建立權(quán)利、責(zé)任、利益邊界明晰的組織架構(gòu)和運(yùn)行規(guī)范，管理科學(xué)，內(nèi)控嚴(yán)密，運(yùn)轉(zhuǎn)高效的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制，加快推進(jìn)體制改革和機(jī)制轉(zhuǎn)換，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部控制水平。

(三)提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和防范能力。《新巴塞爾資本協(xié)議》在提出信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，紿出了計(jì)量三大風(fēng)險(xiǎn)的方法。《新巴塞爾資本協(xié)議》計(jì)量三大風(fēng)險(xiǎn)共設(shè)計(jì)了8種方法，除信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法外，其他7種方法均建立在模型設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上。這反映出通過(guò)建立數(shù)學(xué)模型計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)是《新巴塞爾資本協(xié)議》提出的新要求，因此，要重視計(jì)量方法的引入和使用。我國(guó)商業(yè)銀行要緊跟國(guó)際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的步伐，引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量方法。一是要從觀念上充分認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行使用計(jì)量方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的意義，這是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念的轉(zhuǎn)變。二是研究能夠準(zhǔn)確計(jì)量我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的方法。在爭(zhēng)取巴塞爾委員會(huì)支持的基礎(chǔ)上，充分掌握《新巴塞爾資本協(xié)議》思想的前提下，設(shè)計(jì)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，然后積累數(shù)據(jù)，對(duì)計(jì)量模型進(jìn)行測(cè)試，修正后確定三大風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，并且在我國(guó)商業(yè)銀行中推廣，全面實(shí)施《新巴塞爾資本協(xié)議》。

(四)制定合理的考核指標(biāo)，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。考核指標(biāo)的制定要全面考慮是否符合實(shí)際，是否有利于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，不能誤導(dǎo)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員。商業(yè)銀行作為企業(yè)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模當(dāng)然是十分重要的，但作為決策層絕不應(yīng)過(guò)于強(qiáng)調(diào)某一方面的重要性，不能讓利潤(rùn)或經(jīng)營(yíng)規(guī)模掩蓋一切，否則可能對(duì)管理層和經(jīng)營(yíng)層傳達(dá)錯(cuò)誤信息，以增加風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)，甚至在一定程度上破壞內(nèi)控環(huán)境。要減少考核指標(biāo)制定過(guò)程中的主觀性在充分考慮實(shí)際情況的基礎(chǔ)上建立起以利潤(rùn)、不良資產(chǎn)控制為主，業(yè)務(wù)規(guī)模為輔的考核指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行效益和可持續(xù)發(fā)展的綜合平衡，最終實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期利潤(rùn)最大化。

第8篇

一、匯率形成機(jī)制改革使我國(guó)商業(yè)銀行面臨新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)

人民幣匯率形成機(jī)制實(shí)行新的安排后，意味著匯率的波動(dòng)幅度比過(guò)去擴(kuò)大，變動(dòng)頻率加快。與此前相比，商業(yè)銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)將更加顯性化、日常化，提高外匯風(fēng)險(xiǎn)管理能力變得更加迫切。商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)主要表現(xiàn)在：

一是銀行賬戶和交易賬戶面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)加大。新的匯率機(jī)制下，商業(yè)銀行因交易目的而持有的以外幣計(jì)價(jià)、結(jié)算的金融工具的（人民幣）市值，會(huì)隨著人民幣對(duì)主要外幣匯率的波動(dòng)而發(fā)生變動(dòng)。同時(shí)，銀行賬戶中的外匯資產(chǎn)和負(fù)債，例如外匯存款、外匯貸款、同業(yè)外幣拆借、投資性外幣債券等，也會(huì)隨著匯率的升值和貶值而產(chǎn)生盈虧。初步測(cè)算表明，我國(guó)部分商業(yè)銀行的全部外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口頭寸（既包括銀行賬戶，又包括交易賬戶）較大，銀行面臨的幣種錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)較高。此外，如果不做相對(duì)特殊的安排，我國(guó)部分商業(yè)銀行持有的外匯資本會(huì)因人民幣升值而縮水。我國(guó)很多商業(yè)銀行過(guò)去往往忽視銀行賬戶的外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口，匯率機(jī)制改革后，必須盡快調(diào)整管理理念以防匯率波動(dòng)給銀行賬戶帶來(lái)巨大損失。

