時間：2022-11-16 04:15:20
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貴州鋁廠工貿實業總公司龔鳳凌版權所有
本人年從浙江經濟高等專科學校工商系勞動人事管理專業畢業后，分配到貴州鋁廠第三電解鋁廠人事科工作，從事養老、失業、醫療保險統計管理及勞動合同的簽訂等方面的工作，年被廠部聘任為助理經濟師；年月調入貴鋁工貿實業總公司人事科工作至今，除繼續負責養老、失業、醫療保險統計工作外，還主要從事勞動工資方面的管理，并參與了公司××年勞動用工、人事、分配制度的改革方案試行工作。現將本人自參加工作以來所從事的專業技術工作總結如下：
一、養老、失業、醫療保險統計管理
本人參加工作后從事時間較長的專業技術工作，主要是養老、失業、醫療保險統計管理工作。年，貴鋁職工養老保險進入行業統籌階段，剛剛起步的職工養老保險工作千頭萬緒要從最基本的職工養老保險信息的采集、整理、建立臺帳記錄做起。在人事科領導的指導下，我認真負責地做好職工的養老保險信息采集、登記工作，填寫核算《貴州鋁廠職工養老保險繳費基數過錄表》，做好各類養老保險數據統計工作，保證信息的準確性、完整性和及時性；在辦理、核算養老保險金的支付過程中，我靈活運用自己在校學習掌握的《社會保障學》及有關計算機數據信息庫知識，將職工養老保險繳費基數的核算修改為一項簡便、合理的函數公式，使單位職工養老保險管理工作由單一、老化的手工操作真正轉變成了計算機科學管理，大大縮小了工作量，繳費基數核算的準確性也得到了提高，受到單位領導和職工一致好評。在完成廠內職工養老保險的前期階段性工作后，在隨后而來的失業、醫療保險統計數據的統計過程中，我準確理解各類統計指標的解釋內容，保證各種保險統計報表基礎原始數據正確，對上述保險統計報表體系中，指標欄目涉及內容較多，指標分解要求也較為細致的，我認真正確歸類處理統計報表各項指標的內容，按統計報表的填報要求，使發生數據變化的邏輯關系正確，對表中指標數據發生重大變化的，及時調整并作變更說明，及時統計匯總。在實際工作中，這樣煩瑣的統計工作要求我作為一名業務經辦人員，要時常進行細致的業務工作效果分析，從定性和定量分析的角度，對整個業務工作效果進行評價，才能得出準確的定量報表數據，同時，必要的企業保險統計數據報表綜合分析也是做好此項工作的重要手段之一，以養老保險為例，從參保單位、參保職工、繳費人數、繳費基數到養老保險費的征繳額度的確定，相互之間形成了一條緊密的工作鏈，在指標參數都確定的情況下，各項指標之間的對應關系都是十分明確的。通過對統計報表各項指標數據的綜合分析，我進一步提高了上報統計報表數據的準確性。多年來，我所在人事部門的保險統計信息資料，填報及時可靠，數據準確無誤，多次受到有關業務部門的高度評價。
二、日常工資管理和崗位工資制度改革
一、“3353”模式基本內容
“3353”新型職業農民培育模式，即“圍繞全縣三大主導產業，制定三個階段系統培訓模塊，做好五種結合，進行三項考核”。根據建平縣是國家商品糧生產基地縣和全省百萬畝設施農業大縣、建平縣畜牧肉羊發展大縣實際，確定以種植業、設施蔬菜和肉羊養殖三個農業主導產業為培育培訓對象;根據培訓產業的不同，按照農時季節，實行半農半讀、分三個階段分期學習：第一階段為基礎理論知識學習階段，主要授課內容有：《現代農業企業經營與管理》、《農產品市場營銷》、《農產品質量安全與檢測》、《農民專業合作社財務管理與會計》、《新農村政策法規》、《市場信息化》，本階段培訓為8天。第二階段為本專業實用技術培訓、田間課堂、觀摩學習、知識競答、經驗交流、到企業或基地考察學習，讓學員將課堂所學的知識充分應用到實踐當中，并在實踐的過程中補充理論知識的不足，本階段培訓為6天。第三階段是技術跟蹤指導階段，在培訓一年的時間里農廣校教師將會繼續分區域、分產業、分層次進行后續技術跟蹤指導服務，切實解決學員生產生活中的實際問題，全面提升科技素質。為了增強培訓的針對性和實效性，培訓采取了集中授課和田間課堂相結合、理論教學與實踐操作相結合、異地培訓與進村培訓相結合、專家講座與技術指導相結合、短期培訓與學歷教育相結合等五種培訓形式開展農業系統培訓。參加此次培訓的學員都要經過理論考試、技能測試、畢業考試三種考核方式，合格后發給新型職業農民結業證書、職業技能鑒定證書和所學專業的中專學歷畢業證書。認定后發放新型職業農民資格證書。
二、“3353”模式主要保障措施
1. 成立組織、加強領導。為確保項目的順利實施，特成立了以主管農業縣長為組長，縣農經局、縣財政局、縣發展和改革局、縣畜牧局、縣人社局的部門負責人為成員的新型職業農民培育工作領導小組和以農經局副局長為組長、農廣校為成員的新型職業農民培訓工作實施小組。小組的成立得到了縣委、縣政府和各級領導的重視，召開專題會議及研討會，制定優惠政策，為開展各項工作提供了政策、資金、人才等方面的支持。
2. 擴大宣傳，遴選學員和教師。通過廣播、電視、報紙、新聞媒體、發放宣傳材料等多種方式加大新型職業農民培育工作的輿論宣傳，調動農民學習知識、運用知識、掌握技能、創業增收的積極性，激發農民接受教育培訓的內在動力。根據建平縣是國家商品糧生產基地縣和全省百萬畝設施農業大縣、建平縣畜牧肉羊發展大縣實際，確定以種植業、設施蔬菜和肉羊養殖三個農業主導產業為培育培訓對象;將符合以下條件的農民確定為縣新型職業農民的培育選撥對象：一是勞動力年齡在18～60周歲內的本縣從事種植業、設施農業、畜牧養殖業具有一定規模的經營業主。二是在本縣種植、養殖規模經營在兩年以上并符合相關規定的農民。
建平縣農廣校把縣《新型職業農民培育認定申請表》、《遼寧省新型職業農民培訓學員登記表》發放到全縣26個鄉鎮，讓符合以上條件的種植業、設施農業、畜牧養殖的經營業主，到所在鄉鎮農業站、畜牧動檢所領取表，填好后由鄉鎮農業站、畜牧動檢所報送縣農廣校。審核遴選后確定為培訓學員。
為確保教學效果，建平縣農廣校在聘請教師、專家時嚴格把關，遴選熟悉“三農”具有豐富專業知識和實踐經驗，并有一定職稱、資質的人員作為培訓教師，成立一支專業高效的培訓師資隊伍。所聘教師在有理論知識的同時，都是在本行業某些實用技能上有專長的人，為了拓展選修課程，達到綜合素質的提高，還有針對性地外聘沈陽農業大學的教授講師來授課，極大地調動了學員學習的積極性，提升了培訓的實效性。
3. 制定培訓計劃，編制培訓教材。根據培訓班特點，分產業分班次制定培訓計劃和課程表，按照農時季節，實行半農半讀、分段學習、分期實踐、采取集中授課和現場指導相結合、理論教學與實踐操作相結合、異地培訓與進村培訓相結合、專家講座與實地觀摩相結合、開展培訓與跟蹤服務相結合等方式開展農業系統培訓。管理參照農業創業培訓方式進行，實行班級管理，每班50人，確定1名班主任，實行班主任負責制，組織開班儀式、點名簽到、維持課堂紀律、組織現場觀摩、有獎競答等等有關教學工作。集中室內培訓8天，專業實用技術培訓、田間課堂、觀摩學習、知識競答、經驗交流、到企業或基地考察學習累計6天，后續跟蹤服務1年，所有學員全部參加了農業職業技能鑒定，并有80%以上學員自愿參加農廣校中專班。
建平縣農廣校還精心組織農業中心、畜牧局、設施農業發展中心的專家學者，結合三大產業，編寫了《玉米創高產綜合配套栽培新技術》、《建平縣設施農業生產技術》、《東北細毛羊良種繁育技術》、《畜牧養殖技術》等培訓教材及各種典型材料匯編10余種，這些教材，針對性強，因地制宜，通俗易懂，為培育新型職業農民奠定了科學的技術基礎。