二是銀行客戶的外匯風(fēng)險(xiǎn)上升，會(huì)增加銀行受損的可能性。匯率形成機(jī)制改革和匯率水平的調(diào)整不僅會(huì)直接影響銀行的敞口頭寸，也會(huì)通過(guò)影響銀行客戶的財(cái)務(wù)狀況，而對(duì)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力帶來(lái)影響。匯率波動(dòng)的頻率提高后，銀行客戶面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加。直接從事國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)會(huì)因匯率波動(dòng)而導(dǎo)致盈虧起伏。例如，我國(guó)造船行業(yè)的利潤(rùn)本來(lái)就很微薄，人民幣的小幅升值就會(huì)導(dǎo)致其由盈變虧。升值會(huì)導(dǎo)致其出口企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力下降以及盈利減少，影響企業(yè)的償貸能力，使銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)增加。從各國(guó)經(jīng)驗(yàn)看，在本外幣利差較大的情況下，內(nèi)向型企業(yè)傾向于通過(guò)向銀行借用外匯貸款滿足本幣融資需求，貨幣錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)較大。二十世紀(jì)九十年代韓國(guó)等國(guó)金融危機(jī)的教訓(xùn)就是，國(guó)內(nèi)企業(yè)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)大量舉借外幣債務(wù)。一旦匯率急劇下跌，負(fù)債企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)和損失就會(huì)直接轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的信用風(fēng)險(xiǎn)和損失。在匯率波動(dòng)度提高的情況下，如果再盲目開(kāi)放資本項(xiàng)目，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)將更大。

三是外匯衍生產(chǎn)品給銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)增加。從今年8月2日開(kāi)始，遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的范圍擴(kuò)大，交易期限限制放開(kāi)，同時(shí)允許銀行自主報(bào)價(jià)，并允許銀行對(duì)客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)。這些措施的出臺(tái)在促進(jìn)銀行外匯衍生交易發(fā)展的同時(shí)，也使得銀行面臨的各種相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)增加。在提供遠(yuǎn)期、掉期等衍生產(chǎn)品時(shí)，銀行能否準(zhǔn)確進(jìn)行定價(jià)，能否有效對(duì)沖和管理風(fēng)險(xiǎn)，不僅直接決定著銀行的盈利能力，也決定著銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，甚至是生存能力。目前，國(guó)內(nèi)不同銀行一年期遠(yuǎn)期結(jié)售匯報(bào)價(jià)（中間價(jià)）差異竟然達(dá)到了200個(gè)基本點(diǎn)，表明不同銀行的定價(jià)機(jī)制和水平存在較大差別，市場(chǎng)效率有待提高。

四是銀行外匯業(yè)務(wù)還面臨著許多其他種類的風(fēng)險(xiǎn)。除了匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)外，外匯業(yè)務(wù)還面臨操作風(fēng)險(xiǎn)、外匯管制風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)區(qū)風(fēng)險(xiǎn)、反洗錢(qián)等。如果不能有效控制上述風(fēng)險(xiǎn)，銀行一樣有可能遭受巨額損失。例如，2004年澳大利亞國(guó)民銀行因外匯交易中的操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失超過(guò)3.6億澳元。2004年11月，美聯(lián)儲(chǔ)專門(mén)了《外匯操作風(fēng)險(xiǎn)管理》，詳細(xì)闡述了銀行在交易前準(zhǔn)備、交易實(shí)現(xiàn)、確認(rèn)、軋差、結(jié)算、往來(lái)賬核對(duì)、財(cái)務(wù)控制等交易流程上應(yīng)遵循的最佳做法。由此可見(jiàn)銀行外匯業(yè)務(wù)及其內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性。