4. 優化培訓模式，創新培訓方法。一是積極推行多樣化培訓方式。玉米產業因為相對集中，規模較大，推行了培訓教師、媒體資源和培訓課程“三進村”;設施蔬菜產業規模經營的大戶分布全縣各個鄉鎮，相對分散，因此統一組織到農廣校培訓室進行集中授課;對企業拉動力強的養羊產業實現校企聯合培訓，其中2013年縣農廣校與建平金旺羊業科技有限公司合作培訓養羊產業50人。二是完善農民科技書屋、加強實訓基地建設。培育新型職業農民是一項長期的工作，應該建立農民長期學習的主陣地，縣農廣校結合新型職業農民培育項目為項目區農民科技書屋送去了1000余冊實用圖書和2000片科技光盤。從而使職業農民學習經常化、便利化。學校還本著“教學有設備、下鄉有工具、學習有場所、實習有基地”的目標，根據不同產業建立建設示范實訓基地，組織職業農民現場觀摩，實踐實習，現身說法，示范操作，使職業農民的科技意識、科技素質和生產經營能力得到一步步的提升，為推進農民職業化進程奠定了物質基礎。
5. 完善制度，加強檔案管理，使職業農民培訓形成長效機制。為了保質保量完成新型職業農民培育培訓國家級試點工作，建平縣加強了新型職業農民培育制度建設，建立健全了第一節課制度、班主任職責、農廣校職業農民培育學員守則、新型職業農民認定標準及條件、新型職業農民培育培訓計劃、資金管理制度、教學管理制度和對培訓合格學員的跟蹤服務制度及大力宣傳新型職業農民培育培訓的優惠政策和措施制度等等，使各項管理工作實現了有序化、制度化、系統化。同時加強了培訓檔案管理工作，把學員登記表、培訓臺賬、學員培訓檔案、教師授課和培訓效果評價表、跟蹤服務卡;簽到簿、考卷、職業技能鑒定相關表、培訓班總結、試點工作總結、各種活動的圖片及影像資料全部整理歸檔，做到了學員管理科學化、規范化、電子化。
三、“3353”模式特點
“3353”在培訓內容設置上，重點技術與普通技術相結合。以重點技術為主，選取先進實用的種植、養殖新技術進行重點培訓，以取得立竿見影的效果。在培訓手段上，傳統教學手段與現代化教學手段相結合，既有專家講授，手把手教學，又利用現代音像設備、媒體教學，學員可以“一看就懂，一學就會”。在培訓方法上，注重以農民為中心、以田間為課堂、以實踐為手段，采用三式（啟發式、互動式、參與式）、三重（重需要、重實踐、重技能）、三動（動腦、動口、動手）的培訓方法培訓學員。在培訓方式上，采取面授、田間課堂、現場觀摩、有獎知識百題競答、外出考察、實訓基地實踐、實習等等集中與分散相結合的方式。這些培訓模式、培訓方式方法的運用為推進農民職業化進程起到了保駕護航的作用。
一．認識明確，高度重視，認真進行安排布置
我所全體成員對ERP實驗中心老師所提出的要求以及相關經營規則進行了認真的學習，對做好事務所工作進行了認真地研究和討論，認為審計是我所的一項重要工作，并結合我所的實際，做出了具體的安排布置。了解會計師事務所的機構設置，進行相應的分工，制訂具體的審計計劃，編寫審計程序，編寫詳細的審計規則，學習審計方法，為審計工作做充分的準備。
二、聯系實際，突出重點，會計工作扎實深入
在營業期間，我所成員依法規范執業、誠信周到服務、注重執業質量，根據老師的要求，進行了認真的工作。在接受單位委托的時候，我們秉著客觀、公正的精神，對其進行審驗，出具驗資報告、資產評估報告等。在實事求是的原則上，對照內容和要求認真進行自我檢查。
根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度(試行)》的規定和《中國注冊會計師協會關于開展XX年年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》精神，我們于XX年年7月4日至8月30日對50家會計師事務所(包括分所)進行了檢查，13家事務所予以復查，注協會計師事務所執業質量檢查工作總結。現從以下四個方面進行匯報：
一、今年檢查工作的特點和基本做法
開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體布置，監管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經驗的基礎上，對XX年年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。
(一)認真做好檢查前的各項準備工作。
中注協檢查工作布置會后，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了XX年年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容;召開了執業質量檢查工作布置會，部署了今年業務質量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓;針對小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。
(二)檢查工作的特點和基本做法
按照中注協要求，結合我會與財政局監督處不重復檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中XX年后新設立的45家、具有證券期貨業務資格的2家、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執業質量復查。
檢查范圍：XX年年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業XX年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報告4份)，抽查比例為9.2%。
為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際出發采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式，會計年終工作總結《注協會計師事務所執業質量檢查工作總結》。
在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目;選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。
這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。
二、檢查中發現的主要問題
(一)內部質量控制存在問題
對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。
檢查中發現大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務項目風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。
但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發，制度建設和執行處于薄弱環節，項目質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。
(二)職業道德方面存在問題
關鍵詞：建筑 工程 造價 審計
中圖分類號：TU198文獻標識碼： A
正文：
一、工程造價審計的步驟
（一）事前審計：主要指工程開工之前，對建筑工程項目有關內容進行的預先審計，主要包括“可行性審計、審施工圖預算、審施工前準備”方面的內容。（二）事中審計：是指從工程開工開始，至竣工交付使用之前的這段時間里，就成本的歸集、利潤的形成等有關方面實際發生的經濟基礎事項所進行的審核、計算和評價。主要包括“審成本、審工程質量、審往來帳款、審盤存類資產”方面的內容。（三）事后審計：指工程竣工交付使用后，對各項有關事宜的審計，主要包括“審工程結算 、審利潤、審利潤分配”等方面的內容。
二、工程造價審計內容
（一）工程收入確認的審計
根據建造合同會計準則的規定，如果建造合同的結果能夠可靠地計算，應根據完工百分比法確認合同收入和成本。目前建筑企業工程項目由于受客觀條件和管理水平的限制，不能完全按照建造合同會計準則的要求計算收入，為提高審計效率，應憑借經驗和所掌握的信息、資料做出正確的選擇，選擇有效率的審計策略和方法。1.可以通過檢查工程項目累計結轉收入和累計結轉成本是否基本配比，來發現收入確認可能存在的問題。2. 可以取得建設單位或監理公司監督審批的工程形象進度工作量作為工程完工程度參考。3. 根據工程項目部與企業簽定的《工程項目承包合同》中的合同額、責任成本、各項承包指標、上交的毛利等進行工程完工度的確定。4. 在審計中，可根據工程項目 規模、繁簡程度以及所編制工程預決算來確定工程完工度。⑤深入現場對已完工程量進行實地盤點和清查來確定收入。
（二）工程成本確認的審計
建筑施工企業在工程施工過程中的成本管理工作是企業生存和發展的基礎和核心，工程成本審計主要通過對人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費等構成成本的各要素審查，找出薄弱環節，提出對策和建議。1.人工費的審查，工程項目現場施工人員多數使用外來的勞務隊伍。實際工作中，往往會出現多種多樣的情況：當月已完成的工作量，而任務單的結算卻在隔月進行，造成當月外包人工費成本少進等；在審計時要以施工預算實物量作為基礎，以勞務分包合同約定的價格為依據，審核任務單是否真實、準確，勞務分包隊伍完成的工作量計提是否按照規定的程序和方法，有無多提少提或亂提現象，計提資料是否完整、合規有效。2.材料費的審查，材料費是工程成本的主要組成部分，建筑材料品種繁多，審計過程中不可能每材料都檢查到位。根據當前建筑結構的特點，要重點審查鋼材、水泥、木材、商品混凝土、周轉材料、等等。重點審查材料的采購、驗收、保管、耗用是否按制定的內控制度執行，手續是否完備，材料質量是否合乎要求，材料價格是否合理，各項臺帳是否建立，有無損失浪費現象，是否進行了材料節超分析等，3.機械費用的審查，主要審查機械臺班計提資料是否準確、完整、真實，如果是外租的機械設備，租賃手續是否齊全有效、租賃價格是否合理，租賃費用結算是否準確，有無機械費用的超耗和浪費現象。4.其他直接費和間接費用的審查，審查直接費和間接費用的開支是否嚴格控制，有無違反規定隨電擴大開支范圍，提高開支標準，亂擠亂列成本的現象，費用攤銷是否合理。
三、工程造價審計的控制環節及措施
1、工程造價審計前期質量控制
首先，要確保工程造價承接單位本身的專業素質水平。要做到這點，工程造價審核承接單位要有科學合理的人才招聘、培養以及管理制度。作為高度專業化的單位，工程造價承接單位要擁有既有專業知識又有職業道德的高素質注冊造價師，才能夠保證工程造價精確性，對于提高工程造價審核質量具有關鍵作用。在承接客戶工程造價委托工作時，工程造價承接單位要合理選派造價人員，同時建立科學的質量控制機制。要明確確立各個具體項目審核負責人，以及公司對技術部門進行不定期的審核檢查工作。對于工作過程中遇見的各種問題要及時上報、及時處理并加以解決。工程造價承接單位還要重視項目結束后的審核制度，公正、客觀、合理的對各個具體項目負責人和相關人員進行考核，以確保審核人員素質的進一步提升。
其次，工程造價審核承接單位在接受客戶工程造價審核業務委托時，要將工程造價審計的質量控制放在首要地位。工程造價審核承接單位要選出經驗豐富的造價師與客戶進行業務洽談，仔細了解客戶委托業務的目的，以便規避工程造價審計中的風險，做到量力而行，盡力而為。工程造價審核承接單位與客戶之間要明確雙相負責，即客戶要負責向工程造價承接單位提供的工程項目資料、前期招標合同等所有相關工程造價資料的真實性、合法性、完整性，反之，工程造價審核承接單位要遵守相關法律法規，依法公正執業，雙方都要承擔法律規定的責任。工程造價審核承接單位在為客戶進行工程造價審核時要時刻保持獨立性，依據客觀事實進行審核，如果遇見有私人關系的項目要主動申請回避，以保證工程造價審計工作的公正性。
2、工程造價審計過程質量控制
首先，明確責任劃分。工程造價審計過程具有一定的復雜性，所以管理人員要明確劃分審計工作相關人員的工作職責，界限分明方能取得好的效果。其次，對于工程造價審計過程中容易出現質量問題的關鍵環節進行重點管理。通常這些關鍵環節有：嚴格、仔細審計工程項目的工程量，因為一個工程項目的實際工程量對于工程造價具有極大的影響作用；工程項目實施過程中出現的設計變更需要給予高度重視，一般而言，工程項目設計變更會引起工程項目合同中價格約定的變動，同時，工程項目的工程量、施工過程所需的設備和材料都會有不同程度的變動；工程審計人員還要對工程項目運用的預算、結算系統軟件在工程造價方面的優點、缺點進行仔細分析，確保工程造價審計質量。 再次，科學、合理的制定工程造價審計工作程序。科學、合理、完善的工作程序能夠在一定程度上確保工作質量。在工程造價審計工作中要嚴格遵守復核程序。從基礎上對各個業務項目進行審核，嚴格執行各項流程規章完成各項任務。自檢是復核程序的核心，因為工程項目的復雜性，總工程造價審計負責人不可能全面審核，只能在關鍵點處進行審查工作，所以工程造價人員完成具體的任務后，認真、仔細的自檢是保證工程造價審計質量的最重要的環節。所以工程造價審計人員需要有認真、嚴謹、負責的職業素質。
3、工程造價審核后質量控制
在工程造價審計工作結束并不是工程造價審計質量控制工作的終點，進一步監督落實相關問題的解決和相關檔案的整理并且存檔才是審計工作質量控制的最終環節。工程造價審計的原資料一定要按照審計資料檔案存檔要求進行整理并且存檔，以方便以后查閱。工程造價審計工作總結應該是工程造價審計負責人和相關審計人員都應該認真執行的一項任務，在總結中要記錄審計工作中遇見的問題以及解決措施，同時不斷提升自身工程造價審計工作的綜合素質確保工程造價審計工作的質量。這里，作者認為在工程造價審計工作中，實施責任追究制度是一種比較有效的確保工程造價審計質量的制度，責任追究制度目的就在于提升未來工程造價審計的質量。
結語：
工程造價結算審計是一項十分繁瑣復雜的工作，審計人員應具備扎實的專業知識，嚴謹認真的工作態度，并忠于職業道德，確保工程結算審計的準確性，控制好工程造價的最后一關，避免造成工程的不必要損失。
參考文獻：
[1]王道榮.淺議提高工程造價審計質量控制[J].中國新技術新產品，2010(2)
根據財政部關于開展全國行政事業單位資產清查的工作安排和省、市政府的安排，為認真貫徹落實《國務院關于編制年中央預算和地方預算的通知》國發〔〕37號）財政部關于開展全國行政事業單位資產清查工作的通知》財辦〔〕51號）省人民政府辦公廳關于開展全省行政事業單位資產清查工作的通知》豫政辦〔〕112號）和《市人民政府關于印發市行政事業單位資產清查工作方案的通知》鄭政文〔〕8號）精神。結合我區實際情況，區政府決定，區行政事業單位資產清查工作將于年1月至年6月在全區范圍內組織實施。為確保我區資產清查工作順利進行，特制定如下工作方案：
一、工作目標
（一）全面摸清家底。對行政事業單位基本情況、財務情況以
真實、完整地反映單位的資產和財務狀況，及資產情況等進行全面清理和清查。為加強行政事業單位國有資產監督管理奠定基礎。
（二）建立監管系統。通過資產清查。
建立全區行政事產管理信息數據庫提供初始信息。此基礎上。
實施動態管理，業單位國有資產動態監管系統。為加強資產管理提供信息支撐。
（三）實現兩個結合。建立起資產管理與預算管理、資產管理
為財政部門編制年及以后年度預算、加強資產收益管理、規范收入分配秩序發明條件。與財務管理相結合的運行機制。
財政四）完善管理制度。對于資產清查過程中發現的問題。
部門、主管部門和行政事業單位要在全面總結、認真分析的基礎
提出相應整改措施和實施計劃，上。建立健全資產管理制度。
二、清查基準日和范圍
（一）清查基準日
此次行政事業單位資產清查工作統一以年12月31日
為資產清查基準日。
（二）清查范圍
1．年12月31日以前經機構編制管理部門批準成立的執行行政事業單位財務會計制度的各類行政事業單位、社會團體。