當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)和收益是一枚硬幣的兩面，銀行在承擔(dān)外匯風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也有可能獲取一定收益。首先，匯率波動(dòng)區(qū)間擴(kuò)大后，金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的需求會(huì)上升。外幣與人民幣之間的遠(yuǎn)期、掉期交易量會(huì)相應(yīng)上升。在從事外匯衍生產(chǎn)品交易的過(guò)程中，如果銀行能有效利用自身技能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理定價(jià)或?qū)_，就可能從中盈利。同時(shí)，客戶對(duì)外匯有關(guān)的金融產(chǎn)品需求的增加，也為銀行發(fā)展外匯業(yè)務(wù)、開(kāi)發(fā)外匯新產(chǎn)品（如個(gè)人外匯理財(cái)產(chǎn)品等）提供了良機(jī)。

其次，匯率浮動(dòng)區(qū)間擴(kuò)大后，對(duì)外匯市場(chǎng)交易的連續(xù)性和市場(chǎng)流動(dòng)性會(huì)提出更高的要求，引入做市商制度將不可避免。做市商通過(guò)不斷報(bào)價(jià)、買(mǎi)賣，維持市場(chǎng)的流動(dòng)性，同時(shí)通過(guò)買(mǎi)賣差價(jià)，補(bǔ)償各項(xiàng)費(fèi)用并實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。今年3月，中國(guó)銀行、德意志銀行、花旗銀行、匯豐銀行等9家銀行正式成為首家中國(guó)外匯市場(chǎng)外幣間匯率交易產(chǎn)品的做市商。可以預(yù)計(jì)，人民幣對(duì)外幣的做市商制度也會(huì)在不久的將來(lái)引入。

面對(duì)新的匯率形成機(jī)制，業(yè)內(nèi)不少人習(xí)慣性地認(rèn)為，新機(jī)制對(duì)商業(yè)銀行既是機(jī)遇，又是挑戰(zhàn)。這個(gè)判斷在一般意義上、在宏觀上是成立的，但是從具體的結(jié)果看，對(duì)于一家特定的銀行而言，變化了的環(huán)境要么是機(jī)遇，要么是挑戰(zhàn)；要么是涅?再生，要么可能是一敗涂地。唯此，各家商業(yè)銀行才能充分認(rèn)識(shí)到提升自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力的重要性、緊迫性。

二、我國(guó)商業(yè)銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和差距

國(guó)內(nèi)銀行過(guò)去沒(méi)有在彈性匯率機(jī)制下經(jīng)營(yíng)過(guò)，缺乏必要的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)和技能，過(guò)去所有的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的制度、技術(shù)、人員、體系等尚未經(jīng)歷過(guò)彈性匯率的檢驗(yàn)。由于我國(guó)商業(yè)銀行過(guò)去長(zhǎng)期在固定的匯率環(huán)境下經(jīng)營(yíng)，外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍比較淡薄，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系有待建立，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀不容樂(lè)觀。主要表現(xiàn)在：

一是部分銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層監(jiān)控外匯風(fēng)險(xiǎn)的能力還有待提高。董事會(huì)承擔(dān)著外匯風(fēng)險(xiǎn)的最終管理責(zé)任，負(fù)責(zé)審批外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、政策和程序，負(fù)責(zé)確定本行的外匯風(fēng)險(xiǎn)容忍度。為了有效履行這些職責(zé)，董事和高級(jí)管理層必須對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)有充分了解。然而，目前不少商業(yè)銀行的董事乃至高級(jí)管理人員缺乏外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)知識(shí)和技能，甚至缺乏對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的起碼了解。有些銀行明明外幣敞口為多頭，竟然誤認(rèn)為人民幣升值對(duì)本行有利。有些人思想上尚未能及時(shí)適應(yīng)新的匯率機(jī)制，仍然忽視外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和緊迫性。更普遍的問(wèn)題是，董事會(huì)和高級(jí)管理層不掌握（也沒(méi)有意識(shí)去掌握）本行的外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口頭寸，說(shuō)不清本行的外匯風(fēng)險(xiǎn)水平和狀況，在這種情況下，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限額只能是一種奢談。這樣的董事會(huì)恐怕在外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方面很難發(fā)揮定調(diào)子的職能。