但須根據本方案規定由行政事業單位填報相關數據。2.執行非營利組織會計制度并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單位。行政單位附屬的未脫鉤經濟實體、執行企業財務會計制度的事業單位以及事業單位興辦的具有法人資格的企業不列入此次清查范圍。
三、工作原則和方法
由各鎮辦按行政隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業單位具體開展。區直各部門依照財務隸屬關系負責組織所屬單位資產清查工作。區行政事業單位資產清查工作聯席會議辦公室（以下簡稱區資產清查辦）對區直部門和各鎮辦的資產清查結果進行統一匯總。行政事業單位資產清查工作依照“統一政策、統一方法、統一方法、統一要求和分級實施”原則。
（一）區本級行政事業單位資產清查。
然后請社會中介機構對自查結果進行專項審計及相關工作。各部門（單位）向區資產清查辦報送的資產清查結果演講，自查。應當包括社會中介機構出具的專項審計演講。參與資產清查審計工作的社會中介機構由區資產清查辦統一招標確定。
（二）經過清查后的固定資產。
為資產管理信息系統建設奠定基礎。健全賬卡。
（三）資產清查工作結束后。對資產清查結果逐步予以核實認定。資產清查結果核實、資產損溢認定等方面的具體權限，由區政府根據此次資產清查工作的具體情況另行確定。
四、工作內容和步驟
做好基本情況清理、賬務清理、財富清查和完善制度等項工作。具體方法如下：根據《省行政事業單位資產清查實施方法》豫財辦資〔〕49號）有關規定。
（一）準備階段（年1月25日－2月10日）
1．擬定我區有關資產清查的工作文件。
2．組織征訂資產清查工作軟件和印制資產清查報表及有關資料。
組織召開全區行政事業單位資產清查工作動員大會。3．成立區行政事業單位資產清查工作聯席會議及辦公室。
制訂資產清查工作方案，4．各鎮辦成立資產清查工作領導班子和工作機構。布置開展資產清查工作。
5．參與市財政局組織的業務培訓并做好對區直各部門（單位）和各鎮辦的業務培訓。
（二）實施階段（年2月－6月）
認真進行清理清查。1．部門（單位）自查（2月－3月）各行政事業單位按照《省行政事業單位資產清查實施方法》要求。
各行政事業單位將自查結果連同中介機構出具的專項審計演講一并報區資產清查辦公室。4月20日前，2．社會中介機構專項審計（3月－4月）中介機構專項審計工作與部門（單位）自查交叉進行。區本級和各鎮辦的資產清查專項審計的中介機構由區資產清查辦公室統一招標確定。4月10日前。各單位將審核后的清查結果和專項審計演講匯總上報區資產清查辦，同時將固定資產建檔建卡，輸入統一的固定資產管理軟件。
3．清查結果匯總上報與部門（單位）建章建制（4月－5月）
1各級資產清查辦逐級匯總上報清查結果。各鎮辦、區直各部門（單位）務必于4月20日前將清查結果報區資產清查辦。
建立完善各項資產管理規章制度，2各部門（單位）根據資產清查工作情況。明確資產管理機構和人員。
4．組織驗收檢查與上報市清查結果（5月－6月）
1區財政、監察、審計等部門對單位資產管理機構建設情況、固定資產建檔建卡情況及建立完善規章制度情況等進行驗收檢查。
2區資產清查辦對全區行政事業單位資產清查數據進行審
按時向市資產清查辦報送全區的資產清查結果。核、匯總、分析。
（三）總結階段（年6月）
對本級行政事業單位資產清查專項審計費用，召開資產清查工作總結大會。由區財政統一向中介機構支付。
五、工作要求
（一）加強領導。區政府建立市區行政事業單位資產清查工作聯席會議制度。辦公室設在區財政局，負責資產清查的日常工作。各鎮辦都要相應成立行政事業單位資產清查工作組織，切實加強對資產清查工作的領導。區直各部門也要成立相應的組織，負責實施本部門、本單位的資產清查。
（二）精心組織。各鎮辦、各部門、各單位要做好動員。認真學習相關文件，并結合各自實際制訂資產清查的具體實施方案，保證工作順利完成。
（三）嚴肅紀律。各鎮辦、各部門、各單位在資產清查中要堅持實事求是原則。不得瞞報虛報，不得干預社會中介機構依法執業。社會中介機構應當客觀公正地出具專項審計演講等鑒證材料，嚴格履行失密義務。對于資產清查工作中出現的違紀違法行為，依照相關法律法規處置。
關鍵詞：CPA 中小會計師事務所 非上市、非國有企業審計
據調查，截止到2005年3月，我國境內上市公司僅有1379家，從數量上看，僅占到企業法人總數約0.045%，占產業活動單位總數約0.02%。也就是說，如果按每家企業平均每年只進行一次年報審計或工商年檢審計等保守計算，我國絕大多數的CPA審計，主要是針對非上市、非國有企業的審計。因此，對非上市、非國有企業的審計，是我國目前CPA職業中最重要的組成部分，它才能真實地反映出我國CPA審計的現狀和水平，是最終影響甚至是決定我國CPA職業何去何從的關鍵。但是，目前在我國非上市、非國有企業的CPA審計中所暴露出來的諸多問題，已嚴重破壞了CPA審計的“三性”，正在蠶食著CPA職業的根基，是最終導致我國CPA審計失信的根源。
引起CPA審計失信的環境因素
市場中存在的對虛假信息的潛在需求
我國的市場經濟剛剛起步，公民的法制意識、道德水平還有待提高。“誠信”問題不僅僅是會計的問題，更是整個社會存在的普遍問題。編造虛假的會計信息已成為某些地方政府夸大政績、某些企業偷逃稅款或者騙取銀行貸款、某些企業管理者粉飾經營業績等的重要手段。這種市場對虛假信息的巨大需求，是CPA審計失信的重要誘因。
政府審計監管中的嚴重失衡
多少年來，我國對上市公司和國有企業的審計一直是政府和注協監管的重點。由于受種種因素的影響，至2004年上半年，我國對非上市、非國有企業審計的監管，一直沒有得到充分、有效的實施。而我國非上市、非國有的集體企業、私營企業、股份制企業、外資企業等企業數量卻占到全部企業總數的87.8%。也就是說，從數量上看，我國絕大多數的CPA審計，主要是針對非上市、非國有企業的審計。然而，政府和注協對非上市、非國有企業審計監管的嚴重失衡，更加重了這一領域劣質審計報告的泛濫。
企業及會計信息使用者對CPA審計不信任
我國的會計師事物所經過脫鉤改制，按照市場化運作以來，事物所之間的競爭日趨激烈，違規審計案例屢見不鮮，尤其是對非上市、非國有企業的審計中，所表現出來的非常令人失望的專業水平和職業態度（見后面論述），已嚴重影響了我國注冊會計師行業的形象。特別是近些年證券市場所暴露出來的一系列上市公司審計舞弊案，最終導致企業及會計信息的使用者對CPA審計的普遍不信任。由此造成的更深層次的影響是：一方面，企業會計人員對CPA審計產生一種強烈的抵觸心理，直接表現為審計過程中的不配合，甚至是有意制造困難，阻礙審計工作的正常進行；另一方面，會計信息的使用者對審計結果的懷疑，進而對審計報告質量的漠不關心。這些都無疑會加重劣質審計報告的泛濫，造成更為惡劣的影響。
會計制度的頻繁變化
自1993年會計“風暴”以來，短短11年時間，我國頒布實施了分行業會計制度、股份制企業會計制度、企業會計制度以及16個具體會計準則等，新制度的不斷出臺、會計制度的不健全和過于頻繁的修訂和變化，增加了企業會計人員的實際操作難度，同時也給會計造假、審計舞弊等行為提供了機會和可能。
企業會計人員的整體素質偏低
我國現有會計從業人員達1200萬人，其中國有及縣級以上集體單位會計人員中，大學本科學歷占2.32%，大專學歷占15.89%，中專以上學歷占47.07%，即有超過一半的會計人員未接受過會計知識的專門培訓。因此，我國會計人員的整體素質較低，尤其是非上市、非國有企業會計人員的素質就更低。一方面，新的會計制度對企業會計人員的素質要求越來越高；而另一方面，許多企業特別是非上市、非國有企業會計人員的業務素質和會計職業道德水平卻很低，企業會計基礎工作仍然相當薄弱，會計人員的知識更新困難重重，會計工作質量因此很難得到有效保障，相反給審計舞弊行為的孳生提供了溫床。
會計師事務所方面的問題
會計師事務所數量大，規模小，競爭異常激烈
自1980年我國注冊會計師制度恢復重建以來，注冊會計師事業得到不斷的發展和壯大，至2004年底，會計師事務所多達4900多家。但是，全國有50名以上CPA的會計師事務所卻不足百家，僅占全部事務所總數約2%，而僅有10名以下（含10名）CPA的事務所占到總數的60%，有20名以下（含20名）CPA的事務所占到總數的84%。甚至有些事務所僅憑著“三五個人，兩桿槍”在勉強支撐。
由于大事務所的主要業務對象是上市公司和國有大中型企業，一般來講，相對還比較規范。而從事非上市、非國有企業審計業務的，基本是數量占84%的小事務所。并且隨著最近新的合伙事務所審批的增加，這個比例還有進一步擴大的趨勢。因此，對非上市、非國有企業審計的市場競爭變得異常激烈。各事務所之間通過壓價等手段進行不正當競爭的現象比較普遍，嚴重擾亂了審計市場的正常秩序。如有些事務所為了爭取客戶，主動降價，其實際收費只有規定標準的50%，甚至廣西省注協發現，有的事務所收費僅為規定標準的10%。實際上，在對非上市、非國有企業的審計市場中，已經形成了一種嚴重的無序競爭的局面。
審計業務過于集中
我國會計師事務所的審計業務大多集中在每年的1―4月份。特別是那些沒有證券業務資格的中小會計師事務所的季節性就更強。俗話說，“羅卜快了不洗泥”。在審計旺季，許多事務所為了搶占市場，賺取更多的利潤，根本不嚴格按照規定的審計程序進行審計，如在外勤審計中，大單位用3―5天，小單位1―2天走過場的現象比較普遍，甚至有的事務所僅僅根據被審計單位提供的會計資料，一天時間就出具審計報告。審計質量可想而知。
CPA整體素質不高
至2004年底，我國擁有執業注冊會計師6.3萬，其中通過考試取得CPA資格的只占一半。同時，我國CPA考試的資格要求也明顯偏低。1994年實施的《中華人民共和國注冊會計師法》規定，具有高等專科以上學校畢業學歷的中國公民，可以申請參加注冊會計師考試。然而，縱觀世界上其他國家的做法，大多要求考生必須是大學會計專業畢業，美國甚至從2000年起要求考生達到碩士研究生水平。相比之下，我國的要求較低。特別是允許一些非會計專業的人員參加考試，更使得我國CPA隊伍的素質魚龍混雜，參差不齊。這些考生中有些雖然通過考試取得了CPA資格，但由于缺乏必要的會計基礎知識，而無法勝任審計工作。
門檻太低，使我國CPA隊伍整體素質不高，也是影響我國CPA審計質量、造成CPA審計失信的重要因素之一。
后續教育嚴重不足
我國于1997年開始實施的《中國注冊會計師職業后續教育基本準則》中，對CPA的后續教育進行了強制規定。但是，由于受種種因素的影響，后續教育工作實際開展得并不理想。特別是在一些規模較小的會計師事務所，由于受資金、師資等各方面的限制，關鍵是多數事務所本身只注重經濟效益，不重視對員工的業務素質的培養，后續教育因此嚴重不足。而與之形成強烈反差的是，近些年，我國的會計制度、審計制度、稅法等變化較快，由于CPA后續教育常年不到位，致使許多注冊會計師的知識陳舊，審計報告的質量因此很難得到保障。
扭轉CPA審計失信局面的有效途徑
理順政府監管職能，嚴懲政府腐敗行為
2004年3月4日，中注協《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》，制訂了《會計師事務所執業質量檢查手冊》，并于同年7月至10月，第一次在全國范圍內組織開展行業執業質量檢查工作。這次檢查的重點就是中小會計師事務所。其中，10名（含10名）CPA以下的被查事務所占檢查總數的61%，20名（含20名）CPA以下的被查事務所占檢查總數的86%。可以看出，作為行業自律組織的中國注冊會計師協會，已經十分清楚地認識到非上市、非國有企業審計中存在的嚴重問題及其危害，決心加以整治，
在中注協加強行業自律的同時，政府部門也應當充分發揮其應有的職能和作用，理順并特別加強對非上市、非國有企業審計的政府監管，營造一個和諧的法制環境。徹底扭轉CPA審計失信的局面。
明確具體的監管部門。進一步理順財政、審計、稅務等政府部門的職能，明確對CPA審計監管的具體分工。貫徹權力與責任、管理與檢查相統一的原則，杜絕多頭檢查但又無人管理的不合理現象的發生。
加大對政府官員利用虛假會計信息粉飾政績的腐敗行為的處罰。據武漢大學葉陳剛的一份調查報告中分析，有22.67%的CPA認為出具有虛假水分的審計報告是“要聽當地政府的話”。由此可見，CPA的失信行為中，地方政府官員的施壓是重要原因之一。但是，目前我國對地方政府官員的這種特殊腐敗行為的處罰措施，在法律上還不夠具體明確。急需健全法制并加大處罰力度，為CPA審計營造一個純凈的環境。
合理劃分執業范圍，維護審計市場有序競爭
我國除了在對上市公司的審計中，規定事務所必須具備證券業務資格外，對其他性質的企業并沒有規定事務所的執業范圍，使得對非上市企業審計業務的競爭，特別是中小事務所之間的競爭異常激烈，形成了一種嚴重的無序競爭的局面。
筆者認為，應當充分利用好這次貫徹實施《會計師事務所執業質量檢查制度》的契機，由中注協根據檢查的結果，把所有的會計師事務所劃分為若干個質量信譽等級，按照事務所的規模和執業質量考核等級，劃分不同的業務范圍。規模越大、執業質量考核等級越高，能夠從事的審計范圍也越大，反之，也越小。從而有效地避免會計師事務所之間的惡性競爭，維護審計市場的正常秩序。同時，會激勵各事務所通過不斷提高審計質量，擴大事務所規模，提高事務所信譽等正當手段，獲取更多的經濟利益，以促進我國CPA事業的健康發展。
調增審計報告次數，提高審計業務質量
會計師事務所、特別是中小會計師事務所審計業務季節性特點，使得“羅卜快了不洗泥”的現象司空見慣，進而引發審計報告質量的嚴重問題。筆者認為，一個有效的治療辦法是，增加審計報告的次數，把年報變為半年報。這樣，一方面提高了會計信息的及時性，能夠及時滿足各方面的實際需要；另一方面，由于增加了審計次數，使年內審計業務的工作量得到均衡，從而有效地避免因審計業務過分集中而引發的一系列質量問題。
采取有效措施，快速提高CPA整體素質
隨著我國市場經濟體制改革的深入，對CPA的專業水平、分析能力和判斷能力等提出了更高的要求，同時，也為了克服不良審計環境的負面影響，保障CPA審計的健康發展。應當及時采取積極有效措施，快速提高我國CPA的整體素質。
參考文獻：
1.陳毓圭.2004年會計師事務所執業質量檢查工作總結[J].中國注冊會計師,2005
今年3月份，我正式走進實習單位開始了自己人生中的第一份實習工作。由于我是應屆畢業生，本身對具體實習科目和工作都知之很少，由老師傅們帶我學習，以師傅帶徒弟的方式，指導我的日常實習。在老師傅們的熱心指導下，我依次對公司的基本工程、工程結構、信息化實施進行了了解，并積極參與相關工作，注意把書本上學到的土木理論知識對照實際工作，用理論知識加深對實際工作的認識，用實踐驗證大學所學確實有用。
以雙重身份完成了學習與工作兩重任務。跟公司同事1樣上下班，協助同事完成部門工作;又以學生身份虛心學習，努力汲取實踐知識。我心里明白我要以良好的工作態度以及較強的工作能力和勤奮好學來適應公司的工作，完成公司的任務。簡短的實習生活，既緊張，又新奇，收獲也很多。通過實習，使我對公司概況和工程細節有了深層次的感性與理性的認識。
在公司我主要的工作任務是現場勘察，計算工程量，制作工程施工計劃，現場調研等都是公司的重要活動，決定了公司工程的區域性分配情況，以及每個分公司能夠完成工程等情況.由于缺乏經驗，我在期間做數據統計的時間走了很多彎路，給同事的工作帶來了很多麻煩，但是我們經理沒批評我，而是讓我繼續認真的把事情做好，我很受鼓舞，同時也很努力的去把事情做好。
實習生活，感觸是很深的，提高的方面很多，但對我來說最主要的是工作能力的進步。畢業實習主要的目的就是提高我們應屆畢業生社會工作的能力，如何學以至用，給我們1次將自己在大學期間所學習的各種書面以及實際的知識，實際操作、演練的機會.