二是外匯風(fēng)險(xiǎn)的政策和程序還有待進(jìn)一步完善，執(zhí)行力度有待加強(qiáng)。大部分銀行的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序離專業(yè)化的要求還有一定距離。例如，從政策和程序覆蓋的分支機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品條線看，我國(guó)很多銀行的政策和程序并沒(méi)有完全覆蓋商業(yè)銀行的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品條線以及銀行的表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)。制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題同樣不容忽視。很多制度還只是停留在紙上，但實(shí)際中實(shí)施不力，甚至根本無(wú)人執(zhí)行。例如，很多銀行外匯產(chǎn)品的估值和定價(jià)政策在執(zhí)行中問(wèn)題百出；如何在考慮產(chǎn)品、期限、內(nèi)部預(yù)期收益要求等綜合因素來(lái)確定針對(duì)單一交易對(duì)手的總體授信額度，仍受到組織業(yè)務(wù)分工等內(nèi)部因素的限制；大多數(shù)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)模型有效性的檢驗(yàn)政策得不到有效實(shí)施。

三是外匯風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制能力有待提升。外匯風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法計(jì)量，就無(wú)法管理，也根本做不到有效管理。與國(guó)外同類銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行在外匯風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量上存在較大差距。例如，外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口在國(guó)外是二十世紀(jì)七、八十年代所普遍使用的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具，而我們的銀行才剛剛開(kāi)始嘗試計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)敞口，有些銀行甚至至今都不能準(zhǔn)確算出本行所承擔(dān)的單一貨幣的敞口頭寸和所有外幣的總敞口頭寸。很多銀行盡管從國(guó)際上引入了Kendor+、Panaroma等標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)，能夠計(jì)算VaR值，但致命的缺陷是VaR值并沒(méi)有被整合到銀行日常風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，如設(shè)置交易員限額和產(chǎn)品限額等。風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、控制能力比風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量更是要弱得多。花旗、匯豐等國(guó)際化大銀行二十多年前就把全球外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)敞口控制在只有幾千萬(wàn)美元，甚至幾百萬(wàn)美元，而我國(guó)很多銀行盡管國(guó)際業(yè)務(wù)量與大銀行相比小得多，但敞口頭寸即便不含注資部分仍高達(dá)數(shù)十億美元，風(fēng)險(xiǎn)敞口是國(guó)際化大銀行的百倍，根本做不到不承擔(dān)未經(jīng)計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)。

四是外匯風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控有待加強(qiáng)。有些銀行尚未建立與外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)相互獨(dú)立的外匯風(fēng)險(xiǎn)（或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)）管理和控制部門(mén)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系的審計(jì)內(nèi)容不夠全面，沒(méi)有合理有效的審計(jì)方法。關(guān)鍵問(wèn)題是，國(guó)內(nèi)銀行缺乏真正熟悉外匯業(yè)務(wù)和外匯風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)審人員。由于薪酬不具備競(jìng)爭(zhēng)力，很多銀行即使是交易前臺(tái)也缺乏合格的外匯交易員，這些人更很難被配置到內(nèi)控部門(mén)。由于外匯交易、外匯風(fēng)險(xiǎn)有較強(qiáng)的技術(shù)性，沒(méi)有專業(yè)的內(nèi)審人員，很難發(fā)現(xiàn)銀行外匯業(yè)務(wù)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。現(xiàn)實(shí)中的問(wèn)題是，內(nèi)審部門(mén)幾乎無(wú)人具備開(kāi)展針對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的能力，另外，大多數(shù)銀行都沒(méi)有進(jìn)行過(guò)針對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)）的外部審計(jì)。

三、抓住機(jī)遇，應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，全面提升外匯風(fēng)險(xiǎn)管理水平

商業(yè)銀行有效管理外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于銀行體系穩(wěn)健性和匯率形成機(jī)制改革取得成功的重要性不言而喻。與工商企業(yè)相比，銀行涉及的外匯交易規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)要龐大得多。如果風(fēng)險(xiǎn)管理不善，既會(huì)產(chǎn)生微觀風(fēng)險(xiǎn)（單家銀行倒閉），又容易導(dǎo)致宏觀風(fēng)險(xiǎn)（銀行問(wèn)題）。從全球主要外匯市場(chǎng)看，商業(yè)銀行始終是外匯市場(chǎng)的主要參與者，沒(méi)有銀行的深度參與，難以建立有效的外匯市場(chǎng)。

分析匯率新機(jī)制（包括其他外部沖擊）對(duì)銀行業(yè)的影響，外界一般傾向于從整個(gè)銀行業(yè)的角度進(jìn)行評(píng)估，而作為銀行監(jiān)管當(dāng)局，我們更愿意，也應(yīng)該，逐個(gè)銀行進(jìn)行分析。整體考察實(shí)際上考慮了正負(fù)抵銷因素，而現(xiàn)實(shí)世界中，對(duì)于特定的微觀主體而言，虧損就是虧損，就會(huì)影響銀行的清償能力。這意味著，從宏觀視角分析匯率調(diào)整對(duì)銀行的影響與從微觀視角逐個(gè)評(píng)估，是有差別的。作為監(jiān)管當(dāng)局，我們不滿足于僅得出“匯率調(diào)整對(duì)銀行業(yè)影響不大”這一類的粗放結(jié)論。我們想知道影響的量化程度和對(duì)每家銀行的具體影響，而不是簡(jiǎn)單得出“大”或“不大”的結(jié)論。

銀監(jiān)會(huì)成立之初就認(rèn)識(shí)到了有效監(jiān)管市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。在2004年3月1日開(kāi)始實(shí)施的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中，將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)納入了資本要求。今年3月，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，為幫助商業(yè)銀行建立有效的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供了全面指導(dǎo)。最近銀監(jiān)會(huì)又及時(shí)制定了《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管手冊(cè)》。至此，以《市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》為核心，以《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》

為補(bǔ)充，以《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管手冊(cè)》為檢查工具，一套相對(duì)完整的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管法規(guī)體系已基本建立。當(dāng)前，很多銀行已經(jīng)或正在積極按照有關(guān)監(jiān)管制度的要求區(qū)分銀行賬戶和交易賬戶，有些銀行已經(jīng)開(kāi)始著手建立包含利率風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，需計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的銀行也已經(jīng)開(kāi)始按照監(jiān)管要求計(jì)提資本。

針對(duì)人民幣匯率形成機(jī)制調(diào)整，商業(yè)銀行關(guān)鍵是要切實(shí)按照上述監(jiān)管法規(guī)的要求，盡快完善包括外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（一）商業(yè)銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層要盡快熟悉和充分了解本行的外匯風(fēng)險(xiǎn)水平和管理狀況。各家商業(yè)銀行，要根據(jù)自己的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，確定自己的風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)限額。同時(shí)，董事會(huì)要負(fù)責(zé)確定正確的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，絕不能盲目跟風(fēng)，更不能什么都做。要根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和所擁有的專業(yè)人才，選擇自己擅長(zhǎng)的外匯業(yè)務(wù)。很多國(guó)際化大銀行，如蘇格蘭皇家銀行（RBS），也只是從事那些自己有專長(zhǎng)、能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的投資和交易業(yè)務(wù)。另外董事會(huì)不僅要負(fù)責(zé)確定銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)）管理的戰(zhàn)略、政策和程序，更要監(jiān)督高級(jí)管理層在監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)方面所采取的措施及其實(shí)施效果。

（二）各銀行要盡快完善外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系。商業(yè)銀行要在認(rèn)真評(píng)估本行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的基礎(chǔ)上，積極制定并實(shí)施完善外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系、提高外匯風(fēng)險(xiǎn)管理水平的方案，按照國(guó)際先進(jìn)銀行的標(biāo)準(zhǔn)盡快建立起較為完善的外匯風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制體系。要清晰制定從高管層到操作層有關(guān)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的授權(quán)政策和從操作層到高管層的報(bào)告政策及路線；要建立分工明確的外匯風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)）管理組織結(jié)構(gòu)、權(quán)限結(jié)構(gòu)和責(zé)任機(jī)制；要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告體系和信息系統(tǒng)等。目前外匯風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法主要有兩種，一是計(jì)算所有外幣的總敞口頭寸，二是計(jì)算VaR值，目前VaR值在國(guó)際大銀行中早已經(jīng)被普遍使用，已經(jīng)基本替代了外幣敞口頭寸。近年來(lái)，我國(guó)不少銀行也引入了Kendor+，Panaroma等風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和管理系統(tǒng)，但使用測(cè)試（usetest）相當(dāng)不充分，模型風(fēng)險(xiǎn)較大。因此，在真正將VaR值用于日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作之前，銀行要準(zhǔn)確計(jì)算外部敞口頭寸，并據(jù)此有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。此外，還要注意監(jiān)控和管理銀行貸款客戶的外匯風(fēng)險(xiǎn)以及外匯業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)、交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)等。