自走進實習單位開始我本著積極肯干，虛心好學、工作認真負責的態度，積極主動的參與施工現場調查、質量跟蹤、工程量計算、以及對企業的各種工程的了解，對企業分公司的熟悉，讓自己以最快的速度融入公司，發揮自己特長.同時認真完成實習日記、撰寫實習報告，成績良好。實習單位的反饋情況表明，在實習期間反映出我具有較強的適應能力，具備了1定的組織能力和溝通能力，能很好的完成企業在實習期間給我布置的工作任務。
實習收獲，主要有4個方面：
1、通過直接參與企業的運作過程，學到了實踐知識，同時進1步加深了對理論知識的理解，使理論與實踐知識都有所提高，圓滿地完成了本科教學的實踐任務。
2、提高了實際工作能力，為就業和將來的工作取得了1些寶貴的實踐經驗。
3、學生在實習單位受到認可并促成就業。并為畢業后的正式工作進行了良好的準備。
通過實習，我對我國房地產行業品牌的發展有了大致的了解，也準備在實習結束后，借回校的機會，抓緊時間，學習更多相關的理論知識，提高自己的專業水平，為正式工作準好準備思想上的轉變，我本次實習還有的收獲是通過自己的觀察和與同事的交談思想有一個很大的進步，人生的價值觀。我一直以為現實生活中人都是為了金錢在活，為金錢在工作，幾乎沒有人在為除金錢之外的事情在努力，而這些金錢的拿來干嘛呢?要買房子，要買車子，要享受生活……
記得在和公司領導的依次交談中他說過這樣1句話：“一個優秀的男人，所追求的就是房子這么簡單?他所追求的是能呼風喚雨!”的確，一個優秀的男人所追求的就是表面上的東西嗎?“錢多少無所謂，關鍵在于一個人的檔次問題!”檔次?什么是檔次，就是你素養，你所懂得的，你所成就的……很多，這些才是真正的實力，這些才是一個優秀的男人的所要追求的，作為優秀的男人更多應該追求深層次的東西，一個人要有他自己的內涵!從一開始裸的來，到現在即將沉甸甸的回去，惟有短短的兩個月時間，就讓我如此受益非淺，如此感慨萬分!
大學生畢業實習個人工作總結【二】
時光荏苒，轉眼間為期四年的大學生涯就馬上結束了，隨著大四學習任務的結束，學校的畢業實習，隨著寒冷冬日的到來，接踵而至! 在本科的 教育工作中，畢業實習是一個重要的實踐性教學環節，它對于提高和鍛煉大學生的社會適應能力、工作能力都非常的重要。今天這個社會，用人單位都傾向于有一定工作經驗的人才，以致能盡可能快的上崗工作。
但是，在這個已經多元化全球化的社會，競爭是那樣的激烈，一個只懂理論只會紙上談兵的人顯然是很難立足的，更不要說有好的個人發展前景了。所以為了拓展自身的知識面，擴大與社會的接觸和交流，了解社會，增加自己的資本，以便以后畢業后快速融入社會，能夠適應國內外的經濟形勢的變化，并且能夠在生活和工作中很好的處理各種問題，我便必須得把自己置身于真正的工作環境當中去了，這不僅是為了完成學校的教學要求，更重要的是不要讓自己成為一個書呆子，因為大學并不是一個只是完全求知的地方。
畢業實習和之前的專業實習并不一樣，因為專業實習必須要做和自己所學專業相關的工作而且學校各分院都會預先為學生安排幾個合適的公司做選擇，而這一次的實習卻是自己把握，去什么樣的公司工作是自己決定的，所以相對上一次的實習來講，這一次的選擇范圍和靈活性都要大很多。
寒假還沒到來之前，學校舉辦了很多場招聘會，雖然我是信管專業，但是由于自身的喜好，我已轉向了會計方向。因此，適合我本身所學專業的招聘會我并沒有參加，而是參加一些與會計相關的，其中讓我印象最深刻的就是立信會計師事務所的招聘會，提供有審計員、稅審員、評估員、咨詢助理和咨詢顧問等職位。
立信會計師事務所是由中國會計泰斗潘序倫博士于1927年在上海創建的，是中國最早建立、最有影響和最具規模的會計師事務所之一。經過多年的奮斗和努力，立信已經構筑了"審計、評估、稅務、管理咨詢和工程造價、會計服務"等全方位的服務體系，積累了最齊全的執業資質，包括美國PCAOB資格認證和2010年首家獲取從事H股企業審計業務資質。
立信在業務規模、執業質量、技術標準和社會形象等方面都取得了國內領先的地位，成為注冊會計師行業中的領頭羊。2009年立信加盟BDO國際會計師事務所集團，成為全球第五大國際會計所的成員所，以實現民族優秀品牌"立信"的國際化戰略。"信以立志、信以守身、信以處事、信以待人"是立信一貫堅守的準則，獨立、公正、客觀是立信一貫秉持的原則，立信堅守職業道德，重視執業質量，旨在發展成為最具有國際競爭力的中國民族品牌的事務所。
正是由于這樣的品牌效應，我和我同學們都對它格外關注，想到能到這么大的一家事務所工作真是一件很體面的事情，因此，這家公司就成了我們幾個志同道合同學找工作的中心。按照它的招聘流程，我們先是網上投遞簡歷，公司對簡歷進行篩選之后郵件通知入試者并要求在規定的時間內下載打印好準考證以參加考試。由于我在學校已經考取了會計從業資格證和ACCA的前四門課程，所以對自己抱有很大的期望。經過一次次心跳加速的煎熬，最終我們幾個都順利的通過了面試進入招聘流程的實習階段，職位是審計助理。
期末考試結束以后，收到通知讓我們收拾好行李隨時候命出差，因為從來都是聽別人出差，也不知道出差到底是怎樣一種感覺，會不會很辛苦，會不會很輕松等一大串的問題就充斥著整個大腦，總的來說，出差對于我，猶如小孩穿新衣服一樣新鮮和高興，我像要出嫁的姑娘天天盼著那一天的到來。
終于，公司給我了我們一個確切的時間，1月4號出差。那天早上，我和同學早早的起床收拾好去了公司，在行政辦公室填好我們的個人資料以后，所長就帶我們去了他辦公室，然后便逐一的給我們分配各自要跟的帶隊老師。結果，我很幸運地被分去了我自己的家鄉——開陽出差，我的同學一個去了水城，一個去了金沙，就這樣，我們同行的三個人被拆散了。
實習的第一周就這樣開始了，我們審計的是一家民爆經營公司和一家物資公司。由于我完全沒有工作經驗，于是同行的老師就讓我先熟悉這兩家公司的科目余額表，看看他們家的賬目，然后就是幫助她填一些簡單的數據、翻閱憑證、復印收集資料等工作。在老師工作閑暇之時，她也教我一些審計的實質性工作內容，比如不同的科目應該查的內容和方向、還有立信的E申通的用法，甚至在Excel的使用上都有教我。
人家都說出來工作同事都不是那么熱心腸，我運氣好，遇到這位同校同專業的學姐老師，對我特別的照顧，有她在，我在實習的路上少走了很多彎路。雖然老師很細心，但是我發現自己懂的東西實在太少了，現在才明白“書到用時方恨少”這句話啊!
實習生活在起早貪黑的忙碌中已過去了一周，這一周我們的戰線上轉移到了息烽。說到息烽，大家應該就會聯想到溫泉，集中營，辣子雞等吃的玩的和紅色旅游景點，但是工作太忙，這一切都只能與我無緣了。這次的被審計單位是赫赫有名的開磷集團，總共有好幾家公司，因此這次的隊伍明顯龐大了好多，同行的一共七八人。但是我們并不是幾家公司的審計工作同時開展，而是本著“擒賊先擒王”的原則先做產業最龐大的一家公司。
在這里，我們住的是集團旗下物業公司的招待所，吃的是食堂，工作的地方就是公司財務所在的辦公區。有趣的是，這三個地方都是緊挨著，而且還兩兩聯通，因此我們活動的范圍小之又小，但這里最大的優點就是吃飯特別節省時間，午休的時間就會比在其他家公司長。我在這家公
司主要的工作就是做很多科目的憑證測試和資料復印，工作聽起來雖然簡單，但卻非常繁瑣，因為這家公司的憑證有好幾百本并且足夠厚，特別考驗了我的耐性。
實習第三個周，也是放春節回來的第一周，由于假期給人的松懈，回來對工作有了抵觸情緒，整個人完全不在狀態，都是放假惹的禍啊。按照原來才行程，我和老師應該繼續到開磷集團做其他家公司的審計工作，由于公司臨時插入的新業務，老師被分去了遵義站，自然而然我也就去了。但是這一次的工作不是審計而是盡職調查，比審計程序簡單。
對于我來說這是件特別高興的事情，因為我還沒有去過這個地方，想著借此機會終于可以一睹它的芳容，誰知高興太早了，根本沒有時間去滿足自己的好奇心。驅車到了遵義在在酒店放好行李，我們被帶去了煤礦山上，一路的顛簸加擺渡才到了目的地，一下車就馬上開展工作查看這個煤礦的賬目情況，還把所有的憑證和賬簿給搬回了酒店。由于是手工賬，我就得一筆一筆的錄入我們所需要的數據，還得仔細檢查以免出錯，每天都加班到深夜，很辛苦。工作雖然很累，但是發現自己確實學到了不少東西，至少鍛煉了excel的實際操作能力，很有收獲呀!