（三）各銀行要加強(qiáng)對(duì)外匯業(yè)務(wù)和外匯風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部審計(jì)。要盡快培養(yǎng)和建立一支具備專業(yè)知識(shí)、能夠?qū)Πㄍ鈪R風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)的隊(duì)伍。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)檢查，及時(shí)評(píng)估本行在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的差距和自我改進(jìn)狀況，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序得到有效執(zhí)行。審計(jì)范圍應(yīng)全面覆蓋：風(fēng)險(xiǎn)頭寸和風(fēng)險(xiǎn)水平；風(fēng)險(xiǎn)管理職能的獨(dú)立性；風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的完備性、可靠性；風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法的恰當(dāng)性和計(jì)量結(jié)果的準(zhǔn)確性；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的遵守情況；風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有效性等內(nèi)容。

（四）各銀行要重視引進(jìn)和培養(yǎng)外匯業(yè)務(wù)和外匯風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的專才。目前國(guó)內(nèi)銀行從事外匯業(yè)務(wù)和外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的人員專業(yè)化水平程度不高，業(yè)績(jī)表現(xiàn)不夠理想。原因之一在于我國(guó)商業(yè)銀行的交易人員、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的薪酬政策以及激勵(lì)約束機(jī)制與國(guó)外同類銀行相比，差距尤其明顯，辛辛苦苦培養(yǎng)出的優(yōu)秀人才大量流失。人才對(duì)于銀行經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性不言而喻。第一，各商業(yè)銀行要充分運(yùn)用市場(chǎng)化的手段遴選和招聘交易員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員。第二，建立科學(xué)的培訓(xùn)制度，使各崗位人員接受充分的培訓(xùn)。第三，建立有效合理的激勵(lì)機(jī)制和業(yè)績(jī)考核系統(tǒng)，以適當(dāng)?shù)拇隽糇∪瞬拧⑽瞬拧?/p>

（五）銀監(jiān)會(huì)要加強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)。從全球監(jiān)管實(shí)踐看，由于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管變得更加復(fù)雜、更加專業(yè)化，很多監(jiān)管部門(mén)不得不依賴專家提供專門(mén)的技術(shù)支持。新加坡金管局內(nèi)部有一支共44人的專家隊(duì)伍[1]，為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)場(chǎng)檢查提供風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、系統(tǒng)和模型評(píng)估等支持工作；英國(guó)FSA中，有12人專門(mén)從事市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。目前，銀監(jiān)會(huì)已籌建了新業(yè)務(wù)協(xié)作部門(mén)并有國(guó)際一流的國(guó)際監(jiān)管咨詢委員會(huì)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管專家小組的適時(shí)輔導(dǎo)。同時(shí)，銀監(jiān)會(huì)將利用《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管手冊(cè)》出臺(tái)這一有力時(shí)機(jī)，在今年四季度組織開(kāi)展對(duì)主要商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)場(chǎng)檢查，在此基礎(chǔ)上盡快加強(qiáng)銀監(jiān)會(huì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管專業(yè)人才和隊(duì)伍。

第9篇

商業(yè)銀行的資本一般指銀行為了進(jìn)行正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須投入的資金。巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行資本的規(guī)定包括兩個(gè)部分：核心資本和附屬資本。核心資本又稱一級(jí)資本，用于彌補(bǔ)償還日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的虧損，是銀行穩(wěn)定性最高的資本，主要包含實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)。附屬資本又稱二級(jí)資本，屬于債務(wù)性資本，包括非公開(kāi)儲(chǔ)蓄、重估儲(chǔ)備、普通準(zhǔn)備金、可轉(zhuǎn)換債券和次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)等。2010年11月，正式獲批實(shí)施的《巴塞爾協(xié)議III》再次調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，對(duì)銀行資本充足率提出更高要求，此后，我國(guó)銀監(jiān)會(huì)也重新更改了銀行資本金的規(guī)定。需指出的是，商業(yè)銀行在進(jìn)行深化改革的同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)公司治理、強(qiáng)化公司內(nèi)部控制、保持良好的經(jīng)營(yíng)理念，通過(guò)建立資本補(bǔ)充機(jī)制，提高資本充足率作為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的手段，確保貸款損失不會(huì)影響銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

二、中國(guó)商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)的發(fā)展，中國(guó)在世界經(jīng)濟(jì)中的重要地位日漸彰顯。2001年中國(guó)加入WTO以來(lái)，經(jīng)濟(jì)改革的深化和對(duì)外開(kāi)放的擴(kuò)大，銀行的國(guó)際金融業(yè)務(wù)日益增多，也因此更容易受到全球經(jīng)濟(jì)波動(dòng)帶來(lái)的影響。尤其是08年爆發(fā)的全球金融危機(jī)對(duì)中國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和整個(gè)金融行業(yè)都造成了巨大沖擊。目前，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度呈明顯放緩趨勢(shì)，加上市場(chǎng)利率自由化、人民幣升值壓力等現(xiàn)實(shí)因素，商業(yè)銀行面臨的考驗(yàn)日益嚴(yán)峻。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，業(yè)務(wù)拓展范圍變窄，貸款投放對(duì)象相對(duì)集中，企業(yè)倒閉乃至破產(chǎn)更加容易增加銀行所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，就整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系中不良貸款發(fā)生率較高的行業(yè)主要集中在鋼鐵貿(mào)易行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)和建筑業(yè)等關(guān)乎國(guó)民生計(jì)和宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的行業(yè)。一旦信用崩盤(pán)，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)的沖擊是不可估量的。作為反應(yīng)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)之一，資本充足率主要反映商業(yè)銀行在因?yàn)榻杩钊诉`約資產(chǎn)蒙受損失之后，銀行能以自有資本承擔(dān)資金損失的程度，預(yù)示著銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管有明確的規(guī)定，早在2011年5月初，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，其別指出，正常條件下系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。資本作為一種風(fēng)險(xiǎn)緩沖劑，能夠保護(hù)商業(yè)銀行抵御外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的沖擊，防止銀行危機(jī)波及整個(gè)金融體系，是保障銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)安全的最后一道防線。

三、商業(yè)銀行資本充足率的合理性

銀行資本金的多少是維持銀行穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的前提，對(duì)商業(yè)銀行而言，在一定程度上提高資本充足率能夠促進(jìn)銀行高效運(yùn)轉(zhuǎn)，但是，這并不意味著銀行的資本金越多越好。建國(guó)初期，我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管體系中并無(wú)資本充足率的規(guī)定，商業(yè)銀行各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要依靠政府部門(mén)審批通過(guò)，可以說(shuō)沒(méi)有一個(gè)違約風(fēng)險(xiǎn)的概念。隨著改革開(kāi)放，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制取代計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制登上歷史舞臺(tái)，為適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展的需要，我國(guó)也相繼出臺(tái)了有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)防范的《商業(yè)銀行法》，銀行必須開(kāi)始考慮自身經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，同時(shí)采納了《巴塞爾協(xié)議I》中有關(guān)資本充足率的管理辦法，但仍沒(méi)有單獨(dú)制定出一套有效的商業(yè)銀行的資本管理體系，也沒(méi)有建立專門(mén)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。直至2003年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)正式成立，并于2004年推行《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，從此建立起以檢查監(jiān)督、資本充足率和市場(chǎng)約束為三大支柱的商業(yè)銀行監(jiān)管框架，并且將操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)納入監(jiān)管范疇，加大了資本充足率的覆蓋范圍，逐步與《巴塞爾協(xié)議II》接軌。2008年金融危機(jī)爆發(fā)后，全球金融監(jiān)管強(qiáng)化商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，不斷修改完善巴塞爾協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容，提高資本充足率，在保持其資產(chǎn)規(guī)范性擴(kuò)張的同時(shí)，也注重資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性。從目前來(lái)看，我國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管主要參照國(guó)際巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，缺少對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況、銀行運(yùn)作模式等的考量。銀行保持較高的資本金，固然能提升儲(chǔ)蓄者存款的安全性，但值得注意的是，過(guò)量的資本會(huì)大大降低銀行撬動(dòng)財(cái)務(wù)杠桿的能力，影響其實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和提升自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，因此，對(duì)于銀行的資本充足性管理還應(yīng)綜合考慮我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要以及資本市場(chǎng)的供需狀況等，在保證銀行安全穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的同時(shí)也注重自身的盈利性，合理選擇最優(yōu)規(guī)模發(fā)揮資本監(jiān)管的有效性。