接下來的這周，帶我的老師由于生病她留在了貴陽工作，我就和新來的實習生兩個人去了息烽開磷集團。而在開磷那邊，也沒有一個帶隊的老師，陪同我們的只有一個正式做審計助理職位的員工。老師根據我們每個人的能力給我們分配了難度適中的會計科目，我做了六個相對簡單的科目，做完以后我就輔助另外兩人做事，給她們復印資料，做憑證測試之類的工作，其實我的工作稱不上有難度，只是量大繁瑣而已。
這次的實習周記只需要寫四個周，但是我的感想和體會遠遠不是這四個周能表達得窮盡的。不過總結下來就是，我學到了很多東西，大致了解了審計程序。
財務部門工作計劃1 一、指導思想：
按照鄧局工作報告中提出的“創新穩健理財手段”的要求和六條理財原則，加強管理，研究創新，擴大營業額，控制成本和管理費用，創造利潤，合理安排資金，加強資金積累，加強業務學習，堅持員工技能培訓，采取多樣化形式，把學業務與交流技能相結合，開拓視野，豐富知識，全面提升整體素質、管理水平；建立辦事高效，運作協調，行為規范的財務管理機制。
二、主要經營指標：
1、在主營業務收入全年達到40億元的前提下，確保利潤總額8500萬元；
2、確保各分公司按下達指標上繳8500萬元貨幣資金，其中隧道公司4500萬元，鐵路公司3000萬元，安徽分公司xx00萬元；
3、全年公司管理費用控制在1400萬元以內；
4、全年業務費控制在186萬元以內；
三、工作措施
為了實現上述年度目標，財務部要以實施創新穩健理財手段為契機，規范各項財務基礎工作用 ，建立和健全公司財務管理管理制度，以狠抓管理制度落實來帶動企業管理水平的提高。
1、進一步健全和完善各項財務管理基礎工作制度，制定較為完善可行的《財務管理手冊》，促進公司財務管理整體水平提高：
一是按經濟業務性質完善四類臺賬：
①、經濟合同類，包括公司簽定的總包合同，分包合同，買賣合同、借款合同、融資租賃臺同、擔保合同全部要建立臺賬；
②、建立往來帳項類臺賬，對客戶按交易金額、信用狀況、帳齡等建檔、分類排隊，并定期通過函證等方法進行接對。
③、建立項目類臺賬：對公司所有在施項目建立項目檔案，對虧損項目剖析原因，分清責任，尋求解決途徑，并經常逐項地進行跟蹤管理。
④、資金和承兌匯票、保證金類臺賬。
二是以局對公司財務分析評價系統為藍本完善公司對分公司和項目的財務分析評價系統。通過對記錄的財務信息進行全面的比較、綜合分析企業理財和經營成果的實現狀況，預測公司未來盈余、財務狀況、現金流量、財務風險等，為公司領導經營管理提供更加直觀、具體的信息。擴大信息來源，盡可能多地準確掌握信息，做到歷史信息和統計信息相結合、公司信息和總公司、局內部其他同類單位信息相結合、會計信息和非會計信息相結合、企業整體信息和分公司信息相結合，以利于揭示現狀和問題的實質。
三是進一步完善財務預警系統。今年要加強對合同額、營業額、利潤、現金流量等指標財務信息的搜集、分析、評價，連續地反映公司經濟運行質量的動態趨勢，對照財務指標的標準值、歷史值、同行值、預算值等，及時發出預警信號，遵循嚴格事前、控制事中、防患未然的原則，提出財務建議。
四是通過完善財務管理手冊來完善內部控制制度，有效進行，防止、發現、糾正各方面的偏差與弊端，具體包括公司財務管理體制、財務人員崗位責任制、各項財務管理括動的程序和權限等，使公司經營管理活動有章可循，從而實現對公司各個環節、各個部門有效的規范和控制，確保“管理鏈”不松動、不中斷，根據各項管理制度的基礎工作的要求，實行崗位責任制，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業管理整體水平。從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者入行財務分析提供了可靠、有用的信息。
2、進一步完善健全費用資金的預算制度，確保企業持續、穩定、協調發展：
一是今年要在去年實施的預算管理的基礎上，以公司年初計劃和局下達的'經濟指標為出發點，對相關經濟責任指標入行了分解，統一了成本和費用支出的核算標準，制定xx年度各單位的成本費用預算、收入預算、人員預算、目標利潤預算，費用預算等一系列預算指標，并監控預算費用的執行和超預算費用的初步審核，按月準確及時向公司領導提供預算執行情況的匯總分析，借以反映公司20xx年的經營管理活動。
二是以完善制度、細化流程、精細糾粗每一個核心控制點為切入點， 逐步建立"用數字說話，用流程辦事，靠制度管人"的預算管理理念。采取"理論先行、操作跟進、逐步完善、總結提高"的科學方法，積極主動地開展、引導挖潛增效。完善預算管理的相關制度來提高公司經濟效益。
三是以資金流為焦點，采用價值管理為定量描述手段在項目施工前就要建立項目資金策劃。
3、進一步加強資金調控，合理控制公司總體資金規模：
一是進一步做好現有銀行賬戶清理及新成立項目經理部賬戶跟進管理工作，力爭資金管理系統覆蓋全公司（不含鐵路公司）所有銀行賬戶；
二是加強對鐵路公司等游離于局體系外的資金加大檢查監督力度，確保項目合理上交。
三是大力推行“零余額”管理，對公司屬各單位按既有文件規定除必須的預留資金外，超過部分全部集中，對部分外部干擾和阻力嚴重的項目，除加強溝通爭取理解和支持外，要采用非常規的措施和手段，如以繳納函證現金保證金，委托支付“材料款”、“設備租賃”費、超短期票據背書、支付上管費等方式，轉存項目資金，達到有效提高集中資金的目的，確保實現年度資金集中度達到95%以上；
三是是定期和不定期對所屬單位資金集中情況和銀行外部賬戶進行檢查。狠抓公司有關制度落實工作，加大對各單位制度落實情況的檢查力度。對于那些文件執行不到位的單位下達整改通知書，限期整改，逾期不改的，給予通報批評，保障制度執行的嚴肅性。
四是合理布局存量資金結構，提高資金收益水平，隨著生產規模的進一步擴大和鐵路項目價格的理性回歸，預計20xx年公司存量資金較上年將有一定幅度的提高。存量資金增收又提出了新要求，新挑戰：一是靈活務實安排協定存款、通知存款和定期存款，最大限度增加利息收入；三是積極利用存量資金，提高存量資金的綜合效益；使用快速、便捷的結算方式，減少在途資金占用，延遲資金流出。
五是加強內部借款回收力度，進一步降低借款融資總量進一步完善內部融資管理的制度建設。加強內部融資資金的過程監控力度。定期（按季）收集各單位財務及資金方面有關信息，對單項金額較大的融資以及逾期不還的融資要加大監控力度；
總之，xx年要通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個公司生產經營發展的有序進行。
4、嚴格執行企業內部財務管理和會計監督，落實公司內部責任。建立內部責任會計制度，對各部門和各單位的經營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。使各部門對自己的任務、目標做到心中有數。這對于調動各部門的積極性，節約費用開支是有促進作用的；做到分級負責、職責分明、相互制約。不僅僅要加強對一般費用報銷的審查，同時要從公司整體的經營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現，一直到財務成果的產生均嚴格按照公司制度辦事，正確核算，如實反映公司財務狀況和經營成果，強化會計監督職能，保證制度的落實和有效執行。
5、進一步提高財務人員的執行力：針對各個財務部門和財務人員，設立清晰的目標和實現目標的進度表：這個目標一定要可衡量、可檢查，不能模棱兩可。目標一旦確定，層層分解落實。今年主要要建立的目標要包括：上交資金的進度落實，利潤指標的進度及其落實，清欠指標的落實，應收款項的回收率等都要落實到具體的責任人。
6、開展以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動，降低涉稅風險：今年財務部計劃組織在公司內的20xx年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯企業的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的分包單位款項及時追蹤開具了發票等等一系列的財務自查活動，對自查中發現的問題及時進行整改，降低了涉稅風險。
7、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力： 今年財務部要通過會計人員繼續教育培訓和參加社會專業執業資格考試等辦法，系統組織財務人員培訓，對整個財務系統做了工作總結和預期的工作計劃展望，及時解決實際工作中存的問題，組織財務人員對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富財務人員稅務知識的理解，通過財務人員的業務知識、企業會計制度和國家有關財經法規的學習，結合財務人員考評辦法，逐步提高財務人員的專業知識、技能和職業判斷能力。 財務部20xx年工作目標分解表
時間 序號 工作內容 主管領導 審核 責任人 完成時間
一月
1、 編制20xx年財務決算報告 謝飛 譚恒遠 詹靜 20xx年2月
2、 機關20xx年度建帳工作、20xx年度結賬轉賬工作 謝飛 譚恒遠 肖映芳 20xx年1月
3、 編制20xx年度機關費用預算及組織分公司作好費用預算 鄧尤東、謝飛 謝飛 譚恒遠 20xx年2月
4、 20xx年度財務分析 謝飛 謝飛 譚恒遠 20xx年2月
5、 完成鐵路公司總部建帳、劃帳工作 謝飛 譚恒遠 肖映芳 20xx年1月
6、 20xx年財務工作總結及20xx年度工作計劃 謝飛 謝飛 全體 20xx年1月
二月
1、 20xx年度財務檔案的歸檔 謝飛 謝飛 全體 20xx年2月
2、 下達20xx年度部門費用控制目標 鄧尤東、謝飛 謝飛 譚恒遠 20xx年2月
3、 下達各分公司20xx年度主要經濟指標 鄧尤東、謝飛 謝飛 譚恒遠 20xx年2月
4、 著手完善財務管理制度，編制財務管理手冊推進會計標準化工作，從基礎核算到日常流程進行細則的規定、以形成統一標準。
鄧尤東、謝飛 謝飛 全體 20xx年5月
三月
1、 會同設備部編制公司及局購設備資金回收辦法 鄧尤東 謝飛、帥建國 譚恒遠、金慶國 20xx年3月
2、 20xx年度應收帳款辦法 謝飛 謝飛 譚恒遠 20xx年3月
3、 合理分工、進一步明確部門員工崗位責任 謝飛 謝飛 譚恒遠 20xx年3月
5、 建立全公司財務人員信息檔案 謝飛 譚恒遠 全體 20xx年3月
四月
1、 編制20xx年1季度財務報表，并對全年完成預算情況進行初步分析 謝飛 譚恒遠 詹靜 20xx年4月
2、 對20xx年公司資金情況進行初步分析 謝飛 譚恒遠 劉莉、詹靜 20xx年4月
3、 對公司銀行帳戶進行清理 謝飛 譚恒遠 劉莉、詹靜 20xx年4月
4、 會計人員繼續教育培訓、完成資格證書的年檢工作 謝飛 譚恒遠 全體 20xx年4月
5、 配合營銷部做好營銷部費用報銷管理辦法 鄧尤東 謝飛、童貫強 譚恒遠、趙婕 20xx年4月
五月
1、 會同合約部、鐵路公司財務對哈大項目部進行一次項目完成情況檢查。 鄧尤東 謝飛、徐世紅 譚恒遠、曹世興 20xx年5月
2、 鐵路公司各個項目設備使用費收繳情況分析 謝飛 譚恒遠 劉莉、詹靜 20xx年5月
六月
1、 上半年財務工作檢查 謝飛 譚恒遠 全體 20xx年6月
2、 各單位半年完成指標情況分析 鄧尤東、謝飛 謝飛 譚恒遠 20xx年6月
七月
1、 半年度報表的編制工作 謝飛 譚恒遠 詹靜 20xx年7月
2、 做好半年度財務分析 鄧尤東、謝飛 謝飛 譚恒遠 20xx年7月
3、 財務管理手冊開始運行 鄧尤東、謝飛 謝飛 譚恒遠 20xx年7月
4、 公司本部及二級單位費用預算執行情況分析及費用預算的期中調整 鄧尤東、謝飛 謝飛 譚恒遠 20xx年7月
八月
1、 公司年度在施項目和已完工未結算項目情況摸底 謝飛 譚恒遠 全體 20xx年8月
2、 組織對全公司業務費使用情況摸底分析 謝飛 譚恒遠 全體 20xx年8月
九月
1、 公司年度主要預算指標完成情況分析 鄧尤東、謝飛 謝飛 譚恒遠 20xx年9月
2、 項目現金流量情況摸底 謝飛 譚恒遠 劉莉、詹靜 20xx年9月
3、 年度資金的使用情況期中分析 謝飛 譚恒遠 劉莉、詹靜 20xx年9月
十月
1、 三季度報表的編制 謝飛 譚恒遠 詹靜 20xx年xx月
十一月
1、 年度財務檢查 鄧尤東、謝飛 謝飛 譚恒遠 20xx年11月
2、 對公司稅收交納情況進行調研，并提出改進方案。 謝飛 謝飛 全體 20xx年11月
十二月
1、 年度財務工作總結、來年工作計劃 謝飛 謝飛 全體 20xx年12月
2、 全年完成各項指標情況摸底。
財務部門工作計劃2 財務科負責分公司財務管理、資金管理、資產管理、成本管理、會計管理、各項目部及實體的成本管理、兌現審計工作。嚴格執行集團公司的規章制度。對本部門工作負責，制定并落實部門工作計劃。
一、分公司計劃
編制并上報分公司年度財務收支計劃和月資金收支計劃；編制并上報分公司機關費用指標計劃，按照集團公司審批結果，進行控制和管理。編制和上報集團公司財務會計報表及各種資料。負責財務會計核算和項目成本核算的管理。配合項目部工程價款回收工作。負責分公司固定資產的管理，按規定計提折舊費。組織各項目開展增收節支活動。搞好會計核算、項目核算和成本分析，降低工程成本，降低費用支出，并會同相關部門建立工程項目經濟檔案。
負責對項目經理部實施審計監督。負責分公司的財務電算化管理。負責卓越績效體系的財務科各種資料的準備及復驗工作。負責工程投標保函、履約擔保、銀行信貸額度等手續辦理工作。負責集團公司對分公司工作聯查財務各種資料的收集、編制工作。負責上報分公司年度財務收支計劃和月資金收支計劃；編制并上報分公司機關費用指標計劃，按照集團公司審批結果，進行控制和管理。編制分公司年度財務收支報表。
負責核對清理債權帳務及內部單位之間的往來帳目。執行對操作人員的管理和計算機檔案管理職責，對會計軟件的運行進行日常維護，保證計算機軟件及硬件的財產安全。對項目經理部經營管理制度和內部控制制度是否健全，運行機制是否正常進行監督。對項目經理部實施財務審計、承包及兌現審計。
二、支付各種款項的措施
為了強化財務管理，規范經濟行為，杜絕工程成本的各項潛虧因素的存在，保證分公司健康持續的發展，要求各級領導及財務人員在支付各種款項時，帳面有欠款的可以支付，否則堅決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預付款的可以預付，但預付款項不得超過合同限定數額。要求嚴肅執行，若有違反行為追究當事人和領導責任。
在付款的同時嚴格審查收款簽字人是否與財務帳面、合同簽字人一致，否則堅決拒付，實屬情況特殊，但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復印件并同時附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業單位的必須有雙方企業單位蓋章后有效，如果是個人的必須有雙方當事人簽字并同時按手印和雙方的身份證復印件附后有效。事后避免經濟糾紛。
三、備用金管理辦法
根據國家財經制度規定、集團公司的嚴格要求、結合我分公司的路、橋工程施工特點，制定單位相關人員，因公暫借備用金的管理辦法：暫借備用金的人員范圍：分公司經理、書記及付經理，項目經理及付經理，機關各科室正、付職，公用小車司機，機關材料處及項目材料采購員，詳細人員名單經分公司經理確認后再定。
四、加強防范企業經濟風險意識