四、提高商業(yè)銀行資本充足率對(duì)策

近幾年來(lái)，銀行持續(xù)、迅猛的業(yè)務(wù)擴(kuò)張使得其資本消耗速度過(guò)快，2015年4月，標(biāo)準(zhǔn)普爾公司出具的報(bào)告預(yù)計(jì)，標(biāo)普調(diào)整后的資本比率均值介于6%-7%，未來(lái)一段時(shí)間我國(guó)銀行業(yè)的資本將基本維持在“一般”水平，而銀行快速成長(zhǎng)導(dǎo)致資本充足率下降很可能影響其信用評(píng)級(jí)，從而成為限制其自身發(fā)展的重要因素。

1.調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。

根據(jù)巴塞爾協(xié)議對(duì)資本的界定，銀行資本的規(guī)定包括核心資本和附屬資本，提高資本充足率簡(jiǎn)單看來(lái)即是對(duì)資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整。銀行可以通過(guò)發(fā)行股票、國(guó)家財(cái)政直接向銀行撥款、減免銀行賦稅或是國(guó)家財(cái)政政策補(bǔ)貼的方式使商業(yè)銀行的核心資本擴(kuò)充。其中銀行通過(guò)上市融資可以建立起相對(duì)穩(wěn)定的資本補(bǔ)充機(jī)制，是比較便捷的補(bǔ)充資本金的途徑。上市后新增股本將計(jì)入核心資本的范疇，在提高資本充足率的同時(shí)，使其融資渠道大大拓寬，提高了銀行的社會(huì)認(rèn)可度。而對(duì)于已經(jīng)上市的銀行可以通過(guò)增發(fā)、配股等進(jìn)行股權(quán)融資。商業(yè)銀行還可應(yīng)不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制，減少資金使用成本，拓展業(yè)務(wù)范圍等各種方式增強(qiáng)銀行自身活力，從而提高銀行核心資本充足率。銀行還可以調(diào)整附屬資本占比以追求資本總額的提升。目前比較常用的方法是提高銀行的準(zhǔn)備金，以調(diào)節(jié)房地產(chǎn)資金供應(yīng)、資本市場(chǎng)融資融券或者混合資本工具等方式提高銀行的附屬資本。發(fā)行長(zhǎng)期次級(jí)債券和金融可轉(zhuǎn)換債也能夠提高商業(yè)銀行的資本充足率，發(fā)行次級(jí)債券是補(bǔ)充附屬資本的重要方式。次級(jí)債作為一種主動(dòng)性負(fù)債，是銀行資金的重要來(lái)源之一，其發(fā)行相對(duì)靈活，發(fā)行成本也較為低廉。對(duì)于資本充足率不高的銀行來(lái)說(shuō)，發(fā)行次級(jí)債可以調(diào)整銀行的資金流動(dòng)性，快速補(bǔ)給銀行資本金。對(duì)于上市銀行而言，應(yīng)對(duì)資本充足率的變動(dòng)情況保持較高的敏感度和警惕性，可以通過(guò)發(fā)行優(yōu)先股、二級(jí)資本債，以及配股、增發(fā)股份等股權(quán)融資方式補(bǔ)充資本金，或者調(diào)整自身業(yè)務(wù)發(fā)展速度以滿足監(jiān)管的要求。

2.提高資產(chǎn)質(zhì)量。